(营改增)增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)及180.docx

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1、上海市国家税务务局、上海市市地方税务局局增值税纳税税申报表（适适用于增值税税一般纳税人人）及其附表表填报说明（22011年）一、增值税纳纳税申报表（适适用于增值税税一般纳税人人）填表说说明（一） “税款款所属时间”填写纳税人人申报的增值值税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。（二）“填表日日期”填写纳税人人填写本表的的具体日期。（三）“纳税人人识别号”填写税务机机关为纳税人人确定的识别别号，即：税税务登记证号号码。（四）“所属行行业”按照国民经经济行业分类类与代码中的的小类行业填填写。（五）“纳税人人名称”填写纳税人人单位名称全全称，不得填填写简称。（六）“法定代代表人姓名

2、”填写纳税人人法定代表人人的姓名。（七）“注册地地址”：填写纳税人人税务登记证证所注明的详详细地址。（八） “营业业地址”填写纳税人人营业地的详详细地址。（九）“开户银银行及帐号”填写纳税人人开户银行的的名称和纳税税人在该银行行的结算帐户户号码。（十）“企业登登记注册类型型”按税务登记记证填写。（十一）“电话话号码”填写纳税人人注册地和经经营地的电话话号码。（十二）“即征征即退货物及及劳务”列，填写纳税人人按照税法规规定享受增值值税即征即退退税收优惠政政策的增值税税应税行为。该列数据为为“一般货物及及劳务”列的其中数。（十三）“本年年累计”列，填写年度内各各月数之和（本本填表说明另另有填报要求

3、求的除外）。（十四）第1栏栏“（一）按适适用税率征税税货物及劳务务销售额”：填写本期按按一般计税方方法计算缴纳纳增值税的应应税行为销售售额。营业税税改征增值税税应税服务也在在本栏填报，涉及应税服服务应填报“当期应税减减除项目金额额”（详见附件件一）减除之之前不含税销销售额。本栏包含在财务务上不作销售售但按税法规规定应缴纳增增值税的视同同销售和价外外费用的销售售额，外贸企企业作价销售售进料加工复复出口的销售售额，税务、财财政、审计部部门检查按税税率计算调整整的销售额。（本栏“一般货货物及劳务”的“本月数”列应等于附列列资料（一）第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏栏“应税货物销销售额”

4、：填写本期按按一般计税方方法计算缴纳纳增值税的货物销售额。含含在财务上不不作销售但按按税法规定应应缴纳增值税税的视同销售售和价外费用用销售额，以以及外贸企业业作价销售进进料加工复出出口的货物。（十六）第3栏栏“应税劳务销销售额”：填写本期按按一般计税方方法计算缴纳纳增值税的应税劳务销销售额。含在在财务上不作作销售但按税税法规定应缴缴纳增值税的的视同销售和和价外费用销销售额。营业业税改征增值值税的交通运运输服务、部部分现代服务务的应税服务务销售额填入入本栏。按规定允许销售售额减除项目目的应税服务务，填写减除除之前不含税税销售额的全全额。（十七）第4栏栏“纳税检查调调整的销售额额”：填写本期因因税

5、务、财政政、审计部门门检查，并按一般计税税方法计算缴缴纳增值税的的应税行为销销售额。按规定允许销销售额减除项项目的应税服服务，填写减减除之前不含含税销售额的的全额。享受即征即退税税收优惠政策策经税务稽查查发现偷税的的销售额，不得得填入“即征即退货货物及劳务”列，而应将本本部分销售额额在“一般货物及及劳务”列反映。（本栏“一般货货物及劳务”的“本月数”列应等于附附列资料（一一）第8行加第7行的“纳税检查调调整”栏填报）（十八）第5栏栏“（二）按简简易征收办法法征收的销售额额”：填写本期按按简易计税方法法计算缴纳增增值税的应税税行为销售额额。按规定允许销售售额减除项目目的应税服务务，填写减除除之前

6、不含税税销售额的全全额。本栏包含在财务务上不作销售售但按税法规规定应缴纳增增值税的视同同销售和价外外费用的销售售额，税务、财财政、审计部部门检查按简简易征收办法法计算调整的的销售额。（本栏“一般货货物及劳务”的“本月数”列应等于附附列资料（一一）第144行加第13行行的“简易计税方方法”栏填报）（十九）第6栏栏“其中：纳税税检查调整的的销售额”：填写本期因因税务、财政政、审计部门门检查按简易易征收办法计计算调整的销销售额。按规定允许销售售额减除项目目的应税服务务，填写减除除之前不含税税销售额的全全额。享受即征即退税税收优惠政策策的应税行为为经税务稽查查发现偷税的的销售额，不得得填入“即征即退货

7、货物及劳务”列，而应将本本部分销售额额在“一般货物及及劳务”列反映。（本栏“一般货货物及劳务”的“本月数”列应等于附附列资料（一一）第144行加第13行行的“纳税检查调调整”栏填报）（二十）第7栏栏“（三）免、抵抵、退办法出出口货物及服服务销售额”：填写本期执执行免、抵、退退办法的出口应税行为为销售额。（二十一）第88栏“免税货物及及劳务销售额额”：填写本期按按照税法规定定免征增值税税及适用零税率率的应税行为为销售额，但但不含适用免免、抵、退办办法的销售额额。（二十二）第99栏“免税货物销销售额”：填写本期按按照税法规定定免征增值税税及适用零税率率的应税货物销售额，但不含适用免免、抵、退办办法

8、的销售额额。（二十三）第110栏“免税劳务销售售额”：填写本期按按照税法规定定免征增值税税的应税劳务销售售额，但不含适用免免、抵、退办办法的销售额额。营业税改征增值值税的应税服务适用用免税政策的的销售额也填填入本栏。（二十四）第111栏“销项税额”：填写本期按一般计税方方法计算缴纳纳增值税应税税行为的销项税额（含含纳税检查调调整的销项税税额）。该数据应与“应应交税金应交增值税税”明细科目贷贷方“销项税额”专栏本期发发生数一致。本栏“一般货物物及劳务”的“本月数”列应等于附附列资料（一一）第8行“小计”栏数据。（二十五）第112栏“进项税额”：填写按一般计税方方法计算缴纳纳增值税的应应税行为的进

9、项税额。包包括：购进货货物的进项税税额；接受加工修理理修配劳务的的进项税额；接受交通运运输业劳务和和部分现代服务务业劳务的进进项税额。该数据应与“应应交税金 应交增值值税”明细科目借借方“进项税额”专栏本期发发生数一致。本栏“一般货物物及劳务”的“本月数”列应等于附附列资料（二二）第122行“税额”列数据。（二十六）第113栏“上期留抵税税额”：（1）“本月数数”列按以下要求求分别不同情情况填写：2011年年年末没有期末末留抵税额的的，本栏数据据为0，以下下涉及“本年累计”列无填报。2011年年年末有期末留留抵税额的，以下涉及“本年累计”列需填报（由由电子报税和和征管系统自自动计算）。税款所属

10、20112年1月份份申报表“上期留抵税税额”“本月数”列按“0”填写。以后后各期申报表表按前一税款款所属期申报报表第20栏栏“期末留抵税税额”“本月数”列填写。从事营业税改改征增值税应应税服务的一一般纳税人，第20栏“期末留抵税额” “本月数”反映2012年1月1日以后货物及应税服务共同产生的留抵税额，“本年累计”反映2011年末货物及加工修理修配劳务的留抵及2012年1月1日以后抵减货物及加工修理修配劳务应纳增值税后的留抵（由电子报税和征管系统自动计算）。（2）“本年累累计”列按以下要求求分别不同情情况填写：2011年年年末没有期末末留抵税额的的，本年累计不需需填写（由电电子报税和征征管系统

11、自动动计算）。2011年年年末有期末留留抵税额的，税款所属22012年11月份申报表表“上期留抵税税额”“本年累计”列按税款所属属2011年年12月份申申报表第200栏“期末留抵税税额”“本月数”列数据填写写。以后各期申申报表按前一一税款所属期期申报表第220栏“期末留抵税税额” “本年累计”列数据填写写。（二十七）第114栏“进项税额转转出”：填写已经抵抵扣但按税法法规定应作进进项税转出的的进项税额总总额。含上期留留抵税额抵减减欠税、上期期留抵税额退退税和纳税检检查调整。该该数据应与“应交税金应交增值税税”明细科目贷贷方“进项税额转转出”专栏本期发发生数一致。本栏“一般货物物及劳务”应等于附

12、附列资料（二二）第133行“税额”列数据。（二十八）第115栏“免、抵、退退货物应退税税额”：填写税务机机关按免、抵抵、退办法审审批的应退税税额。向境外提供应税税服务按照规定执行免、抵抵、退税政策策的应退税额额也填入本栏。（二十九）第116栏“按适用税率率计算的纳税税检查应补缴缴税额”：填写税务、财财政、审计部部门检查按一一般计税方法法计算缴纳增增值税的纳税税检查应补缴缴增值税税额额。该数据应应与因纳税检检查由“应交税金应交增值税税”科目借方结转至“应交税金未交增值税”科目贷方的本期发生数数一致。（三十）第177栏“应抵扣税额额合计”：填写本期应应抵扣的进项项税额的合计计数。（三十一）第118

13、栏“实际抵扣税税额”：填写本期实实际抵扣的进进项税额数据据。（三十二）第119栏“按适用税率率计算的应纳纳税额”：填写本期按按一般计税方方法计算缴纳纳的增值税税额。（三十三）第220栏“期末留抵税税额”：（1） “本月月数”列按本表所所列公式计算算填写。（2）“本年累累计”列按以下要要求分别不同同情况填写：2011年年年末没有期末末留抵税额填填写0。2011年年年末有期末留留抵税额的一一般纳税人，按按以下公式计计算填写：第13栏“上期留抵税税额”“本年累计计”列（第34栏栏“本月数”列第34栏“本年累计”列） 计计算结果大于于零的，按计计算结果填写写；计算结果果小于或等于于零的，填写写“0”。

14、（三十四）第221栏“按简易征收收办法计算的的应纳税额”：填写本期按按简易计税方方法计算缴纳纳增值税的应纳税额，但但不含按简易易计税方法计计算缴纳增值值税的纳税检检查应补缴税税额。第22栏“按简简易征收办法法计算的纳税税检查应补缴缴税额”：填写纳税人人本期因税务务、财政、审审计部门检查查按简易计税税方法计算缴缴纳增值税的的纳税检查应应补缴税额。第21、22栏栏“一般货物及劳劳务”的“本月数”列数据之和，应应等于附列列资料（一）第第14行“小计”数据。（三十五）第223栏“应纳税额减减征额”：填写本期按按照税法规定定减征的增值值税应纳税额额，但不包括销销售额减除项项目明细表和和已缴营业业税完税凭

15、证证抵减增值税税税额项目明明细表数据据。（三十六）第224栏“应纳税额合合计”：填写本期应应缴增值税的的合计数。（三十七）第225栏“期初未缴税税额（多缴为为负数）”：填写前一申申报期的“期末未缴税税额（多缴为为负数）”。（三十八）第226栏“实收出口开开具专用缴款款书退税额”：不需填写。（三十九）第227栏“本期已缴税税额”：填写本期实实际缴纳的增增值税额，但不包括本本期入库的查查补税款。（四十）第288栏“分次预缴缴税额”：填写本期预预缴的增值税税额。本期可抵减减税额明细表表“税额”“合计”栏数据也填填入本栏。（四十一）第229栏“出口开具具专用缴款书书预缴税额”：不需填写。（四十二）第3

16、30栏“本期缴纳上上期应纳税额额”：填写本期上上缴上期应缴缴未缴的增值值税款。（四十三）第331栏“本期缴纳欠欠缴税额”，填写本期期实际缴纳的的增值税欠税税额，但不包包括缴纳入库库的查补增值值税额。（四十四）第332栏“期末未交税税额（多缴为负数数）”：填写本期期期末应缴未缴缴的增值税额额，但不包括括纳税检查应应缴未缴的税税额。（四十五）第333栏“其中：欠缴缴税额（0）”：填写按照税税法规定已形形成欠税的增增值税额。注：欠缴税额反反映第19行行应纳税额抵抵减第20行行“期末留抵税税额”中的“本年累计”数。在计算算滞留金应将将应税服务应应纳税额与货货物（劳务）应应纳税额合并并后计算。（四十六）

17、第334栏“本期应补（退退）税额”：（1）“本月数数”列按本表所所列公式计算算填写。（2）“本年累累计”列反映营业税税改征增值税税的应税服务务，本期应纳纳税额中应补补缴或应退回回的数额。按按以下公式计计算填写：应税服务“本期期应补（退）税税额”应税服务务一般计税方方法应纳税额额应税服务务简易计税方方法应纳税额额已缴营业业税完税凭证证抵减增值税税税额其中：应税服务一般般计税方法应应纳税额本本表第19栏栏“本月数”(附列资料料（一）第3、5、66行第10列列附列资料（一一）第7行第10列列)附列资料（一一）第8行第10列列应税服务简易易计税方法应应纳税额附附列资料（一一）第122-1行第100列附

18、列列资料（一）第第13行第10列列已缴营业税完完税凭证抵减减增值税税额额已缴营营业税完税凭凭证抵减增值值税税额项目目明细表“税额”“合计”栏（四十七）第335栏“即征即退实实际退税额”：其中“一般货物及劳劳务”列填写向主主管税务机关关申请留抵税税额退税，本本期实际收到到的税务机关关退还的增值值税额。（四十八）第336栏“期初未缴查查补税额”：填写前一申申报期的“期末未缴查查补税额”。“本年累计”栏数据应填填写上年度末末的“期末未缴查查补税额”数。（四十九）第337 栏“本期入库查查补税额”：填写本期因因税务、财政政、审计部门门检查而实际际入库的增值值税款。包括括：按一般计计税方法计算算并实际缴

19、纳纳的查补增值值税款；按简简易计税方法计算算并实际缴纳纳的查补增值值税款。（五十）第388栏“期末未缴查查补税额”：填写本期期期末应缴未缴缴的纳税检查查增值税额。（六十）期末未未缴税额出现现多缴为负数数情况时，一一般情况下在在下期未缴税税额中冲减。二、增值税纳纳税申报表附附列资料（一一）（本期期销售情况明明细）填表说说明（一）“税款所所属时间”填写纳税人人申报的增值值税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。（二）“填表日日期”填写纳税人人填写本表的的具体日期。（三）各列说明明1.本表“增值值税专用发票票”列：填写开具具增值税专专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税

20、专用发票的数据。2.本表“普通通发票”列：填写开具具除上述三种种发票以外的的其他发票的的数据。3.本表“未开开票”列：填写未未开具发票的的数据。4.本表“纳税税检查调整”列：填写经经税务、财政政、审计部门门检查并调整整的数据。（四）各行说明明1.本表（第11-8行）：填写按按一般计税方方法计算缴纳纳增值税的不不含税销售额额和销项税额额。（1）“货物及及加工修理修修配劳务”：填写销售售货物和提供供加工修理修修配劳务的不不含税销售额额和销项税额额。（2）“应税服服务”：营业税改改征增值税后后按17%征征收的应税服务不含税销销售额和销项项税额。2、本表第7行行第10列“当期应税减减除项目金额额”的“

21、小计”栏目，应与本期销销售额减除项项目金额明细细表“一般计税方方法”数据中“当期实际减减除金额”和“当期实际减减除税额”一致（详见本本期销售额减减除项目金额额明细表）。3.本表“二、简易计税税方法”各行次（第第9-14行）：填填写按简易计计税方法计算算缴纳增值税税的不含税销销售额和应纳纳税额。4、本表第9行行第14列“当期应税减减除项目金额额”的“小计”栏目，应与与本期销售售额减除项目目金额明细表表“简易计税方方法”数据中“当期实际减减除金额”和“当期实际减减除税额”一致（详见见本期销售售额减除项目目金额明细表表）。5.本表“三、出口应税税行为”各行次（第第15-20行）：填填写出口货物物、向

22、境外提提供加工修理理修配劳务和和向境外提供供交通运输服服务、部分现现代服务等应应税服务按税税法规定执行行免、抵、退退税政策的出出口销售额。出口应税行为按按税法规定需需缴纳增值税税的应在“一般计税方方法”中填报。6、本表第199行 “当期应税减减除项目金额额”的“小计”栏目，应与与本期销售售额减除项目目金额明细表表“出口应税行行为”数据中“当期实际减减除金额”和“当期实际减减除税额”一致（详见见本期销售售额减除项目目金额明细表表）。7.本表“四、免免税行为”各行次（第第21-27行）：填填写除执行免免税行为的销售额，不包包括即征即退退得销售。按照税法规规定准予开具具增值税专用用发票的，还还需填报

23、销项项税额。8、本表第255行 “当期应税减减除项目金额额”的“小计”栏目，应与与本期销售售额减除项目目金额明细表表“免税行为”数据中“当期实际减减除金额”和“当期实际减减除税额”一致（详见见本期销售售额减除项目目金额明细表表）。9、出口应税行行为或免税行为销售售额涉及免征征增值税，“小计”列不再换算算不含税销售售额。三、增值税纳纳税申报表附附列资料（二二）（本期期进项税额明明细）填表说说明（一）本表“一一、申报抵扣扣的进项税额额”部分各栏数数据，分别填填写纳税人按按税法规定符符合抵扣条件件，在本期申申报抵扣的进进项税额情况况。1第1栏“（一一）认证相符符的防伪税控控增值税专用用发票”：填写本

24、期期申报抵扣的的认证相符的的防伪税控增增值税专用发发票和税控控机动车销销售统一发票票。含营业业税改征增值值税的应税服服务开具的增增值税专用发发票，但不不含货物运运输业增值税税专用发票。该栏应等于第22栏“本期认证相相符且本期申申报抵扣”与第3栏“前期认证相相符且本期申申报抵扣”数据之和。2第2栏“本本期认证相符符且本期申报报抵扣”：填写本期期认证相符本本期申报抵扣扣的防伪税控控增值税专专用发票和和税控机动动车销售统一一发票。含含营业税改征征增值税的应应税服务开具的增增值税专用发发票，但不不含货物运运输业增值税税专用发票。该栏应与第355栏“本期认证相相符的全部防防伪税控增值值税专用发票票”减第

25、26栏“本期认证相相符且本期未未申报抵扣”的数据相等等。3第3栏“前前期认证相符符且本期申报报抵扣”：填写以前前期认证相符符本期申报抵抵扣的防伪税税控增值税税专用发票和和税控机动动车销售统一一发票。含含营业税改征征增值税的应应税服务开具的增值税专用用发票，但不含货货物运输业增增值税专用发发票。该栏应与第255栏“期初已认证证相符但未申申报抵扣”加第26栏“本期已认证证相符且本期期未申报抵扣扣”减第27栏“期末已认证证相符但未申申报抵扣”的数据相等等。本栏是辅导期纳纳税人填写本本期税务机关关告知的稽核核比对结果通通知书及其明明细清单注明明的稽核相符符允许抵扣的的增值税专用用发票份数、金金额、税额

26、。4第4栏“非非防伪税控增增值税专用发发票及其他扣扣税凭证”：填写本期申申报抵扣的非非防伪税控增增值税专用发发票及其他扣扣税凭证。具具体包括：海海关进口增值值税专用缴款款书、农产品品收购发票或或者销售发票票、代扣代缴缴增值税税收收通用缴款书书、货物运运输业增值税税专用发票、运输费用结算单据、公路内河货物交通运输业发票。该栏应与第5、66、7、8、99栏之和减第第10栏后的的数据相等。5第5栏“海海关进口增值值税专用缴款款书”：填写本期申申报抵扣的海海关进口增值值税专用缴款款书情况。辅导期纳税人填填写本月税务务机关告知的的稽核比对结结果通知书及及其明细清单单注明的稽核核相符允许抵抵扣的海关进进口

27、增值税专专用缴款书份份数、金额、税税额。6第6栏“农农产品收购发发票或者销售售发票”：填写本期期申报抵扣的的农产品收购购发票或者销销售发票情况况。7.第7栏“代代扣代缴税收收通用缴款书书”：填写按规定定允许本期申申报抵扣的试试点地区开具具的代扣代缴缴增值税税收收通用缴款书书上已入缴纳纳的增值税税税款。8.第8栏“运运输费用结算算单据”，填写本期期申报抵扣的的铁路运输、航航空运输、管管道运输及海海运运输等费用结算单单据和公路路、内河货物物交通运输业业发票及营营业税改征增增值税的应税税服务开具的货货物运输业增增值税专用发发票份数、金金额和税款。（1）“金额”列：填写铁路路运输、航空空运输、管道道运

28、输及海运运运输费用结结算单据“金额”栏数据、公公路、内河货货物交通运输输业发票“金额”栏数据、营营业税改征增增值税的应税税服务开具的货货物运输业增增值税专用发发票数据。如“运输费用结结算单据”中“金额”为含税销售售额，则本表表中“金额”应按不含税税销售额填报报。（2）“税额”栏分别按以以下不同情况况填报：铁路运输、航航空运输、管管道运输及海海运运输费用用结算单据和和公路、内内河货物交通通运输业发票票按“金额”乘以7扣扣除率计算申申报抵扣进项项税额；营业税改征增增值税的应税税服务开具的货货物运输业增增值税专用发发票，其“税率”栏为“11”的，按“税额”栏数据申报报抵扣进项税税额；营业税改征增增值

29、税的应税税服务开具的的货物运输输业增值税专专用发票，其其“税率”栏为“3”或未注明税税率的，按“价税合计”栏数据乘以以7扣除率率计算申报抵抵扣进项税额额。 辅导期纳税人在在本栏填写税税务机关告知知的稽核比对对结果通知书书及其明细清清单注明的稽稽核相符允许许抵扣的运输输费用结算单单据份数、金金额、税额。9.第9、100栏暂不填写写。10.第11栏栏“外贸企业进进项税额抵扣扣证明”“税额”：填写税务机机关出口退税税部门开具的的外贸企业业出口视同内内销征税货物物进项税额抵抵扣证明允允许抵扣的进进项税额。11.第12栏栏“当期申报抵抵扣进项税额额合计”应等于第11、4、111栏之和。（二）本表“二二、

30、进项税额额转出额”部分填写纳纳税人已经抵抵扣但按税法法规定应作进进项税额转出出的明细情况况，含留抵税税额抵减欠税税和留抵税额额退税。1第13栏“本期进项税税转出额”：应等于第114栏至第223栏之和。2. 第21栏栏“红字专用发发票通知单注注明的进项税税额”：填写纳税税人按照主管管税务机关开开具的开具具红字增值税税专用发票通通知单中“需要做进项项税额转出”的税额。3.第22栏“上期留抵税税额抵减欠税税”：填写留抵税税额抵减欠税税本期发生额额。4.第23栏“上期留抵税税额退税”：填写留抵税税额退税本期期发生额。（三）本表“三三、待抵扣进进项税额”部分各栏数数据，分别填填写纳税人已已经取得，但但按

31、税法规定定不符合抵扣扣条件，暂不不予在本期申申报抵扣的进进项税额情况况及按照税法法规定不允许许抵扣的进项项税额情况。1第24至228栏数据包括括防伪税控增值税专用用发票和税控机动车车销售统一发发票情况，含营营业税改征增增值税的应税税服务开具的增值税专用用发票，但不含货货物运输业增增值税专用发发票。2第25栏“期初已认证证相符但未申申报抵扣”，填写以前前期认证相符符，但按照税税法规定，暂暂不予抵扣，结结存至本期的的发票数据。该该栏数据应与与上期第27栏“期末已认证证相符但未申申报抵扣”栏数据相等等。辅导期纳税人填填写认证相符符但未收到稽稽核比对结果果的防伪税控控增值税专用用发票和税控机动车车销售

32、统一发发票月初余额数数。3第26栏“本期已认证证相符且本期期未申报抵扣扣”，填写本期期认证相符，但但按照税法规规定暂不予抵抵扣及按照税税法规定不允允许抵扣，而而未申报抵扣扣的发票数据据。辅导期纳税人填填写本月已认认证相符但未未收到稽核比比对结果的防防伪税控增值税专用用发票和税控机动车车销售统一发发票数据。4第27栏“期末已认证证相符但未申申报抵扣”，填写截至至本期期末，按按照税法规定定仍暂不予抵抵扣及按照税税法规定不允允许抵扣且已已认证相符的的的发票数据据。辅导期纳税人填填写已认证相相符但未收到到稽核比对结结果的防伪税税控增值税专专用发票和机机动车销售统统一发票月末末余额数。5第28栏“其中：

33、按照照税法规定不不允许抵扣”，填写期末末已认证相符符但未申报抵抵扣，按照税税法规定不允允许抵扣，只只能作为出口口退税凭证或或应列入成本本、资产等项项目的发票数数据，含外贸贸出口企业用用于出口而采采购货物的防防伪税控增值税专用用发票。6第30栏“海关进口增增值税专用缴缴款书”：辅导期纳税税人第28栏栏填写本月未未收到稽核比比对结果的海海关进口增值值税专用缴款款书。7第33栏“运输费用结结算单据”，填写本期期认证相符，但但按照税法规规定暂不予抵抵扣，而未申申报抵扣的公公路、内河货货物交通运输输业发票及及营业税改征征增值税的应应税服务开具的货货物运输业增增值税专用发发票数据。（1）“金额”列：填写公

34、公路、内河货货物交通运输输业发票“金额”栏数据、营营业税改征增增值税的应税税服务开具的货货物运输业增增值税专用发发票“合计金额”栏数据之和和。（2）“税额”列分别按以下下不同情况填填报：公路、内河河货物交通运运输业发票按按“金额”乘以7扣扣除率计算申申报抵扣进项项税额；营业税改征增增值税的应税税服务开具的的货物运输输业增值税专专用发票，其其“税率”栏为“11”的，按“税额”栏数据申报报抵扣进项税税额；营业税改征增增值税的应税税服务开具的的货物运输输业增值税专专用发票，其其“税率”栏为“3”或未注明税税率的，按“价税合计”栏数据乘以以7扣除率率计算申报抵抵扣进项税额额。 辅导期纳税人第第33栏填

35、写本月月未收到稽核核比对结果的的运输费用结结算单据数据据。（四）第35栏栏“本期认证相相符的全部防防伪税控增值值税专用发票票”:填写本期全全部认证相符符的防伪税控控增值税专用用发票和税控机动车车销售统一发发票。含营业税税改征增值税税的应税服务务开具的增值税专用用发票，但不含货货物运输业增增值税专用发发票。（五）第39栏栏“2011年年年末留抵税税额”：反映20111年12月月31日前现现行一般纳税税人的年末增增值税留抵税税额，由税务务机关根据纳纳税人前期申申报自动导入入。（六）第42栏栏“属于广告差差额纳税减除除项目且在进进项税额抵扣扣的金额和税税额合计数”由从事广告服服务的纳税人人填报，填报

36、属于原广广告业差额纳纳税范围，已已在本表进项项税额申报抵抵扣的金额和和税额合计数数。本栏不包包括已在本本期销售额减减除项目金额额明细表填填报的数据。四、本期销售售额减除项目目金额明细表表填表说明明（一）本表适用用于营业税改改征增值税的试点一般纳纳税人或小规规模纳税人。反映按税法规定允许许减除应税服服务销售额的的明细情况。本表经主管税务务机关备案同同意后可按季季申报。按季季申报纳税人人应根据实际际汇总填报金金额，平时输输入特殊号码码000000及金额，汇总总填报，按季度申报时，先用红字冲000000特殊号号码及金额，再按规定填填报明细。本表由主管税务务机关提供接接口标准，允允许纳税人导导入。（二

37、）本表“期期初减除项目目余额”列：填写纳税人人上一申报期期末抵减销售售额后的减除除项目金额的的余额（不含税税价）。（三）本表“当当期应税减除除项目发票号号码”和“当期应税减减除项目发票票金额”列：填写纳税人人本期取得可抵减销销售额减除项项目的发票号码（包括发发票代码）和和发票金额。（四）本表“当当期实际减除除金额”列：填写按照照税法规定允允许纳税人本本期抵减增值值税销售额的的金额。【当期应税减除除项目发票金金额/（1+适用税率或或征收率）+期初减除项项目余额】合合计数小于等等于附表一项项目列相应税税率或征收率率栏小计“销售额”时，按合计计数填报，否否则按销售额额小计栏填报报（本栏为系系统自动计

38、算算）。（五）本表“当当期实际减除除税额”列：按照本表所所列计算公式式计算。一般计税方法、简易计税方方法、出口应税行行为和免税行为下的的“当期实际减减除金额”、“当期实际减减除税额”小计栏应等等于附表一对应的的“当期应税减减除项目金额额”的小计栏。（六）本表“期期末减除项目目余额”列：填写本期期期末尚未减减除完的可减减除项目金额额的余额。本表填报需向主主管税务机关关备案。五、本期可抵抵减税额明细细表填表说说明（一）本表适用用于营业税改改征增值税的的试点一般纳纳税人或小规规模纳税人，填列按照税税法规定允许许抵减应纳增增值税的已交交税款的完税凭凭证信息。例如：航空运输输、远洋运输输等企业非独立立核

39、算纳税人人在外省市缴缴纳的营业税税允许抵减应应纳增值税。本表以缴纳税款款的每张完税凭证证为单位分行行填报。本表经主管税务务机关备案同同意后可按季季申报。本表由主管税务务机关提供接接口标准，允允许纳税人导导入。（二）本表“已已缴单位纳税税人识别号”列：填写非试点地地区缴纳营业业税等单位的纳税人识别号号。即：完税凭证上注注明的纳税人人识别号。（三）本表“税税收缴款凭证证号”列：填写非试试点地区开具具的缴纳营业业税等完税凭证的的号码（不包括括提供境外服服务扣缴的完完税凭证）。（四）本表“计计税金额”列：填写非非试点地区开开具的缴纳营营业税等完税凭证上上注明的计税税金额。（五）本表“税税额”列：填写非

40、试试点地区开具具的缴纳营业业税等完税凭证上上注明的已缴缴税额。“合计”栏数据填入主表表第28栏“分次预缴税税额”。（本栏“合计”栏数据填入入主表第288栏“分次预缴缴税额”后与原货物物预交增值税税在主表上处处理不一致，只抵减应税服务产生的应纳税额。）（六）本表“缴缴款日期”列：填写非试点地地区开具的缴缴纳营业税等等完税凭证上上注明的缴纳纳税款日期。本表填报需向主主管税务机关关备案。六、固定资产产进项税额抵抵扣情况表填填表说明本表填报纳税人人在本期进项项税额明细（附附表二）中实实际抵扣进项项税额中固定定资产(机器器设备)进项项税额的数据据。本表分增值税税专用发票、海关进口增增值税专用缴缴款书两种

41、发发票数据填报报。机动车车销售统一发发票数据并并入增值税专专用发票栏目目填报。 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税税一般纳税人人） 根据中中华人民共和和国增值税暂暂行条例和和交通运输输业和部分现现代服务业营营业税改征增增值税试点实实施办法(试试行)的规规定制定本表表。纳税人不不论有无销售售额，均应按按主管税务机机关核定的纳纳税期限按期期填报本表，并并于次月一日日起十五日内内，向当地税税务机关申报报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名名注册地址营业地址开户银行及帐号号企业登记注册类类

42、型电话号码项 目目栏次一般货物及劳务务即征即退货物及及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税税率征税货物物及劳务销售售额1其中：应税货物物销售额2 应应税劳务销售售额3 纳纳税检查调整整的销售额4（二）按简易征征收办法征税税货物销售额额5其中：纳税检查查调整的销售售额6（三）免、抵、退退办法出口货货物及服务销销售额7（四）免税货物物及劳务销售售额8其中：免税货物物销售额9 免税劳务销销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13 进项税额转出14免抵退货物应退退税额15按适用税率计算算的纳税检查查应补缴税额额16应抵扣税额合计计17=12+113-14-15+166实

43、际抵扣税额18（如1711，则为为17，否则则为11）应纳税额19=11-118期末留抵税额20=17-118简易征收办法计计算的应纳税税额21按简易征收办法法计算的纳税税检查应补缴缴税额22应纳税额减征额额23应纳税额合计24=19+221-23税款缴纳期初未缴税额（多多缴为负数）25实收出口开具专专用缴款书退退税额26本期已缴税额27=28+229+30+31分次预缴税额额28出口开具专用用缴款书预缴缴税额293本期缴纳上期期应纳税额30本期缴纳欠缴缴税额31期末未缴税额（多多缴为负数）32=24+225+26-27其中：欠缴税额额（0）33=25+226-27 本期应补(退)税额34=24-228-29即征即退实际退退税额35 期初未缴查补税税额36本期入库查补税税额37期末未缴查补税税额38=16+222+36-37授权声明 如如果你已委托托代理人申报报，请填写下下列资料：申报人声明 为为代理一切税税务事宜，现现授权 此纳纳税申报表是是根据中华华人民共和国国增值税暂行行条例的规规定填报的，我我相信它是（地址） 为为本纳税人的的代理申报人人，任何与本本申报表有关的往往来文件，都都可寄予此人人。真实的、可靠的的、完整的。