第三章 税收法律制度doc答案17018.docx

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1、第三章 税收法律制度一、单项选择题 1.下列选项中不属于税收特征的是（D）。P113 A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性2.下列选项中中体现财政分分配本质的是是税收的（BB）。P1113 A强制性性 B无偿偿性 C固固定性 DD稳定性3.我国的税种种分为流转税税、所得税、财财产税、资源源税和行为税税等，这是按按照（A）分分类的。P1114A征税对象不同同 B纳税税期限不同 C税率不不同 DD税目不同4.下列税种中中，属于流转转税的是（BB）。P1114 AA个人所得税税 B消费费税 CC资源税 D契税5.下列税种中中，采用从量量税的是（BB）。P1117 AA营业税 BB车船税 C增值税税

2、 D消消费税6.税收法律由由（A）制定定。P1199 A全国人民代表表大会及其常常务委员会 B国务院院 C国国务院税收主主管部门 D县以上上（含本级）税税务机关7.税收征管管法属于（AA）。P1119 A税收法律律 B税税收规章 C税收法法规 DD税收暂行规规定8.税收行政法法规由（B）制制定。P1119 A全国人民代表表大会及其常常务委员会 B国国务院 C国务院税税收主管部门门 D县县以上（含本本级）税务机机关9.税收规范性性文件由（DD）制定并发发布。P1119 A全国人民代表表大会及其常常务委员会 B国国务院 C国务院税税收主管部门门 D县县以上（含本本级）税务机机关10.（B）是是区别

3、不同类类型税种的主主要标志。PP121 A纳税义义务人 B征税对象象 C税税目 DD税率11.下列各项项中，属于税税法中的核心心要素是（DD）。P1222 AA纳税义务人人 B征征税对象 C税目 D税率率12.根据中中华人民共和和国增值税暂暂行条例的的规定，我国国目前实施的的增值税制度度是（B）。PP127A生产型增值税税 B消费费型增值税 CC收入型增值值税 D固定型增增值税13.下列关于于增值税的表表述不正确的的是（D）。PP127A增值税是价外外税 B小规模纳纳税人的征收收率为3% C我我国增值税基基本税率是117% D我国增值值税低税率为为10%14.A公司为为增值税一般般纳税人，22

4、010年55月销售产品品一批。开出出的增值税专专用发票中注注明销售额2240万元,增值税400.8万元，当当月购进原材材料一批，全全部投入生产产，收到对方方开具的增值值税专用发票票注明货款1160万元，增增值税27.2万元，该该公司5月应应纳增值税为为（D）。PP127 A 400.8万元 B 277.2万元 C 688万元 DD 13.66万元15.自20009 年1月月1日起，我我国开始实行行（C）。 AA收入型增值值税 B生生产型增值税税 C消费费型增值税 D费用型型增值税16.增值税的的基本税率为为（A）。PP127 A 177% B 13% C 6% D 333%17.下列选项项中，

5、不构成成销售额的是是（A）。PP127 A增值值税销项税额额 B应税税消费品的消消费税税额 C违约金金 D代垫垫款项18.小规模纳纳税人实行简简易征收制。其其适用的增值值税征收率为为（D）。PP129 AA 17% B 113% CC 7% D 3%19.某从事商商品零售的小小规模纳税人人，20100年3月份销销售商品取得得含税收入110300 元，当月该该企业应纳的的增值税是（DD）元。A 1496.58 B 17551 C 3099 D 300 解析：小规模纳纳税人销售额额=含税销售售额（1+征收收率）=100300（1+3%）=100000（元）应纳增值税额=销售额征收率=1100003

6、%=3000（元） 220.采用预预收货款方式式销售货物，其其增值税纳税税义务发生时时间为（B）。PP130A收到预收款的的当天 B货物发发出的当天 C货物物送达购货方方的当天D签签订销售合同同的当天21.某汽车厂厂为增值税一一般纳税人，主主要生产小汽汽车和商用小小客车，小汽汽车不含税出出厂价为122.5万元/辆，小客车车不含税出厂厂价为6.88万元/辆。55月发生如下下业务：本月月销售小汽车车8600辆辆，3辆作为为广告样品；销售小客车车576辆，将将本厂生产的的10辆小客客车移送改装装分厂，将其其改装为救护护车。该企业业上述业务应应纳消费税（BB）万元。（本本题中小汽车车消费税税率率为3%

7、，小小客车消费税税税率为5%）。P1334 A 88004.24B 34425.377C 88804.994D 8798.84解析：应纳消费费税=不含税税销售额税率=（86003）12.53%（5576100）6.85%=32226.133199.24=34425.377（万元）22.某酒厂向向某化工厂提提供粮食3555吨，每吨吨粮食成本11042元，委委托其加工酒酒精100吨吨，支付加工工费300元元吨（不含含税），辅料料成本1366元吨。酒酒厂按合同规规定收回已完完工酒精1000吨。假定定化工厂未生生产销售过酒酒精，则化工工厂应代收代代缴消费税是是（C）元。PP135 AA 184996

8、BB 206776 C 217633.70 D 4355274解析：组成计税税价格(33551042/10033001336)(1-5%)10044352744（元）代收代缴消费税税43522745%211763.770（元）若化工厂当月生生产销售过酒酒精，且加权权平均销售单单价为54000元/吨（不不含税），则则化工厂代收收代缴的消费费税为：代收代缴消费税税10054005%270000(元)23.某日化厂厂将某品牌的的化妆品与护护肤品组成成成套化妆品，其其中，化妆品品的生产成本本90元套套，护肤品的的生产成本550元套。22009年33月将1000套成套化妆妆品分给职工工作奖励。该该日化厂

9、上述述业务应纳消消费税（D）元元。（化妆品品成本利润率率为5%，消消费税税率为为30%）。PP135 A 22700B 42000C 4050D 63300解析：组成计税税价格（成成本利润）（1-消费税税率）成本（1成本利润率）（1-消费税税率） =（90050）（15%）100（1-300%）=211000（元元） 应纳税税额组成计计税价格适用税率=21000030%66300（元元）24.某烟草生生产企业是增增值税一般纳纳税人。20008年6月月销售甲类卷卷烟10000标准条。取取得销售收入入（含增值税税）936000元，则该该企业应交纳纳的消费税是是（C）元。（已已知卷烟消费费税定额税率

10、率为0.0003元/支，11标准条有2200支；比比例税率为556%）A 524166 B 444800 C 455400 D 6000 解析：应纳消费费税税额=993600（1+177%）56%+110002000.0033=454000（元） 25.下列纳税税人自产自用用应税消费品品，不需缴纳纳消费税的有有（C）。PP135A汽车厂将自产产的汽车用于于赠送客户 BB日化厂自产产化妆品用于于赞助C卷烟厂自产的的烟丝用于生生产卷烟 D鞭炮厂将将自产的鞭炮炮用于本厂厂厂庆26.某啤酒厂厂自产啤酒220吨，赠送送某啤酒节，每每吨啤酒成本本1000元元，无同类产产品售价。税税法规定该啤啤酒的成本利利

11、润率为100%，消费税税税率为2220元/吨。则则应纳消费税税为（A）元元。P1366 A 44400 BB 44888 C 33740 D 748827.某公司进进口300辆辆小轿车,该该小轿车适用用消费税率为为8%，关税税完税价格每每辆15万元元，关税税率率150%，则则应纳消费税税是（A）万万元。P1336 A 9978.244 B 440.76 C 33.26 D 122228解析：组成计税税价格155(11550%) （1-8%）300112228（万万元）应纳消费税1122288%9778.24（万万元）28.某外贸进进出口公司22010年22月进口1000辆小轿车车，每辆车关关税

12、完税价格格为人民币114.3万元元，缴纳关税税4.1万元元。已知小轿轿车适用的消消费税税率为为8%。该批批进口小轿车车应缴纳的消消费税税额为为（D）。PP136 A 76 B 877 C 123 D 1660解析：组成计税税价格=（关关税完税价格格关税）（1-消费费税比例税率率）=1000（14.334.1）（1-8%）=2000（万元）应缴纳的消费税税税额组成成计税价格消费税税率率200008%1660（万元）29.下列关于于消费税纳税税义务发生时时间的陈述，正正确的是（BB）。P1336A纳税人采用分分期收款结算算方式的，为为收到全部款款项的当天B纳税人采用预预收货款结算算方式的，为为发出

13、应税消消费品的当天天C纳税人采用托托收承付方式式销售的应税税消费品，为为委托收手续续的当天D纳税人采取委委托银行收款款方式销售的的应税消费品品，为发出应应税消费品的的当天30.金银首饰饰、钻石及钻钻石饰品消费费税的征税环环节是（B）。PP136A委托加工提货货环节 B零售环节节 C生产产出厂销售 D进口环环节 31.下列不属属于营业税征征税范围的是是（D）。PP139-1140A提供营业税应应税劳务 B转让无无形资产 C销售不不动产 D提供加工工、修理修配配劳务32.企业发生生下列行为中中，不应征收收营业税的是是（D）。PP139 A提提供运输劳务务 B转让让无形资产 C销售房产产 D销售售机

14、器33.下列行业业或类别中，营营业税征收执执行5%220%幅度税税率的是（DD）。 PP140A文化体育业 BB金融保险业业 CC服务业 D娱乐乐业34.某歌舞厅厅9月份收取取门票200000元，台台位费300000元，点点歌费100000元，烟烟酒、饮料费费400000元。该省规规定歌舞厅税税率为10%。则该歌舞舞厅当月应纳纳的营业税是是（A）元。PP141 A 100000 B 66000 C 50000 D 30000 解析：应纳营业业税=(200000+330000+100000+400000)10%=110000(元) 35.某运输公公司20099年9月份发发生下列业务务：(1)取取

15、得客运收入入1998000元，替保保险公司代收收保险费收入入200元，付付给境外运输输企业运费11500000元；(2)取得货运收收入3000000元，其其中支付给其其他联运单位位运费1000000元；(3)销售售货物并负责责运输取得收收入1600000元。交交通运输业营营业税税率为为3%，则该该运输公司应应纳营业税为为（C）元。PP141 A 104944 B 77494 C 75500 D 119994解析：应纳营业业税（19998002001150000030000001000000）3%7500（元）既销售货物又负负责运输的混混合销售行为为，应征收增增值税，不征征营业税。36.某旅行社

16、社4月份组织织一个共300人的旅行团团旅游，向每每人收取旅游游费30000元。旅游期期间由旅行社社为每人支付付住宿费12200元、餐餐费10000元、交通费费350元、门门票50元。旅旅游业适用营营业税税率为为5%，旅行行社该项业务务应缴纳营业业税（B）元元。P1411A 2700 B 6600 C 12000 DD 45000 解析：旅行行社应缴纳的的营业税（33000-11200-11000-3350-500）305%6000(元)。37.根据企企业所得税法法，我国企企业所得税的的税率是（AA）。P1444 A 25% B 220% C 155% D 100%38.适用于在在中国境内未未设

17、立机构、场场所的，或者者虽设立机构构、场所但取取得的所得与与其所设机构构、场所没有有实际联系的的非居民企业业的企业所得得税税率是（CC）。 P1144 A 155% B 255% C 20% DD 33%39.根据企企业所得税法法的规定，企企业发生的公公益性捐赠支支出，在计算算企业所得税税应纳税所得得税额的扣除除标准是（CC）。P1445A全额扣除 BB在年度应纳纳税所得额112%以内的的部分扣除C在年度利润总总额12%以以内的部分扣扣除 D在年度应应纳税所得额额3%以内的的部分扣除40.某企业所所得税纳税人人发生的下列列支出中，在在计算应纳税税所得额时准准予扣除的是是（D）。PP146A缴纳

18、罚金100万元 B直接接赞助某学校校8万元 CC缴纳税收滞滞纳金4万元元 D支付法法院诉讼费11万元41.某工业企企业20100年度收入总总额为60000万元，其其中收到财政政拨款补贴收收入400万万元，国债利利息收入300万元，符合合税法规定的的各项扣除合合计41000万元，该企企业以前年度度未发生过亏亏损。20110年该企业业应纳税所得得额为(C)万元。P1146-1447A 1500 B 1900 CC 14700 D 18770 42.居民企业业中国境内设设立不具有法法人资格的营营业机构的，应应当（A）计计算并缴纳企企业所得税。PP147A汇总 B分别 CC独立 D就地地缴纳43.根据

19、个人人所得税法律律制度的规定定，下列各项项中，属于工工资、薪金所所得项目的是是（B）。PP151A托儿补助费 B年终加加薪 C独独生子女补贴贴 D差旅旅费津贴、误误餐补助44.某画家22009年99月30日将将其精选的书书画作品交由由某出版社出出版，从出版版社取得报酬酬10万元，该该笔报酬在缴缴纳个人所得得税时适用的的税目是（CC）。P1552 AA工资、薪金金所得 BB劳务报酬所所得 C稿稿酬所得 D特许权使使用费所得45.根据个人人所得税法律律制度的规定定，下列个人人所得中，应应缴纳个人所所得说的是（AA）。P1552A财产租赁所得得 BB退休工资 CC保险赔款 D国债利息息46.根据个人

20、人所得税法律律制度的规定定，个人转让让房屋所得应应使用的税目目是（A）。PP152A财产转让所得得 BB特许权使用用费所得 C偶然所得得 D劳务报报酬所得47.下列关于于稿酬所得适适用税率表述述正确的是（DD）。P1554A适用的个人所所得税税率为为10%，并并按应纳税额额减征30% BB适用的个人人所得税税率率15%，并并按应纳税额额减征20% C适用的个人所所得税税率220%，并按按应纳税额减减征20% D适用的个个人所得税税税率20%，并并按应纳税额额减征30%48.某作家22010年110月取得个个人所得税前前稿酬收入330000元元，其应纳的的个人所得税税为（A）元元。P1544、1

21、56A 3360 B 3200 C 3000 D 4000解析：应纳税所所得额300000（1-200%）=244000（元元） 应纳个人所所得税=24400020%（1-300%）33360（元）49.从事生产产、经营的纳纳税人应当自自领取营业执执照之日起(C)日内持持有关证件向向税务机关申申报办理税务务登记。P1159A 10 B 15 C 30 D 60 50.根据我国国税收管理理法的规定定，从事生产产、经营的纳纳税人，税务务登记的内容容变化的，应应当自工商行行政管理机关关办理变更登登记之日起（CC）日内，向向原税务机关关办理变更税税务登记。 P160 A 110 B 15 C 330

22、D 60 解析：纳税人已已在工商行政政管理机关办办理变更登记记的，应当自自工商行政管管理机关变更更登记之日起起30日内，向向原税务登记记机关办理变变更税务登记记。51.实行（AA）征收方式式的个体工商商户需要停业业的，应当在在停业前向税税务机关申请请办理停业登登记。 P1161A定期定额B查验征收收C委托托代征DD查定征收52.按照规定定不需要在工工商行政管理理机关或者其其他机关办理理注销登记的的纳税人，应应向原税务登登记机关申报报办理注销税税务登记。其其时间限制为为，自有关机机关批准或者者宣告终止之之日起（A）日日内。P1662 A 155 B 30 CC 60 D 9053.纳税人被被工商

23、行政机机关吊销营业业执照的，应应当自营业执执照被吊销之之日起（A）日日内，向原税税务登记机关关申报办理注注销税务登记记。P1622 A 155 B 30 CC 60 D 9054.扣缴义务务人应当自扣扣缴义务发生生之日起（BB）日内，向向所在地的主主管税务机关关申报办理扣扣缴税款登记记，领取扣缴缴税款登记证证件。P1663 A 115 BB 30 C 60 D 90055.在购销商商品、提供或或者接受服务务以及从事其其他经营活动动中，开具、收收取的收付款款的书面证明明是（A）。PP164A发票 B增增值税专用发发票 C普通通发票 D专专业发票56.负责发票票的印刷、领领购、开具、取取得、保管、

24、缴缴销的管理和和监督管理机机关是（B）机机关。P1664 A财政 B 税务 C 审审计 D 金融融57.（A）是是确定经营收收支行为发生生的法定凭证证，是会计核核算的原始依依据，也是税税务稽查的重重要依据。PP164A发票 B增值值税专用发票票 C普通通发票 D专专业发票58.增值税专专用发票只限限于（B）使使用。P1665 A小规模纳税人人 B一般般纳税人 C营业税纳纳税人 DD一般纳税人人有法定情形形的59.（A）是是指专门用于于结算销售货货物和提供加加工、修理修修配劳务的一一种发票。PP165A增值税专用发发票 B普通发发票 C专业发票票 D收据60.由营业税税纳税人和增增值税小规模模纳

25、税人使用用，增值税一一般纳税人在在不能开具专专用发票的情情况下也可使使用的发票是是（B）。A增值税专用发发票 B普通发票票 CC专用发票 DD专业发票 P116661.（A）适适用于某个行行业的经营业业务。P1666 A行行业发票 B专用发发票 CC专业发票 D统一一发票62.商业零售售统一发票、商商业批发统一一发票、工业业企业产品销销售统一发票票等属于（AA）。P1666A行业发票 BB专用发票 C专专业发票 D统统一发票63.（B）仅仅适用于某一一经营项目。PP168 AA行业发票 B专用用发票 C专业发票票 D统统一发票64.电话费专专用发票、广广告费用结算算发票、商品品房销售发票票等属

26、于（BB）。P1668 A行业发票 B专用发发票 CC专业发票 D统一发发票65.（C）是是指国有金融融、保险企业业的存贷、汇汇兑、转账凭凭证、保险凭凭证；国有邮邮政、电信企企业的邮票、邮邮单、话务、电电报收据；国国有铁路、国国有航空企业业和交通部门门、国有公路路、水上运输输企业的客票票、货票等。PP169A行业发票 B专用用发票 C专业发发票 D统一发发票66.单位和个个人应在（AA）时，才能能开具发票。PP170 A发生经营业务务、确认营业业收入 B发生生生产业务 C发生生销售业务 D发发生购买业务务 67.（B）是是指纳税人、扣扣缴义务人按按照法律、行行政法规的规规定，在申报报期限内就纳

27、纳税事项向税税务机关提交交书面申报的的一种法定手手续。P1771 A税务登登记 B纳税申报报 C税收管理理 D税务管管理68.纳税申报报是指纳税人人、扣缴义务务人按照法律律、行政法规规的规定，在在申报期限内内就纳税事项项向税务机关关提交（D）的的一种法定手手续。P1771 A直接申申报 B邮寄申报报 C数据电文文申报 D书书面申报69.纳税人、扣扣缴义务人履履行纳税义务务、界定纳税税人法律责任任的主要依据据是（B）。PP171A税务登记 B纳纳税申报 CC税收管理 D税务管管理70.使用电子子计算机开具具发票必须报报（C）批准准，并使用税税务机关统一一监制的机打打发票。P1171A国务院财政部

28、部门 B县级以上上人民政府财财政部门 C主管税务务机关 DD税务机关71.凡实行查查账征收方式式的纳税人，经经主管税务机机关批准，可可以采用（BB）的办法申申报纳税。PP173A直接申报 B邮邮寄申报 CC数据电文申申报 D简易申报报 E其他方式式72.由纳税人人依据账簿记记载，先自行行计算缴纳，事事后经税务机机关查账核实实，如有不符符合税法规定定的，则多退退少补的一种种税款征收方方式是（A）。PP175 AA查账征收 B查定定征收 C查验征征收 D定期定额额征收73.财务会计计制度较为健健全，能认真真履行纳税义义务的单位和和个人可采取取的税款征收收方式为（AA）。P1775 A查账征收 B查

29、定征征收 C查验征收收 DD定期定额征征收74.由税务机机关根据纳税税人的生产设设备等在正常常情况下的生生产、销售情情况，对其生生产的应税产产品查定产量量和销售额，然然后依照税法法规定的税率率征收的一种种税款征收方方式是（B）。 A查账征收收 B查查定征收 C查验验征收 D定期定定额征收75.由税务机机关对纳税申申报人的应税税产品进行查查验后征税，并并贴上完税证证、查验证或或盖查验戳，并并据以征税的的一种税款征征收方式是（CC）。P1775 A查账账征收 B查定征收收 CC查验征收 D定定期定额征收收 76.税务机关关依照有关法法律、法规的的规定，按照照一定的程序序，核定纳税税人在一定经经营时

30、期内的的应纳税经营营额及收益额额，并以此为为计税依据，确确定其应纳税税额的一种税税款征收方式式是（D）。PP175 A查账征收 B查定征征收 C查验征收收 DD定期定额征征收77.按照税法法规定，负有有扣缴税款的的法定义务人人，在向纳税税人支付款项项时，从所支支付的款项中中直接扣收税税款的方式是是（A）。 A代扣代缴 B代代收代缴 C委托托代征 D自报报核缴P177678.（B）是是指由与纳税税人有经济业业务往来的单单位和个人向向纳税人收取取款项时，依依照税收的规规定收取税款款。P1766A代扣代缴 B代代收代缴 C委托托代征 D自报报核缴79.（C）是是指受托单位位按照税务机机关核发的代代征

31、证书的要要求，以税务务机关的名义义向纳税人征征收一些零散散税款的一种种税款征收方方式。P1776 A代扣代代缴 B代收代代缴 C委托代征征 DD自报核缴80.下列措施施中，不属于于税收保全措措施的是（CC）。P1778 AA扣押 B查封 C罚罚款 D冻结相应应银行存款81.税务机关关在规定的纳纳税期之前，对对有逃避纳税税义务行为的的纳税人采取取的税款征收收措施是（CC）措施。PP178A税收强制执行行 B税收收优先权 C税收保保全 D阻止出境境二、多项选择题题（自己做）三、判断题三、判断题1.对2.对3.错解析：关税是对对进出境的货货物、物品征征收的税收总总称，主要是是指进出口关关税，以及对对

32、入境旅客行行李物品和个个人邮征收的的物品税不包包括由海关代代征的进口环环节增值税、消消费税和船舶舶吨位税。4.对5.错解析：税法，即即税收法律制制度，是国家家权力机关和和行政机关制制定的用以调调整国家与纳纳税人之间在在征纳税方面面的权利与义义务关系的法法律规范的总总称，是国家家法律的重要要组成部分。PP1176.错解析：税收实体体法是规定税税收法律关系系主体的实体权利、义义务的法律规规范的总称。税税收程序法是是税收实体法法的对称。指指以国家税收收活动中所发发生的程序关关系为调整对对象的税法，是是规定国家征征税权行使程程序和纳税人人纳税义务履履行程序的法法律规范的总总称。7.对8.对99.对10

33、.错解析：税率是指指应纳税额与与计税金额（或或数量单位）之之间的比例，它它是计算税额额的尺度， 反映了征税税的深度。11.对12.对13.对对14.对115.对166.对 177.对 188. 对199. 对211. 对222. 对244. 对255. 对266. 对277. 对288. 对299. 对30. 对311. 对32.错 解析析：增值税一一般纳税人在在不能开具专专用发票的情情况下也可使使用普通发票票。33. 对344. 对35.错 解析析：填写发票票应当使用中中文。民族自自治地区可以以同时使用当当地通用的一一种民族文字字；外商投资资企业和外资资企业可以同同时使用一种种外国文字。36

34、. 对377. 对38. 错 解解析：任何单单位和个人不不得转借、转转让、代开发发票，未经税税务机关批准准，不得拆本本使用发票，不不得自行扩大大专业发票使使用范围。39. 对400. 对411. 对422. 对43.错 解解析：网上申申报是属于网网络传输方式式，属于数据据电文申报。44. 对455.错 解解析：税收保保全措施是指指税务机关对对可能由于纳纳税人的行为为或者某种客客观原因，致致使以后税款款的征收不能能保证或难以以保证的案件件，采取限制制纳税人处理理和转移商品品、货物或其其他财产的措措施。税收保保全措施，是是法律赋予税税务机关的一一种强制权力力。税收强制制执行措施是是指当事人不不履行法律、行行政法规规定定的义务，有有关国家机关关采用法定的的强制手段，强强迫当事人履履行义务的行行为。46. 对477. 对488. 对499. 对