云南白药集团内部控制制度(DOC61)51769.doc

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1、 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.云南白药集团内内部控制制度度二零零七年四月月目 录第一章内部控制的的基础3第二章资金内部控控制制度14第三章采购与付款款内部控制制制度19第四章销售与收款款内部控制制制度23第五章成本与费用用内部控制制制度26第六章存货内部控控制制度29第七章固定资产内内部控制制度度33第八章工程项目的的内部控制38第九章筹资内部控控制制度42第十章投资内部控控制制度46第十一章对外担保内内部控制制度度50第十二章子公司内部部控制制度53第十三章财务报告编编制57第十四章

2、信息披露60第一章 内部控制的基础础第一节 总则则第一条 为了加强云南白白药集团股份份有限公司（以以下简称“公司”）内部控制制制度建设，强强化企业管理理，健全自我我约束机制，促促进现代企业业制度的建设设和完善，保保障公司经营营战略目标的的实现，根据据公司法、会计法、深圳证券交易所上市公司内部控制指引和其他相关的法律法规，制定本制度。第二条 内部控制是指公公司董事会、经经理层及所有有员工共同实实施的，为了了保证各项经经济活动的效效率和效果，确确保财务报告告的可靠性，保保护资产的安安全、完整，防防范、规避经营风风险，防止欺欺诈和舞弊，确确保有关法律律法规和规章章制度的贯彻彻执行等而制制定和实施的的

3、一系列具有有控制职能的的业务操作程程序、管理方方法与控制措措施的总称。第三条 建立健全内部控控制制度，应应当达到以下下目标：1、建立和完善善符合现代企企业制度要求求的内部组织织结构，形成成科学的决策策、执行和监监督机制，逐逐步实现权责责明确、管理理科学；2、保证国家法法律、公司内部规规章制度及公公司经营方针针的贯彻落实实。3、建立健全全全面预算制度度，形成覆盖盖公司所有部部门、所有业业务、所有人人员的预算控控制机制；4、保证所有业业务活动均按按照适当的授授权进行，促促使公司的经经营管理活动动协调、有序序、高效运行行；5、保证对资产产的记录和接接触、处理均均经过适当的的授权，确保保资产的安全全和

4、完整并有有效发挥作用用，防止毁损损、浪费、盗盗窃并降低减减值损失；6、保证所有的的经济事项真真实、完整地地反映，使会会计报告的编编制符合会会计法和企企业会计准则等有关规定定；7、防止、发现现和纠正错误误与舞弊，保保证帐面资产产与实物资产产核对相符；第四条 公司内部控制涵涵盖公司经营管理理的各个层级级、各个方面面和各项业务务环节。建立立的内部控制制时，应当考虑虑以下基本要要素：1、内部环境。内内部环境是影影响、制约公公司内部控制制建立与执行行的各种内部部因素的总称称，是实施内内部控制的基基础。内部环环境主要包括括治理结构、组组织机构设置置与权责分配配、企业文化化、人力资源源政策、内部部审计机构设

5、设置、反舞弊弊机制等。2、风险评估。风风险评估是及及时识别、科科学分析和评评价影响公司司内部控制目目标实现的各各种不确定因因素并采取应应对策略的过过程，是实施施内部控制的的重要环节。风风险评估主要要包括目标设设定、风险识识别、风险分分析和风险应应对。3、控制措施。控控制措施是根根据风险评估估结果、结合合风险应对策策略所采取的的确保内部控控制目标得以以实现的方法法和手段，是是实施内部控控制的具体方方式。控制措措施结合公司司具体业务和和事项的特点点与要求制定定，主要包括括职责分工控控制、授权控控制、审核批批准控制、预预算控制、财财产保护控制制、会计系统统控制、内部部报告控制、经经济活动分析析控制、

6、绩效效考评控制、信信息技术控制制等。4、信息与沟通通。信息与沟沟通是及时、准准确、完整地地收集与公司司经营管理相相关的各种信信息，并使这这些信息以适适当的方式在在公司有关层级级之间进行及及时传递、有有效沟通和正正确应用的过过程，是实施施内部控制的的重要条件。信信息与沟通主主要包括信息息的收集机制制及在公司内部和与与公司外部有关关方面的沟通通机制等。5、监督检查。监监督检查是公公司对内部控控制的健全性性、合理性和和有效性进行行监督检查与与评估，形成成书面报告并并作出相应处处理的过程，是是实施内部控控制的重要保保证。监督检检查主要包括括对建立并执执行内部控制制的整体情况况进行持续性性监督检查，对对

7、内部控制的的某一方面或或者某些方面面进行专项监监督检查，以以及提交相应应的检查报告告、提出有针针对性的改进进措施等。公司内部控制制自我评估是是内部控制监监督检查的一一项重要内容容。第五条 制定与修改内部部控制制度应遵循以以下总体原则则：1、合法性原则则。内部控制制应当符合法法律、行政法法规的规定和和有关政府监监管部门的监监管要求。2、全面性原则则。内部控制制在层次上应应当涵盖公司司董事会、管管理层和全体体员工，在对对象上应当覆覆盖公司各项业务务和管理活动动，在流程上上应当渗透到到决策、执行行、监督、反反馈等各个环环节，避免内内部控制出现现空白和漏洞洞。3、重要性原则则。内部控制制应当在兼顾顾全

8、面的基础础上突出重点点，针对重要要业务与事项项、高风险领领域与环节采采取更为严格格的控制措施施，确保不存存在重大缺陷陷。4、有效性原则则。内部控制制应当能够为为内部控制目目标的实现提提供合理保证证。公司全体员工工应当自觉维维护内部控制制的有效执行行。内部控制制建立和实施施过程中存在在的问题应当当能够得到及及时地纠正和和处理。5、制衡性原则则。公司的机构、岗岗位设置和权权责分配应当当科学合理并并符合内部控控制的基本要要求，确保不不同部门、岗岗位之间权责责分明和有利利于相互制约约、相互监督督。履行内部部控制监督检检查职责的部部门应当具有有良好的独立立性。任何人人不得拥有凌凌驾于内部控控制之上的特特

9、殊权力。6、适应性原则则。内部控制制应当合理体体现公司经营规模模、业务范围围、业务特点点、风险状况况以及所处具具体环境等方方面的要求，并并随着公司外部环境境的变化、经经营业务的调调整、管理要要求的提高等等不断改进和和完善。7、成本效益原原则。内部控控制应当在保保证内部控制制有效性的前前提下，合理理权衡成本与与效益的关系系，争取以合合理的成本实实现更为有效效的控制。第二节 内部环环境第六条 公司根据经营管管理的需要设设置组织机构构，在各机构构配备相应的的业务人员。 第七条 公司内部机构设设置、岗位设设置及职能划划分应符合内内部控制原则则和目标。第八条 公司新设、撤销销机构，或变变更机构职能能，应

10、符合国国家法律、法法规和公司内内部制度的规规定，按照确确定的授权体体系审核批准准。第九条 各机构管理人员员应具备以下下基本条件： 1、坚持原则，廉廉洁奉公； 2、具有较高的的专业技术水水平和必须的的专业技术资资格； 3、具有该职务务所需的业务务能力业务经经验； 4、熟悉国家相相关法律、法法规、政策，掌掌握本行业业业务管理的有有关知识； 5、有较强的组组织能力； 6、身体状况能能够适应本职职工作的要求求。 第十条 国家法律、法规规、政策对机机构设置和管管理人员的资资格、任免、回回避已有规定定的，公司在在设置该机构构和任命管理理人员时，应应严格遵守相相关规定。第十一条 机构内部岗位设设置或职责划划

11、分发生改变变，应符合公公司内部制度度的规定和内内部控制的原原则，按照确确定的授权体体系审核批准准。第十二条 机构、岗位的设设置与职责划划分应当坚持持不相容职务务相互分离和和回避的原则则，保证内部部机构、岗位位及其职责权权限的合理设设置和分工，提高岗位设设置的效率，确确保不同机构构和岗位之间间权责明确相相互制约、相相互监督。第三节 风险险评估第十三条 风险，是指对实实现内部控制制目标可能产产生负面影响响的不确定性性因素。第十四条 风险评估，是指指及时识别、科科学分析影响响公司内部控制制目标实现的的各种不确定定因素并采取取应对策略的的过程。第十五条 风险评估一般应应当按照目标标设定、风险险识别、风

12、险险分析、风险险应对等程序序进行。第十六条 目标设定是风险险识别、风险险分析和风险险应对的前提提。公司按照战略略目标，设定定相关的经营营目标、财务务报告目标、合合规性目标与与资产安全完完整目标，并并根据设定的的目标合理确确定公司整体风险险承受能力和和具体业务层层次上的可接接受的风险水水平。第十七条 公司在充分调研研和科学分析析的基础上，准准确识别影响响内部控制目目标实现的内内部风险因素素和外部风险险因素。第十八条 应当关注的内部部风险因素一一般包括：高高级管理人员员职业操守、员员工专业胜任任能力、团队队精神等人员员素质因素；经营方式、资资产管理、业业务流程设计计、财务报告告编制与信息息披露等管

13、理理因素；财务务状况、经营营成果、现金金流量等基础础实力因素；研究开发、技技术投入、信信息技术运用用等技术因素素；营运安全全、员工健康康、环境污染染等安全环保保因素。第十九条 应当关注的外部部风险因素一一般包括：经经济形势、产产业政策、资资源供给、利利率调整、汇汇率变动、融融资环境、市市场竞争等经经济因素；法法律法规、监监管要求等法法律因素；文文化传统、社社会信用、教教育基础、消消费者行为等等社会因素；技术进步、工工艺改进、电电子商务等科科技因素；自自然灾害、环环境状况等自自然环境因素素。第二十条 公司针对已识别别的风险因素素，从风险发发生的可能性性和影响程度度两个方面进进行分析。公公司根据实

14、际际情况，针对对不同的风险险类别确定科科学合理的定定性、定量分分析标准。第二十一条 公司根据风险分分析的结果，依依据风险的重重要性水平，运运用专业判断断，按照风险险发生的可能能性大小及其其对公司影响的严严重程度进行行风险排序，确确定应当重点点关注的重要要风险。第二十二条 公司根据风险分分析情况，结结合风险成因因、公司整体风险险承受能力和和具体业务层层次上的可接接受风险水平平，确定风险险应对策略。第二十三条 风险应对策略一一般包括风险险回避、风险险承担、风险险降低和风险险分担等。第二十四条 公司对超出整体体风险承受能能力或者具体体业务层次上上的可接受风风险水平的风风险，应当实实行风险回避避。第四

15、节 控制制措施第二十五条 董事会或经理层层应根据国家家有关法规规规定，及时改改进内部控制制，调整机构构、岗位设置置和职责分工工，完善授权权体系。第二十六条 各项业务活动应应遵守本制度度及公司其他他管理制度所所确定的操作作规程，严格格按照职责分分工和业务授授权进行。第二十七条 各业务部门应及及时向会计部部传递会计核核算所需单据据和报告，保保证会计信息息的及时性、准准确性。第二十八条 资产财务部定期期组织各业务务部门进行资资产盘点，保保证帐面资产产与实物资产产核对相符。第二十九条 公司各部门应妥妥善保管各类类业务资料，保保证内部控制制档案的完整整。内部控制制档案为公司司提供利用，原原则上不得借借出

16、，有特殊殊需要须经公公司领导批准准。内部控制制档案按照不不同业务类型型分别确定保保管期限及销销毁方式。第三十条 业务人员工作调调动或者因故故离职，必须须将本人所经经管的工作连连同负责保管管的内部控制制档案全部移移交接替人员员，没有办清清交接手续的的不得调动或或离职。移交交人员对移交交的资料的合合法性、真实实性承担法律律责任。第三十一条 股东大会、董事事会、监事会会依据公司司法及其他他法律、法规规的规定行使使权利。 第三十二条 股东大会是公司司的权利机构构，依法行使使下列职权：1、 决定公司的经营营方针和投资资计划；2、 选举和更换非由由职工代表担担任的董事、监监事,决定有关董董事、监事的的报酬

17、事项；3、 审议批准董事会会的报告；4、 审议批准监事会会报告；5、 审议批准公司的的年度财务预预算方案、决决算方案；6、 审议批准公司的的利润分配方方案和弥补亏亏损方案；7、 对公司增加或者者减少注册资资本作出决议议；8、 对发行公司债券券作出决议；9、 对公司合并、分分立、解散、清清算或者变更更公司形式作作出决议；10、 修改公司章程；11、 对公司聘用、解解聘会计师事事务所作出决决议；12、 审议批准第四十十一条规定的的担保事项；13、 审议公司在一年年内购买、出出售重大资产产超过公司最最近一期经审审计总资产330%的事项项；14、 审议批准变更募募集资金用途途事项；15、 审议股权激励

18、计计划；16、 审议法律、行政政法规、部门门规章或本章章程规定应当当由股东大会会决定的其他他事项。第三十三条 公司设立董事会会，对股东大大会负责。董董事会行使下下列职权：1、 召集股东大会,并向股东大大会报告工作作；2、 执行股东大会的的决议；3、 决定公司的经营营计划和投资资方案；4、 制订公司的年度度财务预算方方案、决算方方案；5、 制订公司的利润润分配方案和和弥补亏损方方案；6、 制订公司增加或或者减少注册册资本、发行行债券或其他他证券及上市市方案；7、 拟订公司重大收收购、收购本本公司股票或或者合并、分分立、解散及及变更公司形形式的方案；8、 在股东大会授权权范围内,决定公司对对外投资

19、、收收购出售资产产、资产抵押押、对外担保保事项、委托托理财、关联联交易等事项项；9、 决定公司内部管管理机构的设设置；10、 聘任或者解聘公公司总裁、董董事会秘书；根据总裁的的提名,聘任或者解解聘公司副总总裁、总监等等高级管理人人员,并决定其报报酬事项和奖奖惩事项；11、 制订公司的基本本管理制度；12、 制订公司章程的的修改方案；13、 管理公司信息披披露事项；14、 向股东大会提请请聘请或更换换为公司审计计的会计师事事务所；15、 听取公司总裁的的工作汇报并并检查总裁的的工作；16、 法律、行政法规规、部门规章章或本章程授授予的其他职职权。第三十四条 公司设总裁一名名，由董事会会聘任或解聘

20、聘，对董事会会负责。总裁裁行使下列职职权：1、 主持公司的生产产经营管理工工作,组织实施董董事会决议,并向董事会会报告工作；2、 组织实施公司年年度经营计划划和投资方案案；3、 拟订公司内部管管理机构设置置方案；4、 拟订公司的基本本管理制度；5、 制定公司的具体体规章；6、 提请董事会聘任任或者解聘公公司副总裁、总总监；7、 决定聘任或者解解聘除应由董董事会决定聘聘任或者解聘聘以外的负责责管理人员；8、 本章程或董事会会授予的其他他职权。第三十五条 在董事会授权下下，总裁对公司内部控制制制度的建立立、实施、监监督、完善负负责。总裁应充分履行职职权，健全公公司内部控制制，确保内部控控制制度的贯

21、贯彻执行。第三十六条 经总裁授权，公公司各业务部门、各各级分支机构构在其规定的的业务、财务务、人事等授授权范围内行行使相应的经经营管理职能能。 第三十七条 各项经济业务和和管理程序必必须遵循交易易授权原则，经办人员的每一项工作必须是在其业务授权范围内、按照一定的操作规程进行的。第三十八条 对已获授权的部部门和人员应应建立有效的的评价和反馈馈机制，对已已不适用的授授权应及时修修改或取消授授权。第五节 信息息与沟通第三十九条 信息与沟通，是是指及时、准准确、完整地地收集与公司司经营管理相相关的各种信信息，并使这这些信息以适适当的方式在在公司有关层级级之间进行及及时传递、有有效沟通和正正确应用的过过

22、程。第四十条 公司全面收集来来源于公司外部及内内部、与公司司经营管理相相关的财务及及非财务信息息，为内部控控制的有效运运行提供信息息支持。第四十一条 内部信息主要包包括会计信息息、生产经营营信息、资本本运作信息、人人员变动信息息、技术创新新信息、综合合管理信息等等。公司通过会计资资料、经营管管理资料、调调查研究报告告、会议记录录纪要、专项项信息反馈、内内部报刊网络络等渠道和方方式获取所需需的内部信息息。第四十二条 外部信息主要包包括政策法规规信息、经济济形势信息、监监管要求信息息、市场竞争争信息、行业业动态信息、客客户信用信息息、社会文化化信息、科技技进步信息等等。公司通过立法监监管部门、社社

23、会中介机构构、行业协会会组织、业务务往来单位、市市场调查研究究、外部来信信来访、新闻闻传播媒体等等渠道和方式式获取所需的的外部信息。第四十三条 公司致力于建立立良好的外部部沟通渠道，对对外部有关方方面的建议、投投诉和收到的的其他信息进进行记录，并并及时予以处处理、反馈。外部沟通应当重重点关注以下下方面：1、与投资者和和债权人的沟沟通。公司根据中中华人民共和和国公司法、中中华人民共和和国证券法等等法律法规、公司章程的规定，通过股东大会、投资者会议、定向信息报告等方式，及时向投资者报告公司的战略规划、经营方针、投融资计划、年度预算、经营成果、财务状况、利润分配方案以及重大担保、合并分立、资产重组等

24、方面的信息，听取投资者的意见和要求，妥善处理公司与投资者之间的关系。2、与客户的沟沟通。公司通过客户户座谈会、走走访客户等多多种形式，定定期听取客户户对消费偏好好、销售政策策、产品质量量、售后服务务、货款结算算等方面的意意见和建议，收收集客户需求求和客户的意意见，妥善解解决可能存在在的控制不当当问题。3、与供应商的的沟通。公司司通过供需见见面会、订货货会、业务洽洽谈会等多种种形式与供应应商就供货渠渠道、产品质质量、技术性性能、交易价价格、信用政政策、结算方方式等问题进进行沟通，及及时发现可能能存在的控制制不当问题。4、与监管机构构的沟通。公公司通过及时向监监管机构了解解监管政策和和监管要求及及

25、其变化，并并相应完善自自身的管理制制度；同时，认认真了解自身身存在的问题题，积极反映映诉求和建议议，努力加强强与监管机构构的协调。5、与外部审计计师的沟通。公司通过定期与外部审计师进行会晤，听取外部审计师有关财务报表审计、内部控制等方面的建议，以保证内部控制的有效运行以及双方工作的协调。6、与律师的沟沟通。公司根据法定定要求和实际际需要，聘请请律师参与有有关重大业务务、项目和法法律纠纷的处处理，并保持持与律师的有有效沟通。第六节 监督督与检查第四十四条 监督检查，是指指公司对其内部部控制的健全全性、合理性性和有效性进进行监督检查查与评估，形形成书面检查查报告并作出出相应处理的的过程。第四十五条

26、 公司利用信息与与沟通情况，提提高监督检查查工作的针对对性和时效性性；同时，通通过实施监督督检查，不断断提高信息与与沟通的质量量和效率。第四十六条 履行内部控制监监督检查职责责的机构，应应当加强队伍伍职业道德建建设和业务能能力建设，不不断提高监督督检查工作的的质量和效率率，树立并增增强监督检查查的权威性。第四十七条 监督检查过程中中发现的内部部控制缺陷，应应当采取适当当的形式及时时进行报告。第四十八条 内部控制缺陷，是是指内部控制制的设计存在在漏洞、不能能有效防范错错误与舞弊，或或者内部控制制的运行存在在弱点和偏差差、不能及时时发现并纠正正错误与舞弊弊的情形。重重大缺陷，是是指业已发现现的内部

27、控制制缺陷可能严严重影响财务务报告的真实实可靠和资产产的安全完整整。第四十九条 公司结合其内部部控制，对在在监督检查中中发现的违反反内部控制规规定的行为，及及时通报情况况和反馈信息息，并严格追追究相关责任任人的责任，维维护内部控制制的严肃性和和权威性。第五十条 公司根据国家有有关法律、行行政法规或者者有关监管规规则的规定提提交并披露（以以财务报告为为主的）内部部控制自我评评估报告时，在在内部控制自自我评估报告告中披露以下下内容：1、 声明公司董事会会对建立健全全和有效实施施内部控制负负责，并履行行了指导和监监督职责，能能够保证财务务报告的真实实可靠和资产产的安全完整整；2、 声明已经遵循有有关

28、的标准和和程序对内部部控制设计与与运行的健全全性、合理性性和有效性进进行了自我评评估；3、 对开展内部控制制自我评估所所涉及的范围围和内容进行行简要描述；4、 声明通过内部控控制自我评估估，可以合理理保证公司的内部控控制不存在重重大缺陷；5、 如果在自我评估估过程中发现现内部控制存存在重大缺陷陷，应当披露露有关的重大大缺陷及其影影响，并专项项说明拟采取取的改进措施施；6、 保证除了已披露露的内部控制制重大缺陷之之外，不存在在其他重大缺缺陷；7、 自资产负债表日日至内部控制制自我评估报报告报出日之之间（以下简简称报告期内内）如果内部部控制的设计计与运行发生生重大变化的的，应当说明明重大变化情情况

29、及其影响响。依法应当披露的的内部控制自自我评估报告告，经董事会会审议批准后后公布。第七节 附则则第五十一条 本制度适用于公公司及各部门门。第五十二条 本制度由公司董董事会负责解解释。第五十三条 本制度自发布之之日起执行。98 第二章 资金内部控制制制度第一节 总 则第一条 为了加加强对公司货货币资金的内内部控制，保保证货币资金金的安全，降降低资金使用用成本，根据据中华人民民共和国会计计法等相关关法律法规，结结合本公司的的实际情况，制制定本制度。第二条 本制度度所称货币资资金是指本公公司拥有的库库存现金、存存入银行及其其他金融机构构的存款以及及外埠存款、银银行汇票存款款、银行本票票存款、信用用卡

30、存款、信信用证保证金金存款等其他他货币资金。第三条 货币资资金内部控制制制度的基本本要求是：货币资金收支与与记账的岗位位分离；货币币资金收支的的经办人员与与货币资金收收支的审核人人员分离；支支票（现金支支票和转帐支支票）的保管管与支取货币币资金的财务务专用章和负负责人名章的的保管分离。第四条 公司财财务负责人对对货币资金内内部控制的建建立健全和有有效实施以及及货币资金的的安全完整负负责。第二节 分工与与授权第五条 公司总总部和各下属属单位的财务务部门要设置置如下岗位：（一）出纳员岗岗位，负责保保管本单位的的库存现金，保保管银行支票票等有编号的的银行结算凭凭证，保管内内部收款收据据和本人名章章，

31、办理货币币资金的结算算和收付业务务；（二）设置货币币资金核算岗岗位，负责审审核货币资金金收支的原始始凭证，填制制有关会计凭凭证、登记有有关会计账薄薄，对货币资资金的账薄记记录和实际金金额进行核对对；（三）设置货币币资金主管岗岗位，负责领领导、组织本本单位的货币币资金核算、管管理工作，保保管除出纳员员名章之外的的所有与货币币资金收付有有关的印章。出纳人员不得兼兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权、债务帐帐薄的登记工工作。不得由由一个人办理理货币资金业业务的全过程程。第六条 公司总总部和下属各各单位应当配配备具备相应应专业知识和和实践经验的的合格人员，分分别担任货币币资金业务的的

32、各个岗位，办办理货币资金金业务，并且且要定期实行行财务部门内内各岗位之间间的轮换制度度。办理货币资金业业务的人员应应当具备良好好的职业道德德，忠于职守守，廉洁奉公公，遵纪守法法，客观公正正，不断提高高会计业务素素质和职业道道德水平。第七条 公司货货币资金支付付的批准权限限统一由公司司总裁行使。公司总裁可根据需需要按责任大大小授权财务务部总监或副经理理批准，总裁裁的审批权限限由公司董事事会批准。审批人应当根据据上述货币资资金授权批准准权限的规定定，严格在授授权范围内进进行审批，不不得超越审批批范围。对已已支付的货币币资金建立以以 “谁批准，谁谁负责”为原则的责责任追究制度度，批准人要要对由本人批

33、批准支付的货货币资金负责责任，以防范范货币资金风风险，保证货货币资金的安安全。第八条 货币资资金支付业务务的批准方式式为书面方式式，批准人必必须在付款通通知书上签字字批准方能生生效，批准人人在外地急需需用款的可在在本人的批准准限额之内委委托本单位的的货币资金主主管人员代理理批准手续，但但批准人回来来后要立即补补办批准手续续。第九条 签字批批准后的货币币资金支付通通知书首先由由本单位财务务部门的货币币资金核算人人员或货币资资金主管人员员（财务部经经理）对货币币资金的用途途和批准权限限进行审核，对对超越支付范范围和批准权权限的，审核核人员有权拒拒绝受理或要要求补办手续续，批准人拒拒不配合的，审审核

34、人员有权权向批准人的的上级授权部部门报告，货货币资金支付付通知书经审审核正确无误误后，由审核核人员在通知知书上签字，然然后交出纳员员填写有关支支付凭证，办办理货币资金金支付业务。审审核人明知付付款通书超出出支付范围或或有越权批准准行为而签字字同意支付，或或出纳员按没没有审核人签签字的付款通通知书办理货货币资金支付付业务的，以以失职论处，并并对由引起的的不良后果负负连带责任。第十条 公司总总部和下属各各单位应当按按照以下程序序办理货币资资金支付业务务。（一）支付申申请。有关部部门或个人用用款时，应当当提前向审批批人提交货币币资金支付申申请，注明款款项的用途、金金额、预算、支支付方式等内内容，并附

35、有有效经济合同同或相关证明明资料。（二）支付批批准。批准人人根据其职责责、权限和相相应程序对支支付申请进行行审批。对不不符合规定的的货币资金支支付申请，批批准人应当拒拒绝批准。（三）支付复复核。复核人人应当对批准准后的货币资资金支付申请请进行复核，复复核货币资金金支付申请的的批准范围、权权限、程序是是否正确，手手续及相关合合同或证明资资料是否完备备有效，金额额计算是否准准确，支付方方式、支付单单位是否妥当当等。复核无无误后，由复复核人在货币币资金支付申申请书上签字字并交由出纳纳人员办理支支付手续。（四）办理支支付。出纳人人员应当根据据复核无误并并经复核人员员签字的支付付申请，办理理货币资金支支

36、付手续，及及时登记现金金和银行存款款日记账。第十一条 严禁禁未经授权的的机构或人员员办理货币资资金业务或直直接接触货币币资金。第三节 实施与与执行第十二条 公司司总部的库存存现金限额为为50000元人民币。出出纳员每天工工作结束前应应盘点库存现现金，编制“现金盘点表”，并与现金金日记账的余余额核对一致致，超过库存存限额的现金金必须在当天天下午下班之之前存入银行行，否则由此此引起的不良良后果概由出出纳员和货币币资金主管人人员承担。第十三条 公司司总部和各子子公司必须严严格遵守现现金管理暂行行条例的规规定，办理货货币资金支付付业务要优先先通过银行办办理转账结算算，符合现现金管理暂行行条例规定定以及

37、确实无无法办理转账账结算的货币币资金支付业业务，才可以以用现金支付付。第十四条 取得得的现金收入入应及时存入入银行，不得得用于直接支支付自身的支支出。因特殊殊情况需要坐坐支现金的，应应事先报经开开户银行审查查批准。本单位职工、其其他单位和其其他外来人员员需要借出货货币资金，必必须执行严格格的授权批准准程序，督促促及时还款或或报账以结清清借款，公司司员工实行前前帐不清，后后帐不借，借借款期限超过过1个月不履行行还款或报账账义务且无正正当理的，不不得借支新借借款。严禁擅自挪用、借借出货币资金金，一经发现现，应立即将将出纳员调离离岗位，由出出纳人员补足足已擅自挪用用、借出的货货币资金，并追究相应应的

38、法律责任。第十五条 取得得的货币资金金收入必须及及时入账，不不得私设“小金库”，不得帐外外设帐，严禁禁收款不入账账。第十六条 货币币资金收入、支支出要取得合合理、合法的的凭据。取得得货币资金收收入要开具发发票或内部收收款收据等合合法的凭据；货币资金支支出要取得发发票或内部收收款收据、行行政事业单位位收款收据、特特殊行业专用用收款收据等等合法的凭据据；如有与货货币资金收付付相关的合同同、协议等证证明资料，应应附在会计凭凭证之后。第十七条 要严严格按照支支付结算办法法等国家有有关规定，加加强对银行账账户的管理，严严格按照规定定开立账户，办办理存款、取取款和结算。要定期检查、清清理银行账户户的开立及

39、使使用情况，发发现问题要及及时处理。每每月的货币资资金收付凭证证由出纳员登登记日记账并并连续编号后后交货币资金金核算人员填填制会计凭证证、登记会计计账簿并装订订成册，在货货币资金收付付凭证装订成成册之前，其其余人员未经经同意不得擅擅自翻查。第十八条 严格格遵守银行结结算纪律，不不准签发没有有资金保证的的票据或远期期支票，套取取银行信用；不准签发、取取得和转让没没有真实交易易和债权债务务的票据，套套取银行和他他人资金；不不准无理拒绝绝付款，任意意占用他人资资金；不准违违反规定开立立和使用银行行账户；不准准出借或出租租账户，为他他人套取现金金。出纳人员员有擅自出借借或出租账户户为他人套取取现金的行

40、为为，一经发现现，应立即将将其调离本岗岗位并追究相相应的法律责责任。第十九条 货币币资金核算人人员应当定期期核对银行账账户，每月至至少核对一次次，编制银行行存款余额调调节表，使公公司银行存款款账面调节余余额与银行存存款对帐单余余额相符。如如调节后不符符，应查明原原因，及时进进行上报处理理。第二十条 要经经常定期和不不定期地盘点点库存现金，确确保现金账面面余额与实际际库存相符。发发现不符，及及时查明原因因，进行相应应的处理。第二十一条 货货币资金主管管人员应督促促、检查本单单位有关人员员核对银行账账户、盘点库库存现金，保保证本单位银银行存款账面面余额与银行行对账单余额额、现金账面面余额与实际际库

41、存相符，如如不相符，应应组织有关人人员及时查明明原因，进行行相应的处理理，否则以失失职论处。第四节 票据及及有关印章的的内部控制第二十二条 购购买货币资金金结算票据由由出纳员提出出申请并负责责购买，由财财务部门货币币资金主管人人员批准，由由货币资金核核算人员设置置专门的备查查薄进行登记记管理，防止止空白票据的的遗失和被盗盗用；货币资资金结算票据据由现金出纳纳员负责保管管，由货币资资金核算人员员进行检查监监督；出纳员员对领出的空空白票据必须须进行登记并并由领用人签签字确认，并并对领出的空空白票据的用用途进行跟踪踪监督，催促促领用人及时时交回票据存存根或回单，收收回空白票据据存根或回单单并经货币资

42、资金核算人员员审核其支付付金额和用途途正确无误后后，出纳人员员应注销领出出的空白票据据；票据的背背书转让由货货币资金主管管人员批准，已已背书转让的的票据要由货货币资金核算算人员在备查查薄上登记并并注意掌握其其动向，直到到该票据兑现现为止。第二十三条 要要加强银行预预留印鉴的管管理。财务专专用章应由货货币资金主管管人员保管，出出纳员名章由由本人保管，其其他个人名章章必须由本人人或其授权人人员保管。严严禁由一个人人保管支付货货币资金所需需的全部印章章。按规定需需要有关负责责人签字或盖盖章的经济业业务，必须严严格履行签字字或盖章手续续。第五节 监督检检查第二十四条 财财务部门负责责人对本公司、子子公

43、司的货币币资金内部控控制情况进行行检查监督。第二十五条 货货币资金监督督检查的内容容主要包括：（一） 货币资金业务相相关岗位及人人员的设置情情况。重点检检查是否存在在货币资金不不相容职务混混岗的现象。（二） 货币资金支付授授权批准制度度的执行情况况。重点检查查货币资金支支付的授权批批准手续是否否健全，是否否存在越权审审批行为。（三） 支付款项印章的的保管情况。重重点检查是否否存在办理付付款业务的全全部印章交由由一人保管的的现象。（四） 银行结算票票据的保管情情况。重点检检查票据的购购买、领用、保保管手续是否否健全，票据据保管是否存存在漏洞。（五） 随机机检查库存现现金的账实相相符情况。（六）

44、货币币资金收入、支支出是否取得得合理、合法法的凭据。第二十六条 监监督检查过程程中发现的货货币资金内部部控制中的薄薄弱环节，应应要求被检查查单位纠正和和完善，发现现重大问题应应写出书面检检查报告，向向有关领导和和部门汇报，以以便及时采取取措施，加以以纠正和完善善。第三章 采购与付款内部部控制制度第一节 总 则 第一条条 为了加强对对公司物资采采购与付款环环节的内部控控制，堵塞采采购漏洞，减减少采购风险险，根据中中华人民共和和国会计法等等相关法律法法规，结合本本公司的实际际情况，制定定本制度。第二条 本制度度所称采购是是指本公司购购进的用于生生产经营或提提供劳务消耗耗的各种物资资（包括原料料及主

45、要材料料、辅助材料料、修理用备备品备件、燃燃料）以及达达到固定资产产管理标准的的各种设备的的行为，付款款是指支付与与购进物资或或设备有关的的款项的行为为。第三条 对外采采购业务内部部控制制度的的基本要求是是采购与付款款中的不相容容职务应当分分离，其中包包括：（一）付款审批批人员和付款款执行人员不不能同时办理理寻求供应商商和洽谈价格格的业务；（二）采购合同同的洽谈人员员、订立人员员和采购人员员不能由一人人同时担任；（三）货物的采采购人员不能能同时担任货货物的验收和和记账工作。第二节 分工与与授权第四条 对在管管理或办公过过程中使用或或耗用的各类类物品，公司司总部、各子子公司必须遵遵循“集中采购、

46、相相互牵制”的原则，各各子公司根据实实际情况，参参照本制度的的有关规定制制定本单位的的具体实施办办法并组织实实施，同时报报公司总部备备案，坚决杜杜绝由使用部部门直接自行行采购本部门门所需物品的的多头采购、各各行其是的现现象。 第五条 各子公公司在公司总总部核定的库库存物资定额额标准范围之之内，除由总总部需集中采采购的生产消消耗性物资外外，可根据实实际需要自主主决定生产消消耗性物资的的采购，批准准权限由各子子公司自行制制定并报公司司总部备案；第六条 固定资资产的采购原原则上由公司司总部统一采采购，各子公公司采购达到到固定资产管管理标准的设设备或构成固固定资产的其其他物资要以以获得公司总总部固定资

47、产产管理部门的的批准或授权权为前提条件件。第七条 公司总总部、各子公公司应设置专专门的物资管管理部门。第三节 实施与与执行第八条 公司总总部、各子公公司物资管理理部门应根据据本单位生产产经营的范围围、特点和供供货地点的远远近，保持本本单位适当品品种和数量的的库存物资，并并根据物资实实际库存情况况，在各自的的采购权限内内自主决定物物资采购的品品种、数量和和地点，及时时补充物资库库存量。第九条 物资使使用部门应按按月向本单位位物资管理部部门报送本部部门的物资使使用计划，如如所需物资无无库存或库存存量不足，则则由物资管理理部门填写物物资请购单，物物资使用部门门可对无计划划且无库存的的急用物资直直接填写物资资请购单，经经仓库保管员员在物资请购购单上签字后后，报有批准准采购权限的的人员签字批批准，再交采采购员进行采采购。无物资资请购单的物物资，仓库不不得验收入库库，财务部门门不得给予报报账，并要按按违规追究有有关责任人的的责任。第十条 公司总总部、各子公公司的物资采采购权由各物物资管理部门门集中行使，未未经各本单位位负责人批准准和物资管理理部门授权，其其他部门一律律不得自行采采购本部门所所需的物资，否否则仓