新奥集团实物资产管理制度（DOC32）21783.docx

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1、新奥集团实物资产管理制度1 总则1.1为加强集团实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制定本制度。1.2本制制度适用用于集团团总部、专专业集团团及成员员企业。22释义2.1实物物资产是是指使用用期限较较长，并并且在使使用过程程中保持持原有实实物形态态的资产产。包括括各种固固定资产产和低值值资产资资产。2.2单位位价值在在10000元及及以上的的各种生生产经营营用设备备，单位位价值在在20000元及及以上的的各种非非生产经经营用设设备、备备品和各各种房屋屋、建筑筑物、构构筑物，作作为固定定资产管管理。2.3虽达达不到上上述规定定的固定定资产价价值标准准，但属属于企业业主要经

2、经营手段段的实物物资产，应应纳入固固定资产产管理，如如餐饮服服务业中中价值在在2000元以上上的主要要经营资资产等。2.4集团团根据企企业发展展状况，分分别不同同的行业业制订固固定资产产目录。各各单位按按照目录录编定范范围组织织本单位位固定资资产的管管理。2.5单位位价值在在50元元以上110000元及以以下的各各种生产产经营用用品或单单位价值值在1000元以以上20000元元及以下下的各种种非生产产经营用用品作为为低值资资产管理理。低值值资产22.6移移动电话话不论价价值大小小均作为为低值资资产管理理。3 实物物资产的的分类3.1固定定资产按按其用途途分为房房屋及建建筑物、机机械动力力设备、

3、运运输设备备、仪器器仪表检检验设备备、电子子通讯设设备、办办公自动动化设备备、管道道燃气配配输专用用设施与与设备、家家具备品品和其它它固定资资产等九九大类。具具体分类类详见固固定资产产分类目目录。3.2低值值资产按按其性质质和用途途分为低低值设备备、工具具、工装装、通讯讯用具、电电子办公公用品、消消防器具具、家具具备品和和其它低低值资产产等八大大类。具具体分类类详见低低值资产产分类目目录。3.3实物物资产分分类目录录具有相相对的稳稳定性。集集团财务务金融中中心根据据集团产产业发展展和实物物资产种种类、品品种变化化，及时时补充、调调整分类类目录，以以满足集集团实物物资产管管理的需需要。4 实物物

4、资产管管理层级级与职责责4.1集团团财务金金融中心心负责制制定实物物资产管管理制度度，指导导、检查查各专业业集团实实物资产产管理工工作；负负责集团团总部实实物资产产日常管管理工作作。4.2专业业集团财财务部为为集团一一级资产产管理单单位，负负责对本本集团和和各成员员企业的的各类实实物资产产的综合合管理。财财务部设设立专职职（或兼兼职）实实物资产产管理员员，具体体负责本本集团实实物资产产综合管管理台帐帐的登统统、数据据维护、资资产报表表的审核核汇总和和对专业业管理部部门、各各成员企企业实物物资产管管理的检检查与考考核，组组织本集集团实物物资产的的全面清清查等工工作。4.3专业业集团各各职能部部门

5、或行行使资产产专业管管理职能能的单位位为二级级管理单单位，负负责对本本集团公公司和各各成员企企业实物物资产实实行专业业管理。各各专业管管理部门门（单位位）指定定专人负负责本部部门（单单位）归归口管理理的各类类实物资资产增减减变动情情况的登登统、报报表汇总总和归口口管理的的各类实实物资产产的管理理考核，组组织集团团专项实实物资产产的清查查等工作作。具体体分工如如下：（1）总经经理办公公室：房房屋（包包括办公公楼、车车间、厂厂房、库库房、住住宅楼等等）、建建筑物和和各种家家具备品品、办公公用具、通通讯用具具、消防防、环保保设备与与设施，安安全专用用设备与与设施，各各种对讲讲机、车车载台等等。（2）

6、技术术质量部部门：管管道燃气气配输设设施设备备、机械械设备、动动力设备备、仪器器仪表设设备、检检验设备备等。（4）集团团计算机机部：电电子计算算机、服服务器、打打印机等等各种专专用数据据处理、传传输设备备。（6）集团团文化行行政中心心：各种种客运、货货运机动动车辆。4.4各成成员企业业为三级级管理单单位，具具体负责责本企业业各项实实物资产产的实物物管理和和相关的的帐务、报报表、报报告工作作。4.5实物物资产帐帐务管理理。4.5.11各级台台帐管理理单位应应按划定定的实物物资产类类别，分分别固定定资产、低低值资产产设立台台帐，根根据手续续完备的的有关凭凭证，随随时对各各项实物物资产的的增减变变动

7、情况况进行登登统，按按期编制制、上报报、审核核汇总实实物资产产管理报报表与报报告。4.5.22专业集集团财务务部建立立一级管管理台帐帐，对本本集团各各类实物物资产实实行控制制管理，负负责组织织成员企企业财务务部门对对实物资资产管理理实行财财务控制制与会计计监督。4.5.33实物资资产专业业管理部部门（单单位）建建立二级级管理台台帐，负负责由本本部门归归口管理理的各类类实物资资产实行行专业控控制、监监督管理理和报送送分类资资产动态态报表。4.5.44各成员员企业技技术（设设备）管管理部门门和综合合办公室室建立三三级台帐帐，分别别对设备备类、非非设备类类实物资资产的增增减变动动、存量量等情况况实行

8、控控制管理理，负责责本企业业的各类类实物资资产管理理台帐的的登记、报报表的编编报和资资产实物物管理的的考核等等工作。 5 实物物资产的的计价5.1固定定资产的的计价。以以下未特特别指出出的，均均指固定定资产原原价。5.1.11购入的的固定资资产，按按实际支支付的买买价、包包装费、运运输费、保保险费、安安装成本本、交纳纳的有关关税金等等计价。5.1.22自营建建造的固固定资产产，按建建设过程程中实际际发生的的全部支支出计价价。5.1.33接受投投资转入入的固定定资产，按按评估确确认的价价值或协协议约定定的价格格计价。5.1.44在原有有基础上上进行改改建、扩扩建的固固定资产产，按原原固定资资产的

9、价价值，加加上改建建、扩建建而发生生的全部部支出，减减改建、扩扩建过程程中发生生的变价价收入计计价。5.1.55盘盈的的固定资资产，按按重置价价值计价价。5.1.66接受捐捐赠的固固定资产产，按同同类资产产的市场场价格或或根据捐捐赠方所所提供的的有关凭凭据、取取得固定定资产所所发生的的各项费费用，确确认固定定资产价价值。5.2购买买的低值值资产按按取得时时支付的的价款计计价；盘盘盈的、接接受捐赠赠取得的的低值资资产，按按购买同同种类、同同规格物物品相当当的价格格计价；接受投投资转入入的低值值资产，按按评估确确认的价价值计价价。5.3各级级财务部部门负责责实物资资产的计计价。负负责实物物资产购购

10、建的业业务部门门和人员员，应及及时取得得实物资资产的各各种计价价凭证并并随时转转交财务务部门，必必要时应应向财务务部门提提供有关关资产的的估价依依据，作作为财务务部门进进行资产产计价、会会计核算算的依据据。6 实物物资产增增加的管管理6.1设备备类固定定资产的的增加6.1.11购置固固定资产产由申请请部门填填写固固定资产产购置申申请单，经经按规定定程序与与权限审审批后，签签订资产产购建合合同、实实施实物物购建、办办理款项项结算等等手续。6.1.2购置计算机、打印机、网络设备等应按照计算机管理制度，购置机动车辆应按照车辆管理制度，购置生产设备应按照设备管理制度，按相应的采购控制程序审批后，办理有

11、关财务手续。6.1.33购建完完工交付付使用的的设备类类固定资资产，由由申请部部门、资资产购建建管理部部门、资资产归口口管理部部门会同同财务部部门依据据有关资资料共同同填写固固定资产产增加验验收单作作为办理理资产增增加的依依据。6.1.44接受投投资增加加的设备备类固定定资产，由由接受资资产实物物管理部部门会同同本企业业财务部部门填制制固定定资产增增加验收收单作作为办理理资产增增加的依依据。6.2房屋屋、建筑筑物等不不动产的的增加6.2.11新建工工程项目目应按集集团基建建项目管管理的有有关规定定，及时时以书面面形式办办理报批批手续。经经批准建建设的项项目，由由相关管管理部门门（单位位）各司司

12、其职，实实施项目目管理，由由产权单单位财务务部门负负责资产产的会计计核算工工作。6.2.22通过接接受投资资或购置置增加的的不动产产，由专专业管理理部门依依据产权权转移资资料，资资产交付付使用会会同财务务部门办办理固定定资产增增加手续续，同时时登记实实物资产产台帐。6.3对各各种方式式增加的的固定资资产，财财务部门门依据固固定资产产增加验验收单、固固定资产产购置申申请单及及构成固固定资产产价值的的各种发发票、帐帐单，随随时办理理固定资资产增加加的帐务务手续，同同时登记记实物资资产台帐帐。6.4购入入的低值值资产经经验收后后，具实实填制低低值资产产入库单单；出出库时填填制低低值资产产出库单单，经

13、经领用单单位经办办人签认认后办理理出库。6.5。7 实物物资产减减少的管管理 7.1报废废。对已已没有使使用价值值或使用用不经济济须淘汰汰的实物物资产，由由资产所所属部门门填写固固定资产产清理审审批单或或低值值资产报报损单，办办理资产产状况鉴鉴定与报报废审批批手续。所所属资产产财务部部门依据据上述单单证进行行相应的的帐务处处理。7.2出售售。对需需出售的的固定资资产，由由资产所所属部门门及时填填写固固定资产产清理审审批单，经经审批后后，资产产所属单单位财务务部门依依据此单单做相应应的帐务务处理；对需出出售的低低值资产产，资产产所属部部门及时时填列出出售低值值资产清清单，经经审批后后办理资资产出

14、售售，所属属资产财财务部门门依据上上述单证证做相应应的帐务务处理。7.3报废废、出售售实物资资产原值值在2万万元以下下的经成成员企业业总经理理审批，原值在2万元以上5万元以下的经专业集团总经理审批，原值在5万元以上20万元以下的经集团总裁审批，原值在20万元以上的经集团董事长审批。7.4赠送送。对外外赠送实实物资产产，必须须由资产产管理部部门填写写固定定资产清清理审批批单或或填写赠赠送低值值资产清清单，报报经集团团董事长长批准后后方可赠赠送,财务部部门依据据上述单单据进行行帐务处处理。77.5对外投投资。对对外投资资的固定定资产，投投资单位位应填写写固定定资产清清理审批批单或或对外投投资低值值

15、资产清清单（分分类填列列）。经经审批后后办理资资产转移移手续。财财务部门门依据上上述单据据和被投投资方的的签收手手续，进进行有关关的帐务务处理。8 实物物资产其其他变动动的管理理8.1固定定资产的的改良。8.1.11实施改改良施工工前，由由该资产产实物管管理部门门提交固固定资产产改良申申请，经经批准后后，交财财务部门门一份作作为组织织改良工工程成本本核算的的依据。8.1.22改良工工程施工工结束，实实物资产产管理部部门填写写固定定资产改改良验收收单，经经办理有有关签认认手续后后，实物物资产管管理部门门和财务务部门据据此登记记资产管管理台帐帐，财务务部门进进行资产产价值变变动的帐帐务处理理。8.

16、2内部部调拨。8.2.11固定资资产、低低值资产产在成员员企业内内部各部部门间的的调拨，只只在固固定资产产卡片和和相应的的资产管管理台帐帐上进行行登记，反反映动态态情况。8.2.22固定资资产、低低值资产产在专业业集团内内各成员员企业间间的调拨拨经专业业集团总总经理批批准，在在专业集集团间的的调拨经经集团总总裁批准准，在资资产实际际转移时时，由资资产调出出单位填填写固固定资产产调拨单单、连连同固固定资产产卡片或或低值资资产调拨拨清单一一并交与与资产调调入单位位，作为为调入调调出单位位登记资资产管理理台帐、进进行财务务帐务处处理的依依据；在在特殊情情况下，经经集团财财务金融融中心同同意后，实实物

17、资产产调拨可可暂不进进行财务务帐务处处理，通通过资产产报表系系统反映映资产变变动情况况，通过过内部交交易体系系实行资资产的有有偿使用用。 ， 8.3实物物资产的的出租、出出借。实实物资产产出租、出出借时，由由资产所所在单位位填写固固定资产产出租出出借申请请单或或低值值资产出出租出借借清单，报报经专业业集团总总经理批批准后办办理；待待资产返返还时，再再填写固固定资产产出租出出借返还还验收单单或在在低值值资产出出租出借借清单上上逐项注注明。由由资产管管理部门门组织验验收，对对接收时时资产的的状况进进行详细细的检查查和记录录。对有有问题的的应出具具详细报报告，报报专业集集团总经经理审批批。8.4实物

18、物资产的的封存。对对暂时闲闲置不用用的资产产需进行行封存的的，由资资产使用用部门提提出申请请或资产产管理部部门直接接核实后后填写资资产停（启启）用通通知单，办办理封存存；重新新启用该该资产时时，经资资产管理理部门相相应填写写资产产停（启启）用通通知单有有关栏目目后，实实施资产产启用。9 实物物资产的的台帐管管理9.1集团团实物资资产实行行三级管管理台帐帐。9.1.11专业集集团财务务部分别别固定资资产、低低值资产产设立总总台帐（即即一级台台帐），对对本集团团的全部部实物资资产实行行动态控控制管理理。9.1.22各实物物资产专专业管理理部门，分分别固定定资产、低低值资产产设立实实物管理理台帐（即

19、即二级台台帐），对对属于本本部门归归口管理理范围内内的各类类实物资资产实行行动态控控制管理理。9.1.33各成员员企业资资产管理理部门建建立固定定资产卡卡片，分分别固定定资产、低低值资产产设立实实物管理理台帐（即即三级台台帐），负负责本企企业各类类实物资资产的动动态管理理。9.1.44各级财财务部门门在对固固定资产产、低值值资产的的变动情情况进行行会计核核算的同同时，结结合资产产管理部部门设立立的固定定资产卡卡片和低低值资产产大类台台帐，对对实物资资产动态态管理实实行财务务监督。9.2实物物资产台台帐管理理人员职职责9.2.11一级台台帐管理理员负责责本集团团各类实实物资产产台帐的的登统，资资

20、产管理理报表的的审核、汇汇总，对对二级、三三级台帐帐管理情情况进行行检查，提提出管理理考核意意见和改改进资产产管理的的建议等等工作。9.2.22二级台台帐管理理员负责责本部门门归口管管理的实实物资产产台帐的的登统，资资产管理理报表的的核对、汇汇总、定定期上报报，对相相应三级级台帐管管理情况况进行检检查，提提出专业业管理考考核意见见和改进进资产管管理的建建议等工工作。9.2.33各成员员企业实实物资产产台帐管管理员负负责本企企业固固定资产产卡片和和个人人在用资资产卡片片的登登记，各各类实物物资产管管理台帐帐的登统统，资产产管理情情况的分分析、报报表的编编制上报报和本企企业实物物资产日日常管理理等

21、工作作。9.3台帐帐管理人人员的变变更。各各级实物物资产台台帐管理理员不得得随意更更换，但但因工作作需要或或其他情情况确需需变动的的，必须须填写工工作移交交清单，注注明所管管台帐期期间、移移交的各各项资料料、需说说明的有有关情况况等。工工作移交交清单须须经交接接双方签签认、主主管领导导监交签签字。10 报表表管理10.1报报表的种种类10.1.1资产产增减变变动月报报表（资资管011表）：三级台台帐管理理部门向向二级、一一级台帐帐管理部部门报送送的资产产综合变变动的月月报表10.1.2资产产使用分分布状态态报表（资资管022表）：三级台台帐管理理部门向向二级、一一级台帐帐管理部部门报送送的资产

22、产分部门门变动的的月报表表10.1.3各类类固定资资产期末末存量报报表（资资管033表）：二级台台帐管理理部门向向一级台台帐管理理部门报报送的分分类资产产季度报报表。10.1.4 一一级台帐帐管理部部门向按按季报送送的分类类资产汇汇总管理理报表。10.2报报送时间间10.2.1各成成员企业业月度资资产管理理报表和和反映资资产变动动情况的的表单，于于次月33日（节节假日顺顺延）报报送专业业集团财财务部和和资产归归口管理理部门。10.2.2各资资产归口口管理部部门的资资产管理理报表，于于次月55日（节节假日顺顺延）报报送专业业集团财财务部。10.2.2专业业集团资资产汇总总管理报报表，于于次月11

23、0日报报送财务务金融中中心。10.4 报表管管理10.4.1上级级台帐管管理员审审核下级级台帐管管理员报报送的报报表无误误后，登登记本级级台帐，将将各种报报表分类类装订成成册后存存档。10.4.2资产产管理报报表经上上级台帐帐管理员员审核无无误后，各各级台帐帐管理员员据以装装订成册册、存档档。11 实实物资产产档案11.1实实物资产产的使用用说明书书、相关关技术材材料及记记载实物物资产本本身性质质状态发发生变化化的资料料，如改改良、大大修记录录等，都都是该实实物资产产的档案案材料。11.2实实物资产产档案由由实物资资产采购购、使用用部门配配合集团团公司各各类实物物资产归归口管理理部门建建立，按

24、按技术档档案管理理的一般般要求实实施管理理。11.3实实物资产产档案保保管至该该实物资资产清理理后2年年，经部部门主任任审批同同意后销销毁。11.4实实物资产产一级台台帐管理理部门对对各类实实物资产产档案管管理实行行监督检检查与考考核。12 资资产清查查及盘盈盈盘亏的的处理12.1资资产清查查时点。每每年年末末，三级级资产管管理单位位应对本本企业的的全部实实物资产产进行清清查。如如企业发发生资产产重组、兼兼并、收收购或其其他需要要的，可可随时进进行。12.2资资产清查查的组织织。在清清查资产产前，由由成员企企业总经经理组织织，落实实资产盘盘点人员员并明确确职责分分工；清清查时先先由盘点点人员根

25、根据实际际盘点情情况分别别填制固固定资产产盘点表表、低低值资产产盘点表表，并并与财务务部门的的实物资资产明细细帐逐一一核对。12.3资资产的盘盘盈、盘盘亏。资资产清查查核对后后，经查查证确认认属于资资产盘盈盈盘亏的的，应分分别资产产类别编编制资资产盘盈盈盘亏明明细表，提提出资产产盘盈盘盘亏处理理报告，经经成员企企业总经经理签字字后，上上报资产产专业管管理部门门提出处处理意见见，经专专业集团团财务部部核实后后报专业业集团总总经理审审定。各各财务部部门和资资产管理理部门应应根据审审定的结结果同时时进行台台帐登记记和帐务务处理。12.4属属于过失失人责任任的，过过失人应应承当相相应的赔赔偿责任任。1

26、3 罚罚则13.1由由于违反反资产管管理制度度或资产产使用不不当，造造成资产产事故损损失的，视视情节对对责任人人员分别别给予赔赔偿损失失、降级级降职等等经济、行行政处罚罚，直至至追究法法律责任任。13.2对对报表报报送不及及时、资资产变动动程序不不合规、帐帐卡物管管理不规规范的单单位给予予通报批批评，对对直接责责任人给给予经济济或行政政处罚。14 附附则14.1本本制度集集团财务务金融中中心负责责解释、修修订。14.2本本制度自自发布之之日起执执行。附件附件1：固固定资产产编码原原则附件2：资资产管理理报表 资资管011表：资资产增减减变动月月报表 资资管022表：资资产使用用分布状状态报表表

27、 资资管033表：各各类固定定资产期期末存量量报表附件3：固固定资产产管理工工作表 固固定资产产购置申申请单 固固定资产产增加验验收单 固固定资产产清理审审批单固定资产改改良验收收单固定资产调调拨单 固固定资产产出租出出借申请请单固定资产出出租出借借返还单单附件4：低低值资产产管理工工作表 低低值资产产购买申申请单低值资产入入库单低值资产出出库单低值资产报报损单附件5：固固定资产产台帐 低低值资产产台帐 固固定资产产卡片 个个人在用用资产卡卡片附件1固定资产编编码原则则 固固定资产产编号原原则设定定 固固定资产产编号设设9位G本类资产明细分类单位代号资产建帐序号固定资产代号资产大类号代码 说明

28、： 固定资产代代号此资产代号号用固定定资产中中“固“的的汉语拼拼音字头头“G”表表示， 单位代号 单单位代号号采用经经济发展展部统一一编制的的编号 资产类别代代号表示固定资资产的大大分类，分分别用阿阿拉伯数数字19表示示： 1 房屋、建建筑物 2 机械械动力设设备 3 运输设设备 4 仪器器仪表检检验设备备 5 电子通通讯设备备 66 办办公设备备 7 管道设设备 8 办公家家具 9 其他固固定资产产 固定资产建建帐序号号表示本类资资产在产产数量，用用三位阿阿拉伯数数字表示示，即从从“00019999” 固定资产明明细分类类 表表明本固固定资产产的具体体种类，用用两位阿阿拉伯数数字表示示。具体

29、体分类明明细情况况见固固定资产产分类目目录（另另发） 资资管011-1表表固定资产增增减变动动月报表表编制单位： 年 月 填报日日期： 年 月 日资产名称 期初存存量 本本月增加加 本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠 其他他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值 合 计计公司经理：财务主管：填报人： 资资管011-2表表低值资产增增减变动动月报表表编制单位： 年 月 填报日日期： 年 月 日资产名称 期初存存量 本本月增加加 本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠 其他他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值 合 计计公司经理：财务主管：填报人：资管02表表资产使用分分布状态态报表编制单位： 年 月 日至 月 日（ 季度）资产类别资产名称期初存量生产部门使使用管理部门使使用销售部门使使用其他部门使使用封存期末存量 部门门 部门门 部门门 部门门 部门门 部门门 部门门 部门门 部门门数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值单位领导：