深蓝世纪-特殊钢投资管理制度16868.docx

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1、齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司投资管理制度第一章 总则第一条 为加强强公司投投资管理理，规范范公司投投资行为为，提高高资金运运作效率率，保证证资金运运营的安安全性、收收益性，依依据国家家有关财财经法规规规定，并并结合公公司具体体情况制制定本制制度。第二条 本制度度适用于于公司所所有的投投资行为为。第三条 本制度度所指的的投资，包包括对外外投资和和对内投投资两部部分。对对外投资资指将货货币资金金以及经经资产评评估后的的房屋、机机器、设设备、物物资等实实物，以以及专利利权、商商标权、土土地使用用权等无无形资产产作价出出资，进进行各种种形式的的投资活活动；对对内投资资指利用用自有资资金或从从银行贷贷款进

2、行行基本建建设、技技术更新新改造以以及购买买、建造造大型机机器、设设备等固固定资产产投资活活动。第四条 投资的的目的： （一）有效效地利用用闲置资资金或其其他资产产，进行行适度的的资本扩扩张，以以获取较较好的收收益，确确保资产产保值增增值。（二）改善善装备水水平，增增强市场场竞争能能力，扩扩大经营营规模，培培育新的的经济增增长点。第五条 投资的的原则（一）必须须遵守国国家法律律、法规规，符合合国家产产业政策策；（二）必须须符合公公司的发发展战略略；（三）必须须规模适适度，量量力而行行，不能能影响公公司主营营业务的的发展；（四）必须须坚持效效益原则则，原则则上长期期投资收收益率不不应低于于公司的

3、的净资产产收益率率。第二章 对外投投资第六条 对外投投资按投投资期限限分为短短期投资资和长期期投资：（一）短期期投资一一般包括括购买国国债、企企业债券券、金融融债券以以及股票票等。考考虑本公公司现阶阶段实际际情况，公公司现阶阶段不允允许进行行短期投投资。（二）长期期投资一一般包括括：1. 出资与公司司外部企企业及其其他经济济组织成成立合资资或合作作制法人人实体；2. 与境外公司司、企业业和其他他经济组组织开办办合资、合合作项目目；3. 以参股的形形式参与与其他法法人实体体的生产产经营。第七条 公司累累计对外外投资不不得超过过公司净净资产的的百分之之五十。第八条 投资业业务的职职务分离离（一）投

4、资资计划编编制人员员与审批批人员分分离。（二）负责责证券购购入与出出售的业业务人员员与会计计记录人人员分离离。（三）证券券保管人人员与会会计记录录人员分分离。（四）参与与投资交交易活动动的人员员不能同同时负责责有价证证券的盘盘点工作作。（五）负责责利息或或股利计计算及会会计记录录的人员员应同支支付利息息或股利利的人员员分离，并并尽可能能由独立立的金融融机构代代理支付付。第九条 对外投投资管理理权限：公司对外投投资由股股东会授授权董事事会审批批，其审审批权限限不应超超出公司司章程的的有关规规定，超超出董事事会审批批权限的的由股东东会审议议。第十条 公公司对外外长期投投资按投投资项目目的性质质分为

5、新新项目和和已有项项目增资资。（一）新项项目投资资是指投投资项目目经批准准立项后后，按批批准的投投资额进进行的投投资。（二）已有有项目增增资是指指原有的的投资项项目根据据经营的的需要，需需在原批批投资额额的基础础上增加加投资的的活动。第十一条 对外外长期投投资程序序（一）公司司财务部部协同企企管部确确定投资资目的并并对投资资环境进进行考察察；（二）公司司企管部部在充分分调查研研究的基基础上编编制投资资意向书书（立项项报告）；（三）公司司企管部部组织编编制项目目投资可可行性研研究报告告，上报报财务部部、总经经理；（四）公司司财务部部协同企企管部编编制项目目合作协协议书（合合同）；（五）按国国家有

6、关关规定和和本办法法规定的的程序办办理报批批手续；（六）公司司企管部部制定有有关章程程和管理理制度；（七）公司司企管部部负责项项目实施施运作及及其经营营管理。第十二条 对对外长期期投资项项目一经经批准，一一律不得得随意增增加投资资，如确确需增资资，必须须重报投投资意向向书和可可行性研研究报告告。第十三条 对对外长期期投资兴兴办合营营企业对对合营合合作方的的要求（一）有较较好的商商业信誉誉和经济济实力；（二）能够够提供合合法的资资信证明明；（三）根据据需要提提供完整整的财务务状况、经经营成果果等相关关资料。第十四条 对外外长期投投资项目目必须编编制投资资意向书书（立项项报告）。项项目投资资意向书

7、书的主要要内容包包括：（一）投资资目的；（二）投资资项目的的名称；（三）项目目的投资资规模和和资金来来源；（四）投资资项目的的经营方方式；（五）投资资项目的的效益预预测；（六）投资资的风险险预测（包包括汇率率风险、市市场风险险、经营营风险、政政治风险险）；（七）投资资所在地地（国家家或地区区）的市市场情况况、经济济政策；（八）投资资所在地地的外汇汇管理规规定及税税收法律律法规；（九）投资资合作方方的资信信情况。第十五条 投资意意向书（立立项报告告）报公公司批准准后，企企管部应应委托专专业设计计研究机机构负责责编制可可行性研研究报告告。项目目可行性性研究报报告的主主要内容容包括：（一）总论论：1

8、. 项目提出的的背景，项项目投资资的必要要性和投投资的经经济意义义；2. 项目投资可可行性研研究的依依据和范范围。（二）市场场预测和和项目投投资规模模：1. 国内外市场场需求预预测；2. 国内现有类类似企业业的生产产经营情情况的统统计；3. 项目进入市市场的生生产经营营条件及及经销渠渠道；4. 项目进入市市场的竞竞争能力力及前景景分析。（三）预算算和资金金的筹措措：1. 该项目的注注册资金金及该项项目生产产经营所所需资金金；2. 资金的来源源渠道，筹筹集方式式及贷款款的偿还还办法；3. 资金回收期期的预测测；4. 现金流量计计划。（四）项目目的财务务分析：1. 项目前期开开办费以以及建设设期间

9、各各年的经经营性支支出；2. 项目运营后后各年的的收入、成成本、利利润、税税金测算算。可利利用投资资收益率率、净现现值、资资产收益益率等财财务指标标进行分分析；3. 项目敏感性性分析及及风险分分析等。第十六条 项目目可行性性研究报报告报公公司批准准后，财财务部协协同企管管部编制制项目合合作协议议书（合合同）。项项目合作作协议书书（合同同）的主主要内容容包括：（一）合作作各方的的名称、地地址及法法定代表表人；（二）合作作项目的的名称、地地址、经经济性质质、注册册资金及及法定代代表人；（三）合作作项目的的经营范范围和经经营方式式；（四）合作作项目的的内部管管理形式式、管理理人员的的分配比比例、机机

10、构设置置及实行行的财务务会计制制度；（五）合作作各方的的出资数数额、出出资比例例、出资资方式及及出资期期限；（六）合作作各方的的利润分分成办法法和亏损损责任分分担比例例；（七）合作作各方违违约时应应承担的的违约责责任，以以及违约约金的计计算方法法；（八）协议议（合同同）的生生效条件件；（九）协议议（合同同）的变变更、解解除的条条件和程程序；（十）出现现争议时时的解决决方式以以及选定定的仲裁裁机构及及所适用用的法律律；（十一）协协议（合合同）的的有效期期限；（十二）合合作期满满时财产产清算办办法及债债权、债债务的分分担；（十三）协协议各方方认为需需要制订订的其他他条款。项目合作协协议书（合合同）

11、由由公司法法人代表表签字生生效或由由公司法法人代表表授权委委托代理理人签字字生效。第十七条 对外长长期投资资协议签签订后公公司企管管部协同同被投资资单位办办理出资资、工商商登记、税税务登记记、银行行开户等等工作。第十八条 长期期投资的的财务管管理对外投资的的财务管管理由公公司财务务部负责责，财务务部根据据分析和和管理的的需要，取取得被投投资单位位的财务务报告，以以便对被被投资单单位的财财务状况况和投资资回报状状况进行行分析，维维护公司司权益，确确保公司司利益不不受损害害。第十九条 对对外长期期投资的的转让与与收回（一）出现现或发生生下列情情况之一一时，公公司可以以收回对对外投资资；1. 按照章

12、程规规定，该该投资项项目（企企业）经经营期满满；2. 由于投资项项目（企企业）经经营不善善，无法法偿还到到期债务务依法实实施破产产；3. 由于发生不不可抗力力而使项项目（企企业）无无法继续续经营；4. 合同规定投投资终止止的其他他情况出出现或发发生时。（二）出现现或发生生下列情情况之一一时，可可以转让让对外长长期投资资：1. 投资项目已已经明显显有悖于于公司经经营方向向的；2. 投资项目出出现连续续亏损且且扭亏无无望没有有市场前前景的；3. 由于自身经经营资金金不足急急需补充充资金时时；4. 公司认为有有必要的的其他情情形。投资转让应应严格按按照公公司法和和公司章章程有关关转让投投资的规规定办

13、理理。（三）对外外长期投投资转让让应由公公司财务务部会同同企管部部提出投投资转让让书面分分析报告告，报公公司批准准。（四）对外外长期投投资收回回和转让让时，相相关责任任人员必必须尽职职尽责，认认真作好好投资收收回和转转让中的的资产评评估等项项工作，防防止公司司资产流流失。第二十条 公司司应按照照下列原原则确定定对外投投资的初初始投资资成本（一）以现现金、存存款等货货币资金金方式向向其他单单位投资资的，按按照实际际支付的的全部价价款（包包括支付付的税金金、手续续费等相相关费用用）作为为初始投投资成本本。（二）公司司接受的的债务人人以非现现金资产产抵偿债债务方式式取得的的投资，或或以应收收款项换换

14、入长期期股权投投资，按按应收债债权的账账面价值值加上应应支付的的相关税税费，作作为初始始投资成成本。如如果涉及及补价的的，按以以下方法法确定受受让的投投资的初初始投资资成本：1. 收到补价的的，按应应收债权权的账面面价值减减去补价价，加上上应支付付的相关关税费作作为初始始投资成成本；2. 支付补价的的，按应应收债权权的账面面价值加加上支付付的补价价和应支支付的相相关税费费，作为为初始投投资成本本。（三）以非非货币性性交易换换入投资资的（包包括股权权投资与与股权投投资的交交换、以以放弃非非现金资资产而取取得的投投资），按按换出资资产的账账面价值值加上应应支付的的相关税税费作为为初始投投资成本本。

15、如涉涉及补价价的，应应按以下下方法确确定换入入长期股股权投资资的初始始投资成成本：1. 收到补价的的，按换换出资产产的账面面价值加加上应确确认的收收益和应应支付的的相关税税费减去去补价后后的余额额，作为为初始投投资成本本。2. 支付补价的的，按换换出资产产的账面面价值加加上应支支付的相相关税费费和补价价，作为为初始投投资成本本。第二十一条条 长期债债权投资资的核算算债券投资溢溢价或折折价，在在债券购购入后至至到期前前的期间间内确认认相关债债券利息息收入时时摊销。摊摊销方法法可以采采用直线线法，也也可以采采用实际际利率法法。债券投资应应按期计计算应收收利息。计计算的债债券投资资利息收收入，经经调

16、整债债券投资资溢价或或折价摊摊销额后后的金额额，确认认为当期期投资收收益。债券初始投投资成本本中包含含的相关关费用，如如金额较较大的，可可以于债债券购入入后至到到期前的的期间内内在确认认相关债债券利息息收入时时摊销，计计入损益益；如金金额较小小的，也也可以于于购入债债券时一一次摊销销，计入入损益。其他债权投投资按期期计算的的应收利利息，确确认为当当期投资资收益。对一次还本本付息的的债权投投资，应应计未收收利息应应于确认认时增加加投资的的账面价价值；对对分期付付息的债债权投资资，应计计未收利利息应于于确认时时作为应应收项目目单独核核算，不不增加投投资的账账面价值值。第二十二条条 长长期股权权投资

17、的的核算长期股权投投资采取取以下两两种核算算方法（一）成本本法对被投资单单位无控控制、共共同控制制且无重重大影响响的，长长期股权权投资应应采用成成本法核核算。采用成本法法核算，除除追加或或收回投投资外，长长期股权权投资的的账面价价值一般般应保持持不变。被被投资单单位宣告告分派的的利润或或现金股股利，确确认为当当期投资资收益。确确认的投投资收益益仅限于于所获得得的被投投资单位位在接受受投资后后产生的的累积净净利润的的分配额额，所获获得的被被投资单单位宣告告分派的的利润或或现金股股利超过过上述数数额的部部分，作作为初始始投资成成本的收收回，冲冲减投资资的账面面价值。（二）权益益法。对对被投资资单位

18、具具有控制制、共同同控制或或重大影影响的，长长期股权权投资应应采用权权益法核核算。采用权益法法时，公公司应在在取得股股权投资资后，按按应享有有或应分分担的被被投资单单位当年年实现的的净利润润或发生生的净亏亏损的份份额（法法规或公公司章程程规定不不属于投投资企业业的净利利润除外外），调调整投资资的账面面价值，并并确认为为当期投投资损益益。公司司按被投投资单位位宣告分分派的利利润或现现金股利利计算应应分得的的部分，相相应减少少投资的的账面价价值。长期股权投投资采用用权益法法核算时时，初始始投资成成本与应应享有被被投资单单位所有有者权益益份额之之间的差差额，作作为股权权投资差差额，按按一定期期限平均

19、均摊薄，计计入损益益。股权投资差差额的摊摊销期限限，合同同规定了了投资期期限的，按按投资期期限摊销销；合同同没有规规定投资资期限的的，初始始投资成成本超过过应享有有被投资资单位所所有者权权益份额额之间的的差额，按按不超过过10年年的期限限摊销；初始投投资成本本低于应应享有被被投资单单位所有有者权益益份额之之间的差差额，按按不低于于10年年的期限限摊销。第三章 固定资资产投资资第二十三条条 公公司固定定资产投投资程序序(一) 编制投资项项目可行行性研究究报告；(二) 编制投资项项目初步步设计文文件；(三) 编制基本建建设及技技术更新新改造年年度投资资建议计计划；(四) 按本制度规规定的权权限办理

20、理报批手手续。第二十四条条 公公司固定定资产投投资权限限 固定资产产投资采采取限额额审批制制，投资资限额标标准见财财务开支支审批权权限表，超超过限额额标准的的由公司司董事会会批准。第二十五条条 可可行性研研究报告告的编制制(一)公司司项目承承办单位位要在充充分调查查研究和和必要的的勘察工工作及科科学实验验的基础础上，对对建设项项目建设设的必要要性、技技术的可可行性和和经济的的合理性性提出综综合研究究论证报报告。（二）承担担可行性性研究工工作的单单位必须须是有资资格的工工程勘察察设计单单位或科科研单位位。（三）建设设项目可可行性研研究报告告的编制制办法、编编制内容容及深度度按国家家有关规规定执行

21、行。（四）建设设项目可可行性研研究报告告报公司司财务部部按本办办法规定定的权限限报批。一一经批准准不得擅擅自改变变建设项项目性质质、建设设规模和和建设标标准，如如需改变变必须报报原审批批机构审审批。第二十六条条 初初步设计计文件的的编制（一）公司司项目承承办单位位根据批批准的可可行性研研究报告告委托有有资格的的勘察设设计或科科研单位位进行工工程初步步设计。（二）初步步设计必必须以批批准的可可行性研研究报告告为依据据，不得得任意修修改、变变更建设设内容，扩扩大建设设规模和和提高建建设标准准，初步步设计概概算总投投资一般般不应突突破已批批准的可可行性研研究报告告投资控控制数。初初步设计计文件按按本

22、办法法规定的的程序报报批。概概算总投投资如超超过已批批准的可可行性研研究报告告投资控控制数的的10%，必须须重新报报批可行行性研究究报告。（三）经批批准的初初步设计计文件，如如确需设设计修改改和概算算调整，必必须由原原初步设设计文件件编制单单位提出出具体修修改及调调整意见见，经建建设单位位审查确确认后报报原批准准单位批批准。第二十七条条 年年度计划划和统计计（一）各分分支机构构所有新新建、续续建基本本建设及及技术更更新改造造项目，必必须编报报基本建建设及技技术更新新改造年年度投资资建议计计划。（二）年度度投资建建议计划划于每年年9月底底前报公公司审批批。公司司于每年年1月底底前下达达当年基基本

23、建设设及技术术更新改改造年度度投资计计划。（三）凡列列入公司司基本建建设及技技术更新新改造年年度投资资计划的的投资项项目，不不需再行行办理审审批手续续，当年年新增加加的基建建及技改改项目，必必须按规规定的投投资限额额办理报报批手续续，并增增补列入入当年投投资计划划。（四）编制制年度计计划，除除认真填填报有关关的计划划表外，还还要有必必要的文文字说明明，数字字要准确确，文字字要精练练。（五）各分分支机构构必须严严格执行行公司下下达的年年度投资资计划，无无权自行行调整，如如确需调调整，必必须履行行报批手手续。（六）各分分支机构构必须及及时、准准确地向向公司报报送基本本建设及及技术更更新改造造统计报

24、报表，严严禁弄虚虚作假。第二十八条条 竣竣工验收收（一） 本建设和技技术改造造工程完完工后，项项目承办办单位应应及时办办理竣工工验收手手续。一一般由公公司财务务部协同同项目承承办部门门组织竣竣工验收收。（二）工程程竣工验验收参照照有关国国家标准准执行。（三）工程程竣工资资料及验验收文件件财务部部、项目目承办单单位应及及时归档档。第四章 投资管管理机构构第二十九条条 公公司有关关归口管管理部门门或分支支机构为为项目承承办单位位，具体体负责投投资项目目的信息息收集、项项目建议议书及可可行性研研究报告告的编制制、项目目申报立立项、项项目实施施过程中中的监督督、协调调以及项项目后评评价工作作。 第三十条条 对对专业性性较强或或较大型型投资项项目，其其前期工工作应组组成专门门项目可可行性调调研小组组来完成成。第三十一条条 公司司企管部部负责对对项目的的事前效效益审计计、协议议、合同同、章程程的法律律主审。第三十二条条 公司司各分支支机构不不得自行行办理对对外投资资。第三十三条条 投投资减值值准备投资减值准准备按照照北兴兴特钢有有限公司司资产减减值准备备和损失失处理制制度的的有关规规定执行行。第五章 附则第三十四条条 本本制度由由公司财财务部拟拟定，报报董事会会批准后后执行，其其解释权权、修改改权归公公司董事事会。第三十五条条 本本制度自自20002年 月 日起起施行。