税法复习题及答案blmj.docx

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1、税法综合练练习一、单项选择题题（下列每小小题的备选答答案中，只有有一个符合题题意的正确答答案，多选、错错选、不选均均不得分。本本题共30个小题，每每小题1分）1. 我国税收收行政法规的的制定机关是是( ）a .全国人大大或人大常委委会 b .国务院c .财政部d .国务院税税务主管部门门【答案】b2. 消费型增增值税的特点点是( ）a .利于加速速设备更新和和技术进步 b .操作复杂杂c .存在重复复征税d .税基较广广【答案】a3. 营业税组组成计税价格格的公式为（ ）a .计税价格格=营业成本或或工程成本（1+成本利润润率）营业税税率率b .计税价格格=营业成本或或工程成本（1-成本利润润

2、率）（1+营业税税税率）c .计税价格格=营业成本或或工程成本（1+成本利润润率）（1+营业税税税率）d .计税价格格=营业成本或或工程成本（1+成本利润润率）（1-营业税税税率）【答案】d4. 某体育馆馆为比赛提供供场所，取得得租赁收入33000元，应应交纳营业税税为（ ）a .90元b .100元元c .150元元d .300元元【答案】c5. 纳税人以以自产的应税税消费品换取取生产资料的的，应以同类类应税消费品品的（ ）为计税税依据。a .销售价格格b .最高销售售价格c .最低销售售价格d .平均售价价【答案】b6. 某白酒厂厂将自产的白白酒分给职工工，没有同类类消费品销售售价格，按照

3、照组成计税价价格计算，计计算公式为（ ）a .组成计税税价格=（成本+利润） （1消费税税税率）b .组成计税税价格=（成本+利润） （1+消费税税税率）c .组成计税税价格=（成本+利润+自产自用数数量定额税率） （1消费税税税率）d .组成计税税价格=（成本+利润+自产自用数数量定额税率） （1消费税税税率）【答案】c7. 纳税人到到外县（市）销销售或委托外外县（市）代代销自产应税税消费品的，于于应税消费品品销售后，向向（ ）或者居居住地主管税税务机关申报报纳税。a .货物销售售地b .机构所在在地c .生产经营营地d .货物代销销地【答案】b8. 纳税人的的总机构与分分支机构不在在同一县

4、（市市）的，应当当分别向各自自机构所在地地的主管税务务机关申报纳纳税；经（ ）批准，可可以由总机构构汇总向总机机构所在地的的主管税务机机关申报纳税税。a .国务院 b .财政部、国国家税务总局局或者其授权权的财政、税税务机关c .省级税务务机关d .总机构所所在地主管税税务机关【答案】b9. 一般纳税税人销售自己己使用过的22009年1月1日以后购进或或者自制的固固定资产，税税务处理的办办法是( ）a .售价未超超过原值的，免免征增值税b .售价超过过原值的，按按照4%征收率减减半征收增值值税c .按照4%征收率减半半征收增值税税d .按照适用用税率征收增增值税【答案】d10. 下列税税目适用

5、万分分之五税率征征收印花税的的是（ ）A .购销合同同 B .建设勘察察设计合同C .借款合同同D .权利许可可证照【答案】B11. 一般纳纳税人选择简简易办法计算算缴纳增值税税后，（ ）内不得变变更。a .6个月b .12个月月c .36个月月d .48个月月【答案】c12. 增值税税法规规定，固固定业户应当当向其（ ）的主管税税务机关申报报纳税。a .机构所在在地b .货物销售售地 c .劳务发生生地d .经营核算算地【答案】a13. 房产税税法规规定，房房产税依照房房产原值一次次减除（）后后的余值计算算缴纳A .10%至至15%B .10%至至20%C .10%至至25%D .10%至至

6、30%【答案】D14. 扣缴义义务人应扣未未扣、应收未未收税款的，由由税务机关向向纳税人追缴缴税款，对扣扣缴义务人处处以应扣未扣、应应收未收税款款（ ）的罚款款。a .50%以以上3倍以下b .50%以以上5倍以下c .1倍以上上5倍以下d .5倍以下下【答案】a15. 税务机机关对单价（ ）的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 a .1 0000元以下b .3 0000元以下c .5 0000元以下d .10 0000元以下下【答案】c16. 车船税税法规规定，载载货汽车的计计税依据是（ ）A .辆数B .净吨位 C .载重吨位位D .自重吨位位【答案】D17. 违反税税收法规

7、、行行政法应当给给予处罚的行行为，在（ ）未被发发现的，不再再给予行政处处罚。a .3年内b .5年内c .7年内d .10年内内【答案】b18. 土地增增值税实行（ ）超率累进税率。A .6级B .5级C .4级D .3级【答案】C19. 车辆购购置税是以中中国境内的应应税车辆为征征税对象，对对( )应税税车辆的单位位和个人征收收的一种税。a .购置b .自产自用用c .使用d .购置和自自产自用【答案】d20. 我国个个人所得税确确定纳税人行行使（）A .居民管辖辖权B .收入来源源地管辖权C .单一税收收管辖权D .兼行双重重管辖权【答案】D21. 下列所所得属于劳务务报酬所得的的是(

8、)A .个人独立立从事制图取取得的所得B .教师为受受雇任职学校校讲课取得的的所得C .临时工为为单位安装作作业取得的所所得D .雇员取得得的年终劳动动分红【答案】A22. 下列个个人收入中按按月征收个人人所得税的是是（ ）A .偶然所得得B .工资薪金金 C .劳务报酬酬D .财产转让让【答案】B23. 下列个个人所得中，不不扣除费用以以收入全额为为依据征税的的是（ ）A .个体工商商户的生产、经经营所得B .财产转让让所得C .利息、股股息、红利所所得D .财产租赁赁所得【答案】C24. 某教授授2008年3月因其编著著的教材出版版,获得稿酬8,500元,20099年1月因教材加加印又得稿

9、酬酬700元,该教授应纳纳个人所得税税( )A .952元元 B .1 2888元 C .1 4772元 D .1 0330.40元元【答案】D25. 我国的的个人所得税税采用的征收收方式是（ ）A .代扣代缴缴 B .自行申报报纳税C .代扣代缴缴和自行申报报纳税相结合合D .综合课征征【答案】C26. 从境外外取得个人所所得的纳税义义务人,纳税期限为为年度终了后后( )内,申报纳税A .15日B .20日C .30日D .45日【答案】C27. 依照外外国（地区）法法律成立且实实际管理机构构不在中国境境内，但在中中国境内设立立机构、场所所的，或者在在中国境内未未设立机构、场场所，但有来来源

10、于中国境境内所得的企企业，是（ ）。 A .本国企业业B .外国企业业C .居民企业业D .非居民企企业【答案】D28. 中华华人民共和国国企业所得税税法规定的的企业所得税税的税率为（ ）A .20%B .25%C .30% D .33%【答案】B29. 国家需需要重点扶持持的高新技术术企业，减按按（ ）的税率率征收企业所所得税A .10% B .12% C .15%D .20%【答案】C30. 企业发发生的公益性性捐赠支出，在在（）以内的的部分，准予予在计算应纳纳税所得额时时扣除A .年度应纳纳税所得额33%B .年度利润润总额3%C .年度利润润总额12%D .年度应纳纳税所得额112%【

11、答案】C二、多项选择题题（下列每小小题的备选答答案中，有两两个或两个以以上符合题意意的正确答案案，多选、少少选、错选、不不选均不得分分。本题共220个小题，每每小题2分）1. 一般纳税税人销售下列列货物，暂按按简易办法依依照4%征收率计计算缴纳增值值税的有( ）a .寄售商店店代销寄售物物品b .典当业销销售死当物品品c .经国务院院批准的免税税商店零售的的免税品d .银行销售售金银【答案】a,bb,c2. 我国现行行增值税扣税税凭证包括（ ）a .增值税专专用发票b .海关进口口增值税专用用缴款书c .农产品收收购发票d .农产品销销售发票e .运输费用用结算单据【答案】a,bb,c,d,e

12、3. 现行增值值税条例规定定，下列项目目不得抵扣进进项税额的有有（ ）a .既用于增增值税应税项项目也用于非非增值税应税税项目购进的的固定资产b .用于非增增值税应税项项目的购进货货物或者应税税劳务c .用于免税税项目的购进进货物或者应应税劳务 d .用于个人人消费的购进进货物或者应应税劳务e .非正常损损失的购进货货物【答案】b,cc,d,e4. 现行的营营业税，是对对在中国境内内（ ）的单位位和个人征收收的一种税。a .提供应税税劳务b .转让无形形资产c .销售不动动产d .销售货物物【答案】a,bb,c5. 以委托加加工收回的应应税消费品连连续生产应税税消费品已纳纳税款准予扣扣除规定为

13、（ ）a .以委托加加工收回的已已税化妆品为原料料生产的化妆妆品b .以委托加加工收回的已已税酒精为原原料生产的白白酒c .以委托加加工收回的已已税鞭炮、焰焰火为原料生生产的鞭炮、焰焰火 d .以委托加加工收回的已已税汽车轮胎胎生产的小汽汽车 【答案】a,cc,6. 下列出口口货物适用免免、抵、退税税办法的有（ ）a .生产企业业自营出口自自产货物b .生产企业业委托外贸企企业代理出口口自产货物c .小规模纳纳税人出口自自产货物 d .外贸企业业出口从生产产企业收购的的货物【答案】a,bb7 关于房产税税纳税人，下下列说法正确确的有（ ）A .房产税由由产权所有人人缴纳B .产权属于于全民所有

14、的的，由经营管管理的单位缴缴纳C .产权出典典的，由承典典人缴纳D .产权所有有人、承典人人不在房产所所在地的，由由房产代管人人或者使用人人缴纳【答案】A,BB,C,D,8. 计算土地地增值税允许许扣除的项目目主要有（ ）A .取得土地地使用权所支支付的金额B .房地产开开发成本C .房地产开开发费用 D .转让旧房房的，其扣除除项目金额可可以包括房屋屋及建筑物的的评估价格 【答案】A,BB,C,D9. 对偶然所所得征收个人人所得税适用用的规定是( )A .扣除费用用800元B .适用200%的税率 C .按收入全全额计税 D .扣除费用用4000元【答案】B,CC10. 有下列列情形的纳税税

15、人，必须自自行申报，（ ）A .年所得112万元以上上的B .境内两处处或者两处以以上取得所得得C .境外取得得所得D .取得应税税所得，没有有扣缴义务人人的【答案】A,BB,C,D11. 以计税税依据为标准准，关税分为为( )a .从价税b .从量税c .复合税d .选择税【答案】A,BB,C,D12. 企业所所得税法所称称依法在中国国境内成立的的企业，包括括依照中国法法律、行政法法规在中国境境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织A .企业B .事业单位位C .社会团体体D .国家机关关【答案】A,BB,C13. 下列收收入不征收企企业所得税的的是（ ）。 A .股息、红红利等权益性性投资收

16、益 B .依法收取取并纳入财政政管理的政府府性基金C .依法收取取并纳入财政政管理的行政政事业收费 D .财政拨款款【答案】B,CC,D14. 按照企企业所得税法法和实施条例例规定，下列列收入应作为为其他收入的的有（ ）。A .资产溢余余收入B .逾期未退退包装物押金金收入C .债务重组组收入D .已作坏账账损失处理后后又收回的应应收款项 【答案】A,BB,C,D15. 在计算算应纳税所得得额时，下列列支出不得扣扣除（ ） A .税收滞纳纳金 B .被没收财财物的损失C .法定比例例范围内的公公益性捐赠支支出D .向投资者者支付的股息息【答案】A,BB,D16. 按照企企业所得税法法和实施条例

17、例规定，下列列固定资产不不得计算折旧旧扣除（ ） A .房屋、建建筑物以外未未投入使用的的固定资产B .以经营租租赁方式租入入固定资产C .以融资租租赁方式租出出的固定资产产D .已足额提提取折旧仍继继续使用的固固定资产【答案】A,BB,C,D17. 下列资资源产品属于于现行资源税税征税范围的的有（ ）a .原油b .天然气c .煤炭d .地热能【答案】A,BB,C18. 企业与与其关联方之之间的业务往往来，不符合合独立交易原原则而减少企企业或其关联联方应纳税收收入或所得额额的，税务机机关有权采取取下列合理方方法进行调整整，包括（ ）A .利润分割割法B .再销售价价格法C .交易净利利润法D

18、 .成本加成成法E .可比非受受控价格法【答案】A,BB,C,D,E19. 企业从从事下列项目目的所得，免免征企业所得得税的有（ ）A .蔬菜、谷谷物、薯类、油油料、豆类的的种植B .花卉、茶茶的种植C .林木的培培育和种植D .农产品初初加工【答案】A,CC,D20. 按个人人所得税法规规定，下列纳纳税人属于居居民纳税人的的有（ ）A .在沈阳某某高校任教的的中国公民张张某B .在大连有有住所的中国国公民王某C .在某外资资企业受雇的的中国公民李李某 D .在中国境境内居住不满满一年的外籍籍专家约翰【答案】A,BB,C三、判断题（正正确的填“”；错误的的填“”。本本题共20小题，每每小题1分

19、）1. 纳税人采采取预收款方方式发生的下下列应税行为为，适用税率率为5%。若某纳纳税人月销售售额为60000元，其应应纳税额为550元。【答案】2. 单位或者者个体工商户户聘用的员工工为本单位或或者雇主提供供加工、修理理修配劳务，不不征收增值税税。【答案】3. 纳税人用用于换取生产产资料和消费费资料，投资资入股和抵偿偿债务等方面面的应税消费费品，不征收收消费税。【答案】4. 境外的单单位或者个人人在境内提供供应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产，在境境内未设有经经营机构的，以以其境内代理理人为扣缴义义务人；在境境内没有代理理人的，以受受让方或者购购买方为扣缴缴义务人。【答案】5 纳税人的

20、营营业额计算缴缴纳营业税后后因发生退款款减除营业额额的，应当退退还已缴纳营营业税税款或或者从纳税人人以后的应缴缴纳营业税税税额中减除。【答案】6. 纳税人兼兼营非增值税税应税项目的的，应分别核核算货物或者者应税劳务的的销售额和非非增值税应税税项目的营业业额；未分别别核算的，由由主管税务机机关核定货物物或者应税劳劳务的销售额额。【答案】7. 增值税法法规规定，以以1个季度为纳纳税期限的规规定仅适用于于其他个人纳纳税人。【答案】8. 应纳税额额不足一角的的，免纳印花花税。应纳税税额在1角以上的，其其税额尾数不不满5分的不计，满满5分的按1角计算缴纳纳。【答案】9. 我国现行行增值税、营营业税、消费

21、费税、资源税税、土地增值值税等暂行条条例均属于国国务院经授权权立法制定。【答案】10. 假定某某税种规定免免征额为20000元，适适用税率为110%。若某某纳税人应税税收入额为33000元，其其应纳税额为为100元。【答案】11. 对纳税税人、扣缴义义务人发生滞滞纳税款的，税税务机关除责责令限期缴纳纳外，从滞纳纳之日起，按按日加收滞纳纳税款万分之之五的滞纳金金。【答案】12. 对于以以房产投资联联营，投资者者参与投资利利润分红，共共担风险的，按按房产余值作作为计税依据据计征房产税税。【答案】13. 个人在在两处出版同同一作品而取取得的稿酬所所得应合并为为一次所得征征收个人所得得税。【答案】14

22、. 在中国国境内无住所所，但是在一一个纳税年度度中在中国境境内连续或者者累计居住不不超过90日的个人人，其来源于于中国境内的的所得，由境境外雇主支付付并且不由该该雇主在中国国境内的机构构、场所负担担的部分，免免予缴纳个人人所得税。【答案】15. 年所得得12万元以上上的纳税人，在在中国境内有有任职、受雇雇单位的，向向任职、受雇雇单位所在地地主管税务机机关申报。【答案】16. 进口货货物以海关审审定的成交价价格为基础的的到岸价格作作为完税价格格。【答案】17. 居民企企业适用税率率25%，非居居民企业适用用税率20%。【答案】18. 企业纳纳税年度发生生的亏损，准准予向以后年年度结转，用用以后年

23、度的的所得弥补，但但结转年限最最长不得超过过5年【答案】19. 企业以以经营租赁方方式租入固定定资产发生的的租赁费支出出，按照固定定资产使用年年限均匀扣除除。【答案】20. 企业从从事符合条件件的环境保护护、节能节水水项目的所得得，自项目取取得第1笔生产经营营收入所属纳纳税年度起，第第1年至第3年免征企业业所得税，第第4年至第6年减半征收收企业所得税税。【答案】四、名词解释（本本题共10小题，每小小题3分）1. 纳税期限限 【答案】是税法法规定纳税人人交纳税款的的限期。是税税收强制性、固固定性的体现现。一般根据据纳税人生产产经营特点和和税额大小来来确定。2. 委托加工工应税消费品品【答案】是指

24、由由委托方提供供原料和主要要材料，受托托方只收取加加工费和代垫垫部分辅助材材料加工的应应税消费品。3. 生产型增增值税 【答案】是指征征收增值税时时，凡生产应应税产品耗用用的外购物质质消耗除固定定资产外均可可列入扣除项项目范围。就就整个社会而而言，增值税税征税对象大大体上相当于于国民生产总总值，故称之之为生产型增增值税。4. 起征点【答案】征税对对象数量达到到规定标准应应当征税的界界限。5. 税基【答案】又称计计税依据。是是计算应纳税税额的基数。税税基的计量单单位有实物量量单位、价值值或价格量单单位两种形式式。6. 税务登记记【答案】是税务务机关对纳税税人的经济活活动的具体事事项进行登记记并据

25、此对纳纳税人实施税税收管理的一一项法定制度度。税务登记记是税收征纳纳双方法律关关系成立的依依据和证明，是是建立正常税税收征纳秩序序的首要环节节。7. 欠缴税款款【答案】是纳税税人、扣缴义义务人在规定定期限内不缴缴或者少缴应应纳或者应解解缴的税款，经经税务机关责责令限期缴纳纳，逾期仍未未缴纳的行为为。8. 一般纳税税人【答案】一般纳纳税人是指年年应征增值税税销售额超过过增值税暂行行条例实施细细则规定的小小规模纳税人人标准的企业业和企业性单单位。一般纳纳税人应向税税务机关办理理认定手续，以以取得法定资资格。9. 保税制度度【答案】是对特特定的进口货货物在入关进进境后由海关关监管，暂缓缓征缴关税和和

26、其他国内税税的一种制度度。10. 预提所所得税【答案】非居民民企业在中国国境内未设立立机构、场所所而有来源于于中国境内的的所得，或虽虽设立机构、场场所但取得的的来源于中国国境内的所得得与其所设机机构、场所没没有实际联系系的，其应缴缴纳企业所得得税，实行源源泉扣缴，以以支付人为扣扣缴义务人。这这种采取源泉泉扣缴方式征征收所得税，习习惯上称为预预提所得税。五、简答题（本本题共6小题，每小小题5分）1. 简述征税税对象与税源源的关系。【答案】税源是是税收收入的的最终经济来来源。一般认认为是物质生生产部门创造造的国民收入入。有的税种种征税对象与与税源是一致致的，如各种种所得税；有有的税种征税税对象与税

27、源源是不一致的的，如房产税税。2. 哪些项目目的进项税额额不得从销项项税额中抵扣扣？【答案】用于于非增值税应应税项目、免免征增值税项项目、集体福福利或者个人人消费的购进进货物既用于增值值税应税项目目（不含免征征增值税项目目）也用于非非增值税应税税项目、免征征增值税项目目、集体福利利或者个人消消费的固定资资产除外或者应税劳劳务。 非正常损失的的购进货物及及相关的应税税劳务。非正正常损失，是是指因管理不不善造成被盗盗、丢失、霉霉烂变质的损损失。 非正常损失的的在产品、产产成品所耗用用的购进货物物或者应税劳劳务。 国务院财政、税税务主管部门门规定的纳税税人自用消费费品。包括：纳税人自用用的应征消费费

28、税的摩托车车、汽车、游游艇。 上述第至第第项规定货货物的运输费费用和销售免免税货物的运运输费用。 纳税人购进货货物或者应税税劳务，取得得的增值税扣扣税凭证不符符合法律、行行政法规或者者国务院税务务主管部门有有关规定的，其其进项税额不不得从销项税税额中抵扣。3. 视同销售售货物特殊行行为有哪些？【答案】（1）将将货物交付其其他单位或者者个人代销、销销售代销货物物。（2）设有两个个以上机构并并实行统一核核算的纳税人人，将货物从从一个机构移移送其他机构构用于销售，但但相关机构设设在同一县(市)的除外。（3）将自产或或者委托加工工的货物用于于非增值税应应税项目、集集体福利或个个人消费；（4）将自产、委

29、委托加工或者者购买的货物物作为投资，提提供给其他单单位或者个体体工商户；分分配给股东或或者投资者；无偿赠送其其他单位或者者个人。4. 我国出口口退税政策的的种类。 【答案】中国出出口退税实行行退税与免税税相结合的政政策。根据出出口企业的不不同形式和出出口货物的不不同种类，中中国出口货物物税收政策可可分为出口免免税并退税、出出口免税不退退税、出口不不免税也不退退税三种。5. 简述税法法适用应遵循循的原则。 【答案】（1）高高位阶法规优优于低位阶法法规。（2）特别规定定优于一般规规定。（3）国际法优优于国内法。（4）实体法从旧，程序法从新。6. 简述税款款优先原则的的含义。【答案】（1）税税收优先

30、于无无担保债权。 （2）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。 （3）税收优先于罚款、没收非法所得。六、计算题（要要求计算项目目列出计算过过程；计算结结果应列出计计量单位；计计算结果如出出现小数的，均均保留小数点点后两位小数数。本题共66小题）1. 某机械厂厂（增值税一一般纳税人） 2009 年3月份有关购销情况如下：（1）购进生产产用原材料11批，取得增增值税专用发发票；发票中中注明的价款款、增值税款款分别为3000 0000 元、51 0000 元；货款已转账账付讫，材料料已运抵企业业。 （2）购进生产产用辅助材料料1批，取得增增值税专用发发票；发票中中注明的价款款、

31、增值税款款分别为 110 0000 元、1 7000 元；货货款已付，材材料已运抵企企业。 （3）收回委托托加工经营用用包装物1批，取得增增值税专用发发票；发票中中注明的价款款、税款分别别为 20 000 元元、3 4000 元；货货款已付，包包装物已运抵抵企业。 （4）支付水费费，取得自来来水公司开具具的增值税专专用发票，发发票中注明的的价款、增值值税款分别为为10 0000 元、600 元；支付电电费，取得供供电部门开具具的增值税专专用发票，发发票中注明的的价款、增值值税款分别为为21 0000 元、3 5770 元；上上述水电均为为生产、经营营管理耗用。 （5）购进生产产用设备2台，取得

32、增增值税专用发发票，发票中中注明的价款款、增值税款款分别为1000 0000元、17 0000。 （6）向某企业业销售自制货货物，取得销销售额（不含含增值税）9900 0000元。 （7）向某公司司（小规模纳纳税人）销售售自制货物，取取得销售额（含含增值税）335 1000元。 （8）由于管理理不善，致使使上月购进的的生产用原材材料发生损失失，实际成本本5 0000元；该厂在在购进该批低低值易耗品时时已取得增值值税专用发票票，其进项税税额已在购进进月份申报抵抵扣。其他资料：该厂厂本月取得的的增值税法定定扣税凭证已已在当月通过过税务机关的的认证。要求：（1）计算该厂厂本月实现的的销项税额。（2）

33、计算该厂厂本月可申报报抵扣的进项项税额。（3）计算该厂厂本月应纳增增值税额。【答案】（1）销销项税额=900 0000177%+35 100（ 1+177% ）17%=158 1100（元）（2）进项税额额=51 0000+1 700+33 400+600+33 570+17 0000-5000017%=76 4420（元）（3）应纳增值值税额=1558 1000-76 4420=811 680（元元）2. 某小汽车车制造厂（增增值税一般纳纳税人）20009年4月份有关业业务资料如下下：（1）购进生产产用原材料11批，取得增增值税专用发发票；发票中中注明的价款款、增值税款款分别为5000 00

34、00元、85 0000元；材材料已运抵企企业，货款已已转账付讫。（2）购进生产产用低值易耗耗品1批，取得增增值税专用发发票；发票中中注明的价款款、增值税款款分别为200 000元元、3 4000元；货已已验收入库，货货款已付讫。（3）将订做的的轮胎运回企企业并取得增增值税专用发发票，发票中中注明的价款款、税款分别别为100 000元、17 0000元；货货款已转账付付讫；轮胎已已验收入库并并全部投入使使用。（4）购进不需需要安装的生生产设备2台，取得增增值税专用发发票，发票中中注明的价款款、税款分别别为200 000元、34 0000元。（5）支付水费费，取得自来来水公司开具具的增值税专专用发

35、票，发发票中注明的的价款、税款款分别为200 000元元、1 2000元；支付付电费，取得得供电部门开开具的增值税税专用发票，发发票中注明的的价款、税款款分别为255 000元元、4 2550元；上述述水电均为生生产、经营管管理耗用。（6）销售自产产A牌小汽车100辆，取得销销售额（不含含增值税）11 200 000元。（7）将自产的的A牌小汽车1辆交由销售售部门使用，已已作固定资产产入账。（8）销售汽车车零部件1批，取得销销售额（不含含增值税）880 0000元。（9）由于管理理不善，致使使上月购进的的生产用低值值易耗品发生生损失，实际际成本5 0000元；该该厂在购进该该批低值易耗耗品时已

36、取得得增值税专用用发票，其进进项税额已在在购进月份申申报抵扣。其他资料：该厂厂本月取得的的增值税法定定扣税凭证已已在当月通过过税务机关的的认证；小汽汽车消费税税税率为25%。要求：（1）计算该厂厂本月实现的的销项税额。（2）计算该厂厂本月可申报报抵扣的进项项税额。（3）计算该厂厂本月应纳增增值税额。（4）计算该厂厂本月应纳消消费税额。【答案】（1）销销项税额=11200 0000177%+12000 0000/101117%+80 000017%=238 000（元元）（2）进项税额额=85 0000+3 400+117 0000+34 0000+1 200+44 250-500017%=11

37、44 0000（元）（3）应纳增值值税额=2338 0000-144 000=994 0000（元）（4）应纳消费费税额=12200 000025%+12000 000/10125%=3330 0000（元）3. 某摩托车车厂（增值税税一般纳税人人）20099年3月份有关业业务资料如下下： （1）购进生产产用原材料11批并取得增增值税专用发发票，发票中中注明的价款款、增值税款款分别为 22000000元、340000元；材料料已验收入库库，货款已转转账付讫。 （2）将订做的的轮胎运回企企业并取得增增值税专用发发票，发票中中注明的价款款、税款分别别为1000000 元、170000 元；货货款已

38、转账付付讫；轮胎已已验收入库并并全部投入使使用。 （3）支付生产产设备检修费费并取得增值值税专用发票票，发票上注注明的价款、税税款分别为33000元、 5100 元。 （4）购进办公公用品1批并取得普普通发票，支支付金额5885元； （5）销售自产产的 A 型号摩摩托车 500 辆，取得得销售额（不不含增值税）900000 元；支付运输费用5000元，已取得运输部门开具的运输发票。 （6）将自产的的A型号摩托车车2辆交由销售售部门使用，已已作固定资产产入账。 （7）销售摩托托车零部件11批，取得销销售额（不含含增值税）555000元元。 其他资料：该企企业本月取得得的增值税法法定扣税凭证证已在

39、当月通通过税务机关关的认证；摩摩托车消费税税税率为 110% 。要求：根据上述述资料，回答答下列问题：（1）计算该厂厂本月实现的的销项税额。（2）计算该厂厂本月可申报报抵扣的进项项税额。（3）计算该厂厂本月应纳增增值税额。（4）计算该厂厂本月应纳消消费税额。【答案】（1）本本月实现的销销项税额：销项税额=销项项税额 =9900 000017%+ （ 900 000550 ）2177%+55 000117%=1668 4700 （元）（2）本月可申申报抵扣的进进项税额：进项税额=344 000+17 0000 +5110+5 00007%=51 8860 （元元）（3）该厂本月月应纳的增值值税额

40、：应纳税额= 1168 4770-51 860=1116 6110 （元）（4）该厂本月月应纳的消费费税额：应纳消费税额= =9000 00010%+ （ 900 000550 ） 2110%=933 600 （元）4. 王先生（中中国公民，某某公司高级职职员），20008年12月收入情情况如下：（1）取得应税税工资收入（扣扣除按规定缴缴纳的基本养养老保险费、基基本医疗保险险费、失业保保险费和住房房公积金）77 500元元；（2）年终一次次性奖金366 000元元。（3）为某学校校设计软件，取取得报酬200 000元元；（4）在某出版版社出版一部部小说，取得得稿酬50 000元；（5）取得省政

41、政府颁发的科科技进步奖 5 0000 元；（6）转让A股股股票取得所所得2 0000元。上述收入均为税税前收入。要求：根据上述述资料，回答答下列问题：（1）上述收入入中，哪些需需缴纳个人所所得税，哪些些不需缴纳个个人所得税？（2）各支付单单位应扣缴的的个人所得税税额是多少？【答案】（1） 上述收入中中，第（ 11 ）、（ 2 ）、（ 3 ）、（ 4 ）项需缴纳纳个人所得税税，第（ 5 ）、（ 6 ）项不需缴纳纳个人所得税税。（2）各支付单单位应扣缴的的个人所得税税： 任职单位代扣税税款 = （ 75000-20000 ）20%-375=7725 （元元）36000112=30000 适用用税率

42、15%36000115%-1225=52775某学校代扣税款款 =20 000 （ 1-200% ）20%=3 2000 （元） 某出版社代扣税税款 = 55 00000 （ 1-200% ）20%（1-30%）=5600（元）5. 张某（中中国公民，国国内某单位职职工） 20009 年 2 月份收收入情况如下下： （1）月工资奖奖金收入（扣扣除按规定缴缴纳的基本养养老保险费、基基本医疗保险险费、失业保保险费和住房房公积金后）为为 3 0000 元。 （2）向 A 企业转让一一项非专利技技术使用权，成成交价格 110 0000 元。 （3）应邀到 B 公司进进行技术指导导，酬金 33 500

43、元。 （4）因检举、揭揭发某人违法法犯罪行为，获获得政府部门门颁发奖金 2 0000 元。 （5）参加 DD 市电视台台举办的歌手手大奖赛，获获得银奖，奖奖金 2 5500 元。 提示：工资费用用减除标准为为2 0000元/月。要求：根据上述述资料，回答答下列问题： （1）上述收入入中，哪些需需缴纳个人所所得税，哪些些不需缴纳个个人所得税？ （2）各支付单单位应扣缴的的个人所得税税额是多少？【答案】（ 11 ） 上述收入中中，第（ 11 ）、（ 2 ）、（ 3 ）、（ 5 ）项需缴纳纳个人所得税税，第（ 44 ）项不需需缴纳个人所所得税。（ 2 ）各支支付单位应扣扣缴的个人所所得税： 任职单位

44、代扣税税款 = （ 30000-20000 ）10%-25=755 （元） A 企业代扣税税款 =100 000 （ 1-200% ）20%=1 6000 （元） B 公司代扣税税款 = （ 3 5000 -8000 ）20%=540 （元元） 电视台代扣税款款 =2 5500200%=5000 （元）6. 某器材厂厂2008年度度有关经营业业务如下：（1）主营业务务收入3 0000万元，主主营业务成本本1 3000万元。（2）其他业务务收入1000万元，其他他业务成本880万元。（3）营业税金金及附加300万元。（4）销售费用用680万元，其其中：广告费费和业务宣传传费490万元。（5）管理

45、费用用350万元，其其中：业务招招待费65万元。（6）财务费用用45万元，其其中含向非金金融企业借款款500万元所所支付的年利利息40万元（当当年金融企业业贷款的年利利率为5.88%）。（7）营业外支支出100万元，系系通过公益性性社会团体向向贫困山区的的捐款。（8）投资收益益5万元，系国国债利息收入入。其他资料：全年年发生工资支支出210万元、职职工福利费338万元、职职工教育经费费8.55万元元，拨缴工会会经费4.220万元；上上述支出已计计入成本费用用。要求：根据上述述资料，计算算以下各问题题：（1）该厂20008年度实实现的会计利利润是多少？（2）该厂20008年度实实现的应纳税税所得额是多多少？（3）该厂20008年度应应纳的企业所所得税是多少少？【答案】（1）会会计利润：33000-11300+1100-800-30-6680-3550-45-100+55=520（万万元）（2）计算应纳纳税所得额：广告费和业务务宣传费扣除除限额=（3000+100）15%=465（万万元）应调增所得额49046525（万元） 业务招待费最最高扣除额=（3000+100）5=115.50（万万元） 业务招待费660%656