某公司财务管理规章制度15027.docx

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1、财务管理理规则(一)，总总则1为加强强公司的财财务工作，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，特制制定本规定定。 2.公司财财务部门的的职能是： (1)认认真贯彻执执行国家有有关的财务务管理制度度。 (2)建建立健全财财务管理的的各种规章章制度，编编制财务计计划，加强强经营核算算管理，反反映、分析析财务计划划的执行情情况，检查查监督财务务纪律。 (3)为为经营管理理服务，促促进公司取取得较好的的经济效益益。 (4)厉厉行节约，合合理使用资资金。 (5)合合理分配公公司收入，及及时完成需需要上交的的税收及管管理费用。 (6)了了解有关机机构及财政政、税务、银银行部门，检检查财

2、务工工作，主动动提供有关关资料，如如实反映情情况。 (7)完完成公司交交给的其他他工作。 3公司财财务部由总总会计师、会会计、出纳纳和审计工工作人员组组成。在没没有专职总总会计师之之前，总会会计师职责责由会计兼兼任。 4公司各各部门和职职员办理财财会事务，必必须遵守本本规定。 (二)财务务工作岗位位职责 5总会计计师负责组组织本公司司的下列工工作：（1）编制制和执行预预算、财务务收支计划划、信贷计计划，拟订订资金筹措措和使用方方案，开辟辟财源，有有效地使用用资金； (2)进进行成本费费用预测、计计划、控制制、核算、分分析和考核核，督促本本公司有关关部门降低低消耗、节节约费用、提提高经济效效益；

3、 (3)建建立健全经经济核算制制度，利用用财务会计计资料进行行经济活动动分析； (4)承承办公司领领导交办的的其他工作作。6会计的主主要工作职职责是：(1) 按照国家会会计制度的的规定记账账、复账、报报账，做到到手续完备备，数字准准确，账目目清楚，按按期报账。 (2) 按照经济核核算原则，定定期检查，分分析公司财财务、成本本和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用效果，及及时向总经经理提出合合理化建议议，当好公公司参谋。(3) 妥善保管会会计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料。 (4)完成成总经理或或主管副总总经理交付付的其他工工作。7.出纳的的主要工作作职责是

4、:(1) 认认真执行现现金管理制制度.(2) 严严格执行库库存现金限限额,超过过部分必须须及时送存存银行,不不坐支现金金,不用白白条抵压现现金.(3) 建建立健全现现金出纳各各种账目,严格审核核现金收付付凭证(4) 严严格支票管管理制度,编制支票票使用手续续,使用支支票须经总总经理签字字后,方可可生效.(5) 积积极配合银银行做好对对账、报账账工作。(6) 配配合会计做做好各种帐帐务处理。(7) 完完成总经理理或主管副副总经理交交付的其他他工作。8审计的的主要工作作职责是：（1） 认认真贯彻执执行有关审审计管理制制度。（2） 监监督公司财财务计划的的执行、决决算、预算算外资金收收支与财务务收支

5、有关关的各项经经济活动及及其经济效效益。（3）详细细核对公司司的各项与与财务有关关的数字、金金额、期限限、手续等等是否准确确无误。（4）审阅阅公司的计计划资料、合合同和其他他有关经济济资料，以以便掌握情情况，发现现问题，积积累证据。（5）纠正正财务工作作中的差错错弊端，规规范公司的的经济行为为。（6）针对对公司财务务工作中出出现问题产产生的原因因提出改进进建议和措措施。（7）完成成总经理或或主管副总总经理交付付的其他工工作。（三）财务务工作管理理9会计年年度自一月月一日起至至十二月三三十一日止止。10会计计凭证、会会计账薄、会会计报表和和其他会计计资料必须须真实、准准确、完整整、并符合合会计制

6、度度的规定。11财务务工作人员员办理会计计事项必须须填制或取取得原始凭凭证，并根根据审核原原始凭证编编制记账凭凭证。会计计、出纳员员记账，都都必须在记记账凭证上上签字。12财务务工作人员员应当会同同总经理办办公室专人人定期进行行财务清查查，保证账账薄纪录与与实物、款款项相符。13财务务工作人员员应根据账账薄纪录编编制会计报报表上报总总经理，并并报送有关关部门。14财务务工作人员员对本公司司实行会计计监督。财务工作人人员对不真真实、不合合法的原始始凭证，不不予受理；对记载不不准确、不不完整的原原始凭证，予予以退回，要要求更正、补补充。15财务务工作人员员发现账薄薄纪录与实实物、款项项不符时，应应

7、及时向总总经理或主主管副总经经理书面报报告，并请请求查明原原因，做出出处理。财务工作人人员对上述述事项无权权做出处理理。16财务务部应当建建立内部稽稽核制度，并并做好内部部审计。出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权和债务账账目的登记记工作。 17，财财务审计每每季一次。审审计人员根根据审计事事项实行审审计，并做做出审计报报告，报送送总经理。 18财务务工作人员员调动工作作或者离职职，必须与与接管人员员办清交接接手续。 财财务工作人人员办理交交接手续，由由总经理办办公室主任任、主管副副总经离监监交。(四)支票票管理 19支票票由出纳员员或总经理理指定专人人保管。支支票

8、使用时时须有“支票领用用单”，经总经经理批准签签字，然后后将支票按按批准金额额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支票领用薄薄上签字备备查。 20支支票付款后后凭支票存存根，发票票由经手人人签字、会会计核对(购置物品品由保管员员签字)、总总经理审批批。填写金金额要无误误，完成后后交出纳人人员。出纳纳员统一编编制凭证号号，按规定定登记银行行账号，原原支票领用用人在“支票领用用单”及登记簿簿上注销。21财务人人员月底清清账时凭“支票领用用单”转应收款款，发工资资时从领用用工资内扣扣还，当月月工资扣还还不足，逐逐月延扣以以后的工资资，领用人人完善报账账手续后再再作补发工工资

9、处理。 ，22对于于报销时短短缺的金额额，财务人人员要及时时催办，到到月底按第第二十一条条规定处理理。凡一周周内收人款款项累计超超过100000元或或现金收入入超过50000元时时，会计或或出纳人员员应文字性性报告总经经理。凡与与公司业务务无关款项项不分金额额大小由承承办人文字字性报告总总经理。 23凡11000元元以上的款款项进入银银行账户两两日内，会会计或出纳纳人员应文文字性报告告总经理。24公司司财务人员员支付（包包括公私借借用）每一一笔款项，不不论金额大大小须总经经理签字。总总经理外出出由财务人人员设法通通知，同意意后可先付付款后补签签。（五）现金金管理25公司司可以在下下列范围内内使

10、用现金金：（1） 职员工资、津津贴、奖金金;（2） 个人劳务报报酬；（3） 出差人员必必须携带的的差旅费；（4） 结算起点以以下的零星星支出；（5） 总经理批准准的其他开开支。 前款结算算起点定为为100元元，结算规规定的调整整由总经理理确定26除本本规定第二二十五条外外，财务人人员支付个个人款项，超超过使用现现金限额的的部分，应应当以支票票支付；确确需全额支支付现金的的，经会计计审核，总总经理批准准后支付现现金。27公司司固定资产产、办公用用品、劳保保、福利及及其他工作作用品必须须采取转账账结算方式式，不得使使用现金。28日常零零星开支所所需库存现现金限额为为20000元。超额额部分应存存入

11、银行29财务务人员支付付现金，可可以从公司司库存现金金限额中支支付或从银银行存款中中提取；不不得从现金金收入中直直接支付（即即坐支）。 因特殊殊情况确需需坐支的，应应事先报经经总经理批批准。30财务务人员从银银行提取现现金，应当当填写现现金领用单单，并写写明用途和和金额，由由总经理批批准后提取取。31公司职职员因工作作需要借用用现金，需需填写借借款单，经经会计审核核；交总经经理批准签签字后方可可借用。超超过还款期期限即转应应收款，在在当月工资资中扣还。 32符符合本规定定第二十五五条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单及及公司认可可的有效报报销或领款款凭证，经经手人签字字，会计审审核，总经经理批

12、准后后由出纳支支付现金。 33发票票及报销单单经总经理理批准后，由由会计审核核，经手人人签字，金金额数量无无误，填制制记账凭证证。34工资资由财务人人员依据总总经理办公公室及各部部门每月提提供的核发发工资资料料代理编制制职员工资资表，交主主管副总经经理审核，总总经理签字字，财务人人员按时提提款，当月月发放工资资填制记账账凭证，进进行账务处处理。35差旅旅费及各种种补助单（包包括领款单单），由部部主任签字字，会计审审核时间、天天数无误并并报主管副副总经理复复核后，送送总经理签签字，填制制凭证，叫叫出纳员付付款，办理理会计核算算手续。36无论论何种汇款款，财务人人员都需审审核汇款款通知单，分分别由

13、经手手人、部主主任、总经经理签字。会会计审核有有关凭证。37出纳纳人员应当当建立健全全现金账目目，逐笔记记载现金支支付。账目目应当日清清月结，每每日结算，账账款相符。（六）会计计档案管理理 38凡是是本公司的的会计凭证证、会计账账簿、会计计报表、会会计文件和和其他有保保存价值的的资料，均均应归档。 39会计计凭证应按按月、按编编号顺序每每月装订成成册，标明明月份、季季度、起止止年、号数数、单据张张数，由会计及有有关人员签签名盖章(包括制单单、审核、记记账、主管管)，由总总经理指定定专人归档档保存，归归档前应加加以装订。 40会计计报表应分分月、季、年年报、按时时归档，由由总经理指指定专人保保管

14、，并分分类填制目目录。41会计计档案不得得携带外出出，凡查阅阅、复制、摘摘录会计档档案须经总总经理批准准。 (七)处处罚办法42出现现下列情况况之一的，对对财务人员员予以警告告并扣发本本人月薪113倍： (1)超出规定定范围、跟跟额使用现现金的或超超出核定的的库存现金金金额留存存现金的；(2)用不不符合财务务会计制度度规定的凭凭证顶替银银行存款或或库存现金金。(3)未经经批准，擅擅自挪用或或借用他人人资金(包包括现金)或支付款项的；(4)利用用账户替其其他单位和和个人套取取现金的；(5)未99批准坐支支或未按批批准的坐支支范围和限限额坐支现现金的； (6)保留留账外款项项或将公司司款项以财财务

15、人员个个人储蓄方方式存入银银行的；(7)违反反本规定条条款认定应应受处罚的的。43出现现下列情况况之一的，财财务人员应应予解聘。(1)违反反财务制度度，造成财财务工作严严重混乱的的；(2)拒绝绝提供或提提供虚假的的会计凭证证、账表、文文件资料的的；(3)伪造造、变造、谎谎报、毁灭灭、隐匿会会计凭证、会会计账簿的的； (4)利用用职务便利利，非法占占有或虚报报冒领、骗骗取公司财财物的(5)弄虚虚作假、营营私舞弊，非非法谋私，泄泄露秘密及及贪污挪用用公司款项项的；(6)在工工作范围内内发生严重重失误或者者由于玩忽忽职守致使使公司利益益遭受损失失的； (7)有其其他渎职行行为和严重重错误，应应当予以

16、辞辞退的。 (八)附附则 44本规规定由总经经理办公会会负责解释释。 45本规规定自发布布之日起生生效。会计科工工作细则 (二)应收收账款、应应收票据 1为确保保公司权益益，减少坏坏账损失，特特订本办法法。2 提供应应收账款、应应收票据等等商业信用用时，应办办妥客户资资信调查，并并随时考察察客户信用用的变化、签签注在资信信调查表：见附表表)相关栏栏内。但政政府机关、公公共事业、信信用良好的的民营大企企业以及各各种机会性性的小金额额或现金交交易客户可可不受此限限。3在赊售售货品业务务而产生的的支票收受受时，应注注意下列有有关事项： 注注意发票人人有无权限限签发支票票。 注注意查明支支票有效的的绝

17、对必要要记载事项项（如文字字、金额、到到期日、发发票人盖章章等)，是是否齐全。 非该客户或或本人签发发的支票，应应要求交付付支票人在在支票上履履行背书手手续。 注注意所收支支票账号号号码越少，表表示与该银银行往来期期间越长，信信用较为可可靠 。注意所收支支票账户与与银行往来来的期间、金金额、退票票记录情形形。 注注意支票上上文字有否否涂改、涂涂销。注意支票记记载何处不不能修改(如大写金金额)，可可更改者是是否于更改改处加盖原原印章，如如有背书人人时应同时时盖章。 注注意支票上上文字记载载、备注（如如禁止背书书转让字样样）。 注注意支票是是否已过期期，如有背背书人，应应注意支票票提示期日日是否超

18、过过本公司的的特别规定定.尽量利利用机会通通过A客户户注意B客客户支票的的信用。4商业支支票、乙种种存款取款款单不宜接接受。但如如需参加客客户债权分分配，或客客户本身未未使用支票票，又客户户确实无支支票，且信信用良好者者除外。5所收支支票已缴交交者，如退退票或因客客户存款不不足，或其其他因素要要求退回兑兑现或换票票时，营业业单位应填填具票据撤撤回申请书书，经部门门主管签准准后，送财财务部会计计科处理。营营业单位取取回原支票票后，必须须先向客户户取得相当当于原支票票金额的现现金或担保保品，或新新开支票，再再将原支票票交付客户户。6公司在在交易中收收到的票据据，要通过过“应收票据据”账户进行行核算

19、。但但由于商业业承兑汇票票除了由承承兑人兑付付外；还由由出票人连连带负责，并并且代表着着实际的商商品销售货货款。倘为为数较大，一一般都另设设“应民承兑兑汇票”账户，与与“应收票据据”账户分开开核算。7应收票票据被拒付付时，该项项票据就应应以“应收票据据”账户中转转出，用会会计分录转转入“应收账款款。账户，以以反映该拒拒付事实。凡凡是认为收收回现款无无法的应收收票据则应应予销记。转转作坏账损损失。 8应收账账款发生折折让时，应应填具折让让证明单，送送呈主管批批准后始得得办理(如如急需时得得先行以电电话取得主主管的同意意，而后补补办)或遇遇有销货退退回时，应应于出货日日起六十天天内将交寄寄货运收据

20、据及原始统统一索取回回，送交会会计人员办办理(如不不能取回时时，应向客客户取得销销货退回证证明)，其其折让或退退回部分，应应设销货折折让及销货货退回科目目表示，不不得直接由由销货收入入项下减除除。9会计科科接封银行行通知客户户退票时，应应即转告营营业部门。营营业部门对对于退票如如无法换回回现金或新新票时，；应即寄发发存证信函函通知发票票人及背书书人，并迅迅速妥善处处理，；：并由营业业部门填送送呆账(退退票)处理理报告表(见附表：)；随附附支票正本本(副本留留营业部门门供备忘催催办)及退退票理由单单，送会计计科依章办办理。10依法法申诉而无无法收回的的债权部分分，应取得得法院债权权凭证，交交送会

21、计科科列册保管管；倘事后后发现债务务人(在利利益偿还求求偿时效期期内)由偿偿还能力时时，应申请请法院执行行。11本公公司人员不不依本细则则的各项规规定办理或或有不法勾勾结行为，致致使本公司司权益受损损时，依人人事管理规规则责处，情情节严重者者须移送法法办。12本细细则于批准准后实施，修修订时亦同同。（二）盘点点办法1 本公司为便便于年度结结算，以及及核对账卡卡记载，与与购料实际际数字是否否发生错误误，特制订订本办法。2 盘点种类 (1)年中中盘点，于于每年六月月底，由本本单位自行行盘点。 (2)年终终盘点，于于每年年终终的12月月31日下下午1:000举行，由由各单位相相互盘点。3盘点方方式：

22、 (1)年中中盘由本单单位经理指指派本单位位人员盘点点后，将盘盘点表送财财务部门会会计科审核核，结果于于盘点后半半月内回付付盘点单位位。(2)年终终盘点先由由本单位经经理视业务务繁简而分分成若干组组，指派若若干人，分分组预盘；再由其他他单位人员员按照分组组监督盘点点，最后并并由高级主主管抽点。盘盘点结果，经经财务部门门会计科核核对后，于于一个月内内回付盘点点单位。 4盘点步步骤：正式盘点之之前，先由由本单位预预盘人员将将各项应盘盘物品，清清点后填注注标盘悬挂挂在各项物物品之上，然然后再将各各项物品逐逐项列盘点点表内，于于正式盘点点时交由盘盘点人参照照实盘。倘倘有数字不不符，或物物品漏列表表等事

23、情，盘盘点任或抽抽查人应于于改正或补补列。5盘点范范围： 成品、原料料(含半成成品)、物物料、机器器设备、外外借原料及及加工原料料。6盘点处处理盘点表一式式三联，白白联为存根根联，红联联为审核联联，蓝联为为回付联。此此项表格经经各负责人人分别记章章后；白联联由各单位位自存，红红蓝两联并并送财务部部门会计科科审核，审审核结果，红红联留会计计科存案，蓝蓝联送盘点点单位参考考。7.人员分分配 预盘人员由由本单位的的承办人或或保管人担担任，由人人事部门在在其它部门门中选派。盘盘点及监点点人员抽点点人，请各各经理(或或副经理)以上人员员担任。 8本办法法由会计科科通知相关关部门协助助实行，经经通过后实实

24、施。9本办法法如有未含含事项，可可随时修改改。（四）备用用金管理1 公司本部由由财务部财财务科负责责各单位的的零星支付付，必要时时再行研讨讨设备专人人办理。2 备用金借支支程序如下下：（1） 各单位零星星费用开支支，如需预预备现金，应应填具备用用金借（还还）款通知知单，交备备用金管理理人员，即即凭单支给给现金。（2） 付款通知单单内的金额额，应按权权责由各级级主管加章章。（3） 备用金的暂暂支不得超超过10000元，特特别事故者者应由企业业行政部经经理核准。 （4）备用用金的借支支，经手人人应予l周周内取得正正式发票或或收据加盖盖经手人与与主管的费费用章后；交备用金金管理人冲冲转借支，如如超过

25、一周周尚未办理理冲转手续续时，须将将该款转入入经手人私私人借支户户，并于当当月发薪时时一次扣还还。3备用金金保管及作作业程序如如下：备用金的收收支应设立立备用金账账户，并编编制收支日日报送呈企企业部经理理核阅。备用金每周周应将收到到的发票或或收据，编编制备用金金支出传票票结报一次次，送交财财务部会计计科。会计科收到到备用金支支出传票后后，应于当当天即行付付款，以期期保持备用用金额与周周转。会计计收到备用金金支出传票票，补足备备用金后，如如发现所附附单据有疑疑问时，可可直接通知知各部经手手人办理补补正手续，如如经手人延延搁不办须须参照第二二条（4）款款办理。备用金账户户应逐日清清结。4.备用金金

26、应由保管管人员出具具保管收据据，存财务务部会计科科，如有缺缺少概由保保管人员负负责赔偿。(五)会计计预算 1营业预预算 各各事业部应应于每营业业年度十月月底前，依依下年度营营业目标拟拟订下年度营业业预算。预预算的编制制依会计科科目的内容容：营业收收入，营业业成本(原原材料、物物料、人工工、或外包包工程)，营营业费用，销销售费用，管管理 费用等等。并拟编编资金来源源与运用计计划表，一一式二份；经核准后后，一份送送财务都会会计科备查查，一份自自存。 2年度计计划内固定定资产投资资预算 各各事业部就就己核定的的投资建厂厂计划，与与财务部会会计协编固固定资产预预算，依会会计科目内容编制制明细表，及及长

27、期资金金支出预计计表，年度度预算执行行控制表。前前项预算表表的表的编编制，事业业部应按财财务分类标标准，分项项设置预算算执行控制制卡，及工工程进度预预算控制卡卡，一式二二份，自存存一份，以以一份送财财务部会计计科编制长长期资金预预算执行预预计表。3 现金收支预预算各事业部应应就下半年年度运营资资金收支情情形酌情编编制下半年年每月运营营资金收支支预计表，一一式二份，一一份自存，以以份送财务务部会计科科编制年度度运营资金金收支汇总总预计表。应收账款款及应收票票据管理办办法1 为确保公司司权益，减减少坏账损损失，特制制定本准则则，以资遵遵行。2 各营业部门门应详实办办妥客户征征信调查，并并随时侦查查

28、客户 信用的变变化(可利利用机会过过A客户调调查B客户户的信用情情况) 鉴注于主主调查表相相关栏内。“但政府机关、公营事业、信用良好 的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。”3营业部部门，至迟迟应于出货货日起600日内收地地示。如超超过上 述期限者者，财务科科就其未收收款项详细细列表，通通知各营业业部门主 管，转转为呆账，并并自奖金中中扣除。嗣嗣后收回票票据时，再再行冲回。府府机关、公公营事业及及民营大企企业等订有有其内部付付款程序者者，应依其其规定4营业部部门所收票票据，自销售曰曰起算，至至票据兑现现日止。 以1220天为限限。如超过过上列期限限者，财务务科即依查查得资料，就

29、就其 超超限部分的的票据所编编列明细表表，通知营营业部门加加收利息费费用，利息息概以月息息二分计算算。5赊销货货品收受支支票时，应应注意下列列事项：（1） 注意发票人人有无权限限签发支票票。（2）非该该商号或本本人签发的的支票，应应要求交付付支票人背背书。（3）注意意查明支票票有效的绝绝对必要记记载事项，如如文字、金金额、到期期日、发票票人盖章等等等是否齐齐全。（4）注意意所收支票票账号号码码愈少表示示与该银行行往来期愈愈长，较为为可靠(可可直接向银银行查明或或请财务科科协办)。(5)注意意所收支票票账户与银银行往来的的期间、金金额、退票票记录(可可直接向付付款银行查查明或请财财务科协办办)。

30、(6)支票票上文字有有无涂改、涂涂销或更改改。（7）注意意支票记载载何处不能能修改(如如大写金额额)，可更更改者是否否于更改处处加盖原印印鉴。(8)注意意支票上的的文字记载载(如禁止止背书转让让字样)。 （9）注意意支票是否否已逾到期期日一年(逾期年失效)，如有背背书人，应应注意支票票提示日期期，是否超超过第六条条的规定。(10)尽尽量利用机机会通过AA客户注意意B客户支支票(或客客票)信用用。 6本公司司收受的支支票提示付付款期限，至至迟应于到到期日后六六日内予以以处理。7所收支支票已缴交交者，如退退票或因客客户存款不不足，或其其他因素，要要求退回兑兑现或换票票时，营业业单位应填填具票据撤撤

31、回申请书书，经部门门主管签准准后，送财财务科办理理，营业部部门取回原原支票后，必必须先向客客户取得相相当于原支支票金额的的现金或担担保品，或或新开支票票，始终原原支票交付付，但仍须须依上列规规定办理。8应收账账款发生折折让时，应应填具折让让证明单，其其折让部分分，应设销销货折让科科目表示，不不得直接从从销货收入入项下减除除。 9财务科科接到银行行通知客户户退票时，应应即转告营营业部门，营营业部门对对于退票，无无法换回现现金或新票票时，应即即寄发存证证信涵，通通知发票人人及背书人人，并迅速速拟定善策策进行处理理。10营业业部门对退退票申请案案件送请财财务科办理理时，应提提供下列资资料。（1）发票

32、票人及背书书人户籍所所在地(先先以电话告告知财务科科)。(2)发票票人及背书书人财产(土地应注注明所有权权人、地段段、地号、面面积、持分分、设定抵抵押)。建建物(土地地改良物)应注明所所有权人、建建号、建坪坪持分、设设定抵押。其其他财产应应注明名称称、存放地地点、现值值等。(3)其他他投资事项项。11上列列债权确定定无法收回回时，应专专案列送财财务科，并并附税务机机关认可的的合法凭证证(如法院院裁定书、或或当地派出出所证明文文件、或邮邮政信函等等)呈总经经理核准后后，方可冲冲销应收账账款。12依法法申诉而无无法收回债债权部分，应应取得法院院债权凭证证，交财务务科列册保保管，倘事事后发现债债务人

33、(利利益偿还请请求权。时时效为155年内)有有偿债能力力时，应依依上列有关关规定申请请法院执行行。13.本公公司营业人人员不依本本准则的各各项规定办办理或有仅仅结行为，致致使本公司司权益蒙受受损失者，依依人事管理理规则议处处，情节重重大者应移移送办法。资金管理理规定1.为加强强对公司系系统资金使使用的监督督和管理，加加速资金周周转，提高高资金利润润率，保证证资金安全全，特制定定本规定。2管理机机构 (1）公司司设立资金金管理部，在在财务总监监领导下，办办理各二级级公司以及及公司内部部独立单位位的结算、贷贷款、外汇汇调剂和资资金管理工工作。 （2)结结算中心具具有管理和和服务的双双重职能。与与下

34、属公司司各是监督督与被监督督、管理与与接受管理理的关系，在在结算业务务中是服务务与被服务务的客户关关系。3存款管管理公司内各二二级公司除除在附近银银行保留一一个存款户户，办理小小额零星结结算外，必必须在资金金部开设存存款账户，办办理各种结结算业务，在在资金部的的结算量和和旬、月末末余额的比比例不得低低于80%，10 万元以上上的大额款款项支付必必须在资金金管理部办办理，特殊殊情况需专专题报告，经经批准同意意后，方可可保留其他他银行结算算业务。4借款和和担保业务务管理（1）借款款和担保限限额。集团团内各二级级公司应在在每年年初初根据董事事会下达的的利润任务务编制资金金计划，报报资金管理理部，资金

35、金管理部根根据公司的的年度任务务、经营发发展规划、资资金来源以以及各二级级公司的资资金效益状状况进行综综合平衡后后，编制总总公司及二二级公司定定额借款、全全部借款的的最高限额额以及为二二级公司信信用担保的的最高限额额，报董事事会审批后后下达执行行。 年年度中，资资金管理部部将严格按按照限额计计划控制各各二级公司司借款规模模，如因经经营发展，贷贷款或担保保超限额的的，应专题题报告说明明资金超限限额的原因因，以及新新增资金的的投向、投投量和使用用效益，经经资金管理理部审查核核裨一，提提出意见，报报财委、董董事会审批批追加。（2）集团团内借款的的审批。凡凡集团内借借款金额在在300万万元(含3300

36、万元元，外币按按记账汇率率折算，下下同)以内内的，由资资金管理部部审查同意意后，报财财务总监审审批；借款款金额在3300万元元以上的，由由资金管理理部审查，财财务总监加加签同意后后报董事长长审批。（3）担保保的审批。各各二级公司司向银行借借款需要总总公司担保保时，担保保额在3000万元以以下的由财财务总监审审批，担保保额在300020000万元的的，由财务务总监核准准，董事长长审批。担担保额在22000万万元以上的的，一律由由财委加签签后报董事事长审批，并并经董事长长办公会议议通过。借借款担保审审批后，由由资金部办办理具体手手续。对外外担保，由由资金部审审核，财务务总监和总总裁加签后后报董事长

37、长审批。5其他业业务的审批批(1)领用用空白支票票。在资金金部办理结结算业务的的企业，可可以向资金金部领用空空白支票，每每次领用张张数不超过过5张，每每张空白支支票限额不不超过5万万元，由资资金部办理理，领用空空白支票时时，必须在在资金部有有充足的存存款。(2)外汇汇调剂。集集团内各二二级公司的的外汇调剂剂由资金部部统一办理理，特殊情情况需自行行调剂的，一一律报财务务部审批，审审批同意后后，方可自自行办理。(3)利息息的减免。凡凡需要减免免集团内借借款利息，金金额在50000元以以内的，由由资金部审审查同意，报报财委审批批，金额超超过50000元，必必须落实弥弥补渠道，并并经分管副副总经理加加

38、签后，报报财委审批批。6资金管管理和检查查资金部以资资金的安全全性、效益益性、流动动性为中心心，定期开开展以下资资金检查和和管理工作作，并根据据检查情况况，定期向向财委、总总经理、董董事长专题题报告。(1) 定期检查各各二级公司司的现金库库存状况。(2) 定期检查各各二级公司司的资金部部的结算情情况。(3) 定期检查各各二级公司司在银行存存款和在资资金部存款款的对账工工作。(4) 对二级公司司再在资金金部汇出的的10万元元以上的大大额款项进进行跟踪检检查或抽查查。7统计报报表各二级公司司必须在旬旬后一日内内向资金部部报送旬末末在银行存存款、借款款、结算业业务统计表表，资金部部汇总后于于旬后2日

39、日内报财委委、总经理理、董事长长。资金部部要及时掌掌握银行存存款余额，并并且每两天天向财务总总监报一次次存款余额额表。 财务分析撰撰写规定（一）总则则1为了规规范公司的的财务分析析内容和格格式，全面面揭示经济济活动及其其效果，切切实发挥财财务分析在在企业管理理中的作用用，特制定定本规定。2本规定定适应于本本集团的所所有核算单单位，包括括独立核算算单位和单单独核算单单位。 (二)主要要经济指标标完成情况况3各项指指标数值的的计算填列列。(1)各指指标的计算算口径和格格式按企业业财务分析析表进行。(2)表中中的计划数数指各公司司每年度的的承包指标标数。（3）工业业企业迎揭揭示工业产产品销售率率及上

40、年同同期对比的的增减水平平。（4）投资资收益率指指标只限于于年度分析析填列。（三）财务务状况分析析4生产经经营状况分分析 从从产量、产产值、质量量及销售等等方面对公公司本期的的生产经营营活动左一一简单评价价并与上年年同期水平平坐一对比比说明。成本费用用分析 (1)原材材料消耗与与上期对比比增减变化化情况，对对变化原因因作出分析析说明。 (2)管理理费用与销销售费用的的增减变化化情况(与与上期对比比)并分析析变化的原原因，对业业务费、销销售佣金单单列分析。(3)以本本期各产品品产量大小小为依据确确定本公司司主要产品品，分析其其销售毛利利，并根据据具体情况况分析降低低产品单位位成本的可可行途径。5

41、成本费费用分析 (1)原材材料消耗与与上期对比比增减变化化情况，对对变化原因因作出分析析说明。 (2)管理理费用与销销售费用的的增减变化化情况(与与上期对比比)并分析析变化的原原因，对业业务费、销销售佣金单单列分析。 (3)以本本期各产品品产量大小小为依据确确定本公司司主要产品品，分析其其销售毛利利，并根据据具体情况况分析降低低产品单位位成本的可可行途径。6利润分分析 (1）分析析主要业务务利润占利利润总额的的比例(主主要业务利利润按工业业、贸易和和其他行业业分为产品品销售利润润、商品销销售利润和和营业利润润)。 (2)对各各项投资收收益、汇总总损益及其其他营业收收入作出说说明。 (3)分析析

42、利润完成成情况及其其原因。7资金的的筹集与运运用状况分分析 (1)存货分析析 根据产品品销售率分分析本公司司产销平衡衡情况。 分析存货货积压的形形成原因及及库存产品品完好程度度 本期处理理库存积压压产品的分分析，包括括处理的数数量、金额额及导致的的损失。 (2)应收账款款分析 分析金额额较大的应应收账款形形成原因及及处理情况况，包括催催收或上诉诉的进度情情况。 本期未取取得货款的的收入占总总销售收入入的比例，如如比例较大大的应说明明原因。 固定资产管管理制度（一） 总则1目的为加强固定定资产的保保管及使用用管理，特特制定本规规定。2范围 本规则所称称固定资产产包括土地地、房屋及及建筑物、机机械

43、设备、运运输设备、马马达仪表、工工具、各项项设备(各各公司自分分事务必性性什项设备备及机电性性什项设备备)等。3会计科科目列账原原则 前项固定资资产，耐用用年数在二二年以下，不不具生产性性，未超过过一定金额额者(各公公司自订)应以费用用科目列账账，而不得得以固定资资产科目列列账。4.管理部部门 固定定资产按下下列类别，由由各公司指指定部门负负责管理，其其管理及保养细则则由各公司司管理部门门会同使用用部门自行行制定。(1）土地地、房屋及及建筑物、运运输设备、事事务性什项项设备由总总务部门负负责管理。 (2)机械设备备、马达、仪仪表、机电电性什项设设备由工务务部门负责责管理，但但得视实际际需要归由

44、由性质相关关部门管理理。（3）工具具由资产仓仓库负责管管理。5.编号固定资产取取得后，即即归管理部部门管理，并并会同会计计部门依其其类别及会会计科目统统驭关系，予予以分类编编号并贴粘粘样签。6.移交 人人员移交时时，对于固固定资产应应依人事管管理规则第第十一条的的规定详列列清册办理理移交。 7增减报报告 会会计部门应应于次月115日前就就土地、房房屋及建筑筑物、运输输设备、机机械设备、机机电性什项项设备等项项目编制“固定资产产增置表”一式三联联送管理部部门核对，填填列异常或或更正内容容后，第二二联管理部部门留存，第第二联送反反会计部门门自存，第第三联送使使用部门留留存，采用用电脑处理理报表代替

45、替。8.盘点 固定资产管管理部门应应会同会计计部门每年年盘点一次次(不含工工具、马达达、仪表、事事务性什项项设备)。另另应于每季季就固定资资产的项目目中根据登登记卡册，每每一类别至至少抽点十十项，盘点点后应填造造“盘存单”一式三份份注明盈亏亏原因，一一份自存；二份呈报报（总）经经理核决后后一份送会会计部门，一一份送总管管理处总经经理室备查查。管理部部门对于盘盘盈或盘亏亏除应专案案叙明原因因呈核外，并并应依增置置或减损的的规定办理理手续。9增置、营营造、修缮缮处理 固定资产产的增置、营营造、修缮缮应分别依依照“材料管理理办法”、“工程修造造发包事务务处理规则则”及“营建工程程管理办法法”等有关规

46、规定办理。(二)增置置及登记10增置置手续 土地、房房屋及建筑筑物、运输输设备、机机械设备、机机电性什项项设备等固固定资产于于增置验收收后，使用用部门(土土地、房屋屋及建筑物物由总务部部门)应即即填写“固定资产产增加单”一式三联联经会管理理部门签章章后，送会会计部门填填注购置金金额、耐用用年限、月月折旧额，第第一联送管管理部门转转记入“固定资产产登记卡”，第二联联由会计部部门自存转转记入“固定资产产登记卡”，第三联联送使用部部门留存。会会计部门应应每月与管管理部门核核对“固定资产产登记卡”的记载事事项，如有有缺漏事项项应即通知知补正。11.受赠赠处理 固定资产因因其他公司司拨入，捐捐赠而取得得者，应填填明价格，如如原价无法法查得或根根本无原价价者，得由由管理部门门会同会计计部门予以以估列，并并按第十条条固定资产产增置手续续办理。12.登记记土地、房屋屋及建筑物物等不动产产取得所有有权后，由由总务部门门统一办理理产权登记记后，转记记入“房屋、土土地登记卡卡”变更时亦亦同。13.保险险固定资产应应依“关系企业业财物保险险事务处理理程序”的规定办办理保险。(三)