公司销售发票管理制度17834.docx

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1、创维集团营营销总部财财会制度创销财20008-042销售发票管管理制度版别：A生效：200080401本版修改记记录修改状态日期修改条款记记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件印印章修改人唐康康审核人徐 彬批准人刘先文主送部门抄送部门互动记录修改和增补补文件索引引制度反馈条条目索引1122334455销售发票管管理制度1 目的1.1 规范空白销销售发票的的购买、领领用、保管程序序。1.2 规范销售发发票的申请请、开具。1.3 规范发票的的传递交接接跟踪处理理流程。1.4 加强红字发发票开具，丢失失发票的处理。1.5 规范指令与与发票系统统的衔接。1.6 明确注册分分公司、

2、分分公司、办办事处销售售发票的管管理。1.7 加强销售发发票报验、存档、发票票登记簿的的管理。1.8 明确销售发发票的管理理责任。2 适用范围2.1 总部、注册册分公司开开给客户的的销售发票票、销售退回回。2.2 总部开发票票给注册分分公司。3 核心条款3.1 销售发票的的种类3.1.1 增值税专用用发票：基基本联次为为三联，分分别为记账账联、发票票联和抵扣扣联。3.1.2 增值税普通通发票：基基本联次为为两联，分分别为记账联、发票联。3.2 空白销售发发票的购买买、保管、领领用3.2.1 空白销售发发票的购买买3.2.1.1 财务部设置置专职发票票管理岗位位，负责空空白销售发发票的管理理工作

3、；注册分公公司需落实实专人管理理空白发票票。3.2.1.2 做好普通销销售发票印印量的年度度预算，在在发票用完完前2个月月申请印刷刷新的普通通销售发票票；注册分公公司需根据据税务部门门规定的流流程及时购购买普通销销售发票，以以确保开票票的需要。3.2.1.3 做好增值税税专用发票票、普通发发票购买的的月度预算算，分次购购买发票，销销售旺季发发票使用超超过用量限限制的要提提前10天天申请；注册分公公司需根据据税务部门门规定的流流程及时购购买增值税税专用发票票，以确保保开票的需需要。3.2.2 空白销售发发票的保管管3.2.2.1 印刷、购买买的空白销销售发票由由发票管理理人员专人专专柜保管，防防

4、止丢失、毁毁损。3.2.2.2 每次购买（印印刷）发票票后，对空空白销售发发票的购买买（印刷）类类别、数量量、起讫号号进行登记记，总部及及注册分公公司须编制制发票购用用存报表，电子版购票记录，要进行编号、打印、装订。3.2.2.3 发票领用人人员负责妥妥善保管领领用的发票票，未用完完的发票、作作废的发票票、发票存存根联要交交给发票管管理员并做做好交接登登记，登记记记录定期装装订成册，未未使用完的的发票（尤尤其是专用用发票）需需上锁保管管。3.2.3 空白销售发发票的领用用3.2.3.1 开票人员向向发票管理理员领用增增值税专用用发票和普普通销售发发票时，要要登记所领领用发票的的数量、起起讫号、

5、领领用日期等等，发票领领用人要亲亲笔签名。3.2.3.2 空白销售发发票领用记记录要定期期整理装订订，年度终终了送财务务部档案室室存档；注册分公公司的自行存档保管。3.3 销售发票的的申请、开开具3.3.1 基本原则：开给客户户的销售发发票抬头名名称与出库库指令单客客户抬头名名称必须一一致（工程程机、零售售户除外），不不允许甲客客户提货开开发票给乙乙客户，严禁任何何形式的挂挂户、并户户操作，严严禁虚开、代代开增值税税专用发票票。3.3.2 客户立户与与纳税资料料3.3.2.1 新客户立户户或老客户户名称发生生变更，由由办事处负负责指令与与发票申请请的财务人人员根据客客户提供的的“营业执照照”复

6、印件向向财务部申请请立户，要要开增值税税专用发票票的客户须须同时提供供国税局为为其发放的的具有一般般纳税人资资格的文件件之复印件件，营业执照照与国税局局为客户颁颁发证照的的单位全称称必须相同同。3.3.2.2 老客户的开开票资料发发生变更，凡客户名称变更，则必须重新立户，禁止直接修改系统中客户名称；如果名称没变而税号变更，则需要客户出具国税局的文件，否则须重新立户。发票类型、开票资料变更需办事处通知分公司财务经理修改，其他资料变更需由办事处自行修改。3.3.2.3 销售发票开开票地点分分东莞营销销总部、深圳RGGB及注册册分公司，所所有发票在在申请前须须在“系统统”客户档档案中选择择“东莞普普

7、票东莞莞增值税票票RGBB普票RRGB增值值税票 分公司普票票分公司司增值税票票”,一旦确定，不不得随意变变更。注册分公公司开票的的客户对应应的回款应应打入注册册分公司收款款账户，总部开开票的客户户回款应打打入总部账账户。3.3.2.4 经商务部批批准销售的的的工程机机统一以“办工程程机”申请出库库与开票，未未经批准的的工程机不不得以工程程名义申请请，只能以以一次性客客户名义申申请，工程程机客户视视同批发客客户，代码码为办事处处代码+11889，如如东莞办工工程机户为为DG18889，湖湖南分公司司长沙办工工程机户为为VCSBBB18889，工程程机客户有有特殊开票票要求的，须须在报商务务部的

8、“工程机请请示报告单单”中“开发票特特殊要求”一栏内注注明具体“单位全称称、发票种种类”，开具专专用发票的的还需注明明客户一般般纳税人资资料，严禁禁以工程机机的名义代代开、虚开开增值税专专用发票。3.3.2.5 直接售给消消费者的商商品（含未未经商务部部批准的团团购机）以以一次性客客户或直销销户申请，通常常开具普通销销售发票，开开票名称为为“一次性客客户”或“直销客户户”，需改变变发票类型和客客户名称的的，由分公司司财务经理理批准，严严禁虚开、代代开。3.3.2.6 直接售给消消费者的商商品（含未未经行销部部团购科批批准销售机机关、企事事业单位的的工程机）以以零售户申申请，开具具普通销售售发票

9、。3.3.2.7 用户为一般般纳税人需需要增值税税专用发票票的，于申申请指令的的同时在客客户特殊要要求里输入入开票资料料。3.3.2.8 个人赔机、火烧机、赠送机、奖品机、作促销用的广告机等均以非正常销售代码（办事处代码+1890）申请出库，开具普通销售发票。3.3.3 注册分公司司向总部申请请购进发票票3.3.3.1 注册分公司司购买集团团内部的产产品，购进进发票只能能从“深圳创维维RGBB电子有限限公司”和“创维电子子（内蒙古古）有限公公司”取得，不不得直接从从其他单位位取得（内内蒙创维除除外）。3.3.3.2 对于可以在在每月最后后一天根据据总部开具具的购进发发票的传真真件自行扫扫描、电

10、子子认证并在当月抵扣扣的注册分公公司，开具销售售发票以及及向RGBB申请购进进发票的截截止时间，可以最迟截截止于每月月倒数第二二天晚上224：000时。必须须根据1-25日销售开开票数、225-扎账账日销售开开票数分22次分别在在25日、每月倒数第二天晚上24：00时前报出购进数据，申请购进发票，当月扫描认证抵扣，RGB财务科需在月末及时开出销售发票并传真相关分公司。3.3.3.3 必须凭发票票原件扫描描认证的注注册分公司司，开具销售售发票以及及向RGBB申请购进进发票的截截止时间为为每月255日晚上224：000时。必须须根据1-20日销销售开票数数、21-25日销销售开票数数分2次分分别在

11、200日、255日晚上224：000时报出购购进数据，申申请购进发发票，当月月扫描认证证抵扣（22月份需提提前）。3.3.3.4 注册分公司司要保证购进发发票能当月月认证抵扣扣，税负不不能大幅度波动动，同时要保保持库存为0。3.3.3.5 注册分公司司向总部申申请购进发发票应使用RGBB财务科要要求的格式式，同时必必须报送“注册分公公司进销存存报表（附附表4）”至总部RRGB财务务科和工商商税务科。3.3.3.6 注册分公司司开票情况况月度汇报报（见附件件1），于次次月3日前前报总部财财务部RGGB财务科科和工商税税务科。3.3.4 销售发票申申请依据3.3.4.1 采取委托铺铺底模式销销售的

12、客户户，其销售售发票根据据客户提供供的销售清清单通过系系统申请开开具发票。3.3.4.2 其他客户的的销售发票票（1） 依据客户收收货凭证通通过系统申申请开具销销售发票：对客户自自提的依据据客户本人人或其授权权提货委托托人签字的的出库单；对办事处处送货或物物流配送的的依据客户户收货凭证证或电脑打打印的入库库单开具销销售发票。（2） 依据结算清清单通过系系统申请开开具销售发发票：如国国美提货要要核销当期期返利，依依据客户结结算清单开开票并在发发票中核销销返利。3.3.5 销售发票的的开具价格格3.3.5.1 委托铺底模模式客户的的销售发票票开具价格格应高于所所销产品的的内部核算算价，其他他客户的

13、销销售发票开开具价格原原则应等于于当时出库库开单的价价格，对于于订单型客客户，发票票价格应等等于客户收收货单上价价格。3.3.5.2 分公司向总总部申请购购进价格的的确定办法法：根据税税负计划，先计算总购进进金额占总总销售金额额的百分比比，再计算每个型型号本月向客户户开具发票票（或出库库）的平均均价格，乘以该百分比比取整数后后，作为每每个型号的的购进价格格。3.3.6 销售发票的的开具3.3.6.1 销售发票通通过系统申申请后，由开票人人员在244小时内开开出发票，开开票数据通通过接口从从网上系统统导入金税税系统。3.3.6.2 其他业务收收入发票可可以当月集集中开具但但不能跨月月。3.3.6

14、.3 从金税系统统中导出开开票明细，可可以修改的的只有备注注信息，其其它均不得得修改作任任何修改。3.3.6.4 已开销售发发票数据从从网上系统统导入用友友系统核算算。3.3.7 过渡期注册册分公司销销售发票的的开具3.3.7.1 过渡期（指指注册分公司司不能及时时从税务局局领购增值值税专用发发票满足日日常业务需需要的期间间），开票票原则是：由分公司司开票的客客户打款到到分公司账账户，由总总部开票的的客户应打打款到总部部账户。3.3.7.2 第一阶段仅仅选取注册册分公司所在在地辖区内内不能通过过银行结算算方式向营营销总部支支付货款的的客户，由由分公司开开具销售发发票。3.3.7.3 第二阶段注

15、注册分公司司开票范围围应扩大到到注册所在地地省会办全体客户户。3.3.7.4 第三阶段注注册分公司司所在省内内的其他办办事处客户户的业务逐逐步纳入分分公司开票票、核算，具具体执行由由总部根据据分公司的的运作情况况确定，再再另行书面面通知分公公司及相应应的办事处处。3.3.7.5 第四阶段分分公司所在在省内的其其他办事处处对应的业业务全部纳纳入分公司司开票、核核算，具体体执行由总总部根据分分公司的运运作情况确确定，再另另行书面通通知分公司司及相应的的办事处。3.3.7.6 注册分公司司内其他客客户，特别别是连锁客客户在通过过分公司直直接开票前前，要提前前一个月以以正式公函函书面通知知对方。3.3

16、.7.7 客户增值税税专用发票票数据通过过接口从网网上系统导导入金税系系统，需购购买的软件件由各注册册分公司与与当地税务务机关协调调，总部信信息中心提提供技术支支援。3.3.8 增值税专用用发票开具具的基本要要求3.3.8.1 项目齐全，与与实际交易易相符。3.3.8.2 字迹清楚，不不得压线、错错格。3.3.8.3 发票联和抵抵扣联加盖盖财务专用用章或者发发票专用章章。3.3.8.4 按照增值税税纳税义务务的发生时时间开具。3.3.9 销售发票开开票限制3.3.9.1 深圳RGBB开出的电电子版销售售发票，增增值税专用用发票开票票和普通销售售发票限额额都是10000万元（价价税合计，不不含1

17、0000万）。3.3.9.2 注册分公司司的开票限限额会随着着开票量的的增加而增增大，具体体限额由分分公司开票票人员即时时通知所辖辖办事处。3.3.9.3 东莞创维开开出的电子子版销售发发票，单份份发票的开开票限额为为增值税税专用发票票的价税合合计金额不不能超过1100万元元（价税合合计，不含含100万万）。普通发发票的合计计金额不能能超过100万元（价价税合计，不不含10万万）。3.3.9.4 客户单次开开票/开单单金额超过过以上限额额，必须拆拆分成几单单申请，订订单型客户户要从客户户下订单时时开始控制制。3.3.9.5 在东莞创维维开具的销销售发票，如如果某型号号的数量、金金额出现负负数，

18、开票票程序会自自动开出清清单，具体体型号、数数量在清单单上显示，发发票上只有有该批商品品的总金额额。3.3.9.6 深圳创维RRGB开具具的销售发发票，所申申请商品型型号中，如如果某型号号的数量、金金额出现负负数申申请开具增增值税专用用发票，申申请单上商商品型号一一定要达到到9个（相相同型号也也可以）。增增值税专用用发票票面面上金额不不得出现负负数，型号号达到9个个后，发票票上只显示示总金额，具具体型号与与数量在发发票清单上上反映开具普通通销售发票票，开票程程序会自动动开出清单单，具体型型号、数量量在清单上上显示，发发票上只有有该批商品品的总金额额。3.3.9.7 实行订单订订货的客户户，在申

19、请请提货及申请开具具发票时必必须在开票票资料订单单栏里注明明订单号码码及订单型型客户要求求的其他信信息。3.3.9.8 东莞开票的的办事处可可在备注栏栏录入的字字数为755个字节，RRGB开票票的办事处处只能是554个字符符（1个汉汉字占2个个字节，空空格占一个个字符），特特别说明的的是补充备备注栏不允允许用特殊殊符号，如如“/”、“+”、“”等。3.4 发票的传递递交接跟踪踪3.4.1 增值税专用用发票于开开具的第二二天用特快快专递寄出出，办事处处在正常的的时间内（33-7天内内）若未收收到，要主主动与总部部对口开票票人员联系系，注册分分公司需及及时将开出出的增值税税专用发票票转交客户户或所

20、辖办办事处，确确保专用发发票认证抵抵扣以及与与客户结算算货款的需需要。3.4.2 普通销售发发票一般随随增值税专专用发票寄寄出，每月月26日寄寄出当月已已开的全部部销售发票票，每月33日前寄出出上月所有有销售发票票。3.4.3 有特殊要求求的销售发发票（如结结款需要），由由办事处财财务人员书书面通知总总部开票人人员，总部部按办事处处书面要求求时间寄出出，注册分分公司在开开票的及时时性方面更更要灵活主主动，确保保销售网络络的需要。3.4.4 总部寄出的的销售发票票须附上“商商品销售发发票跟踪单单” 或由由开票人员员发所寄发发票明细跟跟踪单给办办事处财务务邮箱，跟跟踪单上写写明EMSS号码、寄寄出

21、日期、发发票号码、寄寄件人，办办事处收到到后须认真真核对跟踪踪单，若发发现所收的的发票与跟跟踪单不符符，要及时时回复，否否则，视同同收到无误误。办事处处财务人员员应于每月月8日前集集中将收到到的发票跟跟踪单签名名后寄给相相关开票人人员或者电电邮回复，注注册分公司司开出的销销售发票也也必须填写“商品品销售发票票跟踪单”，切实将发票的传递责任落实到人。3.4.5 各分公司、办办事处在邮邮寄发票(通知单）给给总部/注册分公司司时必须填填写附表5“办事处发发票(通知知单)传递递跟踪单”，如不填填写的，发发生寄回发发票（通知知单）丢失失的由办事事处自行承承担。“办事处发发票(通知知单)传递递跟踪单”项目

22、需填填写齐全，如如内容填写写不齐全，有有可能导致致无法入账账或入账错误。退退回重开的的发票除在在该表中填填写外，还还需填写冲冲红重开确确认单(见见附表6)。为避免免入账错误，属属于费用的的红字发票票通知单一一定要在通通知单和跟跟踪单上写写客户编码码和产业类类别。各办办寄回退机机发票时请请务必填写写退回发票票开票日期期、重开出出库指令单单号及冲单单原因.。3.4.6 增值税专用用发票的传传递3.4.6.1 总部和网络络财务人员员要加快增增值税专用用发票传递递交接速度度，要确保保客户有充充足的时间间在税务部部门规定的的时间之内内进行抵扣扣。分公司司、办事处处财务要建建立发票登登记簿（也可以购购买三

23、栏式式账本替代代，附表1），定期期装订，严格增值值税专用发发票交接、签签字手续，业业务员代领领的由业务务员签具其其本人姓名名，事后由由业务员必必须取得客客户收到发发票的凭证证交财务。3.4.6.2 各分公司、办办事处要定定期清理手手头的所有有已开具的的增值税专专用发票，尽尽快转交客客户(不管管客户是否否愿意接收收)。集团团审计部、片片财、分财财在审计、检检查分公司司、办事处处财务工作作时要把发发票转交的的及时性纳纳入检查范范围，检查查结果纳入入财务人员员考核。各各注册分公公司开出的的增值税专专用发票也也要全部、及时交给给客户，做做好发票交交接签字及及客户签收收纪录，及及时装订、备备查。3.4.

24、6.3 各分公司、办办事处经理理、财务助助理及分管管业务人员员须特别提提醒客户：在90天天认证期内内务必认证证抵扣增值值税专用发发票，如超超过90天天认证期无无法抵扣，将将在金税工工程稽核系系统中形成成滞留票，税税务部门将将对购销双双方滞留票票进行专门门检查，从从而大大增增加了工作作量并将面面临处罚。目目前税务总总局明文规规定超过990天认证证期的增值值税专用发发票不能抵抵扣，也不不能冲红重重开，势必必形成177%的增值值税税金损损失，对此此，总部将将严格跟踪踪，追究相相关人员责责任，分公公司、办事事处财务人人员需将本本文附件55“给客户的的公函”及时转交交客户，提提醒客户及及时认证。3.4.

25、6.4 分公司、办办事处财务务必须监督督将所有销销售发票转转交给客户户，禁止将将发票存放放于分公司司、办事处处或滞留在在业务人员员手上，由业务员员转交给客客户的销售售发票，业业务员必须须在发票开开出30天天内取得客客户签收单单并交给办事事处财务助助理，办事处财财务助理定定期检查、收收回客户签签收单，未未执行到位位的严加考考核（具体体见罚则）。3.5 需开具红字字发票的处理3.5.1 冲红（不重重开）的处理3.5.1.1 税务部门禁禁止无差异异的冲红重重开（但可以由客客户提供其其主管税务务局开出的的开具红红字增值税税专用发票票通知单进进行冲红）。3.5.1.2 增值税专用用发票冲红红（不重开开）

26、必须取取得客户提提供的其主主管税务局局开出的开开具红字增增值税专用用发票通知知单（开具红红字增值税税专用发票票通知单所对应的蓝字专用发票应在90天认证期内经税务机关认证，超过90天认证期未认证抵扣的，将不允许抵扣，也无法开出通知单冲红，将造成17%的增值税损失）。3.5.1.3 禁止分公司司、办事处处为完成销销售或清库库任务，虚虚假申请出出库开票，导导致客户拒拒收发票，冲冲红时无法法取得客户户有效证明明。3.5.1.4 根据广东省省国家税务务局规定，小规模纳税人（普票）客户需退回原普通发票或提供下列有效书面证明材料（1、我公司的退货入库单，2、购货方出具的记载有与原发票和销货清单内容一致的事项

27、包括退货原因的书面证明（见附件），3、原发票联的复印件，4、银行收款进账单，以上资料必须4项齐全，并均需加盖购货方单位印章或财务专用章）。各注册分公司开票的小规模纳税人（普票）客户普票冲红须退回原普通发票原件。3.5.1.5 办事处开单单时向财务务部工商税税务科传真真通知单单或普票票客户退机机的原普通通发票或有效效书面证明明资料。3.5.1.6 红字专用发发票应与通通知单一一一对应，通知单单应加盖盖主管税务务机关印章章。总部在在开具红字字专用发票票后应将该该笔业务的的相应记账账凭证复印印件报送主主管税务机机关备案。3.5.1.7 特殊情况处处理：同时时满足以下下几个条件件的增值税税专用发票票可

28、以作废废收到退退回的发票票联、抵扣扣联时间未未超过销售售方开票当当月；我公公司未抄税税并且未记记账；客户户方未认证证或者认证证结果为“纳税人识识别号认证证不符”及“专用发票票代码、号号码认证不不符”。3.5.1.8 客户不能提提供退机的的税务资料料，若客户户接收“发发票票面金金额大于零零，发票清清单中有负负数的型号号”，可与客户下次次提货抵减减退机后的的数量合并并开票，合合并后的金额额必须大于于零。3.5.1.9 如果不能满满足以上退退机或索取取折让条款款，客户又又不接受正正负合开的的发票，在在办理退机机时，必须须填写“销销售退回暂暂无退税资资料处理承诺书书”（下称称退机承诺诺书），总总部将对

29、此此进行跟踪踪，承诺退退机客户提提供的开开具红字增增值税专用用发票通知知单期限限最长不得得超过30天且必须在发票票开具日期起60天内寄到到总部（注注册分公司司开票的邮邮寄到注册册分公司）。办事处需及时跟催客户，总部将跟催办事处，超期总部凭退机承诺书将税金的50%转入相关责任人的个人往来。3.5.1.10 客户与我公公司终止业业务合作时时，退回我我公司产品品抵欠款，如如果不能提提供退税资料，又又不能办理理正负合开开，必须经经总部财务务部领导特特批，凭批批示和维修修人员出具具的鉴定单单申请退机机，以及客客户给我公公司开具增增值税专用用发票或普普通发票，按退货金额额的增值税税金额入费费用“退机机税金

30、损失失”。3.5.1.11 普通发票客客户停止合合作退货抵抵欠款的处处理办法（1） 以该客户前前期所开普普通发票办办理空退货到过渡渡库，只需需要普通发发票金额大大于客户本本次实际退退货金额，与与型号无关关。此普通通发票需要要邮寄给原原开票开具具单位（东东莞、深圳圳或注册分分公司）。（2） 将空退到过过渡库的产产品空出库库。（3） 将客户本次次实际退货货产品退货货办退。（4） 再将第（22）步空出出库与第（33）步实退退货合并申申请发票，公公司只需要要按照合并并开具发票票后的金额额缴纳增值值税。3.5.1.12 客户退机给给我公司开开具增值税税专用发票票或普通发发票虽是无无效退税资资料。不能能用

31、于进项项抵扣、也也不能凭此此开出红字字销售发票票冲减销售售，但可以以作为退机机税金入费费用的依据据。也就是是说，客户户因退货不不能向我公公司提供前前述两种合合规的退税税资料时（通知单单或普通通发票），也须要要求客户向向我公司开开具发票或或提供不能能向我公司司开具发票票的书面公公函。3.5.1.13 对一般客户户（非超市市和家电连连锁客户）退退机，一般般不允许产产生退机税税金损失。对对超市和家家电连锁客客户，非不不得已不允允许申请无无有效退税税资料退机机。3.5.1.14 申请退机指指令时，退退机指令与与退税资料料明细必须须一致，金金额必须完完全相符。3.5.1.15 客户因退货货退回我公公司原

32、开具具的普通销售发发票时，退退机指令的的金额、产产品明细与与退回的原原发票记载载的内容必必须一致，办办事处一定定要注意不不要因为索索取退税资资料按原价价办理退机机，忘记扣扣除公司已已补给客户户的返利、补补差等。3.5.1.16 上述有效退退机单据寄寄回时，须须将退机指指令单复印印件与退机机单据一起起寄回原发发票开具单单位。3.5.1.17 上述退机资资料必须于于收到后立立即用特快快专递寄总总部，每月月须将当月月的退货发发票全部寄寄出，以保保证总部能能在当月收收妥入账。退机资资料寄出时时要附上跟跟踪单（附附表5），总总部人员收收到后要认认真核对跟跟踪单，若若发现发票票与跟踪单单不符，须须及时通知

33、知办事处，否否则，视同同收到无误误。3.5.1.18 未按总部要要求寄出退退机发票，总总部在次月月中旬公布布结果并对对办事处进进行考核。3.5.2 开票有误需需冲红重开开的处理3.5.2.1 因开票有误误等原因尚尚未将增值值税专用发发票交付客客户的，我方须收回增值税税专用发票票发票联和和抵扣联，并并在发票开具具月份的次次月10日日前邮寄回回原发票开开具单位，以确保总总部、注册分公公司有足够够的时间办办理开具具红字增值值税专用发发票通知单单。总部部向主管税税务机关填填报申请单单，并在申申请单上填填写具体原原因以及相相对应蓝字字专用发票票的信息，同同时提供由由我公司出具具的写明具具体理由、错错误具

34、体项项目以及正正确内容的的书面材料料，主管税税务机关审审核确认后后出具通知知单。我方凭通知知单开具红红字专用发发票（超过过规定时间间发票开开具月份的的次月100日退回发发票的，必必须取得客客户盖公章章的发票票开具错误误拒收证明明单（附附表3），具具体参照下下款办理）。3.5.2.2 因开票有误误客户拒收收增值税专用用发票的，我我方须收回回原增值税税专用发票票发票联和和抵扣联，取取得客户盖盖公章的发发票开具错错误拒收证证明单（附附表3），并并必须在发发票开具日日期60日日内邮寄回原发发票开具单单位，由总总部向主管管税务机关关填报申请请单，并在在申请单上上填写具体体原因以及及相对应蓝蓝字专用发发票

35、的信息息,主管税税务机关审审核确认后后出具通知知单。我方方凭通知单单开具红字字专用发票票。3.5.2.3 除以上两种种情况外，因其它原因增值税专用发票需退回冲红重开的（如发票无差异冲红重开的），必须尽快将客户方税务局出具的“开具红字发票通知单”邮寄到总部。严禁月底为完成任务虚假出库、虚假开票，后期冲红的做法，禁止发票无差异冲红重开。3.5.2.4 提示：专用用发票抵扣扣联无法认认证的，可可使用专用用发票发票票联到主管管税务机关关认证。专专用发票发发票联复印印件留存备备查。3.5.2.5 增值税普通通发票需冲冲红重开的的，办事处处需向开票单单位传真普普通发票客户户退机的原原普通发票票或有效书书面

36、证明资资料。3.5.2.6 因开票有误误，销售发发票退回重重开须填写写冲红重开开确认单(见附表表6)，并要由由退票责任任人在冲红红重开确认认单上签名名，签名不不能使用草草书或其它它不易辨别别的字体，否否则按无确确认单处理理。3.5.2.7 严禁以客户户退机名义义申请退机机指令来处处理退票，逃逃避总部的的退票考核核，否则总总部将予以以重罚并对对财务人员员进行考核核。3.5.2.8 收回的增值值税专用发发票发票联联和抵扣联联以及开具具红字发票票通知单的的复印件作作为红字发发票的附件件。3.5.3 开具红字发发票通知单单的装订保管3.5.3.1 按增值税专专用发票管管理，总部部、分公司司相关人员员将

37、通知单单每25份份装订成一一册，并比比较增值税税专用发票票抵扣联申申报明细清清单编制打打印明细清清单。作为为重要资料料，妥善保保管，以备备税务部门门检查，工工作人员工工作交接时时，作为重重要票据交交接。3.5.3.2 本文附件55给客户户的函件已已将发票冲冲红流程详详细解释给给客户，各各办事处财财务助理务务必将本函函件发给每每个业务人人员，收回回全部客户户签字接收收的回执（连连锁超市等等特殊客户户可以放宽宽）。3.6 丢失增值税税专用发票票处理流程程3.6.1 办事处向总总部财务部部出具书面面报告（必必须有丢票票责任人员员以及办事事处财务助助理签字确确认），转转总部领导导批示处罚罚事项以及及相

38、关税务务处理费用用的分配。3.6.2 由工商税务务科、注册分公公司到国税税机关对发发票进行挂挂失处理。3.6.3 由工商税务务科、注册分公公司到国税税机关开具具“增值税一一般纳税人人丢失防伪伪税控开具具增值税专专用发票已已抄报税证证明单”（以下简简称“证明明”）并复复印记账联联给办事处处。3.6.4 开具“证明明”有严格格的时间限限制，即在在发票开具具日期900天之内。3.6.5 办事处将记记账联复印印件及“证明”交给购货货单位，由由购货单位位持记账联联复印件到到当地主管管税务机关关进行认证证（如果该该发票丢失失前已通过过当地主管管税务机关关防伪税控控认证系统统的认证则则可以不再再进行本步步操

39、作）。3.6.6 购货单位凭凭我公司出出具的“记记账联复印印件”及“证证明”，经经购货单位位主管税务务机关审核核批准后，作作为增值税税进项税额额抵扣的合合法凭证抵抵扣进项税税额。3.6.7 办事处应确确认客户确确实没有抵抵扣所丢失失的发票，才才能申请办办理丢票证证明。3.6.8 国家税务总总局相关文文件规定3.6.8.1 一般纳税人人丢失发票联联和抵扣联联，如果丢丢失前已认认证相符的的，购买方方凭销售方方提供的相相应专用发发票记账联联复印件及及销售方所所在地主管管税务机关关出具的丢丢失增值税税专用发票票已报税证证明单，经经购买方主主管税务机机关审核同同意后，可可作为增值值税进项税税额的抵扣扣凭

40、证；如如果丢失前前未认证的的，购买方方凭销售方方提供的相相应专用发发票记账联联复印件到到主管税务务机关进行行认证，认认证相符的的凭该专用用发票记账账联复印件件及销售方方所在地主主管税务机机关出具的的丢失增增值税专用用发票已报报税证明单单，经购购买方主管管税务机关关审核同意意后，可作作为增值税税进项税额额的抵扣凭凭证。3.6.8.2 一般纳税人人丢失已开开具专用发发票的抵扣扣联，如果果丢失前已已认证相符符的，可使使用专用发发票发票联联复印件留留存备查；如果丢失失前未认证证的，可使使用专用发发票发票联联到主管税税务机关认认证，专用用发票发票票联复印件件留存备查查。3.6.8.3 一般纳税人人丢失已

41、开开具专用发发票的发票票联，可将将专用发票票抵扣联作作为记账凭凭证，专用用发票抵扣扣联复印件件留存备查查。3.7 指令与发票票系统的衔接接3.7.1 开发票模块块3.7.1.1 对需要开具具发票的出出库单，验验收后由财财务助理在在开发票模模块内进行行申请。3.7.1.2 客户收货与与出库单数数量、金额额完全一致致，由办事事处财务助助理将该出出库单转入入待开发票票内，如果果有多张出出库单合并并开票，可可以选择多多张出库单单合并开发发票。但不不能选择一一张出库库库对应多张张发票。3.7.1.3 对客户收货货与出库单单不一致，即即客户少收收货，由配配送中心单单证员系统统中收货情情况进行操操作，按退退

42、回数量生生成相应入入库单，办办理入库手手续，办事事处财务将将入库单转转入销售清清单，办事事处财务只只能选择该该入库单与与原出库单单合并开具具发票，并并转入待开开发票，系系统按客户户实际收货货数量调整整客户往来来可用余额额。3.7.1.4 对配货数量量不等于送送达数量加加退回数量量的（即途途损），由由系统生成成“发货差异异处理单”，由发货货方处理并并确定赔偿偿金额，该该“发货差异异处理单”转入待开开发票，系系统按客户户实际收货货数量调整整客户往来来可用余额额。3.7.1.5 计划单开出出后，办事事处财务助助理必须在在10日内收回客户的的收货凭证证（国美是是结算清单单），在系统中申请请开票。开票人

43、员员每15天跟踪清理一次，对对未及时申申请开票的的将提交总总监室进行行公告处罚。3.7.1.6 开票人员将将待开发票票数据导入入税控机，开开具销售发发票，将发票寄寄相关办事事处并收集集办事处回回传的发票票跟踪单。3.7.1.7 对因发票价价格或折扣扣错误等原原因，客户户拒收发票票，需要冲冲红重开发发票，总部部开票人员员/注册分分公司开票票人员依据据“开具红字字增值税专专用发票通通知单”（简称通通知单），在在待开发票票内找出原原开票数据据，选择生生成与原开开票数据一一样的负数数数据，同同时再生成成一张正数数的开票数数据，将负负数数据更更改成与通通知单数据据一致，原原发票与重重新开具发发票之间差差

44、异金额调调整客户往往来。3.7.1.8 需要冲红的的，分公司司、办事处处财务必须须在收到“开具红字字增值税专专用发票通通知单”（简称通通知单）后后，将该客户户对应的销销售退货计计划单转入入待开发票票，要确保保“通知单”与转入待待开发票的的销售退货货计划单无无差异（否否则按500元/张处处罚应负责的财务人员员），并当天将将“开具红字字增值税专专用发票通通知单”邮寄发票开开具单位，确保三天内收到。发票开具单位开具红字发票后做好跟踪。禁止未收到“开具红字增值税专用发票通知单”就先将客户对应的销售退货计划单转入待开发票，否则造成的税务罚款和损失由相关人员承当。3.7.1.9 分公司、办办事处退机机时向

45、总部部工商税务务科传真合合格退税资资料，开单单时不能取取得合格退退税资料，要要填写“销售退回回暂无退税税资料处理理承诺书”（见创维维财分公司司、办事处处库存商品品管理操作作指引附表表）。3.7.1.10 发票开具后后由开票人人员次日回回写到信息息系统，对对冲红重开开发票的存存在多张发发票对应一一张出库单单，则导入入最后一张张开发票号号码。3.8 注册分公司司、分公司司、办事处处销售发票票的管理3.8.1 发票登记与与领取3.8.1.1 注册分公司司、分公司司、办事处处财务助理理必须根据据销售发票票申请资料料“按客户户”建立销销售发票备备查登记簿簿，登记销销售发票的的申请、接接收及客户户签领情况

46、况。3.8.1.2 销售发票备备查登记簿簿须登记销销售发票号号码、总台台数、总金金额、收票票时间、客客户领票时时间、领票票人签名等等内容。3.8.1.3 业务人员代代领销售发发票，由业业务人员在在发票登记记簿领票人人处签名，业业务人员将将销售发票票交给客户户时，必须须向客户索索取有客户户签名的签签收单。3.8.1.4 注册分公司司、分公司司、办事处处财务助理理要及时跟跟踪业务人人员代领销销售发票情情况，尤其其是将销售售发票作为为结算货款款依据的客客户，要主主动向业务务人员索取取客户的签签收单；每每份销售发发票必须有有客户的签签收，客户户的发票签签收单（也也可以向总总部档案室室领取，附表2）要要

47、按月装订订，妥善保保管。3.8.2 注册分公司司、分公司司、办事处处销售发票票的保管3.8.2.1 注册分公司司、分公司司、办事处处人员必须须妥善保管管销售发票票，发票交交给客户前前，不得损损（撕）毁毁、丢失。3.8.2.2 客户不领取取的普通销销售发票或或以零售户户名义申请请的普通销销售发票，办办事处财务务人员应用用信封或公公文袋集中中妥善保管管，按月集集中装订。3.8.2.3 注册分公司司/分公司司发票管理理人员、办办事处财务务助理为销销售发票保保管的第一一责任人，办事处财务助理发生人事变动，应做好发票登记簿及未领销售发票的移交工作。3.8.2.4 注册分公司司指定专门人员保管专用用发票和专专用设备；按税务机机关要求存存放专用发发票和专用用设备；认认证相符的的专用发票票抵扣联、认认证结果通通知书和和认证结结果清单需需装订成册册，未经税税务机关查查验不得擅擅自销毁专专用发票基基本联次。3.8.2.5 注册分公司司应按时报报出发票领领用存月报表、增增值税纳税税申报表附附表1-66等与发票相相关的报表表（具体根根据当地主主管税务分分局的要求求报送）。3.9 销售发票的的管理责任任与处罚3.9.1 注册分公司司、分公司司、办事处处未按规定定建立发票票登记簿与与保管销售售发票，导导致发票丢丢失或迟迟迟不能入账账，按以下下办法予以以处罚3.9.1.1 注册分