科技开发有限公司财务管理制度13659.docx

《科技开发有限公司财务管理制度13659.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《科技开发有限公司财务管理制度13659.docx（98页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、深圳市加一智讯科技开发有限公司财务管理制度深圳市加一智讯科技开发有限公司财务管理制度前 言一、为了加加强公司司内部会会计控制制，规范范会计核核算，进进一步提提高财务务管理水水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国公司法法、企企业会计计准则、企企业会计计制度以以及内内部会计计控制规规范-基本本规范等等有关法法律、法法规规定定，结合合公司实实际情况况，制定定企业内内部财务务管理制制度。二、本制度度在执行行过程中中，如遇遇与国家家政策法法规相抵抵触的，按按政策法法规执行行。本制制度其他他未尽事事宜，依依照有关关法规执执行。三、本制度度经公司司董事会会批准之之日起执执行。四、本制

2、度度由财务务部负责责解释。二一五年年一月一日修订订目 录第一章 总总 则第二章 会会计机构构和会计计人员第三章 会会计核算算原则第四章 记记帐和帐帐簿第五章 流流动资产产管理制制度第六章 固固定资产产、在建建工程管管理制度度第七章 无无形资产产管理制制度第八章 成成本管理理制度第九章 收收入、利利润及分分配管理理制度第十章 财财产清查查制度第十一章 对外投投资管理理制度第十二章 会计凭凭证、账账簿及财财务会计计报表管管理第十三章 全面预预算管理理制度第十四章 经济活活动分析析第十五章 费用管管理制度度第十六章 负债的的核算与与管理第十七章 会计档档案管理理制度第十八章 增值税税专用发发票管理理

3、制度第十九章 会计电电算化管管理制度度第二十章 会计人人员岗位位职责第一章 总总 则第一条 为为了进一一步完善善企业内内部管理理，加强强内部会会计控制制，维护护公司及及全体股股东的合合法权益益，根据据中华华人民共共和国会会计法、中中华人民民共和国国公司法法、企企业会计计准则、企企业会计计制度以以及内内部会计计控制规规范-基基本规范范等有有关法律律、法规规的规定定，制定定本制度度。第二章 会会计机构构和会计计人员第二条 公公司及控控股子公公司均应应设置财财务机构构，履行行财务管管理、会会计核算算和会计计监督等等职能。子子公司财财务机构构接受公公司财务务部的管管理和监监督。财财务机构构应根据据工作

4、需需要及内内部控制制规范要要求配备备必要的的会计人人员。第三条 公公司及控控股子公公司财务务负责人人应具有有中级以以上会计计专业技技术资格格,会计计人员必必须持有有会计证证上岗。第四条 公公司及控控股子公公司的会会计机构构和会计计人员依依法履行行财务管管理和会会计核算算职能，实实施会计计监督和和控制。第五条 会会计人员员调动工工作或因因故离职职时，要要办理好好交接手手续，不不得中断断会计工工作。第三章 会会计核算算原则第六条 公公司以持持续经营营为基础础，根据据实际发发生的交交易和事事项，按按照企企业会计计准则-基本准准则和和其他各各项会计计准则的的规定进进行确认认和计量量，在此此基础上上编制

5、财财务报表表。第七条 会会计年度度：以公公历一月月一日起起至十二二月三十十一日止止为一个个会计年年度。第八条 记记账本位位币：人人民币。第九条 以以权责发发生制为为记账基基础。一一般采用用历史成成本对会会计要素素进行计计量，在在保证所所确定的的会计要要素金额额能够取取得并可可靠计量量时，可可以采用用重置成成本、可可变现净净值、现现值、公公允价值值对会计计要素进进行计量量。第十条 根根据权责责发生制制原则记记帐。凡凡是当期期已经实实现的收收入和已已经发生生或应当当负担的的费用，不不论款项项是否收收付，都都应当作作为本期期的收入入和费用用入帐；凡是不不属于当当期的收收入和费费用，即即使款项项已在当

6、当期收付付，也不不应作为为当期的的收入和和费用。第十一条 会计核核算应严严格区分分资本性性支出和和收益性性支出的的界限。凡凡支出的的效益仅仅及于本本年度（或或一个营营业周期期）的作作为收益益性支出出；支出出的效益益及于几几个会计计年度（或或几个营营业周期期）的，应应当作为为资本性性支出。第十二条 会计核核算所采采用的会会计政策策方法应应当符合合有关规规定，保保持前后后各期一一致，不不得随意意变更。第十三条 会计核核算所提提供的会会计信息息，应当当符合国国家宏观观经济管管理的要要求，满满足有关关部门及及全体股股东了解解财务状状况和经经营成果果的需要要，满足足公司内内部加强强经营管管理的需需要。第

7、四章 记记帐和帐帐簿第十四条 会计核核算采用用借贷复复式记帐帐法记帐帐，以人人民币作作为记帐帐本位币币。记帐帐采用文文字为中中文，记记帐数字字为、十个阿阿拉伯数数字。第十五条 每发生生一笔经经济业务务，都应应当取得得原始凭凭证（分分外来原原始凭证证和自制制原始凭凭证两种种）。各各种原始始凭证必必须内容容真实完完整、手手续齐备备、数据据准确。原原始凭证证由经办办人签字字，财务务部审核核，并经经领导审审批后，才才能据以以填制记记帐凭证证。第十六条 公司及及控股子子公司财财务部应应在金蝶蝶系统中中设置日日记帐、明明细分类类帐和总总分类帐帐三种主主要帐簿簿以及各各种必要要的辅助助性帐簿簿。各种种帐簿应

8、应当根据据审核无无误后的的原始凭凭证、记记帐凭证证、汇总总表等登登记，并并做到登登记及时时，摘要要清楚、内内容完整整、数字字准确。各各种帐簿簿中的记记录，如如需更正正须按更更正规则则进行。第五章 流流动资产产管理制制度第十七条 货币资资金管理理和控制制：（一）管理理和控制制的基本本原则：1、应遵循循严格职职责分工工，实行行交易分分开，实实行内部部稽核，实实施定期期轮岗制制度等原原则。2、公司及及控股子子公司财财务部是是公司货货币资金金管理的的职能部部门，根根据预算算目标，负负责公司司的资金金筹集、调调度、使使用、审审核等项项具体工工作。3、公司及及控股子子公司财财务部应应如实反反映货币币资金的

9、的收付和和结存情情况，保保证货币币资金的的帐实相相符，监监督货币币资金的的合理节节约使用用。同时时，建立立货币资资金业务务的岗位位责任制制，明确确相关部部门和岗岗位的职职责权限限，确保保办理货货币资金金业务的的不相容容岗位的的相互分分离、制制约和监监督。办办理货币币资金业业务，应应当配备备合格的的人员，并并根据单单位具体体情况进进行岗位位轮换。应应当对货货币资金金业务建建立严格格的授权权批准制制度，明明确审批批人对货货币资金金业务的的授权审审批方式式、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施，规规定经办办人办理理货币资资金业务务的职责责范围和和工作要要求。（二）采购购资金支支付的相相关规定定：

10、1、支付审审批流程程：签订订采购合合同物资入入库取得增增值税发发票办理报报销手续续交财财务入帐帐办理理资金请请付手续续副总总经理审审核财务核核对合同同及帐款款总经经理签批批。2、具体规规定：（1）签订订采购合合同：采采购合同同的签订订要履行行合同评评审手续续，评审审行为严严格按合合同评审审程序执执行。合合同签订订后应报报公司财财务部往往来核算算岗位一一份，以以便审核核支付采采购资金金。（2）物资资入库：按现有有的规定定和流程程办理。（3）取得得税制发发票：采采购的物物资一律律应取得得增值税税发票。增增值税发发票所列列物资的的品种、数数量应与与入库单单一致。采采购部门门应将核核对无误误并经部部门

11、负责责人审核核的增值值税发票票（加盖盖部门已已审核印印），连连同入库库单一起起报公司司总经理理处，办办理签批批报销手手续。（4）财务务入帐：采购部部门应及及时将总总经理签签批的增增值税发发票，连连同入库库单交财财务部纳纳税会计计岗位，并并办理交交接手续续。纳税税会计岗岗位在审审核后，编编制相关关记帐凭凭证，并并将记帐帐凭证递递交往来来核算岗岗位，由由往来核核算岗位位办理入入帐手续续。（5）办理理资金请请付手续续：资金金请付部部门应按按规定填填报汇汇（付）款款通知单单，部部门负责责人在签签发（付付）款通通知单时时，应核核对请付付的资金金与采购购合同内内容是否否一致等等内容。部部门负责责人在审审核

12、无误误后，在在汇（付付）款通通知单签签发人处处加盖部部门已审审核印确确认，表表示该笔笔支付行行为已经经部门审审核，并并报副总总经理审审核。（6）副总总经理审审核：经经部门审审核无误误后的汇汇（付）款款通知单单应报报分管副副总审核核，同意意付汇汇（付）款款通知单单所列列款项，副副总经理理应在采采购部门门已审核核印下签签名表示示同意。资资金请付付人员将将副总经经理签批批同意的的汇（付付）款通通知单递递交财务务部往来来核算岗岗位。（7）财务务核对合合同及帐帐款：财财务部往往来核算算岗位接接资金请请付部门门签发的的汇（付付）款通通知单后后，应将将汇（付付）款通通知单内内容与相相应的采采购合同同核对，并

13、并核对往往来单位位的帐款款，只有有在请付付资金内内容与采采购合同同一致，且且付款金金额小于于或等于于应付帐帐款的情情况下，才才能在汇汇（付）款款通知单单签发发人下签签名，表表示审核核通过。财财务部负负责人是是资金支支付行为为最终审审核人，负负有审核核责任。（8）总经经理签批批：当资资金请付付行为符符合以上上程序时时，总经经理在汇汇（付）款款通知单单领导导批示栏栏签署是是否同意意支付意意见。采采购部门门将总经经理签批批的汇汇（付）款款通知单单递交交财务部部出纳岗岗位，由由财务部部根据总总经理签签批意见见办理资资金支付付。3、特殊事事项的处处理意见见：除零零星采购购外，原原则上不不能办理理预付款款

14、采购物物资。当当有预付付采购行行为发生生时，采采购部门门应通过过书面报报告方式式向总经经理说明明原因，总总经理签签批是否否同意预预付采购购物资的的意见。采采购部门门应将总总经理批批准意见见报财务务部往来来核算岗岗位备案案，以便便审核。第十八条 现金管管理：（一）现金金帐簿的的设置和和核算。设设置“现金日日记帐”并在“总分类类帐”内设立立“现金”一级科科目，现现金日记记帐由出出纳会计计根据审审核后的的原始凭凭证或现现金收付付凭证逐逐日逐笔笔及时登登记。每每日终了了计算出出当日现现金收入入、支出出合计数数和结存存数，并并与库存存现金核核对相符符。“现金日日记帐”必须做做到日清清月结，帐帐款相符符。

15、每月月终了应应与总分分类帐的的“现金”科目金金额相符符。（二） 核核定库存存现金限限额。在在确定现现金库存存限额后后，由财财务部向向开户银银行申请请零星开开支所需需的资金金。现金金库存限限额一经经确定，必必须严格格执行。若若生产、销销售发生生变化，库库存限额额需要增增加时，应应提出申申请，经经财务部部负责人人审核批批准后作作调整。（三） 现现金开支支范围：、支付给给职工个个人的工工资、奖奖金、各各项津贴贴及补贴贴、差旅旅费、福福利费及及零星费费用支出出;、支付给给无银行行结算条条件的单单位或个个人的劳劳动报酬酬和购买买物资的的款项;3、不足结结算起点点的零星星支付款款项。（四）临时时支付现现金

16、的管管理、销售、采采购人员员因公出出差借支支差旅费费，由部部门负责责人审核核，经总总经理批批准，办办理正式式借款手手续。出出差人员员回厂后后五日内内必须办办理报销销手续，前前帐不清清、后帐帐不借。月月末打印印职工借借款明细细单报相相关部门门负责人人。、零星采采购物资资，待货货物验收收入库后后即刻报报帐（最最长时间间不超过过一周），严严禁携带带巨额现现金外出出采购。（五）严格格执行现现金结算算纪律、公司各各部门所所有生产产经营收收支及其其他行政政收支都都必须通通过财务务部，严严禁截留留私设“小金库库”。、严格执执行现金金结算纪纪律，对对于下列列行为，根根据情节节轻重，追追究有关关人员责责任：(1

17、)用“白条”顶替库库存现金金；(2)私自自借支公公款;(3)单位位间相互互借用现现金;(4)借用用银行帐帐号;(5)保留留帐外公公款；(6)各种种债券、契契单抵作作库存现现金;(7)编造造用途套套取现金金。、收付现现金时，必必须严格格审查原原始凭证证的真伪伪，如发发现有涂涂改、伪伪造的单单据应予予扣留，并并及时向向财务负负责人汇汇报。、现金出出纳不兼兼任其他他会计业业务，严严格实行行出纳和和帐务分分管原则则。（六）现金金的安全全管理、财务部部的库存存现金由由现金出出纳负责责，保险险柜钥匙匙必须随随身携带，绝对不不准放在在办公室室抽屉里里过夜或或任意乱乱丢，保保险柜密密码不得得告知他他人。、凡去

18、银银行提取取或解交交现金，超超过一万万元必须须两人同同行或申申请车辆辆提解。、设立现现金支票票使用簿簿，并妥妥善保管管好空白白支票。（七）现金金的清查查财务部对库库存现金金要进行行不定期期的检查查，发现现问题及及时处理理。第十九条 银行结结算管理理：（一）银行行存款的的核算。设设置“银行存存款”科目和和“银行存存款日记记帐”。日记记帐由出出纳员根根据审核核后的记记帐凭证证逐日逐逐笔序时时登记，每每日结出出余款，月月末结出出本月收收入、付付出的累累计数和和月末结结存数，并并同银行行对帐单单逐笔核核对，如如有未达达款项须须查明原原因，编编制“银行存存款余额额调节表表”，调节节相符。银银行对帐帐单，

19、余余额调节节表需随随凭证装装订保存存。（二）银行行结算方方式。采采用：银银行汇票票、支票票、网银银、银行行承兑汇汇票等结结算方式式。1、银行汇汇票结算算。银行行汇票主主要用于于非同城城业务结结算，或或初次合合作和单单位信誉誉不佳客客户及供供应商，对对市场紧紧缺物资资也可使使用银行行汇票进进行带款款提货。受受理的银银行汇票票要审查查其有效效性,􀙛即汇汇票的单单位名称称和金额额是否准准确，期期限是否否有效，印印章是否否齐全、清清晰,压压数机压压印是否否正确、清清晰，日日期、金金额填写写是否正正确规范范，如汇汇票发生生背书转转让，应应检查其其背书转转让的连连续性。、支票结结算。分分

20、现金支支票和转转帐支票票两种，现现金支票票除本单单位提取取备用金金外，不不得用于于其他业业务结算算；转帐帐支票主主要用于于同城业业务结算算，对于于收取的的转帐支支票应及及时办理理银行托托收入帐帐手续。3、网银结结算。运运用网上上银行的的转帐、信信汇、电电汇等方方式进行行的收、付付款业务务。4、银行承承兑汇票票结算。主主要用于于公司采采购原辅辅材料、外外购件及及销售货货款的收收入。银银行承兑兑汇票的的票面要要素必须须齐全，至至少包括括：日期期大写；金额大大、小写写要一致致；必须须有银行行的“汇票专专用章”的钢印印或红印印；银行行承兑汇汇票下面面左边“承兑申申请人盖盖章”处必须须由承兑兑汇票申申请

21、单位位（即出出票单位位）盖上上预留银银行印签签；出票票人的全全称与出出票人签签章的财财务专用用章必须须完全一一致；收收款人的的全称、账账号、开开户行必必须核对对无误；银行承承兑汇票票期限最最长不得得超过六六个月，即即其出票票日期与与到期日日不得超超过六个个月。收收到转账账背书的的银行承承兑汇票票，必须须是连续续背书。（三）结算算纪律、不准出出租、出出借银行行帐号；、不准签签发空头头支票和和远期支支票；、不准套套取银行行信用。（四）网上上收付款款业务。银银行转账账业务，要要求通过过网上银银行办理理。为增增强网络络资金收收付的安安全性，财财务部为为企业网网上银行行预留一一台专用用电脑，专专门从事事

22、企业银银行网上上银行业业务，并并要求公公司电脑脑管理人人员定期期对电脑脑检查。企企业网上上银行通通过USSB KKey 或动态态口令和和操作人人员密码码双重管管理保护护，网上上银行资资金划拨拨分三个个程序，第第一为业业务经办办人（银银行出纳纳），第第二为复复核人员员（财务务部稽核核岗位），第第三为审审批人员员（财务务负责人人），所所有资金金支付严严格执行行采购购资金管管理规定定。业业务经办办人（银银行出纳纳）在网网上收到到收款信信息后，同同时通知知各有关关业务部部门，并并向银行行获取有有关进帐帐单据，编编制收款款凭证。第二十条 银行结结算业务务的检查查财务部负责责人不定定期抽查查银行结结算管理

23、理情况，禁禁止发生生下列违违规行为为：（一）签发发没有资资金保证证的票据据或远期期支票，套套取银行行信用；（二）签发发、取得得和转让让没有真真实交易易和债权权债务的的票据，套套取银行行和他人人资金；（三）无理理拒绝付付款，任任意占用用他人资资金；（四）违反反规定开开立和使使用银行行账户。第二十一条条 票据、结结算凭证证、有价价证券及及印章的的管理（一）加强强与银行行存款相相关的票票据的管管理，对对各种票票据的购购买、保保管、领领用、背背书转让让、注销销专设登登记簿进进行记录录，防止止空白票票据的遗遗失和被被盗用。1、票据的的购买。支支票的购购买，应应填写“票据和和结算凭凭证领用用单”，并加加盖

24、预留留银行印印鉴。票票据购买买后，要要由专人人（出纳纳员）在在登记簿簿上进行行登记。2、票据的的保管。票票据在领领用之前前，由资资金管理理部门授授权专人人保管，票票据必须须存放在在保险箱箱内。3、票据的的领用。票票据必须须由资金金使用部部门提交交申请，说说明领用用原因、用用途、金金额、支支付时间间、票据据种类，附附相关支支付业务务的原始始单据复复印件，并并由该领领用部门门负责人人签字，财财务部审审核无误误，总经经理批准准后领用用，并在在登记簿簿上进行行记录。银银行汇票票的办理理，应将将款项交交存出票票银行，填填写“银行汇汇票申请请书”，填写写收款人人名称、支支付金额额、申请请人、申申请日期期等

25、事项项并签章章。4、票据的的背书转转让。对对于符合合条件可可以背书书转让的的票据，应应由资金金使用部部门负责责人审核核，按资资金支付付程序批批准后,由财务务部进行行背书转转让。背背书时应应审查票票据内容容：票据据是否可可以背书书；背书书是否连连续；背背书记载载内容是是否为附附有条件件的背书书、部分分背书等等。审核核没有问问题后，签签章并记记载背书书日期。票票据如经经背书应应在登记记簿上记记录。5、票据的的注销。票票据领用用完毕或或存款账账户结清清时应当当注销。票票据的注注销应当当由专人人在登记记簿上进进行记录录。6、银行电电子证书书及印章章的管理理。银行行电子证证书及财财务专用用章应由由专人保

26、保管，个个人名章章必须由由本人或或其授权权人员保保管。严严禁一人人保管支支付款项项所需的的全部银银行电子子证书及及印章。（二）对结结算凭证证的管理理1、应当加加强对银银行结算算凭证的的填制、传传递及保保管等环环节的管管理与控控制。在在购买和和使用支支付结算算凭证时时，必须须相应制制定严格格的审批批和使用用手续，严严格按照照支付付结算办办法的的规定程程序进行行。2、收入、支支付结算算凭证办办理完毕毕，留归归企业作作账务处处理的凭凭证在记记账后，必必须定期期归类整整理、装装订，以以备查考考并归档档保管3、所有的的银行结结算凭证证，专(兼)职职稽核员员要进行行严格审审核，以以防止和和杜绝挪挪用、贪贪

27、污等违违法犯罪罪行为发发生。第二十二条条 银行存存款核对对（一）核对对银行账账户 财财务部应应当指定定专人定定期核对对银行账账户，将将银行存存款日记记帐定期期与“银行对对帐单”核对清清楚，每每月至少少核对一一次，发发现差错错，需及及时查明明更正；月份终终了，银银行存款款日记帐帐的余额额必须与与银行存存款总帐帐科目的的余额核核对相符符；同时时应编制制银行存存款余额额调节表表，使银银行存款款账面余余额与银银行对账账单调节节相符。银银行存款款余额调调节表必必须由不不相容岗岗位人员员签字、财财务部门门负责人人审核，对对未达帐帐项应跟跟踪查实实。（二）核对对每笔重重大业务务 财财务部不不仅要核核对银行行

28、存款的的余额是是否相符符，而且且要核对对每笔重重大业务务，以确确定出纳纳岗位是是否有收收款延迟迟入账或或账实不不符的现现象。对对于发现现的问题题应及时时报告公公司管理理部门，并并提出处处理建议议。（三）监控控银行存存款 银银行出纳纳岗位要要对银行行存款的的收支状状况进行行记录和和分析，对对各家银银行的实实际存款款余额进进行监控控，每日日编制银银行余额额报表，不不定期通通过网上上银行进进行账账账核对，月月末根据据银行对对帐单进进行账实实核对，发发现问题题及时查查明原因因，同时时向公司司财务负负责人通通报。第二十三条条 编制制资金收收支预算算（一）编制制年度资资金收支支计划 每每年年末末，财务务部

29、根据据公司的的年度目目标，编编制年度度财务预预算，并并制定公公司货币币资金总总量指标标及下一一年度资资金收支支计划。（二）编制制月度资资金收支支预算 每每月月末末，财务务部依据据当月的的销售预预算，采采购预算算，税收收预算、工工程投资资预算及及管理费费用开支支预算，编编制当月月资金收收支预算算，财务务部门负负责人审审核后报报总经理理批准后后实施。第二十四条条 审批批资金收收支预算算1、年度资资金收支支预算由由公司总总经理召召开专项项会议集集体研究究和讨论论，作出出决议后后经公司司董事会会审批。2、每月月月底，财财务部负负责人根根据月度度预算、年年度资金金收支预预算、企企业实际际经营状状况，审审

30、核月度度资金的的收支。第二十五条条 资金金收支预预算的例例外管理理公司各部门门如预计计有月度度资金收收支计划划以外的的支出发发生，应应向财务务部提交交支付申申请报告告。报告告应说明明支出发发生的原原因、事事项、性性质、金金额、时时间等，必必要时须须附有关关原始单单据，并并由部门门负责人人签字，总总会计师师批准执执行。第二十六条条 外币币业务核核算办法法 发发生外币币交易时时，采用用交易发发生日的的即期汇汇率将外外币金额额折算为为人民币币金额。外外币货币币性项目目采用期期末即期期汇率折折算产生生的汇兑兑差额，除除根据借借款费用用核算方方法应予予资本化化外，计计入当期期损益。第二十七条条 现金金等

31、价物物的确认认标准：系指公公司持有有的短期期、流动动性强、易易于转换换为已知知金额现现金、价价值变动动风险很很小的投投资。第二十八条条 结算算资金管管理：（一）公司司根据需需要设置置“应收票票据”、“应付票票据”“应收收帐款”、“应付帐帐款”、“预付帐帐款”、“预收帐帐款”“其他他应收款款”“其他他应付款款”等一级级科目，并并建立明明细帐进进行明细细核算。（二）期末末终了，结结算资金金的各明明细帐的的借（贷贷）方余余额，在在与对方方单位核核实相符符的基础础上，与与总分类类帐中相相应科目目余额核核对相符符。第二十九条条 应收收票据的的管理（一）应收收票据的的核算。公公司持有有的应收收票据不不得计

32、提提坏账准准备，待待到期不不能收回回的应收收票据转转入应收收账款后后，再按按规定计计提坏账账准备；但是，如如有确凿凿证据表表明公司司持有的的未到期期应收票票据不能能够收回回或收回回的可能能性不大大时，应应将其账账面余额额转入应应收账款款，并计计提相应应的坏账账准备。（二）承兑兑汇票的的保管。取取得的银银行承兑兑汇票，交交由银行行保管，具具体如下下：1、收到购购货单位位交来的的银行承承兑汇票票后，市市场部应应认真审审核，及及时填制制银行承承兑汇票票签收单单，经往往来核算算岗位确确认后移移交银行行，不能能及时移移交的交交财务部部销售管管理岗位位保管，并并建立暂暂保管台台帐。银银行在核核实验票票过程

33、中中发现银银行承兑兑汇票确确实有问问题，如如票面涂涂改、大大小写金金额有误误、印鉴鉴章模糊糊等应退退回市场场部。银银行核实实无误后后在银行行承兑汇汇票签收收单（一一式两联联）上签签章后一一联留存存，一联联往来核核算岗位位留存。2、财务部部往来核核算岗位位根据银银行确认认的银行行承兑汇汇票签收收单在登登记簿上上登记。3、财务部部应协助助银行在在到期日日的前一一个星期期及时办办理托收收，划回回凭证交交财务部部往来核核算岗位位销票。4、月底，银银行核打打所保管管银行承承兑汇票票的数量量和金额额与账面面记录的的银行承承兑汇票票的数量量和金额额是否一一致，无无误后打打印对账账单交财财务部。财财务部进进行

34、核对对，如有有差异需需进行查查找并纠纠正处理理。（三）承兑兑汇票贴贴现。“贴现”就是指指票据持持有人将将未到期期的票据据在背书书后送交交银行，银银行受理理后从票票据到期期值中扣扣除按银银行贴现现率计算算确定的的贴息，然然后将余余额付给给持票人人。1、财务部部负责人人根据月月度资金金预算及及账面结结存可使使用的银银行承兑兑汇票余余额，制制定近期期贴现计计划，确确定贴现现银行与与贴现总总金额。2、根据贴贴现计划划，由财财务部提提出贴现现申请，报报经公司司总经理理审批。3、审批后后，财务务部与指指定银行行磋商，确确定其可可接受额额度与贴贴现利率率。4、银行对对有相应应的销售售发票和和销售合合同的银银

35、行承兑兑汇票，及及时办理理相关贴贴现手续续，保证证贴现金金额在两两天内到到账。5、所支付付的贴现现息，列列入当期期财务费费用。票票据一经经贴现，应应在登记记簿上记记录。第三十条 金融工工具的确确认和计计量（一）金融融资产1、本公司司将持有有的金融融资产划划分为以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产、持有有至到期期投资、贷贷款和应应收款项项、可供供出售金金融资产产。2、金融资资产在初初始确认认时以公公允价值值计量。对对于以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融资产，相相关交易易费用直直接计入入当期损损益；对对于其他他类别的的金融资资产，相相关交易易费用计计入初

36、始始确认金金额。3、金融资资产的后后续计量量（1）以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融资产，包包括交易易性金融融资产和和指定为为以公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融资资产，采采用公允允价值进进行后续续计量，公公允价值值变动形形成的利利得或损损失，计计入当期期损益。（2）持有有至到期期投资，采采用实际际利率法法，按摊摊余成本本进行后后续计量量，终止止确认、减减值以及及摊销形形成的利利得或损损失，计计入当期期损益。（3）贷款款和应收收款项，采采用实际际利率法法，按摊摊余成本本进行后后续计量量，终止止确认、减减值以及及摊销形形成的利利得或损损失，计计入当期期损益。（

37、4）可供供出售金金融资产产，采用用公允价价值进行行后续计计量，公公允价值值变动计计入资本本公积，在在该可供供出售金金融资产产发生减减值或终终止确认认时转出出，计入入当期损损益。可可供出售售金融资资产持有有期间实实现的利利息或现现金股利利，计入入当期损损益。4、金融资资产的减减值准备备本公司在期期末对以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产以外的的金融资资产的账账面价值值进行检检查，有有客观证证据表明明该金融融资产发发生减值值的，确确认减值值损失，计计提减值值准备。（1）以摊摊余成本本计量的的金融资资产的减减值准备备，按该该金融资资产预计计未来现现金流量量现值低低于其账账面价

38、值值的差额额计提，计计入当期期损益。本本公司对对单项金金额重大大的金融融资产单单独进行行减值测测试，对对单项金金额不重重大的金金融资产产，单独独或包括括在具有有类似信信用风险险特征的的金融资资产组合合中进行行减值测测试。单单独测试试未发生生减值的的金融资资产，无无论单项项金额重重大与否否，仍将将包括在在具有类类似信用用风险特特征的金金融资产产组合中中再进行行减值测测试。已已单独确确认减值值损失的的金融资资产，不不包括在在具有类类似信用用风险特特征的金金融资产产组合中中进行减减值测试试。对以以摊余成成本计量量的金融融资产确确认资产产减值损损失后，如如有客观观证据表表明该金金融资产产价值已已经恢复

39、复，且客客观上与与确认该该损失后后发生的的事项有有关，原原确认的的减值损损失予以以转回，计计入当期期损益。（2）可供供出售金金融资产产的公允允价值发发生非暂暂时性下下跌时，即即使该金金融资产产没有终终止确认认，原直直接计入入资本公公积的因因公允价价值下降降形成的的累计损损失，予予以转出出，计入入当期损损益。对对可供出出售债务务工具确确认资产产减值损损失后，如如有客观观证据表表明该金金融资产产价值已已经恢复复，且客客观上与与确认该该损失后后发生的的事项有有关，原原确认的的减值损损失予以以转回，计计入当期期损益。可可供出售售权益工工具投资资发生的的减值损损失，不不通过损损益转回回。（二）金融融负债

40、1、本公司司将持有有的金融融负债分分为以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融负债和和其他金金融负债债。2、金融负负债在初初始确认认时以公公允价值值计量。对对于以公公允价值值计量且其变动动计入当当期损益益的金融融负债，相相关交易易费用直直接计入入当期损损益；对对于其他他金融负负债，相相关交易易费用计计入初始始确认金金额。3、金融负负债的后后续计量量（1）以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融负债，包包括交易易性金融融负债和和指定为为以公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融负负债，采采用公允允价值进进行后续续计量，公公允价值值变动形形成的利利得或损损失，

41、计计入当期期损益。（2）其他他金融负负债，采采用实际际利率法法，按摊摊余成本本进行后后续计量量。（三）金融融工具公公允价值值的确定定方法1、如果该该金融工工具存在在活跃市市场，则则采用活活跃市场场中的报报价确定定其公允允价值。2、如果该该金融工工具不存存在活跃跃市场，则则采用估估值技术术确定其其公允价价值。第三十一条条 应收收帐款的的管理（一）公司司财务部部门设立立往来核核算岗位位，指定定专、兼兼职人员员，负责责应收款款项的对对账、分分析、汇汇报、协协调、督督促等工工作。公公司及各各控股子子公司发发生的业业务往来来，纳入入公司统统一结算算的。月月终，财财务部门门根据“应收帐帐款”的明细细帐，编

42、编制分债债务单位位的明细细表上报报领导及及销售部部门，以以便及时时组织人人员清理理和催收收货款。（二） 应应收款项项审批责责任制度度。市场场部根据据市场形形势或区区域销售售策略而而对信誉誉良好的的客户采采取货到到付款等等信用销销售结算算方式开开展业务务，必须须先经公公司总经经理签字字批准。办办理信用用销售业业务时必必须签订订具有法法律效力力的购销销合同，明明确付款款期限，货货发出后后业务部部门经理理和经办办人签订订“货款回回收责任任书”确保按按期收回回货款。（三）应收收款项核核对与提提示制度度。每月月底财务务部门要要会同业业务部门门（包括括销售和和供应采采购等部部门），将将当月发发生业务务形成

43、的的往来账账目核对对清楚，确确认已形形成欠款款的要及及时通知知业务部部门催收收货款。对对超过结结算期或或合同付付款期11 个月月的应收收款项，财财务部门门和相关关业务部部门要及及时向各各公司分分管副总总汇报，原原则上要要同时停停止供货货。遇有有特殊情情况，如如对方信信用较好好暂时出出现支付付困难等等，经财财务部负负责人和和分管副副总批准准，方可可继续供供货。（四） 应应收款项项台账管管理和账账龄分析析制度。财财务部门门要逐笔笔建立应应收款项项档案，以以台账的的方式进进行管理理；要定定期对应应收款项项的账龄龄进行跟跟踪分析析，最大大限度降降低呆坏坏账；每每半年与与往来单单位对账账确认，确确保法律

44、律诉讼时时效的延延续，其其中关联联单位应应收款公公司每月月要进行行对账。（五） 客客户信用用等级管管理制度度。公司司市场部部和财务务部要建建立客户户档案，根根据业务务量的大大小、资资信程度度等情况况对客户户实行分分级管理理。要针针对不同同业务单单位的具具体情况况，制定定相应的的信用政政策。对对欠款金金额大、拖拖欠期限限长、信信用等级级较差的的客户，要要实施重重点监控控，及时时向各单单位分管管营销的的副总和和相关部部门提出出调整信信用等级级的建议议，并配配合有关关部门采采取有力力的措施施进行清清收。（六）坏帐帐核算的的方法：1、本公司司将因债债务人破破产或死死亡，以以其破产产财产或或者遗产产清偿

45、后后仍无法法收回的的应收款款项和因因债务人人逾期未未履行其其偿债义义务，并并且具有有明显特特征表明明无法收收回的应应收款项项确认为为坏账损损失。2、坏账损损失的核核算：关关联债权权不计提提坏账准准备，非非关联债债权坏账账损失的的核算采采用备抵抵法。3、对于单单项金额额重大的的应收款款项，单单独进行行减值测测试，根根据其预预计未来来现金流流量现值值低于其其账面价价值的差差额，确确认减值值损失，计计提坏账账准备。对对于单项项金额非非重大的的应收款款项，与与经单独独测试未未减值的的应收款款项一起起，按账账龄划分分为若干干组合，再再按这些些应收款款项组合合的期末末余额的的一定比比例计算算确定减减值损失

46、失，计提提坏账准准备。本本公司根根据以前前年度按按账龄划划分的应应收款项项组合的的实际损损失率，并并结合现现时情况况，确定定本期各各账龄段段应收款款项组合合计提坏坏账准备备的比例例如下：账 龄 坏坏账准备备比例（%）一年以内 5一至二年 10二至三年 30三至四年 50四至五年 80五年以上 1000（七） 其其他应收收款的核核算，其其他应收收款是指指除应收收票据、应应收帐款款、预付付帐款等等以外的的其他各各项应收收、暂付付款项，包包括不设设置“备用金金”科目的的拨出备备用金，应应收的各各项赔款款、罚款款、应向向职工收收取的各各种垫付付款项，以以及不符符合预付付帐款性性质而按按规定转转入的预预

47、付帐款款等。、对采购购员、销销售员等等经常因因公出差差人员应应设立个个人明细细帐，借借款严格格控制。原原则上不不办理私私事借款款。2、职工因因公伤、大大病住院院借支医医疗费用用，需经经总经理理特批，出出院必须须在100 日内内报销冲冲帐，特特殊情况况如报销销后不足足平帐需需经总经经理批准准在工资资中扣清清。（八）预付付帐款是是为购买买材料、设设备、物物资而预预先付给给供应单单位的款款项。在在预付帐帐款时，必必须了解解对方单单位性质质、信誉誉等情况况，在此此基础上上，由支支用部门门申请，经经总经理理审批后后，方能能预付部部分款项项，待完完工或材材料、设设备、物物资进库库后结清清余款。第三十二条条 存货货管理(一)存货货是指企企业在日日常生产产经营过过程中持持有以备备出售的的产成品品或商品品，处在在生产过过程中的的在产品品、在生生产过程程或提供供劳务过过程中好好用的材材料或物物料等。(二)存货货确认的的原则。1、与该存存货有关关的经济济利益很很可能流流入企业业；2、该存货货的成本本能够可可靠地计计量。(三)存货货的分类类：包括括原材料料、低值值易耗品品、在产产品、半半成品、产产成品、燃燃料和包包装物。1、原材料料。原材材料是指指用于制制造产品品并构成成产品实实体的购购入物品品,以及及购入的的供生产产耗用的的不构