商业银行集团客户风险管理研究bjed.docx

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1、本科毕业论文（设计）题目：我国国商业银银行集团团客户授授信风险险管理浅浅析 姓 名： 史史婉婷 班班号： 08840992 院（系）： 经济济管理学学院 专业： 会计学学 指导教师： 李斌斌 职称称： 讲 师 评 阅 人人： 李月娥娥 职职称： 教 授 220133 年 66 月月本科生毕业业论文（设设计）原原创性声声明 本人以信信誉声明明：所呈呈交的毕毕业论文文（设计计）是在在导师指指导下进进行的研研究工作作及取得得的研究究成果，论论文中引引用他人人的文献献、数据据、图件件、资料料均已明明确标注注出，论论文中的的结论和和结果为为本人独独立完成成，不包包含他人人成果及及为获得得中国地地质大学学

2、或其他他教育机机构的学学位或证证书而使使用过的的材料。与与我一同同工作的的同志对对本研究究所做的的任何贡贡献均已已在论文文中作了了明确的的说明并并表示了了谢意。 毕毕业论文文作者（签签字）： 签字日日期： 年 月月 日日摘 要随着市场经经济的不不断发展展和我国国对外开开放水平平的不断断提高，集集团客户户在我国国越来越越多，集集团客户户的巨大大优势促促使商业业银行对对集团客客户营销销授信业业务。商商业银行行集团客客户授信信额在整整个授信信营业额额中比例例也越来来越大。但但由于集集团客户户复杂性性、商业业银行对对集团客客户授信信风险管管理能力力不强和和监管体体系的不不完善等等原因，在在授信过过程中

3、往往往造成成过度授授信、多多头授信信等授信信等问题，这这为商业业银行授授信风险险的爆发发埋下了了导火线线。最近近几年爆爆发的多多起风险险危机更更是引起起社会各各界的广广泛关注注，提高高商业银银行授信信风险管管理能力力已经刻刻不容缓缓。本文文通过多多方资料料查阅，在在明确认认识集团团客户、商商业银行行授信、商商业银行行集团客客户授信信、商业业银行集集团客户户授信风风险的相相关理内内涵的前前提下，通通过对商商业银行行集团客客户授信信风险在在集团客客户方面面、银行行方面和和监督体体系方面面的成因因进行详详细分析析，并对对加强银银行和监监督体系系的银行行集团客客户风险险管理提提出合理理有效的的建议，以

4、以期为提提高商业业银行集集团客户户风险管管理能力力做出一一定的贡贡献。关键词：商商业银行行，集团团客户，授授信风险险，授信信风险成成因，建建议Abstrractt WWithh thhe conntinnuouus ddeveeloppmennt of marrkett ecconoomy andd thee leevell of opeeninng uups coonsttanttly impprovve, manny ggrouup ccomppaniies aree deevellopeed in ourr coounttry, beecauuse of thee huuge advva

5、nttagee, ccommmercciall baankss leead to proocurre commmerrciaal bbankk creeditt buusinnesss to grooup cusstommerss ottherr thhan norrmall cuustoomerrs, so grooup cusstommerss creeditt parrt iis aalsoo grrowiing. Howweveer, duee too thee coompllexiity of ourr grroupp cusstommerss, weeak commmerrciaa

6、l bbankks ccreddit rissk mmanaagemmentt forr ourr grroupp cuustoomerrs, thee impperffectt reegullatoory sysstemm andd ottherr reeasoons, exccesssivee creeditt, lenndinng creeditt andd ottherr creeditt proobleems bullls durringg thhe ccreddit proocesss, whiich willl lleadd too commmerrciaal bannk ccr

7、eddit rissks ouutbrreakk. In reccentt yeearss morre tthann thee riisk of outtbreeak criisiss is aroouseed widdesppreaad cconccernn, immproove commmerrciaal bannk ccreddit rissk mmanaagemmentt cappabiilittiess haave beccomee esssenntiaal. In thiis ppapeer, durringg muultii-innforrmattionn acccesss, i

8、n basse oof aa cllearr unddersstanndinng oof ourr grroupp cuustoomerrs, commmerrciaal bannkinng, commmerrciaal bbankkingg grroupp cuustoomerr creeditt, coommeerciial bannk creeditt rissk rellateed tto ourr cuustoomerrs undder thee prremiise of conntennt mannageemennt, thrrouggh tthe commmerrciaal bb

9、ankkingg grooup cusstommer creeditt rissk in thee grroupp cusstommerss, bannks asppectts aand asppectts oof suppervvisiion sysstemm to connducct aa deetaiiledd anaalyssis of thee caausees ffor commmerrciaal bbankkingg grroupp cuustoomerr creeditt rissk, andd too sttrenngthhen thee baankiing sysstemm

10、 andd suuperrvissionn off thee Baank Grooup cusstommerss reaasonnablle andd efffecctivve rissk mmanaagemmentt reccommmenddatiionss too commmerrciaal bannks to impprovve rissk mmanaagemmentt caapabbiliitiees ourr cuustoomerrs to makke ssomee coontrribuutioon.Keywoordss: commmerrciaal bbankkingg; tthe

11、 Grooups ccusttomeers; crrediit rissk; creeditt rissk cauusess annd mmeassurees目 录一、绪论1（一）研究背景1（二）研究意义2（三）文献综述2（四）本文研究内容和研究框架4二、商业银行集团客户授信风险解析5（一）集团客户的概念5（二）集团客户的特征5（三）商业银行集团客户授信风险相关概念7（四）商业银行集团客户授信风险的特征7三、商业银行集团客户授信风险成因分析9（一）集团客户方面的原因11（二）商业银行方面的原因15（三）监管体系方面的原因17四、加强商业银行集团客户授信风险管理建议18（一）加强银行授信风险管理

12、的建议18（二）改进监管体系的政策性建议22五、总结与展望23致谢24参考文献25一 、 绪绪 论（一）选题题背景随着社会化化大生产产、经济济全球化化和一体体化逐渐渐深入到到世界的的每一个个角落，市市场竞争争愈演愈愈烈。为为了能够够在与世世界经济济的竞争争中占有有一席之之地，提提高自己己的竞争争力，许许多企业业的投资资经营逐逐渐向着着多元化化、集团团化方向向发展，企企业间的的兼并、重重组或者者结盟行行为越来来越多。到到今天，大大规模的的集团化化企业逐逐渐成为为市场竞竞争的主主要生力力军。在在我国，集集团企业业的发展展与地方方经济的的发展有有着紧密密联系，故故各地方方政府出出台优惠惠政策扶扶持当

13、地地集团企企业的发发展，以以带动本本地经济济的发展展，某些些集团企企业甚至至成为地地方经济济发展的的主要标标志。集团客户的的较大的的竞争优优势、优优惠的政政策优势势、强大大的融资资能力和和丰富的的资源优优势及能能够给商商业银行行带来高高收入回回报的优优势，使使得各大大商业银银行争先先恐后将将集团客客户列为为授信业业务营销销的重点点对象。但但是集团团客户也也有自己己的一些些劣势，由由于企业业集团通通常是以以某个或或某几个个企业为为核心，利利用资产产、契约约、技术术等形成成的纽带带关系，集集团客户户内部组组织结构构相对于于一般企企业更复复杂，集集团内部部关联交交易具有有很大不不透明性性，集团团内部

14、财财务管理理较为混混乱，再再加上商商业银行行授信风风险管理理能力存存在诸多多缺陷，经经常出现现过度授授信、多多头授信信和超标标授信等等行为。因因此，近近几年来来，集团团客户的的授信业业务给商商业银行行带来巨巨大收益益的同时时，也带带来不容容忽视的的信贷风风险。最最近几年年，发生生了许多多集团客客户授信信危机事事件，如如“蓝天天事件”、“三九集团”、“新疆啤酒花”、“格林柯尔系”等9。集团客户的授信风险管理已然成为商业银行风险管理的重中之重。基于上述这这种情况况，如何何识别、监监测和处处理商业业银行集集团客户户的授信信风险已已经成为为整个商商业银行行及监管管部门的的焦点。各各大商业业银行和和银监

15、会会相继出出台相关关文件来来规范管管理集团团客户授授信风险险。20003年年10月，中中国银监监会颁布布了商商业银行行集团客客户授信信业务风风险管理理指引；2004年7月，中国银监会又颁布商业银行授信工作尽职指引 ，首次对商业银行征信、授信和授信尽职调查提出了详尽的要求和评价标准；2007年7月修订完善的商业银行集团客户授信业务风险管理指引 规定中要求，商业银行应通过多种合法途径充分掌握集团客户负债、关联交易、担保等重大信息以防止对集团客户过度授信；2010年6月1日，中国银行业监督管理委员会关于修改的决定中扩大了集团客户信用风险暴露范围，再次预警集团客户资金链断裂风险2。由此可见，国内商业银

16、行加强集团客户风险管理已刻不容缓。（二）选题题意义商业银行集集团客户户的授信信风险管管理是银银行风险险管理的的一个重重要组成成部分，在在银行集集团客户户授信风风险管理理这一方方面银监监会已经经出台针针对性的的措施，以以期对我我国的银银行授信信风险进进行规范范化、有有效化管管理。但但是，直直到目前前，我国国的商业业银行集集团客户户授信风风险管理理还是存存在着缺缺陷。本本文基于于前人的的研究理理论和研研究基础础，通过过对集团团客户、商商业银行行授信等等相关理理论系统统分析的的基础上上，对商商业银行行的授信信业务进进行描述述，对集集团客户户授信风风险特征征和成因因进行分分析，基基于此提提出解决决或者

17、缓缓和授信信风险的的有效措措施。通通过本文文的研究究，希望望对商业业银行控控制集团团客户授授信风险险，提高高抗风险险能力具具有指导导意义。（三）文献献综述1、国外研研究现状状文献综综述由于欧美等等发达国国家的经经济发展展水平高高于发展展中国家家，最早早的集团团客户也也出现在在那些发发达国家家，当然然集团客客户的授授信业务务也应运运而生。发发达国家家的银行行对授信信业务风风险的研研究比发发展中国国家要充充分，并并建立了了科学完完善的风风险管理理体制，该该体制对对贷前、贷贷中和贷贷后风险险管理做做出了一一系列的的规定。因因此，认认识发达达国家对对银行授授信风险险管理的研研究对我我国商业业银行集集团

18、客户户授信风风险管理理有重大大的借鉴鉴意义。国外对授信信风险管管理的研研究主要要集中在在对授信信风险的的全面认认识与有有效预警警、授信信风险形形成过程程和授信信风险有有效评估估这三个个方面。在集团客户户授信风风险预警警的研究究方面，从从上世纪纪70年代代开始，就就有了关关于国外外对集团团客户的的授信风风险预警警的相关关研究。上上世纪770年代代，发达达国家的的一些专专家学者者通过自自己的经经验结合合对理论论研究，创创立了SSC分析析法。上上世纪770 -90年年代，发发达国家家的学者者们主要要研究企企业财务务指标，并并通过实实验确认认了神经经网络模模型、概概率模型型和Z 分数模模型的有有效性。

19、上上世纪990年代代以后，由于有了计算机学术界和银行界都开始使用计算机工具融合其它理论方法建立了以风险价值为基础的集团客户授信风险评估体系，如 KMV，CreditMetriCs 等1。 在授信信风险形形成过程程和授信信风险有有效评估估的研究究方面，国国外学者者研究的的也相当当多。WWillliammsonn 2认为过过度授信信的实质质是委托托-代理理方面的的问题，银银行经理理作为代代理人，只只能承担担很有限限的责任任。由于于激烈的的市场竞竞争，银银行的利利润逐年年下降，为为了增加加收益和和利润并并增加自自己的权权利和社社会地位位，银行行的经理理群体可可能会选选择适当当忽略授授信评估估标准，从

20、从而倾向向于采用用两高的的授信策策略。 Rajjan 3教授提提出，羊羊群效应应理论可可以解释释那些银银行经理理人的授授信行为为，因为为只其他他银行经经理人的的那种授授信行为为增加了了银行利利润和自自己的利利益，他他们就会会跟着这这么干。Gabrieletal4则提出银行存在坏帐主要诱因之一是附属抵押品的大量存在。Gabrieletal认为，当经济衰退期代替经济繁荣期时，银行所有增加的附属品就会贬值，从而导致坏账的不断累积。2、 国内内研究现现状文献献综述随着中国市市场经济济的蓬勃勃发展和和加入全全球经济济的竞争争，国内内学者对对我国银银行的集集团客户户授信风风险管理理研究也也越来越越多。国国

21、内专家家学者对对授信风风险的研研究主要要体现在在从不同同层面的的研究上上。部分学者从从银行监监管的层层面对集集团客户户授信风风险管理理进行了了相关研研究。这这一部分分学者主主要研究究集团客客户授信信风险的的特殊性性，并在在此基础础上提出出相关的的有效建建议。贾贾广军等等学者5在分析析具体实实例的基基础上提提出引起起集团客客户授信信微观层层面风险险的主要原因因是信息息约束问问题和信信号偏差差问题，从从而提出出处理信信息约束束和不对对等问题题的建议议。廖肇肇辉6在他的的论文中中认为商商业银行行对集团客客户的授信业务务从一定定程度上上来说实实际就是是共同代代理的问问题，他他认为由由于导致致过度授授信

22、的主主要原因因就是授授信的外外部性和和搭便车车这两个个问题。这这就要求求银行监监管机构构依法履履行相关关的监管管职能。也有一部分分学者从从商业银银行的层层面上对对集团客客户授信信风险管管理进行行探究。孙孙兴全等等提出银银行之间间的不正正当竞争争和恶性性竞争会会给集团团客户授授信造成成更大的的风险,并提出出商业银银行相互互协作的的建议7。很很多学者者还从客客户层面面、经济济学层面面等其他他层面面面对银行行的集团团客户授授信风险险进行研研究。 综综上，国国外对商商业银行行集团业业务授信信风险管管理的研研究主要要集中在在风险评评估和风风险预警警。国内内的研究究主要还还是从不不同层面面来研究究集团业业

23、务授信信风险。（四） 论论文思路路框架本文的思路路是基于于前人的的理论研研究，更更为全面面地认识识集团客客户的授授信风险险，在可可行性、全全面性等等原则的的指导下下提出合合理有效效的管理理授信风风险的建建议。本本文的主主要框架架如下：第一部分为为绪论。本本章主要要内容是是通过查查阅资料料分析出出本研究究课题所所在的背背景，通通过查阅阅知网等等期刊网网站上的的相关文文献总结结出国内内外的研研究现状状。第二部分为为商业银银行授信信风险的的解析和和集团客客户的界界定。通通过分析析商业银银行授信信风险的的相关理理论了解解银行授授信风险险，通过过分析集集团客户户的概念念，初步步了解集集团客内内涵，并并通

24、过分分析集团团客户的的特征，进进一步了了解集团团客户的的内涵。第三部分为为集团客客户授信信风险。通通过集团团客户授授信风险险的特征征及成因因分析，以以全面了了解集团团客户授授信风险险，以为为后面的的研究做做准备。第四部分为为解决措措施。通通过上述述的详细细分析总总结，可可以知道道集团客客户授信信风险的的详细情情况，从从而针对对这些情情况提出出合理有有效的措措施，以以更好地地进行集集团客户户授信风风险管理理。本文文结构图图如下：加强商业银行集团客户授信风险管理建议集团客户方面原因商业银行方面原因监督体系方面原因商业银行授信风险相关概念集团客户概念和特征问题的提出（绪论）商业银行集团客户授信风险的

25、解析商业银行集团客户授信风险成因分析二、 商商业银行行集团客客户授信信风险解解析（一）集团团客户的的概念集团客户是是指以家家族关系系、管理理控制、资资本投入入或者兼兼并重组组等关系系为纽带带，将多多个公司司或者企企业联系系在一起起，形成成的包括括子公司司、母公公司或者者其他企企业或者者公司组组织在一一起的一一个企业业或者公公司集团团，它是是一个法法人群组组，而非非一个单单独的法法人，集集团客户户本身不不是法人人，它是是将许多多法人联联系在一一起的一一个纽带带或者说说是容器器。集团客户形形成的三三种主要要方式是是家族关关系方式式、管理理控制方方式和资资本投入入方式。以以家族关关系方式式形成的的集

26、团客客户，其其内部的的企业或或者公司司的主导导者具有有血缘关关系。以以管理控控制方式式形成的的集团客客户，其其内部的的企业或或公司主主要通过过主公司司对其下下属的公公司进行行管理进进行运作作。以资资本投入入方式形形成的集集团客户户，其内内部的运运行模式式是通过过股份制制来进行行角色分分配管理理。集团客户最最早在欧欧美等西西方发达达国家形形成。由由于其强强大的竞竞争优势势迅速吸吸引了商商业银行行的目光光。集团团客户由由于是由由许多法法人集合合在一起起的，所所以它的内部部组织结结构十分分复杂。（二）集团团客户的的特征集团客户由由于其特特殊性，比比一般的的单个企企业更具具明显的的特征。它它的特征征可

27、以从从它内部部结构、财财务状况况等方面面来分析析。总体体来说，集集团客户户的主要要特征如如下：1集团客客户规模模巨大集团客户不不是单独独的法人人，是一一个法人人群体。由由集团客客户的定定义可知知，它由由许多企企业或者者公司组组成。这这些组成成企业，都都以共同同利益为为纽带组组织在一一起，以以实现利利益最大大化。如如三九集集团、方方正集团团、中国国石化等等。集团团本身没没有法人人的资格格，但处处在集团团中的各各个企业业或者单单位具有有法人资资格，并并具有独独立核算算资格。由由于集团团的巨大大优势，集集团客户户的规模模近几年年来有扩扩大的趋趋势。集团客户由由于是由由几十至至几百家家企业或或者单位位

28、组成，它它的生产产经营规规模巨大大。集团团客户形形成的原原因就是是它能够够获得更更多资源源、得到到更多的的利益，能能够形成成规模效效应，甚甚至通过过建立集集团能对对市场的的某一个个行业或或者方向向产生垄垄断效应应。同时时通过建建立集团团能够增增加生产产经营的的稳定性性，降低低生产经经营风险险。集团客户的的财务进进行统一一管理。集集团公司司财务管管理的目目标是实实现利润润最大化化、资金金利用率率最大化化、充分分实现企企业价值值、降低低融资成成本，为为了实现现这些目目标，大大多数集集团客户户将集团团内部成成员的财财务统一一到总公公司或者者母公司司进行管管理，统统一调度度。这种种方法有有利于对对集团

29、内内部的投投资和融融资进行行统一管管理，降降低成本本，所以以集团的的财务管管理管理理的是其其内部的的所有成成员的财财务，管管理规模模巨大。2.集团客客户内部部关系复复杂集团客户由由于是由由许多企企业单位位组成，它们内部各个成员之间联系在一起的纽带是共同利益, 这些共同利益包括资本、产品、技术等, 这些联系的纽带的多样性造成了集团内部组织结构的复杂性、多样。同时,集团是由兼并、收购、购买并持有股票、家族经营等多种方式建立起来的，这也在一定程度上导致了集团内部的组织结构的多样化。由于集团的的财务管管理实行行集中统统一管理理、统一一调度的的模式，为为了实现现利润最最大化和和企业价价值最大大化，集集团

30、客户户要因时时制宜、因因企业制制宜，由由于集团团的组建建方式的的多样化化和内部部成员企企业性质质的多样样化，财财务管理理的主体体和对象象都有各各自的特特点，再再加上内内部组织织结构的的复杂化化，财务务管理要要想实现现这两个个目标，进进行更好好的投资资和融资资，必须须针对不不同性质质的企业业进行不不同性质质的财务务管理，这这无疑增增加了财财务管理理的难度度和复杂杂性。3.集团客客户具有有良好的的政府关关系和形形象集团客户相相对于单单个企业业的优势势在于它它更多的的资源、更更强的投投资融资资能力和和更好的的发展潜潜力、更更大规模模效应和和它对地地方经济济带来巨巨大发展展，地方方政府为为了吸引引集团

31、客客户，对对它出台台一些优优惠政策策；集团团客户为为了在竞竞争中取取得更大大的竞争争优势，获获得更好好的发展展，经常常参加当当地政府府具有重重大意义义的活动动，并参参与当地地的慈善善活动，开开展资助助当地贫贫困学生生等一些些列活动动，借此此来树立立自己的的良好形形象并产产生品牌牌效应。（三）商业业银行集集团客户户授信风风险相关关概念1、授信的的概念授信是指商商业银行行向客户直接接提供的的资金支支持，或或者对客客户在从从事有关关经济活活动过程程中可能能产生的的赔偿、支支付责任任做出的的保证。简单来来说，授授信是指指银行向向客户直直接提供供资金支支持，或或对客户户在有关关经济活活动中的的信用向向第

32、三方方作出保保证的行行为。授授信按期期限分为为短期授授信和中中长期授授信。短短期授信信指一年年以内包包括一年年的授信信，中长长期授信信指一年年以上的的授信。授信金额一般可以从几百万到几百亿人民币。2、集团客客户授信信的概念念集团客户授授信是指指商业银银行专门门为集团团客户统统一定制制授信金金额，在在集团客客户保证证不超期期和不超超额的前前提下，允允许集团团客户灵灵活使用用授信金金额。其其中，集集团使用用的授信信金额可可以是一一种授信信种类，也也可以是是多种授授信种类类。3、集团客客户授信信风险的的概念集团客户授授信风险险是指由由于集团团客户对对授信的的不正当当操作或或者集团团客户内内部不按按公

33、允价价格操作作资产导导致商业业银行不不能按时时回收授授信金额额及利息息，由此此带来的的损失的的可能性性。这里里的对授授信业务务的不正正当操作作包括过过度授信信、没有有按一定定原则分分配授信信额度以以及过度度授信。（四） 集集团客户户授信风风险的特特征从集团客户户的内涵涵分析可可以看出出，集团团客户与与其它客客户更复复杂。因因此，集集团客户户授信风风险比其其它客户户授信风风险要复复杂。商商业银行行集团客客户风险险的特征征主要如如下：1.商业银银行集团团授信风风险的复复杂性由于集团客客户的组组织结构构和财务务管理比比一般的的企业或或单位更更复杂，所所以它的的授信风风险更加加复杂多多变。集集团客户户

34、由于其其巨大的的优势在在市场竞竞争中出出于绝对对的优势势，基于于此，相相比于一一般客户户，银行行更愿意意把橄榄榄枝抛向向集团客客户。但但与此同同时，集集团客户户面临的的风险远远比一般般企业复复杂。2.商业银银行集团团授信风风险的不不透明性性引起商业银银行授信信风险不不透明性性的主要要原因是是集团客客户内部部财务管管理的复复杂性导导致集团团客户的的财务报报表往往往与实际际财务情情况不对对等。出出现这种种状况的的原因是是企业集集团内部部存在着着关联交交易，从从而使集集团的资资产在集集团内部部成员之之间持续续不断转转移。这这使银行行很难准准确判断断集团的的财务状状况，从从而也就就无法判判断集团团企业

35、授授信风险险的大小小及变化化情况。3商业银银行集团团客户授授信风险险的突发发性由于集团客客户授信信风险的的不透明明性，商商业银行行很难判判断集团团客户的的授信风风险到底底有多大大。当这这种风险险在无形形之中积积累到了了一定程程度之后后，就会会因为外外界的一一些哪怕怕是极小小的干扰扰因素突突然爆发发成为危危机。这这些干扰扰因素包包括政府府司法机机关或者者其他监监管会的的检查、媒媒体的负负面报导导、集团团内部的的矛盾等等。4.商业银银行集团团客户授授信风险险的滞后后性商业银行集集团客户户授信风风险的滞滞后性是是指由于于集团客客户授信信风险的的隐蔽性性，集团团的授信信风险一一时半会会不会显显现出来来

36、，一旦旦这种风风险爆发发，就意意味着集集团客户户的经营营出现了了极大危危机，会会给集团团客户和和企业造造成极大大损失。从从集团客客户的内内涵可以以知道，集集团客户户的一个个优势是是它可以以运用灵灵活的关关联交易易和庞大大的关系系网络来来转移、分分散或弥弥补局部部的缺陷陷或者一一时的危危险，从从而使整整体表面面上看起起来很正正常。而而从银行行来说，银银行过分分相信集集团客户户的能力力，所以以银行愿愿意向暂暂时处于于危难中中的集团团客户伸伸出援助助之手。集集团客户户和银行行这两个个方面的的举措导导致了授授信风险险爆发的的拖延。5.商业银银行集团团客户授授信风险险的放大大性由于集团客客户授信信风险滞

37、滞后性的的特征，集集团客户户和银行行往往会会错过采采取措施施弥补风风险或者者阻止风风险的最最佳时机机，从而而导致风风险的进进一步扩扩大，严严重时甚甚至导致致集团的的倒闭破破产，这这对集团团客户和和银行都都是巨大大损失。正是由于商商业银行行集团客客户授信信风险的的复杂性性、不透透明性、突突发性、滞滞后性和和放大性性。20010年年6月11日发布布的中中国银行行业监督督管理委委员会关关于修改改的的决定中中第四条条对集团团客户授授信风险险的概念念进行了了进一步步扩充，增增加了风风险暴露露的范围围。在该该决定中中把商业业银行持持有的集集团客户户成员企企业发行行的公司司债券、企企业债券券、短期期融资券券

38、、中期期票据等等债券资资产以及及通过衍衍生产品品等交易易行为所所产生的的信用风风险暴露露纳入集集团客户户授信业业务进行行风险管管理。三、 集集团客户户授信风风险成因因分析2013年年5月115日，中中国银监监会公布布商业银银行主要要指标结结果显示示，一季季度，商商业银行行不良贷贷款52265亿亿元，不不良贷款款率为00.966%。其其中，次次级类贷贷款为222422亿元、可可疑类贷贷款23379亿亿元、损损失类贷贷款6443亿元元。具体体信息如如表一：表一 商商业银行行不良贷贷款信息息表时间2013年年项目一季度(一)信用用风险指指标不良贷款余余额5265其中：次级级类贷款款2242可疑类贷款

39、款2379损失类贷款款643不良贷款率率0.96%其中：次级级类贷款款0.41%可疑类贷款款0.44%损失类贷款款0.12%贷款损失准准备153700拨备覆盖率率291.995%(二)不良良贷款分分机构指指标时间2013年年一季度机构不良贷款余余额不良贷款率率商业银行52650.96%大型商业银银行32410.98%股份制商业业银行8960.77%城市商业银银行4540.83%农村商业银银行6121.73%外资银行620.59% 信息来来源：中中国银监监会图一 我国国集团客客户数量量 信息息来源：中国国统计年年鉴图一的数据据显示，220055年，我我国集团团客户的的数量为为21669个，截截止

40、20007年年，我国国集团客客户数量量增加至至28556个，截截止到220100年，我我国集团团客户数数量到达达35443个。随随着集团团客户的的不断增增加，集集团客户户成为商商业银行行的重要要授信业业务群体体。正如集团客客户的复复杂性，集集团客户户的授信信风险成成因也是是复杂多多样的。不不仅有集集团自身身的原因因，还有有商业银银行、监监管体系系及法律律法规等等外部环环境因素素。本文文将从集集团自身身、商业业银行和和监管体体系三个个方面来来分析集集团客户户风险成成因。（一）集团团客户方方面从集团客户户自身来来看，集集团客户户授信风风险形成成的原因因自然与与其复杂杂的组织织结构密密不可分分。总体

41、体来说，集集团客户户自身原原因主要要有集团团客户的的经营风风险、关关联交易易和财务务管理的的复杂性性三个方方面。1.集团客客户的经经营管理理风险 在市场经经济和经经济全球球化的背背景下，企企业所在在的市场场竞争越越来越激激烈，集集团客户户面临着着普通企企业所面面临的风风险，即即原材料料供应不不足、资资金缺乏乏、市场场起伏不不定、宏宏观经济济政策变变化及海海外贸易易壁垒等等。同时时集团客客户是由由许多家家企业或或单位组组成的，内内部结构构复杂，而而且它的的发展模模式“以融融资促投投资，以以投资带带融资”要要求在同同样环境境下企业业的管理理水平要要比一般般的企业业高，随随着扩大大投资规规模和跨跨国

42、贸易易，如果果经营管管理水平平跟不上上企业规规模的扩扩张速度度，就会会造成经经营的混混乱，从从而使集集团陷入入困境。2.集团客客户的财财务管理理风险集团客户是是由许多多法人组组成，这这些法人人之间存存在着或或多或少少的关联联，内部部法人又又可以分分为子公公司、母母公司和和关联公公司等，他他们涉及及的行业业广，银银行很难难获取到到企业真真实的财财务信息息。从而而间接导导致集团团企业可可以出现现多头授授信、过过度授信信等问题题，从而而对银行行产生授授信风险险。有些集团企企业为了了应对来来自企业业内部和和外部的的考核，可可以造假假财务报报表，从从而使财财务报表表的真实实性大打打折扣，而而集团客客户的

43、财财务管理理方式是是集中管管理、统统一核算算调拨，银银行很难难系统地地掌握到到集团客客户的资资金流向向和使用用情况，银银行只能能主要靠靠财务报报表来查查看集团团客户的的财务状状况，这这就导致致了银行行授信风风险的进进一步增增加。一些集团为为获取更更多的资资金支持持，通过过借助集集团内部部信誉较较好的企企业向银银行申请请授信，这这会使银行产产生偿债债主体混混乱风险险。同时时，集团团客户有有时会采采取相子子公司与与母公司司之间、母母公司之之间和子子公司之之间互担担保的方方式来获获取更多多的资金金。表二表表示的是是集团客客户相互互担保情情况及关关联方之之间的关关系，从从表中可可以看出出，集团团客户会

44、会向本集集团所控控制的子子公司成成员进行行担保和和抵押，而而且集团团客户的的母公司司或者是是支柱公公司会有有意识地地对本集集团进行行担保。这种过度担保的行为使得担保虚化风险增加。表二 集集团客户户相互担担保情况况及关联联方之间间的关系系关联交易类类别时间关联方与企企业集团团不存在在控制关关系关联方为企企业集团团的控制制方企业集团为为关联方方的控制制方关联方向上上市公司司提供担担保和抵抵押20068219620074511102200831268200951420320103113129上市公司向向关联方方提供管管理方面面的合同同（上市市公司作作为收入入方）2006323982007455292

45、0084249152009801437201079250143.集团客客户内部部的关联联交易关联交易是是指关联联方在内内部产生生的各种种资源的的转移交交易行为为。19997年年5月222日，财财政部颁颁布的企企业会计计准则关联联方关系系及其交交易披露露中规规定：在在企业财财务和经经营决策策中，如如果一方方有能力力直接或或间接控控制、共共同控制制另一方方或对另另一方施施加重大大影响，则则视其为为关联方方；如果果两方或或更多方方同受一一方控制制，也将将视其为为关联方方。在企企业会计计准则中中，对关关联交易易进行了了分类，以以更好的的进行会会计核算算。包括括购买或或销售商商品、购买其其他资产产、提供

46、或或接受劳劳务、担保、提供资资金、租赁、代理、研究与与开发转转移、许可协协议、关键管管理人薪薪酬共十十一个种种类的关关联交易易。中国国金融数数据库定定义了关关联交易易类别，其其中299个交易易类别具具体信息息如表三三。表三 中中国金融融数据库库定义的的关联交交易类别别类别代码关联交易类类别具体体信息1011上市公司向向关联方方购买商商品1012上市公司向向关联方方销售商商品1021上市公司向向关联方方购买除除商品以以外的其其他资产产1022上市公司向向关联方方销售除除商品以以外的其其他资产产1023资产置换（非非现金交交易的资资产转移移）1031上市公司向向关联方方提供劳劳务1032上市公司接接受关联联方劳务务1041上市公司代代理关联联方产品品和服务务1042关联方代理理上市公公司产品品和服务务1051上市公司租租赁代理理方资产产1052