外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理_bnql.docx

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1、國家外匯管管理局綜綜合司關關於完善善外商投投資企業業外匯資資本金支支付結匯匯管理有有關業務務操作問問題的通通知發佈時間:20008-008-229 文號:匯綜發發200081422號 來源: 國家外外匯管理理局 列印 - 國家外匯管管理局各各省、自自治區、直直轄市分分局、外外匯管理理部，深深圳、大大連、青青島、廈廈門、寧寧波市分分局；各各中資外外匯指定定銀行： 根據據中華華人民共共和國外外匯管理理條例及及相關規規定，為為改進外外商投資資企業外外匯管理理，便利利外商投投資企業業辦理外外匯資本本金（以以下簡稱稱“資本金金”）驗資資和支付付結匯等等業務、規規範外匯匯指定銀銀行（以以下簡稱稱“銀行”）

2、和會會計師事事務所的的相關業業務操作作，現就就國家外外匯管理理局直接接投資外外匯業務務資訊系系統（以以下簡稱稱“投資系系統”）運行行後，外外商投資資企業資資本金支支付結匯匯管理的的有關業業務操作作事項通通知如下下: 一、外外商投資資企業向向銀行申申請資本本金結匯匯，事先先應當經經會計師師事務所所辦理資資本金驗驗資。會會計師事事務所應應當在向向國家外外匯管理理局及其其分支機機搆（以以下簡稱稱“外匯局局”）辦理理驗資詢詢證後，為為企業出出具驗資資報告。銀銀行不得得為未完完成驗資資手續的的資本金金辦理結結匯。銀銀行為外外商投資資企業辦辦理資本本金結匯匯的累計計金額不不得超過過該外商商投資企企業資本本

3、金的累累計驗資資金額。 二、會計師事務所為外商投資企業資本金驗資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業辦理資本金支付結匯等業務，均應當通過國家外匯管理局投資系統辦理。 三、銀行為外商投資企業辦理資本金支付結匯業務，應當執行國家外匯管理局關於支付結匯的管理規定。外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批准的經營範圍內使用，除另有規定外，結匯所得人民幣資金不得用於境內股權投資。除外商投資房地產企業外，外商投資企業不得以資本金結匯所得人民幣資金購買非自用境內房地產。外商投資企業以資本金結匯所得人民幣資金用於證券投資，應當按國家有關規定執行。商務主管部門批准成立的投資性外商投

4、資企業從事境內股權投資，其資本金的境內劃轉應當經外匯局核准後才可辦理。 四、外商投資企業向銀行申請資本金結匯，應當提交以下材料： （一）外商投資企業外匯登記IC卡。 （二）資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件1）。支付命令函是指由企業或個人簽發，銀行據以將結匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令。 （三）資本金結匯後的人民幣資金用途證明文件。包括商業合同或收款人出具的支付通知，支付通知應含商業合同主要條款內容、金額、收款人名稱及銀行帳戶號碼、資金用途等。企業以資本金結匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批准的經營範圍內使用的說明。 （四）會計師事務所出具

5、的最近一期驗資報告（須附外方出資情況詢證函的回函）。 （五）前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細清單（格式見附件2）和加蓋企業公章或財務印章的發票等有關憑證的影本。若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最後一筆，企業應當於結匯後的5個工作日內向銀行提交前述材料。 （六）銀行認為需要補充的其他材料。等值5萬美元（含）以下企業備用金結匯的，企業無需提交第（三）、（五）項檔，其資本金帳戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結匯。銀行應當根據上述材料認真審核外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金用途的真實性與合規性，如發現各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該

6、企業辦理相關業務。 五、外商投資企業資本金帳戶及人民幣帳戶開立在同一家銀行的，結匯銀行須在當日辦理完畢結匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續；不在同一家銀行的，結匯銀行在辦理結匯所得人民幣資金劃出時，應當在劃款憑證上注明“資本金結匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應當在2個工作日內（含劃入當日）根據支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉手續。 企業資本金結匯用於本企業備用金周轉、工資獎金發放的，其結匯所得人民幣資金可在企業自身的人民幣帳戶留存。 六、境內機構或個人向外國投資者轉讓所持境內企業股份或權益而收取的外匯購買對價（以下簡稱“股權轉讓對價”），應當通過資產變現專用外匯帳戶辦理入賬及結匯。資產變現

7、專用外匯帳戶的開立及資金入賬應當經所在地外匯局根據相關規定核准，銀行憑外匯局出具的核准件辦理相應業務。境內機構或個人將資產變現專用外匯帳戶資金結匯的，應當按照支付結匯制度的有關要求，持以下材料直接向銀行申請辦理： （一）結匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件3）。 （二）結匯後的人民幣資金用途證明文件。 （三）前一筆資金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細清單（格式見附件4）和加蓋企業公章或財務印章的發票等有關憑證的影本。若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最後一筆，境內機構或個人應當於結匯後的5個工作日內向銀行提交前述材料。 七、銀行在為外商投資企業辦理資本金轉

8、存定期、遠期結售匯及掉期、結構性存款等所涉同一帳戶項下且無需外匯局核准的資金劃轉業務時，應當以同一帳戶項下不同子帳號的方式進行操作，劃轉資金均應納入資本金帳戶限額並按其收支範圍進行管理，不得違規將資本金帳戶資金劃入其他外匯帳戶。 八、銀行應當按照本通知及相關規定，嚴格審核外商投資企業申請資本金結匯時所提交的材料，及時將資本金結匯情況通過國家外匯管理局投資系統向外匯局回饋。銀行回饋的相關資訊將自動進入國家外匯管理局企業外匯資訊檔案資料庫。 九、外匯局應當依據中華人民共和國外匯管理條例等相關規定，加強對銀行辦理外商投資企業資本金結匯等業務的監管，對外商投資企業資本金及資本金結匯所得人民幣資金流向和

9、使用情況進行延伸檢查。發現有以下違規情形的，外匯局按照中華人民共和國外匯管理條例第四十四條的相關規定予以處罰： （一）擅自改變結匯所得人民幣資金用途的； （二）以結匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。 十、本通知自發佈之日起實施。國家外匯管理局關於對外商投資項下外匯資本金結匯管理方式進行改革試點的通知（匯發2001141號）、國家外匯管理局關於改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知（匯發200259號）、國家外匯管理局關於完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知（匯發200330號）以及國家外匯管理局關於改進外商投資企業資本專案結匯審核與外債登記管理工作的通知（匯發200442號）等

10、文件所涉資本金及其結匯管理與本通知不符的，以本通知為准。 十一、接到本通知後，國家外匯管理局各分局、外匯管理部應當將通知轉發轄內支局、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行和會計師事務所，各中資外匯指定銀行應當將通知轉發所轄分支機搆。 執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局回饋，聯繫電話010-68402365。 二八年年八月二二十九日日附件1外商商投資企企業資本本金結匯匯支付命命令函_銀銀行: 本本次資本本金帳戶戶外匯資資金結匯匯金額為為 （美美元、港港元、歐歐元、日日元等）。請請貴行按按照以下下路徑劃劃轉結匯匯資金並並支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人帳號支付資金用途合計 注注：支

11、付付資金用用途填寫寫時，先先填寫大大類（存存貨、固固定資產產、無形形資產、其其他等），再再填寫具具體的開開支內容容。 本公公司承諾諾此次申申請資本本金結匯匯的外匯匯資金已已辦理驗驗資，其其使用完完全符合合經批准准的經營營範圍和和申報用用途。如如擅自改改變結匯匯資金用用途，依依照中中華人民民共和國國外匯管管理條例例及相相關法規規，本公公司及其其法定代代表人將將承擔改改變結匯匯資金用用途的法法律責任任。 _公公司(蓋章) 年 月 日附件2上次資本金金結匯所所得人民民幣資金金使用情情況明細細清單_銀行行: 本公公司承諾諾以下提提供的資資訊真實實、完整整: 本公公司上次次資本金金帳戶資資金結匯匯金額為

12、為 （美美元、港港元、歐歐元、日日元等）,結匯所得人民幣資金 元。實際支付路徑如下：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人帳號支付資金用途備註合計 注注：支付付資金用用途：先先填寫大大類（存存貨、固固定資產產、無形形資產、其其他等），再再填寫具具體的開開支內容容。 本本公司知知悉，如如果上次次資本金金結匯不不符合相相關要求求的，貴貴行不得得為本公公司辦理理資本金金帳戶新新的外匯匯資金結結匯手續續。 _公司司(蓋章) 年 月 日附件3資產變變現專用用外匯帳帳戶資金金支付命命令函_銀銀行: 本次次資產變變現專用用外匯帳帳戶資金金結匯金金額為 （美美元、港港元、歐歐元、日日元等）。請請貴行按按照以下

13、下路徑劃劃轉結匯匯資金並並支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人帳號支付資金用途合計 注注：支付付資金用用途填寫寫時，先先填寫大大類（存存貨、固固定資產產、無形形資產、其其他等），再再填寫具具體的開開支內容容。 本機機構（個個人）承承諾此次次申請資資產變現現專用外外匯帳戶戶資金結結匯所得得人民幣幣資金的的使用完完全符合合申報用用途。如如擅自改改變結匯匯資金用用途，依依照中中華人民民共和國國外匯管管理條例例及相相關法規規，本機機構（個個人）將將承擔改改變結匯匯資金用用途的法法律責任任。 _機構（個個人）(蓋章) 年 月 日附件4上次資產變變現專用用外匯帳帳戶資金金結匯所所得人民幣資金金使用

14、情情況明細細清單_銀行行: 本機構構（個人人）承諾諾以下提提供的資資訊真實實、完整整: 本機構構（個人人）上次次資產變變現專用用外匯帳帳戶資金金結匯金金額為 （美美元、港港元、歐歐元、日日元等）,結匯所得人民幣資金 元。實際支付路徑如下：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人帳號支付資金用途備註合計 注注：支付付資金用用途：先先填寫大大類（存存貨、固固定資產產、無形形資產、其其他等），再再填寫具具體的開開支內容容。 本本機構（個個人）知知悉，如如果上次次資產變變現專用用外匯帳帳戶資金金結匯不不符合相相關要求求的，貴貴行不得得為本機機構（個個人）辦辦理資產產變現專專用外匯匯帳戶新新的資金金結匯手手續。 _機構構（個人人）(蓋章) 年 月 日