企业纳税管理bfas.docx

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1、企业纳税管理字体：大中小一、单项选择题1.代购货物行为中，征收增值税的是（）。A.受托方不垫付资金B.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款D.受托方垫付资金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：代购货物行为不征增值税必须符合三个条件：1、受托方不垫付资金；2、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。ABCD2.企业纳税成本不包括（）。A.税款成本B.办税成本C.风险成

2、本D.人工成本【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业纳税成本包括：税款成本、办税成本和风险成本。ABCD3.下列各项中不属于办税成本的是（）。A.企业多交税款的风险B.购买相关办税工具C.参加相关培训D.办税人员工资支出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。ABCD4.下列各项中，即使取得真实有效的凭证,也不允许在企业所得税前扣除的是（）。A.租赁费B.汽油费C.过路过桥费D.个人负担的车辆保险费【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：对在租赁期内汽

3、车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。ABCD5.下列表述中错误的是（）。A.个人取得的股息，由支付单位在支付时扣缴个税B.没有实际支付给个人股东的股息，个人股东暂不需要缴纳个税C.个人股东转让其拥有的股权，按照股息红利缴纳个税D.个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税.ABCD6.销售额不包括（）。A.销售货物的货款B.向购买方收取的价外费用C.向购买方收

4、取的包装物押金D.增值税销项税额【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。ABCD7.税收征管的基本原则是（）。A.实质重于形式B.形式重于实质C.形式与实质的可转化性D.形式与实质的关联性【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：实质重于形式是税收征管的基本原则。ABCD8.下列各项中不会存在税收风险点的是（）。A.往来账务问题B.长期挂账问题C.资产转移D.企业内部管理问题【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：税收风险点：往来账务问题，长期挂账问题；资产转移，会涉及跨企业行为。AB

5、CD9.高新技术企业符合税收标准，企业所得税的税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：高新技术企业只要符合税收标准的，企业所得税的税率是15%。ABCD10.从企业角度考察税收，公司与税务当局之间是一种（）关系。A.法定的契约关系B.约定的契约关系C.私人契约D.合同契约【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的，从这一层面而言，税法也是一种契约，属于公共契约。ABCD11.下列各项中不属于经济合同的是（）。A.销售合同B.采购合同C.劳动合同D.加工合同【

6、显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：经济合同根据不同的业务形式可分为销售合同、采购合同、承包合同、加工合同、代理合同和聘用合同等等。ABCD12.个人投资者从其投资企业借款，一个纳税年度未归还且未用于企业生产经营,按照（）缴纳个人所得税。A.股息红利分配B.工资薪金C.劳务报酬D.偶然所得【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：个人投资者从其投资企业借款，在一个纳税年度未归还，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20%的个人所得税。ABCD13.下列各项中，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.开发新技术的研究开发费用B.开发新产品的研究开发

7、费用C.开发新工艺的研究开发费用D.开发新能源的费用【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。ABCD14.下列公式中，错误的是（）。A.应纳增值税税额销售额增值率增值税税率B.应纳营业税税额营业额营业税税率C.应纳增值税销项税额销售额增值税税率D.应纳营业税税额销售额营业税税率【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：应纳营业税税额营业额营业税税率ABCD15.增值税一般纳税人基本税率是（）。A.3%B.6%C.4%D.17%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：增值税一般纳税人基本税率是17

8、%。ABCD16.在委托加工应税消费品中，关于受托方纳税的表述正确的是（）。A.对委托加工物资缴纳增值税B.对委托加工物资缴纳消费税C.对委托加工物资缴纳营业税D.其加工劳务缴纳增值税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：委托加工应税消费品时，受托方只就其加工劳务缴纳增值税。ABCD17.一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照（）计算抵扣进项税。A.2%B.3%C.6%D.7%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照7%计算抵扣进项税。ABCD18.下列各项中，不属于变量引进学说中变量的是（）。A.纳税人的注册地点B.纳税

9、人的名称C.纳税人选择的行业D.企业资产、设备【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。ABCD19.下列各项中属于依法纳税基本面的是（）。A.依据税收法规进行纳税B.依据非税收的法规进行纳税C.依据企业经营情况进行纳税D.依据公司的管理制度进行纳税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：依据税收法规进行纳税。这是依法纳税的基本面。ABCD20.下列各项中，关于转换思想的表述正确的是（）。A.本质是在税制约束下寻找税收空间B.公司的实质是一系列合同的连接C.税收是

10、和流程紧密相连的D.事物总是发展变化的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：转换思想的本质是在税制约束下寻找税收空间，即规则约束之下的变通、转化与对策。ABCD二、多项选择题1.下列各项中属于纳税风险类型的是（）。A.企业多交税款的风险B.企业违反税法少交税款而被罚的罚款C.办税人员工资支出D.企业违反税法少交税款缴纳的滞纳金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：纳税风险包括两种类型，一是企业多交税款的风险，二是企业违反税法少交税款而被罚款、滞纳金等的支出。ABCD2.下列各项中属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的集资费返还利润C.向购买方收取的

11、奖励费D.向购买方收取的违金约【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违金约（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。ABCD3.税收的特征包括（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：税收强制性、无偿性、固定性的特征。ABCD4.总分机构实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构销售，由受货机构向所在地税务机关缴纳增值税的情形是（）。 A.向购货方开具发票B.向销售方开具发票C.向购

12、货方收取货款D.向销售方收取货款【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AC答案解析：总分机构实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税。ABCD5.税收管理“两大学说”是指（）。A.变量引进学说B.因变量引进学说C.自变量引进学说D.因素分析学说【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AD答案解析：税收管理“两大学说”是：变量引进学说、因素分析学说。ABCD6.变量引进学说中的变量包括（）。A.纳税人的注册地点B.纳税人的性质或组织形式C.纳税人选

13、择的行业D.企业选用什样的从业人员【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。ABCD7.下列各项中，属于税收影响因素的是（）。A.特定税收政策因素B.税收优惠政策因素C.税制要素D.计算公式中的内嵌因素【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：以上因素均是影响税收的因素。ABCD8.下面关于边界的说法正确的是（）。A.外围可以是组织边界B.内部来说，可以是业务边界C.外围可以是业务边界D.内部来说，可以是组织边界【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AB答案

14、解析：边界，外围可以是组织边界，内部来说，可以是业务边界。ABCD9.下列各项中，属于企业“依法纳税”层面的是（）。A.依据税收法规进行纳税B.依据企业经营情况进行纳税C.依据非税收的法规进行纳税D.依据企业在国家的法律法规制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司签订的合同进行纳税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACD答案解析：企业“依法纳税”的三个层面：依据税收法规进行纳税；依据非税收的法规进行纳税；依据企业在国家的法律法规制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司签订的合同进行纳税。ABCD10.下列各项中属于纳税管理思想的是（）。A.流程思想B.转化思想C.契

15、约思想D.构建思想【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：纳税管理的四个思想：流程思想、转化思想、契约思想、构建思想。ABCD11.下列各项中，属于无形资产摊销情况的是（）。A.法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的B.法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销。C.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。D.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于20年。【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：无形资产的摊销分为三种情况：1.受让或投资的无形资

16、产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的，按法定有交期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销;2.法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销;3.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。ABCD12.下列关于我国税企关系的表述正确的有（）。A.大多是通过行政的方式解决B.存在经验问题C.危机处理能力不强D.税收内部管理制度不完善【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：我国处于市场处于市场发展阶段，很多制度不健全；很多是通过行政的方式解决的；这种税企关系背后决定了一定的成本；再者就是经验问

17、题，那么第三个，就是危机处理能力；第四个，仍然是税收内部管理制度。ABCD13.下列各项中，不属于委托加工行为的是（）。A.受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工C.委托方提供原材料生产的应税消费品D.委托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AB答案解析：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品以及由受托人以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托方加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。ABCD14

18、.下列各项中，属于能力层面的纳税问题的是（）。A.税企关系B.经验信息C.危机处理能力D.税收管理内部制度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：能力层面的纳税问题主要从四个角度考虑：税企关系、经验信息、危机处理能力、税收管理内部制度。ABCD15.下列关于委托加工应税消费品的表述正确的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料B.受托方只收取加工费C.受托方提供原材料D.受托方代垫部分辅助材料【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。ABCD三、判断题1.税款成本是指企

19、业按税法缴纳税款的多少,该成本是固定成本。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：税款成本及其可控性分析简单说，税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少。按照税收强制性、无偿性、固定性的特征，该成本是固定成本。对错2.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。对错3.企业家的“管理公式”是收入-成本=利润。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：企业家的“管理公式”是收入-成本=利润。对错4

20、.办税人员工资支出属于税款成本。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。对错5.违金约（延期付款利息）属于增值税的价外费用。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违金约（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。对错6.纳税管理是全员全过程的一个长期管理过程，需要站在战略的高度进行管理。（）【显示答案】【隐藏答案

21、】正确答案：对答案解析：纳税管理是全员全过程的一个长期管理过程，需要站在战略的高度进行管理。对错7.纳税管理在决策层面上来考虑纳税管理，是短期的，根本的。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：纳税管理在决策层面上来考虑纳税管理，是长远的，根本的。对错8.因素是构成事物本质的成分，或者说是决定事物发展的原因或条件。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：因素，就是构成事物本质的成分，或者说是决定事物发展的原因或条件。对错9.节税是财务部门的一个部门的事情。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：节税不是财务部门的一个部门的事情。对错10.一个企业不考虑“税收”的经

22、营决策是失败的决策。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：一个企业不考虑“税收”的经营决策是失败的决策。对错11.形式与实质的关系问题，不是对纳税人行为的约束，但是一种思变。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：形式与实质的关系问题，是对纳税人行为的约束，也是一种思变。对错12.税收可以穿透资料层面，看到业务后面的实质。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：税收可以穿透资料层面，看到业务后面的实质。对错13.如果是满足公司高层人事日常休息娱乐，属于与生产经营无关的支出，可以在企业所得税前扣除。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：如果是满足公司高

23、层人事日常休息娱乐，属于与生产经营无关的支出，应该由其自己负担，不得在企业所得税前扣除 。对错14.一个企业税负的高低，首先是企业决策者的事前谋划，其次才是财务的事后处理。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：一个企业税负的高低，首先是企业决策者的事前谋划，其次才是财务的事后处理。对错15.公司的实质是一系列合同的连接。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：公司的实质是一系列合同的连接。对错企业涉税问问题处理理字体：大中小一、单项选选择题1.企业拨拨缴的工工会经费费，不超超过工资资薪金总总额（）的部部分，准准予扣除除。A.1%BB.2%C.33%D.4%【显示答案案】【

24、隐藏答案案】正确确答案：B答案解解析：企企业拨缴缴的工会会经费，不不超过工工资薪金金总额22%的部部分准予予扣除。ABCD2.下列保保险中不不准予扣扣除的项项目包括括（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.所有商业保险【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：D答案解解析：企企业依照照国家有有关规定定为特殊殊工种职职工支付付的人身身安全保保险费和和国务院院财政、税税务主管管部门规规定可以以扣除的的其他商商业保险险费。ABCD3.企业发发生的职职工福利利费支出出，不超超过工资资薪金总总额的（）部分分，准予予扣除。A.4%B.6%C.12%D.14%【显示答案案】【隐藏答案案】正

25、确确答案：D答案解解析：企企业发生生的职工工福利费费支出，不不超过工工资薪金金总额114%的的部分，准准予扣除除。ABCD4.下列各各项中不不属于企企业所得得税视同同销售的的是（）。AA.企业业的非货货币性资资产交换换B.将将货物用用于捐赠赠C.将将财产用用于偿债债D.将将货物用用于继续续生产应应税产品品【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：D答案解解析：企企业发生生非货币币性资产产交换，以以及将货货物、财财产、劳劳务用于于捐赠、偿偿债、赞赞助、集集资、广广告、样样品、职职工福利利或者利利润分配配等用途途的，应应当视同同销售货货物、转转让财产产或者提提供劳务务。ABCD5.纳税人人超过应应纳

26、税额额缴纳的的税款，税税务机关关发现后后应（）。AA.立即即退还BB.可以以不退还还C.发发现后33年内退退还D.发现或或3个月月内退还还【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：A答案解解析：纳纳税人超超过应纳纳税额缴缴纳的税税款，税税务机关关发现后后应当立立即退还还；纳税税人自结结算缴纳纳税款之之日起三三年内发发现的，可可以向税税务机关关要求退退还多缴缴的税款款并加算算银行同同期存款款利息，税税务机关关及时查查实后应应当立即即退还。ABCD6.发生改改建支出出的固定定资产范范围不包包括（）。AA.提足足折旧的的资产BB.租入入的资产产C.未未提足折折旧的资资产D.新购入入的固定定资产【显示答

27、案案】【隐藏答案案】正确确答案：D答案解解析：发发生改建建支出的的固定资资产范围围包括：提足足折旧的的资产租入的的资产未提足足折旧的的资产。ABCD7.企业以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产发生生的改良良支出，应应作为（）进行行摊销。A.管理费用B.制造费用C.长期待摊费用D.固定资产【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：C答案解解析：企企业以经经营租赁赁方式租租入的固固定资产产发生的的改良支支出，应应予资本本化，作作为长期期待摊费费用，合合理进行行摊销。ABCD8.其他长长期待摊摊费用，按按不低于于（）年年摊销。A.2B.3C.4D.5【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：B答案解解

28、析：其其他长期期待摊费费用，按按不低于于3年摊摊销。ABCD9.下列各各项中,不属于于关联关关系的是是（）。A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%以上B.双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上D.一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：A答案解解析：关关联关系系主要是是指企业业与其他他企业、组组织或个个人具有有下列之之一关系系：一方方直接或或间接持持有另一一方的股股份总和和达到225%以以上。ABCD10.贷款款属于（）税目目的征收收范围。

29、A.股息红利B.转让无形资产C.金融保险业D.民间借贷【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：C答案解解析：贷贷款属于于“金融融保险业业”税目目的征收收范围，而而贷款是是指将资资金贷与与他人使使用的行行为。ABCD11.单位位按低于于购置或或建造成成本价格格出售住住房给职职工，职职工少支支出的差差价部分分按（）个人人所得税税。A.偶然所所得B.劳务报报酬所得得C.工工资、薪薪金所得得D.股股息红利利所得【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：C答案解解析：单单位按低低于购置置或建造造成本价价格出售售住房给给职工，职职工因此此而少支支出的差差价部分分，属于于个人所所得税应应税所得得，应按按照“工

30、工资、薪薪金所得得”项目目缴纳个个人所得得税。ABCD12.对于于促销活活动中的的抽奖赠赠送礼品品，按照照（）项项目扣缴缴个人所所得税。A.其他收入B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：D答案解解析：对对于促销销活动中中的抽奖奖赠送礼礼品，按按照“偶偶然所得得”项目目扣缴个个人所得得税。ABCD13.下列列各项中中，不属属于个人人取得的的股份分分红所得得的是（）。AA.债权权形式的的应收账账款B.债务形形式的应应收账款款C.工工资薪金金所得DD.应付付账款相相抵后的的所得【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：C答案解解析：个个人取得得的股份份分红

31、所所得包括括债权、债债务形式式的应收收账款、应应付账款款相抵后后的所得得。ABCD14.下列列项目的的进项税税额，可可以从销销项税额额中抵扣扣的是（）。AA.外购购的货物物用于非非增值税税应税项项目B.外购的的货物用用于集体体福利CC.非正正常损失失的购进进货物DD.外购购的货物物用于投投资【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：D答案解解析：外外购的货货物用于于投资属属于增值值税的视视同销售售行为，外外购时发发生的进进项税是是可以抵抵扣的。ABCD15.下列列各项中中不属于于不动产产的是（）。AA.土地地使用权权B.建建筑物CC.构筑筑物D.其他土土地附着着物【显示答案案】【隐藏答案案】正确

32、确答案：A答案解解析：土土地使用用权属于于无形资资产。ABCD16.小规规模纳税税人（除除其他个个人外）销销售自己己使用过过的固定定资产，增增值税税税率为（）。AA.2%减半征征收B.3%减减半征收收C.44%减半半征收DD.6%减半征征收【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：A答案解解析：小小规模纳纳税人（除除其他个个人外）销销售自己己使用过过的固定定资产，减减按2%征收率率征收增增值税。ABCD17.下列列各项中中,不得得开具增增值税专专用发票票的是（）。AA.商业业企业向向供货方方收取的的各种收收入B.某服装装厂向日日本销售售服装CC.某防防盗门生生产企业业将自产产防盗门门用于集集体宿

33、舍舍D.某某制药厂厂向某药药品连锁锁企业捐捐赠自产产保健食食品【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：A答案解解析：商商业企业业向供货货方收取取的各种种收入，一一律不得得开具增增值税专专用发票票。ABCD18.下列列各项中中，不属属于增值值税征税税范围的的是（）。AA.销售售货物BB.提供供加工劳劳务C.提供修修理修配配劳务DD.转让让企业全全部产权权涉及的的应税货货物的转转让【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：D答案解解析：转转让企业业全部产产权涉及及的应税税货物的的转让，不不属于增增值税的的征税范范围，不不征收增增值税。ABCD19.纳税税人转让让土地使使用权采采取预收收款方式式，纳税

34、税义务发发生时间间是（）。AA.收到到预收款款的当天天B.转转让使用用权的当当天C.签订合合同的当当天D.收到全全部价款款的当天天【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：A答案解解析：纳纳税人转转让土地地使用权权或者销销售不动动产，采采取预收收款方式式的，其其纳税义义务发生生时间为为收到预预收款的的当天。ABCD20.纳税税人提供供建筑业业劳务（不不含装饰饰劳务）的的，其营营业额不不包括（）。AA.工程程所用原原材料BB.工程程所用原原材其他他物资CC.建设设方提供供的设备备D.承承建方提提供的设设备【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：C答案解解析：纳纳税人提提供建筑筑业劳务务（不含含装饰

35、劳劳务）的的，其营营业额应应当包括括工程所所用原材材料、设设备及其其他物资资和动力力价款在在内，但但不包括括建设方方提供的的设备的的价款。ABCD21.下列列各项中中，不属属于营业业税纳税税人的是是（）。A.提供建筑业劳务B.提供修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：B答案解解析：提提供修理理修配劳劳务属于于增值税税的征税税范围。ABCD22.金融融机构利利息费用用可以据据实扣除除，但不不超过（）的部部分准予予扣除。A.3%B.5%C.6%D.8%【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：B答案解解析：金金融机构构利息费费用可以以据实扣扣除，但但不超过

36、过5%的的部分准准予扣除除。ABCD23.房地地产开发发费用不不包括（）。AA.与房房地产开开发项目目有关的的销售费费用B.与房地地产开发发项目有有关的管管理费用用C.与与房地产产开发项项目有关关的财务务费用DD.与房房地产开开发项目目有关的的制造费费用【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：D答案解解析：房房地产开开发费用用是指与与房地产产开发项项目有关关的销售售费用，管管理费用用，财务务费用。ABCD24.个人人所有的的出租房房屋，营营业税的的计税依依据是（）。AA.房产产余值BB.房屋屋价值CC.租金金收入DD.房屋屋市场价价值【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：C答案解解析：个个人

37、所有有的出租租房屋，以以房产租租金收入入为房产产税的计计税依据据。ABCD二、多项选选择题1.下列各各项中，不不视同销销售确认认收入的的是（）。AA.将资资产用于于生产、制制造、加加工另一一产品BB.自建建商品房房转为自自用或经经营C.改变资资产形状状、结构构或性能能D.将将资产在在总机构构及其分分支机构构之间转转移【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：ABCCD答案案解析：不视同同销售确确认收入入，相关关资产的的计税基基础延续续计算:将资产产用于生生产、制制造、加加工另一一产品；改变资资产形状状、结构构或性能能；改变变资产用用途（如如，自建建商品房房转为自自用或经经营）；将资产产在总机机构

38、及其其分支机机构之间间转移；上述两两种或两两种以上上情形的的混合；其他不不改变资资产所有有权属的的用途。ABCD2.下列各各项中，应应按规定定视同销销售确定定收入的的是（）。AA.产品品用于市市场推广广或销售售B.产产品用于于交际应应酬C.产品用用于职工工奖励或或福利DD.产品品用于股股息分配配【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：ABCCD答案案解析：应按规规定视同同销售确确定收入入：用于于市场推推广或销销售；用用于交际际应酬；用于职职工奖励励或福利利；用于于股息分分配；用用于对外外捐赠；其他改改变资产产所有权权属的用用途。ABCD3.企业发发生的下下列支出出作为长长期待摊摊费用，按按照规

39、定定摊销的的准予扣扣除的是是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：ABDD答案解解析：企企业发生生的下列列支出作作为长期期待摊费费用，按按照规定定摊销的的，准予予扣除：已足额额提取折折旧的固固定资产产的改建建支出；租入固固定资产产的改建建支出；固定资资产的大大修理支支出；其其他应当当作为长长期待摊摊费用的的支出。ABCD4.固定资资产的改改建支出出是指（）。AA.改变变房屋或或者建筑筑物结构构B.固固定资产产的日常常修理支支出C.延长使使用年限限等发生生的支出出D

40、.已已足额提提取折旧旧的固定定资产的的改建支支出【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：AC答案案解析：固定资资产的改改建支出出，是指指改变变房屋或或者建筑筑物结构构；延延长使用用年限等等发生的的支出。ABCD5.固定资资产的确确认条件件包括（）。AA.与该该固定资资产有关关的经济济利益很很可能流流入企业业B.该该固定资资产的成成本能够够可靠地地计量CC.该固固定资产产的折旧旧能够可可靠计量量D.该该固定资资产的所所有风险险已经转转移【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：AB答案案解析：固定资资产同时时满足下下列条件件的，才才能予以以确认：与该固固定资产产有关的的经济利利益很可可能流入入企业

41、；该固定定资产的的成本能能够可靠靠地计量量。ABCD6.关联方方，是指指其他企企业与企企业在以以下哪些些情况中中存在关关联关系系（）。A.资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B.企业内部职能部门之间的关系C.直接或者间接地同为第三者控制D.在利益上具有相关联的其他关系【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：ACDD答案解解析：关关联方，是是指与企企业有下下列关联联关系之之一的企企业、其其他组织织或者个个人：在在资金、经经营、购购销等方方面存在在直接或或者间接接的控制制关系；直接或或者间接接地同为为第三者者控制；在利益益上具有有相关联联的其他他关系。ABCD7.企业实实际支付付给关联联方的利利息支出出，其接接受关联联方债权权性投资资与其权权益性投投资比例例为（）。AA.金融融企业，为为5：11B.其其他企业业，为22：1CC.金融融企业，为为2：11D.其其他企业业，为55：1【显示答案案】【隐藏答案案】正确确答案：AB答案案解析：企业实实际支付付给关联联方的利利息支出出，除符符合本通通知第二二条规定定外，其其接受关关联方债债权性投投资与其其权益性性投资比比例为：金融企企业，为为5：11；其他他企业，为为2：11。ABCD8.下列收收入中，不不属于免免税福利利费范围围的是（）。AA.超出