某年度企业所得税汇算清缴查账汇报报告15362.docx

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1、 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告 合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx号xxxxxxxxxxx公司司：我们接受委委托，对对贵公司司编报的的二X年度度企业所所得税纳纳税申报报表进行行审查验验证。贵贵公司对对所提供供的资料料真实性性、合法法性和完完整性负负责，我我们的责责任是对对这些资资料进行行审查核核实并发发表审查查意见。我我们的审审查是根根据我国国现行税税收、财财政和会会计法规规以及*市国国家税务务局、*市地地方税务务局关于于做好

2、年年度企业业所得税税汇算清清缴工作作的有关关规定，并并按照*市国国家税务务局关关于企业业所得税税汇算清清缴查账账报告工工作有关关事项的的规定、*地区区税务师师事务所所代理企企业所得得税汇算算清缴和和注销税税务登记记操作及及监管程程序的的要求进进行的。在在审查过过程中，我我们结合合贵公司司的实际际情况，本本着独立立、客观观、公正正的原则则，核查查了贵公公司提供供的报表表、账册册、凭证证及其有有关资料料，根据据取得的的资料在在专业判判断的基基础上出出具本报报告。一、企业基基本情况况（一）成立立日期：（二）税务务登记证证号：国国税登记记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地地税

3、登记记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。（三）地 址：（四）法人人代表：（五）注册册资本：（六）企业业类型：（七）经营营范围：（八）其 他：贵贵公司为为增值税税一般纳纳税人/增值税税小规模模纳税人人，企业业所得税税征收方方式是查查账征收收/核定定征收。 二二、会计计报表及及企业所所得税纳纳税申报报表的概概况（一）会计计报表的的概况贵公司编报报的本年年度资产产负债表表的资产产总额xxxxxxxxxxx元，负负债总额额xxxxxxxxxxxxxx元元，所有有者权益益总额 xxxxxxxxxxxx元。编编报的本本年度利利润表的的利润总总额为xxxxxxxxxxxxxxxx元元

4、。贵公司上述述会计报报表业经经*事事务所审审计并出出具*号号*意见审审计报告告。经审审计确定定的贵公公司本年年度资产产负债表表的资产产总额xxxxxxxxxxx元，负负债总额额xxxxxxxxxxxxxx元元，所有有者权益益总额 xxxxxxxxxxxx元，利利润总额额为xxxxxxxxxxxxxxxx元。（二）企业业所得税税纳税申申报表的的概况 贵公司编编报的本本年度企企业所得得税纳税税申报表表的纳税税调整前前所得额额为xxxxxxxxxxxxxxxx元，纳纳税调整整增加额额为xxxxxxxxxxxxxxxx元，纳纳税调整整减少额额为xxxxxxxxxxxxxxxx元，应应纳税所所得额为为x

5、xxxxxxxxxxxxxxx元。 三三、流转转税费的的审查（一） 增增值税（增增值税一一般纳税税人）项 目目 自报数调整数确认数本年计税收收入（含含查补数数）适用税率 % 适用税率 %简易征收率率 % 本年销项税税额合计计本年进项税税额上期留抵税税额本年进项税税转额出出本年应交增增值税 其中：被有关关部门查查补当年年应缴数数 被被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数本年已交增增值税 其其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴被被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数年末未交增增值税期末留抵税税额审查调整说说明:（一） 增值税（增增值税小小规模纳纳税人）项 目目 自报数调整数确认数本年计税

6、收收入（含含查补数数）简易征收率率 %本年应交增增值税 其其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数 被有关关部门查查补以前前年度应应缴数本年已交增增值税 其其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴被被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数年末未交增增值税审查调整说说明: （二二） 消费税税项 目目 自报数 调整数确认数本年计税收收入（含含查补数数）适用税率 (税率率 %)适用税额（税税额 元）本年应交消消费税 其其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数 被有关关部门查查补以前前年度应应缴数本年已交消消费税 其其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴被被有关部部门查补补以前年年度应缴

7、缴数年末未交消消费税审查调整说说明: （三） 营业税: 项 目 自报数调整数确认数本年计税收收入（含含查补数数）业务（适用用税率 %） 业务务（适用用税率 %）本年应交数数 其其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数 被有关关部门查查补以前前年度应应缴数本年已交数数 其其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴被被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数年末欠交数数审查调整说说明:（四） 城建税: 项 目 自报数 调整数数确认数缴纳“三税税”的税额额（含查查补数）适用税率 %本年应交数数 其其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数 被有关关部门查查补以前前年度应应缴数本年已交数数 其其中：已已缴

8、被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴被被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数年末欠交数数审查调整说说明: （五） 教育费附加加: 项 目 自报数调整数确认数缴纳“三税税”的税额额（含查查补数）计征比例 %本年应交数数 其其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数 被有关关部门查查补以前前年度应应缴数本年已交数数 其其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴被被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数年末欠交数数审查调整说说明: （六） 堤围防护费费: 项 目 自报数调整数确认数计征基数（含含查补数数）计征比例 %本年应交数数 其其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数 被有关关部门查查补以前前年度

9、应应缴数本年已交数数 其其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴被被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数年末欠交数数审查调整说说明: （七）文化化事业建建设费项 目目 自报数调整数确认数计征基数（含含查补数数）计征比例 %本年应交数数 其其中：被被有关部部门查补补当年应应缴数 被有关关部门查查补以前前年度应应缴数本年已交数数 其其中：已已缴被有有关部门门查补当当年应缴缴数 已缴被被有关部部门查补补以前年年度应缴缴数年末欠交数数审查调整说说明:（八） 土土地增值值税、印印花税、车车船使用用税、房房产税、土土地使用用税、个个人所得得税、社社会养老老保险、社社保医疗疗保险、社保失业险项 目目

10、自报应交实际已交年末欠交土地增值税税印 花 税房 产 税车船使用税税土地使用税税个人所得税税社保养老保保险其中：个人人缴纳部部分社保医疗保保险其中：个人人缴纳部部分社保失业保保险其中：个人人缴纳部部分审查调整说说明:四、应纳税税所得额额的审查查（一）、纳纳税调整整前所得得额的审审查1、投资收收益纳税税调整情情况贵公司本年年度自报报纳税调调整前所所得额xxxxxxxxxxxxxxx元，经经审查，贵贵公司本本年度从从被投资资单位分分回的股股权性投投资收益益xxxxxxxxx元，应应按规定定进行计计算还原原为税前前利润xxxxxxxxxxx元，并并调增纳纳税调整整前所得得xxxxxxxxxx元元（还

11、原原后金额额还原原前金额额），调调整后核核定贵公公司本年年度纳税税调整前前所得额额xxxxxxxxxxxx元。2、审计调调整情况况经审计，调调增贵公公司本年年度利润润*元，调调减*元元。审计计调整后后利润总总额为xxxxxxx元。（二）纳税税调整增增加额的的审查核定贵公司司本年度度调增纳纳税所得得不包包括第四四项“应纳税税所得额额的审核核”下的公公益救济济性捐赠赠支出和和计划生生育奖调调整纳税税所得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxxxx元元，其中中：1. 工资资薪金的的纳税调调整贵公司本年年

12、度实行行工效挂挂钩办法法（包括括工资薪薪金支出出与营业业收入或或应纳税税所得额额挂钩办办法），全全年实际际计提挂挂钩工资资xxxxxxxxxx元元，根据据规定全全年可计计提挂钩钩工资xxxxxxxxxx元，本本年度实实发工资资xxxxxxxxx元,其中：动用119988年前的的工资结结余xxxxxxxxx元元/动用用工资储储备xxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxxxx元元。贵公司本年年度实行行定额计计税工资资办法

13、，本本年职工工平均人人数xxxxx人人，其中中：已交交社保人人数xxxx人，临临工人数数xxxxx人；全年在在成本中中实际列列支工资资薪金xxxxxxxxxxx元，按按税法规规定全年年可税前前扣除工工资薪金金xxxxxxxxx元(月人均均计税工工资xxxxxxxX月平平均职工工人数xxxxxxxxXX12，增增提效益益工资系系数为xxxxxx，)本本年度实实发工资资xxxxxxxxx元,其中：动用工工资储备备xxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增

14、/调调减xxxxxxxxxxx元。2. 职工工福利费费、工会会经费、教教育经费费的纳税税调整贵公司本年年度自报报调整“三费” 增加加纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定贵公司司本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxxxx元元，其中中：（1）本年年度贵公公司允许许税前扣扣除的工工资总额额xxxxxxxxxxxx元，按按xx%计算可可计提职职工福利利费xxxxxxxx元，实实际计提提职工福福利费xxxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调整增增加该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增

15、增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxxxxxx元。（2）本年年度贵公公司允许许税前扣扣除的工工资总额额xxxxxxxxxxxx元，按按xx%计算可可计提职职工工会会经费xxxxxxxx元元，实际际计提职职工工会会经费xxxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxxxxxx元。（3）本年年度贵公公司允许许税前扣扣除的工工资总额额xxxxxxxxxxxx元，按按xx%计算

16、可可计提职职工教育育经费xxxxxxxx元元，实际际计提教教育经费费xxxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxxxx元元。 33. 利利息支出出的纳税税调整贵公司本年年度税前前实际列列支利息息支出xxxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除利息支支出xxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx

17、元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。4. 业务务招待费费的纳税税调整贵公司本年年度税前前实际列列支业务务招待费费xxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除业务招招待费xxxxxxxxxx元销销售（营营业）收收入净额额15000万元元以下按按不超过过5计算，超超过15500万万元以上上的部分分按不超超过3计算，核核定本年年度应调整增增加该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。5. 广告告费、宣宣传费的的纳税调调整贵公司本年年度税前前实

18、际列列支广告告费、宣宣传费xxxxxxxxxx元，其其中：广广告费xxxxxxxxxx元、宣宣传费xxxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除广告费费、宣传传费xxxxxxxxx元元，其其中：广广告费xxxxxxxxxx元销销售（营营业）收收入xxxxx元元X比率率xx、宣传传费xxxxxxxx元销售（营营业）收收入净额额xxxxx元XX比率xxx，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。6. 赞助助支出的的纳税调调整贵公司本年年度税

19、前前实际列列支赞助助支出xxxxxxxxxx元，按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。7. 折旧旧、摊销销支出的的纳税调调整贵公司本年年度税前前实际列列支折旧旧、摊销销支出xxxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除折旧、摊摊销支出出xxxxxxxxx元，核核定贵公公司本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxx

20、x元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxxxx元，其其中：（1） 贵贵公司本本年度税税前实际际计提固固定资产产折旧xxxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除的固定定资产折折旧费用用xxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减折折旧费用用纳税所所得xxxxxxxx元。（2） 贵贵公司本本年度税税前实际际摊销无无形资产产xxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除的无形形资产摊摊销xxxxxxxxx元元，核定定本年度度应增加

21、加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（3） 贵贵公司本本年度税税前实际际摊销递递延资产产xxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除的递延延资产摊摊销xxxxxxxxx元元，核定定本年度度应增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（4） 贵贵公司本本年度税税前实际际摊销待待摊费用用xxxxxxxxx元，按按税法规规定可税

22、税前扣除除的待摊摊费用xxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调整整增该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。8. 坏账账损失、坏坏账准备备的纳税税调整（1）（采采用直接接冲销法法企业适适用）贵贵公司本本年度税税前实际际列支坏坏账损失失/呆账账损失xxxxxxxxxx元，经经税务机机关审核核确认可可税前扣扣除的坏坏账损失失/呆账账损失xxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项

23、目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（2）（采采用备抵抵法企业业适用）贵贵公司本本年度坏坏账准备备/呆账账准备账账户期末末余额xxxxxxxxxx元，坏坏账准备备/呆账账准备账账户期初初余额xxxxxxxxxx元；应应收账款款/呆账账资产期期末余额额xxxxxxxxx元，应应收账款款/呆账账资产期期初余额额xxxxxxxxx元；核定本本年度应应调整增增加该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元。“本期增提（减提用负数表示）的坏账准备”=期末应收账款余额企业实际坏账准备的提取比例-期初坏账准备账户余额（保留数）-本期实际发生的坏账+本期

24、收回已核销的坏账，“本期按税法规定增提（减提用负数表示）的坏账准备”=期末应收账款余额税法规定的坏账准备提取比例-期初应收账款余额税法规定的坏账准备提取比例-本期实际发生的坏账（经税务机关批准）+本期收回已核销的坏账，-如果的计算结果是正数，应作纳税调整增加反映。贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（上述应收账款按现行税法规定的计提坏账准备的范围）9. 罚款款、罚金金或滞纳纳金纳税税调整贵公司本年年度税前前实际列列支罚款款、罚金金或滞纳纳金xxxxxxxx元，按按税法规规定不可可税前扣扣除xxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调增增

25、该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。10. 存存货跌价价准备的的纳税调调整贵公司本年年度税前前实际计计提存货货跌价准准备xxxxxxxxx元元（存货货跌价准准备期末末账户余余额存存货跌价价准备账账户期初初余额）如果计算结果是负数，应在纳税调整减少其他资产减值纳税调整项目反映，以下资产减值11、12、13（5）、（6）、（7）、（8）项同此处理，按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxx

26、xx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。11. 短短期投资资跌价准准备的纳纳税调整整贵公司本年年度税前前实际计计提短期期投资跌跌价准备备xxxxxxxxx元（短短期投资资跌价准准备账户户期末余余额xxxxxxxxx元元短期期投资跌跌价准备备账户期期初余额额xxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。12. 长长期投资资减值准准备的纳纳税调整整贵公司本年年度税前前实际计计提长期期投资减

27、减值准备备xxxxxxxxx元（长长期投资资跌价准准备账户户期末余余额xxxxxxxxx元元长期期投资跌跌价准备备账户期期初余额额xxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。13. 其其它纳税税调整增增加项目目核定贵公司司本年度度调增其其它项目目纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增其其它项目目纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxx

28、xxxxxxx元元，其中中：（1）商业业保险的的纳税调调整贵公司本年年度实际际列支税税法规定定不可税税前扣除除的商业业保险xxxxxxxxxxx元，其其中：xxxxxxx险种种xxxxxx元元、xxxxxxx险种xxxxxxx元、xxxxxxx险种种xxxxxx元元，核定定本年度度应调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（2）财产产损失的的纳税调调整贵公司本年年度税前前实际列列支除坏坏账损失失以外的的其它财财产损失失总额xxxxxxxxxxx元，按按税法规规

29、定可税税前扣除除的财产产损失xxxxxxxxxxx元，其其中：经经税务机机关审核核批准可可税前扣扣除的财财产损失失xxxxxxxxxx元元，全资资国有企企业经财财政部门门审批/股份有有限公司司经董事事会决定定核销并并报税务务机关备备案可税税前扣除除的财产产损失xxxxxxxxxxx元，核核定本年年度应调调整增加加该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调增增该项目目的纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（3）补充充保险的的纳税调调整贵公司本年年度税前前实际列列支补充充养老保保险、医医疗保险险xxxxxxxxxx元元，

30、按税税法规定定可税前前扣除补补充养老老保险、医医疗保险险xxxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。（4）股权权投资损损失的纳纳税调整整贵公司本年年度税前前实际列列支的股股权投资资损失xxxxxxxxxx元，本本年度从从被投资资企业取取得的投投资收益益和投资资转让所所得xxxxxxxxx元元，按税税法规定定可扣除除股权投投资损失失xxxxxxxxxx元元，核定定本年度度应调整整增加该该项目的的纳税所所得xxxxxx

31、xxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。（5）固定定资产减减值准备备的纳税税调整贵公司本年年度税前前实际计计提固定定资产减减值准备备xxxxxxxxx元（固固定资产产减值准准备账户户期末余余额xxxxxxxxx元元固定定资产减减值准备备账户期期初余额额xxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得额xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx

32、元元。（6）在建建工程减减值准备备的纳税税调整贵公司本年年度税前前实际计计提在建建工程减减值准备备xxxxxxxxx元（在在建工程程减值准准备账户户期末余余额xxxxxxxxx元元在建建工程减减值准备备账户期期初余额额xxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得额xxxxxxxxx元元，其中中：贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。（7）无形形资产减减值准备备的纳税税调整贵公司本年年度税前前实际计计提无形形资产减减值准备备xxxxxxxxx元（无无形

33、资产产减值准准备账户户期末余余额xxxxxxxxx元元无形形资产减减值准备备账户期期初余额额xxxxxxxxx元），按按税法规规定不可可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得额xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。(8)委托托贷款减减值准备备的纳税税调整贵公司本年年度税前前实际计计提委托托贷款减减值准备备xxxxxxxxx元（委委托贷款款减值准准备账户户期末余余额xxxxxxxxx元元委托托贷款减减值准备备账户期期初余额额xxxxxxxxx元），按按税法规规定不可

34、可税前扣扣除，核核定本年年度应调调增该项项目的纳纳税所得得额xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调增该该项目的的纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数调调增/调调减xxxxxxxxx元元。(9)少计计销售收收入/营营业收入入/视同同销售(10)多多转销售售成本/营业成成本 (11)多多计提预预提费用用/多计计提总机机构管理理费用 (12)接接受有关关单位的的捐赠 (13)无无合法凭凭证列支支的费用用 (14)多多列支个个人通信信费用(地方税税务局征征管所得得税的企企业) (15)非非公司资资产的费费用列支支 (16)应应付款项项未按规规定转收收入 (17)转转回多计计消

35、费税税、营业业税、城城建税、教教育费附附加、堤堤围防护护费、土土地使用用税、房房产税、车车船使用用税等税税费 (18)xxxxxxxxxx (19)xxxxxxxxxx (20)xxxxxxxxxx （三） 纳纳税调整整减少额额的审查查核定贵公司司本年度度调减纳纳税所得得xxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报调减减纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数多多调减/少调减减xxxxxxxxxxxxx元，其其中：1. 研究开发费费用加计计扣除核定贵公司司本年度度实际列列支研究究开发费费xxxxxxxxx元，上上年度实实际列支支研究开开发费xxxxxxxxxx元，增增幅xxx%,按

36、按规定可可加计扣扣除研究究开发费费xxxxxxxxx元，核核定本年年度可加加计扣除除当年应应纳税所所得额xxxxxxxxxx元，贵贵公司本本年度自自报加计计扣除xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。2. 其它它纳税调调整减少少项目核定贵公司司本年度度其它项项目调减减纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报其它项项目调减减纳税所所得xxxxxxxxx元元，核定定数比自自报数多多调减/少调减减xxxxxxxxxxxxx元，其其中：（1） 补计消费税税、营业业税、城城建税、教教育费附附加、堤堤围防护护费、土土地使用用税、房房产税、车车船使用用税

37、等税税费 （2） 动用19999年及及以后年年度形成成的工资资储备调调减纳税税所得 （3） 动用工资结结余或工工资储备备补计职职工福利利费、工工会经费费、职工工教育经经费 （4） 补计固定资资产折旧旧/费用用摊销 （5）长期期股权投投资按权权益法核核算投资资所得（被被投资方方未作利利润分配配处理） （6）结转转已支付付并应计计入成本本的挂账账费用 （7）补计计已作纳纳税调增增少计收收入的销销售成本本/营业业成本/视同销销售成本本 （8）其他他资产减减值（9） xxxxxxxxxx （10）xxxxxxxxxxxx （四） 计计提公益益救济性性捐赠和和计划生生育奖的的审查贵公司本年年度税前前实际

38、列列支公益益救济性性捐赠支支出xxxxxxxxx元元，按税税法规定定可税前前扣除公公益救济济性捐赠赠支出xxxxxxxxxx元；其其中可全全额税前前扣除xxxxxx元，其其它公益益救济性性捐赠扣扣除限额额xxxxx元核定本年度未调整捐赠支出和计划生育奖前的所得额xxxxxxxxxx元（扣减弥补以前年度亏损和免税所得后的所得额）+其它公益救济性捐赠支出xxxxxxx元3/10。核定贵公司本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元，核定贵公司本年度调整公益救济性捐赠支出后的应纳税所得额为xxxxx

39、xxxx元。贵公司本年年度税前前实际计计提计划划生育奖奖xxxxxxxxx元，按按税法规规定可税税前扣除除计划生生育奖（核核定贵公公司本年年度调整整捐赠支支出后的的应纳税税所得额额为xxxxxxxxxxxx元2），核核定本年年度调整整可税前前扣除计计划生育育奖增加加/减少少纳税所所得xxxxxxxxx元元，贵公公司本年年度自报报调整增增加/减减少纳税税所得xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。（五） 纳纳税调整整后所得得的审查查贵公司经审审计确定定的本年年度利润润为*元。经经审查调调整，核核定贵公公司本年年度纳税税调整增增加xxxxxxxx元，本本年度纳

40、纳税调整整减少xxxxxxxx元元，本年年度纳税税调整后后所得xxxxxxxx元元, 贵贵公司本本年度自自报纳税税调整后后所得xxxxxxxx元元， 核核定数比比自报调调增/调调减xxxxxxx元。（六）弥补补以前年年度亏损损的审查查经审查核实实贵公司司可在五五年内予予以弥补补的亏损损xxxxxxxx元，本本年度按按规定用用核定的的纳税调调整后所所得弥补补以前年年度亏损损xxxxxxxxxxxx元，经经弥补后后尚需在在以后年年度弥补补的亏损损xxxxxxxx元，具具体如下下：项 目xxxx年年xxxx年年xxxx年年xxxx年年Xxxx年年合 计亏损或所得得以前年度已已弥补的的亏损本年度弥补补

41、的亏损损尚未弥补亏亏损（七） 免免税所得得的审查查贵公司本年年度自报报的免税税所得xxxxxxxxxx元，核核定贵公公司本年年度的免免税所得得xxxxxxxxx元,审查核核定数比比自报数数调增/调减免免税所得得xxxxxxxx元，具具体如下下：项 目企业自报数数审查核定数数核定比自报报的差异异国债利息所所得免税的补贴贴收入 免税的纳入入预算管管理基金金收费或或附加免于补税的的投资收收益免税的技术术转让收收益免税的治理理“三废”收益其它免税所所得合 计注：除另有有规定外外，上述述免税所所得是指指扣除取取得免税税收益相相关成本本费用后后的净所所得（八） 应应纳税所所得额的的审查经上述审查查调整后后，核定定贵公司司本年度度实际应纳纳税所得得额为xxxxxxxxxxxx元，贵公公司本年年度自报报应纳税所所得额xxxxxxxxxx元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。五、应缴所所得税的的审查核定贵公司司本年度度实际应应缴所得得税xxxxxxxx 元（核核定贵公公司本年年度实际际应纳税税所得额额xxxxxxxxxx 适用所所得税率率xx % ）, 贵公公司本年年度自报报应缴所所得税xxxxxxxxxxxx 元，核核定数比比自报数数调增/调减xxxxxxxxxx元。贵公司上年年度多缴缴/欠缴缴所得税税xxxxxxxx