某集团公司审计管理有关制度9724.docx

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1、蒙西高新技术集团公司内部审计条例第二条 集团公公司设立立审计部部负责集集团公司司本部及及集团公公司控股股和相对对控股子子公司的的内部审审计工作作。审计部受集集团公司司总裁领领导，日日常工作作由集团团公司常常务副总总裁分管管。审计计部独立立行使职职权，不不受其他他部门和和个人的的干涉。第三条 审计部部依法对对集团公公司本部部及集团团公司控控股和相相对控股股子公司司的财务务收支及及经营管管理活动动进行检检查和评评价。第四条 审计部部接受上上级政府府审计机机构中内内部审计计师协会会的管理理、指导导和监督督。第五条 审计部部设审计计部部长长、副部部长、经经营主审审、工程程主审、经经营一审审、工程程一审

2、、助助审等岗岗位。第六条 审计部部的审计计人员应应具有大大专以上上学历，具具有中级级以上的的专业技技术职称称，具有有在财会会、经济济、工程程技术等等某一方方面专业业特长和和上述岗岗位三年年以上实实践经验验。审计部负责责人应具具有审计计师以上上专业技技术资格格，或者者从事内内部审计计工作或或相关的的经济工工作五年年以上经经历。第七条 审计部部对集团团公司本本部及集集团公司司控股和和相对控控股子公公司的下下列事项项进行审审计：（一）财务务收支情情况；（二）经济济效益；（三）内部部控制制制度；（四）经济济责任； （五）建设设项目预预（概）算算、决算算；（六）重要要问题的的审计调调查；（七）其他他审计

3、事事项。第八条 审计部部在审计计过程中中可以行行使下列列权限：（一）要求求被审计计单位按按时报送送预算或或财务收收支计划划、预算算执行情情况、决决算以及及会计报报表、财财务分析析报告和和其他有有关文件件、资料料；（二）审计计部有权权参加集集团公司司财务管管理和经经营决策策方面的的会议，参参与研究究制定、修修改有关关的规章章制度；（三）检查查会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表以以及其他他与财务务收支有有关的资资料和资资产，查查阅有关关文件、资资料；（四）检查查管理和和核算财财务收支支的计算算机系统统及其反反映的电电子数据据和有关关资料；（五）对审审计涉及及的有关关事项，有有权向有有关单位位和人

4、员员进行调调查并索索取证明明材料；（六）对正正在进行行的严重重违反财财经法规规、严重重损失浪浪费行为为，有权权做出临临时制止止决定；（七）有权权提出纠纠正、处处理违反反财经法法规和其其他法规规行为的的意见以以及改进进经营管管理、提提高经济济效益的的建议；（八）对严严重违反反财经法法规和造造成严重重损失浪浪费的人人员，给给予通报报批评，并并提出追追究责任任的建议议；（九）对可可能转移移、隐匿匿、篡改改、毁弃弃的会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表以以及其他他与财务务收支有有关的资资料，经经分管领领导批准准，有权权暂时予予以封存存；（十）集团团公司总总裁授予予审计部部必要的的处理、处处罚权；（十一

5、）对对阻挠、破破坏和拒拒绝内部部审计工工作的，按按有关规规定予以以处理、处处罚；（十二）审审计部对对集团公公司本部部和集团团公司控控股和相相对控股股子公司司遵守财财经法规规，经济济效益显显著，贡贡献突出出的集体体和个人人，可向向集团公公司总裁裁提出表表扬和奖奖励的建建议。第九条 审计部部工作人人员开展展审计工工作应遵遵守下列列纪律：（一）审计计人员在在被审计计单位审审计期间间，不得得接受被被审计单单位的宴宴请。被被审计单单位不在在集团公公司所在在地，确确需安排排就餐的的，只能能安排工工作餐；（二）审计计人员不不得接受受被审计计单位赠赠送的礼礼物，不不参加被被审计单单位安排排的消费费性娱乐乐活动

6、；（三）审计计人员在在履行审审计职责责时，必必须坚持持原则，维维护审计计工作的的客观、公公正，不不得舞弊弊；（四）对有有亲属在在被审计计单位的的，或与与被审计计单位及及审计事事项有利利害关系系的，审审计人员员在工作作上应予予回避；（五）审计计人员必必须保守守被审计计单位的的秘密，未未经集团团公司特特别授权权，不得得以任何何形式向向外泄露露；（六）因工工作需要要，临时时外聘审审计人员员时，需需由审计计部长向向分管领领导请示示，并报报人力资资源部批批准。第十条开开展审计计工作程程序：（一）根据据年度审审计总体体计划和和集团公公司领导导交办的的临时性性任务开开展工作作；（二）在进进行审计计前，一一般

7、以口口头或书书面的形形式通知知被审计计单位。但但如果采采取突击击检查、明明察暗访访等方式式进行审审计，则则不需送送达审计计通知书书；（三）在审审计过程程中，审审计人员员应对审审计和调调查的情情况随时时进行记记录，并并形成审审计工作作底稿。审审计工作作底稿需需经被审审计单位位负责人人签字或或盖章。审审计终结结，根据据审计工工作底稿稿提出审审计报告告，报分分管领导导审批，依依据批准准后的审审计报告告拟定审审计意见见书、审审计决定定，送达达被审计计单位执执行；（四）对主主要项目目进行后后续审计计，检查查采纳审审计意见见和执行行审计决决定的情情况；（五）被审审计单位位对审计计决定有有异议的的，可在在收

8、到审审计决定定后10日内向向集团公公司申请请复议，复复议期间间审计决决定照常常执行。第十一条 被审计计单位必必须积极极配合审审计工作作，向审审计人员员提供所所需资料料以及必必要的工工作条件件。第十二条 被审计计单位违违反本条条例规定定，拒绝绝提供与与审计事事项有关关的文件件、资料料及证明明材料的的，或者者提供虚虚假资料料，阻碍碍检查的的，审计计部可以以责令限限期改正正，情节节严重的的，报集集团公司司依照有有关规定定予以处处理。第十三条 被审计计单位无无正当理理由拒不不执行审审计结论论的，审审计部应应当责令令其限期期改正，拒拒不改正正的，报报集团公公司依照照有关规规定予以以处理。第十四条 对被被

9、审计单单位违反反财经法法规，造造成严重重损失浪浪费行为为负有直直接责任任的主管管人员和和其他直直接责任任人员，不不构成犯犯罪的，依依照有关关规定予予以处理理，构成成犯罪的的，依法法追究刑刑事责任任。第十五条 审计人人员滥用用职权、徇徇私舞弊弊、玩忽忽职守、泄泄露秘密密，依照照有关规规定予以以处理，构构成犯罪罪的，依依法追究究刑事责责任。第十六条 本条例例由集团团公司审审计部负负责解释释。第十七条 本条例例自发布布之日起起施行。蒙西高新技技术集团团公司财务审审计制度度第一条 为了规规范集团团公司财财务审计计工作，保保证审计计质量，根根据企企业会计计制度的的有关规规定，制制定本制制度。第二条 本制

10、度度所称财财务审计计，是指指集团公公司审计计职能部部门对集集团公司司本部及及集团公公司控股股和相对对控股子子公司资资产、负负债、损损益的真真实性、合合法性和和效益性性进行的的审计。财财务审计计的目的的是为了了维护财财经纪律律，监督督企业资资产保值值增值，保保障企业业的健康康发展。第三条 对会计计报表的的审计监监督内容容：（一）会计计报表的的种类、格格式、编编制是否否符合规规定，会会计处理理方法的的选用是是否符合合一贯性性原则；（二）会计计报表及及其附注注反映的的内容是是否真实实、完整整、准确确、及时时；（三）合并并报表的的编制是是否符合合规定，并并遵守一一致性原原则，合合并报表表单位会会计报表

11、表的内容容是否真真实；（四）会计计报表是是否根据据登记完完整、核核对无误误的账簿簿编制，账账表是否否相符，报报表间具具有勾稽稽关系的的数字是是否相符符。第四条 对会计计账簿的的审计监监督内容容：（一）账簿簿设置是是否完整整、全面面；（二）账簿簿反映的的内容是是否真实实、完整整、准确确，记录录是否及及时、清清晰，是是否采用用正确的的更正方方法；（三）账簿簿反映的的经济业业务是否否与记账账凭证相相符。第五条对对会计凭凭证的审审计监督督内容：（一）记账账凭证是是否附列列全部经经过审核核的原始始凭证，金金额是否否一致；（二）原始始凭证反反映的经经济业务务是否真真实、合合法；（三）会计计分录是是否正确确

12、，摘要要是否清清晰、明明了，凭凭证填写写格式是是否符合合规定要要求；（四）会计计凭证的的审核、传传递、归归档是否否符合规规定要求求。第六条 对流动动资产的的审计监监督内容容：（一）货币币资金、短短期投资资、应收收及预付付款项、存存货等是是否真实实存在；（二）各项项收支或或增减业业务是否否合法，记记录是否否完整；（三）存货货计价是是否正确确，采用用的计价价方法前前后期是是否一致致；（四）短期期投资计计价计算算是否正正确；（五）坏帐帐准备金金计提是是否正确确；（六）待摊摊费用入入账和转转销记录录是否正正确，期期末余额额是否正正确。第七条 对长期期投资的的审计监监督内容容：（一）长期期投资是是否真实

13、实存在；（二）投资资协议、合合同有无无损害企企业利益益，计价价核算是是否正确确，投资资收益核核算是否否及时、正正确。第八条 对固定定资产及及其累计计折旧的的审计监监督内容容：（一）固定定资产是是否真实实存在；（二）核算算是否及及时、正正确，计计价是否否正确；（三）固定定资产折折旧方法法的采用用是否合合规，折折旧计提提是否正正确；（四）固定定资产清清理反映映的内容容是否真真实；（五）固定定资产、累累计折旧旧、固定定资产清清理等在在会计报报表上反反映是否否恰当。第九条 对在建建工程的的审计监监督内容容：（一）在建建工程是是否真实实存在；（二）增减减变动的的记录是是否完整整，核算算内容是是否正确确、

14、合规规；（三）已完完工程是是否及时时办理交交付使用用手续，竣竣工决算算是否正正确；（四）在建建工程年年末余额额是否正正确，在在会计报报表上反反映是否否恰当。第十条 对无形形资产、其其他资产产的审计计监督内内容：（一）无形形资产是是否真实实存在，核核算是否否及时、正正确，计计价是否否正确，摊摊销是否否符合规规定；（二）长期期待摊费费用的核核算是否否正确，摊摊销是否否合理。第十一条 对流流动负债债的审计计监督内内容：（一）流动动负债各各项目形形成的真真实性、合合理性、合合法性，及及其记录录的完整整性；（二）验证证流动负负债余额额的正确确性，在在会计报报表上的的反映是是否充分分。第十二条 对长长期负

15、债债的审计计监督内内容：（一）长期期负债各各项目形形成的真真实性、合合理性、合合法性；（二）验证证长期负负债余额额的正确确性，在在会计报报表上的的反映是是否充分分。第十三条 对实收收资本（股股本）的的审计监监督内容容：（一）实收收资本（股股本）增增减业务务是否真真实，并并经过严严格审批批；（二）实收收资本（股股本）是是否已在在会计报报表上恰恰当反映映。第十四条 对资本本公积的的审计监监督内容容：（一）资本本公积的的来源是是否合法法，核算算是否正正确，记记录是否否完整；（二）资本本公积在在会计报报表上反反映是否否恰当。第十五条对盈余余公积的的审计监监督内容容：（一）税后后利润是是否按规规定提取取

16、盈余公公积，数数额是否否正确；（二）盈余余公积的的核算是是否正确确，会计计记录是是否全面面、完整整；（三）盈余余公积在在会计报报表上反反映是否否恰当。第十六条 对未分分配利润润的审计计监督内内容：（一）未分分配利润润构成是是否真实实、合法法、数额额是否正正确；（二）未分分配利润润在会计计报表上上反映是是否恰当当。第十七条 对收入入的审计计监督内内容：（一）主营营业务收收入、其其他业务务收入形形成的真真实性、合合法性，及及其记录录的完整整性；（二）企业业各项收收入在会会计报表表上的反反映是否否恰当。第十八条 对成本本、费用用的审计计监督内内容：（一）生产产成本、主主营业务务成本、期期间费用用、其

17、他他业务支支出形成成的真实实性、合合法性，计计算的正正确性，及及其记录录的完整整性；（二）成本本费用在在会计报报表上的的反映是是否恰当当。第十九条 对利润润的审计计监督内内容：（一）营业业利润、投投资净收收益、营营业外收收支净额额和以前前年度损损益调整整形成的的真实性性、合法法性，计计算的正正确性，及及其记录录的完整整性；（二）企业业利润在在会计报报表上的的反映是是否恰当当。第二十条 集团公公司审计计部有权权要求被被审计单单位按照照规定的的期限，如如实提供供以下资资料：（一）会计计报表、账账簿、凭凭证及其其他有关关会计资资料；（二）年度度财务计计划；（三）企业业内部控控制制度度；（四）经营营活

18、动的的统计资资料；（五）其他他有关财财务收支支的资料料；第二十一条条 集团公公司审计计部对已已经审计计过的企企业实施施审计时时，要对对前次审审计结果果执行情情况进行行检查。第二十二条条 本制度度由集团团公司审审计部负负责解释释。第二十三条条 本制度度自发布布之日起起执行。蒙西高新技技术集团团公司内部控控制审计计制度第一条 为了规规范集团团公司内内部控制制审计监监督工作作，保证证审计质质量，制制定本制制度。第二条 本制度度所称内内部控制制，是指指集团公公司本部部及集团团公司控控股和相相对控股股子公司司为保护护财产安安全和完完整，确确保会计计数据真真实可靠靠，提高高工作效效率和质质量，保保证经营营

19、方针和和目标的的实现，而而对经济济活动进进行组织织、制约约、考核核和调节节的总称称。第三条 本制度度所称内内部控制制审计，是是指公司司审计职职能部门门对集团团公司本本部及集集团公司司控股和和相对控控股子公公司内部部控制的的健全性性、可靠靠性、有有效性进进行的审审计监督督。主要要目的是是，通过过内部控控制审计计，促进进企业建建立健全全内部控控制制度度，确保保会计报报表的可可靠性，经经营管理理的有效效性和经经营活动动遵循各各种法规规的合法法性。第四条 对机构构设置、人人员分工工内部控控制进行行审计监监督的主主要内容容：（一）审查查各部门门、各环环节、各各层次分分工及机机构设置置是否合合理、有有效；

20、（二）审查查是否按按照职务务分离的的原则，建建立健全全各种管管理制度度。各项项经济业业务授权权、经办办、核准准、执行行、记录录等步骤骤的职务务是否恰恰当分离离，相互互牵制作作用是否否有效；第五条 对授权批批准内部部控制进进行审计计监督的的主要内内容：审查是否建建立健全全了授权权批准管管理控制制制度。各各部门各各层次和和各分支支机构以以及各有有关人员员是否按按授权和和批准执执行经济济业务。第六条 对文件件记录内内部控制制进行审审计监督督的主要要内容：（一）审查查各部门门、各级级管理人人员的职职责是否否以书面面形式予予以明确确；（二）审查查会计记记录制度度是否符符合会会计基础础工作规规范要要求，会

21、会计记录录是否真真实、恰恰当地反反映了经经济业务务的发生生、处理理和结果果。第七条 对存货货保护内内部控制制进行审审计监督督的主要要内容：审查存货定定期盘点点、记录录保护、保保险制度度的健全全性和有有效性。第八条 对销售售业务内内部控制制进行审审计监督督的主要要内容：（一）审查查销售合合同控制制制度的的健全性性。检查查签订的的销售合合同是否否合法、完完整；（二）审查查销售折折扣、销销售折让让控制制制度的健健全性。检检查销售售折让、销销售折扣扣业务处处理程序序和控制制措施是是否合理理、恰当当；（三）审查查产品发发运单编编制控制制制度的的健全性性。检查查产品发发运单的的完整性性、有效效性；（四）审

22、查查存储、运运输部门门发货业业务控制制制度的的健全性性。检查查实际发发货品种种、数量量、金额额是否及及时登记记，发货货手续是是否完善善并妥善善保管；（五）审查查销售发发票控制制制度的的健全性性。检查查销货发发票开出出的依据据、销货货发票数数量、单单价、金金额是否否与发货货通知单单或与完完成劳务务数量、金金额相符符；（六）审查查收款业业务控制制制度的的健全性性。检查查是否完完整地记记录各种种收入；（七）审查查应收账账款控制制制度的的健全性性。检查查应收账账款记录录、核对对、分析析、催收收、调整整等控制制措施的的有效性性，有无无虚列收收入或不不能收回回的应收收账款；（八）审查查退货理理赔控制制制度

23、的的健全性性。检查查对用户户退回货货物记录录、接收收、调查查、理赔赔、账目目调整是是否经过过审核和和被授权权人批准准。第九条 对物资资管理内内部控制制进行审审计监督督的主要要内容：（一）审查查材料消消耗计划划控制制制度的健健全性。检检查编制制的主要要原材料料消耗定定额和辅辅助材料料消耗计计划执行行情况；（二）审查查物资采采购控制制制度的的健全性性。检查查物资采采购计划划、采购购合同验验收入库库等业务务处理程程序和控控制措施施；（三）审查查存货控控制制度度的健全全性。检检查物资资储备定定额、库库存物资资保管、维维护保养养、物资资盘存以以及盘盈盈盘亏处处理等业业务处理理程序和和控制措措施的执执行情

24、况况；（四）审查查物资发发出控制制制度的的健全性性。检查查物资发发出审批批、记录录、复核核手续是是否完备备、稽核核控制是是否有效效。第十条 对生产产过程内内部控制制审计监监督的主主要内容容：（一）审查查产品计计划管理理控制制制度。检检查是否否根据以以销定产产的原则则，以及及生产能能力，确确定生产产任务，编编制生产产计划、成成本计划划，生产产计划、成成本指标标是否层层层分解解到各个个部门并并予以实实施和考考核；（二）审查查产品质质量控制制制度的的健全性性。检查查产品设设计、生生产、技技术服务务质量控控制的有有效性；（三）审查查成本费费用控制制制度的的健全性性和有效效性。第十一条 对人力力资源内内

25、部控制制进行审审计监督督的主要要内容：（一）审查查用工合合同签订订、工资资定级与与变动、记记录保管管以及人人员考核核等控制制程序和和措施的的有效性性；（二）审查查考勤记记录控制制制度的的健全性性。检查查考勤原原始记录录控制措措施是否否严密、有有效；（三）审查查工资发发放控制制制度的的健全性性。检查查工资单单、工资资汇总表表是否经经过审核核。第十二条 对货币币资金内内部控制制进行审审计监督督的主要要内容：（一）审查查资金预预算审批批制度的的健全性性。检查查货币资资金预算算、计划划编制是是否准确确、可靠靠；（二）审查查货币资资金控制制制度的的健全性性。检查查货币资资金是否否全部入入账，手手续是否否

26、完备；检查货货币资金金支出审审批、记记录、稽稽核、盘盘存手续续是否严严密、有有效；（三）审查查银行往往来账控控制制度度的健全全性。检检查银行行对账单单核对、保保管，银银行存款款余额调调节表编编制、审审核业务务处理程程序和控控制措施施是否严严密、有有效。第十三条 对固定定资产、无无形资产产内部控控制进行行审计监监督的主主要内容容：（一）审查查购建固固定资产产、形成成无形资资产支出出预算控控制制度度的健全全性；（二）审查查固定资资产、无无形资产产取得控控制制度度的健全全性；（三）审查查固定资资产、无无形资产产管理控控制制度度的健全全性。检检查资产产计价和和折旧的的计算，资资产的定定期盘点点，固定定

27、资产的的盘存报报废处理理，会计计记录等等业务是是否规范范。第十四条 集团公公司审计计部按照照下列审审计程序序对集团团公司控控股和相相对控股股子公司司内部控控制进行行审计监监督：（一）了解解岗位设设置、人人员配备备是否符符合内部部控制要要求；（二）审阅阅各种文文件，了了解各项项内部控控制制度度，取得得与审计计内容有有关的信信息；（三）利用用文字说说明法、调调查表法法和流程程图法对对内部控控制进行行分析，找找出内部部控制的的弱点；（四）对内内部控制制的健全全性和合合理性进进行初步步评价，对对控制弱弱点进行行分析：1、初步评评价所有有控制目目标是否否已经达达到，各各种管理理制度是是否体现现了内部部控

28、制的的要求。2、内部控控制的设设置是否否合理；有无不不必要的的控制点点；每个个需要控控制的地地方是否否都建立立了控制制环节；控制职职能是否否划分清清楚；人人员之间间的分工工和牵制制是否恰恰当。3、分析内内部控制制弱点是是否有补补偿性控控制。（五）对内内部控制制进行符符合性测测试：1、对实物物资产进进行盘点点。2、对有关关业务人人员操作作情况进进行实地地观察。（六）收集集审计证证据，编编制审计计工作底底稿；（七）根据据审计结结果，提提出审计计报告。对对查出的的违反国国家法律律、法规规以及集集团公司司相关制制度的财财务收支支行为，将将依照有有关法律律、法规规和规章章进行处处理。对对审计中中查出的的

29、内部控控制重大大缺陷和和内部控控制弱点点，有针针对性地地提出可可行的改改进意见见和建议议，向被被审计单单位和集集团公司司总裁反反映。第十五条 本制度度由集团团公司审审计部负负责解释释。第十六条 本制度度自发布布之日起起施行。蒙西高新技技术集团团公司经济责责任审计计制度第一条 为了加加强对集集团公司司控股和和相对控控股子公公司领导导人员的的管理和和监督，正正确评价价企业领领导人员员任期经经济责任任，促进进企业加加强和改改善经营营管理，根根据国家家有关法法律、法法规，制制定本制制度。第二条 本制度度所称企企业领导导人员是是指企业业的总经经理。第三条 本制度度所称经经济责任任是指企企业领导导人员任任

30、职期间间对其所所在企业业资产、负负债、损损益的真真实性、合合法性和和效益性性，以及及有关经经济活动动应当负负有的责责任，包包括主管管责任和和直接责责任。第四条 经济责责任审计计包括离离任审计计和任期期内审计计。企业领导人人员任期期届满，或或者任期期内办理理调任、免免职、辞辞职、退退休等事事项前，以以及在企企业进行行重组、兼兼并、出出售、拍拍卖、破破产的同同时，由由集团公公司审计计职能部部门进行行的审计计为离任任经济责责任审计计。集团公司总总裁为考考核企业业领导人人员任期期内经营营业绩，指指派集团团公司审审计职能能部门进进行的审审计为任任期内经经济责任任审计。第五条 企业领领导人员员任期经经济责

31、任任审计，由由集团公公司总裁裁下达审审计指令令，集团团公司审审计职能能部门方方可进行行审计。第六条 集团公公司审计计职能部部门派出出审计组组进行审审计应当当客观、公公正、实实事求是是、廉洁洁奉公、保保守秘密密，并遵遵守审计计回避的的原则。第七条 实施企企业领导导人员任任期经济济责任审审计时，被被审计企企业领导导人员及及其所在在企业不不得拒绝绝、阻碍碍。第八条 审计部部门在实实施审计计前，应应向被审审计企业业领导人人员所在在企业送送达审计计通知书书，同时时抄送被被审计的的企业领领导人员员。第九条 审计人人员开展展经济责责任审计计时，被被审计企企业应提提供下列列资料：（一）被审审计单位位基本情情况

32、资料料；（二）企业业领导人人员的述述职报告告；（三）相关关的财务务、会计计、统计计和业务务的报表表、账册册、凭证证和文件件资料；（四）经济济责任协协议、经经济合同同和有关关计划、预预算、总总结资料料；（五）财产产物资盘盘点表；（六）其他他资料。第十条 审计组组实施企企业领导导人员任任期经济济责任审审计，应应当通过过对其所所在企业业资产、负负债、损损益的真真实、合合法和效效益情况况的审计计，分清清企业领领导人员员本人应应当负有有的主管管责任和和直接责责任。企业资产、负负债、损损益审计计的主要要内容是是：企业业资产、负负债、损损益的真真实性；资产的的安全、完完整和保保值增值值；企业业对外投投资和资

33、资产的处处置情况况；企业业收益的的分配；与上述述经济活活动有关关的内部部控制制制度及其其执行情情况；其其他需要要审计的的事项。在审计的基基础上，查查清企业业领导人人员在任任职期间间与经济济责任协协议有关关的各项项经济指指标的完完成情况况，以及及遵守国国家财经经法规情情况，查查清企业业领导人人员个人人有无侵侵占企业业资产和和其他违违法违纪纪问题。第十一条 审计组组实施审审计后，应应当向审审计部提提交审计计报告。审审计报告告报送审审计部前前，应当当征求被被审计的的企业领领导人员员所在企企业及本本人的意意见。第十二条 审计部部审定审审计报告告后，对对被审计计企业领领导人员员所在企企业违反反财经法法规

34、的问问题，认认为需要要给予处处理、处处罚的，应应向集团团公司总总裁提出出处理建建议，同同时对企企业领导导人员本本人任期期内的经经济责任任作出客客观评价价。第十三条 审计报报告应当当作为集集团公司司控股和和相对控控股子公公司核心心人力资资源调任任、免职职、解聘聘的依据据。第十四条 本制度度由集团团公司审审计部负负责解释释。第十五条 本制度度从发布布之日起起施行。蒙西高新技技术集团团公司经济效效益审计计制度第一条 为了规规范集团团公司经经济效益益审计工工作，保保证审计计质量，制制定本制制度。第二条 本制度度所称经经济效益益审计，是是指集团团公司审审计职能能部门在在对集团团公司控控股和相相对控股股子

35、公司司资产、负负债、损损益的真真实性、合合法性进进行审计计的基础础上，通通过对企企业生产产经营业业务和管管理职能能的审计计监督，对对其经济济活动的的合理性性、经济济性、效效益性进进行评价价并提出出改进工工作的建建议，促促进企业业加强管管理，提提高经济济效益的的一种审审计活动动。第三条 对物资资采购管管理效益益进行审审计监督督的主要要内容：（一）商品品或材料料是否按按计划购购进，占占用的资资金是否否合理、节节约；（二）购进进商品或或材料的的价格是是否低廉廉，大宗宗采购是是否经过过招投标标，质量量是否合合乎要求求；（三）商品品或材料料的保管管储存是是否安全全，有无无丢失、毁毁损问题题。第四条 对生

36、产产过程效效益进行行审计监监督的主主要内容容：（一）审查查生产组组织设计计是否合合理、有有效，综综合生产产能力是是否得到到充分发发挥；（二）审查查生产效效率及其其对效益益的影响响；（三）审查查产品质质量合格格率是否否符合规规定要求求。在生生产过程程中是否否坚持科科技进步步，不断断采用新新技术，提提高产品品质量，优优化产品品结构，减减少质量量成本支支出；（四）审查查是否坚坚持了以以销定产产的原则则。产品品生产和和销售是是否平衡衡，产品品有无积积压，造造成产品品积压的的原因及及其对效效益的影影响程度度；（五）审查查对资源源的利用用程度及及其对效效益的影影响。各各种物资资消耗是是否合理理，有无无损失

37、浪浪费现象象，分析析主要材材料消耗耗变动对对企业经经济效益益的影响响；（六）审查查固定资资产的利利用程度度及其对对经济效效益的影影响。固固定资产产是否得得到充分分利用，主主要设备备生产能能力是否否得到充充分发挥挥；（七）审查查制造费费用及管管理费用用有无浪浪费，是是否采取取措施提提高管理理效率，减减少和控控制费用用支出。第五条 对销售售业务效效益进行行审计监监督的主主要内容容：（一）产品品销售价价格的确确定是否否适当，有有无随意意降价出出售的问问题；（二）销售售费用支支出是否否节约，有有无损失失浪费问问题；（三）销售售货款是是否及时时入账；（四）产品品售后服服务措施施是否健健全有效效并达到到用

38、户满满意。第六条 对内部部管理组组织协调调效能进进行审计计监督的的主要内内容：（一）组织织形式与与结构是是否满足足有效经经营的要要求；（二）对人人、财、物物等各方方面资源源的配置置是否适适当，是是否存在在资源闲闲置和浪浪费问题题；（三）内部部各职能能部门及及个人的的责任与与权力是是否明确确。第七条 经济效效益审计计评价指指标体系系主要包包括：（一）评价价盈利能能力指标标1、销售利利润率2、总资产产报酬率率（二）评价价发展能能力指标标1、资本收收益率2、资产保保值增值值率（三）评价价财务结结构指标标1、资产负负债率（四）评价价偿债能能力指标标1、流动比比率2、速动比比率（五）评价价经营效效率指标

39、标1、应收账账款周转转率2、存货周周转率（六）评价价投入产产出能力力指标1、全员劳劳动生产产率2、成本费费用利润润率第八条 审计人人员根据据审计项项目的具具体情况况，在实实施审计计过程中中，可以以运用以以下技术术和方法法：（一）运用用审阅法法、查询询法、盘盘点法、调调节法、观观察法等等核实的的方法，对对被审计计单位经经济效益益数据的的正确性性进行检检查；（二）运用用实际与与计划或或与定额额比较，本本期实际际与上期期实际比比较，本本单位实实际与同同类外单单位实际际比较，本本单位实实际与行行业、国国际先进进水平比比较等对对比方法法，找出出被审计计单位存存在的差差距；（三）运用用因素分分析法、图图表

40、分析析法、量量本利分分析法等等分析方方法，确确定被审审计单位位经济效效益不佳佳的原因因，提高高经济效效益的潜潜力以及及改进的的可行性性；（四）运用用逻辑判判断法、投投资报酬酬率法、现现值法等等评价方方法对被被审计单单位或项项目实现现的效益益进行评评价。第九条 经济效效益审计计报告要要对被审审计单位位经济效效益进行行客观、公公正评价价的基础础上，充充分说明明影响经经济效益益的各种种因素，并并分析原原因，提提出审计计建议。第十条 本制度度由集团团公司审审计部负负责解释释。第十一条 本制度度自发布布之日起起施行。蒙西高新技技术集团团公司专项审审计调查查制度第一条 为了规规范集团团公司专专项审计计调查

41、工工作，及及时向集集团公司司提供集集团公司司本部和和集团公公司控股股和相对对控股子子公司的的经济运运行信息息，促进进企业加加强经济济管理，制制定本制制度。第二条 本制度度所称专专项审计计调查是是指集团团公司审审计职能能部门依依法运用用审计手手段，就就与集团团公司本本部及集集团公司司控股和和相对控控股子公公司经济济管理有有关的特特定事项项和领导导交办的的事项，对对集团公公司各成成员企业业进行的的专门调调查活动动。第三条 集团公公司审计计部门在在实施专专项审计计调查时时，可根根据需要要成立一一个或若若干个专专项审计计调查组组。专项项审计调调查组对对审计部部负责，并并报告工工作。第四条 审计人人员办

42、理理专项审审计调查查事项时时，应当当实事求求是，如如实反映映调查事事项的真真实情况况，客观观、公正正地进行行评价，作作出符合合事实的的结论。第五条 审计人人员开展展专项审审计调查查，应当当注意保保守被调调查企业业的秘密密。第六条 进行专专项审计计调查的的主要内内容：（一）集团团公司本本部和集集团公司司控股和和相对控控股子公公司的经经济活动动情况；（二）审计计部门选选定的专专门事项项；（三）集团团公司总总裁或分分管领导导交办的的其它调调查事项项。第七条 专项审审计调查查组应当当制定审审计调查查方案。方方案的主主要内容容应当包包括专项项审计调调查的目目的、内内容、范范围、程程序、时时间、方方法、人

43、人员分工工等。第八条 在进行行专项审审计调查查前，应应当通知知被调查查单位。被被调查单单位应当当按照专专项审计计调查组组提出的的要求予予以配合合，如实实反映情情况，提提供有关关资料，不不得拒绝绝、阻碍碍专项审审计调查查工作。第九条 专项审审计调查查可以采采取普遍遍调查、重重点调查查、召开开座谈会会及其他他适当的的方式进进行。第十条 专项审审计调查查组应当当对收集集的被调调查单位位的材料料进行分分析、判判断，决决定取舍舍，并编编入专项项审计调调查工作作底稿。专项审计调调查组收收集的被被调查单单位的材材料应当当符合客客观性、相相关性、充充分性和和合法性性的要求求。第十一条 专项审审计调查查工作结结

44、束后，应应当形成成专项审审计调查查报告。审审计调查查报告所所反映的的情况应应当客观观、真实实，文字字表述应应当准确确、简洁洁、通俗俗易懂。第十二条 专项审审计调查查报告应应当反映映被调查查单位的的总体情情况和主主要问题题，既要要有综合合性数据据，又要要有典型型事例，一一般应包包括下列列内容：（一）专项项审计调调查项目目说明；（二）被调调查事项项的基本本情况；（三）存在在的问题题及原因因分析；（四）调查查结论和和改进建建议；（五）其它它需要反反映的内内容。第十三条 专项审审计调查查报告完完成后，审审计调查查组应当当及时报报告审计计部。审审计部根根据调查查事项的的性质和和调查的的情况，向向集团公公

45、司总裁裁和分管管领导报报告审计计调查结结果。第十四条 本制度度由集团团公司审审计部负负责解释释。第十五条 本制度度自发布布之日起起施行。蒙西高新技技术集团团公司工程审审计制度度第一条 为为加强对对固定资资产投资资的审计计监督，改改善经营营管理，合合理使用用建设资资金，提提高固定定资产投投资效益益，制定定本制度度。第二条 工工程审计计是指由由集团公公司审计计职能部部门，对对工程造造价的合合法性、合规性、真实性、可靠性和完整性进行审查与监督的一种审计活动。第三条 工工程审计计包括如如下内容容：（一）建筑筑工程施施工图预预算、结结算和决决算审计计；（二）建筑筑装饰工工程施工工图预算算、结算算和决算算

46、审计；（三）工程程项目和和工程用用料采购购招标、投投标审计计；（四）安装装工程施施工图预预算、结结算和决决算审计计；（五）维修修工程和和技改工工程预算算和结算算审计；（六）工程程经济类类合同及及工程相相关费用用审计。第四条 集集团公司司审计职职能部门门应完成成如下工工程审计计任务：（一）审查查施工图图预算的的编制是是否符合合定额、标标准和有有关规定定，认定定预算的的合理性性；（二）审查查所编预预算与施施工图纸纸是否一一致，各各项计算算是否与与有关规规定一致致，内容容、数字字是否准准确合理理，有无无虚假和和错弊，以以验证其其真实性性和可靠靠性；（三）审查查各部分分分项工工程施工工图预算算是否完完整无缺缺，资料料是否完完整齐备备，以验验证施工工图预算算的完整整性；（四）审查查工程竣竣工结算算、决算算是否真真实、可可靠，是是否可作作为工程程造价的的合法依依据；（五）审查查大修理理工程和和技改工工程结算算是否真真实、合合理，是是否可作作为工程程价款结结算的依依据；（六）贯彻彻执行上上级颁发发的有关关工程审审计方面面的方针针、政策策、规定定和各类类概（预预）算定定额及标标准，并并结合我我公司具具体情况况，制定定必要的的补充实实施办法法；（七）负责责集团公公司本部部