银行会计科目使用详细介绍50629.docx

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1、会计科目使用说明一、 资产类101 现金本科目核算本社社库存的人民民币、外币现现金以及运送送中的外币现现金。收入现金，借记记本科目，贷贷记有关科目目；支出现金金，借记有关关科目，贷记记本科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：10101 库库存现金本科目核算本社社的库存人民民币。10102 运运送中外币现现金本科目核算本社社运送中的外外币现金。10103 库库存外币本科目核算本社社的库存外币币。10104 运运送中现金本科目核算本社社运送中的人人民币现金。 103 贵金属属本科目核算本社社购入的黄金金、白银等贵贵金属。购入贵金属时，借借记本科目，贷贷记有关科目

2、目；出售贵金金属时，借记记有关科目，贷贷记本科目。本科目应按贵金金属的种类进进行明细核算算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。110 存放中中央银行准备备金存款（总总行专用）本科目核算本社社按规定存入入中国人民银银行的业务备备付金存款和和向中国人民民银行缴存（调调整）的一般般存款准备金金。存入备付金或调调增准备金时时，借记本科科目，贷记有有关科目；支支取备付金或或调减准备金金时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。111 存放中中央银行特种种存款本科目核算本社社按规定存入入中国人民银银行的特种存存款。存入时，借记本本科目，贷记记有关科目；转出时，

3、借借记有关科目目，贷记本科科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。112 缴存中中央银行特种种存款本科目核算本社社按规定缴存存中国人民银银行的特种存存款。凡本社按规定向向中国人民银银行缴存或调调整特种存款款，用本科目目核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。113 划缴中中央银行财政政存款（总行行专用）本科目核算本社社按规定向中中国人民银行行缴存（调整整）的财政存存款。调增时，借记本本科目，贷记记有关科目；调减时，借借记有关科目目，贷记本科科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。114 存放同同业清算款项项本科目核算本社社因资金往来来结算需要存存放于境内其其他金融

4、机构构的款项。存入时，借记本本科目，贷记记有关科目；支取时，借借记有关科目目，贷记本科科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。115 存放同同业一般款项项（总行专用用）本科目核算本社社存放于境内内其他金融机机构的除清算算款项以外的的其他款项。存入时，借记本本科目，贷记记有关科目；支取时，借借记有关科目目，贷记本科科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。118 上存系系统内款项（总总行专用）上存总部备付金金上存总部定期存存款120 拆放同同业（总行专专用）本科目核算本社社拆借给境内内其他金融机机构的短期资资金。拆出时，借记本本科目，贷记记有关科目；对方归还时时，借记有关关科目

5、，贷记记本科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12001拆放放金融性公司司本科目核算本社社拆借给境内内金融性公司司的短期资金金。12002 拆拆放商业银行行本科目核算本社社拆借给境内内商业银行的的短期资金。12003 拆拆放政策性银银行本科目核算本社社拆借给境内内政策性银行行的短期资金金。121 拆放境境外同业（总总行专用）本科目核算本社社拆借给境外外金融机构的的资金。拆出时，借记本本科目，贷记记有关科目；对方归还时时，借记有关关科目，贷记记本科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。122 个人消消费贷款本科目核算本社社发放给个人人的用于住房房、

6、汽车、教教育等方面的的贷款。发放贷款时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；对方归还还时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按贷款款种类和客户户进行明细核核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12201短期期个人消费贷贷款本科目核算本社社发放给个人人的期限在一一年以内（含含一年）的个个人消费贷款款。12202中长长期个人消费费贷款本科目核算本社社发放给个人人的期限在一一年以上的个个人消费贷款款。123 短期信信用贷款本科目核算本社社发放给借款款人的期限在在一年以内（含含一年）的信信用贷款。发放贷款时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；对方归还还时，借记有有关科

7、目，贷贷记本科目。本科目应按贷款款客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12301工业业短期信用贷贷款本科目核算本社社发放给工业业企业的短期信用贷款。12302商业业短期信用贷贷款本科目核算本社社发放给商业业企业的短期信用贷款。12303建筑筑业短期信用用贷款本科目核算本社社发放给建筑筑业企业的短期信用贷款。12304农业业短期信用贷贷款本科目核算本社社发放给农业业企业的短期信用贷款。12305私营营企业及个体体短期信用贷贷款本科目核算本社社发放给私营营企业的短期信用贷款。12306房地地产企业短期期信用贷款本科目核算本社社发放给房地地产企业的

8、短期信用贷款。12307交通通运输企业短短期信用贷款款本科目核算本社社发放给交通通运输企业的的短期信用贷款。12308服务务企业短期信信用贷款本科目核算本社社发放给服务务企业的短期信用贷款。12309建筑筑施工企业短短期信用贷款款本科目核算本社社发放给建筑筑施工企业的的短期信用贷款。12310城建建开发企业短短期信用贷款款本科目核算本社社发放给城建建开发企业的的短期信用贷款。12311投资资管理企业短短期信用贷款款本科目核算本社社发放给投资资管理企业的的短期信用贷款。12312其他他短期信用贷贷款本科目核算本社社发放给不属属于以上企业的短期信用贷款。124 短期保保证贷款本科目核算本社社发放给

9、借款款人的期限在在一年以内（含含一年）的保保证贷款。发放贷款时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；对方归还还时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按贷款款客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12401工业业短期保证贷贷款本科目核算本社社发放给工业业企业的短期保证贷款。12402商业业短期保证贷贷款本科目核算本社社发放给商业业企业的短期保证贷款。12403建筑筑业短期保证证贷款本科目核算本社社发放给建筑筑业企业的短期保证贷款。12404农业业短期保证贷贷款本科目核算本社社发放给农业业企业的短期保证贷款。12405私营营企业及个体体短期保证贷贷

10、款本科目核算本社社发放给私营营企业及个体体的短期保证贷款。12406房地地产企业短期期保证贷款本科目核算本社社发放给房地地产企业的短期保证贷款。12407交通通运输企业短短期保证贷款款本科目核算本社社发放给交通通运输企业的的短期保证贷款。12408服务务企业短期保保证贷款本科目核算本社社发放给服务务企业的短期保证贷款。12409建筑筑施工企业短短期保证贷款款本科目核算本社社发放给建筑筑施工企业的的短期保证贷款。12410城建建开发企业短短期保证贷款款本科目核算本社社发放给城建建开发企业的的短期保证贷款。12411投资资管理企业短短期保证贷款款本科目核算本社社发放给投资资管理企业的的短期保证贷款

11、。12412其他他短期保证贷贷款本科目核算本社社发放给不属属于以上企业的短期保证贷款。125短期抵押押质押贷款本科目核算本社社发放给借款款人的期限在在一年以内（含含一年）的抵抵押、质押贷贷款。发放贷款时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；对方归还还时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按贷款款客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12501短期期抵押贷款本科目核算本社社发放给借款款人的短期抵押贷款。12502短期期质押贷款本科目核算本社社发放给借款款人的短期质质押贷款。126中长期信信用贷款本科目核算本社社发放给借款款人的期限在在一年以上的的

12、信用贷款。发放贷款时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；对方归还还时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按贷款款客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12601技术术改造信用贷贷款本科目核算本社社发放给借款款人经有关部部门核准用于于技术改造、网网点设施更新新的中长期信用贷款。12602基本本建设信用贷贷款 本科目核算本社社发放给借款款人经有关部部门核准用于于基本建设的中长期信用贷款。12603银团团联合信用贷贷款本科目核算本社社与其他商业业银行联合发放给大大中型企业的中长期信用贷款。12604中期期流动资金信信用贷款本科目核算本社社发放给借款

13、款人期限在一一年以上、三三年以内的中中期流动资金金信用贷款。12610其他他中长期信用用贷款本科目核算本社社发放的除以以上项目外的的中长期信用贷款。127中长期保保证贷款本科目核算本社社发放给借款款人的期限在在一年以上的的保证贷款。发放贷款时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；对方归还还时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按贷款款客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12701技术术改造保证贷贷款本科目核算本社社发放给借款款人经有关部部门核准用于于技术改造、网网点设施更新新的中长期保证贷款。12702基本本建设保证贷贷款 本科目核算本社社发

14、放给借款款人经有关部部门核准用于于基本建设的中长期保证贷款。12703银团团联合保证贷贷款本科目核算本社社与其他商业业银行联合发放给大大中型企业的中长期保证贷款。12704中期期流动资金保保证贷款本科目核算本社社发放给借款款人期限在一一年以上、三三年以内的中中期流动资金金保证贷款。12710其他他中长期保证证贷款本科目核算本社社发放给借款款人除以上项项目外的中长长期保证贷款。128中长期抵抵押质押贷款款本科目核算本社社发放给借款款人的期限在在一年以上的的抵押、质押押贷款。发放贷款时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；对方归还还时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按贷款款客户进行明明细核算。

15、本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12801技术术改造抵押质质押贷款本科目核算本社社发放给借款款人经有关部部门核准用于于技术改造、网网点设施更新新的中长期抵押、质押贷款。12802基本本建设抵押质质押贷款本科目核算本社社发放给借款款人经有关部部门核准用于于基本建设的中长期抵押、质押贷款。12803银团团联合抵押质质押贷款本科目核算本社社与其他商业业银行联合发放给大大中型企业的中长期抵押、质押贷款。12804中期期流动资金抵抵押质押贷款款本科目核算本社社发放给借款款人的期限在在一年以上、三三年以内的中中期流动资金金抵押、质押贷款。12810其他他中长期抵押押质押

16、贷款本科目核算本社社发放给借款款人除以上项项目外的中长长期抵押、质押贷款。129贴现本科目核算本社社发放给借款款人的贴现贷贷款。收到未到期的票票据时，借记记本科目，贷贷记有关科目目；票据到期期时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按贷款款客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：12901贴现现本科目核算本社社发放给借款款人的贴现贷贷款。130逾期贷款款本科目核算本社社发放的贷款款因借款人到到期（含展期期后到期）仍仍未能归还或或贴现业务因因汇票承兑人人不能按期支支付，贴现申申请人账户存存款余额不足足偿还而由本本行被动垫付付的款项。当从正常贷款类

17、类科目或“贴现”等科目转入本本科目时，借借记本科目，贷贷记有关贷款款科目；当逾逾期半年以上上（含半年）或或已符合呆帐帐条件时，借借记有关科目目，贷记本科科目。本科目应按贷款款客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：13001一般般逾期贷款本科目核算本社社发生的一般般逾期贷款。13003呆滞滞贷款本科目核算本社社发放的逾期期在超过半年年以上仍未归归还的贷款（不不含呆账贷款款）。13004呆账账贷款本科目核算本社社按财政部有有关规定列为为呆账的贷款。131贷款呆帐帐准备金本科目核算本社社按年末贷款款余额的一定定比例计提的的贷款呆帐准准备。提取或补提呆

18、帐帐准备时，借借记“531提取取准备”科目，贷记记本科目；调调减呆帐准备备时，借记本本科目，贷记记“531提取取准备”科目。发生贷款呆帐损损失时，借记记本科目，贷贷记有关贷款款科目。已确认并转销的的贷款呆帐，以以后年度又收收回的，应按按收回的金额额，借记有关关科目，贷记记本科目。本科目是有关贷贷款科目的备备抵科目，余余额反映在贷贷方，是资产产类的减项。本科目设以下二二级科目：13101贷款款呆账准备金金13102特别别呆账准备金金132进出口押押汇本科目核算本社社接受国外银银行开来信用用证项下的出出口跟单汇票票经本行议付付买单的款项项，或本社开开出信用证后后接到国外议议付行的议付付通知，由本本

19、行偿付款项项后所垫付的的款项。支付进出口押汇汇款时，借记记本科目，贷贷记有关科目目；收回押汇汇款时，借记记有关科目，贷贷记本科目。本科目分不同币币种，出口押押汇按开证行行，进口押汇汇按委托开证证客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目13201出口口押汇本科目核算本社社凭联行、代代理行开来即即期信用证项项下跟单汇票票，经严格审审单相符议付付承做的一种种短期出口放放款。13202进口口押汇本科目核算国外外议付或付款款行交来进口口信用证项下下单据，经审审核无误在对对外付款对内内尚未向开证证人收款期间间所垫付的款款项。133应收利息息本科目核算本社社按权

20、责发生生制原则计算算的应收未收收利息。当其计算应收利利息时，借记记本科目，贷贷记利息收入入有关科目；收回款项时时，借记有关关科目，贷记记本科目。本科目应按欠息息单位进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：13301贷款款应收利息本科目核算因贷贷款而发生的的应收未收利利息。13302其他他应收利息本科目核算本社社除贷款之外外的上存、下借借应收利息、代代理债券应收收利息的其他他应收未收利利息。13303核销销贷款应收利利息本科目核算本社社核销贷款应应收利息.134坏帐准备备本科目核算本社社按规定对应应收利息提取取的坏帐准备备金。提取坏帐准备时时，借记“5

21、31提取取准备”科目，贷记记本科目。本科目是应收利利息科目的备备抵科目，余余额反映在贷贷方，是资产产类的减项。135待摊费用用本科目核算本社社短期内不能能全部计入当当期损益，应应在以后不超超过一年的期期间内分期摊摊销的各项费费用。如一年年以内应待摊摊的低值易耗耗品、房屋租租赁费等。发生费用时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；摊销时，借借记有关费用用科目，贷记记本科目。本科目应按费用用的种类进行行明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。136垫款本科目核算本社社办理对外担担保、承兑汇汇票、开出信信用证等业务务，因客户不不能到期支付付而由本行被被迫垫付的款款项。发生垫款时，借借记本科

22、目，贷贷记有关科目目；对方归还还时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按垫款款客户进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：13601担保保垫款本科目核算本社社办理对外担担保业务而发发生的垫款。13602保函函垫款本科目核算本社社办理对外开开出保函而发生的的垫款。13603信用用证垫款本科目核算本社社办理对外开开出信用证而而发生的垫款。13610其他他垫款本科目核算本社社发生的除担担保、保函、信信用证垫款以以外的其他垫垫款。137议付信用用证款项本科目核算本社社对客户交来来国内信用证证经议付买单单垫付的款项项。同意议付并支付付款项时，借借记本科目，

23、贷贷记有关科目目；收回议付付款项时，借借记有关科目目，贷记本科科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。138买入外币币票据本科目核算本社社买入的汇票票、旅行支票票以及信用卡卡单据等外币币票据。买入票据时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；收到票据据款项时，借借记有关科目目，贷记本科科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。139其他应收收款本科目核算本社社应收及暂付付其他单位或或个人的各种种款项。发生其他应收、暂暂付款项时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；收回各种种款项时，借借记有关科目目，贷记本科科目本科目应按款项项类别和单位位、个人进行行明细核算。本科目属于资产产类科目，余

24、余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：13901业务务周转金本科目核算本社社因业务周转转需要而拨付付行政部门或或其他部门的的备用金款项项。13902存出出保证金本科目核算本社社预付的各种种保证金性质质的款项。13903其他他应收款本科目核算本社社发生的除以以上款项以外外的应收款项项。140证券回购购协议借出款款本科目核算本社社与其他单位位签订证券回回购协议而借借出的款项。支付款项时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；到合同规规定日期反售售给其他机构构时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：14001国家家债券回购协协议借出款本科目

25、核算本社社与其他单位位签订国家债债券回购协议议而借出的款款项。14002中央央银行债券回回购协议借出出款本科目核算本行行与其他单位位签订中央银银行债券回购购协议而借出出的款项。14003其他他证券回购协协议借出款本科目核算本社社与其他单位位签订除以上上项目以外的的债券回购协议议而借出的款款项。141短期债券券投资本科目核算本社社购买的期限限在一年以内内（含一年）的的短期债券。购入的各种债券券，按照实际际支付的价款款（包括佣金金、印花税等等）借记本科科目，贷记有有关科目。中中途出售债券券，借记有关关科目（实际际收到的金额额），贷记本本科目（原成成本）和“投资收益”科目。债券券到期收回本本息，借记

26、有有关科目（本本息总额），贷贷记本科目（原原成本）和“投资收益”科目本科目应按券别别种类或单位位进行明细核核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：14101短期期国家债券本科目核算本社社购入国家发行的期期限在一年以以内（含一年年）的短期国国家债券投资。14102短期期金融债券本科目核算本社社购入期限在在一年以内（含含一年）的各各种短期金融融债券。14103其他他短期债券本科目核算本社社购入其他单位经批批准发行的期期限在一年以以内（含一年年）的短期债债券。142 长期债债券投资本科目核算本社社购买的期限限在一年以上上的长期债券券。如购入国国库券、国家家重点建设债

27、债券、金融债债券以及其他他债券等。进行债券投资时时，按实际支支付的价款，借借记本科目，贷贷记有关科目目；债券应计计的利息，应应区别情况处处理：面值购购入的债券，按按当期应计利利息，借记“应计债券利利息”二级科目，贷贷记“投资收益”科目；溢价价购入债券，按按当期应计利利息，借记“应计债券利利息”二级科目，按按当期应分摊摊的价款中的的溢价部分，贷贷记“投资债券溢溢价”二级科目，按按其差额贷记记“投资收益”科目；折价价购入的债券券，按当期应应计利息，借借记“应计债券利利息”二级科目，按按当期应分摊摊的价款中的的折价部分，借借记“投资债券折折价”二级科目，按按应计利息和和分摊的折价价合计数，贷贷记“投

28、资收益”科目。债券券到期收回本本息，按本息息合计，借记记有关科目，按按债券本金部部分，贷记本本科目，按已已计利息部分分，贷记“应计债券利利息”部分，按未未计利息部分分，贷记“投资收益”科目。本科目应按券别别种类或单位位进行明细核核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：14201投资资债券面值本科目核算本社社购买的期限限在一年以上上的债券面值值。14202投资资债券溢价本科目核算本社社长期债券投投资的取得成成本高于债券券面值的溢价价部分。它应应在债券买入入后至到期前前的期间内分分年摊销。14203投资资债券折价本科目核算本社社长期债券投投资的取得成成本低于债券券

29、面值的折价价部分。它应应在债券买入入后至到期前前的期间内分分年摊销。14204应计计债券利息本科目核算本社社购入长期债债券的应记利利息。143 长期债债券投资减值值准备本科目核算本社社按规定对以以成本与市价价孰低计价的的长期债券投投资计提的减减值准备。提取长期债券投投资减值准备备时，借记“531提取取准备”科目，贷记记本科目；冲冲销提取的长长期债券投资资减值差额时时，借记本科科目，贷记“531提取取准备”科目。本科目是有关投投资科目的备备抵科目，余余额反映在贷贷方，是资产产类的减项。145 其他投投资本科目核算本社社按规定对金金融机构进行行的直接投资资。对外投资时，借借记本科目，贷贷记有关科目

30、目；收投资时时，借记有关关科目，贷记记本科目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。146 投资风风险准备金本科目核算本社社为补偿因投投资而发生的的无法收回的的投资损失，而而按规定比例例提取的投资资风险准备金金。提取投资风险准准备金，借记记“其他营业支支出”科目，贷记记本科目。冲冲减投资风险险准备金，借借记本科目，贷贷记“其他营业支支出”科目。发生投资损失时时，借记本科科目，贷记“投资”等有关科目目。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。149 待处理理抵债资产本科目核算本社社因借款人无无力偿还贷款款以原抵押品品或质押品抵抵偿而使本行行拥有处置权权的资产，与与借款人协商商收取的抵偿

31、偿贷款本息的的资产，以及及破产和关闭闭企业用于抵抵偿债务的资资产。职得抵债资产时时，借记本科科目，贷记有有关科目；处处置抵债资产产时，借记有有关科目，贷贷记本科目。本科目应按抵债债物资种类进进行明细核算算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：14901一年年内抵债资产产本科目核算本社社以协商方式式或经过诉讼讼程序取得，且且自取得之日日起一年内（含含一年）未变变现的抵债资资产。14902逾期期抵债资产本科目核算本社社以协商方式式或经过诉讼讼程序取得，且且自取得之日日起超过一年年仍未变现的抵债债资产。151 固定资资产本科目核算本社社所有自用的的因定资产的的原价。购

32、入不需要安装装的固定资产产，借记本科科目，贷记有有关科目；购购入需要安装装的固定资产产，先计入“在建工程”科目，安装装完毕后交付付使用时，再再转入本科目目。自行建造完成的的固定资产，借借记本科目，贷贷记“在建工程”科目。其他他单位投资转转入的固定资资产，应按投投资单位的帐帐面原值，借借记本科目，按按确认的价值值，贷记“实收资本”科目，按帐帐面价值大于于评估确认的的差额，贷记记“累计折旧”科目。如确确认的价值大大于投资单位位的原价，应应以确认的价价值，借记本本科目，贷记记“实收资本”科目。融资租入的固定定资产交付使使用时，借记记本科目，贷贷记有关科目目。租赁期满满，如合同规规定将设备所所有权转归

33、承承租企业，应应进行转帐，将将固定资产从从“融资租入固固定资产”明细科目转转入有关明细细科目。接受捐赠的固固定资产，按按固定资产原原值，借记本本科目，按估估计的折旧，贷贷记“累计折旧”科目，按差差额，贷记“资本公积”科目。盘盈的固定资资产，按重置置完全价值，借借记本科目，按按估计的折旧旧，贷记“累计折旧”科目，按净净值贷记“待处理财产产溢余”科目。出售、报废和和毁损等原因因减少的固定定资产，应按按减少的固定定资产的净值值，借记“固定资产清清理”科目，按已已提折旧，借借记“累计折旧”科目，贷记记本科目。投资转出的固固定资产，借借记“其他投资”科目，借记记“累计折旧”科目，贷记记本科目。盘亏的固定

34、资产产，按其净值值，借记“待处理财产产损失”科目，按已已提折旧借记记“累计折旧”科目，按固固定资产原价价，贷记本科科目。本科目应按固定定资产类别进进行明细核算算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方，本科目设以下二二级科目：15101房产产本科目核算本社社所有自用的的房屋资产的原原价。15102设备备类本科目核算本社社所有自用的的设备类资产原原价。15103交通通工具类本科目核算本社社所有自用的的交通工具类类原价。15104其他他固定资产本科目核算本社社除以上类别别以外的其他他固定资产的的原价。152 累计折折旧本科目核算本社社固定资产按按规定的折旧旧率计提折旧旧的累计金额额。本科目为“

35、固定定资产”的备抵科目目，余额反映映在贷方，是是资产类的减减项。153 固定资资产清理本科目核算本社社因出售、报报废和毁损等等原因转入清清理的因定资资产价值及其其在清理中所所发生的清理理费用和清理理收入。出售、报废和毁毁损等原因转转入清理时，应应按固定资产产净值，借记记本科目，按按已提折旧，借借记“累计折旧”科目，按固固定资产原价价，贷记“固定资产”科目。清理过程中发生生的清理费用用，借记本科科目，贷记有有关科目。收收回出售固定定资产的价款款，残值价值值和变价收入入，借记有关关科目，贷记记本科目。应应由保险公司司或过失人承承担赔偿的损损失，借记“其他应收款款”、“现金”等有关科目目，贷记本科科

36、目。本科目应按清理理的固定资产产明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：15301房产产类固定资产产清理本科目核算本社社因在房产类类固定资产清清理中所发生生的清理费用用和清理收入入。15302设备备类固定资产产清理本科目核算本社社因在设备类类固定资产清清理中所发生生的清理费用用和清理收入入。15303交通通运输工具清清理本科目核算本社社因在交通运输工具具清理中所发发生的清理费费用和清理收收入。15304其他他固定资产清清理本科目核算本社社除以上类别别以外的其他他固定资产清理。154 在建工工程本科目核算本社社进行各项工工程，包括购购建固定资产产所发生的在在

37、建工程款项项。本行购入入的不需要安安装的固定资资产，不通过过本科目核算算。发生在建工程支支出或按规定定预付给承包包单位的工程程价款，以及及工程完工补补付工程款时时，借记本科科目，贷记有有关科目，工工程完工交付付使用时，借借记“固定资产”科目，贷记记本科目。本科目应按工程程项目进行明明细核算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：15401在建建营业用房工工程款本科目核算本社社在建营业用用房的工程款。15402其他他在建工程款款本科目核算其他他在建造工程程的工程款。161 无形资资产本科目核算本社社长期使用的的没有实物形形态的资产，包包括专利权、著著作权、租赁赁、土

38、地使用用权和非专利利技术等的价价值。本行购入或自行行创造并按法法律程序申请请取得的各种种无形资产，应应按实际支出出借记本科目目，贷记有关关科目。其他单位投资转转入的无形资资产，应按确确定的价值借借记本科目，贷贷记“实收资本”。本行用已入帐的的无形资产向向外投资，借借记“其他投资”科目，贷记记本科目。本本行向外转让让已入帐的无无形资产，借借记有关科目目，贷记本科科目。各种无形资产应应分期平均摊摊销。摊销无无形资产时，借借记“营业费用”科目，贷记记本科目。本科目应按无形形资产类别进进行明细核算算。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。162 长期待待摊费用本科目核算本社社不能全部计计入当年损

39、益益，应在以后后年度分期摊摊销的各项费费用，包括开开费、金融债债券的发行费费、租入固定定资产的改良良支出等。发生的长期待待摊费用，借借记本科目，贷贷记有关科目目；摊销时，借借记“营业费用”科目，贷记记本科目。本科目应按费费用的种类进进行明细核算算。本科目属于资资产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：16201递延延资产16202其他他待摊费用163待处理财财产损失本科目核算本社社在办理业务务和清理财产产中发生的各各种财产物资资的缺损等。本科目属于资产产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：16301待处处理出纳短款款本科目核算本社社在办理业务务中发生的待待处理出纳

40、短短款。16302待处处理固定资产产损失本科目核算本社社盘亏和毁损损的各种资产产。16303待处处理错帐本科目核算本社社待处理错帐帐。16304待处处理其他损失失本科目核算本社社因自然灾害害等非常原因因造成的损失失。190 其它资资产本科目核算本社社被冻结的存存款、冻结物物资、涉及诉诉讼的财产以以及其他资产产等。本科目属于资资产类科目，余余额反映在借借方。本科目设以下二二级科目：19001买入入票据19002期收收款项二、负债类201活期存款款本科目核算本社社吸收的企事事业单位的活活期存款及信信用卡存款等等。活期存款增加加时，借记有有关科目，贷贷记本科目；减少时，借借记本科目，贷贷记有关科目目

41、。本科目应按客客户设分户帐帐进行明细核核算。本科目属于负负债类科目，余余额反映在贷贷方。本科目设以下二二级科目：20101工业业存款本科目核算本社社吸收的工业业企业活期存存款。20102商业业存款本科目核算本社社吸收的商业业企业活期存存款。20103建筑筑业存款本科目核算本社社吸收的建筑筑业企业活期期存款。20104农业业存款本科目核算本行行吸收的农业业企业活期存存款。20105私营营企业及个体体活期存款本科目核算本社社吸收的私营营企业及个体体活期存款。20106房地地产企业活期期存款本科目核算本社社吸收的房地地产企业活期期存款。20107交通通运输企业活活期存款本科目核算本社社吸收的交通通运

42、输企业活活期存款。20108服务务企业活期存存款本科目核算本吸吸社收的服务务企业活期存存款。20109建筑筑施工企业活活期存款本科目核算本社社吸收的建筑筑施工企业活活期存款。20110城建建开发企业活活期存款本科目核算本社社吸收的城建建开发企业活活期存款。20111投资资管理企业活活期存款本科目核算本社社吸收的投资资管理企业活活期存款。20112行政政事业单位活活期存款本科目核算本吸吸社收的行政政事业单位活活期存款。20113住房房公积金存款款本科目核算本吸吸社收的住房房公积金活期期存款。20119协定定存款本科目核算本社社吸收的协定定利率活期存存款。20120其他他活期存款本科目核算本社社吸

43、收的单位位其他性质的的活期存款。202通知存款款本科目核算本社社吸收的单位位和个人通知知存款。通知存款增加加时，借记有有关科目，贷贷记本科目；减少时，借借记本科目，贷贷记有关科目目。本科目应按客客户设分户帐帐进行明细核核算。本科目属负债债类科目，余余额反映在贷贷方。本科目设以下二二级科目：20201单位位通知存款本科目核算本社社吸收的单位位通知存款。20202个人人通知存款本科目核算居民民个人存入本本社的通知存款款。203个人结算算户本科目核算居民民个人存入本本社的可结算活活期储蓄存款款。205定期存款款本科目核算本社社吸收的企事事业单位的定定期存款。定期存款增加加时，借记有有关科目，贷贷记本

44、科目；减少时，借借记本科目，贷贷记有关科目目。本科目应按企企事业单位设设分户帐进行行明细核算。本科目属于负负债类科目，余余额反映在贷贷方。本科目设置下列列二级科目：20501一般般定期存款本科目核算企事事业单位的一一般定期存款款20502单位位大额可转让让定期存单本科目核算企事事业单位存入入的大面额可可转让的定期期存款。211活期储蓄蓄存款本科目核算居民民个人存入本本行的活期储储蓄存款。活期储蓄存款增增加时，借记记有关科目，贷贷记本科目；减少时，借记记本科目，贷贷记有关科目目。本科目按存款人人设分户账进行明细核核算。本科目目属负债类科科目，余额应应反映在贷方方。本科目设置下列列二级科目2110

45、1活期期储蓄存款本科目核算居民民个人存入本本行的活期储蓄存款。21102定活活两便储蓄存存款本科目核算居民民个人存入本本行的定活两两便储蓄存款款。21103个人人支票存款本科目核算居民民个人的支票票存款。21104其他他活期储蓄存存款本科目核算居民民个人的其他他活期储蓄存存款。215定期储蓄蓄存款本科目核算本社社吸收的居民民人个定期储储蓄存款。定期储蓄存款增增加时，借记记有关科目，贷贷记本科目；减少时，借借记本科目，贷贷记有关科目目。本科目应按客客户设分户帐帐进行明细核核算。本科目属于负负债类科目，余余额反映在贷贷方。本科目设置下列列二级科目：21501整存存整取储蓄存存款本科目核算本社社吸收居民个个人的一次性性存入，约定定存期，到期期获取本金的的储蓄存款。21502零存存整取储蓄存存款本科目核算本社社吸收居民个个人每月定额额存入，约定定