XXXX年全省乡镇财政审计工作方案10140.docx

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1、浙江省审计厅办办公室文件浙审办财20011288号浙江省审计厅办办公室关于印印发2011年全省省乡镇财政审审计工作方案案的通知各市、县（市、区区）审计局:根据2011年年审计项目计计划及省政府府每年的目标标考核方案的的要求，全省省各市、县（市市、区）审计计机关20111年将继续续按20%的的覆盖面统一一组织开展乡乡镇（含街道道，下同）财财政审计。为为做好这项审审计工作，现现将20111年全省乡乡镇财政审计计工作方案印印发给你们，请请各市、县（市市、区）审计计局根据方案案要求开展审审计。 二一一一年三月七七日2011年全省省乡镇财政审审计工作方案案一、审计目标通过审计，摸清清被审乡镇全全部政府性

2、资资金来源、支支出结构总量量，对乡镇土土地出让金、对对外投资、房房屋及土地资资产的管理、分分配、使用和和绩效进行评评价，对重要要决策、重大大资金、重点点项目实施跟跟踪问效，查查处重大违法法违规问题，维维护乡镇财政政经济秩序，促促进乡镇加强强财政预算、财财政资金及政政府性资产管管理。二、审计的对象象和范围审计的对象：全全省20覆覆盖面的乡镇镇。审计的范围：22010年度度所审乡镇全全部政府性资资金的收支管管理情况，重重点对土地出出让金、对外外投资、房屋屋和土地资产产的管理、使使用绩效及其其安全完整性性进行审计评评价。重要事事项作必要的的追溯和延伸伸。三、审计的内容容和重点（一）审计内容容：继续关

3、注注预算编制的的完整性、专专项资金的使使用、乡镇负负债管理状况况等，在此基基础上重点检检查20100年返回给乡乡镇土地出让让金的管理、使使用及其绩效效和乡镇政府府性资产管理理情况。（二）审计重点点：1全部政府性性资金总体情情况（1）继续以全全部政府性资资金为主线，关关注全部政府府性资金“收收入一个笼子子”的实现程程度，计算纳纳入预算管理理的财政资金金额及占全部部政府性资金金来源总额的的比例；未纳纳入预算管理理的财政资金金额及占比，以以及与20009年相比变变化情况。（2）掌握收入入规模和支出出结构变动情情况，分析影影响收入结构构变动的内在在因素，进一一步促进完善善经济结构。（3）与上一年年度对

4、比评价价乡镇各类资资金的预算化化管理水平是是否逐年提高高。2乡镇财政收收支预算管理理情况（1）预算编制制是否完整规规范，特别关关注财政补助助收入是否完完整；预算批批复、调整、追追加等有无履履行必要的审审批程序；决决算是否准确确、完整。（2）往来款是是否及时清理理，对挂账时时间过长的往往来款要分析析原因，提出出解决的办法法。（3）重点检查查公务接待、公公务用车、公公务考察、公公务会议、办办公楼装修等等消费性支出出有无超过各各地财政控制制限额。（4）检查专项项资金是否按按规定的用途途安排使用，有有无挤占、挪挪用，有无长长期未使用，对对超过一年以以上未使用的的资金数额和和情况进行重重点分析。（5）乡

5、镇财政政财务管理的的内控制度建建立健全及执执行情况，重重点关注土地地出让金是否否及时全额上上缴县（市、区区）财政实行行预算管理，有有无违规设置置过渡户；有有无设立土地地管理台账；政府采购是是否按照规定定执行等。3乡镇负债管管理状况审计依据：浙浙江省人民政政府关于加强强地方政府性性债务管理的的通知（浙浙政发200055号号）和浙江江省人民政府府办公厅关于于印发浙江省省地方政府性性债务管理实实施暂行办法法的通知（浙政办发发200666号）。（1）掌握债务务（含拖欠工程款等等）总体规模模及其变化、性性质、用途、偿偿还能力、资资金管理、逾逾期情况、还还款来源等。（2）调查乡镇镇政府性债务务监督管理制制

6、度的建立和和执行情况，有有无制定偿债债计划并报人人大批准，是是否按规定的的比例建立和和使用偿债准准备金。（3）审查是否否存在因决策策失误盲目借借款造成资金金大量闲置，或或使用效益不不高，甚至用用于楼堂馆所所建设、发放放津补贴，从从而加大财政政风险等问题题。（4）统计全年年所审显性赤赤字、隐性赤赤字、新增赤赤字乡镇数量量，并作出审审计评价。4调查20110年返回给给乡镇土地出出让金的管理理、使用及其其绩效，揭示示使用和管理理中存在的问问题审计依据：国国务院办公厅厅关于规范国国有土地使用用权出让收支支管理的通知知（国办发发20066100号号）规定，重重点审计：（1）返还的土土地出让金是是否按规定

7、向人大大报告。（2）检查土地地出让收入是是否确保足额额支付征地和和拆迁补偿费费，切实保障障被征地农民民和被拆迁居居民的合法利利益。（3）检查土地地出让收入的的使用是否按按规定重点向向新农村建设设倾斜，逐步步提高用于农农业土地开发发和农村基础础设施建设的的比重。用于于农村基础设设施建设的资资金，是否重重点安排在农农村饮水、沼沼气、道路、环环境、卫生、教教育以及文化化等基础设施施建设项目，逐逐步改善农民民的生产、生生活条件和居居住环境，努努力提高农民民的生活质量量和水平上。5乡镇政府性性资产 （1）检查资产产管理制度的的建立和执行行情况，有无无落实专人管管理，了解资资产管理现状状并作出评价价。（2

8、）检查乡镇镇政府资产管管理的完整性性和安全性，检检查账实是否否相符，特别别是乡镇撤并并后资产的移移交、接收及及管理情况，检检查原乡办企企业、农技站站、学校等土土地房屋资产产及出租、出出售收益是否否按规定纳入入乡政府统一一账户核算，是是否形成账外外资产。（3）检查是否否完整掌握已已征土地总规规模、已征未未用土地明细细，评价有无无长期闲置或或被他人无偿偿占用土地。（4）检查是否否根据物权权法的规定定对房屋、土土地资产等进进行物权登记记。（5）检查工程程项目审批手手续是否齐全全，有无实行行规范的招投投标制度，有有无违反合同同规定提前预预付款项，工工程结算是否否经中介机构构审核，已竣竣工的建设项项目是

9、否及时时办理竣工决决算手续并登登记产权。（6）追溯检查查乡镇政府对对外投资情况况。检查对外外投资有无登登记并实行有有效监管，是是否按规定收收取投资收益益并完整入账账反映。四、审计工作要要求（一）精心组织织，确保质量量。各县审计计机关要周密密部署，统筹筹协调审计资资源，保证审审计力量，严严格按照审计计工作方案确确定的重点，按按照不少于220%的覆盖盖面落实乡镇镇财政审计任任务。（二）及时沟通通，加强协调调。各审计组组应与省厅财政处保持密切联联系，及时报报告有关情况况。省厅财政处要加强组织织协调和工作作指导，并及及时汇总和反反馈，加强工工作情况和经经验的交流，共共享信息资源源。五、审计的组织织、分

10、工及时时间安排 （一）财政处负负责审计工作作总体部署和和协调指导，汇汇总审计结果果；各县（市市、区）审计计机关根据本本审计工作方方案制定审计计实施方案，在填写附表时，请尽量按照报表填报要求和说明的具体规定认真填写，各市审计局要做好报表审核汇总工作。（二）各市审计计局务必于22011年111月底前汇汇总所属县（市市、区）乡镇镇财政审计情情况并形成综综合报告（含含表格）报送送省厅（含纸纸质文件和电电子文档）。执行中如有问题题，请及时与与省厅财政处处联系。联系人人：冯旭道，联联系电话：00571-8870516659，1335882221678。附件：乡镇财政政审计情况统统计表（共77张）主题词：审计 乡镇财政政 方案案 通知浙江省审计厅办办公室20111年3月7日日印发9