某集团公司审计管理有关制度17031.docx

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1、蒙西高新技术集团公司内部审审计条例第二条 集团公司司设立审计计部负责集集团公司本本部及集团团公司控股股和相对控控股子公司司的内部审审计工作。审计部受集集团公司总总裁领导，日日常工作由由集团公司司常务副总总裁分管。审审计部独立立行使职权权，不受其其他部门和和个人的干干涉。第三条 审计部依依法对集团团公司本部部及集团公公司控股和和相对控股股子公司的的财务收支支及经营管管理活动进进行检查和和评价。第四条 审计部接接受上级政政府审计机机构中内部部审计师协协会的管理理、指导和和监督。第五条 审计部设设审计部部部长、副部部长、经营营主审、工工程主审、经经营一审、工工程一审、助助审等岗位位。第六条 审计部的

2、的审计人员员应具有大大专以上学学历，具有有中级以上上的专业技技术职称，具具有在财会会、经济、工工程技术等等某一方面面专业特长长和上述岗岗位三年以以上实践经经验。审计部负责责人应具有有审计师以以上专业技技术资格，或或者从事内内部审计工工作或相关关的经济工工作五年以以上经历。第七条 审计部对对集团公司司本部及集集团公司控控股和相对对控股子公公司的下列列事项进行行审计：（一）财务务收支情况况；（二）经济济效益；（三）内部部控制制度度；（四）经济济责任； （五）建设设项目预（概概）算、决决算；（六）重要要问题的审审计调查；（七）其他他审计事项项。第八条 审计部在在审计过程程中可以行行使下列权权限：（一

3、）要求求被审计单单位按时报报送预算或或财务收支支计划、预预算执行情情况、决算算以及会计计报表、财财务分析报报告和其他他有关文件件、资料；（二）审计计部有权参参加集团公公司财务管管理和经营营决策方面面的会议，参参与研究制制定、修改改有关的规规章制度；（三）检查查会计凭证证、会计账账簿、会计计报表以及及其他与财财务收支有有关的资料料和资产，查查阅有关文文件、资料料；（四）检查查管理和核核算财务收收支的计算算机系统及及其反映的的电子数据据和有关资资料；（五）对审审计涉及的的有关事项项，有权向向有关单位位和人员进进行调查并并索取证明明材料；（六）对正正在进行的的严重违反反财经法规规、严重损损失浪费行行

4、为，有权权做出临时时制止决定定；（七）有权权提出纠正正、处理违违反财经法法规和其他他法规行为为的意见以以及改进经经营管理、提提高经济效效益的建议议；（八）对严严重违反财财经法规和和造成严重重损失浪费费的人员，给给予通报批批评，并提提出追究责责任的建议议；（九）对可可能转移、隐隐匿、篡改改、毁弃的的会计凭证证、会计账账簿、会计计报表以及及其他与财财务收支有有关的资料料，经分管管领导批准准，有权暂暂时予以封封存；（十）集团团公司总裁裁授予审计计部必要的的处理、处处罚权；（十一）对对阻挠、破破坏和拒绝绝内部审计计工作的，按按有关规定定予以处理理、处罚；（十二）审审计部对集集团公司本本部和集团团公司控

5、股股和相对控控股子公司司遵守财经经法规，经经济效益显显著，贡献献突出的集集体和个人人，可向集集团公司总总裁提出表表扬和奖励励的建议。第九条 审计部工工作人员开开展审计工工作应遵守守下列纪律律：（一）审计计人员在被被审计单位位审计期间间，不得接接受被审计计单位的宴宴请。被审审计单位不不在集团公公司所在地地，确需安安排就餐的的，只能安安排工作餐餐；（二）审计计人员不得得接受被审审计单位赠赠送的礼物物，不参加加被审计单单位安排的的消费性娱娱乐活动；（三）审计计人员在履履行审计职职责时，必必须坚持原原则，维护护审计工作作的客观、公公正，不得得舞弊；（四）对有有亲属在被被审计单位位的，或与与被审计单单位

6、及审计计事项有利利害关系的的，审计人人员在工作作上应予回回避；（五）审计计人员必须须保守被审审计单位的的秘密，未未经集团公公司特别授授权，不得得以任何形形式向外泄泄露；（六）因工工作需要，临临时外聘审审计人员时时，需由审审计部长向向分管领导导请示，并并报人力资资源部批准准。第十条开开展审计工工作程序：（一）根据据年度审计计总体计划划和集团公公司领导交交办的临时时性任务开开展工作；（二）在进进行审计前前，一般以以口头或书书面的形式式通知被审审计单位。但但如果采取取突击检查查、明察暗暗访等方式式进行审计计，则不需需送达审计计通知书；（三）在审审计过程中中，审计人人员应对审审计和调查查的情况随随时进

7、行记记录，并形形成审计工工作底稿。审审计工作底底稿需经被被审计单位位负责人签签字或盖章章。审计终终结，根据据审计工作作底稿提出出审计报告告，报分管管领导审批批，依据批批准后的审审计报告拟拟定审计意意见书、审审计决定，送送达被审计计单位执行行；（四）对主主要项目进进行后续审审计，检查查采纳审计计意见和执执行审计决决定的情况况；（五）被审审计单位对对审计决定定有异议的的，可在收收到审计决决定后10日内向集集团公司申申请复议，复复议期间审审计决定照照常执行。第十一条 被审计单单位必须积积极配合审审计工作，向向审计人员员提供所需需资料以及及必要的工工作条件。第十二条 被审计单单位违反本本条例规定定，拒

8、绝提提供与审计计事项有关关的文件、资资料及证明明材料的，或或者提供虚虚假资料，阻阻碍检查的的，审计部部可以责令令限期改正正，情节严严重的，报报集团公司司依照有关关规定予以以处理。第十三条 被审计单单位无正当当理由拒不不执行审计计结论的，审审计部应当当责令其限限期改正，拒拒不改正的的，报集团团公司依照照有关规定定予以处理理。第十四条 对被审审计单位违违反财经法法规，造成成严重损失失浪费行为为负有直接接责任的主主管人员和和其他直接接责任人员员，不构成成犯罪的，依依照有关规规定予以处处理，构成成犯罪的，依依法追究刑刑事责任。第十五条 审计人员员滥用职权权、徇私舞舞弊、玩忽忽职守、泄泄露秘密，依依照有

9、关规规定予以处处理，构成成犯罪的，依依法追究刑刑事责任。第十六条 本条例由由集团公司司审计部负负责解释。第十七条 本条例自自发布之日日起施行。蒙西高新技技术集团公司财务审审计制度第一条 为了规范范集团公司司财务审计计工作，保保证审计质质量，根据据企业会会计制度的的有关规定定，制定本本制度。第二条 本制度所所称财务审审计，是指指集团公司司审计职能能部门对集集团公司本本部及集团团公司控股股和相对控控股子公司司资产、负负债、损益益的真实性性、合法性性和效益性性进行的审审计。财务务审计的目目的是为了了维护财经经纪律，监监督企业资资产保值增增值，保障障企业的健健康发展。第三条 对会计报报表的审计计监督内

10、容容：（一）会计计报表的种种类、格式式、编制是是否符合规规定，会计计处理方法法的选用是是否符合一一贯性原则则；（二）会计计报表及其其附注反映映的内容是是否真实、完完整、准确确、及时；（三）合并并报表的编编制是否符符合规定，并并遵守一致致性原则，合合并报表单单位会计报报表的内容容是否真实实；（四）会计计报表是否否根据登记记完整、核核对无误的的账簿编制制，账表是是否相符，报报表间具有有勾稽关系系的数字是是否相符。第四条 对会计账账簿的审计计监督内容容：（一）账簿簿设置是否否完整、全全面；（二）账簿簿反映的内内容是否真真实、完整整、准确，记记录是否及及时、清晰晰，是否采采用正确的的更正方法法；（三）

11、账簿簿反映的经经济业务是是否与记账账凭证相符符。第五条对对会计凭证证的审计监监督内容：（一）记账账凭证是否否附列全部部经过审核核的原始凭凭证，金额额是否一致致；（二）原始始凭证反映映的经济业业务是否真真实、合法法；（三）会计计分录是否否正确，摘摘要是否清清晰、明了了，凭证填填写格式是是否符合规规定要求；（四）会计计凭证的审审核、传递递、归档是是否符合规规定要求。第六条 对流动资资产的审计计监督内容容：（一）货币币资金、短短期投资、应应收及预付付款项、存存货等是否否真实存在在；（二）各项项收支或增增减业务是是否合法，记记录是否完完整；（三）存货货计价是否否正确，采采用的计价价方法前后后期是否一一

12、致；（四）短期期投资计价价计算是否否正确；（五）坏帐帐准备金计计提是否正正确；（六）待摊摊费用入账账和转销记记录是否正正确，期末末余额是否否正确。第七条 对长期投投资的审计计监督内容容：（一）长期期投资是否否真实存在在；（二）投资资协议、合合同有无损损害企业利利益，计价价核算是否否正确，投投资收益核核算是否及及时、正确确。第八条 对固定资资产及其累累计折旧的的审计监督督内容：（一）固定定资产是否否真实存在在；（二）核算算是否及时时、正确，计计价是否正正确；（三）固定定资产折旧旧方法的采采用是否合合规，折旧旧计提是否否正确；（四）固定定资产清理理反映的内内容是否真真实；（五）固定定资产、累累计折

13、旧、固固定资产清清理等在会会计报表上上反映是否否恰当。第九条 对在建工工程的审计计监督内容容：（一）在建建工程是否否真实存在在；（二）增减减变动的记记录是否完完整，核算算内容是否否正确、合合规；（三）已完完工程是否否及时办理理交付使用用手续，竣竣工决算是是否正确；（四）在建建工程年末末余额是否否正确，在在会计报表表上反映是是否恰当。第十条 对无形资资产、其他他资产的审审计监督内内容：（一）无形形资产是否否真实存在在，核算是是否及时、正正确，计价价是否正确确，摊销是是否符合规规定；（二）长期期待摊费用用的核算是是否正确，摊摊销是否合合理。第十一条 对流动动负债的审审计监督内内容：（一）流动动负债

14、各项项目形成的的真实性、合合理性、合合法性，及及其记录的的完整性；（二）验证证流动负债债余额的正正确性，在在会计报表表上的反映映是否充分分。第十二条 对长期期负债的审审计监督内内容：（一）长期期负债各项项目形成的的真实性、合合理性、合合法性；（二）验证证长期负债债余额的正正确性，在在会计报表表上的反映映是否充分分。第十三条 对实收资资本（股本本）的审计计监督内容容：（一）实收收资本（股股本）增减减业务是否否真实，并并经过严格格审批；（二）实收收资本（股股本）是否否已在会计计报表上恰恰当反映。第十四条 对资本公公积的审计计监督内容容：（一）资本本公积的来来源是否合合法，核算算是否正确确，记录是是

15、否完整；（二）资本本公积在会会计报表上上反映是否否恰当。第十五条对盈余公公积的审计计监督内容容：（一）税后后利润是否否按规定提提取盈余公公积，数额额是否正确确；（二）盈余余公积的核核算是否正正确，会计计记录是否否全面、完完整；（三）盈余余公积在会会计报表上上反映是否否恰当。第十六条 对未分配配利润的审审计监督内内容：（一）未分分配利润构构成是否真真实、合法法、数额是是否正确；（二）未分分配利润在在会计报表表上反映是是否恰当。第十七条 对收入的的审计监督督内容：（一）主营营业务收入入、其他业业务收入形形成的真实实性、合法法性，及其其记录的完完整性；（二）企业业各项收入入在会计报报表上的反反映是否

16、恰恰当。第十八条 对成本、费费用的审计计监督内容容：（一）生产产成本、主主营业务成成本、期间间费用、其其他业务支支出形成的的真实性、合合法性，计计算的正确确性，及其其记录的完完整性；（二）成本本费用在会会计报表上上的反映是是否恰当。第十九条 对利润的的审计监督督内容：（一）营业业利润、投投资净收益益、营业外外收支净额额和以前年年度损益调调整形成的的真实性、合合法性，计计算的正确确性，及其其记录的完完整性；（二）企业业利润在会会计报表上上的反映是是否恰当。第二十条 集团公司司审计部有有权要求被被审计单位位按照规定定的期限，如如实提供以以下资料：（一）会计计报表、账账簿、凭证证及其他有有关会计资资

17、料；（二）年度度财务计划划；（三）企业业内部控制制制度；（四）经营营活动的统统计资料；（五）其他他有关财务务收支的资资料；第二十一条条 集团公司司审计部对对已经审计计过的企业业实施审计计时，要对对前次审计计结果执行行情况进行行检查。第二十二条条 本制度由由集团公司司审计部负负责解释。第二十三条条 本制度自自发布之日日起执行。蒙西高新技技术集团公司内部控控制审计制制度第一条 为了规范范集团公司司内部控制制审计监督督工作，保保证审计质质量，制定定本制度。第二条 本制度所所称内部控控制，是指指集团公司司本部及集集团公司控控股和相对对控股子公公司为保护护财产安全全和完整，确确保会计数数据真实可可靠，提

18、高高工作效率率和质量，保保证经营方方针和目标标的实现，而而对经济活活动进行组组织、制约约、考核和和调节的总总称。第三条 本制度所所称内部控控制审计，是是指公司审审计职能部部门对集团团公司本部部及集团公公司控股和和相对控股股子公司内内部控制的的健全性、可可靠性、有有效性进行行的审计监监督。主要要目的是，通通过内部控控制审计，促促进企业建建立健全内内部控制制制度，确保保会计报表表的可靠性性，经营管管理的有效效性和经营营活动遵循循各种法规规的合法性性。第四条 对机构设设置、人员员分工内部部控制进行行审计监督督的主要内内容：（一）审查查各部门、各各环节、各各层次分工工及机构设设置是否合合理、有效效；（

19、二）审查查是否按照照职务分离离的原则，建建立健全各各种管理制制度。各项项经济业务务授权、经经办、核准准、执行、记记录等步骤骤的职务是是否恰当分分离，相互互牵制作用用是否有效效；第五条 对授权批准准内部控制制进行审计计监督的主主要内容：审查是否建建立健全了了授权批准准管理控制制制度。各各部门各层层次和各分分支机构以以及各有关关人员是否否按授权和和批准执行行经济业务务。第六条 对文件记记录内部控控制进行审审计监督的的主要内容容：（一）审查查各部门、各各级管理人人员的职责责是否以书书面形式予予以明确；（二）审查查会计记录录制度是否否符合会会计基础工工作规范要要求，会计计记录是否否真实、恰恰当地反映映

20、了经济业业务的发生生、处理和和结果。第七条 对存货保保护内部控控制进行审审计监督的的主要内容容：审查存货定定期盘点、记记录保护、保保险制度的的健全性和和有效性。第八条 对销售业业务内部控控制进行审审计监督的的主要内容容：（一）审查查销售合同同控制制度度的健全性性。检查签签订的销售售合同是否否合法、完完整；（二）审查查销售折扣扣、销售折折让控制制制度的健全全性。检查查销售折让让、销售折折扣业务处处理程序和和控制措施施是否合理理、恰当；（三）审查查产品发运运单编制控控制制度的的健全性。检检查产品发发运单的完完整性、有有效性；（四）审查查存储、运运输部门发发货业务控控制制度的的健全性。检检查实际发发

21、货品种、数数量、金额额是否及时时登记，发发货手续是是否完善并并妥善保管管；（五）审查查销售发票票控制制度度的健全性性。检查销销货发票开开出的依据据、销货发发票数量、单单价、金额额是否与发发货通知单单或与完成成劳务数量量、金额相相符；（六）审查查收款业务务控制制度度的健全性性。检查是是否完整地地记录各种种收入；（七）审查查应收账款款控制制度度的健全性性。检查应应收账款记记录、核对对、分析、催催收、调整整等控制措措施的有效效性，有无无虚列收入入或不能收收回的应收收账款；（八）审查查退货理赔赔控制制度度的健全性性。检查对对用户退回回货物记录录、接收、调调查、理赔赔、账目调调整是否经经过审核和和被授权

22、人人批准。第九条 对物资管管理内部控控制进行审审计监督的的主要内容容：（一）审查查材料消耗耗计划控制制制度的健健全性。检检查编制的的主要原材材料消耗定定额和辅助助材料消耗耗计划执行行情况；（二）审查查物资采购购控制制度度的健全性性。检查物物资采购计计划、采购购合同验收收入库等业业务处理程程序和控制制措施；（三）审查查存货控制制制度的健健全性。检检查物资储储备定额、库库存物资保保管、维护护保养、物物资盘存以以及盘盈盘盘亏处理等等业务处理理程序和控控制措施的的执行情况况；（四）审查查物资发出出控制制度度的健全性性。检查物物资发出审审批、记录录、复核手手续是否完完备、稽核核控制是否否有效。第十条 对

23、生产过过程内部控控制审计监监督的主要要内容：（一）审查查产品计划划管理控制制制度。检检查是否根根据以销定定产的原则则，以及生生产能力，确确定生产任任务，编制制生产计划划、成本计计划，生产产计划、成成本指标是是否层层分分解到各个个部门并予予以实施和和考核；（二）审查查产品质量量控制制度度的健全性性。检查产产品设计、生生产、技术术服务质量量控制的有有效性；（三）审查查成本费用用控制制度度的健全性性和有效性性。第十一条 对人力资资源内部控控制进行审审计监督的的主要内容容：（一）审查查用工合同同签订、工工资定级与与变动、记记录保管以以及人员考考核等控制制程序和措措施的有效效性；（二）审查查考勤记录录控

24、制制度度的健全性性。检查考考勤原始记记录控制措措施是否严严密、有效效；（三）审查查工资发放放控制制度度的健全性性。检查工工资单、工工资汇总表表是否经过过审核。第十二条 对货币资资金内部控控制进行审审计监督的的主要内容容：（一）审查查资金预算算审批制度度的健全性性。检查货货币资金预预算、计划划编制是否否准确、可可靠；（二）审查查货币资金金控制制度度的健全性性。检查货货币资金是是否全部入入账，手续续是否完备备；检查货货币资金支支出审批、记记录、稽核核、盘存手手续是否严严密、有效效；（三）审查查银行往来来账控制制制度的健全全性。检查查银行对账账单核对、保保管，银行行存款余额额调节表编编制、审核核业务

25、处理理程序和控控制措施是是否严密、有有效。第十三条 对固定资资产、无形形资产内部部控制进行行审计监督督的主要内内容：（一）审查查购建固定定资产、形形成无形资资产支出预预算控制制制度的健全全性；（二）审查查固定资产产、无形资资产取得控控制制度的的健全性；（三）审查查固定资产产、无形资资产管理控控制制度的的健全性。检检查资产计计价和折旧旧的计算，资资产的定期期盘点，固固定资产的的盘存报废废处理，会会计记录等等业务是否否规范。第十四条 集团公司司审计部按按照下列审审计程序对对集团公司司控股和相相对控股子子公司内部部控制进行行审计监督督：（一）了解解岗位设置置、人员配配备是否符符合内部控控制要求；（二

26、）审阅阅各种文件件，了解各各项内部控控制制度，取取得与审计计内容有关关的信息；（三）利用用文字说明明法、调查查表法和流流程图法对对内部控制制进行分析析，找出内内部控制的的弱点；（四）对内内部控制的的健全性和和合理性进进行初步评评价，对控控制弱点进进行分析：1、初步评评价所有控控制目标是是否已经达达到，各种种管理制度度是否体现现了内部控控制的要求求。2、内部控控制的设置置是否合理理；有无不不必要的控控制点；每每个需要控控制的地方方是否都建建立了控制制环节；控控制职能是是否划分清清楚；人员员之间的分分工和牵制制是否恰当当。3、分析内内部控制弱弱点是否有有补偿性控控制。（五）对内内部控制进进行符合性

27、性测试：1、对实物物资产进行行盘点。2、对有关关业务人员员操作情况况进行实地地观察。（六）收集集审计证据据，编制审审计工作底底稿；（七）根据据审计结果果，提出审审计报告。对对查出的违违反国家法法律、法规规以及集团团公司相关关制度的财财务收支行行为，将依依照有关法法律、法规规和规章进进行处理。对对审计中查查出的内部部控制重大大缺陷和内内部控制弱弱点，有针针对性地提提出可行的的改进意见见和建议，向向被审计单单位和集团团公司总裁裁反映。第十五条 本制度由由集团公司司审计部负负责解释。第十六条 本制度自自发布之日日起施行。蒙西高新技技术集团公司经济责责任审计制制度第一条 为了加强强对集团公公司控股和和

28、相对控股股子公司领领导人员的的管理和监监督，正确确评价企业业领导人员员任期经济济责任，促促进企业加加强和改善善经营管理理，根据国国家有关法法律、法规规，制定本本制度。第二条 本制度所所称企业领领导人员是是指企业的的总经理。第三条 本制度所所称经济责责任是指企企业领导人人员任职期期间对其所所在企业资资产、负债债、损益的的真实性、合合法性和效效益性，以以及有关经经济活动应应当负有的的责任，包包括主管责责任和直接接责任。第四条 经济责任任审计包括括离任审计计和任期内内审计。企业领导人人员任期届届满，或者者任期内办办理调任、免免职、辞职职、退休等等事项前，以以及在企业业进行重组组、兼并、出出售、拍卖卖

29、、破产的的同时，由由集团公司司审计职能能部门进行行的审计为为离任经济济责任审计计。集团公司总总裁为考核核企业领导导人员任期期内经营业业绩，指派派集团公司司审计职能能部门进行行的审计为为任期内经经济责任审审计。第五条 企业领导导人员任期期经济责任任审计，由由集团公司司总裁下达达审计指令令，集团公公司审计职职能部门方方可进行审审计。第六条 集团公司司审计职能能部门派出出审计组进进行审计应应当客观、公公正、实事事求是、廉廉洁奉公、保保守秘密，并并遵守审计计回避的原原则。第七条 实施企业业领导人员员任期经济济责任审计计时，被审审计企业领领导人员及及其所在企企业不得拒拒绝、阻碍碍。第八条 审计部门门在实

30、施审审计前，应应向被审计计企业领导导人员所在在企业送达达审计通知知书，同时时抄送被审审计的企业业领导人员员。第九条 审计人员员开展经济济责任审计计时，被审审计企业应应提供下列列资料：（一）被审审计单位基基本情况资资料；（二）企业业领导人员员的述职报报告；（三）相关关的财务、会会计、统计计和业务的的报表、账账册、凭证证和文件资资料；（四）经济济责任协议议、经济合合同和有关关计划、预预算、总结结资料；（五）财产产物资盘点点表；（六）其他他资料。第十条 审计组实实施企业领领导人员任任期经济责责任审计，应应当通过对对其所在企企业资产、负负债、损益益的真实、合合法和效益益情况的审审计，分清清企业领导导人

31、员本人人应当负有有的主管责责任和直接接责任。企业资产、负负债、损益益审计的主主要内容是是：企业资资产、负债债、损益的的真实性；资产的安安全、完整整和保值增增值；企业业对外投资资和资产的的处置情况况；企业收收益的分配配；与上述述经济活动动有关的内内部控制制制度及其执执行情况；其他需要要审计的事事项。在审计的基基础上，查查清企业领领导人员在在任职期间间与经济责责任协议有有关的各项项经济指标标的完成情情况，以及及遵守国家家财经法规规情况，查查清企业领领导人员个个人有无侵侵占企业资资产和其他他违法违纪纪问题。第十一条 审计组实实施审计后后，应当向向审计部提提交审计报报告。审计计报告报送送审计部前前，应

32、当征征求被审计计的企业领领导人员所所在企业及及本人的意意见。第十二条 审计部审审定审计报报告后，对对被审计企企业领导人人员所在企企业违反财财经法规的的问题，认认为需要给给予处理、处处罚的，应应向集团公公司总裁提提出处理建建议，同时时对企业领领导人员本本人任期内内的经济责责任作出客客观评价。第十三条 审计报告告应当作为为集团公司司控股和相相对控股子子公司核心心人力资源源调任、免免职、解聘聘的依据。第十四条 本制度由由集团公司司审计部负负责解释。第十五条 本制度从从发布之日日起施行。蒙西高新技技术集团公司经济效效益审计制制度第一条 为了规范范集团公司司经济效益益审计工作作，保证审审计质量，制制定本

33、制度度。第二条 本制度所所称经济效效益审计，是是指集团公公司审计职职能部门在在对集团公公司控股和和相对控股股子公司资资产、负债债、损益的的真实性、合合法性进行行审计的基基础上，通通过对企业业生产经营营业务和管管理职能的的审计监督督，对其经经济活动的的合理性、经经济性、效效益性进行行评价并提提出改进工工作的建议议，促进企企业加强管管理，提高高经济效益益的一种审审计活动。第三条 对物资采采购管理效效益进行审审计监督的的主要内容容：（一）商品品或材料是是否按计划划购进，占占用的资金金是否合理理、节约；（二）购进进商品或材材料的价格格是否低廉廉，大宗采采购是否经经过招投标标，质量是是否合乎要要求；（三

34、）商品品或材料的的保管储存存是否安全全，有无丢丢失、毁损损问题。第四条 对生产过过程效益进进行审计监监督的主要要内容：（一）审查查生产组织织设计是否否合理、有有效，综合合生产能力力是否得到到充分发挥挥；（二）审查查生产效率率及其对效效益的影响响；（三）审查查产品质量量合格率是是否符合规规定要求。在在生产过程程中是否坚坚持科技进进步，不断断采用新技技术，提高高产品质量量，优化产产品结构，减减少质量成成本支出；（四）审查查是否坚持持了以销定定产的原则则。产品生生产和销售售是否平衡衡，产品有有无积压，造造成产品积积压的原因因及其对效效益的影响响程度；（五）审查查对资源的的利用程度度及其对效效益的影响

35、响。各种物物资消耗是是否合理，有有无损失浪浪费现象，分分析主要材材料消耗变变动对企业业经济效益益的影响；（六）审查查固定资产产的利用程程度及其对对经济效益益的影响。固固定资产是是否得到充充分利用，主主要设备生生产能力是是否得到充充分发挥；（七）审查查制造费用用及管理费费用有无浪浪费，是否否采取措施施提高管理理效率，减减少和控制制费用支出出。第五条 对销售业业务效益进进行审计监监督的主要要内容：（一）产品品销售价格格的确定是是否适当，有有无随意降降价出售的的问题；（二）销售售费用支出出是否节约约，有无损损失浪费问问题；（三）销售售货款是否否及时入账账；（四）产品品售后服务务措施是否否健全有效效并

36、达到用用户满意。第六条 对内部管管理组织协协调效能进进行审计监监督的主要要内容：（一）组织织形式与结结构是否满满足有效经经营的要求求；（二）对人人、财、物物等各方面面资源的配配置是否适适当，是否否存在资源源闲置和浪浪费问题；（三）内部部各职能部部门及个人人的责任与与权力是否否明确。第七条 经济效益益审计评价价指标体系系主要包括括：（一）评价价盈利能力力指标1、销售利利润率2、总资产产报酬率（二）评价价发展能力力指标1、资本收收益率2、资产保保值增值率率（三）评价价财务结构构指标1、资产负负债率（四）评价价偿债能力力指标1、流动比比率2、速动比比率（五）评价价经营效率率指标1、应收账账款周转率率

37、2、存货周周转率（六）评价价投入产出出能力指标标1、全员劳劳动生产率率2、成本费费用利润率率第八条 审计人员员根据审计计项目的具具体情况，在在实施审计计过程中，可可以运用以以下技术和和方法：（一）运用用审阅法、查查询法、盘盘点法、调调节法、观观察法等核核实的方法法，对被审审计单位经经济效益数数据的正确确性进行检检查；（二）运用用实际与计计划或与定定额比较，本本期实际与与上期实际际比较，本本单位实际际与同类外外单位实际际比较，本本单位实际际与行业、国际先进水平比较等对比方法，找出被审计单位存在的差距；（三）运用用因素分析析法、图表表分析法、量量本利分析析法等分析析方法，确确定被审计计单位经济济效

38、益不佳佳的原因，提提高经济效效益的潜力力以及改进进的可行性性；（四）运用用逻辑判断断法、投资资报酬率法法、现值法法等评价方方法对被审审计单位或或项目实现现的效益进进行评价。第九条 经济效益益审计报告告要对被审审计单位经经济效益进进行客观、公公正评价的的基础上，充充分说明影影响经济效效益的各种种因素，并并分析原因因，提出审审计建议。第十条 本制度由由集团公司司审计部负负责解释。第十一条 本制度自自发布之日日起施行。蒙西高新技技术集团公司专项审审计调查制制度第一条 为了规范范集团公司司专项审计计调查工作作，及时向向集团公司司提供集团团公司本部部和集团公公司控股和和相对控股股子公司的的经济运行行信息

39、，促促进企业加加强经济管管理，制定定本制度。第二条 本制度所所称专项审审计调查是是指集团公公司审计职职能部门依依法运用审审计手段，就就与集团公公司本部及及集团公司司控股和相相对控股子子公司经济济管理有关关的特定事事项和领导导交办的事事项，对集集团公司各各成员企业业进行的专专门调查活活动。第三条 集团公司司审计部门门在实施专专项审计调调查时，可可根据需要要成立一个个或若干个个专项审计计调查组。专专项审计调调查组对审审计部负责责，并报告告工作。第四条 审计人员员办理专项项审计调查查事项时，应应当实事求求是，如实实反映调查查事项的真真实情况，客客观、公正正地进行评评价，作出出符合事实实的结论。第五条

40、 审计人员员开展专项项审计调查查，应当注注意保守被被调查企业业的秘密。第六条 进行专项项审计调查查的主要内内容：（一）集团团公司本部部和集团公公司控股和和相对控股股子公司的的经济活动动情况；（二）审计计部门选定定的专门事事项；（三）集团团公司总裁裁或分管领领导交办的的其它调查查事项。第七条 专项审计计调查组应应当制定审审计调查方方案。方案案的主要内内容应当包包括专项审审计调查的的目的、内内容、范围围、程序、时时间、方法法、人员分分工等。第八条 在进行专专项审计调调查前，应应当通知被被调查单位位。被调查查单位应当当按照专项项审计调查查组提出的的要求予以以配合，如如实反映情情况，提供供有关资料料，

41、不得拒拒绝、阻碍碍专项审计计调查工作作。第九条 专项审计计调查可以以采取普遍遍调查、重重点调查、召召开座谈会会及其他适适当的方式式进行。第十条 专项审计计调查组应应当对收集集的被调查查单位的材材料进行分分析、判断断，决定取取舍，并编编入专项审审计调查工工作底稿。专项审计调调查组收集集的被调查查单位的材材料应当符符合客观性性、相关性性、充分性性和合法性性的要求。第十一条 专项审计计调查工作作结束后，应应当形成专专项审计调调查报告。审审计调查报报告所反映映的情况应应当客观、真真实，文字字表述应当当准确、简简洁、通俗俗易懂。第十二条 专项审计计调查报告告应当反映映被调查单单位的总体体情况和主主要问题

42、，既既要有综合合性数据，又又要有典型型事例，一一般应包括括下列内容容：（一）专项项审计调查查项目说明明；（二）被调调查事项的的基本情况况；（三）存在在的问题及及原因分析析；（四）调查查结论和改改进建议；（五）其它它需要反映映的内容。第十三条 专项审计计调查报告告完成后，审审计调查组组应当及时时报告审计计部。审计计部根据调调查事项的的性质和调调查的情况况，向集团团公司总裁裁和分管领领导报告审审计调查结结果。第十四条 本制度由由集团公司司审计部负负责解释。第十五条 本制度自自发布之日日起施行。蒙西高新技技术集团公司工程审审计制度第一条 为为加强对固固定资产投投资的审计计监督，改改善经营管管理，合理

43、理使用建设设资金，提提高固定资资产投资效效益，制定定本制度。第二条 工工程审计是是指由集团团公司审计计职能部门门，对工程程造价的合合法性、合合规性、真真实性、可可靠性和完完整性进行行审查与监监督的一种种审计活动动。第三条 工工程审计包包括如下内内容：（一）建筑筑工程施工工图预算、结结算和决算算审计；（二）建筑筑装饰工程程施工图预预算、结算算和决算审审计；（三）工程程项目和工工程用料采采购招标、投投标审计；（四）安装装工程施工工图预算、结结算和决算算审计；（五）维修修工程和技技改工程预预算和结算算审计；（六）工程程经济类合合同及工程程相关费用用审计。第四条 集集团公司审审计职能部部门应完成成如下

44、工程程审计任务务：（一）审查查施工图预预算的编制制是否符合合定额、标标准和有关关规定，认认定预算的的合理性；（二）审查查所编预算算与施工图图纸是否一一致，各项项计算是否否与有关规规定一致，内内容、数字字是否准确确合理，有有无虚假和和错弊，以以验证其真真实性和可可靠性；（三）审查查各部分分分项工程施施工图预算算是否完整整无缺，资资料是否完完整齐备，以以验证施工工图预算的的完整性；（四）审查查工程竣工工结算、决决算是否真真实、可靠靠，是否可可作为工程程造价的合合法依据；（五）审查查大修理工工程和技改改工程结算算是否真实实、合理，是是否可作为为工程价款款结算的依依据；（六）贯彻彻执行上级级颁发的有有

45、关工程审审计方面的的方针、政政策、规定定和各类概概（预）算算定额及标标准，并结结合我公司司具体情况况，制定必必要的补充充实施办法法；（七）负责责集团公司司本部及集集团公司控控股和相对对控股子公公司工程预预、结算的的审计。第五条 审审计人员依依照下列法法规、制度度和文件资资料开展工工程审计：（一）中中华人民共共和国审计计法、中中华人民共共和国合同同法、中中华人民共共和国建筑筑法、施工和房地产企业会计制度；（二）施工工合同、协协议书和补补充合同；（三）全套套施工图纸纸、设计变变更图纸、设设计变更签签证单及说说明书；（四）施工工图结算书书和计算书书（加盖公公章及预算算员专用章章）；（五）地区区单位估

46、价价表和补充充单位估价价表；（六）各类类有关专业业的预算定定额；（七）收费费标准和费费用定额；（八）材料料预算价格格表、主要要材料分析析表和调价价部分材料料消耗计算算明细表；（九）施工工材料采购购单价的有有关原始凭凭证；（十）建设设单位预付付工程款和和供料明细细表；（十一）有有关编制施施工图预算算的规范性性文件和规规定；（十二）招招投标文件件和招投标标工程变动动项目的有有关文件；（十三）施施工单位资资质等级证证书和营业业执照副本本；（十四）其其他影响工工程预算、工工期的签证证资料及文文件等，如如施工组织织、设计及及施工方案案等。第六条 工工程审计执执行下列原原则：（一）工程程预算未经经集团公司司审计职能能部门审查查，不准签签订施工合合同；（二）工程程结算未经经审计不准准结算工程程款。第七条 审审计人员采采用下列方方法进行工工程审计：（一） 查询及函证证；（二） 监盘；（三） 计算；（四） 检查；（五） 分析性复核核；（六） 现场观察。第八条 审审计人员按按下列基本本程序开展展工程审计计：（一）初步步审查、了了解被审计计工程项目目的性质、施施工企业资资质和建设设