公司财务管理制度条款17181.docx

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1、公司财务管管理制度是是公司企业业，针对财财务管理、财财务工作制制定的公司司制度。订订立原则根根据国家有有关法律、法法规及财务务制度，并并结河工司司具体情况况制定。在在实际工作作中起规范范、指导作作用。目录公司财务管管理制度条条款 1. 第一条 2. 第二条 3. 第三条 4. 第四条 5. 第五条 6. 第六条 7. 第七条 8. 第八条 9. 第九条 10. 第十条 11. 第十一条 12. 第十二条 13. 第十三条 14. 第十四条 15. 第十五条 16. 第十六条 17. 第十七条 18. 第十八条 19. 第十九条 20. 第二十条 21. 第二十一条条 22. 第二十二条条 23

2、. 第二十三条条 24. 第二十四条条 25. 第二十五条条 26. 第二十六条条 27. 第二十七条条 28. 第二十八条条 29. 第二十九条条 30. 第三十条 31. 第三十一条条 32. 第三十二条条 33. 第三十三条条 34. 第三十四条条 35. 第三十五条条 36. 第三十六条条 37. 第三十七条条 38. 第三十八条条 39. 第三十九条条 40. 第四十条 41. 第四十一条条 42. 第四十二条条 43. 第四十三条条 44. 第四十四条条 45. 第四十五条条 46. 第四十六条条 47. 第四十七条条 48. 第四十八条条 49. 第四十九条条 50. 第五十条

3、51. 第五十一条条 52. 第五十二条条1. 第一条 2. 第二条 3. 第三条 4. 第四条 5. 第五条 6. 第六条1. 第一条 2. 第二条 3. 第三条 4. 第五条 5. 第六条 6. 第七条 7. 第八条 8. 第九条 9. 第十条1. 第一条 2. 第二条 3. 第三条 4. 第四条 5. 第五条 6. 第六条 7. 第七条 8. 第八条 9. 第九条 10. 第十条 11. 第十一条 12. 第十二条 13. 第十三条 14. 第十四条 15. 第十五条 16. 第十六条 17. 第十七条 18. 第十八条 19. 第十九条 20. 第二十条 21. 第二十一条条 22.

4、第二十二条条 23. 第二十三条条 24. 第二十四条条 25. 第二十五条条 26. 第二十六条条 27. 第二十七条条 28. 第二十八条条 29. 第二十九条条 30. 第三十条 31. 第三十一条条 32. 第三十二条条 33. 第三十三条条 34. 第三十四条条 35. 第三十五条条 36. 第三十六条条 37. 第三十七条条 38. 第三十八条条 39. 第三十九条条 40. 第四十条 41. 第四十一条条 42. 第四十二条条 43. 第四十三条条 44. 第四十四条条 45. 第四十五条条 46. 第四十六条条 47. 第四十七条条 48. 第四十八条条 49. 第四十九条条

5、50. 第五十条 51. 第五十一条条 52. 第五十二条条1. 第一条 2. 第二条 3. 第三条 4. 第四条 5. 第五条 6. 第六条1. 第一条 2. 第二条 3. 第三条 4. 第五条 5. 第六条 6. 第七条 7. 第八条 8. 第九条 9. 第十条展开编辑本段公公司财务管管理制度条条款第一条为加强强财务管理理，规范财财务工作，促促进公司经经营业务的的发展，提提高公司经经济效益，根根据国家有有关财务管管理法规制制度和公司司章程有关关规定，结结合公司实实际情况，特特制定本制制度。 第二条公司会会计核算遵遵循权责发发生制原则则。 第三条财务管管理的基本本任务和方方法： （一）筹筹集

6、资金和和有效使用用资金，监监督资金正正常运行，维维护资金安安全，努力力提高公司司经济效益益。 （二）做做好财务管管理基础工工作，建立立健全财务务管理制度度，认真做做好财务收收支的计划划、控制、核核算、分析析和考核工工作。 （三）加加强财务核核算的管理理，以提高高会计资讯讯的及时性性和准确性性。 （四）监监督公司财财产的购建建、保管和和使用，配配合综合管管理部定期期进行财产清清查。 （五）按按期编制各各类会计报报表和财务务说明书，做做好分析、考考核工作。 第四条财务管管理是公司司经营管理理的一个重重要方面，公公司财务管管理中心对对财务管理理工作负有有组织、实实施、检查查的责任，财财会人员要要认真

7、执行行，坚坚决按财务务制度办事事，并严守守公司秘密密。 第二章章 财务管管理的基础础工作 第五条加强原原始凭证管管理，做到到制度化、规规范化。原原始凭证是是公司发生生的每项经经营活动不不可缺少的的书面证明明，是会计计记录的主主要依据。 第六条公司应应根据审核核无误的原原始凭证编编制记帐凭凭证。记帐帐凭证的内内容必须具具备：填制制凭证的日日期、凭证编号号、经济业业务摘要、会会计科目、金金额、所附附原始凭证证张数、填填制凭证人人员，复核核人员、会会计主管人人员签名或或盖章。收收款和付款款记帐凭证证还应当由由出纳人员员签名或盖盖章。 第七条健全会会计核算，按按照国家统统一会计制制度的规定定和会计业业

8、务的需要要设置会计计帐簿。会会计核算应应以实际发发生的经济济业务为依依据，按照照规定的会会计处理方方法进行，保保证会计指指标的口径径一致，相相互可比和和会计处理理方法前后后相一致。 第八条做好会会计审核工工作，经办办财会人员员应认真审审核每项业业务的合法法性、真实实性、手续续完整性和和资料的准准确性。编编制会计凭凭证、报表表时应经专专人复核，重重大事项应应由财务负负责人复核核。 第九条会计人人员根据不不同的帐务务内容采用用定期对会会计帐簿记记录的有关关数位与库库存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或或个人等进进行相互核核对，保证证帐证相符符、帐实相相符、帐表表相符。 第十条建立会会计档案

9、，包包括对会计计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料都应应建立档案案，妥善保保管。按会会计档案管管理办法的的规定进行行保管和销销毁。 第十一条会计人人员因工作作变动或离离职，必须须将本人所所经管的会会计工作全全部移交给给接替人员员。会计人人员办理交交接手续，必必须有监交交人负责监监交，交接接人员及监监交人员应应分别在交交接清单上上签字后，移交人人员方可调调离或离职职。 第十二条资本金金是公司经经营的核心心资本，必必须加强资资本金管理理。公司筹筹集的资本本金必须聘聘请中国注注册会计师师验资，根根据验资报报告向投资资者开具出出资证明，并并据此入帐帐。 第十三条经公司司董事会提提议，股东东

10、会批准，可可以按章程程规定增加加资本。财财务部门应应及时调整整实收资本本。 第十四条公司股股东之间可可相互转让让其全部或或部分出资资，股东应应按公司章章程规定，向向股东以外外的人转让让出资和购购买其他股股东转让的的出资。财财务部门应应据实调整整。 第十五条公司以以负债形式式筹集资金金，须努力力降低筹资资成本，同同时应按月月计提利息息支出，并计计入成本。 第十六条加强应应付帐款和和其他应付付款的管理理，及时核核对馀额，保保证负债的的真实性和和准确性。凡凡一年以上上应付而未未付的款项项应查找原原因，对确确实无法付付出的应付付款项报公公司总经理理批准后处处理。 第十七条公司对对外担保业业务，按公公司

11、规定的的审批程式式报批后，由由财务管理理中心登记记后才能正正式对外签签发，财务务管理中心心据此纳入入公司或有有负债管理理，在担保保期满后及及时督促有有关业务部部门撤销担担保。 第十八条现金的的管理：严严格执行人人民银行颁颁布的现现金管理暂暂行条例，根根据本公司司实际需要要，合理核核实现金的的库存限额额，超出限限额部分要要及时送存存银行。 第十九条严禁白白条抵库和和任意挪用用现金，出出纳人员必必须每日结结出现金日日记帐的帐帐面馀额，并并与库存现现金相核对对，发现不不符要及时时查明原因因。财务管管理中心经经理对库存存现金进行行定期或不不定期检查查，以保证证现金的安安全和完整整。公司的的一切现金金收

12、付都必必须有合法法的原始凭凭证。 第二十条银行存存款的管理理：加强对对银行帐户户及其他帐帐户的保密密工作，非非因业务需需要不准外外泄，银行行帐户印签签实行分管管、并用制制，不得一一人统一保保管使用。严严禁在任何何空白合同同上加盖银银行帐户印印签。 第二十一条条出纳人人员要随时时掌握银行行存款馀额额，不准签签发空头支支票，不准准将银行帐帐户出借给给任何单位位和个人办办理结算或或套取现金金。在每月月末要做好好与银行的的对帐工作作，并编制制银行存款款馀额调节节表，对未未达帐项进进行分析，查查找原因，并并报财务部部门负责人人。 第二十二条条应收帐帐款的管理理：对应收收帐款，每每季末做一一次帐龄和和清收

13、情况况的分析，并并报有关领领导和分管管业务部门门，督促业业务部门积积极催收，避避免形成坏坏帐。 第二十三条条其他应应收款的管管理：应按按户分页记记帐，要严严格个人借借款审批程程式，借款款的审批程程式是：借借款人部部门负责人人财务负负责人总总经理。借借用现金，必必须用于现现金结算范范围内的各各种费用专专案的支付付。 第二十四条条短期投投资的管理理：短期投投资是指一一年内能够够并准备变变现的投资资，短期投投资必须在在公司授权权范围内进进行，按现现行财务制制度规定记记帐、核算算收入成本本和损益。 第二十五条条长期投投资的管理理，长期投投资是指不不准备在一一年内变现现的投资，分分为股权投投资和债权权投

14、资。公公司进行长长期投资应应认真做好好可行性分分析和认证证，按公司司审批许可可权的规定定批准后，由由财务管理理中心办理理入帐手续续。公司对对被投资单单位元没有有实际控制制权的长期期投资采用用成本法核核算；拥有有实际控制制权的，长长期投资采采用权益法法核算。 第二十六条条固定资资产的管理理：有下列列情况之一一的资产应应纳入固定定资产进行行核算：使用期限限在一年以以上的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具和其其他与经营营有关的设设备器具、工工具等；不属于经经营主要设设备的物品品，单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限限超过2年年的。 第二十七条条固定资资产要做到到有帐、有有卡，帐实实

15、相符。财财务部负责责固定资产产的价值核核算与管理理，综合管管理部负责责实物的记记录、保管管和卡片登登记工作，财财务部应建建立固定资资产明细帐帐。 第二十八条条固定资资产的购置置和调入均均按实际成成本入帐，固固定资产折折旧采用直直线法分类类计提，分分类折旧年年限为： 1房房屋、建筑筑物，为220年； 2飞飞机、火车车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 3与与生产经营营活动有关关的器具、工工具、家具具等，为55年； 4飞飞机、火车车、轮船以以外的运输输工具，为为4年； 5电电子设备，为为3年。 第二十九条条已经提提足折旧、继继续使用的的固定资产产不再提取取折旧，提提前报废的的固定资产产，

16、不再补补提折旧。当当月增加的的固定资产产，当月不不提折旧，当当月减少的的固定资产产，当月照照提折旧。 第三十条对固定定资产和其其他资产要要进行定期期盘点，每每年末由综综合管理部部负责盘点点一次，盘盘点中发现现短缺或盈盈馀，应及及时查明原原因，并编编制盘盈盘盘亏表，报报财务部审审核后，经经总经理批批准后进行行帐务处理理。 第三十一条条无形资资产指被公公司长期使使用而没有有实物形态态的资产，包包括：专利利权、土地地使用权、商商誉等。无无形资产按按实际成本本入帐，在在受益期内内或有效期期内按不短短于10年年的期限摊摊销。 第三十二条条递延资资产是不能能全部计入入当期损益益，需要在在以后年度度内分期摊

17、摊销的各项项费用，包包括开办费费，租入固固定资产的的改良支出出和摊销期期限超过一一年，金额额较大的修修理费支出出。开办费费自营业之之日起，分分期摊入成成本。分摊摊期不短于于5年，以以经营租入入的固定资资产改良支支出，在有有效租赁期期内分期摊摊销。 第三十三条条公司的的营业收入入包括手续续费收入、其其他营业收收入等。营营业收入要要严格按照照权责发生生制原则确确认，并认认真核实、正正确反映，以以保证公司司损益的真真实性。 第三十四条条营业收收入要按照照规定列入入相关的收收入专案，不不得截留到到帐外或作作其他处理理。 第三十五条条公司在在业务经营营活动中发发生的与业业务有关的的支出，按按规定计入入成

18、本费用用。成本费费用是管理理公司经济济效益的重重要内容。控控制好成本本费用，对对堵塞管理理漏洞、提提高公司经经济效益具具有重要作作用。 第三十六条条成本费费用开支范范围包括：利息支出出、营业费费用、其他他营业支出出等。 （一）利利息支出：指支付以以负债形式式筹集的资资金成本支支出。 （二）营营业费用包包括：职工工工资、职职工福利费费、医药费费、职工教教育经费、工工会经费、住住房公积金金、保险费费、固定资资产折旧费费、摊销费费、修理费费、管理费费、通讯费费、交通费费、招待费费、差旅费费、车辆使使用费、报报刊费、会会议费、办办公费、劳劳务费、董董事会费、奖奖励费、各各种准备金金等其他费费用。 （三

19、）固固定资产折折旧费：指指公司根据据固定资产产原值和国国家规定的的固定资产产分类折旧旧率计算摊摊销的费用用。 （四）摊摊销费：指指递延资产产的摊销费费用，分摊摊期不短于于5年。 （五）各各种准备金金：各种准准备金包括括投资风险险准备金和和坏帐准备备金。投资资风险准备备金按年末末长期投资资馀额的11%实行差差额提取，坏坏帐准备金金按年末应应收帐款馀馀额的1%提取。 （六）管管理费用包包括：物业业管理费、水水电费、职职工工作餐餐费、取暖暖降温费、全全勤奖励费费等其他费费用。 第三十七条条职工福福利费按工工资总额114%计提提，工会经经费按工资资总额2%计提，教教育经费按按工资总额额3%计提提。 第

20、三十八条条加强对对费用的总总额控制，严严格制定各各项费用的的开支标准准和审批许许可权，财财务人员应应认真审核核有关支出出凭证，未未经领导签签字或审批批手续不全全的，不予予报销，对对违反有关关制度规定定的行为应应及时向领领导反映。 第三十九条条公司各各项成本费费用由财务务管理中心心负责管理理和核算，费费用支出的的管理实行行预算控制制，财务管管理中心要要定期进行行成本费用用检查、分分析、制定定降低成本本的措施。 第四十条公司营营业利润营业收入入- 营业业税金及附附加 -营营业支出 利润总总额营业业利润投投资收益营业外收收入- 营营业外支出出 （一）投投资收益包包括对外投投资分得的的利润、股股利等。

21、 （二）营营业外收入入是指与公公司业务经经营无直接接关系的各各项收入，具具体包括：固定资产产盘盈、处处理固定资资产净收益益、教育费费附加返还还款、罚没没收入、罚罚款收入，确确实无法支支付而按规规定程式经经批准的应应付款项等等。 （三）营营业外支出出是指与公公司业务经经营无直接接关系的各各项支出，具具体包括：固定资产产盘亏和毁毁损报废净净损失、非非常损失、公公益救济性性捐赠、赔赔偿金、违违约金等。 第四十一条条公司利利润总额按按国家有关关规定作相相应调整后后，依照缴缴纳所得税税，缴纳所所得税后的的利润，按按以下顺序序分配： （一）被被没收的财财物损失，支支付各项税税收的滞纳纳金和罚款款； （二）

22、弭弭补公司以以前年度亏亏损； （三）提提取法定盈盈馀公积金金，法定盈盈馀公积金金按照税后后利润扣除除前两项后后的10提取，盈盈馀公积金金已达注册册资本的550时不不再提取。 （四）提提取公积金金、公益金金按税后利利润的5计提，主主要用于公公司的职工工集体福利利支出。 （五）向向投资者分分配利润，根根据股东会会决议，向向投资者分分配利润。 第九章章 财务报报告与财务务分析 第四十二条条财务报报表分月报报和年报，月月报财务报报表包括资资产负债表表、损益表表。年度财财务报表包包括资产负负债表、损损益表、现现金流量表表、营业费费用明细表表、利润分分配表。公公司财务月月报表应于于次月155日内完成成，年

23、度报报告应于次次年90日日内制作，必必要时聘请请会计师事事务所进行行审计。 第四十三条条年末还还应报送财财务情况说说明书。财财务情况说说明书主要要内容包括括： （一）业业务、经营营情况，利利润实现情情况，资金金增减及周周转情况，财财务收支情情况等。 （二）财财务会计方方法变动情情况及原因因，对本期期或下期财财务状况变变动有重大大影响的事事项；资产产负债表制制表日至报报出期之间间发生的对对公司财务务状况有重重大影响的的事项；以以及为正确确理解财务务报表需要要说明的其其他事项。 第四十四条条财务分分析是公司司财务管理理的重要组组成部分，财财务管理中中心应对公公司经营状状况和经营营成果进行行总结、评

24、评价和考核核，通过财财务分析促促进增收节节支，充分分发挥资金金效能，通通过对财务务活动不同同方案和经经济效益的的比较，为为领导或有有关部门的的决策提供供依据。 第四十五条条总结和和评价本公公司财务状状况及经营营成果的财财务报告指指标包括：经营状状况指标：流动比率率、负债比比率、所有有者权益比比率；经经营成果指指标：利润润率、资本本利润率、成成本费用利利润率。 第四十六条条会计电电算化硬体体设备是指指专用于会会计电算化化的微机及及其配套设设备，包括括伺服器、工工作站、网网线、印表表机、UPPS电源等等。会计电电算化硬件件设备由财财务管理中中心统一管管理和使用用，非会计计电算化工工作人员一一般情况

25、下下不得使用用，特殊情情况确需使使用时，应应经财务管管理中心经经理批准，在在不影响会会计电算化化正常工作作情况下进进行。 第四十七条条财务软软件是用于于完成、处处理会计业业务的软件件。操作人人员在实际际工作中发发现软件的的设计功能能未能正常常实现时，应应立即与软软件发展商商联系，进进行修改、调调试，完成成调试后，应应及时检查查、核对，以以确保相应应帐务资料料和功能模模组的正确确性。 第四十八条条每月110日前对对上个月的的会计资料料进行备份份。操作人人员运用财财务软件必必须是通过过系统功能能表选项进进入系统操操作，应根根据工作需需要设置操操作许可权权和密码。操操作人员对对使用的硬硬件设备的的安

26、全负责责。下班时时，应关闭闭设备的电电源。设备备的开启和和关闭应严严格按规范范程式进行行。 第四十九条条公司会会计电算化化未通过财财政部门评评审之前，采采用微机和和手工帐并并行的办法法。每月末末，会计核核算人员必必须将手工工帐与微机机帐进行核核对。保持持手工帐与与微机帐一一致。 第五十条企业银银行电子支支付系统的的管理，严严格按照企企业银行电电子支付程程式和许可可权规定执执行。电子子支付密码码器、智慧慧IC卡、帐帐户密码和和操作人员员密码是使使用企业银银行系统的的关键要素素，应妥善善保管，主主管卡和操操作员卡应应按照分管管并用的原原则，由财财务管理中中心负责人人和操作员员分别设制制密码，不不得

27、一人统统管使用。 第十一一章 附 则 第五十一条条本办法法由公司财财务管理中中心负责解解释。 第五十二条条本办法法自董事会会通过之日日起开始施施行。 会计核算基基础工作规规定第一条充分体体现会计信信息的可靠靠性，特制制定 本规规定。 第二条会计科科目的运用用及帐户的的设置、按按企业会会计制度执执行，不得得任意更改改或自行设设置，个别别因公司业业务需要新新增会计科科目时，须须报批准。? 第三条凭证统统一采用记记帐凭证，在在实行会计计电算化操操作后，可可采用软件件打印记帐帐凭证。 第四条会计核核算组织程程序：采用用记帐凭证证汇总表核核算程序，记记帐凭证汇汇总表核算算组织程序序如下：? (一)根据审

28、核核后的原始始凭证填制制记帐凭证证；? (二)根据原始始凭证汇总总表编制记记帐凭证汇汇总表；? (三)根据记帐帐凭证汇总总登记总分分类帐；? (四)根据原始始凭证登记记现金日记记帐和银行行日记帐；? (五)根据记帐帐凭证及所所附的原始始凭证登记记各明细分分类帐；? (六)月终，根根据总分类类帐和各明明细分类帐帐编制会计计报表。? 记帐凭凭证汇总表表核算组织织程序的特特点是：先先定期(55天或100天)将所所有记帐凭凭证汇总编编制成科目目汇总表，然然后再根据据科目凭证证汇总表登登记总分类类帐。? 汇总表表的编制方方法是：根根据一定时时期的全部部记帐凭证证，按照相相同科目归归类，定期期(5天或或1

29、0天)汇总每一一会计科目目的借方本本期发生额额和贷方本本期发生额额，填写在在科目凭证证汇总表的的相关栏内内，以反映映全部会计计科目的借借方本期发发生额和贷贷方本期发发生额。? 第五条记帐规规则：? (一)记帐须根根据审核过过的会计凭凭证。除按按照会计核核算要求进进行转帐时时，用记帐帐员写的转转帐说明作作记帐依据据外，其它它记帐凭证证都必须以以合法的原原始凭证为为依据。没没有合法的的凭证，不不能登记帐帐簿，且每每张记帐凭凭证必须由由制单、复复核、记帐帐，会计主主管分别签签名，不得得省略。? (二)登记帐簿簿时用钢笔笔或碳素笔笔写(除了了复写的以以外，不得得使用铅笔笔和圆珠笔笔)。? (三)记帐凭

30、证证和帐簿上上的会计科科目以及子子、细目用用全称，不不得随意简简化或使用用代号。? (四)会计分录录的科目对对应关系，原原则上一种种经济事项项分别或汇汇总编一套套分录，不不得将不同同内容的多多种经济事事项合并编编制一套分分录。? (五)明细帐应应随时登记记，总帐定定期登记，一一般不超过过10天。? (六)每一笔帐帐须记明日日期、凭证证号码和摘摘要，经济济事项的摘摘要不能过过分简略，以以保证第三三者能看清清楚。每笔笔帐记完后后，在记帐帐凭证上划划“”号号。 (七)记帐的文文字和数字字应端正、清清楚、严禁禁刮擦、挖挖补或涂改改，不得跳跳行隔页。应应将空行或或空页划斜斜红线注销销。? (八)记帐发生

31、生错误，用用以下方法法更正：? 1.记记帐前发现现记帐凭证证有错误，应应先更正或或重制记帐帐凭证。记记帐凭证或或帐簿上的的数字差错错，应在错错误的全部部数字正中中划红线，表表示注销，并并由经办人人员加盖小小图章后，将将正确的数数字写在应应记的栏或或行内。? 2.记记帐后发现现记帐凭证证中会计科科目、借贷贷方式或金金额错误时时，先用红红字填制一一套与原用用科目、借借贷方向和和金额相同同的记帐凭凭证，以冲冲销原来的的记录，然然后重新填填制正确的的记帐凭证证，一并登登记入帐。如如果会计科科目和借贷贷方向正确确，只是金金额错误，也也可另行填填制记帐凭凭证，增加加或冲减相相差的金额额。更正后后应在摘要要

32、中注明原原记帐凭证证的日期和和号码，以以及更正的的理由和依依据。? 3.报报出会计报报表后发现现记帐差错错时，如不不需要变更更原来报表表的，可以以填制正确确的记帐凭凭证，一并并登记入帐帐。如果会会计科目和和借贷方向向正确，只只是金额错错误，也可可另行填制制记帐凭证证，增加或或冲减相差差的金额。更更正后应在在摘要中注注明原记帐帐凭证的日日期和号码码，以及更更正的理由由和依据。? (九)红字冲帐帐除了用于于更正的错错误外，还还可以用于于下列事项项：? 1.经经济业务完完成后，发发生退回或或退出；? 2.经经济业务计计算错误而而发生多付付或多收；? 3.帐帐户的借方方或贷方发发生额需要要保持一个个方

33、向；? 4.其其它必须冲冲销原记数数字的事项项。? (十)各帐户在在一张帐页页记满后接接记次页时时，需要加加计发生额额的帐户，应应将加计的的借贷发生生总额和结结出的余额额记在次页页的第一行行内，并在在摘要栏“承承前页”? (十一一)月、季季、年度末末，记完帐帐后应办理理结帐，为为了便于结结转成本和和编制会计计报表，需需要发生额额的帐户，应应分别结出出月份季度度和年度发发生额，在在摘要栏注注明“本月月合计”、“本本季合计”和和“本年合合计”的字字样，在月月结、季结结数字上端端和下端均均划单红线线，在年结结数字下端端划双红线线。总结的的数字本身身均不得用用红字书写写。发生笔笔数不多的的帐户，也也可

34、不结总总。不需要要加计发生生额的帐户户，应随时时结出余额额，并在月月份、季度度余额下端端划单红线线，在年度度余额下端端划双红线线。? (十二二)编制会会计报表前前，必须把把总帐和明明细帐记载载齐全，试试算平衡，每每个科目的的明细帐各各帐户的数数额相加总总和同该科科目的总帐帐数额核对对相符。不不准先出报报表，后补补记帐簿。? (十三三)年度更更换新帐时时，需要结结转新年度度的余额，可可直接过到到新帐各该该帐户的第第一行，并并在摘要栏栏内注明“上上年结转”字字样。必要要时，详细细注明余额额组成内容容，在旧帐帐的最后一一行数字下下面注明“结结转下年”字字样。结转转以后的空空白行格包包括不结转转余额的

35、帐帐户，划一一条余线注注销或盖戳戳注销。? 第六条结帐、对对帐：? (一)结帐是结结算各种帐帐簿记录，它它是在一定定时期内所所发生的经经济业务全全部登记入入帐的基础础上进行的的，具体内内容如下：? 1.在在结帐时，首首先应将本本期内所发发生的经济济业务记入入有关帐簿簿。? 2.本本期内所有有的转帐业业务，应编编成记帐凭凭证记入有有关帐簿，以以调整帐簿簿记录。如如待摊、预预提费用应应按规定标标准予以摊摊销提取。? 3.在在全部业务务登记入帐帐的基础上上，应结算算所有的帐帐簿，具体体方法参见见“记帐规规则”的第第11点。? (二)对帐是为为了保证帐帐证相符，帐帐帐相符，帐帐实相符。具具体内容如如下

36、：? 1.帐帐证核对：是指各种种帐簿(总总帐、明细细分类帐以以及现金和和银行存款款日记帐等等)的记录录与会计凭凭证(记帐帐凭证及其其所附的原原始凭证)的核对，这这种核对主主要是在日日常编制凭凭证和记帐帐过程中进进行。月终终如果发现现帐帐不符符，就应回回过头来对对帐簿记录录与会计凭凭证进行核核对，以保保证帐证相相符。? 2.帐帐帐核对每每月一次，主主要是总分分类帐各帐帐户期末余余额与各明明细分类帐帐帐面余额额相核对，现现金、银行行存款二级级帐与出纳纳的现金，银银行存款日日记帐相核核对，会计计部门各种种财产物资资明细类帐帐期末余额额与财产物物资管理部部门和使用用部门的保保管帐相核核对等。? 3.帐

37、帐实核对分分两类：第第一类现金金日记帐帐帐面余额与与现金实际际库存数额额相核对，银银行存款日日记帐帐面面余额与开开户银行对对帐单相核核对，要求求每月核对对一次；第第二类各种种财产物资资明细分类类帐帐面余余额与财产产物资实有有数额相核核对，各种种往来帐款款明细帐帐帐面余额与与有关债权权债务单位位的帐目核核对等，要要求每季核核对一次。 借款和各项项费用开支支标准及审审批程序第一条为进一一步完善，严严格执行，依依据规范化化管理实施施大纲，特特制定本标标准及程序序。? 第二条借款及及报销审批批程序? (一)出差人员员借款，必必须先到财财务部领取取“借款凭凭证”，写写明出差时时间、地点点，借款金金额原则

38、按按“往返车车费+（住住宿费+生生活补助）*预计出差差天数”计计算借款金金额，填写写好该凭证证后，先经经部门经理理同意，再再由财务经经理批准，最最后经总经经理审批后后，方予借借支，前次次借支出差差返回时间间超过三天天无故未报报销者，不不得再借款款。? (二)凡职工借借用公款者者，在原借借款未还清清前，不得得再借。? (三)其他临时时借款，如如购置款、业业务费、周周转金等，审审批程序同同第二条第第一款。? (四)试用人员员借支旅差差费或临时时借款，须须由正式员员工出具担担保书或签签认担保，方方能办理，若若借款人未未能偿还借借款，担保保人应负有有连带责任任。? (五)借款出差差人员回公公司后，三三

39、天内应按按规定到财财务部报账账，报账后后结欠部分分金额或三三天内不办办理报销手手续的人员员欠款，财财务部门有有权通知行行政部在当当月工资中中扣回。 (六)报销审批批时应具备备的凭证：“请购审审批单”或或“费用审审批单”，原原始发票、物物品明细表表。在所附附凭单上，要要由经办人人签字，主主管部门经经理签字和和财务经理理签字。 第三条出差开开支标准及及报销审批批? (一)公司职工工出差乘坐坐车、船、飞飞机和住宿宿、伙食、市市内交通费费，按下表表规定执行行(详见附附表一)。各各部门负责责人应严格格控制外出出人员，并并考虑完成成任务的期期限，确定定出差日期期。对因公公外出人员员均对号入入座按标准准办理

40、应报报销费用。如如出差人员员投亲靠友友自行解决决住宿问题题，则按标标准的400%计发给给个人；如如不足标准准住宿的，按按节约额的的50%计计发给个人人；如超标标准住宿的的，超支部部分一律由由个人自己己负担。? (二)公司人员员出差的交交通费一律律按附表标标准套用。具具体对下列列情况均以以有关规定定执行如下下： 1.乘乘坐火车，从从晚上8时时至次日晨晨7时之间间，在车上上过夜6小小时以上的的，或连续续乘车时间间超过122小时的，可可购火车硬硬卧铺票和和轮船三等等舱。? 2.乘乘坐火车符符合1条规规定而不买买卧铺票的的，节省下下的卧铺票票费，发给给个人，但但为了计算算方便，规规定按本人人实际乘坐坐

41、的火车硬硬席票价的的50%发发给。? 3.公公司人员出出差，事先先经单位领领导批准就就近回家省省亲办事的的，应凭车车船票价按按实支报，不不发绕道和和在家期间间的出差伙伙食补助费费、住宿费费。? 4.出出差期间乘乘坐直达特特别快车暂暂按乘坐一一般特别快快车不坐卧卧铺补助的的规定执行行，即按硬硬座票价的的45%计计发补助费费，因使用用空调设备备而另外加加收的费用用不计入票票价之内。? 5.公公司人员调调动工作，核核发差旅费费以其调入入地区执行行标准计发发。调入人人员的交通通、住宿、伙伙食补助除除照公司规规定执行外外，其它开开支参照有有关规定执执行。? 6.出出差人员在在出差地因因病住院期期间，按标

42、标准发给伙伙食补助费费，不发交交通费和住住宿费。住住院超过一一个月的停停发伙食补补助费。? 7.公公司人员参参加在外地地召开的各各类会议，除除有会议主主办单位出出具的食宿宿费自理的的证明，可可回公司按按出差标准准领取伙食食费补助；住宿费凭凭住宿处发发票按公司司规定标准准执行外，其其余情况一一概不领发发有关费用用。 8.员员工赴外地地学习培训训超过300天以上的的部分，培培训期间食食宿费自理理的，按相相关职位标标准的500%计发。? (三)出差补助助? 按出差差起止时间间（“算头头不算尾”）每每天只享有有伙食补助助，补助标标准按附表表发放。? (四)出差市内内短途交通通费? 按附表表中相应人人均

43、标准，凭凭票据据实实报销。? (五)其他杂费费? 如存包包裹费、电电话费，杂杂项费用控控制在人均均每天100元内，凭凭单据报销销。? (六)车船票? 按出差差规定的往往返地点、里里程，凭票票据核准。? (七)因特殊情情况出差需需乘坐飞机机，由公司司总经理批批准，连续续三个月亏亏损部门人人员出差，一一律不准乘乘坐飞机。 (八)根据出差差人员事先先理好的报报销单据，先先由会计对对单据全面面审核，同同时按出差差天数填上上住勤补贴贴，然后由由部门经理理签认报财财务经理、公公司总经理理审批后，方方能报销。 (九)出差人员员不得以电电话费、传传真费名义义冲减超标标准住宿费费，电话费费和传真费费必须在住住宿

44、发票和和账务清单单中单列。 (十)出差期间间发生的个个人餐费、洗洗衣费、饮饮料费、健健身桑拿费费、美容美美发费等一一律由出差差人员自负负，不能报报销。 (十一一)出差期期间的宴请请费用不在在差旅费中中报销，单单独列在业业务招待费费中审批报报销。 (十二二)同性别别两人一起起出差，只只能住一间间双人间，按按一个人（职职务较高者者）住宿标标准计算。 (十三三)出差人人员在外住住宿超过两两天，如有有特殊情况况未住饭店店（如住朋朋友、亲戚戚家），可可以给予每每人标准规规定的未住住宿补助。 (十四四)出差在在外期间，一一般不对外外宴请和对对外赠送礼礼品，如确确有需要必必须事先请请示公司领领导。 (十五五

45、)员工探探亲交通费费按国家规规定办法执执行。 第四条条业务招待待费标准及及审批? (一)因业务需需要开支招招待费的，由由部门经理理填写招待待费审批单单，报总经经理批准。? (二)业务招待待费报销单单据必须有有税务部门门的正式发发票，列明明公司抬头头，数字分分明，先由由经手人签签名，注明明用途，部部门经理加加签证实，再再报财务经经理审核，然然后由总经经理审批，方方能付款报报销。? (三)超审批金金额外的业业务招待费费，一般不不予开支，如如有特殊情情况，须经经总经理审审核加签。? (四)公司大型型招待活动动及单笔金金额超过22000元元的招待费费用，须经经董事长批批准并签字字报销。 第五条福利费费、医药费费开支标准准及审批? (一)实行医疗疗保险制度度以后，职职工本人医医药费纳入入社会统筹筹基金，工工伤及重大大疾病医药药费开支公公司以保险险形式解决决，不再另另外承担因因此而产生生的医疗费费。? (二)公司统一一提取的工工会经费和和福利、奖奖励基金，由由财务部统统一集中管管理，有关关开支规定定另行制定定。 (三)其他福利利性开支，1100元以以下由财务务部经理批