财务管理表格汇编13695.docx

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1、资产负债表会医01表编制单位： 年 月 日 单单位：元资 产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应缴款项财政应返还额度度应付票据应收在院病人医医疗款应付账款应收医疗款预收医疗款其他应收款应付职工薪酬减：坏账准备应付福利费预付账款应付社会保障费费存货应交税费待摊费用其他应付款一年内到期的长长期债权投资资预提费用流动资产合计一年内到期的长长期负债非流动资产：流动负债合计长期投资非流动负债：固定资产长期借款固定资产原价长期应付款减：累计折旧非流动负债合计计在建工程负债合计固定资产清理净资产：无形资产事业基金 无形资产原原价专用基金 减：累计摊摊销待

2、冲基金长期待摊费用财政补助结转（余）待处理财产损溢溢科教项目结转（余余）非流动资产合计计本期结余未弥补亏损净资产合计资产总计负债和净资产总总计收入费用总表会医02表编制单位： 年 月 单位：元元项 目本月数本年累计数一、医疗收入加：财政基本补补助收入 减：医医疗业务成本本 减：管管理费用二、医疗结余加：其他收入 减：其其他支出三、本期结余 减：财财政基本补助助结转四、结转入结余余分配 加：年年初未弥补亏亏损 加：事事业基金弥补补亏损 减：提提取职工福利利基金 转入事事业基金 年末未未弥补亏损五、本期财政项项目补助结转转（余）： 财财政项目补助收入入 减减：财政项目目补助支出六、本期科教项项目结

3、转（余）： 科科教项目收入入 减减：科教项目目支出医疗收入费用明明细表 会医02表表附表01编制单位： 年 月 单位：元项 目本月数本年累计数项目本月数本年累计数医疗收入医疗成本1.门诊收入（一）按性质分分类其中：挂号收入入1.人员经费诊察收入 2.卫生材材料费检查收入3.药品费化验收入4.固定资产折折旧费治疗收入5.无形资产摊摊销费手术收入6.提取医疗风风险基金 卫生材料料收入7.其他费用 药品收入入（二）按功能分分类 其中：西西药收入1.医疗业务成成本 中草药药收入其中：临床服务务成本 中成药收入医疗技术成本药事服务费收入入医疗辅助成本其他门诊收入2.管理费用2.住院收入其中：床位收入入诊

4、察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入护理收入卫生材料收入药品收入其中：西药药收入 中草草药收入中成药收入药事服务费收入入其他住院收入 现金流量表会医03表编制单位： 年度 单单位：元项 目行次金额一、业务活动产产生的现金流流量： 开展医医疗服务活动收到到的现金 财政基基本支出补助助收到的现金金财政非资本性项项目补助收到到的现金从事科教项目活活动收到的除财政政补助以外的的现金收到的其他与业业务活动有关关的现金现金流入小计发生人员经费支支付的现金购买药品支付的的现金购买卫生材料支支付的现金使用财政非资本本性项目补助助支付的现金金使用科教项目收收入支付的现现金支付的其他与业业务活动有关关的现金现金

5、流出小计业务活动产生的的现金流量净净额二、投资活动产产生的现金流流量：收回投资所收到到的现金取得投资收益所所收到的现金金处置固定资产、无无形资产收回回的现金净额额收到的其他与投投资活动有关关的现金现金流入小计购建固定资产、无无形资产支付付的现金对外投资支付的的现金上缴处置固定资资产、无形资资产收回现金金净额支付的的现金支付的其他与投投资活动有关关的现金现金流出小计投资活动产生的的现金流量净净额三、筹资活动产产生的现金流流量：取得财政资本性性项目补助收收到的现金借款收到的现金金收到的其他与筹筹资活动有关关的现金现金流入小计 偿还借借款支付的现现金 偿付利利息支付的现现金 支付的的其他与筹资资活动

6、有关的的现金现金流出小计筹资活动产生的的现金流量净净额四、汇率变动对对现金的影响响额五、现金净增加加额财政补助收支情情况表会医04表编制单位： 年度 单位：元元项 目结转本年数一、上年结转（一）财政补助助结转1.基本支出结结转2.项目支出结结转其中：医疗卫生生项目 科科学技术项目目 教教育项目（二）财政补助助结余项 目本年数上年数二、本年财政补补助收入（一）基本支出出（二）项目支出出 其中：医疗疗卫生项目 科学技术术项目 教育项目目三、本年财政补补助支出（一）基本支出出（二）项目支出出 其中：医疗疗卫生项目 科学技术术项目 教育项目目四、财政补助上上缴（一）财政补助助结转上缴（二）财政补助助结

7、余上缴项 目结转下年数五、结转下年（一）财政补助助结转1.基本支出结结转2.项目支出结结转其中：医疗卫生生项目 科科学技术项目目教育项目（二）财政补助助结余第五部分 会会计报表编制制说明一、资产负债表表编制说明1.本表反映医医院某一会计计期末全部资资产、负债和和净资产的情情况。2.本表“年初初余额”栏内各项数数字，应当根根据上年年末末资产负债表表“期末余额”栏内数字填填列。如果本本年度资产负负债表规定的的各个项目的的名称和内容容同上年度不不相一致，应应对上年年末末资产负债表表各项目的名名称和数字按按照本年度的的规定进行调调整，填入本本表“年初余额”栏内。3.本表“期末末余额”栏内各项目的的内容

8、和填列列方法：（1）“货币资资金”项目，反映医院院期末库存现现金、银行存存款、零余额额账户用款额额度以及其他他货币资金的的合计数。本本项目应当根根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户户用款额度”、“其他货币资资金”科目的期末末余额合计填填列。（2）“短期投投资”项目，反映映医院期末持持有的短期投投资的成本金金额。本项目目应当根据“短期投资”科目的期末末余额填列。（3）“财政应应返还额度”项目，反映映医院期末财财政应返还额额度的金额。本本项目应当根根据“财政应返还还额度”科目的期末末余额填列。（4）“应收在在院病人医疗疗款”项目，反映映医院期末应应收在院病人人医疗款的金金额。本项目目应当根

9、据“应收在院病人人医疗款”科目的期末末余额填列。（5）“应收医医疗款”项目，反映映医院期末应应收医疗款的的账面余额。本本项目应当根根据“应收医疗款款”科目的期末末余额填列。（6）“其他应应收款”项目，反映映医院期末其其他应收款的的账面余额。本本项目应当根根据“其他应收款款”科目的期末末余额填列。（7）“坏账准准备”项目，反映映医院期末对对应收医疗款款和其他应收收款提取的坏坏账准备。本本项目应当根根据“坏账准备”科目的期末末贷方余额填列列；如果“坏账准备”科目期末为为借方余额，则则以“-”号填列。（8）“预付账账款”项目，反映映医院预付给给商品或者服服务供应单位位等的款项。本本项目应当根根据“预

10、付账款”科目的期末末余额填列。（9）“存货”项目，反映映医院在日常常业务活动中中持有已备出出售给病人用用于治疗，或或者为了治疗疗出售仍处在在加工（包括括自制和委托托外单位加工工）过程中的的，或者将在在提供医疗服服务或日常管管理中耗用的的药品、卫生生材料、低值值易耗品和其其他材料。本本项目应当根根据“库存物资”、“在加工物资资”科目的期末末余额合计填填列。（10）“待摊摊费用”项目，反映映医院已经支支出，但应当当由本期和以以后各期分别别负担的分摊摊期在1年以以内（含1年年）的各项费费用。本项目目应当根据“待摊费用”科目的期末末余额填列。（11）“一年年内到期的长长期债权投资资”项目，反映映医院将

11、在11年内（含11年）到期的的长期债权投投资。本项目目应当根据“长期投资债权投资”明细科目的期期末余额中将将在1年内（含含1年）到期期的长期债权权投资余额分析填列。（12）“流动动资产合计”项目，按照照“货币资金”、“短期投资”、“财政应返还还额度”、“应收在院病病人医疗款”、“应收医疗款款”、“其他应收款款”、“预付账款”、“存货”、“待摊费用”、“一年内到期期的长期债权权投资”项目金额的的合计数减去去“坏账准备”项目金额后后的金额填列列。（13）“长期期投资”项目，反映映医院持有时时间准备超过过1年（不含含1年）的各各种股权性质质的投资，以及及在1年内（含含1年）不能能变现或不准准备随时变

12、现现的债权性质质的投资。本本项目应当根根据“长期投资”科目期末余余额减去其中中将于1年内内（含1年）到到期的长期债债权投资余额额后的金额填填列。（14）“固定定资产”项目，反映映医院各项固固定资产的净净值（账面价价值）。本项项目应当根据据“固定资产”科目期末余余额减去“累计折旧”科目期末余余额后的金额额填列。本项目下，“固固定资产原价价”项目，反映映医院各项固固定资产的原原价，根据“固定资产”科目期末余余额填列；“累计折旧”项目，反映映医院各项固固定资产的累累计折旧，根根据“累计折旧”科目期末余余额填列。（15）“在建建工程”项目，反映映医院尚未完工工交付使用的在在建工程发生生的实际成本本。本

13、项目应应当根据“在建工程”科目的期末末余额填列。（16）“固定定资产清理”项目，反映映医院因出售售、报废、毁毁损等原因转转入清理但尚尚未清理完毕毕的固定资产产的账面价值，以及固固定资产清理理过程中所发生的清理费费用和清理收收入等各项金额的差额。本项项目应当根据据“固定资产清清理”科目的期末末借方余额填填列；如果“固定资产清清理”科目期末为为贷方余额，则则以“-”号填列。（17）“无形形资产”项目，反映映医院持有的的各项无形资资产的账面价价值。本项目目应当根据“无形资产”科目期末余余额减去“累计摊销”科目期末余余额后的金额额填列。本项目下，“无无形资产原价价”项目，反映映医院持有的的各项无形资资

14、产的账面余余额，根据“无形资产”科目期末余余额填列；“累计摊销”项目，反映映医院各项无无形资产已计计提的累计摊摊销，根据“累计摊销”科目期末余余额填列。（18）“长期期待摊费用”项目，反映映医院已经支支出但应由本本期和以后各各期负担的分分摊期限在11年以上的各各项费用。本本项目应当根根据“长期待摊费费用”科目的期末末余额填列。（19）“待处处理财产损溢溢”项目，反映医医院期末尚未未处理的各种财财产的净损失失或净溢余。本项目应当根据“待处理财产损溢”科目的期末借方余额填列；如果“待处理财产损溢”科目期末为贷方余额，则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时，本项目金额一般应为“0”。（20）“非流

15、流动资产合计计”项目，按照照“长期投资”、“固定资产”、“在建工程”、“固定资产清清理”、“无形资产”、“长期待摊费费用”、“待处理财产产损溢”项目金额的的合计数填列列。（21）“资产产总计”项目，按照照“流动资产合合计”、“非流动资产产合计”项目金额的的合计数填列列。（22）“短期期借款”项目，反映映医院向银行行或其他金融融机构等借入入的、尚未偿偿还的期限在在1年以下（含含1年）的各各种借款。本本项目应当根根据“短期借款”科目的期末末余额填列。（23）“应缴缴款项”项目，反映映医院按规定定应缴入国库库或应上缴行行政主管部门门的款项。本本项目应当根根据“应缴款项”科目的期末末余额填列。（24）

16、“应付付票据”项目，反映映医院期末应应付票据的金金额。本项目目应当根据“应付票据”科目的期末末余额填列。（25）“应付付账款”科目，反映映医院期末应应付未付账款款的金额。本本项目应当根根据“应付账款”科目的期末末余额填列。（26）“预收收医疗款”项目，反映映医院向住院院病人、门诊诊病人等预收收的医疗款项项。本项目应应当根据“预收医疗款款”科目的期末末余额填列。（27）“应付付职工薪酬”项目，反映医院院按有关规定定应付未付给给职工的各种种薪酬。本项项目应当根据据“应付职工薪薪酬”科目的期末末余额填列。（28）“应付付福利费”项目，反映映医院按有关关规定提取、尚尚未支付的职职工福利费金金额。本项目

17、目应当根据“应付福利费费”科目的期末末余额填列。（29）“应付付社会保障费费”项目，反映映医院按有关关规定应付未未付给社会保保障机构的各各种社会保障障费。本项目目应当根据“应付社会保保障费”科目的期末末余额填列。（30）“应交交税费”项目，反映映医院应交未未交的各种税税费。本项目目应当根据“应交税费”科目的期末末余额填列。（31）“其他他应付款”项目，反映映医院期末其其他应付款金额。本本项目应当根根据“其他应付款款”科目的期末末余额填列。（32）“预提提费用”项目，反映映医院预先提提取的已经发发生但尚未实实际支付的各各项费用。本本项目应当根根据“预提费用”科目的期末末余额填列。（33）“一年年

18、内到期的长长期负债”项目，反映映医院承担的的将于1年内内（含1年）偿偿还的长期负负债。本项目目应当根据“长期借款”、“长期应付款款”科目的期末末余额中将在在1年内（含含1年）到期期的金额分析析填列。（34）“流动动负债合计”项目，按照照“短期借款”、“应缴款项”、“应付票据”、“应付账款”、“预收医疗款款”、“应付职工薪薪酬”、“应付福利费”、“应付社会保保障费”、“应交税费”、“其他应付款款”、“预提费用”、“一年内到期期的长期负债债”项目金额的的合计数填列列。（35）“长期期借款”项目，反映映医院向银行行或其他金融融机构借入的的期限在1年年以上（不含含1年）的各各种借款本息息。本项目应应当

19、根据“长期借款”科目的期末末余额减去其其中将于1年年内（含1年年）到期的长长期借款余额额后的金额填填列。（36）“长期期应付款”项目，反映映医院发生的的偿还期限在在1年以上（不不含1年）的各种种应付款项。本本项目应当根根据“长期应付款款”科目的期末末余额减去其其中将于1年年内（含1年年）到期的长长期应付款余余额后的金额额填列。（37）“非流流动负债合计计”项目，按照照“长期借款”、“长期应付款款”项目金额的的合计数填列列。（38）“负债债合计”项目，按照照“流动负债合合计”、“非流动负债债合计”项目金额的的合计数填列列。（39）“事业业基金”项目，反映映医院拥有的的非限定用途途的净资产，主主要

20、包括滚存存的结余资金金和科教项目目结余解除限限定后转入的的金额等。本本项目应当根根据“事业基金”科目的期末末余额填列。（40）“专用用基金”项目，反映映医院按规定定设置、提取取的具有专门门用途的净资资产。本项目目应当根据“专用基金”科目的期末末余额填列。（41）“待冲冲基金”项目，反映映医院使用财财政补助、科科教项目收入入购建固定资资产、无形资资产或购买药药品等物资所所形成的，留留待计提资产产折旧、摊销销或领用发出出库存物资时时予以冲减的的基金。本项项目应当根据据“待冲基金”科目的期末末余额填列。（42）“财政政补助结转（余）”项目，反映映医院历年滚滚存的财政补补助结转和结结余资金，包包括基本

21、支出出结转、项目目支出结转和和项目支出结结余。本项目目应当根据“财政补助结结转（余）”科目的期末末余额填列。（43）“科教教项目结转（余余）”项目，反映映医院尚未结结项的非财政政资助科研、教教学项目累计计所取得收入入减去累计发发生支出后的的，留待下期期按原用途继继续使用的结结转资金，以以及医院已经结结项但尚未解解除限定的非非财政科研、教教学项目结余余资金。本项项目应当根据据“科教项目结结转（余）”科目的期末末余额填列。（44）“本期期结余”项目，反映映医院自年初初至报告期末末止除财政项项目补助收支支、科教项目目收支以外的的各项收入减减去各项费用用后的累计结结余。本项目目应当根据“本期结余”科目

22、的期末末贷方余额填填列；“本期结余”科目期末为为借方余额时时，以“-”号填列。在编编制年度资产产负债表时，本本项目金额应应为“0”。（45）“未弥弥补亏损”项目，反映映医院累计未未弥补的亏损损。本项目应应当根据“结余分配”科目的期末末借方余额，以以“-”号填列。（46）“净资资产合计”项目，按照照“事业基金”、“专用基金”、“待冲基金”、“财政补助结结转（余）”、“科教项目结结转（余）”、“本期结余”、“未弥补亏损损”项目金额的的合计数填列列。（47）“负债债和净资产总总计”项目，按照照“负债合计”、“净资产合计计”项目金额的的合计数填列列。二、收入费用总总表编制说明明1.本表反映医医院在某一

23、会会计期间内全全部收入、费费用及结余的实际际情况。2.本表“本月月数”栏反映各收收入、费用及及结余项目的的本月实际发发生数。在编制年度度收入费用总总表时，应当当将本栏改为为“上年数”栏，反映各各收入、费用用及结余项目上上一年度的实实际发生数。如果本本年度收入费费用总表规定定的各个项目目的名称和内内容同上年度度不一致，应应对上年度收收入费用总表表各项目的名名称和数字按按照本年度的的规定进行调调整，填入年年度本表中的的“上年数”栏。 本表“本年累计计数”栏反映各项项目自年初起起至报告期末末止的累计实实际发生数。3.本表各项目目的内容和填填列方法：（1）“医疗收收入”项目，反映映医院本期开展医疗疗服

24、务活动取取得的收入，包包括门诊收入入和住院收入入。本项目应应当根据“医疗收入”科目的贷方发生额额减去借方发发生额后的金金额填列。（2）“财政基基本补助收入入”项目，反映医医院本期按部部门预算隶属属关系从同级级财政部门取取得的基本支出出补助。本项项目应当根据据“财政补助收收入基本支出出”明细科目的的发生额填列列。（3）“医疗业业务成本”项目，反映映医院本期开展医疗疗活动及其辅辅助活动发生生的各项费用用。本项目应应当根据“医疗业务成成本”科目的发生生额填列。（4）“管理费费用”项目，反映映医院本期行政及后后勤管理部门门为组织、管管理医疗、科科研、教学业业务活动所发发生的各项费费用，包括医医院行政及

25、后后勤管理部门门发生的人员员经费、公用用经费、资产产折旧（摊销销）费等费用用，以及医院院统一负担的的离退休人员员经费、坏账账损失、银行行借款利息支支出、银行手手续费支出、汇汇兑损益、聘聘请中介机构构费、印花税税、房产税、车船船使用税等。本本项目应当根根据“管理费用”科目的借方方发生额减去去贷方发生额额后的金额填填列。（5）“医疗结结余”项目，反映映医院本期医医疗收入加上上财政基本补补助收入，再再减去医疗业业务成本、管管理费用后的的结余数额。本本项目应根据据本表中“医疗收入”项目金额加上上“财政基本补补助收入”项目金额，再再减去“医疗业务成本”项目金额、“管理费用”项目金额后的的金额填列；如为负

26、数，以以“-”号填列。（6）“其他收收入”项目，反映映医院本期除医疗收收入、财政补补助收入、科科教项目收入入以外的其他他收入总额。本项目目应当根据“其他收入”科目的贷方方发生额减去去借方发生额后的金金额填列。（7）“其他支支出”项目，反映映医院本期发发生的，无法法归属到医疗疗业务成本、财财政项目补助支出出、科教项目目支出、管理理费用中的支支出总额。本本项目应当根根据“其他支出”科目的发生生额填列。（8）“本期结结余”项目，反映映医院本期医医疗结余加上上其他收入，再再减去其他支出出后的结余数数额。本项目目可以根据本本表“医疗结余”项目金额加加上“其他收入”项目金额，再再减去“其他支出”项目金额后

27、后的金额填列列；如为负数，以以“-”号填列。（9）“财政基基本补助结转转”、“结转入结余余分配”、“年初未弥补补亏损”、“事业基金弥弥补亏损”、“提取职工福福利基金”、“转入事业基基金”、“年末未弥补亏亏损”七个项目，只只有在编制年年度收入费用用总表时才填填列。在编制制年度收入费费用总表时，该该七个项目的的内容及“本年累计数数”栏的填列方方法如下：“财政基本补助助结转”项目，反映映医院本年财财政基本补助助收入减去财财政基本补助助支出后，留留待下年继续续使用的结转转资金数额。本本项目可以根根据“财政补助收收入基本支出出”明细科目本本年发生额减减去“医疗业务成成本”、“管理费用”科目下“财政基本补

28、补助支出”备查簿中登登记的本年发发生额合计后后的金额填列列。“结转入结余分分配”项目，反映映医院当年本本期结余减去去财政基本补补助结转金额额后，结转入结余余分配的金额额。本项目可可以根据本表表“本期结余”项目金额减减去“财政基本补补助结转”项目金额后后的金额填列列；如为负数数，以“-”号填列。 “年初未弥补补亏损”项目，反映映医院截至本本年初累计未未弥补的亏损损。本项目应应当根据“结余分配”科目的本年年初借方余额额，以“-”号填列。 “事业业基金弥补亏亏损”项目，反映映医院本年以以事业基金弥弥补亏损的数数额。本项目目应当根据“结余分配事业基金弥弥补亏损”明细科目的的本年贷方发发生额填列。“提取

29、职工福利利基金”项目，反映映医院本年提提取职工福利利基金的数额额。本项目应应当根据“结余分配提取职工福利利基金”明细科目的的本年借方发发生额填列。“转入事业基金金”项目，反映映医院本年转转入事业基金金的未分配结结余数额。本本项目应当根根据“结余分配转入事业基基金”明细科目的本本年借方发生生额填列。“年末未弥补亏亏损”项目，反映映医院截至本本年末止累计未未弥补的亏损损。本项目可可以根据“结余分配”科目的本年年末借方余额额，以“-”号填列。（10）“本期期财政项目补助结转转（余）”项目，反映映医院本期取取得的财政项项目补助收入入减去本期发发生的财政项项目补助支出出后的数额。本本项目应当根根据“财政

30、补助收收入项目支出出”明细科目本期期发生额减去去“财政项目补助支出出”科目的本期发生生额后的金额额填列。本项目下：“财政项目补助助收入”项目，反映映医院本期取取得的财政项项目补助收入入。本项目应应当根据“财政补助收收入项目支出出”科目的本期期发生额填列列。“财政项目补助助支出”项目，反映映医院本期发发生的财政项项目补助支出出。本项目应应当根据“财政项目补助支出出”科目的本期期发生额填列列。（11）“本期期科教项目结结转（余）”项目，反映映医院本期取取得的非财政政科教项目收收入减去本期期发生的非财财政科教项目目支出后的数数额。本项目目应当根据“科教项目收收入”科目本期发发生额减去“科教项目支支出

31、”科目本期发发生额后的金金额填列。本项目下：“科教项目收入入”项目，反映映医院本期取取得的非财政政科教项目收收入。本项目目应当根据“科教项目收收入”科目的本期期发生额填列列。“科教项目支出出”项目，反映映医院本期发发生的非财政政科教项目支支出。本项目目应当根据“科教项目支支出”科目的本期期发生额填列列。三、医疗收入费费用明细表编编制说明1.本表反映医医院在某一会会计期间内医医疗收入、医医疗成本及其其所属明细项项目的实际情情况。2.本表“本月月数”栏反映医疗疗收入、医疗疗成本及其所所属明细项目目的本月实际际发生数；在在编制年度医医疗收入费用用明细表时，应应当将本栏改改为“上年数”栏，反映医医疗收

32、入、医医疗成本及其其所属明细项项目上一年度度的实际发生生数。如果本本年度医疗收收入费用明细细表规定的各各个项目的名名称和内容同同上年度不一一致，应对上上年度医疗收收入费用明细细表各项目的的名称和数字字按照本年度度的规定进行行调整，填入入年度本表中中的“上年数”栏。 本表“本年累计计数”栏反映各项项目自年初起起至报告期末末止的累计实实际发生数。3.本表各项目目的填列方法法：（1）“医疗收收入”项目及其所所属“门诊收入”、“住院收入”项目，应当当根据“医疗收入”科目及其所属属“门诊收入”、“住院收入”明细科目的的本期贷方发生生额减去借方方发生额后的的金额填列。“门诊收入”项项目所属各明明细项目的填

33、填列金额应按按以下公式计计算确定：本期“门诊收入入”项目下某具具体收入项目目（如“挂号收入”）的填列金金额“医疗收入门诊收入”一级明细科科目本期贷方方发生额减去去借方发生额额后的金额该一级明细细科目所属该该具体收入类类二级明细科科目本期发生生额占该一级级明细科目所所属全部收入入类二级明细细科目本期发发生额总额的的比例本期“住院收入入”项目下某具具体收入项目目（如“床位收入”）的填列金金额“医疗收入住院收入”一级明细科科目本期贷方方发生额减去去借方发生额额后的金额该一级明细细科目所属该该具体收入类类二级明细科科目本期发生生额占该一级级明细科目所所属全部收入入类二级明细细科目本期发发生额总额的的比

34、例（2）“医疗成成本”项目，应当当根据“医疗业务成成本”科目和“管理费用”科目本期发生额合合计填列。本项目下：“按性质分类”下各明细项项目，应当根根据“医疗业务成成本”和“管理费用”科目各所属属对应一级明细科目目本期发生额合合计填列。“按功能分类”下各明细项项目，应当根根据“医疗业务成成本”科目及其所所属明细科目目、“管理费用”科目的本期发生额分析填列。其中：“临床服务成成本”指医院临床床服务类科室室发生的直接接成本合计数数；“医疗技术成成本”指医院医疗疗技术类科室室发生的直接接成本合计数数；“医疗辅助成成本”指医院医疗疗辅助类科室室发生的直接接成本合计数数。四、现金流量表表编制说明（一）本表

35、反映映医院在某一一会计年度内现金流流入和流出的的信息。（二）本表所指指的现金，是是指医院的库库存现金以及及可以随时用用于支付的存存款，包括库库存现金、可可以随时用于于支付的银行行存款、零余余额账户用款款额度和其他他货币资金。（三）现金流量量表应当按照照业务活动产产生的现金流流量、投资活活动产生的现现金流量和筹筹资活动产生生的现金流量量分别反映。本本表所指的现现金流量，是是指现金的流流入和流出。（四）医院应当当采用直接法法编制业务活活动产生的现现金流量。（五）本表各项项目的填列方方法：1.业务活动产产生的现金流流量（1）“开展医医疗服务活动动收到的现金金”项目，反映映医院开展医医疗活动取得得的现

36、金净额额。本项目可可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收在院病病人医疗款”、“应收医疗款款”、“预收医疗款款”、“医疗收入”等科目的记记录分析填列列。（2）“财政基基本支出补助助收到的现金金”项目，反映映医院接受财财政基本支出出补助取得的的现金。本项项目可以根据据“零余额账户户用款额度”、“财政补助收收入”等科目及其其所属明细科科目的记录分分析填列。（3）“财政非非资本性项目目补助收到的的现金”项目，反映映医院接受财财政除用于购购建固定资产产、无形资产产以外的项目目补助取得的的现金。本项项目可以根据据“银行存款”、“零余额账户户用款额度”、“财政补助收收入”等科目及其其所属明细科科目的记录

37、分分析填列。（4）“从事科科教项目活动动收到的除财财政补助以外外的现金”项目，反映映医院从事科科研、教学项目活动动取得的除财财政补助以外外的现金。本本项目可以根根据“库存现金”、“银行存款”、“科教项目收入入”等科目的记记录分析填列列。（5）“收到的的其他与业务务活动有关的的现金”项目，反映映医院收到的的除以上项目目之外的与业务务活动有关的的现金。本项项目可以根据据“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款款”、“其他收入”等科目的记记录分析填列列。（6）“发生人人员经费支付付的现金”项目，反映映医院为开展展各项业务活活动发生人员员经费支付的的现金。本项项目可以根据据“库存现金”、“银行存款”、

38、“医疗业务成成本”、“管理费用”、“应付职工薪薪酬”、“应付福利费费”、“应付社会保保障费”等科目的记记录分析填列列。（7）“购买药药品支付的现现金”项目，反映映医院购买药药品而支付的的现金。本项项目可以根据据“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、”医疗业务成成本”、“库存物资”等科目的记记录分析填列列。（8）“购买卫卫生材料支付付的现金”项目，反映映医院购买卫卫生材料支付付的现金。本本项目可以根根据“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“医疗业务成成本”、“库存物资”等科目的记记录分析填列列。（9）“使用财财政非资本性性项目补助

39、支支付的现金”项目，反映映医院使用除除用于购建固固定资产、无无形资产外的的财政项目补补助资金发生生支出所支付付的现金。本本项目可以根根据“银行存款”、“零余额账户户用款额度”、“财政项目补补助支出”等科目的记记录分析填列列。（10）“使用用科教项目收入入支付的现金金”项目，反映映医院使用非非财政科研、教教学项目收入入支付的现金金；不包括使用用非财政科教项项目收入购建固定定资产、无形形资产所支付付的现金。使使用非财政科教项目收入购建固定定资产、无形形资产所支付付的现金，在在“购建固定资资产、无形资资产支付的现现金”项目反映。本项目可以以根据“库存现金”、“银行存款”、“科教项目支出”等科目的记录

40、分析填列列。（11）“支付付的其他与业业务活动有关关的现金”项目，反映映医院除上述述项目之外支支付的与业务务活动有关的的现金。本项项目可以根据据“库存现金”、“银行存款”、“其他应付款款”、“管理费用”、“其他支出”等科目的记记录分析填列列。（12）“业务务活动产生的的现金流量净净额”项目，按照照“业务活动产产生的现金流流量”项下“现金流入小小计”项目金额减减去“现金流出小小计”项目金额后的的金额填列；如为负数，以以“-”号填列。2.投资活动产产生的现金流流量（1）“收回投投资所收到的的现金”项目，反映映医院出售、转转让或者到期期收回长期投投资而收到的的现金；不包包括长期投资资收回的利润润、利

41、息，以以及收回的非非现金资产。本本项目可以根根据“库存现金”、“银行存款”、“长期投资”等科目的记记录分析填列列。（2）“取得投投资收益所收收到的现金”项目，反映映医院因对外外投资而从被被投资单位分分回利润收到到的现金以及及取得的现金金利息。本项目可以以根据“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款款”、“其他收入投资收益”等科目的记记录分析填列列。（3）“处置固固定资产、无无形资产收回回的现金净额额”项目，反映映医院处置固固定资产和无无形资产所取取得的现金，减减去为处置这这些资产而支支付的有关费费用之后的净净额。由于自自然灾害所造造成的固定资资产等长期资资产损失而收收到的保险赔赔款收入，也也在

42、本项目反反映。本项目目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清清理”等科目的记记录分析填列列。（4）“收到的的其他与投资资活动有关的的现金”项目，反映映医院除上述述项目之外收到到的与投资活活动有关的现现金。其他现现金流入如果果金额较大的的，应当单列列项目反映。本本项目可以根根据“库存现金”、“银行存款”等有关科目目的记录分析析填列。（5）“购建固固定资产、无无形资产支付付的现金”项目，反映映医院购买和和建造固定资资产，取得无无形资产所支支付的现金；不包括为购购建固定资产产而发生的借借款利息资本本化的部分、融融资租入固定定资产支付的的租赁费。借借款利息和融融资租入固定定资产支付的的租赁费，在在筹资活动产产生的现金流流量中反映。本本项目可以根根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”等科目的记记录分析填列列。（6）“对外投投资支付的现现金”项目，反映映医院进行对对外投资所支支付的现金，包包括取得长期期股权投资和和长期债权投投资所支付的的现金，以及及支付的佣金金、手续费等等附加