消费税会计实训资料bppr.docx
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1、./消费税会计实训训一、项选择题1.消费税的纳纳税环节是( )。A.单一环节 B.双环节 C.多环节 D.批发环节2.委托加工应应税消费品是是指( )。A.受托方先将将原材料卖给给委托方,然然后再接受加加工的应税消消费品B.由受托方提提供原材料生生产的应税消消费品C.由受托方以以委托方的名名义购进原材材料生产的应应税消费品D.由委托方提提供原材料和和主要材料,受受托方只收取取加工费和代代垫部分辅助助材料加工的的应税消费品品3.纳税人将自自产自用应税税消费品,用用于连续生产产应税消费品品的( )。A.视同销售纳纳税 B.于移送使用用时纳税 C.按组成计税税价格纳税 D.不纳税4.进口应税消消费品
2、,按组组成计税价格格计算应纳消消费税,其组组成计税价格格的公式是( )。A.组成计税价价格=关税完税价价格+关税B.组成计税价价格=关税完税价价格+关税+增值税C.组成计税价价格=(关税完税税价格+关税)(1消费税税税率)D.组成计税价价格=(关税完税税价格+关税)(1消费税税税率)5.纳税人销售售应税消费品品收取款项,含含增值税的,计计算消费税计计税依据公式式是( )。A.含增值税的的销售额(1增值税税税率或征收率率)B.含增值税的的销售额(1+增值税税税率或征收率率)C.含增值税的的销售额(1消费税税税率)D.含增值税的的销售额(1+消费税税税率)6.纳税人委托托加工应税消消费品的,其其纳
3、税义务发发生时间为( )。A.移送使用当当天 B.纳税人提货货的当天 C.报关进口的的当天 D.发出应税消消费品的当天天7.某化妆品厂厂销售成套化妆妆品,20009年6月销售化妆品品10 0000套,每套不含税单价价200元(其其中化妆品1150元,护护肤护发品550元)。该该厂当月应纳纳消费税税款款为( )元。A.600 0000 B.450 000 CC.155 000 D.150 0008.某化妆品公公司是增值税税一般纳税人人,本月销售售给一个体工工商户化妆品品10箱,收取取现金234400元,则则化妆品厂正确确的会计处理理是( )A.借:现金 233 400 贷:库存商品 223 40
4、0 B.借:现金 233 400贷:主营业务收收入 23 400C.借:现金 233 400贷:主营业务收收入 20 000应交税费-应交增值税税(销项税额额) 34 00D.借:现金 223 400贷:主营业务收收入 200 000应交税费-应交增值税税(销项税额额) 3 400借:营业税金及及附加 6 000贷:应交税费应交消费费税 66 0009.应税消费品品的全国平均均成本利润率率由( )确定。A国家税务总总局 B国务院 C财政部 D省、自自治区、直辖辖市税务局10下列消费费品不征消费费税的是( )。A彩电 B高尔夫球 C果啤 D一次性筷子子二、多项选择题题1.下列货物应应征收消费税税
5、的有:( )。A.金银首饰 B.汽车轮胎 C.保健食品 D.啤酒2.消费税是对对我国境内从从事生产、委委托加工应税税消费品的单单位和个人,就就其( )在特定的环环节征收的一一种税。A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量3.纳税人自产产自用应税消消费品,用于于( )的应应缴纳消费税税。A.连续生产应应税消费品的的 B.在建工程 CC.职工福利 DD.广告、样品品4.纳税人销售售应税消费品品,其纳税义义务发生时间间为( )。A.采取赊销和和分期收款结结算方式的,为为销售合同规规定的收款日日期的当天B.采取预收货货款结算方式式的,为收到到预收货款的的当天C.采取托收承承付和委托收收款方式的
6、,为为发出应税消消费品并办妥妥托收手续的的当天D.采取直接收收款方式的,为为发出应税消消费品的当天天5.实行从量定定额计算应纳纳税额的应税税消费品有( )。A.啤酒 B.黄酒 C.白酒 DD.汽油6.下列应税消消费品中既采采用定额税率率又采用定率率税率的是( )。A.卷烟 B.烟丝 C.白酒 DD.啤酒7.某卷烟厂22009年3月生产销售售某品牌卷烟200 000条,共共取得含税收收入1 872 000元,该该卷烟厂当月月应纳增值税税和消费税各各是( )A.增值税为2272 000元 B.消费税为732 0000元C.增值税为3318 240元 D.消费税为8440 000元8.下列说法正正确
7、的有( )。A.凡是征收消消费税的货物物都征增值税税B.凡是征收增增值税的货物物都征消费税税C.应税消费品品征收增值税税的,其计税税依据含有消消费税D.应税消费品品征收消费税税的,其计税税依据含有增增值税三、判断题1.对应税消费费品征收消费费税与征收增增值税的征税税环节相同,均均在应税消费费品的批发、零零售环节。( )2.应税消费品品的销售额,是是指纳税人销销售应税消费费品向购买方方收取的全部部价款和价外外费用,其中中也包括向购购买方收取的的增值税税额额。( )3.对应税消费费品征收消费费税后,不再再征收增值税税。( )4.纳税人兼营营不同税率的的应税消费品品,如果未分分别核算不同同税率应税消
8、消费品的销售售额、销售数数量,则应从从高适用税率率。( )5.商场销售烟烟、酒等应税税消费品,应应按销售额计计算交纳消费费税。( )6.纳税人用外外购或委托加加工收回的烟丝生生产卷烟,在在计算纳税时时,允许扣除除领用的外购购或委托加工工收回的烟丝已已纳消费税。( )7.委托加工收收回的应税消消费品直接出出售时,不再再征收消费税税。( )8.纳税人应纳纳消费税,均均应借记“营业税金及及附加”。( )四、业务题1.2009年年3月,某汽汽车生产厂销销售小汽车115辆,气缸缸容量为2.0升,出厂厂价150 000元/辆(不含增增值税),收收取款项存入入银行,价外外收取有关费费用11 700元/辆(含
9、增值值税)。消费费税率为9%,增值税率率17%。假假设不考虑其其他税费。2.某啤酒厂将将自已生产的的啤酒5吨作为福利利发给职工,1吨用于广告宣传,让客户用顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2 000元,不含税出厂价为3 000元/吨。增值税销项税税额应纳消费税会计处理3.甲化妆品厂厂委托乙化工工厂加工化妆妆品,甲化妆品厂和和乙化工厂均为为增值税一般般纳税,甲化妆品厂提提供原材料555 000元,化妆品加加工完毕后,甲甲化妆品厂支支付乙化工厂厂加工费20 000元,增值税33 400元元。甲化妆品厂收回回委托加工的的化妆品验收收入库,准备备连续加化妆妆品。请作相关会会计处理。化化妆品的消费费税率30%
10、,增值税率率17%。甲化妆品厂的处处理:发出材料:支付加工费:支付代收代缴缴消费税:收回化妆品验验收入库:五、消费税的会会计处理和纳纳税申报企业概况企业名称:厦门门ABC酒业股份有限限公司企业性质:股份份有限公司企业地址及电话话:厦门市AABC路888号 555566企业所属行业:工业企业开户银行及账号号:工行光华华路支行 12-553455纳税人识别号:110100000000100011ABC酒业股份份有限公司是是增值税一般般纳税人,生生产“ABC”牌系列粮食食白酒、“ABC”牌薯类白酒酒、酒精及生生产“ABC”牌啤酒。白白酒的包装规规格为每箱112瓶,每瓶瓶0.8斤。2009年5月发生了
11、以以下业务,请请编制相关会会计分录(结结转成本略)和纳税申报报表。1.向甲公司销销售粮食白酒酒2 000箱,不不含税单价2240元箱箱,开出增值值税专用发票票一张,注明明价款为4880 0000元,增值税税81 6000元。另收收取包装费33 510元,开出普通通发票一张。当当天发出货物物,并办妥了了托收承付手手续。2.向乙公司销销售粮食白酒酒1 000箱,不不含税单价2260元箱箱,开出一张张增值税专用用发票上注明明的价款为2260 0000元,增值值税44 2200元;薯薯类白酒500箱,不含含税单价1550元箱,开出出一张增值税税专用发票,注注明价款755 000元元,增值税112 75
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