审计部管理制度17236.docx

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1、中粮（成都）粮油工业有限公司 一体化管理体系文件审计部管理理制度ZLCDSJZD版 次：A/0编 制：审计计部审 核：批 准：分 发 号号：受控状态：2012年年07月01日 发布 20012年年07月01日 实施中粮（成都都）粮油油工业有有限公司司 发布目 录基本建设项项目审计计制度3审计档案管管理制度度32内审人员职职业道德德规范35中粮（成都）粮油工业有限公司 基本建设项目审计制度 基本建设项项目审计计制度第一节 总则1.目的为了加强公公司建设设项目的的监督管管理，提提高投资资效益，对建设项目实施有效的审计监督和评价，依据中华人民共和国审计法、中粮集团的中粮集团内部审计实务指南第1号、中

2、国粮油控股有限公司重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法及相关制度规定，结合公司实际，特制定本制度。2.审计范范围包括公司新新建、改改建、扩扩建、维维修、装装修等基基本建设设项目。主主要有：2.1土建建及其附附属安装装工程。2.2非标标准设备备制作(经中中介认定定无法结结算审核核的工程除外外)。2.3各类类安装工工程，主主要包括括：2.3.11机械设设备安装装工程2.3.22电气设设备安装装工程2.3.33热力设设备安装装工程2.3.44炉窑砌砌筑工程程2.3.55静置设设备与工工艺金属属结构制制作安装装工程2.3.66工业管管道工程程2.3.77消防及及安全防防范设备备安装工工程2.3.88给

3、排水水、采暖暖、燃气气工程2.3.99通风空空调工程程2.3.110自动动化控制制仪表安安装工程程2.3.111刷油油、防腐腐蚀、绝绝热工程程2.3.112通信信设备及及线路工工程2.4装饰饰、修缮缮工程等等3.审计原原则3.1建设设项目应应以审计计部门审审定的工工程造价价进行招招标或结结算付款款，实行行“先审计计，后招招标”、“先审计计，后付付款”的原则则。3.2进行行建设项项目预（结结）算审审计，应应遵循“工程管管理部门门初审、审审计部门门终审”的原则则及程序序进行。3.3实行行招标的的建设项项目，招招标文件件由工程程管理部部门编制制，公司司财务、法法律、审审计部门门审核后后，按中中华人民

4、民共和国国招投标标法要要求组织织招标。招招标文件件中应明明确结算算方式，具具体的结结算方式式应本着着以清单单计价为为主，定定额计价价为辅的的原则。如如具备清清单计价价的情况况下尽量量采取清清单计价价做为结结算方式式（时间间允许；施工图图纸齐全全、清晰晰；费率率确定、所所用材料料质量确确定），否否则可采采用定额额计价。采采用清单单计价时时还应进进一步明明确如额额外增加加项目如如何结算算（变更更、签证证等）。 无无论清单单计价，还还是定额额计价均均应进行行结算审审计，以以确保工工程造价价准确、合合理。3.4施工工图预算算、标底底或投标标预算的的编制可可委托有有资质的的中介机机构编制制。4.审计方方

5、法4.1技术术经济审审查、项项目过程程管理审审查与财财务审计计相结合合。4.2事前前审计、事事中审计计和事后后审计相相结合。4.3注重重与项目目各专业业管理部部门密切切协调、合合作参与与。4.4根据据不同的的审计对对象、审审计所需需的证据据和项目目审计各各环节的的审计目目标选择择不同的的方法，以以保证审审计工作作质量和和审计资资源的有有效配置置。5.审计依依据5.1国家家、工程程所在地地政府的的有关政政策、规规定。5.2中国国粮油控控股有限限公司及及公司的的要求和和有关规规定。5.3工程程设计概概算、施施工预（结结）算、工工程招投投标、建建设工程程合同、工工程竣工工等资料料。6.审计方方式建设

6、项目审审计主要要采取送送达审计计方式。根根据需要要，也可可采用就就地审计计、联合合审计或或审计部部门认为为适当的的其他方方式。7.审计要要求7.1无论论采取何何种承建建形式的的建设项项目，均均应实施施审计监监督。7.2纳入入工程审审计范围围的工程程项目，不不再下达达审计通通知书，按按审计计计划安排排，由审审计部门门直接实实施审计计。7.3对资资料不全全的，审审计部门门不予审审计。对对审计查查证已经经实施后后才补充充提供的的现场签签证、设设计变更更单和技技术联系系单等，公公司不予予承认。7.4在审审计部门门对有关关项目的的工程造造价进行行审计时时，被审审计单位位应按概概（预）算算、结算算、决算算

7、送审程程序和送送审资料料要求，在在规定的的时限内内将相关关资料提提供给审审计部门门，由审审计部门门终审签签证。报报送资料料需经由由工程管管理部门门主管领领导签字字后方可可送交。7.5进行行建设工工程项目目预（结结）算时时，审计计部门应应在收到到工程管管理部门门上报资资料的规规定时限限内终审审签认。7.6审计计部门接接收工程程管理部部门提供供的资料料，应填填写审审计资料料接收单单，办办理交接接手续。7.7进行行建设项项目审计计，应根根据不同同建设工工程项目目的具体体情况，分分别采取取不同的的审计方方法，包包括全面面审计、重重点审查查、分析析比较等等。7.8进行行建设项项目审计计时，审审计部门门应

8、了解解工程项项目下列列情况：7.8.11建设单单位基本本情况及及建设工工程项目目基本情情况。7.8.22项目资资金来源源、计划划投入与与实际投投入数额额、项目目概算及及其调整整。7.8.33项目的的平面布布置、建建筑面积积、建设设标准。7.8.44工程的的实际完完成情况况和进度度，已完完工的单单项工程程的数量量和造价价，未完完工的单单项工程程的工程程进度。7.8.55工程设设计单位位、主要要施工单单位、主主要设备备生产厂厂家等。7.9进行行建设项项目审计计时，审审计部门门(必要要时可聘聘请中介介机构专专业人员员)应会会同工程程管理部部门、施施工单位位对有关关审计事事项进行行实地勘勘察。包包括分

9、项项工程增增减，工工程量计计算，工工程实际际用料，隐隐蔽工程程情况，购购置、安安装设备备的规格格、型号号、数量量、性能能等。7.10对对现场勘勘察核实实过程中中发现的的与报审审预（结结）算不不一致的的问题，审审计人员员应逐项项记录，并并取得施施工现场场的签证证。7.11施施工单位位自行采采购的材材料价格格按合同同约定执执行，如如特殊情情况按合合同约定定确认不不了材料料价格时时，经审审批后方方可执行行施工方方的采购购发票，但但工程管管理部门门要确保保真实性性。8.全过程程审计8.1建设设项目内内部审计计是财务务审计与与管理审审计的融融合，应应将风险险管理、内内部控制制、效益益的审查查和评价价贯穿

10、于于建设项项目各个个环节，并并与对项目法法人制、招招标投标标制、合合同制、监监理制的的执行情情况检查查相结合合。8.2建设设项目的的内部审审计内容容包括对对建设项项目投资资立项、设设计（勘勘察）管管理、招招投标、合合同管理理、设备备和材料料采购、工工程管理理、工程程造价、竣竣工验收收、财务务管理、后后评价等等过程的的审查和和评价。8.3建设设项目的的内部审审计应根根据全过过程审计计项目计计划，指指定审计计组长、主主审，选选派审计计人员，组组成审计计组，完完成全过过程审计计工作。必必要时，可可请中国国粮油控控股有限限公司审审计部及及其聘请请的专家家或指定定的有相相关资质质的社会会中介机机构复审审

11、。第二节 投资立立项审计计9. 投资资立项主主要包括括以下内内容：9.1可行行性研究究前期工工作审计计。即检检查项目目是否具具备经批批准的项项目建议议书，项项目调查查报告是是否经过过充分论论证。9.2可行行性研究究报告真真实性审审计。即即检查市市场调查查及市场场预测中中数据获获取方式式的适当当性及合合理性。检检查财务务估算中中成本项项目是否否完整，对对历史价价格、实实际价格格、内部部价格及及成本水水平的真真实性进进行测试试。9.3可行行性研究究报告内内容完整整性审计计。该项项审计主主要检查查以下内内容：9.3.11可行性性研究报报告是否否具备行行业主管管部门发发布的投投资项目目可行性性研究指指

12、南规规定的内内容。9.3.22可行性性研究报报告的主主要内容容包括：报报告中是是否说明明建设项项目的目目的；是否说说明建设设项目在在工艺技技术可行行性、经经济合理理性及决决定项目目规模、原原材料供供应、市市场销售售条件、技技术装备备水平、成成本收益益等方面面的经济济目标；是否说说明建设设地点及及当地的的自然条条件和社社会条件件、环保保约束条条件，并并进行选选址比较较；是否说说明投资资项目何何时开始始投资、何何时建成成投产、何何时收回回投资；是否说说明项目目建设的的资金筹筹措方式式等。9.4可行行性研究究报告科科学性审审计。该该项审计计主要检检查以下下内容：参与可行性性研究机机构资质质及论证证的

13、专家家的专业业结构和和资格；检查投投资方案案、投资资规模、生生产规模模、布局局选址、技技术、设设备、环环保等方方面的资资料来源源；检查原原材料、燃燃料、动动力供应应和交通通及公用用配套设设施是否否满足项项目要求求；检查是是否在多多方案比比较选择择的基础础上进行行决策；检查拟拟建项目目与类似似已建成成项目的的有关技技术经济济指标和和投资预预算的对对比情况况；检查工工程设计计是否符符合国家家环境保保护的法法律法规规的有关关政策，需需要配套套的环境境治理项项目是否否编制并并与建设设项目同同步进行行等。9.5可行行性研究究报告投投资估算算和资金金筹措审审计。即即检查投投资估算算和资金金筹措的的安排是是

14、否合理理。检查查投资估估算是否否准确，并并按现值值法或终终值法对对估算进进行测试试。9.6可行行性研究究报告财财务评价价审计。即即检查项项目投资资、投产产后的成成本和利利润、借借款的偿偿还能力力、投资资回收期期等的计计算方法法是否科科学适当当。检查查计算结结果是否否正确、所所用指标标是否合合理。9.7决策策程序的的审计。该该项审计计主要检检查以下下内容：决策程序的的民主化化、科学学化，评评价决策策方案是是否经过过分析、选选择、实实施、控控制等过过程；检查决决策是否否符合国国家宏观观政策及及组织的的发展战战略、是是否以提提高组织织核心竞竞争能力力为宗旨旨；检查对对推荐方方案是否否进行了了总体描描

15、述和优优缺点描描述；检查有有无主要要争论与与分歧意意见的说说明；重点检检查内容容有无违违反决策策程序及及决策失失误的情情况等。10.投资资立项审审计的方方法投资立项审审计的主主要方法法包括审审阅法、对对比分析析法等。第三节 设设计（勘勘察）管管理审计计11.设计计（勘察察）管理理审计应应依据以以下主要要资料：11.1委委托设计计（勘察察）管理理制度。11.2经经批准的的可行性性研究报报告及估估算。11.3设设计所需需的气象象资料、水水文资料料、地质质资料、技技术方案案、建设设条件批批准文件件、设计计界面划划分文件件、能源源介质管管网资料料、环保保资料概概预算编编制原则则、计价价依据等等基础资资

16、料。11.4勘勘察和设设计招标标资料。11.5勘勘察和设设计合同同。11.6初初步设计计审查及及批准制制度。11.7初初步设计计审查会会议纪要要等相关关文件。11.8组组织工程程管理部部门与勘勘察、设设计商往往来函件件。11.9经经批准的的初步设设计文件件及概算算。11.100修正概概算审批批制度。11.111施工图图设计管管理制度度。11.122施工图图交底和和会审会会议纪要要。11.133经会审审的施工工图设计计文件及及施工图图预算。11.144设计变变更管理理制度及及变更文文件。11.155设计资资料管理理制度等等。12. 设设计（勘勘察）管管理审计计主要包包括以下下内容：12.1委委托

17、设计计（勘察察）管理理的审计计。主要要检查以以下内容容：12.1.1是否否建立、健健全委托托设计（勘勘察）的的内部控控制，看看其执行行是否有有效。12.1.2委托托设计（勘勘察）的的范围是是否符合合已报经经批准的的可行性性研究报报告。12.1.3是否否采用招招投标方方式来选选择设计计（勘察察）商及及其有关关单位的的资质是是否合法法合规。招招投标程程序是否否合法、公公开，其其结果是是否真实实、公正正，有无无因选择择设计（勘勘察）商商失误而而导致的的委托风风险。12.1.4组织织管理部部门是否否及时组组织技术术交流，其其所提供供的基础础资料是是否准确确、及时时。12.1.5设计计（勘察察）合同同的

18、内容容是否合合法、合合规，其其中是否否明确规规定双方方权力和和义务等。12.1.6设计计（勘察察）合同同的履行行情况，索索赔和反反索赔是是否符合合合同的的有关规规定。12.2初初步设计计管理的的审计。主主要检查查以下内内容：12.2.1是否否建立、健健全初步步设计审审查和批批准的内内部控制制，看其其执行是是否有效效。12.2.2是否否及时对对国内外外初步设设计进行行协调。12.2.3初步步设计完完成的时时间及其其对建设设进度的的影响。12.2.4是否否及时对对初步设设计进行行审查，并并进行多多种方案案的比较较和选择择。12.2.5报经经批准的的初步设设计方案案和概算算是否符符合经批批准的可可行

19、性研研究报告告及估算算。12.2.6初步步设计方方案及概概算的修修改情况况。12.2.7初步步设计深深度是否否符合规规定，有有无因设设计深度度不足而而造成投投资失控控的风险险。12.2.8概算算及修正正概算的的编制依依据是否否有效、内内容是否否完整、数数据是否否准确。12.2.9修正正概算审审批制度度的执行行是否有有效。12.2.10检检查是否否采取限限额设计计、方案案优化等等控制工工程造价价的措施施，限额额设计是是否与类类似工程程进行比比较和优优化论证证，是否否采用价价值工程程等分析析方法。12.2.11检检查初步步设计文文件是否否规范、完完整。12.3施施工图设设计管理理的审计计。主要要检

20、查以以下内容容：12.3.1是否否建立、健健全施工工图设计计的内部部控制，看看其执行行是否有有效。12.3.2施工工图设计计完成的的时间及及其对建建设进度度的影响响，有无无因设计计图纸拖拖延交付付而导致致的进度度风险。12.3.3施工工图设计计深度是是否符合合规定，有有无因设设计深度度不足而而造成投投资失控控的风险险。12.3.4施工工图交底底、施工工图会审审的情况况以及施施工图会会审后的的修改情情况。12.3.5施工工图设计计的内容容及施工工图预算算是否符符合经批批准的初初步设计计方案、概概算及标标准。12.3.6施工工图预算算的编制制依据是是否有效效、内容容是否完完整、数数据是否否准确。1

21、2.3.7施工工图设计计文件是是否规范范、完整整。12.3.8设计计商提供供的现场场服务是是否全面面、及时时，是否否存在影影响工程程进度和和质量的的风险。12.4设设计变更更管理的的审计。主主要检查查以下内内容：12.4.1是否否建立、健健全设计计变更的的内部控控制，有有无针对对因过失失而造成成设计变变更的责责任追究究制度以以及该制制度的执执行是否否有效。12.4.2是否否采取提提高工作作效率、加加强设计计接口部部位的管管理与协协调措施施。12.4.3是否否及时签签发与审审批设计计变更通通知单，是是否存在在影响建建设进度度的风险险。12.4.4设计计变更的的内容是是否符合合经批准准的初步步设计

22、方方案。12.4.5设计计变更对对工程造造价和建建设进度度的影响响，是否否存在工工程量只只增不减减从而提提高工程程造价的的风险。12.4.6设计计变更的的文件是是否规范范、完整整。12.5设设计资料料管理的的审计。主主要检查查以下内内容：12.5.1是否否建立、健健全设计计资料的的内部控控制，看看其执行行是否有有效。12.5.2施工工图、竣竣工图和和其他设设计资料料的归档档是否规规范、完完整。13.设计计管理审审计主要要采用分分析性复复核法、复复算法、文文字描述述法、现现场核查查法等方方法。第四节 招招投标审审计14.招投投标审计计的目标标审查和评价价招投标标环节的的内部控控制及风风险管理理的

23、适当当性、合合法性和和有效性性。招投投标资料料依据的的充分性性和可靠靠性。招招投标程程序及其其结果的的真实性性、合法法性和公公正性，以以及工程程发包的的合法性性和有效效性等。15.招投投标审计计主要依据据以下资资料：15.1招招标管理理制度15.2招招标文件件15.3招招标答疑疑文件15.4标标底文件件15.5投投标保函函15.6投投标人资资质证明明文件15.7投投标文件件15.8投投标澄清清文件15.9开开标记录录15.100开标鉴鉴证文件件15.111评标记记录15.122定标记记录15.133中标通通知书15.144专项合合同等16.招投投标审计计主要内内容：16.1招招投标前前准备工工

24、作的审审计。主主要检查查以下内内容：16.1.1是否否建立、健健全招投投标的内内部控制制，看其其执行是是否有效效。16.1.2招标标项目是是否具备备相关法法规和制制度中规规定的必必要条件件。16.1.3是否否存在人人为肢解解工程项项目、规规避招投投标等违违规操作作风险。16.1.4招投投标的程程序和方方式是否否符合有有关法规规和制度度的规定定，采用用邀请招招投标方方式时，是是否有三三个以上上投标人人参加投投标。16.1.5标段段的划分分是否适适当，是是否符合合专业要要求和施施工界面面衔接需需要，是是否存在在标段划划分过细细，增加加工程成成本和管管理成本本的问题题。16.1.6是否否公开发发布招

25、标标公告、招招标公告告中的信信息是否否全面、准准确。16.1.7是否否存在因因有意违违反招投投标程序序的时间间规定而而导致的的串标风风险。16.2招招投标文文件及标标底文件件的审计计。主要要检查以以下内容容：16.2.1招标标文件的的内容是是否合法法、合规规，是否否全面、准准确地表表述招标标项目的的实际状状况。16.2.2招标标文件是是否全面面、准确确的表述述招标人人的实质质性要求求。16.2.3采取取工程量量清单报报价方式式招标时时，其标标底是否否按建建设工程程工程量量清单计计价规范范的规规定填制制。16.2.4施工工现场的的实际状状况是否否符合招招标文件件的规定定。16.2.5投标标保函的

26、的额度和和送达时时间是否否符合招招标文件件的规定定。16.2.6投标标文件的的送达时时间是否否符合招招标文件件的规定定、法人人代表签签章是否否齐全，有有无存在在将废标标作为有有效标的的问题。16.3开开标、评评标、定定标的审审计。主主要检查查以下内内容：16.3.1是否否建立、健健全违规规行为处处罚制度度，是否否按制度度对违规规行为进进行处罚罚。16.3.2开标标的程序序是否符符合相关关法规的的规定。16.3.3评标标标准是是否公正正，是否否存在对对某一投投标人有有利而对对其他投投标人不不利的条条款。16.3.4是否否对投标标策略进进行评估估，是否否考虑投投标人在在类似项项目及其其他项目目上的

27、投投标报价价水平。16.3.5各投投标人的的投标文文件，对对低于标标底的报报价的合合理性进进行评价价。16.3.6中标标人承诺诺采用的的新材料料、新技技术、新新工艺是是否先进进，是否否有利于于保证质质量、加加快速度度和降低低投资水水平。16.3.7对于于投标价价低于标标底的标标书是否否进行答答辩和澄澄清，以以及答辩辩和澄清清的内容容是否真真实、合合理。16.3.8定标标的程序序及结果果是否符符合规定定。16.3.9中标标价是否否异常接接近标底底，是否否有可能能发生泄泄漏标底底的情况况。16.3.10与与中标人人签订的的合同是是否有悖悖于招标标文件的的实质性性内容。17. 招招投标审审计主要要采

28、用观观察法、询询问法、分分析性复复核法、文文字描述述法、现现场核查查法等方方法。第五节 合合同管理理审计18.合同同管理审审计的目目标审查和评价价合同管管理环节节的内部部控制及及风险管管理的适适当性、合合法性和和有效性性。合同同管理资资料依据据的充分分性和可可靠性。合合同的签签订、履履行、变变更、终终止的真真实性、合合法性以以及合同同对整个个项目投投资的效效益性。19.合同同管理审审计应依依据以下下主要资资料：19.1合合同当事事人的法法人资质质资料。19.2合合同管理理的内部部控制。19.3专专项合同同书。19.4专专项合同同的各项项支撑材材料等。20.合同同管理审审计主要要包括以以下内容容

29、：20.1合合同管理理制度的的审计。主主要检查查以下内内容：20.1.1是否否设置专专门的合合同管理理机构以以及专职职或兼职职合同管管理人员员是否具具备合同同管理资资格。20.1.2是否否建立了了适当的的合同管管理制度度。20.1.3是否否建立健健全防范范重大设设计变更更、不可可抗力、政政策变动动等的风风险管理理体系。20.2专专项合同同通用内内容的审审计。主主要检查查以下内内容：20.2.1合同同当事人人的法人人资质、合合同内容容是否符符合相关关法律和和法规的的要求。20.2.2合同同双方是是否具有有资金、技技术及管管理等方方面履行行合同的的能力。20.2.3合同同的内容容是否与与招标文文件

30、的要要求相符符合。20.2.4合同同条款是是否全面面、合理理，有无无遗漏关关键性内内容，有有无不合合理的限限制性条条件，法法律手续续是否完完备。20.2.5合同同是否存存在损害害国家、集集体或第第三者利利益等导导致合同同无效的的风险。20.2.6合同同是否有有过错方方承担缔缔约过失失责任的的规定。20.2.7合同同是否有有按优先先解释顺顺序执行行合同的的规定。20.3各各类专项项合同的的审计20.3.1勘察察设计合合同的审审计勘察设计合合同审计计应检查查合同是是否明确确规定建建设项目目的名称称、规模模、投资资额、建设地点，具具体包括括以下内内容：20.3.1.11合同是是否明确确规定勘勘察设计

31、计的基础础资料、设设计文件件及其提提供期限限。20.3.1.22合同是是否明确确规定勘勘察设计计的工作作范围、进进度、质质量和勘勘察设计计文件份份数。20.3.1.33勘察设设计费的的计费依依据、收收费标准准及支付付方式是是否符合合有关规规定。20.3.1.44合同是是否明确确规定双双方的权权力和义义务。20.3.1.55合同是是否明确确规定协协作条款款和违约约责任条条款。20.3.2施工工合同的的审计。主主要检查查以下内内容：20.3.2.11合同是是否明确确规定工工程范围围，工程程范围是是否包括括工程地地址、建建筑物数数量、结结构、建建筑面积积、工程程批准文文号等。20.3.2.22合同是

32、是否明确确规定工工期，以以及总工工期及各各单项工工程的工工期能否否保证项项目工期期目标的的实现。20.3.2.33合同的的工程质质量标准准是否符符合有关关规定。20.3.2.44合同工工程造价价计算原原则、计计费标准准及其确确定办法法是否合合理。20.3.2.55合同是是否明确确规定设设备和材材料供应应的责任任及其质质量标准准、检验验方法。20.3.2.66所规定定的付款款和结算算方式是是否合适适。20.3.2.77隐蔽工工程的工工程量的的确认程程序及有有关内部部控制是是否健全全，有无无防范价价格风险险的措施施。20.3.2.88中间验验收的内内部控制制是否健健全，交交工验收收是否以以有关规规

33、定、施施工图纸纸、施工工说明和和施工技技术文件件为依据据。20.3.2.99质量保保证期是是否符合合有关建建设工程程质量管管理的规规定，是是否有履履约保函函。20.3.2.110合同同所规定定的双方方权力和和义务是是否对等等，有无无明确的的协作条条款和违违约责任任。20.3.2.111采用用工程量量清单计计价的合合同，是是否符合合建设设工程工工程量清清单计价价规范的的有关规规定。20.3.3委托托监理合合同的审审计。主主要检查查以下内内容：20.3.3.11监理公公司的监监理资质质与建设设项目的的建设规规模是否否相符。20.3.3.22合同是是否明确确所监理理的建设设项目的的名称、规规模、投投

34、资额、建建设地点点。20.3.3.33监理的的业务范范围和责责任是否否明确。20.3.3.44所提供供的工程程资料及及时间要要求是否否明确。20.3.3.55监理报报酬的计计算方法法和支付付方式是是否符合合有关规规定。20.3.3.66合同有有无规定定对违约约责任的的追究条条款。20.3.4合同同变更的的审计。主主要检查查以下内内容：20.3.4.11合同变变更的原原因，以以及是否否存在合合同变更更的相关关内部控控制。20.3.4.22合同变变更程序序执行的的有效性性及索赔赔处理的的真实性性、合理理性。20.3.4.33合同变变更的原原因以及及变更对对成本、工工期及其其他合同同条款的的影响的的

35、处理是是否合理理。20.3.4.44合同变变更后的的文件处处理工作作，有无无影响合合同继续续生效的的漏洞。20.3.4.55合同履履行的审审计。主主要检查查以下内内容：是否全面面、真实实地履行行合同。合同履行行中的差差异及产产生差异异的原因因。有无违约约行为及及其处理理结果是是否符合合有关规规定。20.3.4.66终止合合同的审审计。主主要检查查以下内内容：终止合同同的报收收和验收收情况。最终合同同费用及及其支付付情况。索赔与反反索赔的的合规性性和合理理性。严格检查查合同资资料的归归档和保保管，包包括合同同签订、履履行分析析、跟踪踪监督以以及合同同变更、索索赔等一一系列资资料的收收集和保保管是

36、否否完整。21.合同同管理审审计方法法主要采用审审阅法、核核对法、重重点追踪踪审计法法等方法法。第六章 设设备和材材料采购购审计22.设备备和材料料采购审审计的目目标审查和评价价采购环环节的内内部控制制及风险险管理的的适当性性、合法法性和有有效性。采采购资料料依据的的充分性性与可靠靠性。采采购环节节各项经经营管理理活动的的真实性性、合法法性和有有效性等等。23.设备备和材料料采购审审计应依依据以下下主要资资料：23.1采采购计划划。23.2采采购计划划批准书书。23.3采采购招投投标文件件。23.4中中标通知知书。23.5专专项合同同书。23.6采采购、收收发和保保管等的的内部控控制制度度。2

37、3.7相相关会计计凭证和和会计帐帐薄等。24.设备备和材料料采购审审计主要要包括以以下内容容：24.1设设备和材材料采购购环节的的审计24.1.1设备备和材料料采购计计划的审审计。主主要检查查以下内内容：24.1.1.11建设单单位采购购计划所所订购的的各种设设备、材材料是否否符合已已报经批批准的设设计文件件和基本本建设计计划。24.1.1.22所拟定定的采购购地点是是否合理理。24.1.1.33采购程程序是否否规范。24.1.1.44采购的的批准权权与采购购权等不不相容职职务分离离及相关关内部控控制是否否健全、有有效。24.1.2设备备和材料料采购合合同的审审计。主主要检查查以下内内容：24

38、.1.2.11采购是是否按照照公平竞竞争、择择优择廉廉的原则则来确定定供应方方。24.1.2.22设备和和材料的的规格、品品种、质质量、数数量、单单价、包包装方式式、结算算方式、运运输方式式、交货货地点、期期限、总总价和违违约责任任等条款款规定是是否齐全全。24.1.2.33对新型型设备、新新材料的的采购是是否进行行实地考考察、资资质审查查、价格格合理性性分析及及专利权权真实性性审查。24.1.2.44采购合合同与财财务结算算、计划划、设计计、施工工、工程程造价等等各个环环节衔接接部位的的管理情况，是是否存在在因脱节节而造成成的资产产流失问问题。24.1.3设备备和材料料验收、入入库、保保管及

39、维维护制度度的审计计（财务务制度相相符复核核）。主主要检查查以下内内容：购进设备备和材料料是否按按合同签签订的质质量进行行验收，是是否有健健全的验验收、入入库和保保管制度度，检查查验收记记录的真真实性、完完整性和和有效性性。验收合格格的设备备和材料料是否全全部入库库，有无无少收、漏漏收、错错收以及及涂改凭凭证等问问题。设备和材材料的存存放、保保管工作作是否规规范，安安全保卫卫工作是是否得力力，保管管措施是是否有效效。24.1.4各项项采购费费用及会会计核算算的审计计。主要要检查以以下内容容：货款的支支付是否否按照合合同的有有关条款款执行。代理采购购中代理理费用的的计算和和提取方方法是否否合理。

40、有无任意意提高采采购费用用和开支支标准的的问题。会计核算算资料是是否真实实可靠。会计科目目设置是是否合规规及其是是否满足足管理需需要。采购成本本计算是是否准确确、合理理。24.2设设备和材材料领用用的审计计。主要要检查以以下内容容：24.2.1设备备和材料料领用的的内部控控制是否否健全，领领用手续续是否完完备。24.2.2设备备和材料料的质量量、数量量、规格格型号是是否正确确，有无无擅自挪挪用、以以次充好好等问题题。24.3其其他相关关业务的的审计24.3.1设备备和材料料出售的的审计。即即检查建建设项目目剩余或或不适用用的设备备和材料料以及废废料的销销售情况况。24.3.2盘盈盈盘亏的的审计

41、。即即检查盘盘点制度度及其执执行情况况、盈亏亏状况以以及对盘盘点结果果的处理理措施。25.设备备、材料料采购审审计方法法主要采用审审阅法、网网上比价价审计法法、跟踪踪审计法法、分析析性复核核法、现现场观察察法、实实地清查查法等方方法。第六节工工程管理理审计26.工程程管理审审计的目目标审查和评价价建设项项目工程程管理环环节内部部控制及及风险管管理的适适当性、合合法性和和有效性性。工程程管理资资料依据据的充分分性和可可靠性。建建设项目目工程进进度、质质量和投投资控制制的真实实性、合合法性和和有效性性等。27.工程程管理审审计应依依据以下下主要资资料：（1）施工工图纸。（2）与工工程相关关的专项项

42、合同。（3）网络络图。（4）业主主指令。（5）设计计变更通通知单。（6）相关关会议纪纪要等。28.工程程管理审审计主要要包括以以下内容容：28.1工工程进度度控制的的审计。主主要检查查以下内内容：28.1.1施工工许可证证、建设设及临时时占用许许可证的的办理是是否及时时，是否否影响工工程按时时开工。28.1.2现场场的原建建筑物拆拆除、场场地平整整、文物物保护、相相邻建筑筑物保护护、降水水措施及及道路疏疏通是否否影响工工程的正正常开工工。28.1.3是否否有对设设计变更更、材料料和设备备等影响响施工进进度的事事项采取取控制措措施。28.1.4进度度计划（网网络计划划）的制制定、批批准和执执行情

43、况况，网络络动态管管理的批批准是否否及时、适适当，网网络计划划是否能能保证工工程总进进度。28.1.5是否否建立了了进度拖拖延的原原因分析析和处理理程序，对对进度拖拖延的责责任划分分是否明明确、合理（是是否符合合合同约约定），处处理措施施是否适适当。28.1.6有无无因不当当管理造造成的返返工、窝窝工情况况。28.1.7对索索赔的确确认是否否依据网网络图排排除了对对非关键键线路延延迟时间间的索赔赔。28.2工工程质量量控制的的审计。主主要检查查以下内内容：28.2.1有无无工程质质量保证证体系。28.2.2是否否组织设设计交底底和图纸纸会审工工作，对对会审所所提出的的问题是是否严格格进行落落实

44、。28.2.3是否否按规范范组织了了隐蔽工工程的验验收，对对不合格格项的处处理是否否适当。28.2.4是否否对进入入现场的的成品、半半成品进进行验收收，对不不合格品品的控制制是否有有效，对对不合格格工程和和工程质质量事故故的原因因是否进进行分析析，其责责任划分分是否明明确、适适当，是是否进行行返工或或加固修修补。28.2.5工程程资料是是否与工工程同步步，资料料的管理理是否规规范。28.2.6评定定的优良良品、合合格品是是否符合合施工验验收规范范，有无无不实情情况。28.2.7中标标人的往往来帐目目或通过过核实现现场施工工人员的的身份，分分析、判判断中标标人是否否存在转转包、分分包及再再分包的

45、的行为。28.2.8工程程监理执执行情况况是否受受项目法法人委托托对施工工承包合合同的执执行、工工程质量量、进度度费用等等方面进进行监督督与管理理，是否否按照有有关法律律、法规规、规章章、技术术规范设设计文件的要求求进行工工程监理理。28.3工工程投资资控制的的审计。主主要检查查以下内内容：28.3.1是否否建立健健全设计计变更管管理程序序、工程程计量程程序、资资金计划划及支付付程序、索索赔管理理程序和和合同管管理程序序，看其其执行是是否有效效。28.3.2支付付预付备备料款、进进度款是是否符合合施工合合同的规规定，金金额是否否准确，手手续是否否齐全。28.3.3设计计变更对对投资的的影响。2

46、8.3.4是否否建立现现场签证证和隐蔽蔽工程管管理制度度，看其其执行是是否有效效。29.合同同管理审审计主要要采用关关键线路路跟踪审审计法、技技术经济济分析法法、质量量鉴定法法、现场场核定法法等方法法。第七节 工工程造价价审计30.工程程造价审审计的目目标检查工程价价格结算算与实际际完成的的投资额额的真实实性、合合法性。检检查是否否存在虚虚列工程程、套取取资金、弄弄虚作假假、高估估冒算的的行为等等。31.工程程造价审审计应依依据以下下主要资资料：31.1经经工程造造价管理理部门（或或咨询部部门）审审核过的的概算（含含修正概概算）和和预算。31.2有有关设计计图纸和和设备清清单。31.3工工程招投投标文件件。31.4合合同文本本。31.5工工程价款款支付文文件。31.6工工作变更更文件。31.7工工程索赔赔文件等等。32. 工工程造价价审计主主要包括括以下内内容：32.1设设计概算算的审计计。主要要检查以以下内容容：32.1.1工程程造价管管理部门门向设计计单位提提供的计计价依据据的合规规性。32.1.2建设设项目管管理部门门组织的的初步设设计及概概算审查查情况，包包括概算算文件、