北京某置业有限公司财务管理制度7901.docx

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1、第一条机密北京东环置置业有限限公司财务管理制制度北大纵横管管理咨询询公司二零零二年年八月目录第一章 总 则2第二章主主要会计计政策2第三章会会计科目目的设置置2第四章会会计凭证证和帐簿簿2第五章 流动资资产管理理4第六章 对外投投资的管管理9第七章 固定资资产管理理10第八章资资金筹集集管理12第九章 所有者者权益13第十章 收入管管理14第十一章成本费费用管理理15第十二章利润及及利润分分配18第十三章财务报报告18第十四章财务分分析19第十五章税务管管理20第十六章 电算算化管理理20第十七章 财务务档案管管理21第十八章 会计计工作交交接23第十九章 附则则24第一章 总 则第二条 为加

2、强东环环置业有有限公司司（以下下简称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，根根据公公司法、中中华人民民共和国国会计法法、中中外合作作经营企企业法，参参照企企业会计计准则、企企业会计计制度、外外商投资资企业财财务管理理制度、施施工、房房地产开开发企业业财务制制度，结结合公司司具体情情况，制制定本制制度。第三条 本制度适用用于北京京东环置置业有限限公司。各各级领导导和全体体员工都都必须严严格遵守守、认真真执行。第四条 公司实行财财务工作作集中统统一领导导，统一一掌握安安排资金金运作、资资金使用用、财产产购置、费费用开支支、财产产损失处处理、各各种收入入一律上上交公司司，各部部门不得得对外收收费。各

3、各项支出出必须经经财务部部门审核核，报经经主管财财务的副副总经理理批准后后方能用用款。第五条 公司设主管管财务的的副总经经理，协协助总经经理全面面领导公公司的财财务工作作。公司司设计划划财务部部，负责责组织、控控制财务务收支和和全面核核算、监监督公司司业务，为为各项经经济决策策提供准准确的信信息，同同时做好好各项财财务收支支预测、计计划、控控制、核核算分析析和决算算、考核核工作，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。公司计财部部配备合合格的财财务人员员，依法法办理财财会工作作。财会会人员因因故离职职时，必必须办妥妥交接手手续，不不得中断断财会工工作。第二章主主要会计计政策第六

4、条 本公司执行行的会计计及财务务制度为为：会会计法、企企业会计计制度、外外商投资资企业财财务制度度等。第七条 以每年元月月一日至至十二月月三十一一日为一一个会计计年度。第八条 记账原则和和方法：以权责责发生制制为原则则，实行行借贷记记账法。第九条 企业的会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。第十条 公司的固定定资产按按直线法法计提折折旧第十一条 存货按实际际成本计计价。出出租开发发产品按按直线法法进行摊摊销。第十二条 按照有关规规定计提提坏帐准准备、存存货跌价价准备和和各项资资产减值值准备 第三章章会计科科目的设设置第十三条 公司执行财财政部颁颁发的企企业会计计制度及及企业业会计准准则，并并

5、根据具具体经营营特点选选用会计计科目。第十四条 计划财务部部在具体体账务处处理中必必须正确确使用确确定的会会计科目目，在实实际工作作中可根根据实际际情况适适当增设设相关会会计科目目。第四章会会计凭证证和帐簿簿第十五条 原始凭证是是记录经经济业务务，明确确经济责责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1. 从外单位取取得的原原始凭证证必须盖盖有填制制单位印印章。2. 从个人取得得的原始始凭证，必必须有其其本人的的签名或或盖章。3. 自制原始凭凭证必须须有经办办人和公公司主要要领导的的签名或或盖章。4.

6、对外开出的的原始凭凭证，必必须加盖盖公司的的印章。5. 凡填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写和小小写金额额必须相相符。6. 支付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。7. 一式几联的的原始凭凭证，只只能以一一联作为为报销凭凭证。8. 一式几联的的发票和和收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编号。按规定应该该使用电电子发票票、税控控机打发发票或定定额发票票的必须须按其规规定办理理1. 作废时应加加盖“作废”戳记，连连同存根根一并保保存，不不得撕毁毁或遗失失。2. 经批准的经经济业务务，应当当将批准准

7、文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。3. 原始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。第十六条 记账凭证是是根据原原始凭证证的经济济内容确确定会计计科目填填制的记记账依据据。记账账凭证的的使用应应遵守以以下条款款：1. 会计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。2. 填制记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编

8、编号。3. 填制记账凭凭证应包包括日期期、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责责人等内内容。4. 除结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。5. 一张原始凭凭证所列列支出需需要本单单位以外外的其他他单位共共同负担担的，应应当将将其他单单位负担担的部分分，开给给对方

9、原原始凭证证分割单单，进行行结算。6. 原始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：即凭凭证名称称、填制制凭证日日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。7. 已登账的凭凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。8. 记账凭证填填制完毕毕后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行

10、行财务电电算化后后，计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销第十七条 根据公司的的具体经经营情况况，公司司设置现现金日记记账、银银行存款款日记账账、总分分类账、明明细分类类账、固固定资产产卡片或或固定资资产台帐帐、出租租开发产产品台帐帐等账册册。 第五章 流动资资产管理理第十八条 公司的一切切资产均均为北京京东环置置业有限限公司所所有，必必须纳入入公司账账内统一一核算和和监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以以防流失失。第十九条 财务部应做做好流动动资产的的管理工工作。流流动资产产是指可可以在11年或者者超过11年的一一个营业业周期内内变现或或耗用的的资产，主主要包括

11、括现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、待摊摊费用、存存货等第一节货币资资金第二十条 公司在生产产经营中中取得的的各项收收入必须须全部交交到公司司财务，及及时入账账，任何何部门、任任何个人人都不得得以任何何理由或或者以任任何形式式截流或或者挪用用。第二十一条 对公司的货货币资金金和其他他流动资资产必须须加以严严格的管管理，货货币资金金的使用用和流动动资产处处理必须须按照规规定的审审批权限限经有关关领导签签字，否否则不得得支付和和处理。第二十二条 公司只只有总经经理和主主管财务务的副总总经理有有货币资资金使用用和流动动资产处处理的审审批权第二十三条 为保证证现金的的安全，同同时又

12、不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不不得超过过100000元元。对每笔超过过元的大大额现金金支出应应提前三三天通知知财务部部，以便便财务部部提前做做好准备备现金的收支支范围严严格执行行国家的的现金管管理规定定。任何何人均不不能以未未经批准准或不符符合财务务要求的的票据字字条等充充抵现金金，更不不能擅自自挪用现现金。不不得坐支支现金每笔现金支支出都必必须根据据审核无无误并经经主管财财务的副副总经理理签批的的原始凭凭证支付付，并编编制记账账凭证。每笔现金收收入也必必须根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。对发生的业业务要逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，做做到日清清月结，每每

13、日盘点点现金，确确保账实实相符，月月末与总总账核对对，保证证账账相相符。出出现问题题要查明明原因，及及时纠正正。对造成损失失的责任任人，依依公司有有关规定定追究其其责任。第二十四条 除差旅费费和必须须以现金金支付的的10000元以以内的采采购款外外，其他他支出均均不能借借用现金金，严禁禁因私借借款。借用现金应应说明用用途、归归还（或或报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾逾期不还还者将从从工资中中扣除。借用现金，申申请人应应填制现现金借款款申请表表，写明明用途，由由部门经经理审核核确认，经经主管财财务的副副总经理理批准签签字后方方可领用用第二十五条 认真做好好银行存存款的管管理，遵

14、遵守银行行结算制制度 第二十六条 支票的领领取及管管理1、支票领领取：1) 凡领取支票票，先填填制支票票申领单单，写明明用途、金金额、使使用人等等项，经经有关财财务人员员审核、财财务经理理复核、主主管财务务的副总总经理批批准后方方能领取取。2) 签发支票的的金额超超过元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。3) 领取人应办办理登记记手续，于于领取后后10日日内报账账。4) 对末及时报报账者财财务人员员应该及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。5) 在支票有效效期内未未使用的的支票，或或因情况况变化未未使用的的支票应应及时退

15、退还财务务部对对未及时时归还者者财务部部应及时时督促，并并不予签签发新支支票6) 持票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失，将将由个人人承担经经济责任任。2、支票管管理：1) 所签发支票票应填写写日期、金金额（限限额）、用用途，不不准签发发空白支支票。2) 建立银行支支票使用用登记簿簿，详细细登记每每笔银行行支票的的领用时时间、号号码、用用途、金金额、领领用人、收收款单位位等3) 出纳人员应应每日编编制银行行存款变变动表。准准确掌握握账户余余额，不不准发生生空头、透透支资金金。4) 出纳人员应应于月末末填制“银行账账户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报主管财财务的副副总经理理，并传传至总

16、经经理。月月终前可可根据公公司资金金变动的的频繁程程度和公公司业务务的需要要，按照照主管财财务的副副总经理理或总经经理的要要求临时时报送5) 按时于月末末填制“银行存存款余额额调节表表”交财务务部副经经理（主主管会计计工作）审审核，对对未达帐帐项要认认真查对对，及时时入账。6) 出纳人员应应及时申申购支票票，并妥妥善保管管。7) 公司财务专专用章、法法人章分分专人妥妥善保管管。8) 作废的支票票，要及及时注明明“作废”，并妥妥善保管管，统一一注销。第二十七条 采用银行行汇票，汇汇兑等其其他结算算方式的的要严格格按照票票据法和和银行规规定，按按照本制制度规定定的内部部申请、审审批程序序和银行行的

17、结算算制度办办理。第二十八条 每日的银行行收付业业务应根根据审核核无误的的原始凭凭证逐笔笔登记银银行存款款日记账账并结出出余额，定定期与银银行对账账单核对对并编制制银行存存款余额额调节表表，月末末与总账账核对。必必须保证证账账、账账实相符符。第二节应应收及预预付款管管理第二十九条 应收账款款的管理理规定如如下：1. 应收款的发发生：公公司在决决定提供供信用于于客户之之前，应应对该客客户的资资信情况况进行详详细调查查，并按按相应的的权限批批准信用用额度，最最终由总总经理决决定是否否对客户户提供商商业信用用。2. 计财部应认认真登记记客户往往来台帐帐，按照照应收单单位、部部门或个个人分别别核算，及

18、及时核对对、催收收应收款款项。应应根据客客户的欠欠款情况况，分析析其信誉誉程度，及及时采取取相应的的措施收收回欠款款。3. 所有应收帐帐项均按按帐龄基基准记存存。公司司负责应应收账款款的财务务人员必必须经常常核查所所有应收收帐项（至至少每月月一次），确确定每项项账款的的可收性性，并每每月编制制帐龄账账目分析析，财务务经理审审核。此此分析将将作为设设立坏帐帐准备及及坏帐确确认的基基准。4. 公司应根据据经验确确定其本本年度每每月坏帐帐应计项项目。该该应计项项目将作作为计提提坏帐准准备的基基础，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。5. 公司负责应应收账款款的财务务人员应应经常与与信用客客

19、户保持持联系，按按期填制制并发送送催帐通通知单，与与业务人人员合作作进行账账款的催催收，对对业务人人员催收收账款进进行督促促和监督督。6. 所有被视为为无法收收回的应应收账款款将根据据实际金金额计入入坏帐损损失。坏坏帐确认认还应考考虑以下下条件：1) 债务人破产产或死亡亡，以其其破产或或遗产清清偿后，仍仍然不能能收入回回；2) 债务人逾期期末履行行偿债义义务超过过三年仍仍不能收收回。7. 公司财务经经理应每每季检查查应收账账款，1100万万元以下下的坏账账经主管管财务的的副总经经理和总总经理双双签批准准后，可可作为坏坏帐处理理。1000万元元以上的的坏帐，应应由董事事会确定定后才可可进行处处理

20、。所所有处理理的坏帐帐，均应应撰写情情况摘要要汇总到到董事会会。8. 公司对应收收款项的的管理应应遵循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。财务务部定期期考核应应收账款款周转率率、应收收账款回回收期等等指标，确确定奖惩惩措施。9. 其他应收款款的管理理将比照照上述应应收账款款的管理理执行。第三十条 预付款和和定金，必必须要根根据合同同办理，由由经办人人申请，各各部门经经理审核核确认，经经财务部部门核对对无误，金金额在元元以内的的，由主主管财务务的副总总经理审审批；万万元以上上的报公公司总经经理加签签。第三十一条 预付款和定定金应按按对方单单位或个个人设明明细帐进进行明细细分类核核算定定

21、期检查查预付款款和定金金，监督督合同的的履行第三节存存货管理理第三十二条 存货，是指指企业在在日常生生产经营营过程中中持有以以备出售售，或者者仍然处处在生产产过程，或或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各类类材料、商商品、在在产品、半半成品、产产成品等等。 第三十三条 工程物资的的管理1、工程物物资的采采购：1) 工程物资的的采购，根根据工程程计划和和预算，编编制总体体采购计计划，报报公司领领导审核核后执行行2) 每月初，有有关部门门根据年年度计划划、上月月工程物物资的实实际消耗耗情况、工工程进度度变化情情况及合合理的需需要量制制定月度度采购计计划，严严禁无计计

22、划盲目目采购。3) 工程物资的的采购必必须由专专人负责责，采购购员应根根据经审审核过的的计划及及采购清清单实施施采购。2、工程物物资的入入库：1) 工程物资购购进后，必必须认真真验收，严严把质量量关、价价格关、数数量关，经经检验质质量合格格、数量量无误后后，方能能办理入入库手续续。2) 工程物资入入库验收收，发现现采购不不合格或或不符要要求的，由由采购人人员直接接负责；验收入入库后发发现问题题的，由由保管员员负责。3) 工程物资验验收时发发现短缺缺、毁损损等数量量、质量量上的问问题，应应查明原原因，落落实责任任，其中中应由运运输部门门负责的的，要填填制工程程物资短短缺毁损损清单，由由运输部部门

23、鉴证证后，连连同工程程物资一一并送交交仓库。对对于数量量尚未点点清，验验质尚无无结果的的工程物物资应单单独保管管，不得得领用。4) 工程物资经经验收后后，保管管员应填填制收料料单，一一式三联联，第一一联材料料采购部部留存，用用以考核核工程物物资采购购计划执执行情况况；第二二联随同同发票送送交财务务部门报报账；第第三联仓仓库留存存。5) 采购人员向向财务部部门报账账时，原原始单据据和入库库手续必必须齐全全，否则则财务人人员有权权拒绝报报账。3、工程物物资的领领用：1) 工程物资的的领用必必须按领领料单的的要求严严格填写写，领料料单如有有缺项，保保管员有有权拒绝绝发货，仓仓库材料料核算人人员有权权

24、拒绝受受理，并并通知领领用人补补填完整整。2) 领料批准权权限，按按各级领领导的审审批权的的规定办办理。4、工程物物资的库库存管理理：1) 仓库必须建建立收、发发、退料料责任制制，严格格执行验验收，规规范计量量工具、量量尺过磅磅、点数数、估堆堆、验质质、上架架、入库库、立卡卡等管理理制度，做做到账账账相符、账账实相符符、账证证相符。2) 建立工程物物资管理理台账，进进行数量量、金额额核算，设设立核算算人员，认认真填写写收、发发、退料料凭证，做做到真实实可靠。3) 仓库根据收收、发、退退料单登登记材料料明细账账，并于于月底报报送财务务部门，与与财务部部门核对对无误。5、工程物物资的盘盘点清查查制

25、度：1) 为了不影响响财务核核算工作作，仓库库应在每每月255日结账账，编报报工程物物资变动动表、支支出清单单并附收收、发、退退料凭单单及时送送交财务务部门。每每月255日结账账时，要要做好收收、支、结结存的盘盘点工作作，核对对库存数数，从量量上查明明盘盈、盘盘亏数，报报送财务务部门。2) 建立工程物物资定期期清查制制度，采采用实地地盘点的的方法，用用点数、过过磅或测测量等方方法点清清数量。盘盘点后，编编制库存存物资盘盘点表，将将仓库工工程物资资卡片所所列的结结存数和和盘点的的实有数数相核对对，对于于账实不不符的材材料，应应切实查查明原因因，分清清责任。工工程物资资要求每每季度清清查一次次。3

26、) 财务必须认认真做好好原始凭凭证的审审核工作作，合理理组织工工程物资资的总分分类核算算和明细细分类核核算，做做到帐帐帐相符、账账证相符符、账实实相符，保保证帐、卡卡、物、资资金四相相等。4) 做好工程物物资的索索赔工作作。6、工程物物资的稽稽核：1) 财务部应设设置专职职的审计计人员(在公司司的中、远远期规划划中，视视公司的的发展状状况，成成立独立立的内部部审计机机构)，对对工程物物资业务务进行核核查，对对工程物物资资金金的利用用效益进进行分析析。2) 审计人员应应参与工工程物资资的盘点点，现场场观察存存货的流流动与控控制。在在调查过过程中，还还应听取取生产技技术人员员、工程程师及有有关专家

27、家的意见见。因为为有些工工程物资资的专业业技术性性强，相相应的管管理措施施也很有有专业技技术性，不不了解这这些情况况，就很很难对工工程物资资的内部部控制制制度做出出判断。3) 工程物资资资金利用用效益的的考核是是通过对对材料会会计核算算反映的的存货资资金使用用情况的的计算、检检查、分分析（如如计算工工程物资资周转率率、周转转天数等等指标），以以加强工工程物资资的管理理，合理理使用资资金，加加速资金金周转，提提高资金金利用效效率。第三十四条 低值易易耗品1. 根据公司的的情况，规规定20000以以下，使使用年限限较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物

28、、周周转材料料等，为为低值易易耗品。2. 低值易耗品品在购买买之前应应根据需需要填写写购买申申请单，经经有关部部门审核核，公司司领导批批准，方方能选购购。一次次性购买买低值易易耗品金金额在55万元以以下的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归归口管理理部门审审核，主主管副总总经理审审批；一一次性购购买低值值易耗品品金额在在5万元元以上的的，由申申请部门门的部门门经理同同意、归归口管理理部门审审核，主主管财务务的副总总经理及及公司总总经理双双签批准准。3. 非生产用低低值易耗耗品实行行归口管管理，计计算机类类低值易易耗品由由信息资资源部管管理，其其他非生生产用低低值易耗耗品由行行政管理理部负责责

29、管理各归口管理理部门在在低值易易耗品的的日常管管理中应应进行以以下工作作：1) 参与供应商商的选择择评价2) 参与品种、型型号、规规格、价价格的选选择3) 负责验收4) 提出转移、报报废处理理意见及及参与清清理5) 参与组织资资产清查查等4. 非生产用低低值易耗耗品由行行政管理理部统一一购买5. 为了加强对对在用低低值易耗耗品的管管理，应应按使用用单位和和部门设设置低值值易耗品品登记簿簿。6. 使用部门向向仓库领领用低值值易耗品品，应填填制一式式三份的的领用凭凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记“库存低低值易耗耗品卡片片”的依据据：一份份交给使使用部门门为实物物管理的的依据。一一份交给给会计部

30、部门作为为记账的的依据；除此以以外，各各部门应应建立“低值易易耗品卡卡片”由归口口管理部部门保管管，控制制各使用用部门在在用低值值易耗品品。7. 要建立以旧旧换新的的赔偿制制度，并并及时按按照制度度的规定定办理凭凭证，进进行会计计处理，按按各使用用部门设设置在用用低值耗耗品明细细账（包包括数量量和金额额），定定期与实实物核对对在用用低值易易耗品以以及使用用部门退退回仓库库的低值值易耗品品，应加加强实物物管理，并并在备查查簿中进进行登记记。8. 公司的低值值易耗品品报废时时，应由由负责使使用部门门及时填填制低值值易耗品品报废单单，填明明报废低低值易耗耗品的数数量和原原价。入入库残料料按照规规定作

31、价价。由于于员工丢丢失损坏坏，照章章应由员员工赔偿偿的，还还要注明明应由员员工赔偿偿的金额额和员工工姓名及及签章，会会计部门门应根据据报废单单进行查查审核对对，并计计算报废废低值易易耗品的的已提摊摊销额和和应补提提的摊销销额。9. 所有离开公公司的人人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理低值易易耗的人人员应监监督低值值易耗品品的实物物管理。第三十五条 存货应应当定期期盘点，每每年至少少盘点一一次，盘盘点情况况如与账账面记录录不符，应应当于查查明原因因后，按按时进行行会计处处理，一一般在年年终结账账前处理理完毕。第三十六条 盘盈的的存货，应应当相应应冲减有有关成本本费用；盘亏

32、或或毁损的的存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，应应当相应应计入有有关成本本、费用用，其中中，由于于自然灾灾害造成成的净损损失，计计入营业业外支出出。财务部应于于每会计计年度末末对比存存货的账账面价值值和现行行市价，若若账面价价值低于于现行市市价，则则应计提提存货跌跌价损失失准备。第三十七条 及时办办理竣工工决算，正正确核算算完工产产品成本本对产产成品的的入库、出出库及时时进行核核算，确确保回款款的及时时性，随随时掌握握产成品品库存状状况第三十八条 出租开发发的房屋屋、建筑筑物按竣竣工决算算成本入入账，在在使用期期限内分分期进行行摊销。建建立出租租开发产产品台帐帐或卡

33、片片账，定定期进行行盘点，至至少每年年一次，评评估出租租开发产产品的使使用状况况，正确确、及时时掌握资资产的现现实价值值。第三十九条 对工程支支出进行行明细分分类核算算，准确确核算在在建工程程成本。预算内工程程支出由由主管财财务的副副总经理理批准。预算外工程程支出由由总经理理会同主主管财务务的副总总经理批批准。第六章 对外投投资的管管理第四十条 企业的对外外投资按按投资回回收期的的长短可可分为短短期投资资和长期期投资。短期投资，是是指能够够随时变变现并且且持有时时间不准准备超过过1年(含1年年)的投投资，包包括股票票、债券券、基金金等。长期投资，是是指除短短期投资资以外的的投资，包包括持有有时

34、间准准备超过过1年(不含11年)的的各种股股权性质质的投资资、不能能变现或或不准备备随时变变现的债债券、长长期债权权投资和和其他长长期投资资。长长期投资资应当单单独进行行核算，并并在资产产负债表表中单列列项目反反映。对外投投资管理理的基本本目标为为：以最最小的投投资风险险获得最最大的投投资收益益。第四十一条 公司对对外投资资的审批批权限：长期投资一一律由总总经理审审定（远远期由战战略投资资委员会会审定），报报董事会会批准第四十二条 进行投资资前应成成立投资资项目管管理小组组管理理小组应应由总经经办、财财务部、法法律顾问问（中远远期包括括战略投投资部）等等相关人人员组成成第四十三条 公司对对外进

35、行行长期投投资应遵遵守国家家的法律律、法规规，但投投资总额额不得超超过公司司净资产产的500%。第四十四条 为了有有效利用用公司内内部的闲闲置资金金，提高高公司收收益水平平，可以以进行短短期投资资，但只只能投资资于风险险小的项项目，不不得进行行股票买买卖短短期投资资总额不不得超过过公司净净资产的的10进行投资前前必须提提交投资资申请报报告，按按照审批批权限经经主管财财务的副副总经理理或公司司总经理理批准后后方可执执行第四十五条 公司在在进行长长期投资资之前，应应由投资资项目小小组进行行投资立立项的前前期调查查和可行行性研究究，包括括投资环环境、投投资机会会、投资资收益和和投资风风险的分分析。对

36、对每一个个投资项项目方案案，均应应编制预预期现金金流量表表，通过过考核以以下指标标，筛选选出最佳佳投资方方案： 1. 投资方案的的净现值值 2. 投资方案的的内部报报酬率3. 投资方案的的回收期期 投资项目小小组应将将投资项项目可行行性研究究报告报报送公司司总经理理审批后后实施。公公司章程程规定需需报经公公司董事事会的，经经董事会会讨论后后，由董董事长签签字生效效。第四十六条 计财部应应定期编编制投资资效益分分析表，对对投资项项目负责责人进行行考核， 据此对对投资项项目负责责人进行行奖惩。企业应当于于每年年年度终了了，对各各项投资资进行全全面检查查，并根根据谨慎慎性原则则的要求求，合理理地预计

37、计各项投投资可能能发生的的损失，对对可能发发生的各各项长期期投资损损失计提提长期投投资减值值准备；对可能能发生的的各项短短期投资资损失计计提短期期投资跌跌价准备备。第七章 固定资资产管理理第四十七条 公司使使用期限限超过一一年的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等列列作固定定资产。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年的，也也应当列列为固定定资产。第四十八条 固定资产产管理的的基本目目标是：正确进进行固定定资产投投资，维维护、保保管好现现有固定定资产，保保证公司司固定资资

38、产的安安全和完完整，提提高固定定资产利利用率。外购固定资资产应按按计划进进行。第四十九条 实行固定定资产归归口管理理。在公司财务务部统一一管理固固定资产产的原则则下，按按照固定定资产的的类别和和管理要要求，由由有关部部门负责责归口分分管，根根据固定定资产的的使用地地点，由由各使用用单位负负责具体体管理，并并进一步步落实到到部门和和个人。做做好固定定资产的的日常维维护、保保养和修修理，坚坚持“谁使用用、谁维维护、谁谁保养”的原则则。财务务部对各各项固定定资产的的安全、完完整和有有效使用用负有协协调、监监控、组组织管理理的责任任。1、公司固固定资产产的归口口管理部部门可设设定为：1) 房屋、建筑筑

39、物：由由行政管管理部负负责管理理2) 办公用家具具、其他他设备、机机动车辆辆：由行行政管理理部负责责管理3) 计算机类设设备：由由信息资资源部负负责管理理2、各归口口管理部部门在固固定资产产的日常常管理中中应进行行以下工工作：1) 与固定资产产技改、更更新、购购置及大大修理项项目调研研2) 参与选型立立项3) 负责验收4) 提出转移、报报废处理理意见及及参与清清理5) 负责组织招招标6) 参与组织资资产清查查等第五十条 对固定定资产实实行预算算管理，未未列入预预算的购购置不予予以批准准。新增增的固定定资产要要有可行行性分析析。在购购置之前前，要写写出请购购报告。经归口管理部门初审后，上报公司财

40、务部预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理会签。购置固定资资产，各各部门经经理必须须提交书书面报告告，交财财务部审审核预算算，经主主管财务务的副总总经理审审批后方方可用款款。公司办公用用固定资资产由行行政管理理部统一一购买第五十一条 各部门门的固定定资产统统一由公公司财务务部建帐帐管理，财财务部门门根据固固定资产产的购置置发票、领领用单据据及时登登记固定定资产帐帐，统一一提取折折旧建建立固定定资产卡卡片或台台帐，固固定资产产卡片一一式两份份，一份份留在公公司财务务部，一一份给使使用部门门。固定定资产的的实物管管理实行行“部门经经理负责责制

41、”，任何何部门经经理的调调动、离离任等都都必须将将固定资资产的管管理纳入入审记范范围。对对于账实实不符的的，应查查明原因因，分清清责任。固定资产领领用人应应当妥善善保管本本人领用用的固定定资产,发生丢丢失或毁毁损必须须照价赔赔偿。第五十二条 调离公公司的员员工,不论其其领用的的固定资资产是在在哪个部部门时购购领的，均均须完整整地交出出所领用用的固定定资产，否否则不予予办理调调动手续续。未调调出公司司，同时时又必须须随调动动人转移移的固定定资产，应应由本人人提出申申请，经经主管副副总经理理批准，办办理固定定资产的的转移手手续。第五十三条 定期对对固定资资产进行行清查1. 固定资产清清查是从从盘点

42、实实物开始始的。在在盘点过过程中，要要认真核核对帐面面价值，重重新鉴定定质量，查查明存在在的各种种问题。合合理计提提固定资资产减值值准备2. 公司的固定定资产每每年实地地盘点一一次，如如果发现现盘盈、盘盘亏和毁毁损固定定资产，由由负责保保管或负负责使用用的部门门查明原原因，写写出书面面报告，固固定资产产盘亏、毁毁损发生生的净损损失不超超过1000万元元的，由由总经理理和主管管财务的的副总经经理双签签审批，超超过1000万元元的报董董事会审审批。3. 公司出售固固定资产产的收入入减除清清理费用用和固定定资产净净值的差差额，计计入当年年损益。4. 对于经过清清查核实实的固定定资产，属属于需要要进行

43、清清理的，应应及时清清理，该该入账的的要入账账，该报报废的要要报废。做做到手续续完备，账账目清楚楚，一般般应在年年度决算算前处理理完毕。第五十四条 正常报报废的固固定资产产，由使使用部门门书面报报告，说说明该项项资产的的购领用用时间或或调入时时间、规规格型号号、原价价及残值值处理情情况等，经经财务经经理审核核，总经经理批准准后，办办理注销销。非正常报废废的固定定资产分分不同情情况进行行处理：由于意外事事故或不不可抗力力造成的的固定资资产报废废，以固固定资产产账面净净额与清清理费用用之和扣扣除保险险公司赔赔偿金额额和残料料价值后后的余额额计入当当期损益益。由于有关人人员故意意或过失失造成的的固定

44、资资产报废废，应追追究相关关人员责责任，令令其全部部或部分分赔偿。固固定资产产账面净净额与清清理费用用之和扣扣除责任任人赔款款、保险险公司赔赔偿金额额和残料料价值后后的余额额计入当当期损益益。非正常报废废的固定定资产处处理的审审批权限限见第五五十二条条第二款款。第五十五条 公司的的固定资资产由财财务部、行行政管理理部统一一管理，各各部门暂暂时闲置置和不需需用的固固定资产产应报财财务部备备案，可可以办理理固定资资产退还还手续，由由行政管管理部统统一保管管，重新新调配或或处置。 固定资产出出租或出出借，固固定资产产管理部部门应填填写固定定资产出出租或出出借申请请表，通通知财务务部门，然然后按程程序

45、报主主管财务务副总经经理、总总经理批批准后方方能办理理，并应应签定合合同，副副本送财财务部门门以备核核对、监监督合同同的执行行。合同同内容应应包括双双方如何何负担固固定资产产的修缮缮保养费费用及税税费，租租金金额额、支付付时间、支支付方式式等，运运输费用用由谁负负担，归归还期限限，必须须保持固固定资产产原状，附附属设备备明细表表，违反反合同的的惩罚条条款等。固定资产出出售，固固定资产产管理部部门应填填写固定定资产出出售申请请表，并并附详细细情况说说明，包包括固定定资产现现使用部部门（须须经现使使用部门门经理签签字，直直接使用用人或管管理人签签字），固固定资产产原值、已已提折旧旧、固定定资产净净

46、值、已已提固定定资产减减值准备备、固定定资产净净额、固固定资产产现使用用状况、出出售原因因、售价价、对方方单位、付付款方式式、付款款时间、交交货方式式等内容容。送财财务部审审核备案案后按报报批程序序报领导导审批。固定资产出出售必须须签订正正式合同同第八章资资金筹集集管理第五十六条 资金筹筹集的原原则1. 合法性原则则：资金金筹集必必须遵守守国家的的有关法法律、法法规、规规章，接接受国家家的宏观观调控；2. 适量原则：合理预预测资金金需要量量，防止止盲目筹筹资；3. 时效性原则则：安排排好资金金供应时时间，确确保资金金筹集与与生产经经营的协协调一致致；4. 最低资金成成本原则则：综合合分析各各种筹资资渠道，分分析各种种筹资成成本，求求得各种种筹资方方式最佳佳组合；5. 资金结构合合理原则则：将财务风风险与获获利能力力控制在在最合理理的水平平。第五十七条 资金筹筹集渠道道及审批批程序1. 向银行等金金融机构构借款：由由财务部部提出方方案，主主管财务务的副总总经理复复核，总总经理批准准；2. 增资扩股：由总经经办（非非上市融融资）或或上市办办公室（上上市融资资）提出出方案，经经董事会会、股东东会批准准后，按按法定程程序执行行；3. 发行企业债债券：由由财务部部提出方方案，经经董事会会、股东东会批准准后，按按法定程程序执行行；4. 融资租赁：同）5. 其他负债第五十八条 公司实行