纳税人权利试题库bbku.docx

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1、纳税人权利题库库1、国家税务总总局关于纳税税人权利与义义务的公告是是2009年年第1号颁布布的。 2、国家税务总总局颁布这项项公告的目的的是什么？为便于纳税人全全面了解纳税税过程中所享享有的权利和和应尽的义务务，帮助纳税税人及时、准准确地完成纳纳税事宜，促促进纳税人与与税务机关在在税收征纳过过程中的合作作，3、纳税人权权利与义务公公告赋予了了纳税人许多多新的权利，并并设定了纳税税人应履行的的新的义务。错。来源于中中华人民共和和国税收征收收管理法及及其实施细则则和相关税收收法律、行政政法规的规定定，并未设定新的权权利和义务。4、纳税人权权利与义务公公告的内容容来自何处？根据中华人民民共和国税收收

2、征收管理法法及其实施施细则和相关关税收法律、行行政法规的规规定。5、纳税人在履履行纳税义务务过程中，依依法享有144项权利？ 6、14项权利利分别是什么么？一、知情情权二、保密密权三、税收收监督权四四、纳税申报报方式选择权权五、申请请延期申报权权六、申请延延期缴纳税款款权七、申申请退还多缴缴税款权八、依依法享受税收收优惠权九、委委托税务代理理权十、陈述述与申辩权十十一、对未出出示税务检查查证和税务检检查通知书的的拒绝检查权权十二、税税收法律救济济权十三、依依法要求听证证的权利十四四、索取有关关税收凭证的的权利7、纳税人有权权向税务机关关了解哪些内内容？了解国家税收法法律、行政法法规的规定以以及

3、与纳税程程序有关的情情况，包括：现行税收法法律、行政法法规和税收政政策规定；办办理税收事项项的时间、方方式、步骤以以及需要提交交的资料；应应纳税额核定定及其他税务务行政处理决决定的法律依依据、事实依依据和计算方方法；与我们们在纳税、处处罚和采取强强制执行措施施时发生争议议或纠纷时，您您可以采取的的法律救济途途径及需要满满足的条件。8、纳税人有权权要求税务机机关及其工作作人员为其的的哪些情况保保密？为纳税人的商业业秘密和个人人隐私保密，主主要包括纳税税人的技术信信息、经营信信息和纳税人人、主要投资资人以及经营营者不愿公开开的个人事项项。9、纳税人有权权要求税务机机关为其税收收违法行为信信息保密。

4、错，根据法律规规定，税收违违法行为信息息不属于保密密范围。10、对税务机机关及其工作作人员的哪些些行为可以进进行检举和控控告？对税务机关工作作人员违反税税收法律、行行政法规的行行为，都可以以进行控告。如如税务人员索索贿受贿、徇徇私舞弊、玩玩忽职守，不不征或者少征征应征税款，滥滥用职权多征征税款或者故故意刁难等。同同时，您对其其他纳税人的的税收违法行行为也有权进进行检举。11、纳税人只只能按照税务务机关指定的的申报方式进进行纳税申报报？错，纳税人可以以自主选择申申报方式，但但采取邮寄或或数据电文方方式办理上述述申报、报送送事项的，需需经主管税务务机关批准。12、纳税人如如采取邮寄方方式办理纳税税

5、申报，应该该当使用邮政政部门允许的的正规信封。错，应当使用统统一的纳税申申报专用信封封，并以邮政政部门收据作作为申报凭据据。13、邮寄申报报以税务机关关收到的日期期为准。错，邮寄申报以以寄出的邮戳戳日期为实际际申报日期。14、我们通常常所说的数据据电文方式是是指哪些？数据电文方式是是指我们确定定的电话语音音、电子数据据交换和网络络传输等电子子方式。15、采用电子子方式办理纳纳税申报的不不需要再次以以书面方式进进行申报。错，纳税人如采采用电子方式办理理纳税申报，应应当按照税务务机关规定的的期限和要求求保存有关资资料，并定期期书面报送给给税务机关。16、纳税人如如不能按期办办理纳税申报报或者报送代

6、代扣代缴、代代收代缴税款款报告表，可可以打电话通通过123666进行延期期申报。错，应当在规定定的期限内向向税务机关提提出书面延期期申请，经核核准，可在核核准的期限内内办理。17、经核准延延期办理申报报、报送事项项的纳税人，只只需在延期内内缴纳税款就就可以。错。经核准延期期办理申报、报报送事项的纳纳税人，应当当在税法规定定的纳税期内内按照上期实实际缴纳的税税额或者税务务机关核定的的税额预缴税税款，并在核核准的延期内内办理税款结结算。18、如纳税人人有特殊困难难，不能按期期缴纳税款的的，经县以上上税务机关批批准，纳税人人就可以延期期缴纳。错，经省、自治治区、直辖市市国家税务局局、地方税务务局批准

7、，可可以延期缴纳纳税款。19、延期缴纳纳税款，最长长不得超过三三个月。20、计划单列列市国家税务务局、地方税税务局可以参参照市级税务务机关的批准准权限，审批批您的延期缴缴纳税款申请请。错，计划单列市市国家税务局局、地方税务务局可以参照照省级税务机机关的批准权权限，审批您您的延期缴纳纳税款申请。21、因企业生生产经营不善善，导致发生生较大损失，正正常生产经营营活动受到较较大影响的，可可以申请延期期缴纳税款。错，因不可抗力力，导致纳税税人发生较大大损失，正常常生产经营活活动受到较大大影响的，可可以申请延期期缴纳税款。22、当期货币币资金在扣除除应付职工工工资、社会保保险费后，不不足以缴纳税税款的，

8、可以以申请延期缴缴纳税款。23、对纳税人人超过应纳税税额缴纳的税税款，税务机机关发现后，将将自发现之日日起10日内办理理退还手续；24、如您自结结算缴纳税款款之日起三年年内发现的，可可以向税务机机关要求退还还多缴的税款款并加算银行行同期存款利利息。25、税务机关关将自接到您您退还申请之之日起30日日内查实并办办理退还手续续，涉及从国国库中退库的的，依照法律律、行政法规规有关国库管管理的规定退退还。26、您可以依依照法律、行行政法规的规规定书面申请减税税、免税。减减税、免税的的申请须经法法律、行政法法规规定的减减税、免税审审查批准机关关审批。27、减税、免免税期满，应应当自期满次次日起恢复纳纳税

9、。减税、免免税条件发生生变化的，应应当自发生变变化之日起115日内向税税务机关报告告；不再符合合减税、免税税条件的，应应当依法履行行纳税义务。28、如您享受受的税收优惠惠需要备案的的，应当按照照税收法律、行行政法规和有有关政策规定定，不需办理理备案。错，如您享受的的税收优惠需需要备案的，应应当按照税收收法律、行政政法规和有关关政策规定，及及时办理事前前或事后备案案。29、税务代理理人可以带纳纳税人办理的事项有有哪些？办理、变更或者者注销税务登登记、除增值值税专用发票票外的发票领领购手续、纳纳税申报或扣扣缴税款报告告、税款缴纳纳和申请退税税、制作涉税税文书、审查查纳税情况、建建账建制、办办理财务

10、、税税务咨询、申申请税务行政政复议、提起起税务行政诉诉讼以及国家家税务总局规规定的其他业业务。30、纳税人对对税务机关作作出的决定，享享有陈述权、申申辩权。31、如果纳税税人有充分的的证据证明自自己的行为合合法，税务机机关依照复议议不停止执行行原则，就不不得对纳税人人实施行政处处罚。错，如果纳税人人有充分的证证据证明自己己的行为合法法，税务机关关就不得对纳纳税人实施行行政处罚；32、纳税人的的陈述或申辩辩不充分合理理，我们也会会向您解释实实施行政处罚罚的原因。我我们不会因您您的申辩而加加重处罚。错，违背了不因因申辩而加重重处罚原则33、税务机关关派出的人员员进行税务检检查时，应当当向纳税人出出

11、示税务检查查证或税务检检查通知书。错，税务机关派派出的人员进进行税务检查查时，应当向向纳税人出示示税务检查证证和税务检查查通知书，对对未出示税务务检查证和税税务检查通知知书的，纳税税人有权拒绝绝检查。34、纳税人对对税务机关作作出的决定，依依法享有申请请行政复议、提提起行政诉讼讼、请求国家家赔偿等权利利。35、纳税人、纳纳税担保人同同税务机关在在纳税上发生生争议时，必必须先依照我我们的纳税决决定缴纳或者者解缴税款及及滞纳金或者者提供相应的的担保，然后后可以依法申申请行政复议议；对行政复复议决定不服服的，可以依依法向人民法法院起诉。36、如纳税人人对税务机关关的处罚决定定、强制执行行措施或者税税

12、收保全措施施不服的，必必须依法申请请行政复议，然然后才可以向向人民法院起起诉。错，如纳税人对对税务机关的的处罚决定、强强制执行措施施或者税收保保全措施不服服的，可以依依法申请行政政复议，也可可以依法向人人民法院起诉诉。37、当税务机机关的工作人人员的职务违违法行为给纳纳税人和其他他税务当事人人的合法权益益造成侵害时时，纳税人和和其他税务当当事人可以要要求税务行政政赔偿。主要要包括哪些？一是您在限期内内已缴纳税款款，税务机关关未立即解除除税收保全措措施，使纳税税人的合法权权益遭受损失失的；二是税税务机关及其其工作人员滥滥用职权违法法采取税收保保全措施、强强制执行措施施或者采取税税收保全措施施、强

13、制执行行措施不当，使使纳税人或者者纳税担保人人的合法权益益遭受损失的的。38、对纳税人人作出规定金金额以上罚款款的行政处罚罚之前，我们们会向您送达达税务行政政处罚事项告告知书，告告知您已经查查明的违法事事实、证据、行行政处罚的法法律依据和拟拟将给予的行行政处罚。39、在税务机机关组织的听听证中，如纳纳税人认为税税务机关指定定的听证主持持人与本案有有直接利害关关系，无权要要求主持人回回避。错，纳税人有权权申请主持人人回避。40、对应当进进行听证的案案件，我们不不组织听证，行行政处罚决定定可以成立。错，对应当进行行听证的案件件，我们不组组织听证，行行政处罚决定定不能成立。但但您放弃听证证权利或者被

14、被正当取消听听证权利的除除外41、税务机关关征收税款时时，在金额较较大时，必须须给纳税人开开具完税凭证证。错，税务机关征征收税款时，无无论金额大小小，都必须给给纳税人开具具完税凭证。42、扣缴义务务人代扣、代代收税款时，纳纳税人只能要要求税务机关关开具代扣、代代收税款凭证证，无权要求求扣缴义务人人开具代扣、代代收税款凭证证。错，扣缴义务人人代扣、代收收税款时，纳纳税人要求扣扣缴义务人开开具代扣、代代收税款凭证证时，扣缴义义务人应当开开具。43、我们扣押押商品、货物物或者其他财财产时，必须须开付收据；查封商商品、货物或或者其他财产产时，必须开开付清单。44、在税务机机关组织的听听证中，如纳纳税人

15、认为税税务机关指定定的听证主持持人与本案有有直接利害关关系，无权要要求主持人回回避。错，纳税人有权权申请主持人人回避。纳税人义务题库库1、纳税人应当当自领取营业业执照之日起起30日内，持持有关证件，向向我们申报办办理税务登记记。2、税务登记主主要包括领取取营业执照后后的哪些登记记？设立登记、税务务登记内容发发生变化后的的变更登记、依依法申请停业业、复业登记记、依法终止止纳税义务的的注销登记等等。3、纳税人应当当按照我们的的规定使用税税务登记证件件。税务登记记证件不得（转转借、涂改、损损毁、买卖或或者伪造）。4、纳税人的财财务、会计制制度或者财务务、会计处理理办法和会计计核算软件，是是否应当报送

16、送税务机关备备案？是。5、纳税人的财财务、会计制制度或者财务务、会计处理理办法与国务务院或者国务务院财政、税税务主管部门门有关税收的的规定抵触的的，应如何处处理？应依照国务院或或者国务院财财政、税务主主管部门有关关税收的规定定计算应纳税税款、代扣代代缴和代收代代缴税款。6、如纳税人未未按规定安装装、使用税控控装置，或者者损毁或者擅擅自改动税控控装置的，税税务机关应怎怎样处理？税务机关将责令令纳税人限期期改正，并可可根据情节轻轻重处以规定定数额内的罚罚款。7、纳税人在纳纳税期内没有有应纳税款，是是否还应当按按照规定办理理纳税申报。是。8、享受减税、免免税待遇的，是是否应当按照照规定办理纳纳税申报

17、？在减税、免税期期间应当按照照规定办理纳纳税申报。9、未按照规定定期限缴纳税税款或者未按按照规定期限限解缴税款的的，税务机关关除责令限期期缴纳外，从从滞纳税款之之日起，按日日加收滞纳税税款万分之五五的滞纳金。10、代扣代缴缴义务人依法法履行代扣、代代收税款义务务时，纳税人人不得拒绝。11、纳税人有有接受税务机机关依法进行行税务检查的的义务，应主主动配合税务务机关按法定定程序进行的的税务检查，如如实地向税务务机关反映自自己的生产经经营情况和执行财务制制度的情况，并并按有关规定定提供报表和和资料，不得得隐瞒和弄虚作假，不不能阻挠、刁难我们的检检查和监督。12、纳税人除除通过税务登登记和纳税申申报向

18、税务机机关提供与纳纳税有关的信信息外，还应应及时提供其其他信息。如如纳税人有歇歇业、经营情况变变化、遭受各种灾灾害等特殊情情况的，应及及时向我们说说明，以便我我们依法妥善善处理。13、纳税人有有义务就其与与关联企业之之间的业务往往来，向当地地税务机关提提供有关的价价格、费用标准等资资料。14、纳税人有有合并、分立立情形的，应应当向税务机机关报告，并并依法缴清税税款。合并时时未缴清税款款的，应当由由合并后的纳税税人继续履行行未履行的纳纳税义务；分分立时未缴清清税款的，分分立后的纳税税人对未履行行的纳税义务务应当承担连连带责任。15、纳税人从从事生产、经经营，应当按按照国家有关关规定，持税税务登记证件件，在银行或或者其他金融融机构开立基基本存款账户户和其他存款账账户，并自账账户之日起115日内，向向其主管税务务机关书面报报告全部账号号；发生变化化的，应当自自变化之日起起15日内，向向您的主管税税务机关书面面报告。16、纳税人的的欠缴税款数数额在5万元以上，纳纳税人在处分分不动产或者者大额资产之之前，应当向向税务机关报报告。