东方通信公司成本核算手册8278.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.东方通信公司成本核算范围适用于公司司范围内内的GSSM系统统基站、终终端产品品（手机机和增值值配件）、传传输设备备和金融融电子设设备等产产品的成成本核算算控制目标确保所有作作为成本本核算依依据的单单据和报报表在报报送财务务部之前前均经过过适当的的审核批批准确保所有构构成生产产成本的的材料、人人工和制制造费用用等项目目均根据据公司成成本核算算方法得得到正确确的归集集和分配配，以真真实反映映所有自自制半成成品和产产品的成成本确保月度生生产成本本差异分分析作为为节

2、约成成本和提提高生产产效率的的可靠依依据确保成本计计算表、成成本差异异分析报报表和制制造费用用差异分分析报表表的准确确性确保所有成成本核算算报表均均经过适适当的审审核批准准主要控制点点储运经理审审批由仓仓库帐务务员每月月编制的的材料/手机平平衡一览览表、存存货盘点点表、材材料收发发存月报报表、自自制半成成品收发发存月报报表以及及产成品品收发存存月报表表财务部财务务会计经经理每月月审核由由高级成成本会计计编制的的成本报报表，包包括单位位自制半半成品/单位产产品标准准成本计计算表、制制造费用用分析月月报表、自自制半成成品/产产品成本本差异分分析月报报表、自自制半成成品/产产品成本本计算表表、自制制

3、半成品品/产品品成本分分析汇总总月报表表和固定定制造费费用差异异分析月月报表，判判断本月月成本核核算是否否正确，成成本发生生是否合合理，是是否达到到成本控控制目标标特定政策“料”的核核算原材料分为为两部分分：一部部分是已已到货并并办好入入库手续续的，应应付会计计根据发发票金额额以及有有关附加加费用（运运输、保保险和关关税等）直直接记入入供货单单位的应应付帐款款科目；另一部部分是已已到货但但未办好好入库手手续的，月月末应付付会计根根据采购购部综合合业务经经理提供供的已已收货物物未收发发票清单单，根根据材料料标准成成本计算算未开票票的已收收材料金金额并暂暂估入帐帐。仓库按照永永续盘存存方法进进行日

4、常常盘点。每每月255日，仓仓库负责责全面盘盘点，财财务部应应付会计计将仓库库提供的的材料盘盘点报表表与财务务帐的材材料科目目（数量量栏）进进行帐帐帐核对，差差额部分分作为盘盘盈盘亏亏，应付付会计根根据标准准成本暂暂计入”待处理理流动资资产损益益”科目，并并将待处处理流动动资产清清单提供供给物资资管理部部储运经经理、采采购部综综合业务务经理和和财务部部总经理理。对于记入”待处理理流动资资产损益益”科目的的流动资资产，物物资管理理部储运运经理负负责组织织相关部部门（采采购部、生生产部、技技术质量量部等）负负责人查查明盘亏亏盘盈的的原因，并并将责任任落实到到具体个个人。对于确认属属于相关关员工工工

5、作纰漏漏造成的的盘亏盘盘盈，根根据公司司相应的的奖惩条条例对责责任人和和主管领领导给予予一定的的处罚。对于属于公公司业务务变化所所需、外外部市场场环境变变化等不不可抗力力或确实实无法查查明责任任人等原原因造成成的盘亏亏盘盈，在在应付会会计记入入当期损损益之前前，其内内部核准准程序为为：材料料盘盈盘盘亏金额额在5万万元以下下的由物物资管理理部储运运经理、财财务部总总经理批批准；55万元以以上的由由物资管管理部总总经理、财财务总监监批准。（注注：对于于材料盘盘亏的核核准程序序同时还还需根据据有关税税务管理理条例报报当地税税务机关关核准，应应付会计计据此于于税前或或税后列列支材料料盘亏费费用）在生产

6、成本本核算中中，原材材料耗用用采用标标准成本本方式。月月末高级级成本会会计根据据当月累累计原材材料的采采购成本本差异（期期初原材材料成本本差异加加当月原原材料采采购差异异）按当当月原材材料耗用用和结余余比例分分摊原材材料成本本差异。“工”的核核算生产成本中中的人工工费采用用标准成成本核算算。月末，高级级成本会会计根据据人力资资源部提提供的工工资汇总总表中的的直接生生产工人人的工资资（福利利费）与与当月按按标准成成本核算算的人工工费用的的差额核核算人工工费用差差异并按按产品耗耗用工时时比例进进行人工工费用差差异的分分摊。“费”的核核算生产成本中中的制造造费用采采用标准准成本核核算。月末，高级级成

7、本会会计根据据当月的的制造费费用实际际发生金金额与按按物流清清单核算算的各产产品标准准制造费费用的差差额计算算制造费费用差异异并根据据各种产产品按序序号规格格分类的的生产台台数进行行制造费费用的分分摊。（注注：来料料加工的的产品中中需要使使用本方方机器设设备的，需需分摊折折旧费；若不使使用则不不分摊。）自制半成品品成本核核算各种自制半半成品按按型号规规格进行行分摊的的料、工工、费的的合计即即当月自自制半成成品的成成本产成品成本本核算各种产成品品按型号号规格进进行分摊摊的料（包包括自制制半成品品和附备备件）、工工、费的的合计即即当月产产成品的的成本存货跌价损损失准备备的核算算根据国家相相关会计计

8、制度规规定，每每季末应应付会计计、高级级成本会会计和应应收会计计根据物物资管理理部储储运经理理提供的的实际库库存状况况，结合合市场部部、销售售部和采采购部统统计分析析人员提提供的最最新市场场价格及及波动趋趋势提取取相应的的存货跌跌价准备备原材材料、存存货跌价价准备自制半半成品、存存货跌价价准备产成品品。对于金额低低于1000，0000元元的当期期存货跌跌价损失失，须经经财务部部总经理理审批后后方可入入帐；对于金额超超过1000，0000元元的当期期存货跌跌价损失失，须经经财务总总监审批批后方可可入帐。（注：应付付会计、高高级成本本会计和和应收会会计在入入帐之前前，须遵遵循相关关税务法法规的规规

9、定，将将计提的的存货跌跌价损失失准备报报当地税税务机关关核准之之后在税税前或税税后列支支）有关在东信信股份终终端生产产部生产产的寻呼呼机的成成本核算算方法，请请参见东东信集团团成本核核算流程程标准成本核核算：生产成本的的料、工工、费组组成采用用标准成成本法核核算。其中，原材材料的标标准成本本由采购购部总经经理组织织采购部部综合业业务经理理根据原原材料分分型号规规格的最最新采购购单价，结结合合理理的价格格波动趋趋势，并并适当考考虑运保保费、关关税的比比例进行行原材料料标准成成本的初初始拟定定工作。采采购部总总经理将将原材料料的标准准成本清清单以及及编制依依据交财财务部总总经理。财财务部总总经理组

10、组织应付付会计和和财务会会计经理理结合原原材料帐帐面历史史数据的的变化趋趋势进行行审核。生产成本中中原材料料、人工工和制造造费用的的标准耗耗用成本本（即各各产品的的物料清清单BBOM表表）由各各生产部部总经理理和人力力资源部部总经理理分别组组织部门门业务经经理进行行初始拟拟定工作作，财务务部总经经理负责责汇总并并召集相相关财务务人员审审核。人人力资源源部总经经理组织织部门业业务经理理制定各各生产线线员工的的工资，加加班费计计算方法法以及相相关福利利费用，采采购部总总经理提提供上述述原材料料的标准准成本清清单。各各生产部部总经理理组织部部门业务务经理根根据上述述人力资资源部和和采购部部提供的的数

11、据，以以及各产产品（包包括在线线半成品品、自制制半成品品和产成成品）的的标准工工艺耗用用量，进进行各产产品的物物料清单单BOOM表的的初始拟拟定工作作，并将将各产品品的标准准成本清清单交财财务部总总经理。财财务部总总经理组组织高级级成本会会计和财财务会计计经理结结合帐面面历史数数据的变变化趋势势进行审审核。财务部总经经理将各各原材料料和产品品的标准准成本清清单，交交财务总总监审批批并签发发。财务务部总经经理负责责将原材材料标准准成本清清单分发发至采购购部总经经理和物物流副总总裁，财财务部应应付会计计留底备备查。财财务部总总经理负负责将各各产品的的标准成成本清单单分发至至各生产产部总经经理以及及

12、生产执执行副总总裁。财财务部高高级成本本会计留留底备案案。财务部总经经理每季季度第三三个月中中旬比照照上述制制定程序序负责组组织标准准成本的的季度审审核和修修改定稿稿工作。涉及部门采购部物资管理部部财务部流程说明成本核算流流程说明明C-222-0001-0011步骤涉及部门步骤说明系统操作1采购部统计计员按照入库验验收流程程，根据据仓库入入库单和和发票清清单编制制已到货货物未收收发票清清单，并并交采购购经理审审批2采购部部采采购经理理 审核由统计计员编制制的已到到货物未未收发票票清单，如如果审核核有意见见，则有有统计员员修改，若若审核无无误，则则于每月月2日上上午100点前交交财务部部高级成成

13、本会计计3物资管理部部仓库帐帐务员依据盘点流流程，汇汇总分析析并编制制月度库库存报表表，包括括材料/手机平平衡一览览表（终终端）、存存货盘点点表、材材料收发发存月报报表、半半成品及及待修半半成品清清单、自自制半成成品收发发存月报报表以及及产成品品收发存存月报表表，并交交储运经经理审批批。4物资管理部部储运经经理审批由仓库库帐务员员每月编编制的材材料/手手机平衡衡一览表表、存货货盘点表表、材料料收发存存月报表表、半成成品及待待维修半半成品清清单、自自制半成成品收发发存月报报表以及及产成品品收发存存月报表表。若有有修改意意见，则则将上述述月度报报表退回回仓库帐帐务员作作相应调调整；若若没有修修改意

14、见见，则将将上述报报表于每每月2日日上午110点前前交财务务部高级级成本会会计5财务部高级级成本会会计核对生产部部提供的的生产完完工入库库产成品品统计表表，材料料耗用月月报表，材材料领用用单和仓仓库提供供的出库库单，退退库单，报报废单及及收发存存报表中中的相关关数量，若若数量相相符，则则据以编编制月度度成本报报表，若若数量不不符，则则要求生生产部统统计员或或仓库帐帐务员作作相应调调整6人力资源部部总经理理每月向财务务部高级级成本会会计提供供工资汇汇总表7财务部高级级成本会会计根据工资汇汇总表编编制工资资及福利利计提分分配表8财务部应收收会计每月1日编编制上月月制造费费用明细细表9财务部高级级成

15、本会会计汇总分析上上述各材材料，编编制/修修改月度度成本报报表，包包括单位位自制半半成品标标准成本本计算表表、单位位产品标标准成本本计算表表、自制制半成品品成本计计算表、产产成品成成本计算算表，并并交财务务会计经经理审批批10财务部财务务会计经经理审核由高级级成本会会计编制制的成本本报表，包包括单位位自制半半成品标标准成本本计算表表、单位位产品标标准成本本计算表表、自制制半成品品成本计计算表、产产成品成成本计算算表，判判断本月月成本核核算是否否正确，成成本发生生是否合合理，是是否达到到成本控控制目标标。若有有修改意意见，则则将成本本报表退退回高级级成本会会计作相相应调整整；若没没有修改改意见，

16、则则将月度度成本报报表交总总帐会计计结帐，并并交财务务分析高高级专员员一份11财务部财务务分析高高级专员员根据月度成成本报表表编制成成本分析析报表，包包括制造造费用分分析月报报表、自自制半成成品成本本差异分分析月报报表、产产品成本本差异分分析月报报表、自自制半成成品成本本分析汇汇总月报报表、产产品成本本分析汇汇总月报报表、固固定制造造费用差差异分析析月报表表主要涉及文文件文件名称编制部门主要内容1 生产完工入入库产成成品统计计表F-22-0011-0001系统设备生生产部/终端生生产部/传输设设备生产产部/电电子设备备部统计计员每月完工入入库产成成品的型型号、数数量的统统计；各各型号产产成品所

17、所使用的的机器设设备来源源及占用用比例、生生产线工工人比例例、房屋屋使用比比例、水水电费比比例以及及其他待待说明事事项2 材料/手机机平衡一一览表F-22-0100-0002物资管理部部仓库帐帐务员终端生产部部各型号号手机电电路光板板累计总总进料、电电路光板板余量、投投产数、在在线及半半成品数数量；各各型号手手机报废废累计数数、在线线报废数数，入库库累计数数以及历历年展览览累计数数、测试试（送验验）累计计数、产产出累计计数、盘盘盈盘亏亏累计数数及盈亏亏百分比比3 存货盘盘点表-1 F-222-0001-0003物资管理部部仓库帐帐务员系统设备生生产部/传输设设备生产产部/电电子设备备部按型型号

18、对各各产品部部件盘点点填列实实际总数数、帐面面总数、盘盘盈盘亏亏数量、单单位成本本、实际际总金额额、帐面面总金额额、盘盈盈盘亏金金额4 存货盘点点表-22F-22-0011-0004物资管理部部仓库帐帐务员终端生产部部按型号号对各产产品部件件盘点填填列最小小用量、实实际总数数、帐面面总数、最最小配置置数、盘盘盈盘亏亏数量、单单位成本本、实际际总金额额、帐面面总金额额、盘盈盈盘亏金金额5 材料收发存存月报表表F-22-0011-0005物资管理部部仓库帐帐务员各型号产品品的部件件的上月月库存数数，本月月入库、出出库、外外借、归归还、退退料、库库存数量量，部件件的单价价、总价价及待检检区内部部件的

19、数数量、单单价、总总价6 材料耗用车车间月报报表F-22-0011-0006车间统计员员车间号、产产品名、物物料名、单单位价格格、数量量、金额额、总计计7 材料耗用月月报表F-22-0011-0007系统设备生生产部/终端生生产部/传输设设备生产产部/电电子设备备部统计计员产品名、物物料名、单单位价格格、数量量、金额额、总计计8 半成品及待待摊 维维修半成成品清单单F-22-0011-0008物资管理部部仓库帐帐务员生产部前端端在线、后后端在线线、生产产部在线线库、故故障库内内半成品品的合格格数、故故障数、报报废数及及其实际际数与报报表应有有数的差差异、报报废率9 自制半成品品收发存存月报表表

20、F-22-0011-0009物资管理部部仓库帐帐务员自制半成品品的数量量、变动动成本、固固定制造造费用及及其期初初余额、本本期生产产销售额额、其他他发出（收收入）额额及期末末余额10 产成品收发发存月报报表F-22-0011-0110物资管理部部仓库帐帐务员产成品的数数量、变变动成本本、固定定制造费费用及其其期初余余额、本本期生产产销售额额、其他他发出（收收入）额额及期末末余额11 已到货物未未收发票票清单 F-22-0011-0111采购部统计计员已到货物未未收发票票的货物物型号、到到货日期期、厂家家、工厂厂订单号号、合同同日期、不不含税货货款12 工资汇总表表 FF-222-0001-00

21、12人力资源部部根据各车间间、部门门人数、基基本工资资、奖金金、津贴贴、其他他工资附附加费、应应发工资资、养老老金、其其他代扣扣款、实实发工资资计算生生产成本本、制造造费用、管管理费用用、销售售费用13 工资及福利利计提分分配表F-22-0011-0113财务部高级级成本会会计根据应发工工资、预预提工资资之和按按计提比比例计提提的养老老保险金金、工会会经费、职职工教育育经费、失失业保险险金和其其他工资资附加费费14 单位自制半半成品标标准成本本计算表表F-22-0011-0114财务部高级级成本会会计自制半成品品的配方方用量、损损耗率、标标准用量量、每套套标准总总用量、标标准单价价、标准准金额

22、及及根据历历史资料料和目前前实际情情况制定定的工资资、水费费、电费费、废品品损失等等标准用用量15 单位产成品品标准成成本计算算表F-22-0011-0115财务部高级级成本会会计产成品的配配方用量量、损耗耗率、标标准用量量、每套套标准总总用量、标标准单价价、标准准金额及及根据历历史资料料和目前前实际情情况制定定的工资资、水费费、电费费、废品品损失等等标准用用量16 自制半成品品成本计计算表F-22-0011-0116财务部高级级成本会会计自制半成品品产量、原原材料、辅辅助材料料、水电电费、工工资、制制造费用用、总成成本、单单位成本本17 产成品成本本计算表表F-22-0011-0117财务部

23、高级级成本会会计产成品产量量、原材材料、辅辅助材料料、水电电费、工工资、制制造费用用、总成成本、单单位成本本18 制造费用分分析月报报表F-22-0011-0118财务部高级级成本会会计各部门工资资、折旧旧费、修修理费、低低值易耗耗品、劳劳动保护护费、水水电费、办办公费、差差旅费、运运输费、保保险费、租租赁费、设设计制图图费、试试验检验验费等的的预算数数和实际际数及差差异19 自制半成品品成本差差异分析析月报表表F-22-0011-0119财务部高级级成本会会计自制半成品品的标准准单位成成本、标标准总成成本、实实际单位位成本、实实际总成成本、用用量差异异、价格格差异及及差异合合计20 产成品成

24、本本差异分分析月报报表F-22-0011-0220财务部高级级成本会会计产成品的标标准单位位成本、标标准总成成本、实实际单位位成本、实实际总成成本、用用量差异异、价格格差异及及差异合合计21 自制半成品品成本分分析汇总总月报表表F-22-0011-0221财务部高级级成本会会计自制半成品品的产量量、标准准总成本本、用量量差异影影响、价价格差异异影响、固固定制造造费用差差异及差差异合计计、实际际总成本本22 产成品成本本分析汇汇总月报报表F-22-0011-0222财务部高级级成本会会计产成品的产产量、标标准总成成本、用用量差异异影响、价价格差异异影响、固固定制造造费用差差异及差差异合计计、实际

25、际总成本本23 固定制造费费用差异异分析月月报表F-22-0011-0223财务部高级级成本会会计产品标准单单位工时时、实际际产量、标标准总工工时、标标准总费费用、实实际总工工时、实实际总费费用、实实际与预预算差异异、闲置置差异及及差异合合计8 填表说明8.1 生产完工入入库产成成品统计计表F-22-0011-0001步骤步骤说明1本表根据生生产部生生产月报报表，物物资管理理部相关关资料填填写2产品型号根根据物资资管理部部提供的的标准产产品名称称填写完完整，完完工入库库数量根根据生产产部生产产月报表表3该产品所使使用的机机器设备备是由外外包方提提供还是是自主的的设备资资源，并并计算其其占总设设

26、备资源源的百分分比4该产品所用用生产工工人占整整体工人人资源的的百分比比5该产品所占占房屋资资源的百百分比6该产品所占占整体水水电资源源的百分分比8 2 材料料/手机机平衡一一览表FF-222-0001-0002步骤步骤说明1本表根据材材料/手手机入库库单、出出库单、报报废单、送送检单填填写。2以前年度累累计数、本本年度累累计数、电电路光板板余量的的合格数数、领用用数由仓仓库帐务务员提供供，投产产数由仓仓库盘点点提供，产产出数、在在线及半半成品由由终端生生产部盘盘点提供供，展览览、测试试累计数数由销售售管理部部提供。3以前年度累累计数按按自生产产日起到到盘点基基准日止止的数量量填写，本本年累计

27、计数按11月1日日起到盘盘点基准准日止的的数量填填写。4盘盈盘亏数数按帐面面库存数数与实际际盘点数数的差额额填写。盈盈亏百分分比为盈盈亏数和和帐面库库存的百百分比。5计算各指标标值的小小计数、合合计数并并填写在在相应栏栏目内。6各相关人员员核对各各自所提提供的资资料、数数据后在在签字栏栏签字。83 存货盘盘点表-1F-22-0011-0003步骤步骤说明1本表实际总总数根据据当月月月末存货货实际盘盘点数填填入。本表帐面总总数根据据当月月月末存货货明细帐帐填入。2本表帐面总总数根据据当月月月末存货货明细帐帐填入。3本表盘盈盘亏数数量为实实际总数数和帐面面总数的的差异4本表单位成成本由采采购部填填

28、列，财财务部应应付会计计审核。5本表实际总总金额：实际总总数*单单位成本本本表帐面总总金额：帐面总总数*单单位成本本本表盘盈盘亏金金额：盘盘盈盘盘亏数量量*单位位成本84 存货货盘点表表-2FF-22-0011-0004步骤步骤说明1本表最小用用量栏指指的是在在不发生生任何损损耗时，生生产手机机所需要要的零部部件。2本表实际总总数栏指指的是实实际库存存数。3本表帐面总总数栏根根据存货货明细帐帐填写。4本表盘盈/盘亏数数量栏根根据本表表帐面总总数和实实际总数数之差填填写。5本表最小配配置数栏栏根据本本表实际际总数和和最小用用量的比比数填写写6本表实际总总金额栏栏根据本本表实际际总数和和单位成成本

29、的成成数填写写。5本表帐面总总金额栏栏根据本本表帐面面总数和和单位成成本的成成数填写写。6本表盘盈/盘亏金金额栏根根据本表表帐面总总金额和和实际总总金额之之差填写写。85 材料收发存存日报表表F-222-0001-0055步骤步骤说明1本表根据材材料的入入库单、出出库单、退退料单、调调换单、报报废单、存存货盘点点表填写写。2材料的部件件号、名名称由物物资管理理部提供供，上月月库存数数、本月月入库数数、出库库数、外外借数、归归还数、退退料数，由由仓库管管理部门门提供，待待检区数数量由物物资管理理部提供供。3本月库存数数按上月月库存数数加上入入库数、本本月归还还数、本本月退料料数减去去本月 出库数

30、数、本月月外借数数填写。4材料单价由由物资管管理部根根据标准准成本填填写。5库存数的总总价为库库存数量量与单价价的相乘乘数，待待检区的的总价为为待检区区数量与与单价的的相乘数数。6计算各指标标值的小小计数、合合计数并并填写在在相应栏栏目内。7各相关人员员核对各各自所提提供的资资料、数数据后在在签字栏栏签字。86 材料耗用车车间月报报表F-22-0011-0006步骤步骤说明1车间统计员员每月末末根据领领料单及及本期期期末、上上期期末末在线盘盘点数，按按本车间间的产品品分类填填写该表表2产品栏按本本工序产产生的产产成品、在在产品名名填列3物料栏按本本工序生生产所投投入物料料名填列列，可以以为原材

31、材料，亦亦可能为为前道工工序流转转过来的的半成品品4单位价格按按标准成成本填列列5数量栏按实实际耗用用数量填填列6金额栏为单单位价格格栏和数数量栏的的乘积7总计栏按物物料分类类，根据据汇总数数填列8合计栏按产产品分类类，根据据汇总数数填列87 材料耗用月月报表FF-222-0001-0007步骤步骤说明1生产部统计计员每月月末汇总总各工序序的材料料耗用车车间月报报表，分分解到原原材料，汇汇总填列列该表2产品栏按本本生产部部产生的的产成品品、在产产品名填填列3物料栏按本本生产部部生产各各产品所所用原材材料名填填列4单位价格按按标准成成本填列列5数量栏按实实际耗用用数量填填列6金额栏为单单位价格格

32、栏和数数量栏的的乘积7总计栏按物物料分类类，根据据汇总数数填列8合计栏按产产品分类类，根据据汇总数数填列88 半成品及待待维修半半成品清清单F-22-0011-0008步骤步骤说明1本表根据生生产部各各工段记记录及物物资管理理部记录录统计填填写。2按物资管理理部提供供标准产产品名称称填列名名称及单单位3报表应有数数及实际际数参见见盘点资资料及月月度库存存报表填填写并计计算出两两者之差差异4报废率为报报废产品品占总投投产产品品之比率率5单价由物资资管理部部提供6仓库帐务员员及原材材料主管管/半成成品产成成品主管管审核确确认后在在签字栏栏签字89 自制半成品品收发存存月报表表F-222-0001-

33、0099步骤步骤说明1根据自制半半成品成成本差异异分析月月报表中中的实际际总成本本、变动动成本合合计一栏栏，填入入本表本本期生产产、变动动成本一一栏。2根据固定资资产制造造费用差差异分析析月报表表（只有有产品的的固定制制造费用用，没有有自制半半成品的的固定制制造费用用表）3月末根据产产成品明明细账结结转本期期半成品品销售成成本，填填入本表表本期销销售合计计栏。其其中变动动成本、固固定制造造费用栏栏按表中中公式计计算。4根据产成品品明细账账收入栏栏的非生生产入库库项目填填入本表表其它发发出（收收入）合合计栏，根根据产成成品明细细账发出出栏的非非销售发发出的项项目填入入本表其其它发出出（收入入）合

34、计计栏。其其中变动动成本、固固定制造造费用栏栏按表中中公式计计算。5本表本期生生产数量量栏根据据自制半半成品入入库单汇汇总填制制，本期期销售数数量栏根根据发货货单汇总总填制，其其它发出出（收入入）栏的的数量根根据发货货单、入入库单、领领料单分分析填制制。810 产成品收发发存月报报表F-22-0011-0110步骤步骤说明1本表由仓库库帐务员员根据生生产月报报、产品品成本差差异分析析月报表表和固定定制造费费用月报报表填列列2根据上月收收发存月月报表的的期末余余额结转转填列期期初余额额的各项项数据3本期生产的的数量根根据本月月生产月月报填列列，变动动成本根根据本月月产品成成本差异异分析月月报表实

35、实际总成成本的变变动成本本合计数数填列，固固定制造造费用根根据本月月固定制制造费用用差异分分析月报报表中实实际总费费用填列列4本期销售和和其他发发出（收收入）的的数量根根据本月月生产月月报填列列，合计计数根据据产成品品的账面面结转金金额填列列，变动动成本为为合计数数乘以期期初变动动成本和和本期生生产变动动成本之之和与期期初合计计数和本本期生产产合计数数之和的的比，合合计数与与变动成成本的差差即为固固定制造造费用5期末余额各各项数由由期初余余额+本本期生产产-本期期销售-其他发发出（收收入）而而得6原材料主管管/半成成品产成成品主管管、物资资管理部部总经理理、生产产部总经经理对表表中所填填数据逐

36、逐一核查查签证后后，再传传递给财财务部高高级成本本会计811 已到货物未未收发票票清单FF-222-0001-0011步骤步骤说明1本表根据手手机入库库单填写写。2型号、到货货日期、厂厂家、工工厂订单单号（厂厂家发货货的FOO号）、合合同日期期由仓库库帐务员员提供。3货物价按合合同价填填写4计算各指标标值的小小计数、合合计数并并填写在在相应栏栏目内。5各相关人员员核对各各自所提提供的资资料、数数据后在在签字栏栏签字。812 工资汇总表表F-222-0001-0122步骤步骤说明1各部门的人人数、基基本工资资、资金金、津贴贴、其它它工资附附加费、养养老金、其其它代扣扣款由人人力资源源部提供供的资

37、料料核实填填写，代代扣工资资所得税税款由财财务部计计算填写写。2应发工资的的合计数数为基本本工资、资资金、津津贴、其其它工资资附加费费之和，实实发工资资按应发发工资合合计数减减去养老老金、其其它代扣扣款后填填写。3生产成本按按生产车车间直接接生产人人员的工工资发生生数填写写，制造造费用小小计按生生产车间间管理人人员的工工资发生生数填写写，管理理人员按按管理人人员的工工资发生生数填写写。4按部门、成成本、费费用项目目计算各各指标值值的小计计数、合合计数并并填写在在相应栏栏目内。5人力资源部部经理、财财务部高高级成本本会计、财财务部总总经理在在签字栏栏签字。813 工资及福利利计提分分配表FF-2

38、22-0001-0013步骤步骤说明1本表根据人人力资源源部提出出的工资资汇总表表填写。2车间直接生生产人员员、车间间生产管管理人员员、总部部的销售售及管理理人员人人数票据据人力资资源部统统计数填填写，应应发工资资、预提提工资额额由人力力资源部部提供填填写。3按应发工资资与预提提工资之之和的118%、22%、11.5%、144%、11%计提提养老金金保险金金、工会会经费、职职工教育育经费、职职工福利利费、失失业保险险金。4有其它工资资附加费费的部门门，票据据应发工工资与预预提工资资之和和和提取比比例有相相乘数填填写。5计算各指标标值的小小计数、合合计数并并填写在在相应栏栏目内。6财务部高级级成

39、本会会计在完完成计算算填写后后、在签签字栏内内签字，财财务部总总经理审审核后在在签字栏栏签字。814 单位自制半半成品标标准成本本计算表表F-222-0001-0144步骤步骤说明1根据技术部部门制定定的产品品配件清清单（配配方用量量）填入入本表配配方用量量栏2根据生产部部门、质质检部门门、技术术部门共共同制定定的各类类材料损损耗率，填填入本表表损耗率率一栏。3根据配方用用量加上上损耗量量等于标标准用量量4标准单价根根据市场场平均价价格，适适当考虑虑市场价价格的发发展趋势势，由采采购部门门来制定定。5标准金额等等于标准准单价乘乘以标准准用量6根据历史资资料及目目前实际际情况来来制定水水费、电电

40、费、废废品损失失、制造造费用、折折旧等标标准用量量。815 单位产成品品标准成成本计算算表F-22-0011-0115步骤步骤说明1本表由财务务部高级级成本会会计根据据产品材材料明细细清单及及相关工工艺文件件，配上上材料单单价而计计算单位位产品标标准成本本2由生产部门门提供产产品名称称、原材材料、辅辅助材料料、水费费、电费费、废品品损失、制制造费用用、折旧旧等各项项目的配配方用量量和损耗耗率3在单位栏填填写配方方用量的的数量单单位4将配方用量量与损耗耗用量（即即损耗率率与配方方用量的的乘积）之之和填入入每套标标准总用用量5将各材料、费费用的计计划价格格填入标标准单价价，标准准单价与与每套标标准

41、总用用量的乘乘积即为为标准金金额6财务部总经经理对本本表数据据核实签签证后即即成为成成本核算算、分析析工作的的重要依依据之一一816 自制半成品品成本计计算表FF-222-0001-0016步骤步骤说明1本表自制半半成品标标准单位位成本根根据单位位自制半半成品标标准成本本计算表表中的标标准用量量、标准准用量、标标准金额额填制，标标准总成成本根据据自制半半成品标标准金额额*自制制半成品品入库数数量。2本表在产品品标准总总成本根根据月末末在产品品盘点数数量填入入用量栏栏，用量量*标准准单价=金额。3本表自制半半成品实实际总成成本金额额栏根据据自制半半成本生生产成本本明细账账填入，用用量栏根根据材料

42、料耗用表表中的领领用量填填入。4本表完工自自制半成成品实际际总成本本中的用用量和在在产品实实际总成成本中的的用量根根据材料料耗用按按实计算算，金额额栏属费费用的分分配按各各自单位位的实际际情况（完完工程度度、只计计材料不不计费用用的分配配、按工工时等）分分配，属属材料的的按耗用用量*材材料单价价计算。817 产成品成本本计算表表F-222-0001-0177步骤步骤说明1本表由财务务部高级级成本会会计根据据生产月月报单位位产品标标准成本本计算表表、在产产品盘存存表填写写，经财财务总经经理审批批后作为为成本核核算的重重要附件件之一。2产品名称、实实际产量量根据生生产月报报填写。3月末在产品品数量

43、根根据在产产品盘存存表，结结合采用用的成本本核算方方法换算算而得。4项目、标准准单位成成本由单单位产品品标准成成本计算算表引5完工产品标标准总成成本中的的“用量”是标准准单位用用量与实实际产量量的乘积积，金额额是标准准单价与与完工产产品总用用量的乘乘积。6在产品标准准总成本本中的“用量“是标准准单位用用量与月月末在产产品数量量的乘积积，“金额”是标准准单价琚琚产品总总用量的的乘积7实际总成本本的“用量”、“金额”应根据据生产成成本明细细账各项项目本期期末结转转产成品品成本前前的余额额填写，“单价”为“金额”除以“用量”的结果。8完工产品实实际总成成本与在在产品的的实际总总成本中中的“用量”是本

44、表表的关键键数据，与与采用的的成本核核算方法法直接相相关，两两者之和和应等于于实际总总成本中中的“用量”。“金额”应为“用量”与实际际总成本中中的“单价”的乘积积。818 制造费用用分析月月报表FF-222-0001-0018步骤步骤说明1本表根据制制造费用用明细表表，由财财务部高高级成本本会计、预预算稽核核专员填填写。2各部门制造造费用预预算数由由预算稽稽核专员员根据月月度预算算数提供供填写。3各部门制造造费用实实际发生生数根据据制造费费用明细细账填写写。4制造费用的的差异数数为预算算数与实实际发生生数之差差。5计算各指标标值的小小计数、合合计数并并填写在在相应栏栏目内。6财务部高级级成本会

45、会计、预预算稽核核专员、总总经理在在签字栏栏签字。819 自制半成品品成本差差异分析析月报表表F-222-0001-0199步骤步骤说明1根据自制半半成品标标准成本本计算表表的标准准单价、标标准用填填入本表表标准单单位成本本单价、用用量一栏栏。2标准总成本本用量栏栏等于标标准用量量*自制制半成本本入库数数量。 标准准总成本本金额栏栏等于标标准单位位成本金金额*自自制半成成本入库库数量。3本表实际单单位成本本用量、单单价、金金额根据据生产成成本计算算表来填填写。4本表实际总总成本栏栏用量、金金额根据据生产成成本计算算表填写写。5本表用量差差异中的的存货盈盈亏差异异根据自自制半成成品的收收发存月月

46、报表的的账面数数量与实实际盘点点数量的的差异填填写，用用量差异异根据实实际用量量与标准准用量的的差异填填写。6本表价格差差异中的的单价差差异等于于实际单单位成本本单价与与标准单单位成本本单价的的差异填填写，金金额差异异等于单单价差异异*实际际总成本本用量。820 产成品成本本差异分分析月报报表F-22-0011-0220步骤步骤说明1本表由财务务部高级级成本会会计根据据单位产产品标准准成本计计算表、产产品成本本计算表表分析填填列2根据生产月月报填列列产品名名称、实实际产量量3由单位产品品标准成成本计算算表的项项目、每每套标准准总用量量、标准准单价、标标准金额额引入相相关数据据填写项项目和标标准单位位成本