增值税、消费税、营业税法律制度51976.docx

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1、历年经典试题回顾一、单项选择题1根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。(2012年)A体育业B财产保险业业务C旅游业D修理修配业业务【答案】D【解析】销售货货物和提供加加工修理修配配劳务的行为为，属于增值值税的征税范范围，不属于于营业税的征征税范围。2某餐饮公司司2012年年6月取得餐餐饮收入1554万元，包包间服务费220万元，茶茶水收入255万元；直接接成本支出1120万元。已已知服务业适适用的营业税税税率为5%，该公司当当月应缴纳营营业税税额的的下列计算中中，正确的是是（）。(2012年年)A154 5%=777万元B(154+20) 5%=87万元C(15

2、4+20+255) 5%=9955万元D(154+20+255120)5%=3395万元元【答案】C【解析】饮食业业的计税依据据为向顾客提提供餐饮服务务取得的全部部收入，该公公司当月应缴缴纳的营业税税=(1544+20+225)5%=9955(万元)。3根据营业税税法律制度的的规定，下列列项目中，不不免征营业税税的是（）。(20011年)A托儿所提供供育养服务B农场提供农农田灌溉业务务C文化馆出租租房屋业务D保险公司为为种植业提供供保险业务【答案】C【解析】(1)选项ABDD：均属于营营业税的免税税项目；(22)选项C：文化馆举办办文化活动的的门票收入免免征营业税，文文化馆出租房房屋取得的收收

3、入，应按“服服务业租租赁业”税目缴纳营营业税。4根据营业税税法律制度的的规定，下列列业务中，属属于营业税征征税范围的是是（）。(2011年年)A汽修厂修理理汽车B百货商店销销售日用品C建材商店销销售装修材料料D电信公司销销售移动电话话并提供相关关电信服务【答案】D【解析】(1)销售货物(选项BC)以及加工、修修理(选项AA)修配劳务务属于增值税税的征税范围围；(2)选选项D：电信信单位自己销销售电信物品品，并为客户户提供有关的的电信劳务服服务的，征收收营业税。5根据营业税税法律制度的的规定，下列列各项中，按按“服务业”税税目征税的是是（）。(2011年年)A旅游公司从从事景区内索索道运输业务务

4、B金融企业从从事融资租赁赁业务C邮政局从事事传递函件业业务D文化公司从从事字画展览览业务【答案】A【解析】(1)选项A：单单位和个人在在旅游景区经经营索道、旅旅游游船、观观光电梯、观观光电车、景景区环保客运运车取得的收收入按“服务务业旅游游业”税目征征收营业税；(2)选项项B：按“金金融保险业”税税目征收营业业税；(3)选项C：按按“邮电通信信业”税目征征收营业税；(4)选项项D：按“文文化体育业”税税目征收营业业税。6某租赁公司司提供租赁业业劳务，采取取预收款方式式结算，其营营业税纳税义义务发生时间间为（）。(2011年年)A合同签订的的当天B合同确定的的付款日期的的当天C收到预收款款的当天

5、D租赁业劳务务完成的当天天【答案】C【解析】纳税人人提供租赁业业劳务，采取取预收款方式式的，其营业业税纳税义务务发生时间为为收到预收款款的当天。7某建筑公司司承包一项建建筑工程，竣竣工当月取得得工程结算款款120万元元、工程抢工工费8万元、提提前竣工奖55万元；当月月购买水泥、钢钢材等工程材材料支出466万元、支付付员工工资228万元。已已知建筑业适适用的营业税税税率为3%。该公司当当月应缴纳的的营业税税额额为（）万万元。(20011年)A120 3%=336B(120+8)3%=3844C(120+8+5)3%=399D(120+8+544628)3%=1177【答案】C【解析】建筑业业的营

6、业额为为建筑安装企企业向建设单单位收取的工工程价款及价价外费用(全全额计税)。在在本题中，工工程抢工费、提提前竣工奖应应视为价外费费用，并入营营业额，购买买水泥、钢材材等工程材料料支出、员工工工资不属于于可以扣除的的项目，该公公司当月应缴缴纳的营业税税税额=(1120+8+5)3%=3999(万元)。8根据营业税税法律制度的的规定，下列列各项中，不不属于营业税税征税范围的的是（）。(2010年年)A建筑安装业业B交通运输业业C邮电通信业业D加工、修理理修配业【答案】D【解析】提供加加工、修理修修配劳务属于于增值税的征征税范围。9根据营业税税法律制度的的规定，下列列混合销售行行为中，应当当一并征

7、收营营业税的是（）。(22010年)A贸易公司销销售货物的同同时负责安装装B百货商店销销售商品的同同时负责运输输C建筑公司提提供建筑业劳劳务的同时销销售自产货物物并实行分别别核算D餐饮公司提提供餐饮服务务的同时销售售酒水【答案】D【解析】(1)选项AB：属于增值税税的混合销售售行为，应当当一并征收增增值税；(22)选项C：提供建筑业业劳务的同时时销售自产货货物的行为，应应当分别核算算应税劳务的的营业额和货货物的销售额额，其应税劳劳务的营业额额缴纳营业税税，货物销售售额缴纳增值值税；(3)选项D：属属于营业税的的混合销售行行为，应当一一并征收营业业税。10根据营业业税法律制度度的规定，下下列金融

8、业务务中，应征收收营业税的是是（）。(2010年年)A金融机构往往来业务B人民银行对对金融机构的的贷款业务C金融机构买买卖金银业务务D人民银行委委托金融机构构的贷款业务务【答案】D【解析】(1)选项A：金金融机构往来来业务，暂不不征收营业税税；(2)选选项B：人民民银行对金融融机构的贷款款业务，不征征收营业税；(3)选项项C：存款或或购入金融商商品行为，以以及金银买卖卖业务，不征征收营业税；(4)选项项D：人民银银行对企业贷贷款或者委托托金融机构贷贷款的业务，应应当征收营业业税。11某纳税人人销售购置的的不动产，萁萁营业额的下下列确定方法法中，正确的的是（）。(2010年年)A以全部收入入为营

9、业额B以销售时的的评估价格为为营业额C以全部收入入减去不动产产折现价值后后的余额为营营业额D以全部收入入减去不动产产购置原价后后的余额为营营业额【答案】D【解析】纳税人人销售或转让让其购置的不不动产，以全全部收入减去去不动产的购购置原价后的的余额为营业业额。12.根据营业业税法律制度度的规定，纳纳税人以一个个月为一个纳纳税期的，应应在一定期限限内向税务机机关申请纳税税，该一定期期限是（）。（22010年）A自期满之日日起5日内B自期满之日日起7日内C自期满之日日起10日内内D自期满之日日起15日内内【答案】D【解析】营业税税的纳税人以以一个月或者者1个季度为为一个纳税期期的，自期满满之日起15

10、5日内申请纳纳税。13、下列关于于金融业营业业税计税营业业额的确定方方法中，符合合营业税法律律制度规定的的是（）。（22009年）A债券买卖业业务，以卖出出价减去买入入价后的余额额为营业额B融资租赁业业务，以向承承租者收取的的全部价款和和价外费用为为营业额C一般贷款业业务，以贷款款利息收入减减去借款利息息支出后的余余额为营业额额D金融经纪业业务，以金融融服务手续费费收入减去相相关成本后的的余额为营业业额【答案】A【解析】(1)选项A：外外汇、股票、债债券、期货(不包括货物物期货)等金金融商品买卖卖业务，以卖卖出价减去买买入价后的余余额为营业额额；(2)选选项B：融资资租赁业务以以向承租方收收取

11、的全部价价款和价外费费用(包括残残值)，减去去出租方承担担的出租货物物的实际成本本后的余额为为营业额；(3)选项CC：贷款业务务以贷款利息息收入全额为为营业额；(4)选项DD：金融经纪纪业务和其他他金融业务，以以手续费全部部收入为营业业额。14根据营业业税法律制度度的规定，下下列各项业务务中，按“服服务业”税目目征税的是（）。(22008年)A武术表演B文学讲座C体育比赛D广告播映【答案】D【解析】(1)选项ABCC：按“文化化体育业”税税目征税；(2)选项DD：按“服务务业”税目征征税。15根据营业业税法律制度度规定，广告告代理业在确确定计税营业业额时，可以以扣除的费用用是（）。（2008年

12、）A支付给广告告发布者的广广告发布费B支付给广告告设计者的广广告制作费C支付给广告告印刷者的广广告印刷费D广告公司发发生的人员工工资等费用【答案】A【解析】从事广广告代理业务务的，以其全全部收入减去去支付给其他他广告公司或或广告发布者者（包括媒体体、载体）的的广告发布费费后的余额为为营业额。二、多项选择题题1、根据营业税税法律制度的的规定，下列列金融业务中中，以余额为为营业额计征征营业税的有有（）（20012年）A一般货款业业务B融资租赁业业务C。债券买卖业业务D外汇汇买卖业务【答答案】BCDD【解析】(1)选项A：贷贷款业务的营营业额为贷款款利息收入“全全额”(包括括各种加息、罚罚息等)；(

13、2)选项BB：融资租赁赁业务以其向向承租者收取取的全部价款款和价外费用用(包括残值值)减去出租租方承担的出出租货物的实实际成本后的的“余额”为为营业额；(3)选项CCD：外汇、有有价证券、期期货(不包括括货物期货)等金融商品品买卖业务，以以卖出价减去去买人价后的的“余额”为为营业额。2根据营业税税法律制度的的规定，下列列业务中，应应按“服务业业租赁业业”税目缴纳纳营业税的有有（）。(2012年年)A美术术馆出租展览览场地B房地产公司司出租土地使使用权C俱俱乐部出租体体育比赛场地地D交通部部门有偿转让让高速公路收收费权【答案】ABCCD【解析】(1)选项A：出出租文化场所所属于“服务务业租赁赁业

14、”税目的的征税范围；(2)选项项B：房地产产公司出租土土地使用权，属属于“服务业业租赁业业”税目的征征税范围；(3)选项CC：以租赁方方式为体育比比赛提供场所所的业务，属属于“服务业业租赁业业”税目的征征税范围；(4)选项DD：交通部门门有偿转让高高速公路收费费权行为，应应按“服务业业租赁业业”税目征收收营业税。3关于营业税税纳税地点的的下列表述中中，正确的有有（）。(2012年年)A建筑公司提提供建筑业劳劳务，向应税税劳务发生地地主管税务机机关申报纳税税B食品公司转转让商标权，向向公司所在地地主管税务机机关申报纳税税C保险公司出出租写字楼，向向公司所在地地主管税务机机关申报纳税税D建材公司转

15、转让土地使用用权，向土地地所在地主管管税务机关申申报纳税【答案】ABDD【解析】(1)选项A：纳纳税人提供应应税劳务应当当向其机构所所在地或者居居住地的主管管税务机关申申报纳税；但但是，纳税人人提供的建筑筑业劳务应当当向应税劳务务发生地的主主管税务机关关申报纳税；(2)选项项B：纳税人人转让无形资资产(不包括括土地使用权)，应应当向其机构构所在地或者者居住地的主主管税务机关关申报纳税；(3)选项项C：纳税人人销售、出租租不动产，应应当向不动产产所在地的主主管税务机关关申报纳税；(4)选项项D：纳税人人转让、出租租土地使用权权，应当向土土地所在地的的主管税务机机关申报纳税税。4某房地产公公司20

16、100年9月销售售5套商品房房，取得售房房款750万万元、手续费费1万元、违约约金2万元、赔赔偿金5万元元、延期付款款利息3万元元。该公司当当月在计算缴缴纳营业税时时应确认为价价外费用的有有（）。(2011年年)A手续费1万万元B违约釜2万万元C赔偿金5万万元D延期付款利利息3万元【答案】ABCCD【解析】营业税税的价外费用用，包括收取取的手续费(选项A)、补补贴、基金、集集资费、返还还利润、奖励励费、违约金金(选项B)、滞纳金、延延期付款利息息(选项D)、赔偿金(选项C)、代收款款项、代垫款款项、罚息以以及其他各种种性质的价外外收费。5关于金融业业营业税计税税营业额的下下列表述中，正正确的有

17、（）。(22011年)A贷款业务的的营业额为贷贷款利息收入入B金融经纪业业务的营业额额为手续费全全部收入C融资租赁业业务的营业额额为向承租方方收取的全部部价款和价外外费用D金融商品买买卖业务的营营业额为卖出出价减去买入入价后的余额额【答案】ABDD【解析】融资租租赁业务以其其向承租者收收取的全部价价款和价外费费用(包括残残值)减去出出租方承担的的出租货物的的实际成本后后的余额为营营业额。6根据营业税税法律制度的的规定，下列列各项中，应应视同发生应应税行为征收收营业税的有有（）。(2010年年)A个人将不动动产无偿赠送送单位B单位将土地地使用权无偿偿赠送个人C单位自建自自用房屋的行行为D单位自建

18、房房屋销售的自自建行为【答案】ABDD【解析】(1)选项AB：单位或者个个人将不动产产或者土地使使用权无偿赠赠送其他单位位或者个人，视视同发生应税税行为；(22)选项C：纳税人自建建自用房屋的的行为不纳税税；(3)选选项D：单位位将自建的房房屋对外销售售，其自建行行为应按建筑筑业缴纳营业业税，其销售售行为按销售售不动产缴纳纳营业税。7根据营业税税法律制度的的规定，下列列项目中，免免征营业税的的有（）。(2010年年)A医院提供的的医疗服务B幼儿园提供供的育养服务务C学生勤工俭俭学提供的劳劳务D残疾人员提提供的劳务【答案】ABCCD【解析】四个选选项均属于营营业税的免税税项目。8根据营业税税法律

19、制度的的规定，下列列关于营业税税纳税地点的的表述中，正正确的有（）。(22010年)A纳税人人提供建筑业业劳务，应当当向应税劳务务发生地的主主管税务机关关申报纳税B纳税人出租租土地使用权权，应当向土土地所在地的的主管税务机机关申报纳税税 C纳税人提供供旅游服务，应应当向位税劳劳务发生地的的主管税务机机关申报纳税税D纳税人提供供金融服务，应应当向其机构构所在地或居居住地的主管管税务机关申申报纳税【答案】ABDD【解析】选项AACD：纳税税人提供应税税劳务应当向向其机构所在在地或者居住住地的主管税税务机关申报报纳税。但是是，纳税人提提供的建筑业业劳务以及国国务院财政、税税务主管部门门规定的其他他应

20、税劳务，应应当向应税劳劳务发生地的的主管税务机机关申报纳税税。三、判断题1纳税人以无无形资产投资资人股，参与与接受投资方方利润分配、共共同承担投资资风险的行为为，不征收营营业税。（）(20012年)【答案】【解析】以无形形资产、不动动产投资入股股，参与接受受投资方的利利润分配、共共同承担投资资风险的行为为，不征收营营业税；投资资后转让其股股权的行为，也也不征收营业业税。2纳税人将不不动产无偿赠赠送其他单位位或者个人的的，不征收营营业税。（）(20012年)【答案】【解析】单位或或者个人将不不动产或者土土地使用权无无偿赠送其他他单位或者个个人，视同发发生应税行为，应征收营营业税。3纳税人的营营业

21、额计算缴缴纳营业税后后因发生退款款减除营业额额的，应当退退还已缴纳营营业税税款或或者从纳税人人以后的应缴缴纳营业税税税额中减除。（）(20011年)【答案】4纳税人出租租土地使用权权，应当向其其机构所在地地主管税务机机关申报缴纳纳营业税。（）(20011年)【答案】【解析1纳税人人出租土地使使用权，应当当向“土地所所在地”自蚌蚌管税务机关关申报缴纳营营业税。5保险公司取取得的摊回分分保险费用应应当征收营业业税。（）(20110年)【答案】【解析】保险公公司取得的摊摊回分保险费费用，不征收收营业税。四、不定项选择择题【资料1】(22012年)某公司主要要从事建筑、安安装和装饰工工程业务，该公司财

22、务会计计制度健全，能能够如实核算算和提供经营营情况，并能能正确计算应应纳税额和如如实履行纳税税义务。20012年3月月有关经营情情况如下：(1)取得建筑筑工程总包结结算收入1880万元，向向分包单位支支付工程款445万元。(2)取得建筑筑工程分包结结算收入1660万元。提提前竣工奖55万元。(3)取得安装装工程结算收收入12万元元，该项安装装工程设备价价款136万万元，由建设设方自行提供供。(4)取得装饰饰收入16万万元，该项装装饰工程消耗耗材料1200万元，由客客户自行采购购。(5)取得房屋屋租金17万万元，支付出出租房屋的相相关税金3万万元、取暖费费2万元和维维修费1万元元。已知：建筑业适

23、适用的营业税税税率为3%；服务业适适用的营业税税税率为5%。要求：根据上述资料，分分析回答下列列第14小小题。1该该公司当月总总包、分包建建筑工程应缴缴纳营业税税税额的下列计计算中，正确确的是（）。A总包建筑工工程应缴纳营营业税税额=180 3%=554万元B总包建筑工工程应缴纳营营业税税额=(180-45)33%=4005万元C分包建筑工工程应缴纳营营业税税额=16033%=488万元D分包建筑工工程应缴纳营营业税税额=(160+5)3%=4955万元2该公司当月月安装工程、装装饰工程应缴缴纳营业税税税额的下列计计算中，正确确的是（）。A安装工程应应缴纳营业税税税额=1223%=0036万元

24、元B安装工程应应缴纳营业税税税额=(112+1366)3%=444万万元C装饰工程应应缴纳营业税税税额=1663%=0048万元元D装饰工程应应缴纳营业税税税额=(116+1200)3%=408万万元3该公司当月月房屋出租应应缴纳营业税税税额的下列列计算中，正正确的是（）。A175%=0855万元B(17-33)5%=07万元元C(17-33-2) 5%=06万元D(17-33-2-1)5%=0055万元元4下列税款征征收方式中，适适用于该公司司的是（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征征收【资料1答案】1BD【解析】(1)选项AB：纳税人将建建筑工程分包包给其他单位位的，以其取取得

25、的全部价价款和价外费费用扣除其支支付给其他单单位的分包款款后的“余额”为营业额；(2)选项项CD：建筑筑业的营业额额为建筑安装装企业向建设设单位收取的的工程价款及及价外费用(如提前竣工工奖)。2AC【解析】(1)选项AB：纳税人提供供建筑业劳务务(不含装饰饰劳务)的，其其营业额应当当包括工程所所用原材料、设设备及其他物物资和动力价价款在内，但但不包括建设设方提供的设设备的价款；(2)选项项CD：纳税税人提供装饰饰劳务的，按按照其向客户户实际收取的的人工费、管管理费和辅助助材料费等收收入(不含客客户自行采购购的材料价款款和设备价款款)确认营业业额。3A【解析】经营租租赁业务的营营业额为取得得的租

26、金收入入全额，不得得扣除任何费费用。4A【解析】(第77章考点)查查账征收适合合于财务会计计制度健全，能能够如实核算算和提供生产产经营情况，正正确计算应纳纳税款和如实实履行纳税义义务的纳税人人。【资料2】(22011年)某物流公司20011年1月月有关经营情情况如下：(1)提供国内内货物运输及及装卸服务，取取得运输收入入35万元，装装卸收入4万万元，支付装装卸工人工资资1万元；(2)承揽国际际货物运输业业务，取得全全程运输收入入48万元，支支付境外承运运单位运费116万元；(3)运营业业务中取得货货物整理收入入9万元；(4)代客户户保管货物，取取得仓储收入入7万元；(5)在某商商业银行开立立一

27、般存款账账户用于业务务结算。已知：交通运输输业适用的营营业税税率为为3%：服务务业适用的营营业税税率为为5%。要求：根据上述资料，分分析回答下列列第14小小题。1该公司当月月申报缴纳营营业税的下列列表述中，正正确的是（）。A运输收入应应该按“交通通运输业”税税目申报纳税税B装卸收入应应按“服务业业”税目申报报纳税C货物整理收收入应按“交交通运输业”税税目申报纳税税D仓储收入应应按“服务业业”税目申报报纳税2该公司当月月国内、国际际运输收入和和装卸收入应应缴纳营业税税税额的下列列计算中，正正确的是（）。A国内、国际际运输收入应应纳营业税税税额=(355+48)5%=415(万元元)B国内、国际际

28、运输收入应应纳营业税税税额=(355+48-116)3%=20II(万元)C装卸收入应应纳营业税税税额=433%=0112(万元)D装卸收入应应纳营业税税税额=(4-1)5%=0155(万元)3该公司当月月货物整理收收入和仓储收收入应缴纳营营业税税额的的下列计算中中，正确的是是（）。A货物整理收收入应纳营业业税税额=993%=0027(万万元)B货物整理收收入应纳营业业税税额=995%=0045(万万元)C仓储收入应应纳营业税税税额=7 5%=035(万元元)D仓储收入应应纳营业税税税额=733%=0221(万元)4该公司当月月开立一般存存款账户应向向税务机关报报告的期限是是（）。A自开立之日

29、日起5日内BB自开立之之日起10日日内C自开开立之日起115日内D自开立之日日起30日内内【资料2答答案】1ACD【解析】(1)选项AB：交通运输业业，包括陆路路运输、水路路运输、航空空运输、管道道运输和装卸卸搬运五大类类；(2)选选项C：凡与与运营业务有有关的各项劳劳动活动，如如整理货物，均均属于交通运运输业税目的的征收范围；(3)选项项D：服务业业包括代理业业、旅店业、饮饮食业、旅游游业、仓储业业、租赁业、广广告业和其他他服务业。2BC【解析】(1)根据20111年教材的的规定，国内内运输收入和和装卸收入应应全额计税，国国际运输收入入应余额计税税，国内、国国际运输收入入应纳营业税税税额=(

30、335+4816)33%=2OO1(万元)，装卸收入入应纳营业税税税额=43%=012(万元元)，因此，本本题的正确答答案为BC；(2)根据据国家税务总总局的现行规规定，自20010年1月月1日起，境境内单位或个个人提供的国国际运输劳务务免征营业税税，因此，本本题的正确答答案为C：3AC【解析】(1)货物整理收收入按“交通通运输业”税税目纳税，适适用的营业税税税率为3%，应纳营业业税税额=993%=0027(万万元)；(22)仓储收入入按“服务业业”税目纳税税，适用的营营业税税率为为5%，应纳纳营业税税额额=75%=0355(万元)。4C【解析】(第77章考点)从从事生产、经经营的纳税人人应当

31、持税务务登记证件，在在银行或者其其他金融机构构开立基本存存款账户和其其他存款账户户，并自开立立基本存款账账户或者其他他存款账户之之日起15日日内，将其全全部账号向主主管税务机关关报告。【资料3】(22010年)某旅游公司20009年9月月1日领取工工商营业执照照，主要经营营范围为提供供境内外旅游游服务，开发发经营荔园景景区及射击、游游戏机等游艺艺项目，公司有关经营情情况如下：(1)20099年9月，申申报办理了开开业税务登记记；(2)110月，持有有关资料办理理了发票领购购手续；(33)12月，荔荔园景区正式式接待游客，取取得的营业收收入包括门票票、索道、观观光电车、景景区环保客用用车等旅游收

32、收入和游艺收收入，各项收收入实行分别别核算；(4)20100年1月，公公司组织了一一个境内夕阳阳红旅游团，该该团共有游客客30人，每每人收取旅游游费35000元；公司为为每位游客支支付交通费11000元、住住宿费5000元、餐费3350元、景景点门票等费费用600元元；当月支付付员工工资55000元、汽汽油费30000元、过路路费600元元。已知：服务业适适用的营业税税税率为5%，城市维护护建设税税率率为7%，教教育费附加征征收率为3%。要求：根据上述资料，分分析回答下列列第14小小题。1该公司申报报办理开业税税务登记的最最后期限是（）。A2009年年9月5目BB20099年9月100日C20

33、009年9月月15日D2009年年9月30日日2该公司司办理发票领领购时，应向向税务机关提提供的资料是是（）。A税务登记证证件B经办人员身身份证明C法定代表人人身份证明D财务印章或或发票专用章章的印模3该公司20009年122月各项收入入申报缴纳营营业税的下列列表述中，正正确的是（）。A门票收入和和索道收入按按照“服务业业旅游业业”申报缴纳纳B观光电车收收入按照“服服务业租租赁业”申报报缴纳C景区环保客客用车收入按按照“交通运运输业”申报报缴纳D游艺收入按按照“娱乐业业”申报缴纳纳4该公司20010年1月月旅游收入应应缴纳的税费费金额是（）。A营业税11145元B营业税15575元C城市维护建

34、建设税和教育育费附加111450元元D城市维护建建设税和教育育费附加155750元元【资料3答案】1D【解析】(第77章考点)从从事生产、经经营的纳税人人领取工商营营业执照(含含临时工商营营业执照)的的，应当自领领取工商营业业执照之日起起30日内申申报办理税务务登记。2ABD【解析】(第77章考点)需需要领购发票票的单位和个个人，应当持持税务登记证证件、经办人人身份证明、按按照国家税务务总局规定式式样制作的财财务印章或发发票专用章的的印模，向主主管税务机关关办理发票领领购手续。3D【解析】(1)选项A：旅旅游景点的门门票收入应当当按照“文化化体育业”征征收营业税；(2)、选选项BC：单单位和个

35、人在在旅游景区经经营索道、旅旅游游船、观观光电梯、观观光电车、景景区环保客运运车取得的收收入按“服务业旅游业”税目征收营营业税。4BD【解析】(1)选项AB：旅游业务以以其取得的全全部价款和价价外费用扣除除替旅游者支支付给其他单单位或者个人人的食宿费、餐餐费、交通费费、旅游景点点门票和支付付给其他接团团旅游企业的的旅游费后的的余额为营业业额，该公司司2010年年1月旅游收收入应缴纳的的营业税=(3500100050033506000) 3305%=1575(元)；(22)选项CDD：该公司22010年11月旅游收入入应缴纳的城城市维护建设设税和教育费费附加=15575(77%+3%)=1575

36、0(元)。同步强化练习题题一、单项选择题题1根据增值税税法律制度的的规定，下列列各项中，不不属于增值税税征税范围的的是（）。A销售电力B销售热力C销售天然气气D销售房地产产2甲市的A、BB两店为实行行统一核算的的连锁店。根根据增值税法法律制度的规规定，A店的的下列经营活活动中，不属属于视同销售售货物行为的的是（）。A将货物交付付给位于乙市市的某商场代代销B销售丙市某某商场委托其其代销的货物物C将货物移送送到B店销售售D为促销将本本店货物无偿偿赠送给消费费者3根据增值税税法律制度的的规定，下列列各项中，不不属于视同销销售货物行为为的是（）。A将外购的货货物分配给股股东B将外购的货货物用于投资资C

37、将外购的货货物用于集体体福利D将外购的货货物无偿赠送送他人4根据增值税税法律制度的的规定，下列列各项中，属属于应缴纳增增值税的混合合销售行为的的是（）。AA某建材商商店在销售建建材的同时又又为其他客户户提供装饰劳劳务B某汽车制造造公司在销售售汽车的同时时又为该客户户提供修理劳劳务C某塑钢门窗窗销售商店在在销售门窗的的同时又为该该客户提供安安装服务D某电信局销销售电话机的的同时又为该该客户提供电电话安装服务务5根据增值税税法律制度的的规定，下列列各项中，不不缴纳增值税税的是（）。A电力公司销销售电力B银行销售金金银C邮局销售邮邮票D典当行销售售死当物品6根据增值税税法律制度的的规定，下列列各项中

38、，不不缴纳增值税税的是（）。A商品期货B寄售业代委委托人销售寄寄售物品C邮票的生产产D邮局发行报报刊7根据增值税税法律制度的的规定，纳税税人采取分期期收款方式销销售货物，书书面合同没有有约定收款日日期的，增值值税的纳税义义务发生时间间为（）。A货物发出的的当天B收到全部货货款的当天C收到第一期期货款的当天天D取得索取销销售额凭据的的当天8根据增值税税法律制度的的规定，下列列关于增值税税纳税义务发发生时间的表表述中，不正正确的是（）。A委托其他纳纳税人代销货货物，为代销销货物移送给给受托方的当当天B销售应税劳劳务，为提供供劳务同时收收讫销售款或或者取得索取取销售款凭据据的当天C采取托收承承付和委

39、托银银行收款方式式销售货物，为发出货物物并办妥托收收手续的当天天D采取直接收收款方式销售售货物，为收收到销售款或或者取得索取取销售款凭据据的当天9根据增值税税法律制度的的规定，企业业收取的下列列款项中，应应作为价外费费用并入销售售额计算增值值税的是（）。A受托加工应应征消费税的的消费品所代代收代缴的消消费税B生产企业销销售货物时收收取的包装物物租金C承运部门的的运输费用发发票开具给购购买方，纳税税人将该项发发票转交给购购货方的代垫垫运费D向购买方收收取的代购买买方缴纳的车车辆牌照费110某金店店是增值税的的一般纳税人人，20133年3月采取取以旧换新方方式销售纯金金项链10条条，每条新项项链的

40、不含税税销售额为44000元，收收购旧项链的的不含税金额额为每条20000元，该该笔业务的增增值税销项税税额为（）元。A6800B5200C3400 D260011某商店为为增值税一般般纳税人，22012年66月采取“以以旧换新”方方式销售金项项链一条，新新项链对外销销售价格90000元，旧旧项链作价22000元，向向消费者收取取新旧差价款款7000元元；另以“以以旧换新”方方式销售热水水器一台，新新热水器对外外销售价格22000元，旧旧热水器作价价100元，向向消费者收取取新旧差价款款1900元元。假如以上上价款中均含含增值税，增增值税税率为为17%。根根据增值税法法律制度的规规定，该商店店

41、应缴纳增值值税（）元。A130769B159829C129316D15837612某啤酒厂厂为增值税一一般纳税人，22012年88月销售啤酒取得不不含税销售额额800万元元，另收取包包装物押金2234万元；本月没收逾逾期未退还的的啤酒包装物物的押金58850万元元，增值税适适用税率为117%。根据据增值税法律律制度的规定定，该啤酒厂厂当期增值税税销项税额为为（）万万元。A116224B136000C144550D14599513某食用油油加工厂为增增值税一般纳纳税人，20012年8月月外购一批免免税农产品，收收购发票上注注明农产品买买价430000元，支付付运费27990元，取得得运输发票。根

42、根据增值税法法律制度的规规定，该加工工厂上述业务务可以抵扣的的进项税额为为（）元元。A75053B57853C77843D5952714根据增值值税法律制度度的规定，增增值税一般纳纳税人支付的下列运运费中，不允允许计算进项项税额抵扣的的是（）。A销售原材料料支付的运输输费用B外购生产设设备支付的运运输费用C外购用于非非增值税应税税项目的原材材料支付的运运输费用D外购农产品品支付的运输输费用15根据增值值税法律制度度的规定，下下列进项税额额中，不得从从销项税额中中抵扣的是（）。A因自然灾害害损失的产品品所耗用的购购进货物的进进项税额B购进同时用用于增值税应应税项目和非非增值税应税税项目的固定定资

43、产所支付付的进项税额额C按照简易办办法征收增值值税的一般纳纳税人购进货货物的进项税税额D进口原材料料取得海关进进口增值税专专用缴款书上上注明的增值值税额16某企业为为增值税一般般纳税人，兼兼营增值税应应税项目和免免税项目。22012年55月，销售应应税项目取得得不含税销售售额12000万元，适用用税率17%，销售免税税项目取得销销售额10000万元；当当月购进应税税项目和免税税项目共用的的自来水支付付价款10万万元、进项税税额06万万元，购进共共用的电力支支付不含税价价款8万元，进进项税额无法法在应税项目目和免税项目目之间准确划划分；当月购购进项目均取取得增值税专专用发票，并并在当月通过过认证

44、并抵扣扣。根据增值值税法律制度度的规定，该该企业当期允允许抵扣的进进项税为（）万元。AO89B196C107D98217某企业为为增值税一般般纳税人。22012年88月，该企业业销售自己使使用过的旧设设备一台，取取得不含税收收入60万元元；该设备22010年购购进时取得了了增值税专用用发票，注明明价款75万万元，已抵扣扣进项税额。根根据增值税法法律制度的规规定，该企业业销售此设备备应缴纳增值值税（）万万元。A00B12C24 D10218某服装厂厂为增值税小小规模纳税人人，20122年7月销售售自己使用过过的包装物，取取得含税销售售额400000元。根据据增值税法律律制度的规定定，该服装厂厂此

45、项业务应应缴纳增值税税（）元元。A776770B116505C784331 D76922319某生产企企业是增值税税小规模纳税税人，20112年6月销销售边角废料料，由税务机机关代开增值值税专用发票票，取得不含含税收入8万万元；销售使使用过的小汽汽车1辆，取取得含税收入入52万元元；当月购进进货物支付价价款3万元。根根据增值税法法律制度的规规定，该企业业上述业务应应缴纳增值税税（）万万元。A042B048C040 D03420某旧机动动车交易公司司(增值税一一般纳税人)2012年年3月销售旧旧机动车600辆，取得含含税销售收入入483万元元。根据增值值税法律制度度的规定，该该公司此项业业务应缴纳增增值税（）万元。A