北京某公司财务管理制度(doc 23页)8764.docx

《北京某公司财务管理制度(doc 23页)8764.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京某公司财务管理制度(doc 23页)8764.docx（23页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务管理制制度 （修修订稿）第一章 总 则则第一条 为了加强强北京联合合保险经纪纪有限公司司（以下简简称“公司”）的财务务管理，规规范公司财财务行为，真真实、完整整地提供会会计信息，保保证公司各各项经营活活动的正常常开展，维维护投资者者的合法权权益，根据据国家相关关法律、法法规及公司司章程的有关规定，特制定本制度。第二条 公司财务务管理的主主要任务是是：以稳健健经营为原原则，建立立健全内部部控制制度度；科学编编制公司财财务预算，依依法组织收收入，合理理控制成本本费用，增增收节支；加强经济济核算，有有效利用公公司资源，提提高资产使使用效益；定期进行行财务分析析和考核，如如实反映公公司财务状状况；

2、加强强资产管理理，维护公公司资产安安全与完整整；董事会会、总经理理交办的其其他事项。 第第三条 公司及所所属分公司司、营业部部（以下简简称“分支机构构”）在开展展各项经营营活动时，必必须严格遵遵守本制度度。第四条 公司及分分支机构主主要负责人人为执行本本制度的第第一责任人人。第二章 财务管理理体制第五条 公司财务务管理实行行统一领导导、集中管管理、逐级级授权、自自主经营的的管理模式式。统一领导：公司本级级在财经政政策、规章章制度、财财会业务等等方面做出出统一安排排与部署。集中管理：公司本级级侧重研究究企业发展展战略、选选择合作保保险公司、开开拓市场产产品以及指指导相关经经营业务。逐级授权：即公

3、司本本级内部授授权、公司司对各分支支机构授权权，公司各各部门及分分支机构在在授权范围围内开展各各项经营活活动。自主经营：各分支机机构作为非非法人单位位，经济上上实行独立立核算，自自负盈亏。第六条 公司实行行财务总监监制度，财财务总监由由董事长提提名，董事事会聘任，对对董事会负负责。其职职权是：宣宣传、贯彻彻执行国家家相关财经经政策和法法规；协助助公司领导导班子建立立健全公司司财务管理理制度，组组织指导和和推动公司司的财务管管理及会计计核算工作作；检查财财务工作中中存在的问问题并提出出改进意见见和建议；参与公司司重大财务务活动的研研究和决策策；受董事事会委托，督督促、检查查分支机构构的财务工工作

4、。公司充分运运用现代办办公手段，逐逐步实现公公司及分支支机构财务务电算化，加加强财务管管理，提高高工作质量量和工作效效率。第七条 公司按照照国家规定定缴存营业业保证金，依依法、及时时计算缴纳纳税款，接接受国家有有关部门的的监督和检检查。公司司实施内部部稽核制度度。第三章 财务机构构和财会人人员第八条 公司及分分支机构设设置独立的的财务部门门，非独立立核算的单单位，可以以只配备专专职财会人人员。公司司各级财务务部门是具具体承担公公司财务管管理及会计计核算工作作的职能部部门，在总总经理的领领导下，统统一管理本本公司的财财务工作。公公司及分支支机构所有有财务收支支均必须纳纳入财务部部门统一核核算，各

5、项项开支（除除限额以外外）实行总总经理“一支笔”审批制度度。第九条 公司财会会人员必须须取得会会计从业资资格证书，具具有相应的的专业知识识和较高的的业务素质质，遵守职职业道德。公公司聘用财财会人员遵遵循岗位牵牵制原则，执执行回避制制度，对在在岗财会人人员提供必必要的会计计继续教育育、培训和和交流。第十条 公司财会会人员工作作职责一、财务部部经理工作作职责1、熟练掌掌握国家相相关财经政政策和法规规，严格执执行公司财财务管理规规定。在总总经理的领领导下主持持财务部的的工作，负负责拟定公公司财务管管理相关实实施细则，组组织财会人人员完成各各项会计业业务；2、执行董董事会、总总经理有关关财务工作作的决

6、定，主主持编制公公司年度财财务预算并并监督、检检查其执行行情况。努努力控制和和降低经营营成本，审审核、监督督公司资金金的运营效效益； 3、参与公公司新项目目、重大投投资、重要要经济合同同的可行性性论证工作作； 4、审查公公司及分支支机构财务务报表，按按期向总经经理和董事事长提交财财务分析报报告，主持持公司的财财产清查工工作；5、定期或或不定期组组织力量对对分支机构构进行财务务检查，督督促分支机机构严格遵遵守国家财财经纪律和和公司规章章制度，负负责组织对对分支机构构财会人员员进行工作作指导和业业务培训； 6、参与起起草、修订订公司财务务管理方面面相关制度度，指导、督督促分支机机构建立、健健全财务

7、管管理等规章章制度；7、完成领领导交办的的其他工作作。二、会计人人员工作职职责：1、熟练掌掌握国家财财经政策，遵遵守法律、法法规，严格格执行公司司财务制度度，熟练、准准确归集、核核算公司经经营中的相相关收入、成成本和费用用，按照国国家法律、法法规和公司司规章制度度做好会计计核算工作作，做到手手续完备、数数字准确、账账目清楚；2、维护财财经纪律，执执行财务会会计制度，严严格审核资资金收付和和费用报销销，及时处处理各项会会计业务。根根据审核的的原始凭证证正确编制制记账凭证证，对不真真实、不合合法的原始始凭证不予予受理；对对记载不准准确、不完完整的原始始凭证应予予以退回，要要求更正或或补充；3、根据

8、权权责发生制制原则，严严格按照经经济合同进进行相关财财务核算；4、按规定定要求编报报财务报表表；5、妥善保保管会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表、经经济合同等等会计信息息。三、出纳员员工作职责责： 1、熟悉国国家财经政政策、法律律、法规和和公司财务务管理规定定，认真复复核原始凭凭证及附件件，确保原原始票据符符合国家相相关规定，根根据审核无无误的记账账凭证办理理现金、银银行存款的的收付款业业务；2、及时、准准确登记现现金、银行行存款日记记账。日记记账逐日逐逐笔按顺序序登记，所所记录的内内容与会计计凭证保持持一致，每每天结出余余额；3、月末及及时与银行行核对往来来余额，按按月编制“银行存款款余额调

9、节节表”，使银行行存款日记记账余额与与银行对账账单余额在在调节后达达到一致。出出现未达账账款，及时时查明原因因；4、严格遵遵守现金“收支两条条线”原则，不不坐支现金金，收取的的营业款及及时存入银银行；5、遵守现现金管理规规定，妥善善保管库存存现金和空空白支票。库库存现金控控制在规定定限额以内内，按规定定填制银行行支票，使使用支票做做好登记工工作；6、维护财财经纪律，严严格执行公公司财务会会计制度，严严格审核资资金收付和和费用报销销，抵制不不合法的开开支，及时时清理临时时借款。第十一条 公司及及分支机构构负责人切切实保障财财会人员依依法行使职职权和履行行职责。第十二条 各级财财会人员要要认真执行

10、行岗位责任任制，各司司其职、互互相配合，如如实反映和和严格监督督各项经济济活动。报账、算账账、记账必必须手续完完备、内容容真实、数数字准确，账账目清楚，日日清月结，按按期报账。第十三条 财会人人员办理会会计业务必必须坚持原原则，严格格执行国家家财经政策策和公司规规章制度。对对于违反财财经纪律和和财务制度度的事项，必必须坚决拒拒绝，并及及时向公司司领导报告告。第十四条 财会人人员工作调调动必须报报上级批准准，公司逐逐步推行财财会人员垂垂直管理并并实施会计计委派制度度。财会人员调调动工作或或因故离职职，必须与与接替人员员办理交接接手续；未未办妥交接接手续不得得离职，亦亦不得中断断财会工作作。被撤销

11、、合合并单位的的财会人员员，必须会会同有关人人员编制财财产、资金金、债权、债债务移交清清册，办妥妥交接手续续。移交内容，包包括移交人人经管的会会计凭证、报报表、账目目、款项、印印章、实物物及未了事事项等。移交时必须须有监交人人：一般财财会人员的的交接，由由本机构主主管领导会会同财务部部经理进行行监交；财财务部经理理的交接，由由总经理进进行监交。第四章 会计核算算规定与原原则第十五条 公司遵遵守国家会会计法、企企业会计制制度、保保险中介公公司会计核核算办法等等法律法规规的规定，规规范地进行行会计核算算，真实、合合法、完整整地记录和和反映公司司的一切经经营活动。第十六条 公司采采用国家财财政部、保

12、保监会等制制定的保险险中介行业业会计科目目和会计报报表，按相相关规定办办理会计业业务。第十七条 公司记记账方法采采用借贷记记账法，记记账原则采采用权责发发生制。第十八条 公司一一切会计凭凭证、账簿簿、报表中中各种文字字记录，均均使用中文文记载，必必要时可用用外国文字字旁述；数数目字用阿阿拉伯数字字记载。第十九条 公司会会计年度自自公历1月月1日起至至12月331日止，会会计核算以以人民币为为记账本位位币。第二十条 公司会会计核算遵遵循以下基基本原则：1、真实性性原则：以以实际发生生的交易或或事项为依依据，如实实反映公司司的财务状状况、经营营成果和现现金流量；2、实质性性原则：注注重交易或或事项

13、的经经济实质而而非法律形形式；3、一致性性原则：会会计政策、会会计核算方方法一经确确定不得随随意变更，如如确需变更更，必须将将变更内容容、理由及及累积影响响在会计报报表附注中中予以说明明；4、连续性性原则：会会计指标保保持前后口口径统一，相相互可比；5、配比性性原则：收收入与其成成本、费用用相互配比比，同一会会计期间的的各项收入入及相关的的成本、费费用，在该该会计期间间内如实确确认;6、合理性性原则：恰恰当划分收收益性支出出与资本性性支出的界界限，凡支支出的效益益仅及于本本年度的，作作为收益性性支出；凡凡支出的效效益及于几几个会计年年度的，作作为资本性性支出；7、稳健性性原则：不不得多计资资产

14、或收益益、少计负负债或费用用，也不得得设置秘密密准备。第五章 会计凭证证第二十一条条 会计计凭证包括括原始凭证证和记账凭凭证。一、原始凭凭证。包括括：购货发发票、收据据、缴款单单、银行票票据、验收收单、分割割单、自制制凭证等。1、原始凭凭证必须包包含以下内内容：凭证证的名称、填填制凭证的的日期、填填制凭证单单位名称或或者填制人人姓名、经经办人员签签名或者盖盖章、接受受凭证单位位名称、经经济业务内内容、数量量、单价、金金额。2、原始凭凭证必须真真实、合法法、有效：从外单位位取得的原原始凭证，应应加盖填制制单位的印印章；从个个人取得的的原始凭证证应有填制制人员的签签名或盖章章；公司自自制原始凭凭证

15、应有经经办人员及及单位领导导的签名或或盖章。对对外开出的的原始凭证证，必须加加盖公司印印章。3、原始凭凭证统一按按票面金额额及规格大大小依次从从右至左粘粘贴，不同同性质的支支出分别填填列，经批批准报销或或付款后加加盖“现金付讫讫”或“银行付讫讫”印章。4、公司发发生的每一一笔经济业业务或事项项，都必须须填制或者者取得原始始凭证，财财会人员应应认真审核核原始凭证证的真实性性、合法性性。二、记账凭凭证。根据据已审核的的原始凭证证及有关资资料填制记记账凭证。1、记账凭凭证的内容容包括：填填制凭证的的日期、凭凭证编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、所附附原始凭证证张数、填填制凭证人人员、稽核核

16、人员、记记账人员、会会计主管人人员签名或或者盖章，收收付款凭证证还应有出出纳人员签签名或盖章章。2、记账凭凭证必须后后附原始凭凭证（更正正记账差错错或月末结结账时除外外）。一张张原始凭证证涉及多张张记账凭证证时，可以以附在一张张主要的记记账凭证后后面，并在在其他记账账凭证上注注明或者附附原始凭证证复印件。3、一张原原始凭证所所列支出需需几个单位位共同负担担的，应将将其他单位位承担部分分开出分割割单，加盖盖该单位财财务印章进进行结算。4、经公司司有关部门门批准的经经济业务，应应将批准文文件作为原原始凭证附附件。如果果批准文件件需要单独独归档，则则提供该文文件的复印印件。5、记账凭凭证必须连连续编

17、号。一一笔经济业业务需要填填制两张以以上记账凭凭证时可以以采用分数数编号。6、记账凭凭证可以根根据每一张张原始凭证证填制，也也可以根据据若干张性性质相同的的原始凭证证汇总填制制。7、月末将将记账凭证证进行整理理，附会会计凭证封封面后予以以装订，做做到厚薄均均匀、整齐齐美观，相相关人员签签名盖章。第六章 会计账簿簿第二十二条条 会计计账簿包括括总账、明明细账、日日记账和其其他辅助性性账簿，登登记会计账账簿必须以以经过审核核的记账凭凭证为依据据,使用会会计账簿必必须遵守当当地财政部部门的相关关规定。1、现金日日记账和银银行存款日日记账必须须采用订本本式账簿，按按照业务发发生顺序逐逐日逐笔登登记。现

18、金金日记账当当天必须与与库存现金金核对无误误，银行存存款日记账账按银行名名称和存款款种类分别别登记。银银行存款的的月末账面面余额与银银行对账单单进行核对对，按月编编制银行存存款余额调调节表。其他明细账账可以采用用活页式账簿簿。2、登记会会计账簿时时，将记账账凭证日期期、编号、业业务内容摘摘要、金额额等逐项登登入账簿内内，做到数数字准确、摘摘要清楚、登登记及时。逐逐行顺序登登记，并在在记账凭证证上做适当当标注，表表示已经过过账。3、登记账账簿发生错错误时，先先在错误处处划双红线线，然后在在上方用蓝蓝字更正并并签章；如如发现记账账凭证错误误，用红字字冲销法更更正并填制制正确凭证证登账。4、按规定定

19、及时结账账。“月末小计计”为本月实实际发生额额，“本年累计计”为截至目目前本年实实际发生额额，此两栏栏须划通栏栏红线。5、各级财财务部门定定期对会计计账簿记录录的有关数数字与库存存实物、货货币资金、有有价证券、往往来款项进进行相互核核对，保证证账款相符符、账账相相符、账实实相符。6、已实现现会计电算算化的单位位定期打印印会计账簿簿，审核无无误后装订订成册，并并由计算机机记账员和和财务部经经理、财务务负责人签签字或者盖盖章。7、年度终终了后，及及时对会计计账簿进行行整理、装装订。账簿簿未使用部部分注明“以下空白白”，活页式式账簿的空空白页应予予剔除，然然后装订整整齐，签名名归档。第七章 会计科目

20、目第一节 资产第二十三条条 资产产是指过去去的交易或或事项形成成并由公司司拥有或者者控制的资资源，该资资源预期会会给公司带带来经济利利益。第二十四条条 公司司的资产按按流动性分分为流动资资产、长期期投资、固固定资产、无无形资产和和其他资产产。一、流动资资产：指可可以在一年年或者超过过一年的一一个营业周周期内变现现或耗用的的资产，主主要包括现现金、银行行存款、短短期投资、应应收及预付付账款、待待摊费用、存存货等。1、现金。公公司遵守人人民银行关关于现金管管理的有关关规定，各各单位库存存现金不得得超过30000元，超超过部分必必须存入银银行。一切切现金往来来，必须附附有原始凭凭据。现金金的账面余余

21、额必须与与库存数相相符，禁止止坐支营业业现金。2、银行存存款。公司司原则上应应在规模较较大、资信信较好的商商业银行设设立账户，客客户资金专专用账户和和一般支出出户分开设设立和使用用，严格按按照规定管管理客户资资金，代收收的保费、各各项保险赔赔款应于五五个工作日日内解付，超超过5万元元的款项必必须于第二二个工作日日解付。凡凡结算金额额超过20000元以以上的交易易必须通过过银行转账账支付。 3、短期投投资：指能能够随时变变现并且持持有时间不不准备超过过一年（含含一年）的的投资，包包括股票、债债券、基金金等。4、应收及及预付款项项：指公司司在日常经经营过程中中发生的各各项债权，包包括应收票票据、应

22、收收账款、其其他应收款款和预付账账款等。应应收及预付付款项按照照以下原则则进行会计计核算：按照实际际发生额记记账，并按按往来客户户名称设置置明细账进进行核算。带息的应应收款项，期期末按照本本金（或票票面价值）与与确定的利利率计算的的金额，增增加其账面面价值，并并冲减财务务费用，计计入当期损损益。公司于每每年年终财财务决算前前，对企业业应收的债债权进行清清理，按年年末应收账账款余额的的3计提坏账账准备金。对对于不能收收回的应收收债权，查查明原因，分分别处理。对对确实无法法收回的，按按公司管理理权限经审审批后作为为坏账损失失，冲减坏坏账准备金金。5、待摊费费用：指公公司已经支支出，应当当由本期和和

23、以后各期期分别负担担、分摊期期在一年以以内（含一一年）的各各项费用，如如预付保险险费、预付付房租费等等。待摊费费用按其受受益期限在在一年内分分期平均摊摊销，计入入成本、费费用。如果果某项待摊摊费用已经经不能使公公司受益，可可将其摊余余价值一次次全部转入入当期成本本、费用，不不再留待以以后期间摊摊销。6、存货：主要是低低值易耗品品，实行一一次性摊销销。二、长期投投资：指除除短期投资资以外的投投资，包括括持有时间间准备超过过一年（不不含一年）的的各种股权权性质的投投资、不能能变现或不不准备随时时变现的债债券、其他他债权投资资和其他长长期投资。三、固定资资产：公司司以单位价价值20000元以上上、使

24、用年年限一年以以上的资产产为固定资资产，分为为五大类：房屋及其其他建筑物物、机器设设备、电子子设备（如如计算机、复复印机、电电传机等）、运运输工具和和其他设备备。1、公司固固定资产折折旧年限为为：房屋及及建筑物335年；机机器设备（含含室内装修修）10年年；电子设设备、运输输工具5年年。公司固定资资产采用平平均年限法法按月计提提折旧，预计计残值率55%。当月月增加的固固定资产，当当月不提折折旧，从下下月起计提提折旧；当当月减少的的固定资产产，当月计计提折旧，从从下月起不不计提折旧旧。固定资资产提足折折旧后，不不论是否继继续使用，均均不再提取取折旧。提提前报废的的固定资产产，也不再再补提折旧旧。

25、2、固定资资产计价：固定资产产在取得时时，按取得得时的成本本入账。取取得时的成成本包括买买价、进口口关税、运运输费和保保险等相关关费用以及及为使固定定资产达到到预定可使使用状态前前所必要的的支出。固固定资产取取得时的成成本可按以以下情况分分别确定：(1)购置置的不需要要经过建造造过程即可可使用的固固定资产，按按实际支付付的买价、包包装费、运运输费、安安装成本、交交纳的有关关税金等作作为入账价价值。(2)自行行建造的固固定资产，按按建造该项项资产达到到预定可使使用状态前前所发生的的全部支出出，作为入入账价值。(3)投资资者投入的的固定资产产，按投资资各方确认认的价值作作为入账价价值。(4)在原原

26、有固定资资产基础上上进行改建建、扩建的的，按原固固定资产的的账面价值值，加上由由于改建、扩扩建而使该该项资产达达到预定可可使用状态态前发生的的支出，减减去改建、扩扩建过程中中发生的变变价收入，作作为入账价价值。(5)盘盈盈的固定资资产按同类类或类似固固定资产的的市场价格格，减去该该项资产的的新旧程度度估计的价价值损耗后后的余额作作为入账价价值。(6)经批批准无偿调调入的固定定资产，按按调出单位位的账面价价值加上发发生的运输输费、安装装费等相关关费用，作作为入账价价值。3、固定资资产管理：公司应指指定专人定定期或不定定期对固定定资产进行行盘点，确确保账卡相相符、账实实相符。由由于出售、报报废或者

27、毁毁损等原因因而发生的的固定资产产清理净损损益，计入入当期营业业外收支。公司对固定定资产的购购建、出售售、清理、报报废和内部部转移等，都都应及时办办理会计手手续，并设设置固定资资产明细账账（或者固固定资产卡卡片）进行行明细核算算。四、无形资资产：指公公司持有的的、没有实实物形态的的非货币性性资产，主主要包括专专利权、非非专利技术术、商标权权、著作权权、土地使使用权、商商誉等。公公司无形资资产按法律律、法规或或合同规定定的有效期期限平均摊摊销，无规规定期限的的按10年年平均摊销销。五、其他资资产：指除除上述资产产以外的其其他资产，如如长期待摊摊费用等。第二十五条条 公司司逐步建立立资产减值值准备

28、计提提制度，计计提减值准准备的操作作，按企企业会计制制度的规规定进行。第二节 负债第二十六条条 负债债，指过去去的交易、事事项形成的的现时义务务，履行该该义务预期期会导致经经济利益流流出公司。公司负债按按其流动性性，分为流流动负债和和长期负债债。一、流动负负债：指将将在一年（含含一年）或或者超过一一年的一个个营业周期期内偿还的的债务，包包括短期借借款、应付付票据、应应付账款、预预收账款、应应付工资、应应付福利费费、应交税税金、其他他暂收应付付款项、预预提费用和和一年内到到期的长期期借款等。各项流动负负债，按实实际发生额额入账。二、长期负负债：指偿偿还期在一一年或者超超过一年的的一个营业业周期以

29、上上的负债，包包括长期借借款、应付付债券、长长期应付款款等。长期负债以以实际发生生额入账，涉涉及利息的的长期负债债按照负债债本金和约约定的利率率按期计提提利息，利利息费用按按相关规定定列入当期期财务费用用。第三节 所有者者权益第二十七条条 所有有者权益，指指所有者在在企业资产产中享有的的经济利益益，其金额额为资产减减去负债后后的余额。所所有者权益益包括实收收资本、资资本公积、盈盈余公积和和未分配利利润等。一、实收资资本，指投投资者按照照公司章程程，或者合合同、协议议的约定，实实际投入公公司的资本本。资本金金一经投入入，不得退退回。二、资本公公积，包括括资本（或或股本）溢溢价、接受受捐赠资产产、

30、拨款转转入、外币币资本折算算差额等。三、盈余公公积，包括括：法定盈盈余公积、任任意盈余公公积和法定定公益金。公公司分配税税后利润时时，按税后后利润的110%计提提法定盈余余公积金、按按税后利润润的10%计提法定定公益金。法法定盈余公公积金累计计达到公司司注册资本本的50%时，可不不再提取。公公司盈余公公积可用于于弥补亏损损、转增资资本等，法法定公益金金用于职工工集体福利利。任意盈盈余公积的的提取，根根据股东会会决议的规规定办理。第四节 收入第二十八条条 收入入，指公司司与投保人人签订委托托合同，基基于投保人人或被保险险人的利益益，为投保保人与保险险公司订立立保险合同同提供中介介服务并按按约定收

31、取取的佣金或或咨询费。公司主营业业务收入包包括经纪佣佣金收入、咨咨询费收入入、协作业业务收入，不不包括为第第三方或者者客户代收收的款项，如如代收保险险费等。经经纪佣金收收入是为客客户拟订投投保或分保保方案、办办理投保手手续、代办办检验、索索赔等业务务的收入；咨询费收收入是指为为客户提供供防灾、防防损或风险险评估、风风险管理咨咨询等服务务的收入；协作业务务收入是指指与其他中中介机构进进行业务协协作时应收收取的收入入。公司其他业业务收入指指提供追偿偿服务、教教育服务等等业务获得得的收入。收入确认原原则。公司司根据收入入的性质，合合理地进行行确认和计计量：一、公司所所提供的劳劳务，其开开始和完成成在

32、同一会会计年度时时公司在合同同约定的劳劳务全部完完成时确认认经纪佣金金收入；在在出具评估估报告或咨咨询报告时时确认咨询询费收入；在本公司司与其它中中介机构协协作业务的的劳务全部部完成时确确认协作业业务收入（不不包括应归归属于其它它中介机构构的协作费费用）； 二、公司所所提供的劳劳务，其开开始和完成成不在同一一会计年度度时提供劳务交交易的结果果能够可靠靠估计时，在在资产负债债表日按完完工百分比比法确认相相关的劳务务收入。当当劳务的总总收入和总总成本能够够可靠计量量、与交易易相关的经经济利益能能够流入企企业、劳务务的完成程程度能够可可靠确定时时，则劳务务交易的结结果能够可可靠地估计计。提供劳务交交

33、易的结果果不能可靠靠估计时，在在资产负债债表日对收收入区分情情况进行确确认和计量量：1、如果已已经发生的的劳务成本本预计能够够得到补偿偿，按已经经发生的劳劳务成本金金额确认收收入，并按按相同金额额结转成本本；2、如果已已经发生的的劳务成本本预计不能能全部得到到补偿，按按能够得到到补偿的劳劳务成本金金额确认收收入，并按按已经发生生的劳务成成本作为当当期费用；3、如果已已经发生的的劳务成本本预计全部部不能得到到补偿，按按已经发生生的劳务成成本计入当当期费用，不不能确认收收入。第五节 成本和费费用第二十九条条 成本本，指公司司为提供保保险中介服服务而直接接发生的各各种耗费；费用，指指公司为维维持正常

34、经经营而发生生的与管理理有关的各各种消耗，分分为管理费费用、营业业费用、财财务费用，通通称期间费费用。公司正确划划分成本和和费用的界界限：1、成本，是是指公司直直接提供保保险经纪业业务的人员员和机构所所消耗的工工资性费用用、业务费费等经营费费用。包括括员工工资资、福利费费、公积金金、运杂费费、社会保保障费、广广告费、租租赁费、折折旧费、低低值易耗品品摊销、维维修费、劳劳动保护费费、工作餐餐费、水电电费、其他他费用。2、管理费费用，是指指公司为组组织和开展展保险经纪纪业务所发发生的与管管理有关的的费用，包包括员工工工资、修理理费、低值值易耗品摊摊销、开办办费摊销、办办公费、差差旅费、职职工福利费

35、费、工会经经费、职工工教育经费费、社会保保障费、劳劳动保护费费、审计咨咨询费、诉诉讼费、公公积金、邮邮电费、印印刷费、车车船使用费费、业务招招待费、会会议费用、宣宣传费、董董事会经费费、保险费费、坏账损损失、存货货盘亏、折折旧费、税税金、其他他费用。3、财务费费用，是指指公司为筹筹集经营所所需资金而而发生的费费用，包括括应当作为为期间费用用的利息支支出（减利利息收入）以以及相关手手续费等。第三十条 费用管管理一、办公费费管理：正正常的办公公费用开支支，必须有有正式发票票，印章齐齐全，经手手人、审核核人签名，经经总经理批批准后方能能报销或付付款。购置的办公公用品必须须建立登记记、造册手手续。办公

36、公用品及设设施，因人人为原因所所造成的破破坏和损失失属非正常常损耗，应应由当事人人负责赔偿偿。二、业务费费管理：业业务费实行行包干制，按按实现利润润的比例提提取，由经经理掌握使使用。提取取的比例由由总经理（或或董事会）专专门会议确确定，专款款专用。业务费使用用办法：1、公司所所有业务活活动费用的的开支一律律凭正式发发票报销。宴宴请费用报报销时必须须注明宴请请何单位客客人、因何何事、在何何地以及陪陪餐人数。2、出差外外地开支招招待费，应应事先报总总经理批准准。会计人人员按批准准的金额报报销。3、本公司司主持召开开有关会议议，事先提提出计划，按按实际参加加会议人数数据实列支支相关费用用。计划内内容

37、主要是是：确定会会议费用标标准、负担担方式、会会议天数、人人数、费用用总额等事事项，提出出预算报审审批后执行行。4、外单位位人员为我我公司工作作，其费用用开支经公公司领导批批准，可实实报实销。三、差旅费费管理：1、公司本本部员工的的差旅费管管理，按照照联保办发发200066号号文的规定定执行，分分支机构差差旅费的规规定与标准准另行规定定。2、出差人人员需根据据行程、时时间确定借借款金额，报报总经理批批准。返回回后一周内内报销，结结清欠款。公公司执行“前账不清清、后账不不借”的原则。第三十一条条 非经经营性的特特殊开支，如如赞助费、协协会费、捐捐赠款等列列营业外支支出，由总总经理审批批。分支机机

38、构超过33000元元以上的非非经营性开开支，应书书面报公司司审批。第三十二条条 公司司依据国家家有关规定定，按计税税工资总额额计提下列列费用：114%的福福利费、22%的工会会经费、22.5%的的职工教育育经费。第六节 利润及利利润分配第三十三条条 利润润，指公司司在一定会会计期间的的经营成果果，包括营营业利润、利利润总额和和净利润。一、营业利利润，指主主营业务收收入减去主主营业务成成本和主营营业务税金金及附加，加加上其他业业务利润，减减去管理费费用和财务务费用后的的余额。二、利润总总额，指营营业利润加加上投资收收益、补贴贴收入、营营业外收入入，减去营营业外支出出后的余额额。三、净利润润，是利

39、润润总额减去去所得税后后的余额，按按以下顺序序分配：第三十四条条 公司司当年实现现的净利润润，加上年年初未分配配的利润（或或减去年初初未弥补亏亏损）和其其他转入后后的余额，为为可供分配配的利润。对对于利润的的分配，按按公司章章程的相相关规定进进行。第七节 会计科目目说明第三十五条条 公司司根据企企业会计制制度、保保险中介公公司会计核核算办法的的有关规定定制定会计计科目（相相关会计科科目说明见见附件）。第八章 财务预算算与财务报报告第三十六条条 公司司实行全面面预算管理理制度，编编制预算以以实现公司司经营目标标为前提。全全面预算管管理包括业业务预算和和财务预算算，主要内内容是：市市场目标预预算、

40、收入入预算、支支出预算、利利润预算等等。第三十七条条 公司司预算的编编制、执行行与考核。公公司及分支支机构在做做好市场调调查与预测测的基础上上，于年度度开始前一一个月内完完成预算编编制工作，报报公司财务务部备案。预预算指标一一经确定，各各单位必须须遵照执行行，公司财财务部、稽稽核部负责责监控各单单位预算指指标进展及及执行情况况。年度终终了，公司司对各单位位预算执行行情况进行行考核，纳纳入绩效考考核体系，与与经营业绩绩挂钩。第三十八条条 财务务报告是对对企业经营营成果及财财务状况的的总结和综综合反映，公公司按国家家有关规定定定期编制制真实、准准确、完整整的财务报报告，禁止止提供虚假假报告。财财务

41、报告包包括会计报报表、会计计报表附注注、财务情情况说明。公司的会计报表主要有如下几种：1、资产负负债表（年年、月）；2、成本、费费用明细表表（年、月月）；3、利润表表（年、月月）；4、现金流流量表（年年）；5、利润分分配表（年年）；6、固定资资产增减明明细表（季季、年）；7、往来款款项明细表表（季、年年）。第三十九条条 编制财财务报告注注意事项1、公司对对外报送的的财务报告告依据会计计制度规定定的格式和和要求编制制。2、会计报报表应根据据登记完整整、核对无无误的会计计账簿记录录和其他有有关资料编编制，做到到数字真实实、计算准准确、内容容完整、说说明清楚。3、会计报报表之间、会会计报表各各项之间

42、、凡凡有对应关关系的数字字，应相互互一致。本本期与上期期之间有关关数字应相相互衔接，如如果不同年年度会计报报表中各项项目的内容容和核算方方法有变更更的，应在在年度会计计报表中加加以说明 。4、公司按按照会计制制度的规定定编写会计计报表附注注及其说明明，做到项项目齐全，内内容完整。5、按照规规定期限报报送财务报报告。6、公司年年度财务决决算依法委委托合格的的注册会计计师事务所所审计，并并依据审计计意见进行行调整和改改进。第九章 会计信息息管理第四十条 会计信信息是公司司会计业务务的备查资资料，是公公司经营管管理及财务务分析的重重要依据。会会计信息包包括会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表、移移交清

43、册、有有关合同（财财务核算依依据）等会会计核算资资料。 第第四十一条条 公司司所有会计计信息资料料均及时立立卷、归档档，公司财财务部门负负责会计信信息的收集集、整理和和保管，并并严格执行行保密制度度。 第第四十二条条 会计计信息资料料按国家颁颁发的档案案管理办法法所规定的的保管期限限和要求妥妥善保管，防防止毁坏、遗遗失或泄密密。管理人人员有权对对违反会计计档案管理理制度的现现象检查纠纠正，并提提出严肃批批评，对情情节严重者者应报公司司主管领导导或审计机机关严肃查查处。 第第四十三条条 公司司各项会计计信息原则则上不向外外单位提供供，如有特特殊需要，须须报经主要要领导批准准后方可借借阅。公司司内

44、部借阅阅会计档案案时，需经经会计主管管人员或财财务负责人人批准，并并填写查阅阅登记表，经经会计主管管人员同意意、档案管管理负责人人及财务负负责人批准准后方可借借阅。 第第四十四条条 会计计信息保管管期满，依依国家有关关规定，上上报董事会会同意后予予以销毁。销销毁程序为为：由档案案主管人员员提出销毁毁意见，编编制销毁清清册及销毁毁书面申请请，经财务务负责人严严格审查并并报董事会会批准后方方可销毁。对对其中未了了结的债权权、债务和和原始凭证证应单独抽抽出，另行行立卷，由由档案室保保管到结清清债权、债债务为止。第十章 财务监督督第四十五条条 公司司建立健全全财务稽核核制度，设设立专门机机构或指定定专

45、人对公公司各部门门及分支机机构独立履履行稽核职职能。第四十六条条 公司司及分支机机构对稽核核人员开展展工作须提提供必备条条件，并给给予支持、配配合。稽核核人员对违违反国家财财经法规及及公司财务务管理制度度的事项，应应当制止和和纠正；制制止和纠正正无效时，向向公司领导导报告，请请求处理。第四十七条条 稽核核人员在开开展工作时时知悉的公公司及分支支机构的秘秘密事项负负有保密责责任。稽核核工作所形形成的资料料，按会计计信息管理理办法管理理。第十一章 附则第四十八条条 各分公公司可根据据本制度制制定具体管管理办法。第四十九条条 本制制度由公司司财务部负负责解释。第五十条 本制度度自发布之之日起施行行。

46、附件一：会会计科目名名称、编号号明细表附件二：会会计科目说说明附件一 会计计科目名称称、编号明明细表顺序号编 号号会计科目名名称顺序号编 号号会计科目名名称一、资产类类212173应交税金11001现金222181其他应付款款21002银行存款232191预提费用31131应收账款242301长期借款41133其他应收款款三、所有者者权益类51141坏账准备253101实收资本61151预付账款263111资本公积71231低值易耗品品273121盈余公积81301待摊费用281331本年利润91501固定资产293141利润分配101502累计折旧四、损益类类111603在建工程305101主营业务收收入121701固定资产清清理315102其他业务收收入131901长期待摊费费用325301营业外收入入141905存出营业保保证金335401主营业务成成本151911待处理财产产损溢345402主营业务税税金及附加加二、负债类类355405其他业务支支出162101短期借款365501营业费用172121应付账款375502管理费用182131预收账款385503财务费用192151应付工资395601营业外支出出202153应付福利费费405801以前年度损损益