中小学财务管理制度bxgq.docx

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1、中小学财务管理制度目录01、中小小学校预预算管理理制度00102、中小小学校财财务收支支管理办办法00403、中小小学校公公用经费费支出管管理暂行行办法00704、中小小学校寄寄宿生生生活补助助费管理理办法11105、中小小学校专专项经费费管理制制度11406、中小小学校内内部牵制制制度11607、中小小学校财财务稽核核制度11908、中小小学校财财会岗位位职责制制度22109、中小小学校会会计电算算化管理理制度33010、中小小学校财财务公开开和民主主理财制制度33311、中小小学校收收费管理理制度33412、中小小学校固固定资产产管理暂暂行办法法33513、中小小学校现现金管理理制度442

2、14、中小小学校银银行存款款管理制制度443中小学校预预算管理理制度为了有效地地发挥学学校的预预算分配配和监督督职能、强强化学校校预算管管理，科科学配置置办学资资源，保保障和促促进学校校教学、后后勤等各各项事业业的发展展、根据据中华华人民共共和国预预算法、中中小学校校财务制制度，结结合我县县实际，特特制定本本制度。第一条 学学校预算算是指学学校根据据教育教教学计划划和任务务编制的的年度财财务收支支计划，由由收入预预算和支支出预算算构成，反反映学校校教育教教学工作作规模和和方向，是是学校财财务工作作的基本本依据。第二条 学学校预算算管理实实行一一所学校校一本预预算的的管理办办法。预预算编制制以学

3、校校为基本本预算单单位，所所辖教学学点纳入入本校预预算统一一编制。第三条 校长办办公会是是学校预预算管理理的决策策机构。主主要职责责是贯彻彻执行国国家有关关预算的的法律、法法规，审审定学校校预算和和决算报报告。第四条 学校预预算编制制小组是是学校预预算管理理的议事事机构，由由教务、总总务、财财务和教教师代表表组成，在在校长的的领导下下参与学学校预算算编制活活动。第五条 学校财财务室是是预算管管理的职职能部门门。负责责拟订学学校预算算草案，按按有关制制度对学学校各项项经费支支出进行行全过程程监督与与预算控控制，定定期向上上级主管管部门和和校领导导报告预预算执行行情况。 第六条 学校各各部门是是预

4、算管管理执行行机构，按按职能提提出预算算需求，并并根据学学校批准准的预算算指标，具具体负责责预算的的管理与与执行。第七条 学学校预算算以国家家有关方方针、政政策和规规章制度度为依据据，围绕绕学校年年度的教教育教学学计划和和发展规规划，本本着量入入为出、统统筹兼顾顾、保证证重点、收收支平衡衡的原则则编制。第八条、做做好预算算编制前前期准备备工作。开开展资源源调查、摸摸清家底底，同时时分析上上年度预预算执行行情况，通通过实际际情况与与预算的的对比，摸摸索收支支规律，为为本年度度的预算算编制打打下基础础。分析析预算形形势，充充分了解解和掌握握预算年年度事业业发展计计划及其其资金供供需情况况，以便便安

5、排支支出预算算时做到到保证重重点，兼兼顾一般般。第九条 预预算编制制的方法法。学校校预算分分为收入入预算和和支出预预算。收入预算包包括财政政补助收收入、事事业收入入、勤工工俭学收收入和其其他收入入。测算算收入编编制要以以上年度度预算执执行情况况为基础础，根据据预算年年度维持持学校正正常运转转和发展展的基本本需求，考考虑预算算年度的的收入增增减因素素，实事事求是地地测算预预算年度度收入数数额。预预算编制制要遵循循稳健性性原则，对对没有把把握的收收入不能能列入预预算，对对预计发发生的收收入不能能高估，防防止收入入不能实实现时造造成预算算无法执执行。支出预算分分为基本本支出预预算和项项目支出出预算。

6、基基本支出出根据国国家规定定的支出出标准和和实际人人数核定定，其中中公用经经费以维维持学校校日常教教学工作作的正常常运转为为基础，合合理安排排。项目目支出预预算以改改善办学学条件和和促进教教育事业业发展为为目标，根根据剩余余财力，按按轻重重缓急原则安安排。根据政府采采购法的的要求，凡凡纳入政政府采购购目录的的支出项项目，都都要编制制政府采采购预算算。第十条 学学校预算算草案经经校长办办公会审审定后，按按上级主主管部门门的规定定程序上上报审批批。第十一条 学校预预算一经经批复下下达，学学校各部部门须严严格按照照批准的的支出预预算项目目和科目目执行，不不得随意意变更或或调整。第十二条 预算执执行过

7、程程中，出出现国家家政策发发生变化化或自然然灾害等等不可预预见因素素，直接接影响到到学校预预算执行行，确实实需要调调整的，须须经校长长办公会会议审定定后，由由学校按按规定程程序向主主管部门门提出预预算调整整申请，经经批准后后才能执执行。第十三条 学校决决算是反反映学校校一定时时期预算算执行结结果、财财务状况况和事业业发展成成果的总总结性书书面文件件。预算算年度终终了，财财务部门门应清理理核实全全年预算算收入、支支出数字字和往来来款项，做做好决算算数字的的对账工工作，按按上级主主管部门门的统一一要求，编编制学校校年度决决算。决决算数字字要真实实可靠、内内容全面面准确，并并编制年年度财务务决算报报

8、告，对对全年预预算执行行情况进进行全面面总结与与分析。第十四条 本办办法自发发布之日日起执行行，由县县教育局局财务室室负责解解释。 中小学校财财务收支支管理办办法第一章 总则第一条 为规范范和加强强学校各各项收入入和支出出管理，提提高资金金使用效效益，根根据中中小学校校财务制制度（ 财文1199772881号）等等有关文文件精神神，结合合学校实实际情况况，制定定本办法法。第二条 学校的的各项收收入支出出活动，适适用本办办法。第二章 收入管管理第三条 收入是是指学校校开展教教育教学学及其他他活动依依法取得得的非偿偿还性资资金。收收入内容容包括：财政补补助收入入、上级级补助收收入、事事业收入入、勤

9、工工俭学收收入、附附属单位位缴款、其其他收入入等。第四条 学校各各项收费费必须具具备收费费许可证证，学校校收费实实行收费费公示制制度，亮亮证收费费；各项项收入的的取得须须严格按按规定使使用合法法票据，严严禁使用用未经财财政部门门监制的的自制、自自印、外外购的收收据；严严禁将各各类票据据混用；严禁不不开票据据收费及及不通过过财务部部门收费费。第五条 学校的的各项收收入必须须严格遵遵守收收支两条条线管管理规定定，所有有收入不不得坐收收坐支。社社会捐助助（赞助助）资金金收入按按指定的的用途使使用，并并接受社社会的监监督。第六条 学校各各项收入入全部存存入经过过财政部部门和主主管部门门审批同同意开立立

10、的银行行账户（县县直学校校统一存存入财政政部门的的预算外外专户），学学校出纳纳或报账账员在学学校收到到的各项项收费收收入时，县县城及乡乡镇所在在地的学学校应在在当日缴缴存，乡乡镇以下下的学校校不得超超过三个个工作日日缴存，任任何单位位或个人人不得以以任何借借口和理理由另设设账户、私私设小小金库及公款款私存，不不得压款款、截留留、坐支支和挪作作他用。第三章 支出管管理第七条 乡镇学学校的支支出管理理实行中中心校统统一管理理使用原原则，任任何个人人不得挤挤占、挪挪用，中中心校只只开设一一个银行行账户。第八条 村校只只设报账账员，定定期向中中心校报报账。中中心校根根据学校校规模的的大小和和资金使使用

11、情况况核拨学学校备用用金，原原则上中中心校110000元，村村校5000元。第九条 学校从从有关部部门取得得的有专专门指定定项目和和用途并并且要求求单独核核算的专专项资金金，按照照要求定定期报送送资金使使用情况况；项目目完成后后，应当当报送资资金支出出决算和和使用效效果的书书面报告告，并接接受有关关部门的的检查验验收。第十条 学校各各项支出出严格执执行国家家有关财财务规章章制度规规定的开开支范围围及开支支标准；国家有有关财务务规章制制度没有有统一规规定的，由由学校结结合本校校情况自自行制定定，报主主管部门门和财政政部门备备案。第十一条 支出出报销原原始凭证证（凭据据）要合合法合规规，报销销的原

12、始始凭据必必须有经经办人、验验收人（或或证明人人）和学学校法人人代表签签字后方方可报销销，否则则不予报报销。第十二条 学校校应严格格按预算算指标和和预算项项目办理理款项的的支付，不不得出现现无预算算（无计计划）或或超预算算（超计计划）的的支出项项目。第十三条 学校校公用经经费的使使用必须须严格按按照广广西壮族族自治区区财政厅厅 教育育厅关于于印发广广西农村村中小学学公用经经费支出出管理暂暂行办法法的通知知（桂桂财教字字200068号）和和天峨峨县人民民政府财财政局 教育局局关于印印发天峨峨县中小小学公用用经费支支出管理理暂行办办法的通通知（峨峨财教20110001号）文文件执行行。第十四条 教

13、教职工因因公外出出听课、学学习培训训等原因因出差的的差旅费费开支，在在严格执执行天天峨县国国家机关关事业单单位工作作人员差差旅费管管理办法法（峨峨财字 2000822号号）的基基础上，结结合本校校实际，补补充以下下内容，一一并执行行：1.出差乘乘飞机需需事前经经县教育育局领导导书面审审批后方方可报销销机票，未未经审批批的不予予报销;2.驾驾驶私车车出差参参照同程程汽车票票价予以以报销;3.组组织领导导和师生生集体外外出的应应依据相相关规定定执行，并并凭县教教育局书书面审批批报告方方可报销销相关费费用;44.无特特殊情况况不得报报销出租租车费。第十五条 招待待费的开开支标准准。学校校要本着着节约

14、的的原则，从从严控制制招待费费,并不不得突破破公用经经费总额额的5%。第十六条 学校校一般性性维修支支出，必必须根据据学校需需要及年年初预算算的安排排，书面面报告县县教育局局审批同同意后实实施。第十七条 学校校应严格格执行政政府采购购法,凡应纳纳入政府府采购项项目和范范围的,必须执执行政府府采购操操作规程程。对应应纳入而而未纳入入政府采采购项目目的支出出，学校校财务人人员有权权拒付，不不予报支支。第十八条 学校校在安排排各种支支出时，要要厉行节节约。既既要考虑虑事业任任务的资资金需要要，又要要合理使使用资金金，切实实做到精精打细算算，减少少浪费，堵堵塞漏洞洞，讲求求支出的的经济效效益。第十九条

15、 上级级部门拨拨入的各各种专款款要严格格按指定定的用途途使用，必必须实行行专款专专用，单单独报账账。严禁禁将专款款用于教教职工福福利等开开支。第二十条 学校校严禁出出借资金金，严禁禁为企业业、个人人或外单单位提供供担保。第二十一条条 学学校各项项支出按按实际发发生数列列支，不不得虚列列虚报，不不得以计计划数和和预算数数代替学学校支出出数。第三章 附则第二十二条条 本本办法自自印发之之日起执执行。第二十三条条 本本办法由由县教育育局财务务室负责责解释。 中小学校公公用经费费支出管管理暂行行办法为切实加强强对学校校公用经经费的使使用管理理，规范范公用经经费支出出行为，确确保公用用经费专专款专用用，

16、提高高资金使使用效益益，根据据财政政部、教教育部关关于印发发农村中中小学公公用经费费支出管管理暂行行办法的的通知(财教2200665号号)和广广西壮族族自治区区财政厅厅、教育育厅关于于印发广广西农村村中小学学公用经经费支出出管理暂暂行办法法的通知知（桂桂财教2000688号）等等有关文文件精神神，结合合我县实实际，制制定本办办法。第一章 公公用经费费来源及及使用范范围第一条 中小学学公用经经费是指指保证学学校正常常运转，在在教学活活动和后后勤服务务等方面面开支的的费用，资资金来源源主要包包括：中中央和省省级财政政安排的的农村中中小学公公用经费费转移支支付资金金、县财财政预算算安排的的公用经经费

17、、学学校学费费等其他他事业性性收入、捐捐赠收入入等。 第第二条 公用用经费可可以开支支范围包包括：教教学业务务与管理理、教师师培训、实实验实习习、文体体活动、水水电、交交通差旅旅、邮电电、仪器器设备及及图书资资料等购购置，房房屋、建建筑物及及仪器设设备的日日常维修修维护等等。公用用经费不不准开支支范围：不准用用于人员员津贴、补补贴、奖奖金等；不准用用于基本本建设投投资；不不准用于于偿还债债务；严严格控制制招待费费，不准准用于购购买烟酒酒礼品等等费用支支出；教教师培训训经费不不准用于于公款旅旅游、休休假、疗疗养等与与教学活活动无关关的支出出。第二章 公公用经费费使用管管理 第第三条 县财财政、教

18、教育主管管部门负负责公用用经费的的分配，根根据乡镇镇学校及及县直义义务教育育阶段学学校在校校学生人人数，兼兼顾不同同规模学学校运转转的实际际情况，适适当向办办学条件件薄弱的的学校倾倾斜，保保证较小小规模学学校和教教学点的的基本需需求，合合理分配配农村中中小学公公用经费费。乡镇镇中心校校要科学学安排村村完小和和各教学学点的公公用经费费，不得得挪作他他用，每每学期直直接用于于村小（教教学点）的的公用经经费不得得低于标标准的660%，确确保各村村小（教教学点）正正常运转转。 第第四条 中小小学校要要按轻重重缓急、统统筹兼顾顾的原则则安排使使用公用用经费，既既保证正正常教学学工作，又又适当安安排促进进

19、学生全全面发展展所需经经费，一一般按下下列支出出顺序和和标准进进行使用用：一是是开展教教学业务务与管理理活动；二是开开展实践践实习，文文体活动动；三是是维持学学校运转转必须的的水电、邮邮电、印印刷、交交通差旅旅等日常常费用；四是房房屋、建建筑物及及仪器设设备的日日常维护护，教学学设备仪仪器、图图书资料料等物品品的购置置。第五条 各中小小学校在在年末要要根据学学校规模模和上级级部门下下达的公公用经费费定额，结结合实际际需求编编制出下下一年度度的公用用经费预预算，村村完小和和教学点点上报乡乡镇中心心校汇总总，报请请县教育育局审核核汇总后后报县财财政部门门。第三章 公公用经费费使用要要求与标标准第六

20、条 中小学学校的公公用经费费大额支支出要实实行报告告制度。小小学单笔笔支出550000元以上上（含550000元）、中中学单笔笔支出1100000元以以上（含含100000元元）的项项目必须须将支出出方案呈呈报县教教育局同同意后方方可列支支。学校校自行安安排的各各种县外外培训、学学习、考考察等活活动实行行审批制制度，由由学校提提出书面面申请，呈呈县教育育局审批批。第七条 部分公公用经费费支出项项目执行行要求与与标准。 11教师师培训费费 按照不低于于学校年年度日常常公用经经费预算算总额的的5安安排（不不包括上上级部门门安排的的专项师师训经费费），用用于教师师按照学学校年度度培训计计划参加加培训

21、所所需的培培训费、差差旅费、伙伙食补助助费、资资料费、住住宿费以以及大型型培训讲讲座等费费用的开开支。 22差旅旅费 学校要要建立健健全出差差审批管管理制度度，严格格控制出出差人数数、天数数和差旅旅费用。 差旅费费开支范范围：包包括城市市间交通通费、住住宿费、伙伙食补助助费和公公杂费。 差旅费开开支标准准：具体体由各学学校根据据实际自自行制定定，但不不得超过过天峨峨县国家家机关、事事业单位位工作人人员差旅旅费管理理办法（峨峨财字20008222号）的的规定标标准。 33交通通费 交通费费的开支支范围：指汽车车燃料费费、修理理费、保保险费、过过路过桥桥费、年年检年审审费、养养路费、意意外事故故开

22、支、租租车费等等。违章章、违法法的罚单单不能作作为交通通费列支支。 交通费费的开支支标准：小汽车车（包括括5座及及以下的的商务车车、中客客车）按按县财政政规定的的年度预预算编制制标准执执行。 租车费费是指师师生集体体外出或或因公务务活动需需租车而而发生的的费用。凡凡所租车车辆须有有合法证证明材料料，且学学校与出出租车方方需签订订租车协协议。学学校不得得租用非非法车；学校领领导、教教师公务务出差原原则上不不得租车车，如特特殊情况况，必须须租车的的要书面面报告县县教育局局同意后后方可租租车。4会议费费是指学学校年度度组织召召开的教教育工作作或教育育教学工工作总结结、表彰彰会所开开支的餐餐费、资资料

23、费等等。5招待费费 招待费费的开支支范围：本规定定所称招招待费，是是指学校校为执行行公务或或开展业业务活动动需要合合理开支支的接待待费用。包包括：在在接待地地发生的的用餐费费和住宿宿费等。 招待费费的开支支标准：原则上上不得超超过当年年学校经经常性公公用经费费的5%。 学校招招待费必必须全部部在“招待费费”科目中中明确反反映，不不得列入入其他费费用支出出项目，更更不得列列入单位位内部食食堂的成成本。 6设备购购置费及及维护维维修费 设备购购置费：指学校校购置仪仪器设备备（包括括实验耗耗材）、教教学办公公用品及及图书资资料等。中中小学校校购置仪仪器设备备、教学学办公用用品及图图书资料料等，符符合

24、政府府采购条条件的，原原则上实实行政府府采购，并并编制政政府采购购预算，统统一纳入入中小学学年度预预算。按按照政政府采购购法的的有关规规定，由由县财政政局、教教育局组组织政府府采购。 维护维维修费：指不改改变用途途的各种种设备（不不包括车车船等交交通工具具）日常常开支的的维修费费用；各各种房屋屋建筑物物的不改改变用途途的维修修费用和和平房不不改变结结构、不不增加面面积的落落地翻修修费；校校内公共共设施，如如道路、管管道等设设施的日日常维修修费用；房屋内内部的装装修及内内部管线线等改造造支出；为保证证网络信信息系统统正常运运行的日日常维护护支出。 7中小学学生所必必需的教教辅材料料纳入公公用经费

25、费支出范范围。8校方责责任保险险纳入公公用经费费支出范范围。第四章 公公用经费费管理使使用的监监督检查查第八条 中小学学校应当当按照规规定，制制定本校校公用经经费内部部管理办办法，细细化支出出范围与与标准，加加强实物物消耗核核算，建建立规范范的经费费、实物物等管理理程序，厉厉行节约约，提高高经费使使用效益益。要建建立健全全物品采采购登记记台账，建建立健全全物品验验收、进进出库、保保管、领领用制度度，严格格执行固固定资产产管理要要求，明明确责任任，严格格管理，做做到账实实相符，安安全有效效。 第第九条 学校校要将公公用经费费使用情情况定期期在校内内进行公公布，采采用上墙墙公示、网网上公示示等形式

26、式，接受受师生和和社会的的监督。同同时，要要定期进进行公用用经费预预算执行行情况分分析，完完善内部部控制制制度，加加强资金金收支管管理。 第十条 县县财政局局、教育育局要对对中小学学公用经经费的使使用进行行严格管管理，加加强监督督，定期期或不定定期组织织检查，对对一些购购置、维维修等支支出要到到学校实实地核查查，做到到账、据据、物相相符。在在检查中中，如发发现不按按本办法法规定使使用公用用经费，并并造成骗骗取套取取、挪用用、贪污污公用经经费行为为的，将将依据会会计法和和财政政违法行行为处罚罚处分条条例给给予严厉厉处罚，并并追究相相关学校校和责任任人的党党、政纪纪责任，构构成犯罪罪的，移移交司法

27、法机关依依法严惩惩。第十一条 县高级级中学、职职业中学学、幼儿儿园参照照本办法法执行。第十二条 本办法法由县财财政局、县县教育局局负责解解释。本本办法自自下发之之日起执执行。如如本办法法与上级级部门有有关文件件规定有有抵触的的，则按按上级有有关文件件规定执执行。中小学校寄寄宿生生生活补助助费管理理办法第一章 总 则第一条为为加强学学校寄宿宿生生活活补助费费的管理理，确保保寄宿生生生活补补助工作作顺利实实施，根根据广西西壮族自自治区人人民政府府财政厅厅 教育育厅关关于调整整完善我我区农村村义务教教育经费费保障机机制改革革相关政政策的通通知（桂桂财教20008556号）和和关于于印发广广西农村村义

28、务教教育阶段段家庭经经济困难难寄宿生生生活补补助费管管理暂行行办法的的通知（桂桂财教 (20008)1011号）等等有关文文件精神神，结合合我县实实际，制制定本办办法。第二条 寄宿生生生活补补助费的的补助对对象是在在我县义义务教育育阶段公公办学校校就读的的家庭经经济困难难寄宿生生。第三条 学校在在确定受受助学生生名单时时坚持民民主、公公平、公公正、公公开的原原则，每每学年评评定一次次，财政政供养人人员家庭庭以及富富裕家庭庭的中小小学生一一律不得得纳入资资助范围围。具体体条件如如下：(一)孤孤儿；(二)单单亲家庭庭；(三三) 残残疾的贫贫困家庭庭子女；(四)绝对贫贫困家庭庭子女（根根据国家家规定

29、的的有关标标准绝对对贫困即即未解决决温饱、年年人均收收入低于于当年当当地人均均收入的的家庭）；(五)低收入入家庭子子女（年年人均收收入低于于当年规规定的数数额的）；（六）因因突发事事件导致致家庭经经济困难难的家庭庭子女等等。学校校要结合合实际情情况和资资助的条条件，优优先资助助最贫困困的学生生。第四条 寄宿生生生活补补助费标标准：小小学生每每生每天天补助生生活费22元，全全年补助助5000元；初初中生每每生每天天补助生生活费33元，全全年补助助7500元。学学生每年年在校天天数按2250 天计算算。第二章 申请和和拨付第五条 资金申申请。寄寄宿生生生活补助助费由学学校按学学年向县县财政局局和教

30、育育局申请请。第六条 学校在在每学年年开学时时通过有有效、公公开的途途径公布布资助信信息，内内容包括括：补助助家庭经经济困难难寄宿生生生活费费的条件件、申请请办法、审审批程序序、监督督措施和和申诉程程序；然然后由学学生本人人提出申申请，并并填写家家庭经济济困难寄寄宿生生生活费补补助申请请表，附附上有关关家庭经经济困难难的证明明材料；由学校校领导、学学生家长长和教师师代表组组成评审审小组，按按家庭经经济困难难寄宿生生认定要要求对申申请补助助学生的的家庭贫贫困程度度进行审审核，并并拟定受受助学生生名单；受助学学生名单单认定后后，须在在学校内内及学生生家庭所所在乡镇镇范围内内进行公公示，公公示期不不

31、得少于于7天，公公示无异异议后，学学校将受受助学生生名单上上报县级级财政、教教育部门门备案第七条 资金拨拨付。学学校根据据审核批批准后的的寄宿生生生补助助金额向向县教育育局申请请，县教教育局根根据各学学校申请请做出汇汇总支付付计划报报领导审审批后，将将补助金金额直接接拨付到到乡、镇镇中心校校或学校校，由学学校按有有关规定定支付给给学生。第三章 发放和和管理第八条 学学校寄宿宿生生活活补助费费管理实实行校长长负责制制，校长长是第一一责任人人，学校校财务部部门为学学校寄宿宿生生活活补助费费管理专专门机构构，具体体负责补补助费发发放工作作。第九条 学学校寄宿宿生生活活补助费费主要是是资助学学生生活活

32、费开支支，只能能用于寄寄宿生在在校期间间的伙食食补助。发发放时，由由学生本本人在寄寄宿生生生活补助助发放册册上签字字领取，其其他任何何人不得得代领代代签。学学校采取取发放现现金或转转入学生生银行储储蓄卡(存折)的形式式按学期期及时将将生活费费发到学学生手中中，不得得以其他他形式发发放，不不得挪作作他用。发发放结束束后，需需在校务务公开栏栏公布寄寄宿生生生活补助助费发放放情况。第十条 学校要要加强对对家庭经经济困难难寄宿生生的动态态管理，及及时掌握握其变动动情况，确确保补助助资金发发放到最最需要资资助的学学生手中中。如因因贫困学学生人数数变化而而形成补补助资金金出现结结余的，学学校应及及时向县县

33、级教育育部门报报告，由由县级教教育、财财政部门门对结余余资金进进行统筹筹安排，用用于补助助其他符符合条件件的家庭庭经济困困难寄宿宿生。学学校要建建立寄宿宿生生活活补助有有关档案案，同时时报上级级部门备备案。第十一条 学校接接受上级级部门（教教育、财财政、审审计、监监察）定定期或不不定期对对寄宿生生生活补补助工作作的落实实情况进进行检查查。对不不按规定定用途使使用或挪挪作它用用的，追追究学校校主要负负责人和和相关人人员的责责任。第十二条 本办办法自印印发之日日起执行行。第十三条 本办办法由县县教育局局财务室室负责解解释。 中小学校专专项经费费管理办办法为加强各类类专项经经费的管管理，贯贯彻专款款

34、专用原原则，提提高专项项经费使使用效益益，根据据上级部部门有关关规定，结结合学校校实际情情况，制制定本办办法。一、专项经经费的分分类根据专项经经费来源源渠道的的不同，专专项经费费可分为为上级部部门安排排的专项项经费、学学校安排排的专项项经费。上级部门安安排的专专项经费费是指上上级财政政部门以以及其它它主管部部门安排排下达学学校使用用的具有有专门用用途的一一次性经经费。学学校安排排的专项项经费是是指学校校根据事事业发展展需要与与财力可可能安排排用于特特定项目目的经费费，主要要包括专专项维修修费、专专项设备备费以及及其它专专项经费费等。二、专项经经费的申申请1、申请上上级部门门安排的的专项经经费。

35、学学校向主主管部门门提出专专项经费费申请报报告。2、申请学学校安排排的专项项经费。由由学校相相关处室室提出申申请，经经主管校校领导审审查批准准后转总总务处，总总务处根根据情况况会同有有关部门门对所申申请专项项经费项项目进行行考察和和审核，提提出意见见，按相相关程序序报学校校批准后后列项管管理。三、专项经经费的使使用专项经费必必须按照照财政部部门、主主管部门门或者学学校安排排下达专专项经费费的用途途和财政政部门批批准的支支付方式式专款专专用，认认真制定定专项经经费使用用计划，加加强管理理，精打打细算，厉厉行节约约，提高高资金使使用效益益，以保保证专项项工作的的顺利完完成。专专项经费费不得用用于下

36、列列开支：1、 工资资、津贴贴、补贴贴和各种种福利支支出；2、 各种种经营活活动的支支出；3、 与专专项经费费项目无无关的公公务性支支出；4、 违反反财务制制度规定定的其它它支出。四、专项经经费的结结余县财政局和和教育局局对专项项经费的的使用情情况进行行跟踪，发发现问题题，及时时纠正。对对有弄虚虚作假行行为的予予以严肃肃处理。对对于已完完成项目目的专项项经费结结余指标标县财政政局、教教育局统统一收回回，未完完成项目目的专项项经费，由由项目负负责人提提出申请请，报财财部门审审批后，结结余经费费结转下下年度继继续使用用。五、其它本办法未尽尽事宜，执执行国家家有关规规定，具具体由教教育局计计财股负负

37、责解释释。本办办法自公公布之日日起执行行。中小学校内内部牵制制制度第一条 为了规规范学校校会计行行为，加加强财务务管理工工作，提提高教育育经费的的使用效效益，保保证国家家财产的的安全与与完整，结结合我县县的实际际情况，特特制定本本制度。第二条 本制度度依据中中华人民民共和国国会计法法和会会计基础础工作规规范制制定。第三条 内部牵牵制制度度是在学学校内部部明确规规定权限限职责，使使经济事事项有关关各方相相互联系系又相互互制约，发发挥自动动检查作作用的一一种内部部控制制制度。第四条 内部牵牵制制度度的原则则1任何经经济业务务都必须须经过授授权批准准后才能能办理；2任何一一项经济济业务必必须有两两个

38、或两两个以上上的人或或部门共共同办理理；3钱、物物、账必必须实行行分管，互互相监督督，相互互制约，以以防错弊弊。第五条 组组织分工工1各会计计工作岗岗位上的的财会人人员应当当实行回回避制度度。按有有关制度度规定，单单位领导导人的直直系亲属属不得担担任本单单位的会会计机构构负责人人、会计计主管职职务；会会计机构构负责人人、会计计主管的的直系亲亲属不得得在本单单位会计计机构中中担任出出纳职务务或报账账员。需要回避的的直系亲亲属为：夫妻关关系、直直系血亲亲关系、三三代以内内的旁系系血亲及及配偶关关系。2会计工工作岗位位可以一一人一岗岗，一人人多岗或或者一岗岗多人，根根据经济济业务和和会计核核算的需需

39、要，进进行合理理分工。但但出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权、债债务账目目的登记记工作。第六条 出纳岗岗位的职职责和限限制性条条件1出纳人人员必须须严格遵遵守国家家有关现现金和银银行结算算制度的的规定，根根据稽核核人员审审核无误误的原始始凭证办办理现金金、银行行存款的的收付结结算业务务。未经经稽核的的原始凭凭证，出出纳员无无权办理理现金、银银行存款款的收支支业务。违违反财经经制度的的业务，出出纳员有有权拒绝绝办理现现金、银银行存款款的收付付业务。2及时登登记现金金和银行行存款日日记账。不不得用银银行对账账单或者者其他方方法代替替日记账账。现金金日记账账

40、必须逐逐日结出出余额。做做到现金金日记账账、银行行存款日日记账日日清月结结，账款款相符，不不得以白白条或借借条顶替替库存现现金，不不超额保保存现金金和坐支支现金。3银行的的空白支支票和留留存银行行的印章章、印鉴鉴应由出出纳人员员和会计计主管分分别保管管，不能能把空白白支票和和印章、印印鉴集中中一处保保管。支支票审核核与支票票签发职职务分离离，支票票签发职职务由出出纳担任任，其他他会计人人员不得得兼任。不不准签发发空头支支票。签签发的各各种票据据要填写写清楚，数数字、文文字正确确，印章章齐全。作作废支票票要盖有有作废废戳记记，与支支票存根根一起保保存，支支票丢失失要立即即向银行行办理挂挂失手续续

41、。4从开户户银行提提取现金金，应当当写明用用途，由由学校会会计部门门负责人人签字盖盖章，经经开户银银行审核核后，支支取现金金。不得得用转账账凭证套套取现金金，不得得编造用用途套取取现金，不不得利用用账户替替其他单单位和个个人套取取现金，不不得将单单位的收收入按个个人储蓄蓄方式存存入银行行，不得得保留账账外公款款。5会计人人员每月月要定期期对所分分管的经经费账户户现金进进行盘点点，也可可不定期期进行盘盘点，每每次盘点点要有文文字记录录备案，发发现问题题要主动动报告领领导。第七条 有关岗岗位的职职责和权权限1会计机机构负责责人要遵遵守国家家财经法法规，严严格审批批手续，管管理好印印鉴。同同时要对对

42、各相关关联的工工作岗位位相互牵牵制的执执行情况况进行检检查，以以保证内内部牵制制制度的的贯彻执执行。2非出纳纳岗位的的会计人人员不得得收、付付和保管管现金，不不得签发发支票。3会计人人员必须须履行自自己的职职责，在在办理经经济业务务时，做做好对各各项经费费、固定定资产使使用的监监督和控控制。4会计部部门要配配合财政政、审计计等部门门的检查查与监督督工作。第七条 本制度度的解释释权及修修改权归归学校会会计机构构。第八条 本制度度由学校校会计机机构制定定呈报学学校批准准后执行行。中小学校财财务稽核核制度 1、会计计凭证的的审核：会计凭证按按其填制制程序和和用途分分为原始始凭证和和记账凭凭证。(1)

43、原始始凭证的的审核：主要审审核合法法有效的的原始凭凭证应具具备的基基本要素素是否齐齐全，即即：原始始凭证的的名称、填填制凭证证日期、凭凭证的编编号、接接受凭证证单位的的名称、经经济业务务的内容容，（包包括品名名、规格格、数量量、单价价、金额额、填制制单位公公章和填填制人签签章等）是是否按规规范的要要求填写写齐全。(2)记账账凭证的的审核：记账凭凭证是否否附有原原始凭证证，是否否与所附附原始凭凭证的内内容相符符，数量量、大小小写金额额是否相相一致，会会计科目目对应关关系是否否清楚，金金额是否否正确，摘摘要内容容是否简简明扼要要，如实实反映经经济业务务的实际际状况，凭凭证格式式中各项项目的填填列是

44、否否齐全，制制单、复复核、记记账处是是否签名名或签章章。2、会计账账簿审核核账薄种类是是否设置置齐全，总总账、现现金日记记账、银银行存款款日记账账是否按按规定设设置，各各种账簿簿名称和和账内会会计科目目是否按按照会计计制度规规定的名名称进行行设置，会会计科目目、子目目是否采采用全称称，有无无缩写或或使用代代号的情情况。用用计算机机打印的的会计账账簿，必必须连续续编号，经经审核无无误后装装订成册册，并由由记账人人员和会会计机构构负责人人、会计计主管人人员签字字或者盖盖章。账账簿启用用表内容容是否按按规定填填写，装装订后按按实际使使用的账账页顺序序编定页页码，制制作目录录，记明明每个科科目的名名称

45、和页页次。3、会计报报表审核核会计报表的的各类填填报是否否齐全，报报表中的的项目是是否按规规定填列列，编制制报表前前对应调调整的账账项是否否进行调调整，总总账与有有关明细细账是否否进行了了核对，账账账、账账实、账账表是否否一致，各各报表项项目之间间勾稽关关系是否否一致，会会计报表表的签章章是否齐齐全，是是否按期期及时编编报，必必要时是是否附有有编报说说明，是是否按规规定装订订成册，归归档保管管。4、稽核分分工：各各单位应应根据本本单位会会计机构构具体情情况，规规定稽核核、复核核制度。出出纳人员员负责审审核原始始凭证，编编制记账账凭证，会会计人员员负责全全面稽核核工作。在在稽核工工作中，遇遇到问

46、题题应及时时向校长长和上级级主管部部门报告告。中小学校财财会岗位位职责制制度第一条 为使学学校会计计工作程程序化、规规范化，更更好地发发挥会计计工作在在学校财财务管理理中的职职能作用用，促使使会计人人员钻研研业务，有有利于明明确分工工，落实实责任，便便于考核核，提高高工作效效率和工工作质量量，根据据中华华人民共共和国会会计法、中中小学校校财务制制度、中中小学校校会计制制度和和会计计基础工工作规范范相关关规定，制制定本制制度。第二条 会计岗岗位设置置原则和和要求：（一）岗位位设置根根据工作作规范和和学校会会计业务务需要确确定；（二）岗位位设置可可以一人人一岗、一一人多岗岗或一岗岗多人；（三）岗位位设置符符合内部部牵制制制度；（四）岗位位实行定定期轮岗岗制度，以以促进会会计人员员的业务务