企业内部控制试题39110.docx

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1、企业内部控制概概述一、单项选择题题1.相互牵制是是以（ ）为核核心的自检系系统，通过职职责分工和作作业程序的适适当安排，使使各项业务活活动能自动地地被其他作业业人员查证核核对。A. 职责分工工 B. 事事务分管 C. 作业程序序 D. 授权权批准2.( )是对对企业控制的的建立和实施施有重大影响响的各种因素素的统称。包包括管理者的的思想和经营营作风；组织织结构；董事事会的职能；授权和分配配责任的方式式；管理控制制方法；内部部审计；人事事政策和实务务；外部影响响等。A. 控制环境境 B.会计计系统 C.控制程序 D. 控制制活动3.( )要求求单位按照不不相容职务相相互分离的原原则，合理设设计会

2、计及相相关工作岗位位，明确职责责权限，形成成相互制衡机机制。A. 授权批准准控制 B. 会计计系统控制 C. 组织结构构控制 D. 内部报告告控制二、多项选择题题1内部控制是是单位内部的的一种管理制制度，它具有有（ ）特征。A.主体是单位位内部人员 B.客体是单位位内部的经济济活动（或经经营管理活动动） C.手段和方法法多种多样 D.属于单位内内部的管理2建立和设计计单位内部控控制制度，必必须遵循和依依据的基本原原则包括（ ）。A.合法性原则则 B.全面性原则则 C.重要性原则则 D.有效性原则则3内部控制规规范体系一般般包括（ ）A.基本规范 B.具具体规范 C.授权权批准 D.应用指指南4

3、建立有效的的内部控制制制度应当考虑虑的重点包括括（ ）。A.注重选择关关键控制点 B.以预防防为主、查处处为辅 C.注重相相互牵制 D.设立立补救措施5不相容职务务之间应实行行分离,其中中会计记录应应与( )相相分离。A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编编制三、判断题（ ）1具体规范规规定内部控制制的基本目标标、基本要素素、基本原则则和总体要求求，是制定基基本规范和应应用指南的基基本依据。（ ）2应用指南是是根据基本规规范和相关具具体规范制定定的详细解释释和说明，主主要是为某些些特殊行业、特特殊企业、特特定内控程序序提供操作性性强的指引。 （ ）3内部牵制主主要包括体制制牵制、

4、簿记记牵制和价值值牵制。 四、问答题内部控制的目标标是什么？有有哪些基本要要素？货币资金控制一、单项选择题题1. 按照内控控要求，应由由（ ）核对“银银行存款日记记账”和“银银行对账单”，编编制“银行存存款余额调节节表”。A.记帐人员 B. 非出纳人员员 C.会计人员 DD.审核人员员2.现金收支原原始凭证上业业务经办人员员应签字盖章章以明确有关关责任，同时时该凭证还须须经（ ）审审核签章。A.记帐人员 B.出出纳人员 C.会计计人员 D.部部门负责人3.（ ）应根据据审核无误的的现金收款或或付款凭证进进行收款或付付款，收付完完毕，对现金金收款或付款款凭证以及所所附原始凭证证加盖“收讫讫”或“

5、付讫讫”戳记，并并签字盖章以示收收付。A.出纳人员 B. .记帐人人员 CC.会计人员员 D.稽核人人员4. 在（ ）监监督下，各个个账簿记录人人员核对银行行存款日记账账和有关明细细分类账及总总分类账。A.出纳人员 B. .记帐人人员 CC.会计人员员 DD.稽核人员员二、多项选择题题1. 货币资金金控制主要围围绕( )目目标。A.保证货币资资金业务收支支的真实与合合法 B. 保证货币资资金的使用效效益C.保证货币资资金业务核算算的准确与可可靠 D. 保证货币资资金的安全完完整2按照货币资资金不相容岗岗位相互分离离的要求，出出纳人员不得得兼任下列（ ）工作。A.总账登记和和收入、支出出、费用、

6、债债权债务账目目的登记工作作B.货币资金的的稽核工作 C.会计档案保保管人员相分分离D.现金的清查查盘点人员3. 银行存款款收支业务记记账前，应由由稽核人员审审核银行存款款收付凭证及及所附原始凭凭证、结算凭凭证基本内容容的完整性，处处理手续的完完备性，所反反映的经济业业务的（ ）。A.合规性 B.合法性 C.真真实性 D.有有效性三、判断题（ ）1.货币资金监监督检查的重重点内容包括括是否存在办办理付款业务务所需的全部部印章交由一一人保管的现现象。（ ）2. 企业不得得跳号开具票票据，不得随随意开具空白白支票。（ ）3. 有条件的的企业，可以以实行收支两两条线和集中中收付制度，加加强对货币资资

7、金的集中统统一管理。 四、问答题1货币资金控控制的目标是是什么？2货币资金业业务不相容岗岗位相互分离离的要求有哪哪些？3货币资金支支付控制是一一个重要的关关键控制点，应应当设置哪些些授权审批环节？4银行存款业业务的内部控控制要求有哪哪些？五、分析题A公司的会计为为外聘的兼职职会计，平时时不在公司上上班，日常会会计事务，均均由出纳费玲玲办理，所有有票据和印章章也均由费玲玲保管。一日日，有客户持持金额为2万万元的购货发发票要求退货货，正与费玲玲争执时，被被经理王某碰碰到，经查该该款系2个月月前的销货款款，并未入账账。试分析A公司在在内控方面存存在的缺陷。分析：A公司在在内控方面存存在的缺陷主主要有

8、：（1）货币资金金业务的不相相容岗位未分分离，违反货货币资金的收收付和控制货货币资金的专专用印章不得得由一人兼管管、出纳人员员应与货币资资金的稽核人人员相分离的的要求。（2）销售与收收款业务的不不相容岗位未未分离或内控控失效，违反反开具发票与与发票审核岗岗位应当分离离，编制销售售发票通知单单与开具销售售发票分离的的要求。实物资产控制一、单项选择题题1委托生产的的存货，应根根据生产请求求编制计划书书，委托生产产计划应经过过相关授权的的人员进行审审核，审核包包括计划的有有效性、（ ）等内容。A.成本收益性性 BB.可行性 CC.符合性 D.相关关性2. 销售退货货增加的的存存货，由( )根据验收收

9、情况编制退退货接收报告告，报告应包包括所退货物物的品种、名名称、客户的的名称等，并并交由相关的的主管部门进行行审核。A. 财务部门门 B.销售部部门 C.接收收部门 DD.仓储部门门3. 仓储部门门应当定期对对存货进行检检查，重视（ ）的材料、低低值易耗品、半半成品等物资资的管理控制制，防止浪费费、被盗和流流失。A. 仓库 B.生产产现场 C.运运输环节 D.销售售环节二、多项选择题题1.存货业务的的不相容岗位位主要包括( )。A.请购与审批批 B.采采购与验收、付付款C保管与相关会会计记录 D.发出的申请请与审批2企业应配备备合格的人员员办理存货与固固定资产业务务。办理存货货与固定资产产业务

10、的人员员应当具备良良好的（ ）,遵遵纪守法，客客观公正。A.业务知识 B.职业道德 C.会计知知识 D.理论知识3企业可以根根据业务特点点及成本效益益原则选用计计算机系统和和网络技术实实现对存货的的管理和控制制，但应注意意计算机系统统的（ ），并并制定防范意意外事项的有有效措施。A.有效性 BB.相关性 C.可可靠性 D.安全性性4存货处置的的主要控制内内容包括存货货情况分析、（ ）等。A. 存货处置置审核表 B.编编制存货毁损损丢失处置单单C.审核存货毁毁损处置单 D.财务信息处处理三、判断题（ ）1.对于重大的的固定资产投投资项目，企企业可进行可可行性研究与与评价，并由由企业实行集集体决策

11、和审审批，防止出出现决策失误误而造成严重重损失。（ ）2. 对于尚未未及时办理竣竣工验收手续续，但已达到到预定可使用用状态的固定定资产，及时时将在建工程程转为固定资资产核算。（ ）3固定资产抵抵押只有在单单位确实有资资金调度的需需求时，经相相关部门负责责人授权批准准，才可以与与金融机构商商定贷款意向向，议定贷款款金额及期限限，进行担保保贷款。四、问答题1实物资产控控制的目标是是什么？2存货与固定定资产应分离离哪些不相容容职务？3存货与固定定资产控制应应从哪些方面面实施？五、分析题A公司仓库保管管员负责登记记存货明细帐帐，以便对仓仓库中的所有有存货项目的的收、发、存存进行永续记记录。当收到到验收

12、部门送送交的存货和和验收单后，根根据验收单登登记存货领料料单。平时，各各车间或其他他部门如果需需要领取原材材料，都可以以填写领料单单，仓库保管管员根据领料料单发出原材材料。公司辅辅助材料的用用量很少，因因此领取辅助助材料时，没没有要求使用用领料单。各车间经经常有辅助材材料剩余（根根据每天特定定工作购买而而未消耗掉，但但其实还可再再为其他工作作所用的），这这些材料由车车间自行保管管，无须通知知仓库。如果果仓库保管员员有时间，偶偶尔也会对存存货进行实地地盘点。根据上述描述，回回答以下问题题：（1）你认为上上述描述的内内部控制有什什么弱点？并并简要说明该该缺陷可能导导致的错弊。（2）针对该公公司存货

13、循环环上的弱点，提提出改进建设设。分析：1存在在的弱点和可可能导致的弊弊端。（1）存货的保保管和记帐职职责未分离。将将可能导致存存货保管人员员监守自盗，并并通过篡改存存货明细帐来来掩饰舞弊行行为，存货可可能被高估。（2）仓库保管管员收到存货货时不填制入入库通知单，而而是以验收单单作为记帐依依据。将可能能导致一旦存存货数量或质质量上发生问问题，无法明明确是验收部部门还是仓库库保管人员的的责任。（3）领取原材材料未进行审审批控制。将将可能导致原原材料的领用用失控，造成成原材料的浪浪费或被贪污污，以及生产产成本的虚增增。（4）领取辅助助材料时未使使用领料单和和进行审批控控制、对剩余余的辅助材料料缺乏

14、控制。将将可能导致辅辅助材料的领领用失控，造造成辅助材料料的浪费或被被贪污，以及及生产成本的的虚增。（5）未实行定定期盘点制度度。将可能导导致存货出现现帐实不符现现象，且不能能及时发现，及及计价不准确确。2存货循环内内部控制的改进建议议：（1）建立永续续盘存制，仓仓库保管人员员设置存货明明细帐，按存存货的名称分分别登记存货货收、发、存存的数量；财财务部门设置置存货明细帐帐，按存货的的名称分别登登记存货收、发发、存的数量量、单价和金金额。（2）仓库保管管员在收到验验收部门送交交的存货和验验收单后，根根据入库情况况填制入库通通知单，并据据以登记存货货实物收、发发、存明细帐帐。入库通知知单应事先连连

15、续编号，并并由交接各方方签字后留存存。（3）对原材料料和辅助材料料等各种存货货的领用实行行审批控制。即即各车间根据据生产计划编编制领料单，经经授权人员批批准签字，仓仓库保管员经经检查手续齐齐备后，办理理领用。（4）对剩余的的辅助材料实实施假退库控控制。（5）实行存货货的定期盘存存制。对外投资控制一、单项选择题题1.企业应当编编制对外投资资（ ），它一一般应包括：项目的必要要性和依据、投投资条件的初初步分析、投投资估算和资资金筹措设想想、经济效益益和社会效益益初步估算等等内容。A.可行性研究究报告 B.建议书书 C.评估估报告 D.决策策建议书2.企业应当由由相关部门和和人员或委托托具有相应资资

16、质的专业机机构对投资项项目进行（ ），通通过对与投资资项目有关的的经济、社会会、技术等方方面情况进行行全面的调查查研究，对各各种投资方案案进行分析，对对投资后的经济效益益和社会效益益进行预测，为为投资决策提提供依据。A.可行性研究究 B.项目建议 C.评估 D.决策3.对外投资应应由（ ）决策策，决策过程程应有完整的的书面记录。A.小组 B.主主要领导 C.主管管部门 D.集集体二、多项选择题题1.对外投资的的执行应与以以下（ ）岗位相相分离。A. 决策 BB.审批 C.绩绩效评估 D.会计计记录2.办理对外投投资业务的人人员应当具备备良好的职业业道德，掌握握（ ）等等方面的专业业知识。A.

17、金融 B.投投资 CC.财会 D.法律3.对外投资内内部控制监督督检查的重点点内容包括（ ）。A.是否存在不不相容职务混混岗的现象 B.决策策过程是否符符合规定的程程序C. 处置是否否经过集体决决策并符合授授权批准程序序 D. 会会计记录是否否真实、完整整三、判断题（ ）1.单位应当加加强对外投资资有关权益证证书的管理，由由财会部门保保管权益证书书，建立详细细的记录。（ ）22. 核销对对外投资，应应取得因被投投资单位破产产等原因不能能收回投资的的法律文书和和证明文件。( ) 3.对外投资涉涉及的主要业务务环节包括：编制对外投投资建议书、对对外投资可行行性研究、投投资项目的跟跟踪管理、对对外投

18、资的收收回、转让、核核销等基本环环节。 四、问答题1.对外投资的的内部控制应应达到哪些目目标？2.对外投资业业务不相容岗岗位主要有哪哪些？3.投资可行性性研究报告评评估的主要内内容有哪些？4.投资建议书书一般包括哪哪些内容？五、分析题A公司股东大会会批准董事会会的投资权限限为1亿元以以下。董事会会决定由总经经理负责实施施。总经理决决定由证券部部负责总额在在1亿元以下下的股票买卖卖。A公司规规定：公司划划入营业部的款款项由证券部部申请，由会会计部审核，总总经理批准后后划转入公司司在营业部开开立的资金账账户。经总经经理批准，证证券部直接从从营业部资金金账户支取款款项。证券买买卖、资金存存取的会计纪

19、纪录由会计部部处理。检查查人员了解和和测试投资的的内部控制制制度后发现：证券部在某某营业部开户户的有关协议议及补充协议议未经会计部部或其他部门门审核。根据据总经理的批批准，会计部部已将80000万元汇入入该户。证券券部处理证券券买卖的会计计纪录，月底底将证券买卖卖清单交给会会计部，会计计部据以汇总总登记。根据上述资料，假假定其他内容容不存在缺陷陷，请指出AA公司内部会会计控制在设设计与运行方方面的缺陷。分析：A公司的的内部控制存存在以下缺陷陷： （1）由证券部部直接支取款款项，使授权权与执行职务务未得到分离离，容易造成成款项的安全问题； （2）与证券投投资有关的活活动是上市公公司的一项非非常重

20、要的活活动，不宜由由证券部一个部门全权办理理，有可能应应由两个部门门控制。有关关的协议未经经独立的部门门审查，可能会使有关的的条款不在协协议中载明，即即可能会存在在协议外的约约定。建议甲甲公司与营业部的协议议应经会计部部或法律部审审查； （3）证券部自自己处理证券券买卖的会计计处理，业务务的执行与记记录的不相容容职务未得到分离，并且未未得到适当的的授权和批准准。 （4）月末会计计部汇总登记证证券投资记录录，未及时按按每一种证券券分别设立明明细账，详细核算，可能能会造成投资资收益核算发发生差错甚至至舞弊。工程项目控制一、单项选择题题1.工程项目控控制的最终目目标是（ ）A.项目的质量量 B.项目

21、目的投资额C.项目的建设设周期 DD.项目的经经济效益和环环境效益最大大化2.项目论证的的主要核心点点是（ ）A.项目建议书书的编制B.可行性研究究报告的编制制C.从多种种方案中选优优D.资料搜搜集与分析3.介于机会研研究和可行性性研究之间的的研究阶段，称称为（ ）A.技术经济可可行性研究 B.初步可行性性研究C.专题(辅助助、功能)研研究 DD.投资机会会研究4.（ ）是是项目投资者者和施工单位位估算工程费费用并据此确确定工程标底底的依据、A.设计概算 B.预算定额 C.施工图预算算 D.施工工方案5.竣工决算的的内容，由（ ）和决决算报表两部部分组成A.文字说明 B.工工程项目概算算 C.

22、工程项目预预算 DD.交付使用用资产明细表表二、多项选择题题1.项目决策程程序可分为（ ）A.机会研究BB.可行性研研究C.工程程项目概预算算的编制D.项目评估2.以下属于工工程项目预算算编制依据的是（ ）A.预算定额 B.施施工方案 C.施施工图 D.预算算价格3.建安工程价价款结算可以以根据不同情情况采取以下下（ ）方方式A.按月结算 B.竣竣工后一次结结算 CC.分段结算算 D.双方约定的的其他结算方方式4.竣工决算控控制环节具体体包括（ ）A.竣工清理 B.竣竣工决算 C.竣竣工审查 DD.竣工验收收5.大中型项目目竣工决算表表包括（ ）A.交付使用财财产明细表 B.竣工财务决决算表C

23、.竣工工程概概况表 D.交付使使用财产总表三、判断题（ ）1.工程项目可可以分为基本本建设项目和和技术改造项项目两大类（ ）2.工程项目项项目评估必须须在可行性研研究前进行（ ）3.设计概算是是编制投资计计划的依据（ ）4.设计概算用用于确定建筑筑安装工程预预算造价，而而施工图预算算用于确定工工程项目的总总造价。（ ）5.竣工决算的的内容包括工工程项目从工工程动工开始始到竣工完工工为止全部建建设过程中所所支付的费用用（ ）6.单位生产能能力(或效益益)建设成本本是建设投资资总额与新增增生产能力(效益)数量量之比（ ）7.施工图预算算是项目投资资者和施工单单位估算工程程费用、实行行工程招标、发发

24、包、计算标标底的依据（ ）8.有些项目不不经过初步可可行性研究就就可直接做可可行性研究四、思考题1.什么是工程程项目？分为为哪几类？2.工程项目不不相容岗位包包括哪些？3.工程项目论论证的基本程程序有哪些？4.工程项目竣竣工决算审查查的内容包括括哪些？五、分析题经了解A公司工工程项目内部部控制，发现现以下情况，请请分析其存在在的问题。1.A公司为加加强在建工程程的管理，要要求审批人根根据工程项目目相关业务授授权批准制度度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限。经办办人在职责范范围内，按照照审批人的批批准意见办理理业务。对于审审批人超越授授权范围审批批的工程项目目业务，经办办人虽

25、无权拒拒绝办理，但但在办理后，应应及时向审批批人的上级授授权部门报告告。2.A公司为确确保工程项目目效益，对工工程项目专门门组织人员进进行可行性研研究，并出具具项目评估报报告，公司在在对工程项目目决策时，一一般按照可行行性研究评估估报告意见进进行审批。3.A公司为使使工程尽快竣竣工形成生产产能力，同时时考虑到公司司资金比较充充足，与施工工单位约定，工工程价款在工工程开工时就就支付总价款款的80%。分析：存在问题题有：1.允允许经办人在在明知越权审审批的情况下下，仍然先办办理再报告，不不恰当，这样样使得公司的的内部控制失失去意义。22.项目可行行性研究与项项目决策属于于不相容岗位位，应分离，公公

26、司应当组织织工程、技术术、财会等部部门的相关专专业人员对可可行性研究报报告的完整性性、客观性进进行技术经济济分析和评审审，出具评审审意见，然后后进行审批。33.单位应当当建立工程进进度价款支付付环节的控制制制度，对价价款支付的条条件、方式等等作出明确规规定，工程价价款应分段、分分月根据工程程进度结算。采购与付款控制制一、单项选择题题1.单位对于重重要的采购与与付款业务，应应当组织专家家进行可行性性论证，由（ ）审批。A.董事长B.总经理C.企业领导集集体决策D.负责采购的的副总经理2.整个采购的的关键控制环节是是（ ）A.采购预算 B.采采购作业 C.采购验收 D.采购付付款及记录3.企业所有

27、采采购申请书必必须先由（ ）签名名批准A.董事长 B.总总经理 C.负责责采购的副总总经理 DD部门主管4.（ ）是采购决决策最关键的的环节，也是是最终确定供供应商，签订订采购合同的的依据A.采购方式的的选择 B.供应商商的选择 C.验收程序 DD.价格谈判判5.企业财会部部门对有验收收报告而未有有发票的采购购项目，应（ ）A.暂不入账 B.付付款时入账 C.暂估入账账 DD.按预付款款金额入账二、多项选择题题1.采购业务控控制应围绕（ ）环环节进行A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算2.以下哪些属属于请购与审审批控制原则则（ ）A.计划控制原原则 B.预算控控制原则 C.政

28、政策控制原则则 D.审批控制原原则3.企业应通过过一定的选择择标准确定最最终供应商。对对供应商的评评价标准包括括（ ）A.能否满足企企业采购标的的的质量、数数量、价格、服服务等基本标标准B.资信品质标标准 C.道德德规范标准 D.权重调整标标准4.企业确定采采购价格较常常用的方法是是结合使用（ ）等手手段进行A.询价 B.比价 CC.议价 DD.招投标5.以下哪些属属于采购与付付款业务流程程（ ）A.货款结算 B.采购作业 C.请请购 DD.采购决策策三、判断题（ ）1.企业小额零零星物品或劳劳务采购可以以采取直接购购买、事后审审批的方式（ ）2.企业超过一一定金额的采采购需求，可可以由领用部

29、部门自行采购购（ ）3.企业可以由由付款审批人人和付款执行行人单独完成成询价与确定定供应商工作作 （ ）4.企业所有的的采购必须由由企业管理层层集体决定审审批，再交予予采购部门执执行 （ ）5.企业验收部部门应使用顺顺序连续的验验收报告记录录收货，对无无对应采购申申请表的货物物，不得签收收 四、思考题1.简述采购与与付款业务流流程。2.采购与付款款业务控制的的不相容岗位位如何设置？3.请购与审批批控制的要求求有哪些？4.采购作业内内部会计控制制应做好哪几几方面的工作作？五、分析题A公司生产装潢潢建材，产品品主要销售给给各建筑工地地，公司的原原料有常备料料及特殊配件件，进年来，产产销均衡，但但公

30、司库存有有逐年增加的的情况，经过过调查了解发发现，该公司司在接到顾客客订单后，直直接交采购员员王某办理采采购，王某不不仅超量购买买，而且单价价偏高，采购购经理是王某某的亲戚，因因此，仍签字字核准王某的的采购。请问问，A公司采采购内部控制制存在哪些缺缺陷？分析：A公司内内部控制存在在以下缺陷：1.采购前未执执行请购程序序；2.采购未经授授权；3.请购过量、单单价过高的商商品未建立特特殊控制程序序，无采购预预算；4.授权核准与与采购的执行行未经明确划划分权责。售与收款控制一、单项选择题题1.企业开具销销售发票由（ ）负责责A.信用管理部部门 B.销销售部门 CC.仓库部门门 D.会计计部门2.企业

31、应以销销售预测为基基础，在全面面预算总方针针的指导下，由由（ ）编编制销售预算算A.销售部门 B.会计部部门 C.仓仓库部门 D.信用用管理部门3.企业应当建建立逾期应收收账款催收制制度，（ ）应当负负责应收账款款的催收。A.会计部门 B.销销售部门 C.仓库库部门 D.信用管管理部门4.赊销的批准准由（ ）信用管理理部门根据赊赊销政策和已已授权给顾客客的信用额度度来进行。A.会计部门 B.仓仓库部门 C.信用用管理部门 D.销销售部门5.（ ）应定期编编制并向顾客客寄送应收账账款对账单，与与顾客核对账账面记录A.会计部门 B.信信用管理部门门 C.销售部门 D.仓仓库部门二、多项选择题题1.

32、以下哪几项项属于销售与与收款业务的的内容（ ）A.批准赊销信信用 BB.开具销售售发票 C.审批销销售退回和折折让 DD.发送货物物2.企业的信用用政策包括（ ）方方面内容A.授信方式 B.授授信标准 C.销销售退回管理理 D.收账政策3.应收账款日日常管理控制制包括（ ）方面面内容A.应收账款账账龄分析 B.应收账款催催收制度C.应收账款追追踪分析 D.应收账款坏坏账准备制度度4.按内部控制制要求，销售售退回的货物物应当由（ ）清清点后方可入入库。A.会计部门 B.仓仓储部门 CC.销售部门门 D.质检部门5.企业给予客客户的授信方方式一般包括括（ ）A.信用期限 B.现现金折扣 C.批准准

33、权限 D.折扣期期限三、判断题（ ）11.退货验收收的人员与退退货记录的人人员可以是同同一个人（ ）22.顾客要求求退货或折让让，应由负责责收款和记录录应收账款以以外的人员，根根据退回货物物的验收报告告和入库单批批准退货。（ ）33.企业应收收票据的取得得和贴现必须须经保管票据据的主管人员员的书面批准准 （ ）44.应收账款款无法收回时时，经批准后后方可作为坏坏账注销，会会计部门不需需要对已注销销的应收账款款备查登记（ ）55.信用管理理岗位与销售售业务岗位应应当分设 四、思考题1.销售与收款款控制的重点点是什么？2.如何做好客客户信用分析析工作？3.销售与发货货控制的程序序包括哪几个个过程？

34、4.应收账款日日常管理控制制应建立哪些些制度？五、分析题已知B公司销售售与收款内部部控制有关业业务流程如下下：1.销售部门收收到顾客的订订单后，由销销售经理甲对对品种、规格格、数量、价价格、付款条条件、结算方方式等详细审审核后签章，交交仓库办理发发货手续。2.仓库在发运运商品出库时时，均必须有有管理员乙根根据经批准的的订单，填制制一式四联的的销售单。在在各联上签章章后，第一联联作为发运单单，由工作人人员配货并随随货交顾客；第二联送会会计部；第三三联送应收账账款管理员丙丙；第四联由由乙按编号顺顺序连同订单单一并归挡保保存，作为盘盘存的依据。3.会计部收到到销货单后，根根据单中所列列资料，开具具统

35、一的销售售发票，将顾顾客联寄送顾顾客，将销售售联交应收账账款管理员丙丙，作为记账账和收款的凭凭证。4.应收账款管管理员丙收到到发票后，将将发票与销货货单核对，如如无错误，据据以登记应收收账款明细账账，并将发票票和销货单按按顾客顺序归归挡保存。要求：指出B公公司在销售与与收款内部控控制中存在的的缺陷。分析：B公司在在销售与收款款内部控制中中存在的缺陷陷有：1.没没有根据批准准的订单编制制消瘦通知单单；2.销售售单不应由仓仓库编制，也也不能代替装装运凭证；33.货物的发发货与装运职职责不应由同同一部门承担担；4.会计计部门开具销销售发票时没没有核对装运运凭证、销售售单和商品价价目表；5.负责销售账

36、账和收款两项项不相容职务务不应由一人人办理；6.没有对销售售与收款业务务进行独立稽稽核。成本费用控制一、单项选择题题1.费用，是指指企业在日常常活动中发生生的、会导致致（ ）减减少的、与所所有者分配利利润无关的、除除成本之外的的其他经济利利益的总流出出。A.负债 B.资产 C.所所有者权益 D.净资产产2.成本费用预预算是以企业业（ ）为基础，由由成本费用消消耗部门，根根据成本费用用预测结果进进行编制A.生产预算 B.销销售预算 C.现金金预算 D.投资预算3.产品成本核核算业务主要要由企业（ ）负负责A.技术部门 B.生生产部门 C.会会计部门 D.计划划部门4.成本费用分分析属于成本本费用

37、控制的的（ ）A.事前控制 B.事事中控制 C.事后后控制 D.成本费费用预算控制制5.生产费用的的发生与（ ）相相联系A.一定品种和和数量的产品品 B.一定的的车间和部门门C.一定的时期期 D.一定的的成本计算对对象二、多项选择题题1.以下属于成成本费用事中中控制内容的的是（ ）A.制定成本控控制目标 B.产产品成本核算算控制C.期期间费用发生生控制 D.成本本费用分析2.成本费用预预测常用的定定量分析法（ ）。A.因素分析法法 BB.德尔菲法法 CC.类推法 D.趋势分析法法3.期间费用的的内部控制方方法主要有（ ）A.预算控制法法 BB.定额控制制法 C.归口分分级管理法 D.审审批控制

38、法4.成本控制标标准主要包括括（ ）A.直接工资的的分配率标准准 B.制订订费用开支限限额C.直接人工消消耗标准 D.材料价格标标准5.产品成本包包括（ ）A.直接材料 B.直直接人工 C.其他他直接费用 D.为第三三方或客户垫垫付的款项三、判断题（ ）11.费用是指指企业在各项项活动中发生生的、会导致致所有者权益益减少的、与与所有者分配配利润无关的的、除成本之之外的其他经经济利益的总总流出。（ ）22.企业的生生产成本业务务主要由会计计部门负责（ ）33.产品成本本与生产费用用两者无实质质上的区别 （ ）44.成本费用用支出的执行行与相关会计计记录职务必必须分离 （ ）55.成本费用用预算是

39、以企企业生产预算算为基础，由由成本费用消消耗部门，根根据成本费用用预测结果进进行编制 四、思考题1.成本费用业业务控制应实实现的目标是是什么？2.企业进行成成本预测时，应应如何控制？3.生产成本控控制的要求如如何？4.期间费用控控制的主要方方法有哪些？5.成本费用分分析有哪些要要求？五、分析题近年，由于受人人民币升值和和西方有关国国家贸易保护护的的影响，许许多纺织企业业效益下降。然然而，某纺织织企业实现工工业产值3.6亿元，利利税17555万元，其中中税金比上年年增加了10000万元。该该公司的做法法在于“采取取多种办法，开开源与节流并并举，实行成成本取胜战略略”。其主要要措施有以下下几个方面

40、： 1.控控制原材料采采购成本该公司成立了购购进物资价格格咨询定价小小组和质量把把关小组，制制定了一系列列制度，对所所有购进物资资进行购前价价格咨询和购购后价格、质质量把关，使使采购权、定定价权、审核核权及把关权权四分离。 2.降低低产品生产费费用为了切实降低生生产费用，该该公司本着谁谁消耗、谁降降耗的原则，在在生产工序上上配齐了计量量器具，使各各项消耗指标标得到了准确确计量，层层层分解到车间间、班组、工工序和个人。同同时为充分发发挥激励作用用，拿出工资资的30来来专项考核成成本。 3.截住浪费的的源头 该公司司为了控制费费用，公司对对期间费用进进行预算控制制，实行超支支不予报销，节节约予以奖

41、励励。同时针对对企业存在的的跑、冒、滴滴、漏现象，公公司向职工“集集智问计”，鼓鼓励职工积极极献计献策，有有效地降低了了费用。 4.减减少单位成本本工资抓效率就是抓成成本，公司推推行了分钟效效率管理法，即即推算出每工工种、每人、每每分钟的生产产效率，然后后停台时间也也用分钟来计计算，使每名名档车工思想想不敢麻痹，工工作不敢懈怠怠，努力向新新的目标攀登登。该公司的做法符符合哪些成本本费用内部控控制要求？分析： 1.该该公司采取了了事先成本费费用控制方法法，如控制原原材料采购成成本、对期间间费用进行预预算控制等。22.在事中成成本费用控制制方面，该公公司将各项消消耗指标层层层分解到车间间、班组、工

42、工序和个人、推推行了分钟效效率管理等，大大大降低了成成本。3.对对成本费用实实行了归口分分级管理，强强化了内部单单位、职工成成本费用控制制观念。如指指标层层分解解、鼓励职工工积极献计献献策等，从而而有效地控制制了成本费用用。筹资控制一、单项选择题题1.企业发放的的股利应由（ ）决决定A.董事会 B.总经经理 CC.职工代表表大会 D.监事会会2.企业（ ）负责责拟订筹资方方案A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 DD.财会部门门3.如果筹资是是用于（ ），适适宜选择短期期筹资方式A.购置存货 B.购购置固定资产产 CC.购置无形形资产 D长期投资资二、多项选择题题1.筹资内部控控制的目标主主要有（ ）A.保证筹资活活动经过适当当的审批程序序B.保证筹资业业务的合法性性C.保证合理地地对利息费用用进行调整和和正确地计提提及适当地支支付利息和股股利D.保证为债权权人和股东提提供有助于其其决策的信息息2.企业的有价价证券应妥善善保管，具体体有（ ）保保管方式A.委托独立的的银行代为保保管