财务会计与岗位管理知识分析复习资料mss.docx

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1、 现代出现了管理会计计和财务会计计两大分支会计上岗证复习习资料第一章、总论1、会计的本质质是会计是一一种管理活动动。2、会计的基本本职能是对经经济活动进行行核算和监督督。3、会计的主要要特点是以货货币计量为基基本形式。4、会计的核算算职能以核算算时间看包括括事前、事中中、事后核算算；从核算的的内容上看，包包括记账、算算账、报账、预预测，分析和和考核。会计的监督职能能对每项经济济活动的合理理性、有效性性进行事前、事事中监督，监监督的核心是是干预经济活活动。两者的关系：核核算是监督的的基础，监督督是核算的延延续和深化，是是会计核算质质量的保证。5、会计的计量量尺度有实物物量度、劳动动量度、货币币量

2、度。6、会计的对象象是特定对象象中能够以货货币表现的经经济活动，它它是会计核算算和监督的内内容，也就是是资金运动。7、制造业企业业的资金循环环与周转一般般包括供应过过程、生产过过程和销售过过程。8、会计的基本本假设有会计计主体假设、持持续经营假设设、会计分期期假设、货币币计量假设。9、会计主体是是对会计活动动的空间范围围所作的限定定。10、法律主体体一般是会计主体，但但会计主体并并不一定都是法法律主体。11、持续经营营是指在可以以预见的将来来，一般认为为其不会面临临破产清算，其其业务是持续续不断地经营营下去的。12、持续经营营假设不仅是是解决会计核核算的时间范范围，而且还还是会计分期期的前提。

3、13、会计分期期假设是指将将会计主体持持续不断的经经营活动分为为若干个首尾尾相接，等间间距的会计期期间，分期提提供有关财务务状况与经营营成果的会计计信息。它是对会计主体体活动的时间间范围为若干干期间的限定定。14、会计期间间可以是月、季季、半年、年年。15、我国的会会计期间采用用公历起讫日日期，会计期期间是人为划划分的。16、在我国，一一般企业以人人民币作为记记账本位币。业务收支以外币为主的单位，也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制财务会计报告要以人民币反映。在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应折算为人民币。17、进行会计计核算采用权权责发生制原原则，依据的的会计核算基基本前提

4、是会会计分期。18会计核算的的基础（1） 权责发生制（在在我国，应采采用）凡是当期已经实实现的收入和和已经发生或或应负担的费费用，不论款款项是否收付付，都应作为为当期的收入入和费用处理理；凡是不属属于当期的收收入和费用，即即使款项已经经在当期收付付，也不应作作为当期的收收入和费用。如本月销售产品品取得收入330000元元，成本200000元，无无论钱是否收收到就应确认认本月实现收收入300000元、费用用200000元如本月支付下月月的报刊费11000元，这这项10000元的费用应应在下月确认认，不能由本本月承担。（2） 收付实现制是以实际收到或或付出钱为依据据确认收入与与费用如本月销售产品品

5、取得收入330000元元，成本200000元，但但款未收到在收付实现制下下就不确认为为本月的收入入和费用，收收到再确认。如本月支付下月月的报刊费11000元，这这项费用就在在本月承担。练习：某公司22004年66月份有关资资料如下：（1） 本月支付应负担担的费用计44500元。（2） 本月负担以前月月份已预付的的费用计9000元（3） 本月销售产品44000元，货货款存入银行行。（4） 预付7-12月月份的租金66000元（5） 本月应计提银行行借款利息11000元（6） 收到上月份应收收的销货款44000元（7） 收到购货单位预预付货款80000元，下下月份交货（8） 收到预付货款88000

6、0元元，其中本月月份可交货的的售价为600000元要求：用权责发发生制和收付付实现制两种种核算方法分分别计算收入入、费用和利利润权责发生制收付实现制收入费用收入费用(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)19、会计要素素是对会计对对象的个体内内容所做的基基本分类。是是会计核算对对象的具体化化。20、企业会计计的基本要素素分为资产、负负债、所有者者权益、收入入、费用和利利润六个方面面。21、资产是指指企业过去的的交易或者事事项形成的、由企业拥有有或者控制的的、预期会给企企业带来经济济利益的资源源。22、资产按流流动性可以分分为流动资产产和非流动资产产。23、流动资产产是指可以在在1年（含

7、一一年）或者超超过一年的一一个正常营业业周期内变现现或被耗用的的资产，主要要包括库存现现金、银行存存款、应收账账款、预付账账款、存货等等。24、非流动资资产有固定资资产、无形资产等。25、负债是指指企业过去的的交易或事项项形成的，预预期会导致经经济利益流出出企业的现实实义务。26、负债按流流动性不同，分分为流动负债债和非流动负负债。27、所有者权权益由实收资资本、资本公积、盈盈余公积和未分配利润润组成。28、留存收益益由盈余公积积和未分配利润润组成。29、所有者权权益的来源包包括所有者投投入的资本、直接计入所所有者权益的的利得和损失失、留存收益等。30、利得是企企业非日常活活动所形成的的，如盘

8、盈利利得（营业外外收入）。31、损失是企企业非日常活活动所发生的的如自然灾害害（营业外支支出）。32、收入是企企业日常活动动形成的，有有主营业务收收入 其他业务收收入如销售产品一批批，价款200000元，税税金34000元，收入为为200000元。税金不不能作为收入入。33、费用按性性质可分为（1）营业成本本：主营业务务成本 直直接材料 直接人人工 制造费费用 其他他业务成本（2）期间费用用：销售费用用、管理费用用、财务费用用34、利润=收收入-费用（动动态公式）编编制利润表的的依据资产=负债+所所有者权益（静静态公式）编编制资产负债债表的依据35、会计的方方法具体包括括会计核算方方法、会计检

9、查方方法、会计分析方方法。36、会计核算算方法有设置置账户、复式式记账、填制制和审核凭证证、登记账簿簿、成本计算算、财产清查查、编制财务务会计报告。其中填制和审核凭证是会计工作起始环节，登记账簿是会计工作中心环节，编制财务会计报告是会计工作最经环节。37、会计平衡衡公式/会计计恒等式/会会计基本等式式是资产=负负债+所有者者权益，是复复式记账、账账户试算平衡衡、编制资产产负债表的理理论依据。38、资产=权权益权益包括 （11）债权人权权益（负债）（2）投资者权权益（所有者者权益）39、资产与权权益变化的四四种类型（1）资产增加加 权权益增加 如向银银行借款、接接受投资（2）资产减少少 权权益减

10、少 如归还还借款（3）资产内部部一增一减 如提现（4）权益内部部一增一减 如提取盈盈余公积、将将资本公积转转增实收资本本将四类型展开为为九种类型（1）资产增加加 所有者者权益增加 如：接受投资（2）资产增加加 负债增增加 银银行借款（3）资产减少少 负债减减少 如：归还还借款（4）资产减少少 所有者者权益减少 企业缩缩小经营规模模减少注册资资本（5）资产增加加 负债减减少 到银行提取取现金，购买买固定资产（6）所有者权权益内部一增增一减 提取盈盈余公积（7）负债内部部一增一减 开出商业汇汇票抵付应付付账款（8）负债增加加 所有者者权益减少 向投资资者分配利润润（9）所有者权权益增加 负债债减少

11、 将应付付账款转为实实收资本也就把债权人转转为投资者练习：1、（ ）界定了从从事会计工作作和提供会计计信息的空间间范围。 A、会计职能 B、会计对对象 C、会会计内容 DD、会计主体体2、在可预见的的未来，会计计主体不会破破产清算，所所持有的资产产将正常营运运，所负有的的债务将正常常偿还。这属属于（ ）。 A、会计主体假假设 B、持持续经营假设设 C、会计计分期假设 D、货币计计量假设3、在我国，会会计期间分为为年度、半年年度、季度和和月度，它们们均按（ ）确确定。 A、公历起讫日日期 B、农农历起讫日期期 C、7月月制起讫日期期 D、4月月制起讫日期期4、（ ）作为为会计核算的的基本前提，就

12、就是将一个会会计主体持续续经营的生产产经营活动划划分为若干个个相等的会计计期间。 A、会计期间 B、会计主主体 C、会会计年度 DD、持续经营营5、企业资产以以历史成本计计价而不以现现行成本或清清算价格计价价，依据的会会计核算的前前提是（ ）。A、会计主体 B、持续经经营 C、会会计分期 DD、货币计量量 6、下列项目中中，可以作为为一个会计主主体进行核算算的有（ ）。 多多选 A、母公司 BB、分公司 C、母公司司和子公司组组成的企业集集团 D、销销售部门7、下列项目中中，属于会计计核算的基本本前提的有（ ） 多选A、会计主体 B、持续经经营 C、会会计分期 DD、货币计量量8、下列说法正正

13、确的是（ ）。 多选A、会计核算过过程中采用货货币为主要计计量单位B、我国企业的的会计核算只只能以人民币币为记账本位位币C、业务收支以以外币为主的的单位可以选选择某种外币币为记账本位位币D、在境外设立立的中国企业业向国内报送送的财务报告告，应当折算算为人民币9、会计主体是是指企业法人人。（ ） 10、会计主体体一般都是法法律主体，但但法律主体不不一定是会计计主体。（ ） 11、会计主体体是进行会计计核算的基本本前提之一，一一个企业可以以根据具体情情况确定一个个或若干个会会计主体。（ ） 12、正确地划划分投资者和和被投资者经经济活动范围围的界限，所所遵循的会计计核算的基本本前提是（ ）。 A、

14、持续经营 B、会计主主体 C、会会计分期 DD、货币计量量13、会计分期期的目的是（ ）。 A、为了将持续续经营期间人人为地划分为为若干个相等等的会计期间间B、是为了适应应生产经营过过程中自然存存在的阶段性性时间间隔C、是为了及时时地加工、获获得会计信息息D、是为了和人人类的公元纪纪年方法保持持一致14、会计核算算中所采用的的计量单位有有（ ）。 多多选A、货币计量单单位 B、实实物计量单位位 C、劳动动计量单位 D、空间计计量单位15、下列各项项目中，符合合会计主体假假设的是（ ）。 A、甲厂的会计计资料既记录录本厂的经济济业务，也记记录其原材料料供应商乙厂的经济济业务B、某厂的会计计资料除

15、记录录本厂的经济济业务以外，还还记录其所有有者甲和乙两两人的私人财财务活动C、某厂的会计计资料仅记录录本厂的经济济义务D、某厂的会计计人员除办理理本厂的经济济义务以外，还还把税务专管管员个人旅游游的费用列作作本厂的开支支16、会计是以以（ ）为为主要计量单单位。A、实物 BB、货币 C、劳劳动量 D、价价格17、会计人员员在进行会计计核算的同时时，对特定主主体的经济活活动的合法性性、合理性进进行审查称为为（ ）A、会计监督职职能 BB、会计控制制职能 C、会计核算职职能 DD、会计分析析职能18、会计核算算和监督的内内容是特定主主体的（ ）A、资金运动 B、实实物运动 C、经经济活动 DD、经

16、济资源源19、收回应收收账款 500000 元元，存入银行行。这一业务务引起的会计计要素的变动动是 () 。A.资产总总额不变 BB.资产增加加，负债增加加C.资资产增加，负负债减少 DD.资产减少少，负债增加加20、以银行存款款交纳所得税税，所引起的的变化为 () 。A.一项资产减少，一项权益减少 B.一项资产减少，一项负债减少C.一项负债减少，一项资产增加 D.一项资产减少，一项资产增加21、引起资产和负债同时增加的交易或事项是 () 。A.以银行存款购入原材料一批 B.以银行存款支付前欠货款C.收回应收账款存入银行 D.购入电视机一部，款暂欠22、下列项目中，属于所有者权益项目的是（ ）

17、A、应付债券 B、债债券投资 C、股股票投资 D、盈盈余公积23、下列项目目中，引起资资产和负债同同时减少的经经济业务是（ ）A、以银行存款款支付前欠货货款 B、以现金金支付办公费费用C、购买材料，货货款尚未支付付 DD、收回应收收账款存入银银行24、下列项目目中，引起负负债和所有者者权益有增有有减的经济业业务是（ ）A、购入材料，货货款未付 B、以银行行存款偿还应应付账款C、从税后利润润中提取盈余余公积金 D、将将应付债券转转作实收资本本25、某企业采采购员预借差差旅费，所引引起的变动为为（ ）A、一项资产增增加，一项负负债增加 B、一项项资产增加，另另一项资产减减少C、一项资产减减少，一项

18、负负债减少 D、一项项负债增加，另另一项负债减减少26、某企业权权益总额6000万元，如如果发生以下下经济业务： （1）收到到外单位投资资40万元存存入银行； （2）以银银行存款支付付购入材料款款12万元； （3）以银银行存款偿还还银行借款110万元。上述业务发生后后，企业资产产总额应为（ ）A、636万元元 B、6628万元 C、6648万元 D、6630万元27、按照复式式记账原理，对对于每一项经经济业务都要要在（ ）相互联联系地登记。A、一个资产账账户、一个负负债账户中B、两个或两个个以上的账户户中C、一个总账账账户及所属的的明细账户中中D、一个账户的的借方，另一一个账户的贷贷方28、如

19、果公司司的所有者权权益是690000元，即即表示（ ）A、此公司的资资产总额是669000元元B、此公司本年年度的税后利利润是690000元C、此公司收入入与费用的差差额是690000元D、此公司资产产总额与负债债总额的差额额是690000元29、把账户分分为借贷两方方，哪一方登登记增加额，哪哪一方登记减减少额，要根根据（ ）A、采用什么记记账形式所决决定的 B、采用什么核核算方法所决决定的C、账户所反映映的经济内容容和账户的性性质所决定的的D、增加数记借借方，减少数数记贷方30、借贷记账账法下，账户户的基本结构构，账户左方方为（ ）A、增加方 B、减减少方 C、借方方 DD、贷方二、业务分析

20、题题（一）要求：分分析以下经济济业务引起了了会计要素怎怎样的变化1、赊购材料。2从银行取得得短期借款，直直接偿还前欠欠货款。3用盈余公积积金弥补职工工福利费。4收到所有者者投入的设备备。5企业用固定定资产向外单单位投资。三、计算题1、资料：甲公公司20066年3月初资资产总额为55000000元，负债总总额为1000000元，33月份仅发生生下列经济业业务：（1）投资者追追加投资1880000元元，存入银行行。（2）以银行22000000元购买新设设备（3）以六个月月到期的商业业汇票500000元支付付前欠的购货货款（4）经批准，将将盈余公积转转增资本（5）购入原材材料200000元，已支支付

21、银行存款款150000元，余款暂暂欠。要求：根据以上上资料，计算算甲公司20006年3月月末的资产总总额，负债和和所有者权益益总额。2、某企业期初初资产总额2200万元，负负债总额4880万元，所所有者权益总总额720万万元。个该企企业本期发生生下列经济业业务。（1）向银行借借入短期借款款15万元，存存入银行。（2）将资本公公积30万元元转增资本（3）以银行存存款5万元预预付采购材料料货款。（4）以银行存存款归还长期期借款25万万元。（5）根据销售售合同预收AA公司货款99万元，存入入银行。（6）经股东大大会批准决定定，向投资者者分配现金股股利20万元元。3、企业上年末末资产总额为为200万元

22、元，本年1月月份发生下列列经济业务：（1）以银行存存款交纳税金金4万元（2）收回应收收账款1万元元存入银行（3）收到投资资者投入资本本5万元（4）取得银行行借款，偿还还前欠货款22万元4、资料：嘉兴兴公司20007年5月底底资产总额为为6000000元，负债债总额为1550000元元，6月份发发生下列经济济业务：（1）6月5日日，接受台胞胞商人的产品品商标捐赠110000元元。（2）6月 66日，以银行行存款600000元支付付对A公司的的股权投资。（3）6月100日，用一批批价值550000元的材材料抵偿六个个月到期的商商业汇票一张张。（4）6月200日，购入材材料一批，价价款300000元

23、，税金金5100元元，用银行存存款支付部分分价税款200000元，余余款签发一张张商业汇票。（5）6月288日，经批准准，将所欠BB公司的账款款800000元转增为资资本。要求：根据资料料计算六月初初企业的权益益总额和六月月底资产负债债和所有者权权益第二章、会计核核算的具体内内容与一般要要求1、款项是作为为支付手段的的货币资金，包括库存现金、银行存款、银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金存款。2、有价证券如如国库券、股股票和企业债债券。3、财物是具有有实物形态的的经济资源，一一般包括原材材料、燃料、包包装物、低值值易耗品、房房屋、设备、运运输工具。4、债权包括应应收和预付款款项。是企业业的资

24、产5、债务包括借借款、应付和和预收，以及及应交款项，是是企业的负债债。6、资本是投资资者为开展生生产经营活动动而投入的资资金。如实收收资本。7、收入是企业业在日常活动动中形成的、会会导致所有者者权益增加的的、与所有者者投入资本无无关的经济利利益的总流动动。8、支出是企业业所实际发生生的各项开支支、以及在正正常生产经营营活动以外的的支出和损失失。9、费用是指企企业在日常活活动中发生的的、会导致所所有者权益减减少的、与向向所有者分配配利润无关的的经济利益的的总流入。10、成本是指指企业为生产产产品、提供供劳务而发生生的各项耗费费，是对象化化的费用。11、财务成果果具体表现为为盈利或亏损损。12、会

25、计记录录的文字应当当使用中文。在民族族自治地区，会会计记录可以以同时使用当当地通用的一一种民族文字字。第三章、会计科科目和账户1、 企业会计核算的的对象是会计计要素。2、 会计科目是对会会计要素按照照不同的经济济内容和管理理需要进行分分类的项目，会会计科目是复复式记账的基基础。3、 会计科目按其所所提供信息的详细程程度分为总账账科目和明细细科目。4、 会计科目设置原原则合法性、相关性、实用性。5、 会计科目按其所所归属的会计计要素不同,或按反映的的经济内容分分为资产类、负负债类、所有有者权益类、成成本类、损益益类科目。资产类里特别注注意：坏账准准备、预付账账款、累计折折旧、固定资资产清理负债类

26、里特别注注意：预收账账款所有者权益有：实收资本、资资本公积、盈盈余公积、本本年利润和利利润分配。成本类有：生产产成本和制造造费用损益类有: 12个（4个收入数）主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益（8个费用数）主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用。6、 账户是根据会计计科目开设的的，会计科目目是账户的名名称。设置账账户是会计核核算的重要方方法之一。7、 期末余额=期初初余额+本期期增加发生额额本期减少发发生额8、会计科目是是账户的名称称，会计科目目无结构，账户户是会计科目目的具体运用用，具有一定的格式和和结构。第四章、复式

27、记记账1、记账方法由由单式记账法法和复式记账账法。2、单式记账法法对发生的交交易和事项，只只在一个账户中进进行记录的方方法。3、复式记账法法在两个或两两个以上的账账户中进行登登记。能反映映经济业务的的来龙去脉，能能进行发生额额的试算平衡衡。4、用复式记账账法成为现代代会计的主要要标志之一。5、根据记账符符号、记账规规则、试算平平衡的不同，复复式记账法可可分为借贷记记账法、增减减记账法、收收付记账法。我我国必须采用用借贷记账法法。6、 借贷记账法的记记账符号为“借”，“贷“。7、 借贷记账法的记记账规则为有有借必有贷，借借贷必相等。8、 在借贷记账法下下对账户不要要求固定分类类。9、借贷记账法法

28、账户的基本本结构：借方 资产类类账户 贷方期初余额本期增加额本期减少额本期发生额合计计本期发生额合计计期末余额例如，应收账账款账户期初初借方余额为为2600000元，本期期借方发生额额为1500000元，本本期贷方发生生额为1200000元，该该账户期末余余额为( )元A借方2300000 B 借方2900000 C 贷方2300000 DD贷方2900000答案：B解析：期末余额=2600000+1500000-11200000=2900000（元）借方 权益类（负负债类和所有有者权益）账账户贷方本期减少发生额额期初余额本期增加发生额额本期发生额合计计本期发生额合计计期末余额应付账款账户期期

29、初贷方余额额为354000元，本期期贷方发生额额为263000元，本期期借方发生额额为179000元，该账账户期末余额额为( )A借方438000 B 借借方 270000元 CC 贷方433800 DD 贷方277000元答案：C解析：期末余额=354000+263000-179900=433800（元元） 借方 费用类类账户 贷方方本期费用增加额额期末结转减少额额（转入本年利润润）本期发生额合计计本期发生额合计计借方 收入入类账户 贷贷方期末结转减少额额（转入本年利润润）本期收入增加额额本期发生额合计计本期发生额合计计注意：成本类中中的“制造费费用”也是借借增贷减，期期末无余额，其其借方发

30、生额额合计转入“生生产成本”中中。总结1、：资产类账户借增增贷减，余额额借方。负债类和所有者权益益类账户贷增增借减，余额额贷方。费用类借增增贷减，一般般无余额。收入类贷增增借减，一般般无余额。总结2：账户借方登记：资产增加;成本费用增增加;负债减减少;所有者者权益减少;收入收益减减少;账户贷方登记：资产减少;成本费用减减少;负债增增加;所有者者权益增加;收入收益增增加;10、 借贷记账法下：发生额试算平衡衡的理论依据据是“有借必有贷贷，借贷必相相等。余额试算平衡的的理论依据是是资产=负债债+所有者权权益11、 会计科目的三要要素账户名称称、记账方向向、应记金额额12、 平行登记的要点点依据相同

31、、方方向相同、期期间相同、金金额相等。13、 总账与明细账的的关系：总账对所属明细细账起统驭、控控制的作用；明细账对总账起起补充、具体体说明的作用用。14、 在进行试算平衡衡时，下列错错误不能查出出：重记某项经济济业务 漏记 某项经济业业务记错账户户 记账方向颠颠倒 借方或贷方方发生额中，偶偶然一多一少少并相互抵销销。15、主要经济济业务的核算算企业筹集资金过过程1、企业接受投投资借:库存现金/银行存款/固定资产/原材料/无无形资产贷:实收资本-国家家 -某单位位 -某人 2、企业因管管理不善,需需缩减资本借:实收资本-某人人贷:库存现金 3、向银行借借入三年的借借款,款存入入银行借:银行存款

32、 贷:长期期借款4、计算长期借借款利息借:财务费用 贷:应付利利息5、三年后归还还长期借款本本金及利息借:长期借款 应付利息息 贷:银行存存款6、接受捐赠借:库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/原材料 贷:营业业外收入-某企业业 -国国家 -某某人 供应应过程的核算算一、供应过程的的主要任务：采购材料二 、确定采购购成本采购成本包括买买价=购买的的数量*单价价采购费用包括11运杂费 2入库前前的挑选整理理费 3国外进进口物资应负负担的进口关关税 4运输途途中的合理损损耗(影响了了单位成本使使单位成本变变高，没有影影响总成本)三 、发生的经经济业务情况一 材料已已入库，款已已付借：原材料-某

33、材料料应交税费-应交增直税税（进项税额额） 贷：银行存款款/库存现金金情况二 料到款款未付借：原材料-某材料料应交税费-应交增值值税（进项税税额）贷：应付账款-某企企业借：应付账款贷：银行存款情况三 款付料料未到1借：材料采购购-某某材料应交税费-应交增值税税（进项税额额）贷：银行存款/库存现金2借：原材料-某材材料贷：材料采购-某材材料生产过程的核算算主要经济业务（一）1车间管管理人员出差差，预借差旅旅费，以现金金支付借：其他应收款款-某某人 贷：库存存现金2车间管理人员员归来，报销销差旅费，归归还现金借：库存现金 贷：其其他应收款-某人人借：制造费用贷：其他应收款款-某人3车间管理人员员归

34、来报销差差旅费，补齐齐现金借：制造费用贷：库存现金借：制造费用 贷：其他他应收款-某人注：车间管理人人员-制造费用 行政管理理部门人员-管管理费用采购人员的差旅旅费直接计入入管理费用（二）、生产甲甲产品领用材材料，生产乙乙产品领用材材料，车间领领用材料，行行政管理部门门领用材料借：生产成本-甲产品品 -乙乙产品制造费用管理费用贷：原材料（三）、行政管管理部门购买买办公用品，用用现金支付借：管理费用 贷：库存存现金（四）、计提固固定资产折旧旧，其中车间间应承担，管管理部门应承承担借：制造费用管理费用贷：累计折旧（五）、用银行行存款支付水水电费，其中中生产车间应应承担，管理理部门应承担担借：制造费

35、用 管理费费用 贷：银银行存款（六）、提取现现金，发放工工资，分配工工资1开出现金支票票/转账支票票从银行提取取现金，准备备发放工资借：库存现金 贷：银银行存款2发放工资借：应付职工薪薪酬-工工资 贷：库库存现金3结转本月应付付工资，其中中生产甲产品品工人工资，生生产乙产品工工人工资，车车间管理人员员工资，行政政管理部门人人员工资借：生产成本-甲产品品 -乙乙产品制造费用管理费用贷：应付职工薪薪酬-工工资（七）计提福利利、（工资*0.14）借：生产成本-甲产品品 -乙乙产品制造费用管理费用贷：应付职工薪薪酬-职职工福利（八）、预付下下季度的报刊刊杂志费借：预付账款贷：银行存款/库存现金（九）、

36、用银行行存款支付明明年上半年的的财产保险费费借：预付账款贷：银行存款/库存现金（十）、用银行行存款支付车车间修理费借：管理费用 贷：银行行存款（十一）、分配配制造费用借：生产成本-甲产品品 -乙乙产品 贷：制制造费用（十二）、产品品生产完毕，完完工入库借：库存商品 贷：生生产成本-某产品销售过程的核算算一、 主要经济业务1. 销售产品取得收收入借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据 贷：主营营业务收入产品（售价数量）应交税税费应交增增值税（销项项税额）（售售价数量）2. 结转销售产品的的生产成本借：主营业务成成本产产品（单位位成本数量）贷：库存商品产品（单位成成本数量）3. 支付销售过程所

37、所发生的费用用，如运杂费费、包装费、保保险费、广告告费、展览费费、销售人员员工资费，等等借：销售费用贷：银行存款/库存现金/应付账款4. 销售材料取得收收入借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据贷：其他业务收收入材材料应交税费应交增值税税（销项税额额）5. 结转销售材料的的成本借：其他业务成成本材材料贷：原材料材料 据本月销销售产品应交交的增值税，计计算产品销售售应缴纳的城城市维护建设设税（税率）和教育育费附加（比比例）营营业税（税率率）以及及消费税（税税率）借：营业税税金及附加贷：应应交税费应应交城市维护护建设税应应交教育费附附加应应交营业税应应交消费税7. 上述计计算的税金，用用银行存

38、款支支付 借：应应交税费应应交城市维护护建设税应应交教育费附附加应应交营业税应应交消费税 贷：银行行存款利润形成和分配配的核算一、 发生的主要经济济业务1. 收到某公司的违违约金借：银行存款贷：营业外收入入2. 接受政府的补助助借：银行存款贷：营业外收入入3. 企业向灾区捐款款借：营业外支出出贷：银行存款4. 向公司支付违约约金借：营业外支出出贷：银行存款5. 企业因对外投资资，收到投资资方分配来的的利润借：银行存款贷：投资收益6. 结转损益类账户户借：本年利润借：主营业业务收入产品贷：主营业务成成本产产品 其他业业务收入材料其他业务成成本材材料 投资收收益营业税金及及附加营业外收入入营业外支

39、出出贷：本年利利润财务费用销售费用管理费用当企业就就得到利润总总额7. 当企业业实现利润总总额时，需要要计算应缴纳纳的所得税（税税率）借：所得税费用用贷：应交税税费应交所所得税8. 上交所所得税 借：应交交税费应交交所得税 贷：银行存存款9. 结转所所得税 借：本年年利润 贷：所得税税费用10. 结转转全年实现的的净利润 借：本本年利润 贷：利润润分配未分分配利润11.按全年实实现的净利润润的10%提提取法定盈余余公积，5%提取任意盈盈余公积 借：利利润分配提提取法定盈余余公积提取任任意盈余公积积贷：盈盈余公积法法定盈余公积积任任意盈余公积积12. 想投投资者分配利利润 借：利利润分配应应付股

40、利（应应付利润）贷：应应付股利（负负债增加）13. 将盈盈余公积转增增注册资本 借：盈盈余公积 贷：实收收资本练习：一、该企业1月月份发生的经经济业务如下下：（1）1日，收收到国家投入入资本500000元，存存入银行。（2）2日，生生产甲产品领领用A材料50000千克，单价10元，B材料20000千克，单价4元。（3）4日，采采购员李彬出出差回来，报报销差旅费1190元，退退回余款10元（原借款款200元）。（4）5日，从从银行提取现现金500000元，准备备发放工资。（5）5日，用用现金发放工工资500000元。（6）8日，从从星光工厂购购入A材料20000千克，买价194400元，增增值税32998元，运杂杂费600元，款款项用银行存存款支付，材材料已验收入入库。（7）9日，用用银行存款归归还短期借款款300000元。（8）10日，用用银行存款交交纳城建税22100元，教教育费附加9900元。（9）12日，用用银行存款归归还前欠立达