3-2-4-08损益类——公允价值变动损益2147.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.公允价值变动损益实质性程序被审计单位位： 项目： 公公允价值值变动损损益 编制： 日期： 索引号： SH 财务报表表截止日日/期间间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目目标与认认定对应应关系表表审计目标财务报表认认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润润表中记录录的公允价价值变动动损益已已发生，且且与被审审计单位位有关。B确定所有有应当记记录的公公允价值值变动损损益均已已记录。C确定与公公允价值值变动损损益有关关的金额额

2、及其他他数据已已恰当记记录。D确定公允允价值变变动损益益记录于于正确的的会计期期间。E确定被审审计单位位记录的的公允价价值变动动损益记记录于恰恰当的账账户。F公允价值值变动损损益已按按照企业业会计准准则的规规定在财财务报表表中作出出恰当列列报。二、审计目目标与审审计程序序对应关关系表审计目标可供选择的的审计程程序索引号C1.获取或或编制公公允价值值变动损损益明细细表，复复核加计计是否正确确，并与与报表数数、总账账数和明明细账合合计数核核对是否否相符。SH2ABCDEE2.结合相相关科目目的审计计，检查查被审计计单位是是否在资资产负债债表日将将交易性性金融资资产（负负债）的的公允价价值与其其账面

3、价价值的差差额确认认为公允允价值变变动损益益；处置置交易性性金融资资产（负负债）时时，检查查会计处处理是否否正确。略ABCDEE3.结合相相关科目目的审计计，检查被被审计单单位是否否在资产产负债表表日将衍衍生工具具的公允允价值与与其账面面价值的的差额确确认为公公允价值值变动损损益；终终止确认认衍生工工具时，检查其会计处理是否正确。略ABCDEE4.结合相相关科目目的审计计，检查查被审计计单位对对在资产产负债表表日满足足运用套套期会计计方法条条件的现现金流量量套期和和境外经经营净投投资套期期产生的的利得和和损失，检查会计处理是否正确。略ABCDEE5.结合相相关科目目的审计计，检查查被审计计单位

4、是是否在资资产负债债表日将将投资性性房地产产的公允允价值与与其账面面价值的的差额确确认为公公允价值值变动损损益；处置时时检查会会计处理理是否正正确。略ABCDEE6.结合相相关科目目的审计计，检查查被审计计单位的的公允价价值变动动损益的的确认和和计量是是否正确确，检查查会计处处理是否否正确。略7.根据评评估的舞舞弊风险险等因素素增加的的审计程程序。略F8.检查公公允价值值变动损损益是否否已按照照企业会会计准则则的规定定在财务务报表中中作出恰恰当列报报：产生公允价价值变动动收益的的来源及及其本期期发生额额、上期期发生额额。略第二部分 计计划实施施的实质质性程序序项 目目财务报表认认定发生完整性准

5、确性截止分类列报评估的重大大错报风风险水平平（注11）从控制测试试获取的的保证程程度（注注2）需从实质性性程序获获取的保保证程度度计划实施的的实质性性程序（注注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取取自风险险评估工工作底稿稿。2.结果取取自该项项目所属属业务循循环内部部控制工工作底稿稿。3.在计划划实施的的实质性性程序与与财务报报表认定定之间的的对应关关系用“”表示示。公允价值变变动损益益审定表表被审计单位位： 项目： 公公允价值值变动损损益 编制： 日期： 索引号： SH1 财务报表表截止日日/期间间： 复核： 日期： 项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方合计审计结论： 公允价值变变动损益益明细表表被审计单位位： 项目： 公允价价值变动动损益明明细表 编制： 日期： 索引号： SH2 财务报表表截止日日/期间间： 复核： 日期： 产生公允价价值变动动收益的的来源本期数上期数备注合计审计说明： 9