三亚亚兴财务部管理制度(初稿)-副本bipx.docx

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1、三亚滴水之恩汽车服务有限公司 文件编号:cw20151001财务管理制度版本： 试用版状态： 控制号：执行时间： 20115年10月01日 编制： 孙孙特 日期期：20015年年10月01日批准: 日期：20115年 月 日0.1文件件审核记记录序号审核人审核人签名名日期1董事长2常务总经理理3财务经理4销售经理5售后经理6人事行政经经理7市场经理8客服经理0.2文件件授权发放放对象（文件发放放的对象象根据文文件适用用范围而而定）职务/部门门受控编号持有人签名名办公室存档档本000董事长001常务总经理理002财务经理003销售经理004售后经理005人事行政经经理006市场经理007客服经理

2、008目 录第一章 总总则.1第二章 财财务部门门的基本本职能.1第三章 财财务工作作管理.3第四章 财务核核算实施施规定3第五章 财务人人员岗位位责任6第六章 会计核核算内部部制约制制度7第七章 会计稽稽核制度度.88第八章 原始记记录管理理制度. 99第九章 现金收收支管理理制度.100第十章 银行结结算管理理规定.11第十一章 发票领购、使使用和保保管管理理规定.12第十二章 会计档案管管理办法法.13第十三章 财务人员工工作交接接制度.166第十四章 成本费用核核算制度度.19第十五章 备用金借款款及费用用报销签签批程序序.21第十六章 通信费用报报销规定定.21第十七章 差旅费用报报

3、销规定定.24第十八章 业务招待费费用报销销规定.25第十九章 资产采购及及计提折折旧管理理规定.32第二十章 存货采购报报销管理理规定.34第二十一章 低值易耗品品管理规规定.38第二十二章 资产盘查管管理规定定.39第二十三章 公务车费用用报销管管理规定定.40第二十四章 汽车销售业业务的结结算规定定.41第二十五章 关于销售部部代办其其他业务务的管理理规定.42第二十六章 客户退款的的规定.43第二十七章 关于售后维维修结算算的规定定.43第二十八章 关于售后业业务的财财务监督督与审查查.45财务管理制制度第一章 总则第一条：为为了适应应市场经经济和加加强公司司的财务务管理工工作，发发挥

4、财务务在公司司经营中中管理和和提高经经济效益益方面的的作用，特特制定本本制度。第二条：本本办法适适用于三三亚亚兴兴汽车销销售服务务有限公公司(以以下简称称三亚亚亚兴)。第三条：公公司财务务部由财财务经理理、会计、出出纳及收收银组成成。第二章 财务部门的的基本职职能第一条：认认真贯彻彻执行国国家有关关的财政政、税收收管理政政策； 第二条：保障和和维护股股东的合合法利益益； 第三条：建立健健全财务务管理的的各种规规章制度度，编制制财务计计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律； 第四条：按照公公司的采采购、销销售计划划筹集资资金并合合理调配配，确

5、保保资金的的安全； 第五条：学习并并研究财财政、税税收等有有关的政政策、法法规，配配合相关关部门做做好工作作；第六条：每每月初将将财务报报表及经经营情况况说明书书报总经经理、副副总经理理、财务务总监各各一份；按工商商、税务务银行等等部门的的要求，适适时报送送相关资资料。第三章 财务工作管管理第一条：会会计年度度自每年年公历11月1日日起到112月331日止止； 第二二条：记记账本位位币：人人民币；第三条：会会计制度度：执行行商品品流通企企业会计计制度；第四条：记记账原则则：以权权责发生生制为记记账原则则；第五条：会会计核算算：按企企业财务务通则、新会计准则和商品流通企业会计制度规定执行；第六条

6、：财财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要要求更正正、补充充。第七条：财财务工作作人员在在办理会会计事项项时，必必须填制制或取得得原始凭凭证，并并根据审审核无误误的原始始凭证编编制记账账凭证。会会计、出出纳、记记账，都都必须在在记账凭凭证上签签字。第八条：会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定；第九条：财财务工作作人员发发现账簿簿记录与与实物、款款项不符符时，应应及时向向经理书书面汇报报，并请请求查明明原因，做做出处理理。财务务工作人人员对

7、上上述事项项无权自自行做出出处理。第十条：财财务工作作人员应应会同人人事行政政部或库库管员定定期进行行财产清清查，保保证账簿簿记录与与实物、款款项相符符。第十一条：财务工工作人员员调动工工作或离离职，必必须与接接管人员员办理交交接手续续，财务务工作人人员办理理移交手续，由由财务经经理监交交；财务务经理办办理交接接手续，由由总经理理监交。第十二条：会计档档案按会会计法及及会计基基础规范范化有关关规定执执行。第十三条：财务人人员有下下列行为为之一者者将根据据情况给给予批评评、罚款款、辞退退等处理理，情节节严重的的将追究究法律责责任：1.违反财财务规定定，造成成财务工工作严重重混乱的的；2.伪造、毁

8、毁灭、隐隐匿会计计凭证、帐帐表等会会计资料料的；3.利用工工作之便便，非法法占有或或虚报冒冒领、骗骗取公司司财物的的；4.弄虚作作假、泄泄漏机密密、贪污污及挪用用公司款款项的；5.在工作作范围内内发生严严重失误误或渎职职行为致致使公司司利益遭遭受损失失的。第二十四条条：附则则本财务制度度由财务务部负责责解释；本财务制度度从下发发之日起起施行。第四章 财务核算实实施规定定公司在财务务核算体体制上根根据业务务分为售售前和售售后，售售前指营营销部门门提供整整车销售售及相关关服务，售售后维修修站提供供售后服服务。为为规范业业务核算算行为，现现将核算算业务划划分如下下：1. 整车销售和和购进东东风标致致

9、汽车公公司配件件在公司司核算，购购进商品品的增值值税发票票，在公公司核算算，用于于进项抵抵扣。2. 销售汽车、代代收购置置税及代代办上牌牌等事项项收取款款项与开开具发票票，由收收银负责责，当天天收取款款项或支支票当天天送交出出纳，并并由出纳纳送存公公司相应应的开户户银行。3. 维修站收取取客户维维修配件件款、工工时费收收入及维维修部销销售附件件与开具具发票(含相关关结算单单据)，由由收银负负责，出出纳负责责将当天天收取维维修款项项或支票票当天送送相应公公司的开开户银行行。4. 上述业务所所涉及的的单据、发发票必须须于当日日(最迟迟在次日日)交会会计进行行账务处处理。5. 上述业务所所牵涉到到往

10、来往往来款和和相应的的账务处处理由相相应会计计负责。第五章 财务人员岗岗位责任任一、 财务总监(待定)1. 财务经理受受总公司司及本公公司总经经理双重重领导领领导,对对公司资资金运营营的安全全性负责责；2. 全面负责所所属公司司的财务务工作，同同时参与与公司所所有的与与经济活活动有关关的重大大决策，提提出财务务管理和和财务运运作方面面的意见见和建议议，并对对公司的的重大经经营计划划、方案案等的执执行情况况进行监监督；3. 参与拟定公公司年度度预算决决算方案案、资金金使用和和调度计计划、成成本费用用计划、筹筹资融资资和投资资方案等等；4. 根据总公司司下发的的二级公公司财务务管理制制度制定定、完

11、善善公司财财务制度度，经公公司总经经理审批批后监督督执行；5. 拟定公司年年度销售售、生产产计划预预算，资资金及费费用预算算；6. 参与所属公公司经营营计划的的制定；对公司司的薪酬酬(工资资、奖金金)制度度、业务务提成办办法、公公司福利利制度、费费用报销销制度、除除总公司司审批以以外的固固定资产产的购买买和处理理及与公公司内控控有关的的制度等等事项的的审议权权；同时时有权提提出对公公司现有有制度进进行修改改、完善善；7. 事前参与和和其他公公司合作作协议签签订的谈谈判及签签约(如如保险协协议、大大宗附件件、材料料的采购购协议等等)，有有权对所所有的合合同提出出质询；8. 编制公司财财务会计计报

12、告，公公正评价价和报告告公司经经营管理理业绩，对对向总公公司述职职、上报报、报告告或申请请的事项项、数据据的真实实性负责责；9. 及时发现和和制止公公司违反反财经法法律、法法规的行行为和可可能造成成公司损损失的经经营行为为，并向向集团公公司报告告；10. 对所属公司司财务人人员聘用用或解聘聘有最终终决定权权；11. 了解、学习习并掌握握国家及及三亚市市有关税税费政策策，为公公司的经经营决策策提供信信息；12. 协调财务部部门与政政府有关关部门及及公司其其它部门门的关系系； 二、财务经经理1. 统计和提供供经营管管理工作作所需要要的数据据；2. 每月及时上上报资产产负债表表、损益益表、管管理及经

13、经营费用用明细表表及相关关财务分分析报表表，并做做好预算算的执行行情况分分析工作作；3. 负责费用报报销及客客户退付付款的财财务审核核工作，审审核相关关经济活活动是否否成立，原原始原始始凭证是是否合法法，原始始凭证是是否与报报销单金金额一致致，粘贴贴是否整整齐，报报销手续续及标准准是否符符合公司司规定。4. 检查和监督督会计人人员的工工作；5. 负责原始凭凭证及记记账凭证证的初审审工作；6. 财务经理出出差等原原因不在在岗时，负责公司费用支出的审批；7. 每月及时核核对帐目目，保证证账表、账账账、账账实相符符；8. 督促挂帐的的清理及及欠债的的催收，对对偏离财财务规定定的行为为进行调调查，予予

14、以纠正正，出具具初步处处理意见见，上报报财务经经理；9. 负责公司与与神龙汽车车公司及及恒通华华泰汽车车公司返返利奖金金的审核核跟踪工工作；10. 统计和提供供经营管管理工作作所需要要的数据据；11. 协助财务经经理建立立、实施施、检查查和完善善公司的的财务管管理和核核算制度度及督促促各部门门执行。三、会计人人员1. 负责会计档档案的保保管、借借阅、销销毁工作作；2. 计算机系统统管理与与维修，保保证财务务软件的的正常运运行；3. 每日下班前前必须做做好账务务备份；4. 负责记账凭凭证录入入、审核核、登记记及月末末账务结结转、过过账、结结账、生生成会计计报表、凭凭证打印印及装订订等工作作，按月

15、月及时装装订记账账凭证并并根据实实际需要要打印各各类会计计账簿的的，年末末负责装装订成册册；5. 每月底与神神龙汽车车公司及及恒通华华泰汽车车公司核核对应收收账款往往来账和和增值税税发票的的开具情情况，并并及时取取得增值值发票及及抵扣联联；6. 负责融资采采购车辆辆的付款款、还款款工作；7. 增值税、营营业税、城城建税、教教育费附附加、企企业所得得税、个个人所得得税（每每月五日日前将上上月个人人应交所所得税明明细表送送行政部部）等各各种税费费的计算算、填报报和缴纳纳；8. 负责货币资资金的收收付，收收入、成成本及费费用支出出核算，结结营成果的计计算及分分配，税税金的缴缴纳和报报出的会会计报表表

16、的审核核工作；9. 对发票、收收据入账账的连续续性和完完整性进进行检查查，对当当月开具具的发票票、收据据编制核核销清单单，对发发现的空空号及时时查明原原因；(注：发发票或收收据核销销清单)10. 负责各项应应收，预预付款项项和应付付款项的的核对及及清理，每每季度末末将各项项应收和和预付款款项余额额和账龄龄、原因因列表报报有关领领导，并并提出清清理措施施；11. 按有关规定定或合同同控制应应收、预预付款的的限额和和时间，实实行跟踪踪管理，随随时清理理、核对对和结算算；12. 每月末与维维修站索索赔员确确认神龙龙公司及及恒通华华泰公司司准确索索赔金额额，保险险公司索索赔金额额，同库库存管理理员进行

17、行帐实对对帐；13. 负责公司固固定资产产卡片帐帐管理，登登记使用用部门、购购入价值值等，保保证资产产安全，完完整；14. 负责公司每每月、季季、年各各项资产产的盘点点，并编编制盘点点报告；15. 按时填报相相关报表表。四、出纳1. 负责现金、银银行结算算票据的的收送存存工作；2. 开具售前业业务收据据、发票票；3. 保管现金、支支票、印印鉴、存存折、有有价证券券等物品品；4. 及时办理银银行票据据的结算算，掌握公公司每日日银行帐帐余额，并并在上班班后一小小时内填填报银行行可用资资金报表表；5. 及时取回银银行对账账单，编编制银行行存款余余额调节节表，并并妥善保保管，年年度终了了，交档档案管理

18、理员存档档；6. 每月15日日负责员员工的工工资发放放（将工工资存入入员工的的工资存存折中）；7. 及时核对现现金及银银行存款款，保证证现金和和银行存存款账账账、 账账实相符符，做到到日清月月结；8. 根据审核后后的收、付付款凭证证，据实实办理收收、付款款业务；9. 每月1日，编编制上月月车辆销销售统计计表；10. 按时填报有有关报表表。五、收银1、销售收收银1）负责销销售部业业务范围围内现金金、银行行结算票票据的收收送工作作；2）根据销销售不填填开的开开票通知知单、精精品加装装单等项项目收款款，并开开具统一一的机动动车发票票及精品品收据、发发票等；3）保管好好现金、收收据、发发票、支支票、发

19、发票专用用章、及及其他有有价证券券等物品品4）按时填填报销售售收入日日报表及及其他相相关报表表；2、售后收收银1） 负责维修站站业务范范围内现现金、银银行结算算票据的的收送工工作；2） 根据维修结结算单收收款、发发车并开开具维修修站的收收据、发发票；3） 保管现金、收收据、发发票、支支票、发发票专用用章、存存折、有有价证券券等物品品；4）按时填填报维修修收入日日报表、毛毛利表及及其他相相关报表表；六、岗位调调整财务经理可可根据公公司业务务的发展展变化以以及人员员的安排排情况对对财务相相关岗位位职责进进行相应应调整。第六章 会计核算内内部制约约制度1、 为了使会计计人员更更好的执执行会计计准则、

20、经经济法规规，严格格按照国国家会计计制度规规定的程程序和要要求进行行会计工工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、完完整，特特制定本本制度；2、 企业的经济济活动构构成货币币价格转转移的事事项，会会计机构构，会计计人员对对该项经经济活动动必须进进行会计计监督和和会计核核算；3、 送交财务部部进行会会计核算算的原始始凭证，应应指定专专职人员员接收，并并负责审审核凭证证的合法法性、真真实性、准准确性和和完整性性；4、 财务部会计计凭证（原原始凭证证，记帐帐凭证）流流转程序序：符合合规定的的原始凭凭证会计专专职人员员审核并并制证会计主主管人员员核批稽核人人员复核核出纳人人员收、付付款

21、；5、 公司财务专专用章，企企业法人人支票私私章等，必必须指定定专人分分管；6、 出纳以外的的会计人人员，一一般不得得经管现现金，有有价证券券和票据据；7、 出纳人员不不得兼管管稽核、收收入、费费用、债债权、债债务帐目目的登记记及会计计档案的的保管工工作；8、 会计主管人人员、稽稽核人员员、会计计专职人人员不得得兼管出出纳工作作；9、 公司负责人人、财务务部负责责人和会会计人员员因公发发生财务务收支，本本人在审审批和会会计核算算中应回回避；10、 会计人员离离职或工工作岗位位转换，必必须与接接管人员员办清交交接手续续，同时时必须有有监交人人员监交交。（一一般会计计人员离离职由财财务经理理监交，

22、财财务经理理离职由由财务总总监监交交）；11、 应收票据的的接受，贴贴现和换换新须经经保管票票据以外外的主管管人员书书面批准准，保管管应收票票据的人人 员不不得经办办会计记记录。第七章 会计稽核制制度1、 会计稽核是是对会计计核算工工作进行行的自我我检查审审核工作作，通过过稽核，对对日常核核算中出出现的疏疏忽，错错误或不不法行为为，及时时加以纠纠正或制制止，以以提高会会计核算算的工作作质量；2、 按照公司规规定的要要求，对对财务计计划、费费用预算算、成本本计划等等进行审审查、审审核，发发现问题题，提出出修改意意见或建建议；3、 根据财务会会计制度度和财务务收、支支计划，业业务合同同以及经经费开

23、支支标准，逐逐笔审核核各项收收支。对对计划外外或不符符合规定定的收支支提出意意见，采采取措施施及时处处理；4、 对会计凭证证、账薄薄和会计计报表的的内容进进行审核核。审核核凭证是是否合理理、合法法，内容容是否真真实、手手续是否否完备，计计算是否否准确、账账薄记录录是否符符合记账账要求；每月底底复核总总帐与银银行、现现金等各各类明细细账是否否相符；复核所所签合同同的收入入是否按按期如数数收到；复核各各种会计计报表是是否符合合制度规规定的要要求。发发现问题题和差错错，通知知有关人人员查明明，以理理及时更更正和处处理；5、 不定期检查查库存现现金和银银行存款款收支结结余情况况（一月月不得少少于一次次

24、），若若发现问问题及时时督促查查找原因因，进行行处理；6、 财务计划、费费用预算算、成本本计划、工工程预决决算、业业务合同同等由财财务主管管人员负负责稽核核；7、 经费开支、工程进度款项支付、清算、拨款等计划核对工作，由专职会计人员稽核；8、 会计凭证、账薄和会计报表的稽核工作，每月终由专职会计人员交叉进行稽核工作；9、 库存现金、银银行存款款收支节节余情况况，由财财务部主主管和一一名会计计人员共共同进行行不定期期检查；10、 费用报账时时效性规规定：经经济业务务完成后后一周内内办理报报账手续续，月底底不得跨跨月3天天，年终终不得跨跨年5天天，有特特殊情形形要事先先知会单单位负责责人及财财务经

25、理理，否则则财务不不予受理理。第八章 原始记录管管理制度度为了加强会会计基础础工作，建建立规范范的原始始记录管管理程序序，根据据会计计基础工工作规范范的有有关规定定，结合合公司实实际，特特制定本本制度。1、 原始记录的的范围包包括：原原始凭证证和记帐帐凭证。2、 办理会计事事项，必必须取得得或填制制原始凭凭证，并并按时效效规定及及时送交交财务部部办理相相应的手手续。3、 原始凭证的的取得、填填制、审审核和处处理必须须符合下下列要求求：1） 严格按照如如下规定定的内容容填制或或审核取取得的原原始凭证证；凭证证的名称称；填制制凭证的的日期；填制凭凭证的单单位名称称或者填填制人姓姓名；经经办人员员的

26、签名名或盖章章；按受受凭证单单位名称称；经济济业务内内容、数数量、单单价和金金额。2） 外单位取得得的原始始凭证，必必须盖有有对方单位位的公章章，台头头必须相相符；从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或盖章。自自制的原原始凭证证，必须须有经办办单位的的领导人人或指定定的人员员签名或或盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章。3） 凡填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须有验验收证明明。支付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。4） 对于填制一一式多联联的发票票和收

27、据据，必须须用双面面复写纸纸套写，并并连续编编号。作作废时，各各联次应应当加盖盖“作废”戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。5） 员工公出借借款凭证证（出差差申请表表等），必必须附在在记账凭凭证之后后，收回回借款时时，应当当另开收收据，不不得返还还原借款款凭据。国国家有关关部门批批准或因因签定经经济合同同发生的的经济业业务，应应当将批批准文件件或合同同作为原原始凭证证附件。如如果批准准文件需需单独归归档的，亦亦应当以以复印件件为附件件。凭证证不得涂涂改、挖挖补。如如果发现现原始凭凭证有错错误，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。4、 记帐凭证的

28、的管理1） 财务部、会会计人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记帐凭证证。2） 严格按以下下内容填填写和审审核记帐帐凭证：填制凭凭证的日日期；凭凭证编号号；经济济业务摘摘要；会会计科目目；金额额；所附附原始凭凭证的张张数；填填制凭证证人员、复复核人员员、记帐帐人员、财财务部主主管签名名或盖章章。收、付付款的记记帐凭证证应当由由出纳人人员签名名或盖章章。3） 填制的记帐帐凭证除除了结帐帐和更正正错误的的情况下下可以不不附原始始凭证外外，其他他记帐凭凭证都必必须按要要求附原原始凭证证。4） 如果在填制制记帐凭凭证时发发生错误误，应当当重新填填制。已已登记入入帐的记记帐凭证证，在当当年内发发

29、现填写写错误时时，可以以用红字字填写一一张与原原内容相相同的记记帐凭证证，在摘摘要栏注注明“注销某某月某日日某号凭凭证”字样，同同时，再再用蓝字字重新填填制一张张正确的的记帐凭凭证，注注明“改正某某月某日日某号凭凭证”字样。如如果会计计科目没没有错误误，只是是金额错错误，也也可以将将正确数数字之间间的差额额，另编编一张调调整的记记帐凭证证，调增增金额用用蓝字，调调减金额额用红字字。发现现以前年年度记帐帐凭证有有错误的的，按会会计更正正法执行行。5） 记帐凭证填填制完经经济业务务事项后后，如有有空行，应应当自金金额最后后一笔金金额下的的空行处处至合计计数字的的空行处处划线注注销。6） 填写会计凭

30、凭证，字字迹必须须清晰、工工整并符符合规范范化的要要求。7） 对于计算机机制作的的记帐凭凭证，要要认真审审核，做做到会计计科目使使用正确确，数字字准确无无误。打打印出的的机制记记帐凭证证必须加加盖制单单人员、审审核人员员、记帐帐人员及及会计主主管人员员印章或或签字。5、 会计凭证要要及时传传递，不不得积压压，会计计凭证的的传递程程序1） 符合规定的的原始凭凭证专职会会计人员员审核制制证会计主主管人员员核批 出纳纳人员收收、付款款 稽核人人员复核核记帐人人员记帐帐。6、 会计凭证的的保管1） 会计凭证登登记完毕毕后，应应当按照照编号顺顺序保管管，记帐帐凭证应应当连同同所附的的原始凭凭证等按按照规

31、定定的要求求，装订订、保管管，不得得丢失。2） 原始凭证不不得外借借，其他他单位确确需借用用的，要要按规定定办理相相关手续续。3） 原始凭证如如有遗失失，应当当按照规规定的要要求取得得相应的的合法证证明或文文字说明明，按规规定的程程序办理理审核和和报批手手续。4） 记账凭证所所附原始始凭证需需单独装装订之情情形，必必须在记记账凭证证上注明明。第九章 现金收支管管理规定定现金是流动动性最强强的一种种货币资资产，可可以随时时用其购购买所需需的物资资，支付付有关费费用，偿偿还债务务，也可可以随时时存入银银行。由由于我公公司业务务的特殊殊性，现现金的流流动性表表现出来来的不仅仅是频繁繁，而且且金额较较

32、大，因因此，加加强现金金管理对对于保护护公司资资产的安安全完整整显得尤尤为重要要，财务务部在日日常的工工作中，必必须执行行国务院院颁发的的现金金管理暂暂行条例例，在在规定的的范围内内收支现现金，管管理现金金。根据国务院院颁发的的现金金管理暂暂行条例例规定定，公司司在下列列范围内内可使用用现金：、职工工工资、奖奖金、津津贴、补补贴；、个人人劳动报报酬；、各种种劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出；、出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费；、结算算起点以以下的零零星支出出；、中国国人民银银行确定定的需要要支付现现金的其其他支出出。公司在办理理有关现现金收支支业务时时，应当当遵

33、守以以下几项项规定：1、 公司现金收收入应于于当日送送存银行行，存入入公司帐帐户，当当日银行行对公已已经下班班，无法法存入公公司帐户户，在次次日必须须存入银银行。2、 公司支付现现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或者者从银行行提取，不不得从本本企业的的现金收收入中直直接支付付（即坐坐支）。3、 公司从开户户银行提提取现金金，应当当写明用用途，将将预留银银行的印印签清晰晰地盖在在指定的的位置，经经开户银银行审核核后予以以办理。4、 财务部门到到银行提提取或交交纳大额额现金时时，公司司要给予予车辆保保证，公公司内部部的同行行人员不不得少于于两人(客户购购车交现现金时，销销售顾问问或客户户

34、本人应应与财务务人员一一起送存存银行)。有关部门或或员工办办理公司司业务（含含退还客客户订金金等），需需支用每每笔超过过30000元的现现金时，经经办人员员或报销销人员需需提前11个工作作日通知知财务部部，否则则由此而而造成的的不良后后果，财财务部不不予负责责。第十章 银行结算管管理规定定根据两则、两两制及银银行票据据结算管管理办法法有关规规定，为为完善公公司财务务管理制制度，确确保资金金安全，保保证正常常经营用用款，特特制定公公司银行行结算管管理办法法如下：1、 公司所发生生的各类类经济业业务，不不符合财财务制度度现金支支出范围围的，应应使用支支票、电电汇、汇汇票等银银行结算算票据进进行结算

35、算。2、 需要银行结结算票据据者，必必须填写写请（领领）款单单，请领领款单应应写明用用途、金金额、时时间等，经经部门经经理、财财务经理理、总经经理签批批后，方方可到出出纳处领领取银行行结算票票据。3、 银行票据领领用人对对票据的的使用负负完全责责任，必必须按规规定使用用票据，不不得超计计划使用用，同时时要注意意保存，防防止丢失失，否则则造成的的损失，由由银行票票据领用用人负全全部责任任。4、 票据管理人人员不得得签发空空头票据据，远期期票据，否否则造成成的银行行罚款等等损失，由由责任人人赔偿550%；我公司司收到的的银行结结算票据据，首先先应检查查票据的的有效性性，确认认无误后后，交于于出纳，

36、尽尽快送到到银行进进帐；如如发现空空头票据据或无效效票据，立立即通知知付款人人或经办办人换票票，并报报告财务务经理和和公司领领导，及及时追回回款项。第十一章 发票领购、使使用和保保管管理理规定发票是公司司销售商商品、接接受劳务务和其他他经营活活动中，开开具给客客户的收收款凭证证，是确确定公司司经济收收入行为为发生的的证明文文件，是是财务收收入的法法定凭证证，是会会计核算算的原始始凭证，是是税务稽稽查的重重要依据据。财务务部门必必须严格格执行中中华人民民共和国国发票管管理办法法、中中华人民民共和国国发票管管理办法法实施细细则及及税务部部门的所所有规定定。发票的领购购：公司司经营过过程中需需用的机

37、机动车销销售统一一发票、商商品销售售发票、服服务发票票、增值值税专用用发票等等，由财财务部指指定的税税务员按按照规定定向税务务机关提提出购票票申请，提提供有关关证件，购购回所需需发票，领领回的发发票必须须进行登登记。发票的开具具：公司司在确认认销售汽汽车、销销售商品品、接受受劳务成成立时，应应向付款款方开具具相应的的发票。开开具发票票应当按按照规定定的时间间和顺序序，逐栏栏、全部部联次一一次性如如实开具具，不得得变更品品名和金金额，并并加盖公公司发票票专用章章。不允允许转借借、转让让、代其其他单位位开具发发票，税税务部门门未批准准前，不不得拆本本使用发发票，不不得扩大大专用发发票使用用范围。发

38、票保管：发票领领回后由由税务员员登记、保保管，各各种类型型的发票票分别在在出纳处处保留一一本，但但必须进进行登记记，用完完后办理理核销手手续，将将已开具具的发票票存根联联交税务务员保管管(年终终统一登登记造册册，转交交档案保保管员)。发票票登记簿簿、发票票存根联联，作为为会计档档案，应应当保存存5年，保保存期满满，方可可报请税税务机关关及公司司领导查查验销毁毁，未经经批准，继继续保管管。税务务员要定定期按照照税务机机关的要要求报告告发票使使用情况况。附：发票(收据)领用登登记表 支支票领用用登记表表发票（收据据）领用用登记表表序号领用日期发票收据据起始号号码用途领用签名注销日期注销签名起止12

39、34支票领用登登记表序号领用日期开户行支票号金额用途签名注销第十二章 会计档案管管理办法法企业的会计计档案包包括：会会计凭证证、会计计账簿、会会计报告告、会计计查帐报报告、验验资报告告、财务务会计制制度、收收款收据据、税务务发票存存根联以以及与经经营管理理和投资资者权益益有关的的其他重重要文件件，如合合同、章章程、董董事会决决议等会会计资料料。一、 会计档案的的保存财务部应有有专人负负责保存存会计档档案，定定期将财财务部归归档的会会计资料料按类别别、顺序序立卷登登记并保保存。会计档案的的保管期期限分为为永久保保存和定定期保存存两类，具具体类别别和保管管年限见见下表。二、 会计档案保保管需要要销

40、毁时时，由会会计档案案管理人人员提出出销毁意意见，经经部门经经理审查查，总经经理 批准，报报董事会会同意后后执行。由由会计档档案管理理人编制制会计档档案销毁毁清册，销销毁时应应由财务务人员和和人事行行政部人人员参加加，并在在销毁单单上签名名或盖章章。三、 会计档案的的借用会计人员因因工作需需要查阅阅会计档档案时，必必须按规规定顺序序，及时时归还原原处，若若要查阅阅入库档档案，必必须办理理有关借借用登记记手续。外单位人员员因公需需要查阅阅会计档档案时，应应持单位位介绍信信，经财财务总监监请示总总经理同同意后，方方能由档档案管理理人员接接待查阅阅，并由由档案管管理人员员详细登登记，登登记项目目包括

41、查查阅会计计档案人人员的单单位名称称、日期期、会计计档案名名称及查查阅理由由。财务档案一一般不得得借出财财务部，如如有特殊殊情况，需需带出到到外复制制或核对对时，必必须经财财务总监监批准，并并限期归归还。四、 由于会计人人员的变变动或会会计机构构的改变变等，会会计档案案需要转转交时，须须办理转转交手续续，并由由监交人人、移交交人、接接收人签签字。第十三章 财务人员工工作交接接制度财务人员因因工作调调动或离离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续，没有有办清交交接手续续的，不不得离职职。财务人员离离职前，必必须将本本人所经经管的会会计工作作，在规规定的期期限内全全部移交交清楚。接接管人员员应认

42、真真接管移移交的工工作，并并继续办办理移交交的未了了业务。会计人员办办理移交交手续前前，必须须做好下下列工作作：1、将已受受理的经经济业务务的会计计凭证填填制完；2、将所负负责经管管的明细细账与总总账核对对，保证证账账相相符；3、将未了了事项写写出书面面材料；4、编制移移交清册册(一式式三份)，列明明移交的的账簿、凭凭证、文文件、资资料等物物品；5、财务人人员办理理交接时时，必须须由财务务经理或或财务总总监(或或其指定定的会计计)实行行监交，财财务经理理或财务务总监交交接时，由由总经理理实行监监交；6、移交完完成，移移交人、接接交人及及监交人人必须在在交接清清单上签签字，移移交人、接接交人各各执一份份，另一一份送交交财务档档案管理理员存档档。附：会计工工作移交交清册表表；科目余额及及移交实实物登记记表；财务人员工工作移交交清册表表科目余额及及移交实实物登记记表年 月 日移交人： 接交人人： 监监交人：注：空白发发票、有有价证券券、单据据均需进进行登记记；财务部门使使用的公公章、印印鉴、钥钥匙、银银行存折折等必须须登记；第十四章 成本费用核核算制度度一、目的及及范围