纳税基础与实务讲义bbiy.docx

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1、纳税基础与实务务 纳税基础与实务务-任务一 单项选择(每题题2分，共15题)标记未做 1、 下列不应应记入“进项税额转转出”的是（ ）（2分）A、生产领用原材料料B、在建工程领用原原材料C、集体福利项目领领用原材料D、免税项目领用原原材料标记未做 2、 某增值税税一般纳税人人以送货上门门方式销售服服装一批，开开出增值税专专用发票，注注明价款500000元、税税额85000元，另开普普通发票收取取运输装卸费费234元（其其中装卸费334元），包包装费1177元，则该笔笔业务的计税税销售额为（ ）元。（2分）A、50351B、50300C、50200D、50337标记未做 3、 以下关于于课税对象

2、的的描述，不正正确的有（）（2分）A、课税对象是税收收法律关系中中征纳双方权权利义务所指指的物品B、课税对象是区分分不同税种的的主要标志C、课税对象是国家家据以征税的的依据D、课税对象是税收收制度中规定定的征税的目目的物标记未做 4、 下列支付付的运费中，不不允许计算扣扣除进项税额额的有（ ）。（2分）A、销售货物支付的的运输费用B、外购免税农业产产品支付的运运输费用C、取得非法发票所所列的运输费费用D、向小规模纳税人人购买农业产产品标记未做 5、 税法构成成要素中，用用以区分不同同税种的是（）。（2分）A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目标记未做 6、 今年9月月中旬，某小小卖部（小规规模

3、纳税人）实实现零售额114700元元。该小卖部部当月应纳增增值税为（ ）。（2分）A、428.16元元B、441元C、832.08元元D、882元标记未做 7、 如果提供供加工劳务的的单位是小规规模纳税人且且能由税务所所代开增值税税专用发票，则则企业支付加加工费时（假假设增值税专专用发票尚未未认证），应应作的会计分分录为（ ）（2分）A、借：委托加工物物资 贷：银行存存款B、借：委托加工物物资 贷：应交税税费-应交增值税税（销项税额额）C、借：原材料 应应交税费-应交增值税税（进项税额额） 贷：银行存存款D、借：委托加工物物资 待摊费用-待抵扣进项项税额 贷：银行存存款标记未做 8、 一般纳税

4、税人购进原材材料时应进行行的账务处理理是（ ）。（2分）A、借：原材料 贷贷：银行存款款B、借：原材料 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 贷：银行存存款C、借：原材料 应应交税费应交增值税税（进项税额额转出） 贷：银行存存款D、借：原材料 应应交税费应交增值税税（销项税额额） 贷：银行存存款标记未做 9、 企业将自自产的产品无无偿赠送给客客户使用，领领用该产品时时应进行的账账务处理是（ ）（2分）A、借：销售费用 贷：营业外外收入 应交税费应交增值税税（销项税额额）B、借：销售费用 贷：营业外外收入 应交税费应交增值税税（进项税额额转出）C、借：营业外支出出 贷：库存商商品 应交税费应交增

5、值税税（销项税额额）D、借：营业外支出出 贷：库存商商品 应交税费应交增值税税（进项税额额转出）标记未做 10、 按现行行增值税暂行行条例规定，下下列支付的运运费中不允许许计算扣除进进项税额的有有（ ）。（2分）A、销售货物支付的的运输费用B、外购免税农业产产品支付的运运输费用C、外购用于企业在在建工程的购购进货物时支支付的运输费费用D、向小规模纳税人人购买农业产产品标记未做 11、 下列混混合销售行为为中，应当征征收增值税的的是（ ）（2分）A、饭店提供餐饮服服务并销售酒酒水B、电信部门销售移移动电话并为为客户提供有有偿电信服务务C、装潢公司为客户户包工包料装装修房屋D、零售商店销售家家具并

6、实行有有偿送货上门门标记未做 12、 下列行行为中，应征征收增值税的的是（ ）（2分）A、某商店为厂家代代销服装B、某企业将外购的的电视机用于于职工福利C、某企业将外购的的钢材用于基基建工程D、某商场将外购的的部分饮料用用于个人消费费标记未做 13、 某汽车车城能分别核核算销售额和和营业额，本本月取得汽车车销售收入550万元，取取得驾驶培训训收入3万元，本月月该汽车城的的应税销售额额是（ ）。（2分）A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元标记未做 14、 从事货货物批发或零零售的纳税人人，年应税销销售额在（）以下的，为为小规模纳税税人。（2分）A、30万元（含）B、50万元（含）C、8

7、0万元（含）D、100万元（含含）标记未做 15、 我国增增值税对一般般纳税人外购购或销售货物物所支付的运运输费用的扣扣除率规定为为（ ）（2分）A、7%B、10%C、13%D、17%判断(每题2分分，共10题)1、 销售货物物的，增值税税的起征点是是月销售额22000 50000元（2分）A、正确B、错误标记未做 2、 某商场（一一般纳税人）实实行还本销售售家具，家具具现售价111700元，5年后还本，该该商场增值税税的计税销售售额是0元（2分）A、正确B、错误标记未做 3、 增值税一一般纳税人将将自产货物用用于投资不征征收增值税（2分）A、正确B、错误标记未做 4、 税收采取取的是强制征征

8、收的方式（2分）A、正确B、错误标记未做 5、 销货全部部退回并收到到购货方转来来的证明单，应应根据证明单单上所列退货货数量、价款款和增值税额额，开具红字字增值税专用用发票，并作作为冲销原销销货月份主营营业务收入和和当月销项税税额的凭证（2分）A、正确B、错误标记未做 6、 负税人是是最终承担税税收负担的单单位和个人，它它与纳税人既既有联系，又又有区别（22分）A、正确B、错误标记未做 7、 超过小规规模纳税人标标准的非企业业性单位可选选择按小规模模纳税人纳税税（2分）A、正确B、错误标记未做 8、 “未交增增值税”贷方余额反反映企业留抵抵的增值税（2分）A、正确B、错误标记未做 9、 家具厂

9、（增增值税一般纳纳税人）销售售货物500000元（不不含税）同时时送货上门，单单独收取运费费2000元，则则该家具厂的的增值税销项项税额为87790.600（2分）A、正确B、错误标记未做 10、 从事货货物批发或零零售的纳税人人，年应税销销售额在500万元以下的的，为小规模模纳税人（22分）A、正确B、错误多项选择(每题题3分，共10题)1、 下列说法法正确的是（）（3分）A、课税对象是区分分不同税种的的主要标志B、税目是征税对象象的具体化C、税率是衡量税负负轻重与否的的唯一标志D、纳税义务人即纳纳税主体标记未做 2、 一般纳税税人销售自产产产品时应进进行的账务处处理是（ ）。（3分）A、借

10、：银行存款 贷：主营业业务收入B、借：银行存款 贷：主营业业务收入 应交税费应交增值税税（进项税额额）C、借：银行存款 贷：主营业业务收入 应交税费应交增值税税（销项税额额）D、借：主营业务成成本 贷：库存商商品标记未做 3、 某汽车城城能分别核算算销售额和营营业额，本月月取得汽车销销售收入500万元，取得得驾驶培训收收入3万元，下列列关于本月该该汽车城的应应税销售额的的计算不正确确的有（ ）。（3分）A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元标记未做 4、 下列视同同销售货物的的有（ ）（3分）A、自产货物用于非非应税项目B、购买的货物用于于投资C、委托加工的货物物无偿赠送他他人D、自产

11、的货物交付付他人代销标记未做 5、 以下关于于课税对象的的描述，正确确的有（）（3分）A、课税对象是税收收法律关系中中征纳双方权权利义务所指指的物品B、课税对象是区分分不同税种的的主要标志C、课税对象是国家家据以征税的的依据D、课税对象是税收收制度中规定定的征税的目目的物标记未做 6、 下面哪些些行为需缴纳纳增值税（ ）。（3分）A、某药厂向医院的的病人赠送自自产的药品B、汽车制造企业以以货运车作为为投资，提供供给被投资方方C、中秋节月饼生产产商向员工发发放月饼以示示节日问候D、某商店为服装厂厂代销儿童服服装标记未做 7、 某汽车厂厂为一般纳税税人，下列情情形不可以开开具增值税专专用发票的是是

12、（ ）（3分）A、出口汽车B、向某使用单位直直接销售汽车车C、用于本企业接送送员工的班车车D、向汽车贸易公司司销售汽车标记未做 8、 某商场（一一般纳税人）实实行还本销售售家具，家具具现售价166500元，5年后还本，下下列关于该商商场增值税的的计税销售额额的计算不正正确的有（ ）（3分）A、16500B、16500/（1+17%）C、（165005）/ （1+17%）D、不征税标记未做 9、 以下关于于增值税一般般纳税人和小小规模纳税人人划分规定正正确的有（ ）（3分）A、通常情况下，小小规模纳税人人与一般纳税税人身份可以以相互转换B、年应税销售额超超过小规模纳纳税人标准的的其他个人按按小规

13、模纳税税人纳税C、超过小规模纳税税人标准的非非企业性单位位可选择按小小规模纳税人人纳税D、小规模纳税人以以外的纳税人人应当向主管管税务机关申申请资格认定定标记未做 10、 以下不不是增值税条条例规定的小小规模纳税人人征收率是（ ）（3分）A、17%B、13%C、6%D、3%案例分析选择(1个答题，共共20分)标记未做 1.1、 业务务（1）的销项税税额为（ ）元。（5分）A、0B、104000C、116240D、136000标记未做 1.2、 业务务（2）的销项税税额为（ ）元。（5分）A、0B、38358C、40800D、44880标记未做 1.3、 业务务（3）应转出的的进项税额为为（ ）

14、元。（5分）A、0B、14530C、17000D、18700标记未做 1.4、 该厂厂本月应纳增增值税税额为为（ ）元。（5分）A、163500B、163880C、169128D、197880 纳税基础与实务务-任务二 单项选择(每题题2分，共15题)1、 某汽车厂厂发出材料委委托某企业加加工一批产品品，收回后用用于连续生产产应税消费品品，该批产品品加工费100000元，受受托方依法代代收代缴消费费税15799元，增值税税1700元。该该汽车厂在提提货是正确的的涉税会计处处理为（ ）（2分）A、借：委托加工物物资 132279 贷：银行存款 132799B、借：委托加工物物资 115579 应

15、交交税费应交增值税税（进项税额额） 17000 贷：银银行存款 113279C、借：委托加工物物资 100000 应交交税费应交增值税税（进项税额额） 17000待扣税金金待扣消费税税 15799 贷：银行行存款 133279D、借：生产成本 132799 贷：银行行存款 133279标记未做 2、 进口应税税消费品组成成计税价格为为（ ）（2分）A、（关税完税价格格关税）（1消费税税税率）B、（关税完税价格格关税）（1消费税税税率）C、（关税完税价格格关税）消费税税率率D、（关税完税价格格关税）（1消费税税税率）标记未做 3、 下列各项项中，符合关关税法定免税税条件的是（ ）。（2分）A、保

16、税区进出口的的基建物资和和生产用车辆辆B、边境贸易进出口口的金建物资资和生产用车车辆C、关税税款在人民民币100元以下下的一票货物物D、经海关核准进口口的无商品价价值的广告品品和货样标记未做 4、 下列款项项中，属于计计征营业税营营业额的是（ ）。（2分）A、家电修理部进行行空调上门维维修收取的修修理费用B、黑白铁门市部受受托加工收取取的加工费用用C、个人买卖有价证证券以卖出价价减去买入价价后的余额D、管道运输取得的的收入标记未做 5、 纳税人将将不动产无偿偿赠与他人，其其营业税纳税税业务发生时时间为（ ）。（2分）A、不动产处置权转转移的次日B、不动产处置权转转移的当天C、不动产收益权转转移

17、的当天D、不动产所有权转转移的当天标记未做 6、 下列经营营行为中，属属于营业税纳纳税行为的是是（ ）。（2分）A、从事货物制造的的行为B、从事货物批发的的行为C、从事货物修理修修配的行为D、从事货物保管的的行为标记未做 7、 因纳税人人违反海关规规定造成短征征关税的，除除追缴少征或或漏征的税款款外，还从缴缴纳税款之日日起按日加收收少征或漏征征税款（ ）的滞纳金金。（2分）A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七标记未做 8、 按照现行行消费税制度度规定，当期期准予扣除外外购应税消费费品已纳消费费税税款的扣扣除时限是（ ）（2分）A、购进时全部扣除除B、购进入库时扣除除C、出库实耗时扣

18、除除D、销售实耗时扣除除标记未做 9、 按照现行行消费税制度度规定，纳税税人委托加工工应税消费品品，由受托方方代收代缴税税款，以下情情况可以由委委托方回原地地纳税的是（ ）（2分）A、委托国有企业加加工应税消费费品B、委托私营企业加加工应税消费费品C、委托外商投资企企业加工应税税消费品D、委托个人加工应应税消费品标记未做 10、 某企业业进口一批货货物，其CFFR（成本加加运费）折合合人民币1998万元，保保险费率为11%，进口关关税税率为220%，该批批货物的关税税完税价格是是（ ）。（2分）A、200万元B、196.02万万元C、40万元D、330万元标记未做 11、 纳税人人委托加工应应

19、税消费品，当当受托方为（ ）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税（2分）A、股份制企业B、中外合资企业C、个人D、私营企业标记未做 12、 关税税税率随进口商商品价格由高高到低而由低低到高设置，这这种计征关税税的方法称为为（ ）。（2分）A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税标记未做 13、 某公司司进口一批货货物，应纳关关税800万元。海海关于20XX2年3月2日填发税款款缴款书，但但公司迟至33月28日才缴纳纳关税。海关关应征收关税税滞纳金（ ）万元。（22分）A、5.2B、4.8C、6.5D、6标记未做 14、 境内留留购的进口货货样、展览品品和广告品，以以（ ）为完税价价格。

20、（2分）A、原进口时的价格格B、海关审定的留购购价格C、国内同样货品价价格D、国内同样货品减减除损耗的价价格标记未做 15、 某日化化厂既生产化化妆品又生产产护肤护发品品，为了扩大大销售，该厂厂将化妆品与与护肤护发品品组成盒装礼礼品销售，66月销售化妆妆品取得收入入0.85万元元，销售护肤肤护发品取得得收入0.668万元，销销售盒装礼品品取得收入11.2万元，上上述收入均不不含增值税。该该企业应纳消消费税（ ）万元。化化妆品适用的的消费税税率率为30%（2分）A、0.615B、0.2550C、0.3600D、0.0544判断(每题2分分，共10题)标记未做 1、 纳税人自自产自用的应应税消费品

21、用用于集资、广广告、样品、馈馈赠等方面的的，应于移送送使用环节交交纳增值税和和消费税。（2分）A、正确B、错误标记未做 2、 对规定范范围内的用外外购应税消费费品连续生产产的应税消费费品，在计税税时可按当期期生产领用数数量计算准予予扣除外购应应税消费品的的已纳消费税税。（2分）A、正确B、错误标记未做 3、 某集团公公司将一块土土地使用权无无偿转移给它它的一家子公公司，已办理理产权转移手手续，此行为为没有取得转转让收入，因因而不必缴纳纳营业税。（2分）A、正确B、错误标记未做 4、 纳税人委委托个人加工工应税消费品品一律于委托托方收回后，在在委托方所在在地交纳消费费税。（2分）A、正确B、错误

22、标记未做 5、 营业税起起征点的适用用范围限于个个人。（2分）A、正确B、错误标记未做 6、 关税退还还的时效期是是，自缴纳税税款之日起半半年内。（22分）A、正确B、错误标记未做 7、 建筑业的的总承包人将将工程分包或或者转包他人人的，以工程程的全部承包包额来计算总总承包人营业业税的营业额额。（2分）A、正确B、错误标记未做 8、 我国对少少数进口商品品计征关税时时采用的滑准准税实质上是是一种特殊的的从价税。（2分）A、正确B、错误标记未做 9、 林先生将将住房一套租租与他人，月月租金5000元，20099年4月20日双方签签订租方协议议，20099年5月1日林先生预预收半年租金金3000元

23、，则则林先生的纳纳税义务发生生时间为20009年4月20日。（2分）A、正确B、错误标记未做 10、 目前，国国家为鼓励出出口，对于出出口的所有货货物，均免征征出口关税。（2分）A、正确B、错误多项选择(每题题3分，共10题)标记未做 1、 关税的强强制执行措施施包括（ ）。（3分）A、征收关税滞纳金金B、强制扣缴C、变价抵缴D、限制离境标记未做 2、 外国甲企企业在我国境境内拥有一处处房产，境内内未设有经营营机构和代理理机构。甲企企业将该房产产销售给乙外外资企业，销销售价格为33200万元元人民币，乙乙企业以该房房产按市场价价格作价35500万元投投资入股丙企企业，乙企业业拥有丙企业业8%的

24、股份，并并按所拥有的的股份分担风风险，分享利利润。对于上上述业务，下下列税务处理理正确的有（ ）。（3分）A、甲企业不缴纳营营业税B、甲企业缴纳营业业税为1600万元，由甲甲企业向税务务机关申报纳纳税C、甲企业缴纳营业业税为1600万元，由乙乙企业代扣代代缴D、乙企业不缴纳营营业税标记未做 3、 营业税的的起征点分别别为营业额（ ）。（3分）A、100-3000元B、300-5000元C、500-50000元D、5000-200000元标记未做 4、 以下计入入进口货物的的到岸价格作作为完税价格格的费用有（ ）。（3分）A、境外考察费B、境外运输费C、境外保险费D、其他劳务费标记未做 5、 某

25、公司进进口货物一批批，CIF成交价价格为人民币币600万元，含含单独计价并并经海关审核核属实的进口口后装配调试试费用30万元，该该货物进口关关税税率为110%，海关关填发税款缴缴纳证日期为为2012年1月6日，该公司司于1月28日缴纳税税款。下列说说法正确的是是（ ）。（3分）A、单独计价的进口口后装配调试试费用不计入入进口关税的的完税价格B、单独计价的进口口后装配调试试费用应计入入进口关税的的完税价格C、该企业应纳关税税和滞纳金660.24万万元D、该企业应纳关税税和滞纳金557.23万万元标记未做 6、 下列享受受特定减免税税待遇的情况况是（ ）。（3分）A、出口加工区内企企业的进出口口货

26、物B、从保税仓库出库库内销的进口口货物C、从保税区销往区区外的货物D、加工贸易产品标记未做 7、 我国特别别关税的种类类包括（ ）。（3分）A、报复性关税B、保障性关税C、复合税D、反倾销税与反补补贴税标记未做 8、 在应税消消费品视同销销售情况下，其其组成计税价价格的计算公公式为（ ）（3分）A、组成计税价格 成本（1成本利润润率）（1消费税税税率）B、组成计税价格 成本（110）（1消费税税税率）C、组成计税价格 （成本利润）（1消费税税税率）D、组成计税价格 （成本利润）（1消费税税税率）标记未做 9、 企业发生生下列各项业业务中，不可可以免纳营业业税的有（ ）。（3分）A、将闲置的设备

27、出出租给其他企企业B、残疾人福利企业业为社会提供供劳务C、房地产开发公司司预收购房订订金D、企业将自行研制制的非专利技技术有偿转让让的收入标记未做 10、 汽车制制造厂生产的的小轿车（ ）不纳消费费税（3分）A、移送至改装分厂厂，改装为加加长型豪华小小轿车的B、巡回展销的样品品C、提供给上级主管管部门使用的的D、用于本厂研究所所作碰撞实验验的案例分析选择(每题20分，共1题)某企业向新加坡坡A公司出售一一批货物，出出口总价为110万美元CIFF新加坡，其其中从大连港港运至新加坡坡的海运运费费为40000美元，保险险费率1%。该批货货物的出口关关税税率为110%。税款款以人民币支支付。结汇时时，

28、银行外汇汇买入价为11美元折合人人民币7.558元。标记未做 1.1、 该企企业应纳出口口关税为（ ）元。（10分）A、75800B、72768C、72040.332D、65491.22标记未做 1.2、 该厂厂应进行的与与关税相关的的账务处理是是（ ）。（10分）A、借：营业税金及及附加 贷：应交税税费应交出口关关税B、借：营业税金及及附加 贷：银行存存款C、借：原材料 贷贷：应交税费费应交出口关关税D、借：原材料 贷贷：银行存款款 纳税基础与实务务-任务三单项选择(每题题2分，共15题标记未做 1、在计算应纳纳税所得额时时，以下项目目中，不超过过规定比例的的准予扣除，超超过部分，准准予在以

29、后纳纳税年度结转转扣除的项目目是（ ）。（2分）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费标记未做 2、个人将其所所得向农村义义务教育的捐捐赠，可以从从应纳所得税税额扣除的比比例最高为（ ）。（2分）A、30%B、50%C、80%D、100%标记未做 3、企业持有的的无形资产账账面余额为8800万元，企企业对该无形形资产摊销了了200万元，期期末该无形资资产可收回金金额为5800万元，则账账面价值为（ ）万元。（2分）A、600B、580C、400D、380标记未做 4、下列个人所所得在计算应应纳税所得额额时，采用定定额与定率相相结合扣除费费用的是（ ）。（2分）A、个体工商户的

30、生生产、经营所所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得标记未做 5、下列项目中中，可以免征征个人所得税税的有（ ）。（2分）A、民间借贷利息B、个人举报、协查查各种违法犯犯罪行为而获获得的奖金C、在商店购物时获获得的中奖收收入D、本单位自行规定定发给的补贴贴、津贴标记未做 6、个人参加笔笔会现场作画画取得的作画画所得属于（ ）。（2分）A、工资薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得得标记未做 7、支付工资、薪薪金所得的单单位在履行代代扣代缴义务务时，应通过过（ ）账户进行行核算。（22分）A、管理费用B、其他应付款C、营业税金及附加加D、应付职工薪酬标记未做 8、依据企

31、业所所得税相关规规定，不得在在税前作为保保险费扣除的的有（ ）。（2分）A、参加运输保险支支付的保险费费B、按规定上交劳动动保障部门的的职工养老保保险费C、为员工个人投保保的家庭财产产保险D、按国务院财政、税税务主管部门门规定的标准准内，为雇员员缴纳的补充充养老保险和和医疗保险费费标记未做 9、某人20XX0年2月10日来华工工作，20XX1年3月17日离华，200X1年4月14日又来华华，20X11年9月26日离华，200X1年10月9日又来华，220X2年5月离华回国国，则该纳税税人（ ）。（2分）A、20X0年度为为居民纳税人人，20X11年度为非居居民纳税人B、20X1年度为为居民纳税

32、人人，20X00年度为非居居民纳税人C、20X0、200X1年度均均为非居民纳纳税人D、20X0、200X1年度均均为居民纳税税人标记未做 10、A公司于于2011年1月1日成立，20011年度的的应纳税所得得额为10000万元，所所得税税率为为25%。2011年度度发生的可抵抵扣暂时性差差异为1000万元，应纳纳税暂时性差差异为2000万元。且上上述暂时性差差异不是因计计入所有者权权益的交易或或事项所引起起的。则A公司20111年度利润表表中所得税费费用应填列的的金额为（ ）万元。（22分）A、325B、250C、275D、75标记未做 11、某国有企企业20X11年度主营业业务收入5000

33、0万元，其其他业务收入入1000万元元；当年管理理费用中业务务招待费600万元；该企企业当年度可可在企业所得得税前扣除的的业务招待费费为（ ）。（2分）A、60万元B、30.75万元元C、30.5万元D、30万元标记未做 12、下列各项项投资收益中中，按税法规规定免缴企业业所得税，在在计算应纳税税所得额时应应予以调整的的项目是（ ）。（2分）A、国债利息收入B、股票转让净收益益C、公司的各项赞助助费D、公司债券转让净净收益标记未做 13、某企业220X2年销销售货物收入入1500万元元，出租房屋屋收入5000万元，转让让房屋收入3300万元。当当年实际发生生业务招待费费20万元，该该企业当年可

34、可在所得税前前列支的业务务招待费金额额为（ ）万元。（22分）A、10B、12C、15D、20标记未做 14、根据企业业所得税法的的规定，纳税税人在我国境境内的公益性性捐赠支出，可可以（ ）。（2分）A、在税前全额扣除除B、在年度应纳税所所得额12%以内的部分分准予扣除C、在年度利润总额额12%以内的的部分准予扣扣除D、在年度应纳税所所得额30%以内的部分分别准予扣除除标记未做 15、下列个人人所得在计算算应纳税所得得额时，采用用定额与定率率相结合扣除除费用的是（ ）。（2分）A、个体工商户的生生产、经营所所得B、工资薪金所得C、稿酬所得D、偶然所得判断(每题2分分，共10题标记未做 1、符合

35、规定的的公益性捐赠赠支出，不超超过年应纳税税所得额122%的部分，准准予在企业所所得税税前扣扣除。（2分）A、正确B、错误标记未做 2、非广告性质质的赞助支出出可以在计算算应纳税所得得额时扣除。（2分）A、正确B、错误标记未做 3、某人20112年出版中中篇小说一部部，取得稿酬酬5000元；同年该小说说在一家周刊刊上连载，取取得稿酬30000元。该该人当年应纳纳个人所得税税为896元。（2分）A、正确B、错误标记未做 4、作者将自己己的文字作品品手稿原件公公开拍卖取得得的所得，按按照“财产转让所所得”项目缴纳个个人所得税。（2分）A、正确B、错误标记未做 5、资产的计税税基础，是指指企业取得资

36、资产时，计算算应缴税所得得额时按照税税法规定可以以自应税经济济利益中抵扣扣的金额。（2分）A、正确B、错误标记未做 6、在我国境内内的外国企业业中工作的中中方人员可以以享受个人所所得税工资薪薪金所得中的的附加减除费费用的优惠。（2分）A、正确B、错误标记未做 7、某公司本年年度实际发放放的工资总额额为200万元，按按税法规定核核定的合理范范围工资支出出全年为1000万元，发发生超标业务务招待费8万元，取得得国债利息收收入7万元，发生生各种赞助费费支出3万元，会计计核算上计提提折旧费用66万元，按税税法规定计提提折旧为100万元。若公公司本年度的的税前会计利利润为9000万元，且该该公司的所得得

37、税率为255，该公司司本年度应交交的所得税为为250万元（假假定不考虑按按工资总额一一定比例计提提的三项费用用超标部分）。（2分）A、正确B、错误标记未做 8、预提产品保保修费用产生生应纳税暂时时性差异。（2分）A、正确B、错误标记未做 9、职工的工资资、薪金所得得，应缴纳个个人所得税的的时间是次月月7日内。（2分）A、正确B、错误标记未做 10、劳务报酬酬所得一次收收入过高的，可可以实行加成成征收。（22分）A、正确B、错误多项选择(每题题3分，共10题)标记未做 1、应当自行申申报个人所得得税的纳税义义务人有（ ）。（3分）A、从两处或两处以以上取得工薪薪所得的B、取得应纳税所得得，没有扣

38、缴缴义务人的C、多笔取得属于一一次劳务报酬酬所得、稿酬酬所得、特许许权使用费所所得、财产租租赁所得的D、取得应纳税所得得，扣缴义务务人未按规定定扣缴税款的的标记未做 2、企业取得下下列各项所得得，可以免征征企业所得税税的有（ ）。（3分）A、林产品的采集所所得B、海水养殖、内陆陆养殖所得C、香料作物的种植植所得D、农作物新品种的的选育所得标记未做 3、下列属于劳劳务报酬所得得的有（ ）。（3分）A、笔译翻译收入B、审稿收入C、现场书画收入D、雕刻收入标记未做 4、在计算企业业所得税时准准予按比例扣扣除的项目有有（ ）。（3分）A、企业的职工福利利费用B、向金融机构的借借款利息支出出C、企业的业

39、务招待待费D、企业的广告费标记未做 5、以下可以保保险费形式在在所得税税前前列支的有（ ）。（3分）A、政府规定标准的的职工基本养养老保险支出出B、政府规定标准的的雇员补充医医疗保险支出出C、职工家庭保险费费用支出D、企业厂房保险支支出标记未做 6、下列项目中中产生可抵扣扣暂时性差异异的有（ ）。（3分）A、预提产品保修费费用B、计提存货跌价准准备C、在投资企业所得得税税率大于于被投资企业业所得税税率率的情况下，投投资企业对长长期投资采用用权益法核算算，对补交所所得税的处理理。D、计提的无形资产产减值准备标记未做 7、下列项目中中，产生应纳纳税暂时性差差异的有（ ）。（3分）A、企业根据被投资

40、资企业权益增增加调整账面面价值大于计计税基础的部部分B、税法折旧大于会会计折旧形成成的差额部分分C、对固定资产，企企业根据期末末公允价值大大于账面价值值的部分进行行了调整D、对无形资产，企企业根据期末末可收回金额额小于账面价价值计提减值值准备的部分分标记未做 8、可采取按年年计算、分月月预缴方式计计征工资、薪薪金个人所得得税的有（ ）。A、B、C、D、正确答案案：ABD（3分）A、采掘业B、远洋运输业C、海上石油作业D、远洋捕捞业标记未做 9、下列项目中中，以一个月月内取得的收收入为一次计计征个人所得得税的项目有有（ ）。（3分）A、分月取得的某项项专利转让费费B、财产租赁所得C、小说在报刊上

41、连连载三个月的的报酬所得D、属于同一项连续续取得的劳务务报酬所得标记未做 10、下列各项项中，纳税人人应当自行申申报缴纳个人人所得税的有有（ ）。（3分）A、年所得12万元元以上的B、从中国境外取得得所得的C、取得应税所得没没有扣缴义务务人的D、从中国境内两处处或者两处以以上取得工资资、薪金所得得的案例分析选择(每题20分，共1题)王教授就职于某某高校，200X2年3月取得以下下收入：（11）高校支付付的工资、薪薪金120000元；（2）发表学术术论文一篇，出出版社向其支支付900元；（3）某企业聘聘请王教授为为其员工进行行一次专题讲讲座，支付55000元。标记未做 1.1、以下说说法正确的是

42、是（ ）。（5分）A、在国内会计期刊刊上发表文章章取得的收入入应按照特许许权使用费所所得项目计征征个人所得税税B、在国内会计期刊刊上发表文章章取得的收入入应按照稿酬酬所得项目计计征个人所得得税C、为某企业作专题题讲座取得的的收入应按照照稿酬所得项项目计征个人人所得税D、为某企业作专题题讲座取得的的收入应按照照劳务报酬所所得项目计征征个人所得税税标记未做 1.2、单位代代扣王教授当当月工资、薪薪金收入的应应纳个人所得得税时进行的的账务处理为为（ ）。（5分）A、借：应付职工薪薪酬 11445 贷：应应交税费代扣个人所所得税 11145B、借：应付职工薪薪酬 11445 贷：银银行存款 11145C、借：应付职工薪薪酬 14995 贷：应应交税费代扣个人所所得税 14495D、借：管理费用 1495 贷：应交税税费代扣个人所所得税 14495标记未做 1.3、单位代代