aab.机械科学研究院（集团）财务规划管理制度3492.docx

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1、机密 机械科学研研究院（集集团）财务规划管管理制度北京新华信信管理顾问问有限公司司2004年年8月 目 录录第一章总总则3第二章财财务规划管管理机构3第三章财财务规划内内容要求3第四章机机械院集团团财务规划划制定流程程3第五章财财务规划执执行过程管管理3第六章财财务规划质质询会3第七章经经营业绩考考核会3第八章财财务规划时时间安排3第九章财财务规划文文档归档、保保管和查阅阅3第十章附附则3第一章 总则第一条 为进一步加加强机械科科学研究院院的财务规规划管理，及及时反映科科研生产和和经营的运运行状况，结结合实际情情况，特制制定本办法法。第二条 本制度中的的机械院集集团财务规规划是指机机械院集团团

2、在集团公公司的领导导下，在充充分保障集集团权属公公司经营自自主性的前前提下，所所做出的财财务规划。第三条 集团财务规规划实行目目标管理，计计划目标的的完成情况况将作为各各单位年度度经营业绩绩考核的主主要依据第四条 本制度中，除除特殊注明明之外，“集团”是指机械械院集团，“权属公司”是指机械院集团有限公司拥有实际控制权的对外投资企业。第五条 本制度对机机械院集团团财务规划划的流程、周周期与内容容做出规定定，是机械械院集团开开展财务规规划管理工工作的依据据，机械院院集团公司司和集团各各权属公司司必须按照照合理和适适当的程序序遵照执行行。第二章 财务规划划管理机构构第六条 机械院集团团财务规划划的管

3、理机机构包括机机械院最高高决策层和和机械院集集团战略发发展部和财财务部。第七条 机械院集团团最高决策策层是集团团财务规划划的最高决决策和审核核机构，由由集团最高高领导和财财务规划工工作主管和和相关领导导等组成，主主要职责包包括：1. 审批机械院院集团财务务规划；2. 审核机械院院集团财务务规划调整整提案，形形成意见；3. 审议机械院院集团权属属公司财务务规划，形形成决议；4. 审议机械院院集团权属属公司财务务规划调整整提案，形形成决议；5. 对相关机械械院集团财财务规划的的各项重大大事项进行行最终决策策。第八条 机械院集团团最高决策策层通过财财务规划质质询会的方方式审议和和批准集团团财务规划划

4、和确认权权属公司财财务规划。第九条 机械院集团团战略发展展部和财务务部是集团团财务规划划的执行机机构，在机机械院集团团最高决策策层领导下下开展财务务规划工作作，战略发发展部和财财务部分别别负责财务务规划中的的经营规划划和财务预预算部分，并并在专业分分工的基础础上充分协协作，共同同开展财务务规划相关关工作，其其职责包括括：1. 由战略发展展部牵头，共共同组织制制订和修订订机械院集集团各项财财务规划管管理制度，分分别侧重于于经营和预预算部分；2. 由战略发展展部牵头，共共同组织制制订和修订订机械院集集团财务规规划，对机机械院集团团财务规划划进行调整整；3. 由战略发展展部牵头，共共同审核权权属公司

5、财财务规划并并提出各自自建议，审审核权属公公司财务规规划的调整整并提出各各自建议；4. 由战略发展展部牵头，共共同组织进进行集团财财务规划相相关重要问问题的研究究；5. 由战略发展展部牵头，共共同监督集集团财务规规划的实施施。第三章 财务规划划内容要求求第十条 集团财务规规划主要包包括以下内内容：1. 集团团战略规划划及第一年年目标概述述1.1 战战略规划第第一年目标标1.2 经经营计划及及预算计划划前提和假假设2. 主要要经营业绩绩指标及完完成计划3. 为达达到战略目目标以及主主要经营业业绩指标的的主要经营营举措、时时间表、责责任人及资资源需求3.1 新新业务的建建立3.2 老老公司新市市场

6、的开拓拓4. 影响响经营计划划完成的主主要风险，发发生可能性性，影响程程度和防范范举措5. 详细细的财务预预算计划5.1 损损益表5.2 现现金流量表表5.3 资资产负债表表5.4 费费用预算5.5 投投资预算5.6 融融资需求预预算第十一条 权属公司财财务规划主主要包括以以下内容1. 本公公司战略规规划及第一一年目标概概述1.1 战战略规划第第一年目标标1.2 经经营计划及及预算计划划前提和假假设2. 主要要经营业绩绩指标及计计划3. 为达达到战略目目标以及主主要经营业业绩指标的的主要经营营举措、时时间表、责责任人及资资源需求3.1 新新业务的建建立3.2 老老公司新市市场的开拓拓3.3 新

7、新战略联盟盟的建立4. 现计计划和集团团目标要求求之间的差差异及填补补缺口之具具体举措5. 影响响经营计划划完成的主主要风险，发发生可能性性，影响程程度和防范范举措6. 详细细的财务预预算计划6.1 损损益表6.2 合合同管理报报告6.3 现现金流量表表6.4 资资产负债表表6.5 费费用预算6.6 投投资预算6.7 融融资需求预预算第四章 机械院集集团财务规规划制定流流程第十二条 机械院集团团财务规划划流程主要要包括集团团下达初步步的期望业业绩指标、权权属公司制制定公司和和部门的规规划及财务务目标、汇汇总/质询询/谈判/修正权属属公司规划划、批准各各权属公司司规划四个个主要步骤骤第十三条 集

8、团下达初初步的期望望业绩指标标环节包括括以下步骤骤：1. 集团最高决决策层根据据国资委考考核要求和和集团战略略规划设定定初步财务务业绩期望望；2. 根据业绩期期望制定业业绩期望目目标；3. 战略发展部部结合财务务部意见分分解、初定定各公司的的期望财务务业绩指标标，财务部部下达年度度预算编制制指导思想想和要求；4. 战略发展部部和财务部部提供各公公司必要的的技术协助助及指导。第十四条 权属公司制制定公司和和部门的财财务规划包包括以下步步骤：1. 各权属公司司负责人直直接领导公公司的财务务规划，设设立本公司司财务规划划目标； 2. 业务部门负负责人在公公司负责人人的领导下下，制订本本业务部门门财务

9、规划划，汇总下下属经营部部门计划；3. 公司财务部部门在公司司负责人的的领导下按按本公司战战略规划的的第一年目目标和总部部期望目标标，汇总下下属业务部部门计划，起起草公司财财务规划。第十五条 汇总/质询询/谈判/修正权属属公司财务务规划环节节包括以下下步骤：1. 权属公司负负责人批准准本公司计计划，呈报报集团总部部；2. 战略发展部部汇总各权权属公司计计划，财务务部和战略略发展部各各自就财务务规划中的的经营计划划和财务预预算进行初初步分析，并并进行充分分沟通，发发现潜在问问题及缺口口，提出初初步调整建建议，上报报集团最高高决策层；3. 集团最高决决策层提出出初步修改改意见，并并组织由战战略发展

10、部部，财务部部， 人力资源源部等财务务规划管理理相关部门门和人员、各各权属公司司负责人、财财务负责人人及相关人人员共同参参加的质询询会，对各各权属公司司/权属公公司财务规规划进行质质询；集团团战略发展展部负责具具体组织会会务工作，并并重点关注注经营计划划质询，并并向集团领领导提供分分析及技术术支持；财财务部参与与组织工作作，重点关关注财务预预算计划质质询，并向向集团领导导提供分析析及技术支支持；权属属公司负责责人陈述和和解释本权权属公司财财务规划，财财务负责人人按需要参参与解释；权属公司司业务部门门负责人按按需要参与与质询会，陈陈述本业务务部门计划划。第十六条 审议确认各各权属公司司规划环节节

11、包括以下下步骤：1. 各业务部门门负责人根根据质询会会要求修正正本业务部部门计划；2. 各权属公司司财务部门门汇总业务务部门修正正计划并修修正本公司司规划；3. 战略发展部部汇总各权权属公司修修正计划，财财务部和战战略发展部部各自就财财务规划中中的经营计计划和财务务预算进行行复查，并并进行充分分沟通，确确保集团目目标的尽量量实现，并并将修正结结果上报集集团最高决决策层；4. 集团最高决决策层了解解修订预算算结果，如如有必要进进一步质询询/协商和和要求修正正；5. 修正结束后后集团最高高决策层确确认计划，最最后由集团团战略发展展部确定成成文，并通通过权属公公司董事会会或股东会会的正式决决议，形成

12、成纠偏和考考核依据。第五章 财务规划划执行过程程管理第十七条 集团对财务务规划关键键指标的执执行情况实实行过程控控制，控制制的主要形形式有月度度财务信息息监控、半半年度/年年度经营业业绩考核会会等形式。第十八条 各权属公司司财务部门门每月向集集团财务部部报送公司司报表，并并向战略发发展部和财财务部提交交财务规划划完成情况况分析报告告；财务规规划完成情情况分析报报告应包括括以下内容容：1.主要指指标的进度度完成情况况；2.完成财财务规划存存在的主要要问题；3.公司和和业务部门门拟采取的的主要措施施；等。第十九条 财务部要负负责催收各各权属公司司财务报表表和分析报报告，并在在收到报告告并汇总后后一

13、个星期期内负责编编写集团财财务规划执执行情况分分析报告，对对重大问题题进行及时时披露，并并分别报送送主管领导导和抄送战战略发展部部；第二十条 战略发展部部在收到权权属公司报报送资料后后，应侧重重分析财务务规划中经经营计划执执行情况，并并负责结合合财务部门门分析报告告进行综合合判断是否否采取调控控措施；第二十一条 在日常监控控中发现重重大问题集集团层面必必须进行调调控时，战战略发展部部应及时向向集团最高高决策层或或财务规划划主管领导导进行汇报报，并提出出建议处理理措施，同同时视问题题大小启动动相关调控控程序，包包括进行企企业领导质质询、成立立专项小组组调查、召召开临时董董事会和进进行人员调调整等

14、；第二十二条 最高决策层层年中和年年末组织召召开经营业业绩考核会会，考核围围绕年度财财务规划核核心考核指指标进行，对对集团和各各权属公司司财务规划划执行情况况进行综合合考核，其其中年中考考核以解决决问题为要要旨，进行行及时纠偏偏和调控；年中和年年末考核结结果与人员员考评、激激励挂钩，并并将相关结结果和资料料及时报送送国资委。第六章 财务规划划质询会第二十三条 财务规划质质询会的目目的是对年年度经营计计划及财务务预算进行行质询，提提出修改意意见，以确确保各权属属公司的经经营目标有有相当的高高度且实际际可行，并并尽量保证证集团总体体经营目标标/财务目目标实现；第二十四条 年度财务规规划质询会会的参

15、加人人员包括集集团最高领领导，总会会计师，战战略发展部部、财务部部、人力资资源部及其其他与财务务规划相关关人员(列列席)，权权属公司董董事会成员员（按需要要参加）、总总经理、公公司财务规规划人员，下下属经营单单位负责人人(只在质质询本经营营单位计划划时列席）；第二十五条 年度财务规规划质询会会的会议议议程包括以以下环节：1. 董事长介绍绍集团总体体财务目标标期望2. 总会计师介介绍集团总总体财务目目标向各控控股公司的的初步分解解3. 总会计师宣宣布会议规规则4. 各控股公司司呈报控股股公司的财财务规划，接接受与会人人员质询，明明确修改方方向5. 总会计师总总结发言，明明确各控股股公司计划划修改

16、完成成时间表6. 董事长宣布布闭会第二十六条 总会计师需需要提前四四周下达集集团总体财财务目标期期望值，并并提前三周周准备要下下达的会议议议程、规规则及材料料要求，各各控股公司司需要提前前一周提交交本单元的的财务规划划报告；第二十七条 各公司呈报报的材料图图表要求有有PPT形形式的演示示稿，按要要求格式不不超过100页；质询询及对质询询的应答要要求以事实实及数据为为基础；质质询对事，不不对人；与与会人员对对各控股公公司计划及及预算有质质询权，董董事长对修修正要求有有终决权。第二十八条 总会计师负负责总结、分分发会议关关于各控股股公司计划划修改的要要求及时间间表；战略略发展部和和财务部负负责跟踪

17、计计划的修改改，重新汇汇总，直至至与集团要要求达成一一致。第七章 经营业绩绩考核会第二十九条 经营业绩考考核会的目目的是对财财务规划执执行情况进进行考核，对对执行过程程中的重大大偏差进行行调整和改改进，对财财务规划中中的关键指指标进行考考核和兑现现；第三十条 经营业绩考考核会由最最高决策层层和财务规规划主管领领导、战略略发展部、财财务部、人人力资源部部门和审计计部门共同同参与，由由战略发展展部和人力力资源部负负责具体组组织工作；第三十一条 经营业绩考考核会的参参加人员包包括集团高高层，集团团最高决策策层、集团团财务规划划和考核相相关职能部部门负责人人、权属公公司董事会会成员（按按需要参加加）、

18、负责责人、权属属公司财务务负责人及及各权属公公司下属业业务部门负负责人(只只在需考核核本业务部部门规划时时出席)第三十二条 总会计师应应提前准备备要下达的的会议议程程、规则及及材料要求求，各控股股公司根据据需要提前前提交本公公司的经营营业绩报告告。第三十三条 半年度考核核会主要工工作流程如如下： 1. 各权属公司司业务部门门提前两周周汇报本业业务部门业业绩、重大大问题和应应对措施；2. 各权属公司司财务部门门汇总公司司数据，提提前一周为为考核会准准备材料；3. 战略发展部部牵头，和和财务部共共同汇总材材料，进行行整理和分分析，提前前三天向集集团领导汇汇报明显的的业绩差异异和重大问问题；4. 各

19、权属公司司负责人参参加考核会会，汇报本本公司业绩绩，重大问问题和应对对措施；5. 集团领导参参加考核会会，了解预预算执行情情况和业绩绩差距，在在实际业绩绩和计划差差异过大时时进行干预预或启动紧紧急调控程程序；6. 集团领导宣宣布集团和和各权属公公司半年度度考核结果果；7. 战略发展部部和财务部部负责督办办落实会议议重大调整整决定。第三十四条 年度考核会会主要工作作流程如下下： 1. 各权属公司司业务部门门提前三周周汇报本业业务部门业业绩；2. 各权属公司司财务部门门提前两周周汇总公司司数据，为为考核会准准备材料；3. 战略发展部部牵头，和和财务部共共同汇总材材料，进行行整理和分分析，提前前一周

20、向集集团领导汇汇报明显的的业绩差异异和重大问问题；4. 各权属公司司负责人参参加考核会会，汇报本本公司业绩绩；5. 集团领导参参加考核会会，了解预预算执行情情况和业绩绩差距；6. 集团领导宣宣布集团和和各权属公公司年度考考核结果；7. 人力资源部部门将业绩绩考核结果果和管理人人员个人的的考核进行行结合，进进入人员考考核程序。第八章 财务规划划时间安排排第三十五条 机械院集团团财务规划划每年编制制一次。集集团财务规规划部门自自前一年111月1日日开始相关关准备工作作，在当年年11月115日前将将集团目标标进行分解解，提出并并下达初步步的期望业业绩指标。第三十六条 各权属公司司自前一年年11月11

21、5日开始始相关准备备工作，在在12月110日前完完成公司财财务规划编编制工作。第三十七条 财务规划质质询会在112月100日至122月20日日之间进行行；第三十八条 最终财务规规划在122月底之前前定稿；第三十九条 经营业绩考考核会于当当年7月份份和次年11月份进行行。第九章 财务规划划文档归档档、保管和和查阅第四十条 集团财务规规划文档包包括集团财财务规划文文件、集团团财务规划划调整文件件、权属公公司财务规规划文件、权权属公司财财务规划调调整文件。第四十一条 集团财务规规划文档统统一由集团团公司财务务部进行保保管。第四十二条 集团公司财财务部根据据公司档案案管理制度度，对财务务规划文档档进行归类类和标识以以方便查阅阅，妥善保保存相关文文档。第四十三条 财务规划文文档是重要要的档案，集集团财务部部要实施分分级保密管管理制度，防防止文档被被无关者查查阅。第十章 附则第四十四条 本制度由机机械院集团团战略发展展部和财务务部起草和和修订，经经由机械院院集团最高高领导审批批后发布。第四十五条 本制度自发发布之日起起施行。第四十六条 本制度由机机械院集团团战略发展展部和财务务部负责解解释。