某某珍珠销售有限公司财务管理制度11801.docx

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1、财务管理制度第一节 固定资资产管理理办法-2第二节 低值易易耗品管管理办法法-5第三节 专柜管管理办法法-8第四节 应收账账款管理理办法-14第五节 备用金金管理办办法-19第六节 差旅费费及业务务招待费费报销管管理办法法-211第一节 固定资资产管理理办法一、固定资资产的定定义：固定资产是是指同时时具有以以下特征征的有形形资产：（一）为生生产商品品、提供供劳务、出出租或经经营管理理而持有有的；（二）使用用寿命超超过一个个会计年年度。二、固定资资产的分分类：根据公司实实际情况况，固定定资产分分为：运运输设备备、办公公设备、专专柜三部部分。具具体如下下：（一）、运运输设备备包括：汽车、电电动自行

2、行车等交交通运输输工具； （二）、办办公设备备包括：计算机机、打印印机、传传真机、交交换机等等单位价价值较高高（单位位价值115000元以上上）的办办公设备备（包括括组装设设备）； （三）、专专柜包括括：自营营市场专专柜和经经销商市市场专柜柜。 三、固定资资产的管管理、核核算监督督部门及及相关人人员职责责：（一）、固固定资产产的管理理部门及及相关人人员职责责： 公司行政政部为固固定资产产的主管管部门，全全面负责责固定资资产的购购置、调调拨、维维护维修修、处置置、清查查工作。各各部门、各各办事处处作为固固定资产产的使用用部门，须须全力配配合行政政部的工工作，加加强对自自身所使使用固定定资产的的日

3、常维维护和管管理。对于相相关责任任人具体体规定如下下： 1、行政部部设专人人即资产产管理员员对公司固定定资产实实行统一一管理。资产管理员具体职责为：保障公司资产的安全完整，记录固定资产的使用、转移、维修、处置情况，定期或不定期的对公司的资产进行清查，将资产的保管落实到具体的责任人，按照财务核算要求对固定资产进行统一编号并编制固定资产卡片、建立并登记京润珍珠固定资产数量账；2、部门经经理为部部门固定定资产管管理的第第一责任任人、办办事处负负责人为为办事处处固定资资产管理理的第一一责任人人；3、各部门门、各办办事处须须结合自身实际情情况，指指定一名名员工对对所使用用的固定定资产进进行管理理，与行行

4、政部资资产管理理员具体体对接，接接受行政政部资产产管理员员相关业业务指导导。其具体体职责如如下：（1）、遵遵照管理理规定办办理相关关资产的的验收、调调拨、维维修、处处置等；（2）、及及时准确确上报各各种固定定资产管管理表格格；（3）、将将行政部部发放的的固定资资产卡片片粘贴到到对应的的固定资资产上、建建立并登登记京京润珍珠珠固定资资产数量量台账，保证证资产账账实相符符；（4）、 做好固固定资产产的防盗、防防损、清清洁等日常工作作，保证证固定资资产的正正常、高效运运作；（5）、妥妥善保管管各类固固定资产产的维护护手册、保保修单据据等。4、特殊强强调：离离职人员员在办理理离职手手续时，所所使用的的

5、各类固固定资产产一律退退还，离离职人员员所在部部门的资资产管理理员应负负责检查查退还资资产的配配置、配配件和相相关资料料是否完完整，了了解退还还资产的的使用状状况，如如有遗失失、人为为损坏或或配置配配件缺失失，离职职人员应应负责赔赔偿。若若离职人人员未退退还所有有的固定定资产便便办理了了离职手手续，其其责任由由离职人人员所在在部门负负责人承承担。 附件：表表京润润珍珠固固定资产产数量台台账（二）、固固定资产产的核算算监督部部门及相相关人员员职责；公司财务部部为固定定资产的的核算监监督部门门，对公公司的固固定资产产进行全全面的监监督与核核算。财财务部设设置资产产管理员员岗位，对对公司固固定资产产

6、购置、调调拨、维维修、处处置、清清查等工工作进行行监督管管理，建建立京京润珍珠珠固定资资产辅助助账、编编制京京润珍珠珠固定资资产报表表等报报表并及及时上报报，月末末按照企企业会计计准则-固定资资产进进行核算算。附件：表京京润珍珠珠固定资资产辅助助账表京润珍珍珠固定定资产报报表四、管理内内容和相相关要求求：（一）、固固定资产产的购置置：固定资产的的购置，应坚持多方询价不少于三方的原则，以保证资产购置价格的经济合理。具体流程如下：1、使用部部门填制制京润润珍珠固固定资产产申购单单交由由行政部部询价，财财务部审审核后，最最终上报报总经理理或董事事长批准准。京京润珍珠珠固定资资产申购购单一一式三份份，

7、申购购部门、行行政部、财财务部各各一份存存档备案案；2、新购置置的固定资产产使用前前须办理理验收入入库手续续，总部固定定资产由由行政部部和使用用部门共共同验收收，办事处处固定资资产由办办事处资资产管理理员和使用人人共同验验收。固固定资产产抵达后后，由行行政部或或办事处处资产管管理员开开具京京润珍珠珠固定资资产入库库单，验验收合格格后由验收收人员签签名确认。京京润珍珠珠固定资资产入库库单是是财务部部办理固固定资产产付款的的重要依依据。验收不不合格的的设备由由行政部部或办事处处办理退退换、索索赔事宜宜。总部部购置的的固定资资产须于于验收合格格后3日日内向财务部部报账，办事处处购置的的固定资资产于当

8、当月月末末报账；3、入库的的固定资资产须记入京润珍珍珠固定定资产辅辅助账，京润润珍珠固固定资产产辅助账账按固固定资产产单品登登记，记记录每件件固定资资产的详详细情况况；4、入库的的固定资资产须粘粘贴固定定资产卡卡片，由由资产管管理员打打印固定定资产卡卡片交由由使用人人粘贴在在固定资资产上。（按按照统一一编号原原则）。固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、使用部门、使用日期、责任人五项，卡片必须粘贴在相应的固定资产上。附件：表京京润珍珠珠固定资资产申购购单 表京京润珍珠珠固定资资产入库库单（二）、固固定资产产的调拨拨：1、部门间间调剂使使用固定定资产，须办理调拨手续。由固定资产需求方事

9、先向行政部提出口头申请，经行政部确定拟调剂的固定资产后通知调出方填制京润珍珠固定资产调拨单，经审批同意后连同固定资产一起交由调入方验收并签字确认。京润珍珠固定资产调拨单一式四份，行政部、财务部、调出、调入部门各一份。各资产管理员根据调拨单调整相应京润珍珠固定资产辅助账；2、部门间间临时借借用固定定资产，须办理借用手续。借入方应填写京润珍珠固定资产内部借用通知单，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限（超过1个月借出方申请办理调拨手续）等。由借用部门负责人和借出部门负责人签字，行政部审批及备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记备案，并负责借出资产的收回。超过1个月的借用而未办理调拨手续

10、的资产，按照资产盘亏处理； 附附件：表表京润润珍珠固固定资产产调拨单单 表表京润润珍珠固固定资产产内部借借用通知知单3、固定资资产的维维修：固定资产的的维修包包括日常常维护及及各种大大小修理理。（1）、固固定资产产的维护护：由各固固定资产产管理专专员负责责，要求求对各自负责责的固定定资产做做好防盗盗、防损损、清洁洁等日常常工作外外，而且且要尽量量保证其其正常高高效运作作；（2）、固固定资产产的维修修：各类固固定资产产在使用用过程中中如需增增加器件件或进行行维修的的，应填填写京京润珍珠珠固定资资产维修修申请单单，说说明所要要维修的的固定资资产名称称、维修修原因、预预计费用用等，由固定定资产使使用

11、部门门负责人人、行政政部、财财务部签签字后，最终上报总经理或董事长批准。验收合格后，财务方予核销！其中增加器件单位价值超过1000元以上，按照固定资产购置要求办理相关手续，行政部和财务部分别进行固定资产相关记录的变更。京润珍珠固定资产维修申请单一式三份，行政部、财务部、申请部门各一份。 附附件：表表京润润珍珠固固定资产产维修申申请单4、固定资资产的处处置：固定资产的的处置由由使用部部门填制制京润润珍珠固固定资产产处理申申请单，说说明处置置资产的的名称、处处置原因因上报行行政部审审核，再再交由财财务部资资产管理理员注明明资产的的购置时时间、使使用年限限、尚可可使用年年限、预预计净残残值等，最最终

12、上报报董事长长批准。京润珍珠固定资产处置申请单一式三份，行政部、财务部、申请部门各一份。附件: 表表京润润珍珠固固定资产产处置申申请单5、固定资资产的清清查：公司对固定定资产实实行定期期或不定定期实物物盘点清清查，目目的是保保证固定定资产账账、卡、物物相符，摸摸清资产产的实际际使用现现状，保保证资产产的安全全完整。固定资产盘盘点清查查由行政政部、财财务部和和各资产产使用部部门共同同进行（必必要时稽稽核部参参加），对对盘点清清查中发发现的盈盈亏和资资产毁损损，应逐逐个查明明原因，提出处理意见，报董事长审批，其中涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账

13、外资产要做盘盈处理，及时入账。盘点后由行政部和财务部共同编制京润珍珠固定资产盘点表和京润珍珠固定资产盘点情况说明书上报董事长。附件：表京京润珍珠珠固定资资产盘点点表6、固定资资产的核核算：固定资产的的核算由财财务部资资产管理理员负责责，具体体核算按按照企企业会计计准则-固定资资产内内容执行行。第二节 低值易易耗品管管理办法法一、低值易易耗品的的定义：低值易耗品品是指单单位价值值较低，不不作为固固定资产产核算，可可多次反反复使用用的低值品品及一次次性使用用消耗的的易耗品品。二、低值易易耗品的的分类：根据公司实实际情况况，低值值易耗品品分为：低值品品、易耗耗品两部部分。具具体如下下： （一一）、低

14、低值品包包括：1、办公用用具：桌桌椅、文文件柜、档档案柜、货架等等；电话话、U盘盘、路由由器、EERP的的KEYY等； 22、促销用用具：ERRP存货货档案中中存货编编码以44开头的的存货。 （二）、易易耗品包包括：办公用品和和促销用用品（EERP存存货档案案中存货货编码以以3开头的的存货）三、低值易易耗品的的管理、核核算监督督部门及及相关人人员职责责：（一）、低低值易耗耗品（不不包括促促销物料料，促销销物料是是指促销销用具和促促销用品品）的管管理部门门及相关关人员职职责；公司行政部部为低值值易耗品品（不包包括促销销物料）的主管管部门，全全面负责责低值易易耗品的的购置和和清查工工作。各各部门、

15、各各办事处处作为低低值易耗耗品的使用部门门，负责责管理各各自使用用的低值值易耗品品。对于于相关责责任人具具体规定定如下：1、低值易易耗品由由行政部部实行统统一购置置或在行行政部授授权指导导下由办办事处自自行购置置。行政政部统一一购置工工作由行政部部资产管管理专员员负责。其其职责如如下：（1）、负负责定期期统计总总部和办办事处易易耗品的的申购情情况，编编制京京润珍珠珠低值易易耗品申申购汇总总表（总部部和办事事处的办办公用具具等低值品品的购置置通过京京润珍珠珠办公用用具申购购单完完成），经经审批通通过后，参参与低值值易耗品品的购置置与发放放，并进进行记录录和跟踪踪，确保保及时、准准确的发发放到各各

16、申请部部门；（2）、处处理临时时低值易易耗品申申购等突突发事件件。低值易耗品品中的低低值品参参照固定定资产进进行管理理，按照照大类和和部门录录入京京润珍珠珠低值易易耗品辅辅助账。2、各部门门、各办办事处负负责人为为各自部部门、办办事处低低值易耗耗品的第第一责任任人；3、各部门门、各办办事处的的资产管管理员为为所管辖辖的低值值易耗品品的具体负负责人。其其具体职职责如下下：（1）、及及时准确确上报京京润珍珠珠低值易易耗品申申购表；（2）、做做好管辖辖低值易易耗品的的防盗、防防损工作，根据据实际情情况合理理安排使使用低值值易耗品品；（3）、登登记京京润珍珠珠低值易易耗品辅辅助账。按照照低值易易耗品的

17、的大类录录入。（二）、低低值易耗耗品（促促销物料料）的管管理部门门及相关关人员职职责：公司促销物物料的购购置由市市场保障障部负责责，对促促销物料料的监管管由ERRP控制制中心负负责，各部门门、各办办事处作作为促销销物料的的使用部门门，负责责各自使用用促销物物料的保保管和合合理使用用。对于于相关责责任人具具体规定定如下：1、促销物物料由EERR控控制中心心负责，具具体职责责如下：（1）、根根据ERRP实际际库存情情况，编编制京京润珍珠珠促销物物料申购购单，及及时与市市场保障障部沟通通跟踪其其购置情情况；（2）、根根据公司司规定或或实际情情况对各各仓库合合理分配配物料；（3）、定定期或不不定期核核

18、查促销销物料的的使用和和结存情情况，发发现问题题及时处处理。2、各部门门、各办办事处负负责人为为各自部部门、办办事处促促销物料料的第一一责任人人；3、各部门门、各办办事处的的库管或或内勤为为所管辖辖的促销销物料的的具体负负责人。其其具体职职责如下下：（1）、严严格遵守守ERPP物流流流程，编编制ERRP相关关单据；（2）、做做好管辖辖促销物物料防盗盗、防损损工作，根根据实际际情况合合理安排排使用促促销物料料；（3）、定定期或不不定期核核查促销销物料的的使用和和结存情情况，发发现问题题及时上上报，申申请处理理。（三）、低低值易耗耗品的核核算监督督部门及及相关人人员职责责：公司财务部部为低值值易耗

19、品品的核算算部门，对对公司的的低值易易耗品进进行全面面的监督督与核算算，由资产管管理员负负责，核核算方式式采用领领用时一一次性摊销。四、管理内内容和相相关要求求：（一）、办办公用具具管理内内容和相相关要求求：1、办公用用具的购购置：（1）、使使用部门门填制京京润珍珠珠办公用用具申购购单交交由行政政部询价价，财务务部审核核后，最最终上报报总经理理或董事事长批准准。批准准后京京润珍珠珠办公用用具申购购单一一式三份份，申购购部门、行政部、财务部各一份存档备案；（2）、办办公用具具购置须办理验验收入库库手续。总部办公公用具入入库由行政部部和使用用部门共共同验收收，办事处处办公用用具由办办事处资资产管理

20、理员和使使用人共共同验收收。办公公用具抵抵达后，由由行政部部或办事事处资产产管理员员开具入入库单或凭对方的送货单，交由验收人员签名后才能办理报销手续，（由公司统一购买的办公用品报销手续，需有各办事处的签字确认单作为附件）行政部和办事处资产管理员登记简易台账。2、办公用用具的领领用：相关使用人人领用时时要经固固定资产产管理员员同意，领领用人在在领用登登记本或或资产管管理员简简易台账账上签名名，资产产管理员员应及时时登记简简易台账账。 33、办公公用具的的清查：资产管理员员应对各各自所管管辖的办办公用具具做定期期清查，对对于单位位价值较较高的办办公用具具（办公公桌椅、档档案柜等等），按按照固定定资

21、产清清查规定定执行。（二）、促促销赠品品管理内内容和相相关要求求：详见：京京润珍珠珠货品管理理办法和和京润润珍珠自自营市场场业务管理理办法附件：京京润珍珠珠办公用用具申购购单第三节 专柜管理理办法一、专柜管管理的适适用范围围：公司为经销销商和自自营商场场终端设设计制作作的所有有的柜台台及柜台台相关物物品。二、专柜的的管理、核核算的部部门及相相关人员员的职责责：（一）、专专柜的管管理部门门及相关关人员的的职责：公司市场保保障部为为专柜的的主管部部门，全全面负责责专柜的的设计、制制作、验验收、维维护维修修、处置置等工作作。各办办事处作作为专柜柜的分管管部门，不不但全力力配合市市场保障障部的工工作，

22、而而且对于于各自管管辖的专专柜，要要做日常常维护工工作。相相关责任任人具体体规定如如下：1、规定市市场保障障部对专专柜实行行统一管管理，对对于流程程中各个个环节设设置专人人管理。其其职责如如下：保保障公司司专柜资资产的安安全完整整，沟通通、记录录和管理理专柜的的设计、制制作、验验收、维维护维修修、处置置、结算算等工作作； 2、各办事事处负责责人为各各自办事事处专柜柜资产的的第一责责任人，全全面负责责各自使使用的专专柜资产产；3、各办事事处负责责人根据据各自实实际情况况，对于于各自使使用的专专柜资产产制定具具体责任任人。其其具体职职责如下下：（1）、及及时准确确上报公公司要求求的专柜柜资产方方面

23、的各各种表格格，并且且对所上上报的各各种表格格负责；（2）、自自营商场场营业员员对各自自负责的的自营商商场专柜柜资产做做好防盗盗、防损损、清洁洁等日常常维护工工作。（二）、专专柜资产产的核算算监督部部门及相相关人员员职责：公司财务部部为专柜柜资产的的核算监监督部门门，对公公司的专专柜资产产进行全全面的监监督与核核算。由由资产管管理员负负责，对对公司专专柜资产产购置、验验收、维维护维修修、处置置、清查查等工作作进行监监督管理理，同时时登记京京润珍珠珠固定资资产辅助助账、编制制京润润珍珠固固定资产产报表等等报表并并及时上上报，月月末按照照企业业会计准准则-固固定资产产进行行核算。三、管理内内容和相

24、相关要求求：（一）、自自营市场场专柜管管理内容容和相关关要求： 11、自营营市场专专柜的设设计：（1）、设设计流程程：自营营市场专专柜的设设计需填填制京京润珍珠珠专柜设设计单，办办事处负负责人签签名后传传至市场场保障部部经理签签名确认认后，最最终交付付到市场场保障部部设计师师。设计计师设计计后按照照设计计单紧紧急程度度，在规规定的时时间内将将设计计图回回复申请请部门。相相关流程程图如下下：设计图回复申请人设计师设计保障部经理签名签名申请人提交设计单并签名 （22）、相相关要求求：、设计单单的上的的相关内内容必须须填写清清晰、准准确、齐齐全。特特别是注注明“设计制制作要求求”项目涉涉及的相相关参

25、数数，对于于未达到到要求的的设计计单，市市场保障障部可拒拒绝受理理；、为了避避免工作作的反复复性，在在有特殊殊要求或或尺寸位位置无法法明确的的情况下下，应标标明先出出效果图图，确定定后方可可设计施施工图纸纸；、京润润珍珠专专柜设计计单都都应提前前8天传传到保障障部，方方便设计计师安排排工作，及及时的完完成工作作。设计计工作可可分为：一般（66个工作作日完成成）、急急（4个个工作日日完成）、特特急（33个工作作日完成成）；、设计图图一般通通过网络络传输到到各申请请部门统统一存档档，同时时京润润珍珠专专柜设计计单和和设计计图市市场保障障部相关关设计师师存档。附件：表京京润珍珠珠专柜设设计单2、自营

26、市市场专柜柜的制作作：（1）、制制作流程程：办事事处收到到设计计图应应与商场场联系，商商场在图图纸上签签字确认认回传后后，办事事处填制制京润润珍珠专专柜制作作申请单单，办办事处负负责人签签名确认认后，传传至市场场保障部部，市场场保障部部将报价价单附后后并署名名意见上上报财务务部审核核价格，最最终上报报总经理理或董事事长批准准，批准准后签订订专柜制制作合同同。 （22）、相相关要求求：报价价不少于于三家原原则，（对对于某些些办事处处）采用用招标的的方式确确定制作作商：、自营商商场进场场签报批批准后，财财务资产产管理员员处存档档备案；、如果目目前公司司合作的的专柜制制作商无无法制作作专柜而而在办事

27、事处当地地制作，办办事处填填制京京润珍珠珠专柜制制作申请请单同同时上报报制作商商加盖公公章的报报价单给给市场保保障部；、保障部部根据图图纸及商商场要求求，安排排现有的的专柜制制作商报报价。控控制价格格在合理理范围，并并落实制制作时间间保证按按时上柜柜。同时时保障部部将加盖盖制作商商加盖公公章的报报价单作作为京京润珍珠珠专柜制制作申请请单的的附件一一起上报报财务部部审核；、财务资资产管理理员对所所有专柜柜资料进进行存档档，根据据登记京润珍珠固定资产辅助账进行“比对”审核签名； 、专柜制制作合同同的审批批，需填填制合合同使用用审批单单附京京润珍珠珠专柜制制作申请请单（包包括制作作商的报报价单）和和

28、合同文文本。以以上资料料批准后后，财务务部资产产管理员员存档；（合同同存档原原件）、按审批批意见，保保障部与与专柜制制作商签签订合同同制作专专柜；、专柜制制作商，专专柜制作作周期需需要7-15天天时间，大大型专柜柜或是专专卖店需需要155-300天。如如制作工工期过于于仓促，工工艺不精精细，会会影响质质量和效效果。3、自营市市场专柜柜的验收收支付：（1）、验验收支付付流程：专柜制制作安装装完毕并并且商场场验收合合格后，办办事处应应在三个个工作日日内，业业务员填填写京京润珍珠珠专柜验验收单并并由办事事处经理理签字确确认，连连同专柜柜照片上上报市场场保障部部审核。市市场保障障部验收收合格后后，信息

29、息反馈办办事处。市市场保障障部凭“付款审批批单”、“发票”、“验收单单”进入支支付流程程。“付款审审批单”需市场场保障部部、财务务部、大大区经理理/营销销副总营营销总监监审批，最最终上报报总经理理或董事事长审批批后付款款。 （22）、相相关要求求：、办事处处按照公公司验收收标准即即京润润珍珠专专柜验收收单上上所注明明的事项项，办事事处应在在商场验验收合格格后三个个工作日日内填写写京润润珍珠专专柜验收收单，连连同专柜柜照片上上报市场场保障部部；、市场保保障部审审核办事事处京京润珍珠珠专柜验验收单，检检查专柜柜照片是是否与效效果图一一致。审审核通过过后反馈馈办事处处。如需需整改，保保障部协协助办事

30、事处出具具整改改意见表表由制制作厂家家整改（整整改时，由由该专柜柜设计师师负责整整改事宜宜）；、市场保保障部付付款申请请书签字字后，将将专柜照照片和京京润珍珠珠专柜验验收单作作为“付款申申请书”的附件件传到财财务部审审核；、财务部部资产管管理员进进行审核核，将专专柜照片片存档。最最终审批批后，登登记京京润珍珠珠固定资资产辅助助账。即财财务将“付款审审批单”（附发发票）和和京润润珍珠专专柜验收收单作作为原始始凭证；、专柜尾尾款的支支付（如如发票已已全额开开具），由签订专柜制作合同的部门（保障部或办事处）填制“付款审批单”，市场保障部、财务部、大区经理/营销副总、营销总监、总经理批准后付款。发票没

31、有全额开具的“付款审批单”后附上尾款发票；、专柜付付款流程程，由签签订专柜柜制作合合同的部部门发起起。附件：京京润珍珠珠专柜制制作申请请单 附附件：京京润珍珠珠专柜验验收单4、自营市市场专柜柜的维护护与维修修：（1）、维维修申请请流程：营业员员应向办办事处上上报专柜柜维修申申请，办办事处核核实情况况填制京润珍珠专柜维修申请单上报市场保障部（含照片），保障部审核并落实维修事项。维修后办事处将图片再次发送到市场保障部审核。如专柜超过保修期，京润珍珠专柜维修申请单市场保障部审核后，经财务部、大区经理/营销副总、营销总监审核后，最终上报总经理或董事长批准。市场保障部安排专柜制作商进行维修。（2）、维维

32、修申请请相关要要求： 、要求办办事处营营业员要要对各自自所负责责的专柜柜进行日日常维护护，确保保其清洁洁完整的的同时，发发现问题题及时汇汇报。要要求办事事处对即即将到保保修期的的专柜办办事处要要进行检检查，及及时发现现问题（财财务资产产管理员员可做定定期提醒醒）；、办事处处对于出出现问题题的专柜柜，在33个工作作日内填填制京润珍珍珠专柜柜维修申申请单和专柜照片上报市场保障部；、对于超超过保修修期的专专柜，市市场保障障部根据据维修明明细询价价、落实实维修制制作商，控控制成本本。具体体维修工工作由办办事处协协助专柜柜制作商商完成；、财务资资产管理理员审核核维修费费用，并并登记维维修记录录；、京润润

33、珍珠专专柜维修修申请单单批准准后，财财务部、市市场保障障部立即即存档。（3）、维维修支付付流程：专柜维维修验收收合格后后，办事事处填制制京润润珍珠专专柜维修修验收单单办事事处负责责人签名名确认后后，连同同维修后后的专柜柜照片传传到市场保保障部审审核。市市场保障障部审核核通过后后，办事事处填制制“付款审审批单”附发票票和京京润珍珠珠专柜维维修验收收单，需经市场保障部、财务部、大区经理/营销副总、营销总监审核，最终上报总经理或董事长批准后财务付款。（4）、维维修支付付相关要要求：、对于维维护后的的专柜，办办事处应应按照京润珍珍珠专柜柜维修验验收单上上的标准准进行验验收；、京润润珍珠专专柜维修修验收

34、单单维修修前后的的专柜照照片财务务资产管管理员处处进行存存档，同同时登记记京润润珍珠固固定资产产辅助账账； 、财务部将将批准的的“付款申申请书”（附发发票）和和京润润珍珠专专柜维修修验收单单作为为付款的的原始凭凭证，其其他资料料存档。附件京润润珍珠专专柜维修修申请单单附件京润润珍珠专专柜维修修验收单单5、自营市市场专柜柜的处置置：（1）、专专柜处置置申请流流程：申请撤销或或更换专专柜，办办事处首首先以签签报形式式申请说说明原因因。经营营销管理理部、市市场保障障部、财财务部、大大区经理理/营销销副总、营营销总监监审核后后，最终终总经理理或董事事长批准准。（2）、专专柜处置置申请相相关要求求：、办

35、事处处在申请请签报上上应说明明：撤柜柜原因、撤撤柜时间间、需要要产生的的相关费费用（拆拆卸、运运输、人人工等费费用）等等；、营销管管理部和和市场保保障部详详细注明明处理意意见（具具体相关关的费用用，由市市场保障障部询价价，并落落实指定定的专柜柜制作商商撤柜），如专柜暂退回制作商或调拨到其他网点等。待实际发生时，通知财务资产管理员，变动京润珍珠固定资产辅助账；、商场撤撤柜手续续由办事事处协助助专柜制制作商办办理，办办事处要要监督其其工作，确确保所撤撤专柜安安全完整整；、特别强强调：如如专柜退退回专柜柜制作商商仓库，必必须由专专柜制作作商出具具相关证证明文件件（加盖盖公章）财财务资产产管理员员存档

36、，以以保证专专柜的安安全完整整；调拨拨到其他他网点，需需按照上上述“固定资资产调拨拨流程”处理。如如违反此此规定，财财务部在在资产清清查时一一律按照照资产盘盘亏处理理；、申请签签报批准准后财务务资产管管理员处处存档，同同时与办办事处和和市场保保障部及及时沟通通，对于暂暂存放到到制作商商的专柜柜，及时时索要相相关文件件存档。（3）、专专柜处置置流程：专柜处置签签报批准准后，办办事处填填制固固定资产产处置申申请单，办办事处经经理签名名后，传传到营销销管理部部、市场场保障部部、财务务部、大大区经理理/营销销副总、营营销总监监审核后后，最终终上报总总经理或或董事长长审批。财财务资产产管理员员根据审审批

37、结果果，登记记京润润珍珠固固定资产产辅助账账。（4）、专专柜处置置相关要要求：、如专柜柜赠送经经销商，处处置专柜柜的一切切费用均均由经销销商承担担。经销销商收到到专柜后后，开具具收条，财财务资产产管理员员存档；、固定定资产处处置申请请单批批准后一一式三份份，办事事处、市市场保障障部、财财务部存存档。同同时财务务资产管管理员登登记京京润珍珠珠固定资资产辅助助账，办事事处资产产管理员员登记固固定资产产数量账账。 6、自营市市场专柜柜的清查查：本制度将自自营市场场专柜的的清查纳纳入，具具体参照照上述“固定资资产清查查”规定。7、自营市市场专柜柜的核算算：规定公司的的专柜资资产核算算由财务务资产管管理

38、员负负责，具具体核算算按照企企业会计计准则-固定资资产内内容执行行。专柜柜摊销期期为1年年，摊销销后的专专柜管理理方式不不变。（二）、日日化店经经销商专专柜管理理内容和和相关要要求：1、日化店店经销商商专柜的的设计具体体参照上上述“自营市市场专柜柜管理”规定；2、日化店店经销商商专柜的的制作和和支付：具体参照上上述“自营市市场专柜柜管理”规定，验验收单需需经销商商本人签签字确认认。3、日化店店经销商商专柜的的清查：本制度将日日化店经经销商专专柜的清清查纳入入，具体体参照上上述“固定资资产清查查”规定。公公司营销销管理部部、ERRP控制制中心、财财务部将将对所赠赠送的专专柜进行行跟踪管管理。对对

39、于未遵遵守合同同相关规规定的经经销商，公公司将以以扣货款款、扣拓拓展、扣扣物料、扣扣返利或或收回专专柜形式式对经销销商予以以处罚。4、日化店店经销商商专柜核核算：规定公司的的专柜资资产核算算由财务务资产管管理员负负责，通通过与EERP控控制中心心和营销销管理部部之间沟沟通，辅辅助以京京润珍珠珠固定资资产辅助助账进行管管理。（三）、非非日化店店经销商商专柜管管理内容容和相关关要求：1、非日化化店经销销商专柜柜的设计计具体体参照上上述“自营市市场专柜柜管理”规定；2、非日化化店经销销商专柜柜的制作作和支付付具体体参照上上述“日化店店经销商商专柜管管理”规定；3、非日化化店经销销商专柜柜核算：公司专

40、柜资资产核算算由财务务资产管管理员负负责，主主要以京京润珍珠珠固定资资产辅助助账进行管管理。第四节 应收账账款管理理办法一、总则： （一一）、应应收账款款管理原原则： 1.加加强日常常管理，及及时回收收应收款款项；2办事处处为责任任单位，办办事处负负责人负负管理责责任，业务员员负直接接责任,财务部部负监督督责任；3. 回款款率、坏坏账损失失纳入办办事处、办办事处经经理、业业务员绩绩效考核核。 （二二）、应应收账款款管理目目标： 11实现现销售货货款及时时完整回回笼，加加快资金金周转； 22降低低应收账账款的管管理成本本（坏账损失、催催收成本本等），提提高销售售利润。二、应收账账款管理理范畴：（

41、一）、远远期应收收账款，是是指从公公司配送送中心发发货之日日起，办办事处收收到货品品铺货至至终端网网点，已已经销售售但尚未未达到结结算时间间要求的的应收账账款； （二二）、即即期应收收账款，是是指已达达到结算算时间要要求，可可以办理理结算，33个月内内应回款款的应收收账款。包包括以下下三种情情况：一一是可以以办理结结算但尚尚未对账账的，二二是已对对完账但尚未未开具发发票的，三三是已开开具发票票但尚未未收回货货款的； （三三）、逾逾期应收收账款，是是指3个个月以后后仍未收收回的应应收账款款。按期期限分为为3个月、66个月、11年、22年以内内； （四四）、其其他应收收账款，包包括无法法收回的的应

42、收账账款坏账账损失、货货品短缺缺丢失、租租赁押金金、商场场质量保保证金等等。三、应收账账款监控控管理： （一一）、办办事处所所管辖的的客户合合同原件件，须送送财务部部存档一一份； （二二）、对对远期应应收账款款，办事事处业务务员须及及时做好好当月的的台账记录，于于次月合合同规定定的结算算时间内内及时与与商场对对账，对完完账后将商商场结算算清单连连同开票票资料（单单位名称称、地址址及电话话、税务务识别、开开户行及及账号）等等一起交交由办事事处内勤勤进行初初审，内内勤审核核无误后后传送至至财务部部，经财财务部审审核无误误后开具具增值税税专用发发票，将将发票邮邮寄给办办事处内内勤，办办事处内内勤收到

43、到发票后后，第一一时间签签收回执执回传财财务部备备案，并并将发票票及时分分发给主主管业务务员，由由业务员员将发票票送至商商场办理理结算，同同时索取取商场财财务人员员或采购购人员对对发票的的签收。月月份终了了，内勤勤须将业业务员交交回的商商场发票票签收回回执原件件寄回财财务部存存档； （三三）、对对即期应应收账款款，办事事处应自自该笔账账款达到到商场结结算时间间要求之之日起33个月内内回款。因故未能按时回款的，应及时向公司财务部提交书面报告。如未及时回款又没有书面报告的，办事处负责人、业务责任人须按活期存款利率承担未回款额相应的利息； （四四）、对对逾期应应收账款款，办事事处须向向公司财财务部提

44、提交逾期期书面报报告，同同时提供供有关客客户详细细材料，包包括客户户名称、地地址、法法人代表表姓名、联联系电话话、逾期期应收账账款情况况及催收收计划等等。如无无法收回回货款，又又无逾期期书面报报告，办办事处负负责人、业业务责任任人须按按活期存存款利率率承担未未回款额额相应的的利息，超超过2年年以上的的应收账账款视同同无法收收回的货货款按第第（五）规规定处理理； （五五）、其其他应收收账款，包包括无法法收回的的应收货货款坏账账损失、货货品短缺缺损失、租租赁押金金、商场场质保金金(租赁赁押金、商商场质保保金主要要是指退退租及撤撤柜形成成的应收收回款项项)等。上上述款项项无法收收回或货货品短缺缺所造

45、成成的损失失，如属属公司责责任的，由由公司承承担；如如属办事事处责任任的，由由办事处处承担赔赔偿责任任； （六六）、对各各个自营营市场专专柜的销销售结算算款，不不论是否否已开出出发票，每每月155日财务务发出应应收账款款对账通知单单，办办事处应应于5日日内核对对后回传传财务部部。财务务部每月月核对准准确的应应收款后后，编制制应收账账款明细细表送公公司领导导。财务务部负有有对应收收账款信信息的及及时反馈馈责任； （七七）、当月月出现逾逾期应收收账款，如如业务人人员责任任，业务务员当月月提成暂暂发；如如财务开开票造成成逾期应应收款，对对相关责责任人进进行处罚罚； （八）、日常管理：1、商场对对账：办事处自营营商场、药药线负责责人（以以下均简简称为业业务员）每每月应在在商场指指定对账账期内及及时与商商场对账账，并索索取商场场对账单单。如当当月