某地产公司财务管理制度汇编6176.docx

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1、财务管理制制度汇编鸿硕房地产产开发（深深圳）有有限公司司2009年年12月月17日日目录第一章总总则4第二章财财务机构构和财务务人员4第三章 财务务计划管管理5第四章资资金管理理6第五章资资产管理理7第六章合合同款项项支付与与费用报报销9第七章 对外投投资的财财务管理理14第八章会会计审计计报告及及财务分分析15第九章 加强强下属企企业的财财务管理理16第十章 财财务综合合管理16第十一章 附附则18第十二二章 财务预预算管理理制度18第一节 总则18第二节 财务预预算的管管理体制制及组织织体系18第三节财财务预算算和编制制工作期期19第四节 财务预预算的编编制内容容和编制制方法19第五节 财

2、务预预算的编编制程序序20第六节 财务预预算的审审批程序序21第七节 财务预预算的控控制和信信息反馈馈22第八章附附则22第十三章 内内部审计计制度22第一节 总则则22第二节 内部审审计机构构和内审审人员24第三节 内部审审计的对对象及依依据24第四节 内部审审计的范范围和内内容25第五节 审计部部的职责责26第六节 审计部部的权限限26第七节 被审计计单位（人人员）的的权利和和责任27第八节 内部审审计的种种类和方方式28第九节 内部审审计工作作程序29第十节 内部审审计工作作底稿30第十一节 内部部审计报报告31第十二节 内部部审计档档案31第十三三节 奖励和和处罚32第十四节 附则则3

3、2附：审计工工作流程程图33第十四章 财财务组织构构架如图图35第十五章 财务人人员管理理岗位职职责36第一节 财务总总监岗位位职责36第二节 财务会会计部经经理岗位位职责36第三节 主办会会计岗位位职责37第四节 出纳员员岗位职职责38第十六章 财务核核算工作作指引39一、目的的39二、适用范范围39三、职责39四、方方法与过过程控制制：39附1：“开发成成本”-科目一一览表（共共三页）42附2：“开发间间接费”科目一一览表42附3：“营业费费用”科目一一览表42附：合同款款项支付付审批程程序与规规定47第十七章 物业公公司财务务管理办办法49第一节节 岗位位责任制制50第二节 工作流流程5

4、2第十八章 内内部审计计程序与与方法56内部审计程程序与方方法错误！未定义义书签。附件：审计计工作方方案60附件：审计计工作底底稿63第十九章 工程程项目审审计程序序及办法法64第一节 总 则64第二节 立项审审计64第三节 设计（勘勘察）管管理审计计66第四节 招投标标审计68第五节 合合同管理理审计70第六节 设设备和材材料采购购审计73第七节 工工程管理理审计74第八节 工程造造价审计计76第九节 竣竣工验收收审计78第第十节 财务务管理审审计79第十一节 后评评价审计计81第十二节 附 则82第一章 总则第一条 为了加加强财务务管理，建建立健全全各项财财务规章章制度，积积极倡导导公司作

5、作风稳健，正正派踏实实、信誉誉优良的的经营理理念，保保持较低低的负债债，低成成本扩张张运作的的模式，维维护投资资者的合合法权益益，确保保出资方方资金的的安全、资资产的保保值和增增值，使使财务工工作规范范化。根根据国家家有关法法规，结结合公司司实际情情况，制制定本财财务制度度。第二条 财务管管理的基基本任务务：做好好各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，合合理筹集集资金，有有效利用用公司各各项资产产，挖掘掘内部潜潜力，以以较少的的投入得得到较多多的产出出，实现现公司效效益的最最大化。第三条 所所有财务务及财务务相关人人员必须须严守公公司财务务机密。第四条 本制度度是公司司

6、内部及及其所属属企业财财务工作作管理的依依据。凡凡公司以以及公司司属下的的全资企企业及其其控股企企业，在在业务经经营活动动中，均均应以本本制度为为财务工工作的准准则。第二章 财务机构和和财务人人员第五条 公司设设置健全全的财务务部，指指定负责责人，并并配备必必要的财财务人员员，负责责公司全全部经济济业务的的会计核核算和财财务管理理工作，二级公司财务部接受总部财务部们直接领导。第六条 财务部部负责人人直接受受董事长长领导，财财务部负负责人工工作调动动或因故故离职时时，要办办好交接接手续，由由分管副董事长长监交。第七条 财务部部财务人人员直接接受财务务部负责责人领导导，财务务人员调调动工作作或者离

7、离职，应应与接交交人员办办理交接接手续，由由财务部部负责人人监交。财务人员的入职，除公司正常的手续外还由公司总办指派人员进行一次家访，家庭住址的变更必须知会总办，如有违犯也属违约行为。第八条 财务人人员交接接工作：（一）财务务人员办办理交接接手续前前，必须须做好以以下工作作;1、已发生生经济业业务尚未未填制会会计凭证证的应当当填制完完毕;2、尚未登登记的帐帐目应该该登记清清楚并在在最后一一笔余额额处加盖盖经办人人员印章章（签名名）;3、整理各各项移交交资料，对对未了事事项，作作出书面面材料;4、编制移移交清册册，列明明移交具具体内容容; （二）移交人人员在办办理移交交时，要要按移交交清册逐逐项

8、清点点，接替替人员须须逐项点点收。 （三）交交接完毕毕后，交交接双方方同监交交人要在在移交清清册上签签名或盖盖章。 交交接清册册上应有有：单位位名称、交交接日期期、交接接人、监监交人、清清册页数数及需说说明的问问题等。（四）移交交人员对对所移交交的会计计凭证，会会计帐薄薄，会计计报表和和其他有有关资料料的全面性、真实实性承担担责任。第九条 财务管管理遵循循内部牵牵制原则则，出纳纳人员不不得兼管管收入、费费用、债债权、债债务等账账簿的登登记工作作和会计计档案保保管工作作，银行行预留印印鉴不得得全部交交给出纳纳一人保保管，实实行印鉴鉴分管制制度。第十条 公司财财务部负负责对所所属企业业的财务务会计

9、工工作进行行领导，向向公司董董事会、董事长负责责并报告告工作。二级企业财务经理（主管）受总部财务领导，即受本单位经理的领导，又受公司总部财务部的领导。二级企业财务经理（主管）有权且有责任向公司财务部报告本企业的财务真实情况。财务部有权随时参与审计二级企业帐务，有权参与二级企业财务经理（主管）的任免。第三章 财务计计划管理理第十一条 财务务计划是是企业经经营计划划的重要要组成部部分，是是企业经经营目标标的具体体化、系系统化。财财务计划划包括：（一） 长期投资和和短期投投资计划划。（二） 流动资金计计划（含含融资、信信贷、按按揭计划划）。（三） 收入、成本本、费用用、利润润计划。（四） 财务收支计

10、计划（现现金流量量表）。第十二条 财务务计划的的编制。每每年一月底前根根据董事事会和董董事长确确定的年年度经营营目标，本本着不浮浮夸、不不保守的的精神，各业务务部门及及二级企企业编制制本部门门的业务务计划、资资金计划划、费用用计划、投投资项目目开发计计划。行行政综合合部门开开支实行行预算制制。在此此基础上上财务部部进行修修改建议议综合平平衡，编编制全公公司的财财务计划划，报公公司领导导审定，超超过审定定后的预预算不得得支出，除除非该预预算已经经过上述述同样程程序批准准追加，财财务部在在计划执执行过程程中应每每季度对对各项财财务计划划进行检检查、分分析和考考核。如如果实际际情况变变化较大大，经领

11、领导批准准，可按按程序编编制调整整计划。第十三条 每月月各部门门可根据据业务开开展和项项目投资资情况，编编制次月月的月度度业务计计划，固固定资产产购置计计划、费费用开支支计划、资资金需要要量计划划（附书书面合同同协议），项目付款计划，经部门经理和分管领导审批后，月底前报财务部汇总进行综合平衡，编制全公司月度费用计划、资金计划、现金流量表，经公司董事长批准后，遵照执行。第四章 资金管理第十四条 资金管管理是对对资金筹筹集、资资金使用用、资金金回收等等全过程程的管理理，并对对资金使使用效果果进行分分析。第十五条 财务部部根据公公司的年年度经营营计划、财财务计划划和资金金需求量量，积极极组织和和筹措

12、资资金，并并对借款款期限、利利率、还还款来源源、融资资渠道等等因素综综合考虑虑，确定定合理可可行的筹筹资方案案，努力力降低资资金成本本。第十六条 加强各各种形式式的贷款款、银行行按揭和和贷款担担保等的管理理。每借借入一笔笔资金，不不分金额额大小都都必须报报董事长长审批。抵抵押贷款款当还款款完毕后后应及时时办理注注销产权权登记赎赎回抵押押物权属属证明文文件。银银行按揭揭完成后后应尽量量配合银银行收取取小业主主分期付付款，最最好避免免回购，还还款终结结后及时时将保证证金转回回存款户户。未经经审批的的贷款（含含按揭）资资料应收收回存档档。公司司对外提提供担保保或外单单位对我我方提供供担保均均需董事事

13、长审批批。对每每笔贷款款或贷款款担保，无无论方式式如何，金金额大小小财务部部必须专专人专职职建立台台帐，掌掌握详细细情况提提前作具具体工作作，到期期及时办办理借款款展期或或还款手手续，保保持企业业的高信信誉。第十七条 对公公司开发发的楼宇宇实行银银行按揭揭销售方方式的，首期款和银行按揭款（可不含保证金）全部收到后，售楼员才能领取佣金。现场所有售房收款无论金额大小都必须当天、最迟次日（须电话报告说明理由）存入银行或交到财务部，发现挪占等违规行为的，处以扣罚挪占当事人与挪占款项数额相等的罚款，情节严重者，做开除处理。同时，财务部有权扣罚售楼员、销售主管的佣金。财务部应张贴告示在售楼现场指引客户交钱

14、一定拿回盖章收据，适时可派人现场收款，防止资金流失。第十八条 为了保保证资金金安全，资资金的调调拨、使使用要严严格审批批手续，申申请用款款按程序序办、用用款按计计划办、费费用支出出按制度度办并进进行跟踪踪管理，定定期考核核。凡对对外经济济业务需需付款的的，除及及时清结结外，均均需提供供书面经经济合同同、协议议及有效效发票为为据（已已交财务务部存档档应注明明）。第二十一条条 加强强对货币币资金的的管理。严严格按现现金管理理条例和和银行行结算办办法执执行。出出纳人员员对经管管的库存存现金必必须做到到日清月月结，帐帐款相符符。每天天结出现现金日记记帐余额额并与实实际库存存核对，发发现帐实实不符，应应

15、查明原原因及时时处理。财财务部负负责人应应不定期期地抽查查、盘点点库存现现金。现现金结算算起点为为1,0000元，若若在起点点以上则则一律用用支票转转帐或汇汇付。特特殊情况况经董事事长批示示后出纳纳携带现现金付款款，1万万元以上上应有保保安或多多派一位位员工陪陪同。库库存现金金限额原原则上不不超过日日常三天天的需用用量，现现金超限限额部份份当天必必须送存存开户银银行，因因故未送送存的要要请示董董事长后后妥善保保管，次次日一定定送存银银行。未未经批准准不得利利用公司司帐户，为为其他单单位或个个人支付付或存入入现金，不不得用“白条”或不符符合要求求的单据据顶替库库存现金金。收取取现金与签发发收据应

16、应分别专专人负责责，领用用的收据据和支票票必须登登记数量量和起讫讫编号，由由领用人人员签字字，收回回收据和和支票存存根应由由保管人人员办理理签收手手续。出出纳人员员对经管管的银行行存款帐帐，必须须及时与与银行对对帐单和和会计帐帐目核对对清楚，保保证帐帐帐相符、帐帐款相符符；原则则上不得得签发空空头支票票和远期期支票，也不得签发和使用空白支票，特殊情况经董事长批示后可签发注明日期、用途和限额的空白支票，领用人必须在登记簿上签章。公司的一切收支均应纳入财务管理的渠道，严禁以任何名义搞帐外经营，严禁将银行帐户出租、出借给其他单位或个人使用。财务人员不得将公司帐号、预留印鉴泄露。第二十二条条 公司持持

17、有的长长期投资资性质的的实物、股股票、债债券、抵抵押物、单单证等应应登记造造册，指指定专人人妥善保保管。第二十三条条 加强对对各种应应收、应应付、预预付帐款款的管理理，应建建立往来来帐户定定期核对对与清理理制度，对对本单位位逾期未未收回的的帐款至至少每季季度要清清理一次次，根据据帐龄长长短逐项项分析，提提出解决决措施，制制定催收收清欠方方案，配配合和督督促业务务部门催催收，加加快资金金周转。对对确实无无法收回回的各种种呆帐、坏坏帐的报报损，报报董事长长审批。对对已确认认的坏帐帐损失，在在会计核核算方法法上，根根据我公公司的具具体情况况，统一一采用直直接转销销法，核核销的坏坏帐损失失，计入入当期

18、管管理费用用。第五章 资产管理理第二十四条条 根据财财务制度度的规定定，结合合我公司司的具体体情况，固固定资产产的划分分标准为为：使用用期限超超过一年年，单位位价值在在2,0000元以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器设备备、运输输工具和和其他物物品都应应当作固固定资产产管理（固固定资产产的管理理参照行行政部门门管理文文件处理理）。第二十五条条 凡购置置行政办办公用品品等，每每件购入入单价在在2,0000元以下下者，财财务部作作为低值值易耗品品一次摊摊销进成成本，但但保管部部门仍需需负责登登记财产产卡片，定定期（至至少一年年）核对对，对不不能使用用的物品品按程序序办理报报废核销销手续，保保证货卡卡

19、相符。第二十六条条 加强强固定资资产的日日常管理理，行政政部负责责购置，资产经经营部负负责保管管和保养养，财务务部负责责固定资资产的增增减变动动核算。固固定资产产的折旧旧维修核核算。与与资产经经营部共共同定期期（至少少一年）组组织对固固定资产产进行盘盘点、清清查及对对固定资资产的经经济效益益进行客客观的评评价与分分析。第二十七条条 固定定资产的的购置，凡凡需购置置固定资资产的部部门或下下属企业业均需书书面申请请，经行行政部、资产经营部、财务部、董事长办公室会签报董事长批准。固定资产购入后，保管人员应即时进行验收，在发票上签署“验收入库”字样，同时登录固定资产卡片。采购员凭批准购置文件和发票按规

20、定的报销程序报销。各部门领用固定资产应由使用人在固定资产卡片上签字。当使用人发生变动时应及时到资产经营部办理变更手续。凡未按规定办理变更手续的，如固定资产毁损，由原签字使用人负责赔偿。第二十八条条 固定资资产的折折旧方法法统一采采用直线线折旧方方法按月月提取折折旧，房房屋建筑筑物的折折旧年限限定为220年。运运输设备备、电子子设备等等的折旧旧年限定定为5年年。固定定资产的的残值率率标准为：内资企企业20003年年6月118日前前购入的的按100%，20003年66月188日之后后（含）购购入的按按5%；外资企企业一律律按100%计提提。第二十九条条 固定资资产的计计价按不不同渠道道的取得得和不

21、同同的口径径进行计计价： (一)购入的的固定资资产按买买价加上上支付的的运输费费、保险险费、包包装费、安安装成本本和缴纳的税税金等计计价；(二)自行行建造的的固定资资产按照照建造过过程中实实际发生生的全部部支出计计价；(三)投资资者投入入的固定定资产按按评估确确认或合合同、协协议约定定的价值值计价；(四)在原原有固定定资产基基础上进进行改建建扩建的的固定资资产，按按照固定定资产的的原价，加加上改扩扩建所发发生的支支出，减减去改扩扩建过程程中所发发生的固固定资产产变价收收入后的的余额计计价；（五）盘盈盈的固定定资产按按同类资资产的重重置完全全价值计计价。第三十条 每年年年未，应应对固定定资产进进

22、行盘点点清查。由由资产经经营部、财财务部共共同组织织人员，编编制盘点点表，对对盘点中中出现的的盘盈、盘盘亏应查查明原因因，分清清责任并并提出处处理意见见报董事事长审批批，对直直接负有有管理不不当的责责任人应应给予经经济处罚罚。对特特别原因因造成的的财产损损失和盗盗窃、抢抢劫、诈诈骗等，不不论金额额大小，均均须专提提书面上上报董事事长审批批。假若若公司员员工参予予其中且且有不法法行为的的应移交交司法机机关处理理。第三十一条条 加强强在建及及完工工工程的管管理。财财务部应应根据自自营工程程、出包包工程的的不同特特点，编编制工程程进度资资金投放放计划，严严格控制制各项支支出，参参与工程程预决算算审查

23、。第三十二条条 无无形资产产按照取取得时的的实际成成本计价价，从开开始使用用之日起起，在有有效使用用期限内内平均摊摊入管理理费用，无无形资产产是指企企业长期期使用但但没有实实物形态态的资产产，包括括专利权权、商标标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉等。第三十三条条 长期待待摊费用用包括开开办费、办办公室的的大规模模装修以以及经营营租赁方方式租入入的固定定资产改改良支出出等等。具具体摊销销年限按按会计制制度相关关规定办办理。第六章 合同款项项支付与与费用报报销第三十四条条 合同类类型包括括：设计计、材料料设备、施施工、营营销及其其他。付付款类型型包括：预付款款、进度度款、结结算

24、款及及保修款款。（一） 设计、甲供供材、设设备、施施工及其其他合同同付款的审审批程序序：对方填写“合同款项支付审批表” 盖公章相关部门确认(物业;总工;规划、资产、行政、营销等)工程部预算部财务部集团副总经理董事长合同签约后后，对方方填写“合同款款项支付付审批表表”并盖章章，送相相关部门门签字后后，由工工程部、预预算部、财财务部及及集团副总总经会签后后，报董董事长审审批后支支付。1、 预付付款（或或定金）工程备料款款应在工工程承包包合同签签订后，具具备开工工条件后后方可支支付，并并在支付付工程进进度款和和办理工工程结算算款时，按按规定比比例逐次次扣减，原原则上要要求施工工方带资资进场开开工。若

25、若合同规规定履约约保证金金或保函函的，则则在支付付前，对对方必须须提供保保证金或或保函。2、 工程、材料料及设备进进度款 承包商应应于每期期5日前前向相关关专业工工程师申申报上期期如下资资料，并并加盖公公章： “工程程款支付付申请表表”、“工程款款（xxxx项目目）支付付审批单单”； 工程程分部分分项详细细形象进进度、下期施施工进度度计划及及资金使使用计划划； 工程量量计算书、费用用汇总表表或材料料设备进进货单。工程进度款款（含代代垫付水水电费、甲甲供材等等）按累累计完成成工程量量拨至工工程预（结结）算总总造价的的85%时应停停止拨付付。3、工程决决算余款款 工程决决算余款款应在工工程竣工工验

26、收后后，经公公司预决决算员或或专业中中介机构构审定的竣工决决算书办办理。 结算时时应按工工程决算算审定总总造价扣扣除预付付备料款款、预付付进度款款、甲供供料款（预预算价）、水水电费、质质量保证证金、超超领甲供供料价款款及按合合同规定定应增付付或扣付付的奖罚罚金等之之后的余余额结付付。 结付时时凭工程程发票并并附上“工程决决算审定定书”、“工料分分析经济济签证”、“开工报报告”，“工程竣竣工验收收单”等等。其其中，质质量奖应应附优质质工程证证书。4、工程质质量保证证金按总总决算33-5%预留，保修期满后，工程部门、物业管理公司确认请款人已履行保修责任，并预算合约部门扣除所发生的第三方保修费、逾期

27、到场修罚金以及物业管理公司自行或委托第三方维修费等，若此类费用超过维修金，则要求对方另行支付；5、 施工工中代垫垫款施工工现场中中公司代垫垫的水、电费用用（施工工方必须须提供同同等金额额的建筑筑安装发发票）及及其他费费用，财财务部门门应将相相关费用用复印件件加盖公公章后，提提交承包包商，并并从当前前工程款款项中扣扣回。（二） 销售推广费费用的支支付：董事长批 准集团副总审 批相关部门审 核市场营销部推广计划销售推广费 用营销部“合同款项支付审批表”董事长集团副总 理集团财务部相关部门审核 1、项目目开始前，销售售部应将将销售推推广计划划（预计计推广时时间、方方式、金金额）报报送至预算算部、财财

28、务部，做好开工工前销售售费用的的总预算算。2、每年11月底前前，销售部部编制本年度销售费用用投放计划（分项目、分分月），董事长长最终批准准后，财财务部存存档。3、每季度度10号号前，销销售部编制本本季度销销售费用用投放计计划（分分不同开开发项目目），董事长长最终批准准后，财财务部存存档。4、广告费费等合同同签订或或履约完成成后，经经办人员员填制付付款申请请单，附附合同、发发票、刊刊登相关关广告的的复印件件或照片片，销售售部经理理签字后后，由财财务经理理(主管管)、财务总总监审核核后，报报董事长长批准后付付款。5、财务部部季末或或月末将将各项目目广告预预算数与与实际发发生数进进行对比比，联同同销

29、售部部、预算算部，综合考评评各种广广告的投投放效果果，考评结结果报呈呈至董事事长。（三）审批批注意事事项：1、“工程程款支付付申请表表”、“工程款（广广告费）支支付审批批单”，须密封封专人传传递，严严禁承包包商私自自拿着审审批表到到各部门门找人审审批签字字；2、 承包商追问问付款情情况时，各各部门经经办人只只能回答答“正按程程序办理理之中，很很快会通通知贵方方”，严禁禁各部门门经办人人告之承承包商“审批表表某部门门已批完完，现在在某部门门手中办办理”；3、 每期期5日前前各承包商商提交审审批表等等完整的的相关资资料，各各部门审审批时间间最长不能能超过11个工作日日（节假日日顺延），每期10日前

30、保证将审批表报至董事长审批。第三十五条条 费费用报销销及借款款、支票票领用审审批程序序： （一） 日常费用支支出：集团财 务审核 批异地公司负责人审核审 核董事长审 批各公司会 计审 核各部门经理(工资、佣金性质支出除外)经办人填写“费用报 销 单”（二） 借款及支票票领用：集团财务经理审 核异地公司负责人审核集团副总经理 审 批各部门经 理审 核经办人填写“借款单、支票领用单”董事长审 批说明：1,0000元以下下的费用用支付可可以使用用现金；1,0000元元以上（含含）的费费用支付付不得使使用现金金，特殊殊情况封封需使用用现金的的，需经经财务经经理同意意。第三十六条条 差旅旅费报销销：（一

31、）差旅旅费报销销标准（详详细见公公司差旅旅费报销销制度采采辰司发发第【220088】0006号文文件）： 职别费用董事长副董事长正副经理职 员交通费按汽车票、火火车票价价报销无无无每日住宿费费200元150元100元80元餐 费120元/天100元/天80元/天天60元/天天招待费申请实报申请实报申请实报申请实报通讯费10元/天天10元/天天10元/天天10元/天天差旅补助20元/天天20元/天天20元/天天20元/天天 （二）说明明：1、两人及及以上同同行出差差，住宿宿标准从从职位较高高者。2、出差天天数的计计算以所所乘交通通工具离离深、抵抵深日期期为准。当当日往返返，不计计发出勤勤补助。3

32、、 出差人员住住宿费按按规定标标准报销销，特殊殊情况超超标需事事先征得得董事长长同意，报报销时需需签字确确认。对对于公司司未统一一安排住住宿，自自行安排排住宿而而不报销销住宿者者，每晚晚补贴1150元元，由公司或或对方单单位提供供住宿或或住在关关联所属属公司招招待所的的，不计计发补贴贴。4、 出差差期间要要宴请送送礼，应应当尽量量作出计计划，经经批准凭凭发票如如实报销销。5、出差期期间因公公发生传传真、特特快专递递费用、上上网费实实报实销销，但电电话费自自理。6、出差期期间交通通费按实实报销，应应尽量乘乘坐公共共交通工工具，没没有特殊殊情况不不能乘坐出租汽汽车。如如属公司司派车或或享受汽汽车津

33、贴贴自驾车车出差的的员工一一律不报报销任何何市内交交通费用用。7、 工作人员出出差期间间，因游游览或非非因公需需要的参参观而开开支的一一切费用用均由个个人自理理，对经经领导批批准借出出差之便便因私多多呆几日日或绕道道探访亲亲友的，应应扣除住住宿费及及绕道交交通费后后如实报报销。8、 职工因公出出差到国外外（含港港、澳、台台）按实实报销往往返交通通费，其其它费用用根据国别、地地区的不不同由董董事长批批准后报报销。第三十七条条 通讯讯费（一） 公司IDDD电话设设在总办办，因工工作需要要拨打长长途及发发传真的的员工经经部门经经理同意意后可在在总办登登记使用用。因工工作需要要使用国国际长途途需由公公

34、司领导导批准。（二） 公司对所有有员工不不购置手手机，但但凭发票票限额报报销手机机话费，手手机发票票必须是是本人。手手机话费费每月最最高限额额：总助助以上 元元；部门门经理 元；司司机 元；外勤 元；普通通人员 元元。（三） 公司固定电电话、分分机给予予员工办办公使用用，通话话应言简简意赅。电话因私私尽量少少用，严严禁用公公司电话话拨打收费费的声讯讯台（1114、1160等等工作资资询性电电话除外外）。（四） 通行费按照照实际发发生额汇汇集，根根据实际际情况记记入当期期损益及及开发项项目间接接费科目目。第三十八条条 交际际应酬(一) 礼品费费的开支支尽量靠靠近春节节、中秋秋节等重重大节日日，礼

35、品品必须做做到进出出有帐、赠赠送有名名。（二）报销销招待费费、礼品品费时事事先应填填写业务务招待费费用支出出审批单单，填明明招待单单位、招招待人数数、开支支金额、开开支事由由、解决决问题情情况等。应应酬完毕毕后审批批单随同同发票在在财务部部审核报报销，特特殊情况况电话请请示董事事长或报报告总办办先应酬酬后补手手续报销销。（三）业务务招待费费需签单单的，应应由财务务部、总总办与签签单单位位签定有关关协议，并并预留董董事长签签字样本本或董事事长指定定的有权权签字人人样本，其其他人的的签单财财务部一一律不给给予报销销。一般般情况下下应在指指定的签单单单位业务务招待。（四）交际际应酬按按照实际际发生额

36、额汇集，根根据实际际情况记记入当期期损益及及开发项项目间接接费科目目。第三十九条条 汽车车费用、交通费（一）员工工交通费费报销：1、晚加班班到233：000后离开开公司的的，可乘乘坐出租租车，但但须次日日凭考勤勤卡记录录，以行行政部经经理确认认。2、 市内办理公公事，由由经办人人填写派派车单，经经部门经经理审批批签字，行行政部统统一安排排派车。如无无车可派派，可乘乘公共交交通工具具外出，特特殊事由由乘坐出出租车经经行政部部经理同同意后可报报销，并并在报销销凭证上上说明办办理事项。（二）公司司车辆费费用：公司车辆在在执行公公务时发发生的过过路，过过桥及停停车费等等据实报报销。报报销上述述费用时时

37、，应在在原始凭凭证上注注明发生生费用的的时间及及事因。司司机违章章罚款原原则上不不准报销销。特殊殊情况需需报销时时，应书书面说明明原因，报报经董事事长同意意。汽油油费根据据每辆车车的月平平均使用用情况，年初核核定每月月最高限限额，原原则上在在额度内内凭加油油站发票票报销。公公司车辆辆需要进进行保养养维修的的，应由由行政部部统一安安排在质质优价廉廉的固定定维修点点进行维维修。因因特殊情情况车辆辆需要进进行紧急急修理，应应事先电电话请示示行政部部经理，有有必要时时可请示示董事长长同意就就近解决决。报销销车辆维维修费用用，必须须附具体体修理项项目及材材料清单单。第四十条 其它它费用的的支出与与报销（

38、一） 每月底财务务部应根根据行政政部统计计考勤表表（附病病、事假假条、加加班批条条），新新入职员员工及转转正员工工凭行政政部通知知函编制制工资表表，扣除除员工个个人应承承担的社社保费、个人所所得税等等后在次次月5日日准时发发放。员员工中餐餐补贴每每人每天天10元元，另外外公司每每月补贴贴工地人人员 元元作为固定定加班补补助（转转正前不不享受）。奖金按按董事长长批示另另行发放放。（二） 公司购置办办公用品品、日常常用品等等应由行行政部、财财务部确确定专购购点集中中采购。行行政部应应根据实实际需要要，合理理采购，尽尽量保持持零库存存。行政部部报销时时应凭发票票及验收人人签字按按上述程序序审批。由设

39、计师提出的需购买的样板房饰品，经董事长批准后，财务部派人陪同销售部相关人员购买，并由资产经营部登记造册、定期盘点，销售部配合物品的保管及养护，财务部负责监督。（三） 员工在试用用期内办办理医疗疗保险，医医药费。医医药费报报销事宜宜按医疗疗保险条条例执行行。（四） 公司鼓励员员工参加加专业知知识再培培训,政政府职能能部门及及行业协协会通知知需要派派员参加加的，原原则上由由公司报报销学习习费用但但不得先先借再还还，必须须有一个个书面学学习心得得后，再再凭发票票报销（不不含专业业资格后后续教育育费用）。表现良好的员工参加大专、本科、研究生学位学习的，在不影响工作的前提下，公司将为员工适当安排时间，以

40、方便员工完成学业。（五） 符合公司招招调干（工工）的员员工申办办深户的的考务费费、城市市增容费费等一律律由本人人支出。（六） 对公司房屋屋、运输输设备、办办公设备备等固定定资产的的维修及及其它维维修应由由行政部部及使用用部门报报告行政政部统一一办理。修修理费的的报销须须由维修修单位随随同发票票提供维维修材料料、工时时计算单单，经验验收合格格后按规规定程序序报销，原原则上应应至少有两两位员工工参加。因因责任事事故造成成固定资资产损坏坏所支付付的修理理费，扣扣除保险险公司赔赔偿后的的差额，由由责任人人负责赔赔偿。（七） 以上未列明明的费用用开支视视当时情情况而定定，通常常由部门门签批，财财务及分分

41、管副总总审核，董董事长审审批。第七章 对外外投资的的财务管管理第四十一条条 对外外投资包包括短期期投资和和长期投投资。短短期投资资是指能能够随时时变现，持持有时间间不超过过一年的的有价证证券及不不超过一一年的其其他投资资。长期期投资是是不准备备随时变变现，持持有时间间在一年年以上的的有价证证券及超超过一年年的其他他投资。第四十二条条 投资资发展部部负责投投资项目目的可行行性研究究、论证证、报批批等。财财务部协协助对外外投资的的核算和和评价考考核。投投资项目目不论大大小一律律由董事事长审批批。第四十三条条 财务部部应对投投资项目目设立专专项档案案，实行行跟踪管管理。按按报告确确定的资资金来源源筹

42、集资资金，按按投资拨拨款计划划控制拨拨款进度度，加强强投资项项目的资资金回收收工作，以以及定额额地收缴缴利润，全全面反映映项目投投资情况况。投资资控股项项目财务务部应派派人参与与工作，未未控股项项目也要要定期检检查财务务状况。第四十四条条 对外投投资以投投资时实实际支付付的价款款计价。以以实物、无无形资产产方式向向其他单单位投资资的，按按照评估估确认或或者合同同、协议议确定的的价值计计价，其其重估确确认价值值与其帐帐面净值值的差额额，计入入资本公公积金。购购买以宣宣告发放放股利但但尚未支支付股利利的股票票按照实实际支付付的款项项扣除应应收股利利后差额额计价。溢溢价或折折价购入入长期债债券，其其

43、实际支支付的款款项（扣扣除应收收利息）与与债券面面值的差差额，在在债券到到期以前前，分期期计入投投资收益益。第四十五条条 对外外投资的的核算方方法(一) 对外投投资股权权在255%以下下的，采采用成本本核算；股权在在25%以上的的采用权权益法核算；股股权在550%以以上或者者拥有被被投资企企业控制制权的，编编制合并并会计报报表。(二) 对外投投资分得得的利润润、股利利和利息息，计入入投资收收益。收收回的对对外投资资与长期投资帐帐户的帐帐面价值值的差额额计入投投资损益益。第四十六条条 对外外投资项项目出现现异常时时，如：亏损、解解散，财财务部应应会同有有关部门门积极参参预清理理整顿工工作，依依法

44、收回回投入的的资金资资产。第八章 会计审计报报告及财财务分析析第四十七条条 为了正正确地反反映公司司的财务务状况和和经营成成果，满满足公司司领导的的经营决决策需要要，财务务部必须按按规定认认真编制制各种会会计报表表和财务务情况说说明书。第四十八条条 会计计报表主主要包括括资产负负债表（月月报）、损损益表（月月报）、费费用明细细表（月月报）、贷款明细表、债权债务情况表（季报）、投资情况表（年报）、现金流量表（年报）、利润分配表（年报）等等。报送时间月报为次月10日前，季报时限为次月15日前，年报为下一个会计年度的第一个月内，审计报告为下一个会计年度后的3个月内，内部审计或委托中介机构审计由董事长

45、决定，其依据为审计法有关法规及公司规章，审计报告应要审计工作结束后5日内呈交。第四十九条条 每季季度、年年度财务务部必须须作出全面面的财务务分析，编编写财务务情况说说明书。财财务情况况说明书书主要说说明公司司的经营营状况、利利润实现现和分配配情况、各各项财产产物资变变动情况况、税金金缴纳情情况，对对本期或或者下期期财务状状况发生生重大影影响的事事项。月月度须作作出简要要的财务务分析，针针对经营营状况着着重对收收入、成成本费用用成本情情况、资资金周转转情况，现现金流量量情况进进行分析析。第五十条 总结、评评价财务务状况和和经营成成果的财财务指标标，包括括偿债能能力指标标和盈利利能力指指标。具具体

46、包括括：流动动比率、速速动比率率、资产产负债率率、营业业利润率率、净资资产利润润率、营营业费用用率等，以以上指标标在年终终决算财财务分析析报告（含含下属企企业）中中应有体体现。第九章 加强下下属企业业的财务务管理第五十一条条 公司对对下属企企业的财财务管理理原则是是：参与与企业经经营方案案、建立立健全内内部财务务管理制制度和财财会人员员岗位责责任制、定定期检查查财会基基础工作作及财务务制度执执行情况况，促使使其如实实正确反反映财务务状况，依依法纳税税，维护护投资者者的权益益。第五十二条条 公司任任命下属属企业的的财务经经理或主主管，并并配备合合理必要要的财会会人员，财会人员在行政上除受本公司经理领导以外，还要接受集团公司财会部门的领导。第五十三条条 下属企企业应认认真执行行公司制制定财务务管理制制度，对对执行不不力的财财会人员员公司有有权适时时撤换。第五十四条条