重庆某工业股份公司财务管理制度27944.docx

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1、 重庆华孚工工业股份份有限公公司财务管理制制度二二年年三月二二十一日日目录1、总括2、公司内内财务管管理体制制21 总总经理22财务务副总经经理23财务务部门24 有有关职能能部门3、公司财财务管理理内部控控制制度度31原始始记录32内部部牵制制制度32稽核核制度33财务务预算编编制的要要求及财财务分析析控制34财务务收支审审批制度度4、资金筹筹集的管管理41建立立资金筹筹集的预预测及分分析制度度42负债债的管理理5、货币资资金收支支的管理理51货币币资金日日常管理理原则52现金金管理53银行行存款的的管理54外币币业务管管理6、销售收收入、应应收帐款款的管理理61产品品销售的的分析预预测和定

2、定价62产品品销售收收入的日日常管理理63应收收帐款的的管理7、财务报报告与财财务评价价71财务务报表的的设置和和编制要要求72财务务分析说说明书73财务务评价指指标74财务务分析方方法公司财务管管理制度度 文件件编号：BM20002财财字0001 编编制日期期：20002.03.21 编制部部门：财财务部/熊波一、 总括为了适应公公司高速速发展的的需要，规规范企业业内部财财务管理理活动，加加强公司司内财务务管理，有有利于企企业优化化投入产产出，提提高企业业经营决决策水平平，促进进企业提提高经济济效益，遵遵照企企业财务务通则、工工业企业业财务制制度的的规定，结结合本公公司的生生产经营营具体组组

3、织情况况和公司司的管理理要求，制制定本制制度。 11、首先先，根据据本公司司总的经经营决策策和经营营方针，结结合公司司的具体体实际情情况，制制定一套套适合公公司经营营管理的的财务管管理体制制，明确确责任人人的权利利和义务务，规范范职能部部门的管管理权限限。 22、建立立公司内内部控制制制度，规规范原始始记录的的规格及及标准，制制定内部部生产经经营业务务管理的的稽核程程序，以以及凭证证、帐表表审核要要求，预预算编制制的要求求,财务收收支审批批制度及及奖惩条条例 33、建立立资金筹筹集的预预测及分分析制度度，加强强公司内内外债务务管理，以以及投资资项目的的管理。 44、加强强货币资资金收支支的管理

4、理，制定定货币资资金日常常管理原原则，包包括货币币资金的的使用实实行审批批制度等等。规范范现金、银银行存款款、外币币业务的的管理。 55、对销销售收入入和应收收帐款的的管理，加加强产品品销售的的分析预预测，完完善产品品定价的的科学性性，控制制产成品品库存量量，严格格赊销对对象的管管理，及及时清理理催收应应收帐款款欠款金金额。 66、对公公司整个个经营期期内的经经营业绩绩进行综综合的分分析评价价，规范范报表的的标准，制制定财务务评价指指标。二、公司内内财务管管理体制制本公司财务务管理体体制为：总经理理负责财财务会计计的领导导，财务务副总经经理分管管财务会会计工作作；财务务部作为为全公司司财务管管

5、理机构构，负责责全公司司具体的的财务管管理和核核算工作作。（一） 总经理 11、总经经理是公公司财务务管理的的最高领领导，贯贯彻执行行董事会会决定的的经营决决策，从从总体上上协调公公司内部部和外部部的财务务活动，进进行重大大理财活活动的决决策，对对本公司司的资金金、财产产，物资资有调度度权和处处置权。 22、总经经理应根根据本公公司各期期经营目目标和计计划的具具体情况况，责成成财务经经理负责责组织编编制本公公司近期期的财务务预算方方案，并并按方案案组织本本公司生生产经营营。 33、总经经理有公公司内财财务管理理机构的的设置方方式审批批权，有有公司内内财务管管理办法法的制定定和修正正的审批批权。

6、 （二）财财务副总总经理 11、财务务副总经经理是公公司内财财务管理理的分管管领导和和直接组组织者。领领导全公公司财务务人员认认真贯彻彻执行董董事会审审核批准准的财务务制度，按按照国际际上统一一的财务务管理标标准，结结合本公公司的实实际情况况，组织织制定本本公司财财务管理理办法，对对公司财财务机构构的设置置和财会会人员的的配备提提出方案案。 22、财务务副总经经理应根根据董事事会决定定的公司司经营目目标和经经营计划划，组织织财务部部及有关关职能部部门编制制长期的的财务收收支预算算、财务务成本预预算、期期间费用用预算并并进行损损益预测测。督促促财务部部将已批批准的预预算分解解为各项项控制指指标，

7、按按责任范范围下达达给各分分厂和部部门。（三）财务务部门本公司设置置财务、会会计合二二为一的的财务部部，作为为全公司司的财务务管理职职能部门门和直接接从事会会计核算算工作的的职能部部门。本本公司财财务人员员统一由由财务部部管理，根根据公司司生产经经营组织织的实际际情况和和业务量量，财务务部岗位位设置为为：财务务主管、审审核及总总帐、货货币资金金、存货货、债权权与投资资、固定定资产与与在建工工程、负负债、所所有者权权益、损损益、财财务分析析等岗位位。1、 财务部门的的主要职职责（1） 负责全公司司的日常常会计工工作。 按照国家有有关会计计制度规规定，正正确反映映公司的的生产经经营成果果、财务务状

8、况，定定期编制制公司对对外报表表，办理理日常税税务申报报。（2） 负责本公司司资金的的筹集和和使用。（3）定期期编制财财务管理理内部资资料，为为公司经经营决策策提供有有用的信信息资料料。（4）搞好好公司各各内部职职能部门门的衔接接工作，为为公司的的各部门门工作提提供优质质有效的的服务，积积极参与与公司的的决策，充充分发挥挥本部门门的作用用。（5）制定定有效的的内部控控制制度度，保证证公司资资产的安安全完整整。2、 财务部经理理（1）财务务部经理理具体负负责财务务人员的的配置、分分工，规规定各岗岗位职责责范围和和工作标标准；拟拟定资金金的筹集集和使用用方案；确定会会计核算算程序、建建立健全全财务

9、核核算的规规章制度度和内部部控制制制度。 （2）财财务部经经理负责责本公司司各期财财务预算算的编制制，执行行、检查查和分析析，为总总经理的的经营决决策提供供信息资资料。 （3）财财务部经经理负责责制定公公司内财财务管理理办法，并并按批准准的办法法进行财财务管理理，组织织本公司司的财务务会计核核算。 （4）财财务部经经理应严严格按预预算标准准及材材料采购购制度、差差旅费报报销制度度审批批费用开开支的报报销，并并负责编编制月度度、年度度的财务务分析报报告，如如实反映映本公司司报告期期内生产产经营活活动的经经营业绩绩和财务务状况。 （5）财财务部经经理协助助总经理理拟定整整个公司司生产经经营计划划、

10、筹集集计划和和投资计计划。负负责对各各分厂、各各职能部部门及银银行、税税务部门门的协调调关系。3、 财务部副经经理（1）财务务部副经经理负责责内部会会计核算算的日常常管理工工作，定定期和不不定期检检查或审审核会计计凭证、帐帐薄登记记情况，并并具体指指导财务务人员的的业务工工作。 （2）财财务部副副经理协协助部门门经理编编制财务务预算，项项目筹资资计划，负负责编制制成本费费用分析析表，制制造费用用明细表表、期间间费用明明细表、产产销存状状况表、现现金流量量表等报报表。 （3）财财务部副副经理不不定期清清查库存存现金（22人以上上），服服从上级级安排的的其他任任务和工工作。4、 财务部其他他财务人

11、人员（1）财务务部其他他财务人人员负责责总帐、货货币资金金、存货货、债权权与投资资、固定定资产与与在建工工程、负负债，所所有者权权益，损损益等会会计核算算工作，按按制度规规定如实实填制记记账凭证证和登记记帐薄，做做到帐证证相符、帐帐帐相符符。 （22）财务务人员负负责编制制资产负负债表、损损益表及及资金收收支核算算资料，协协助财务务部经理理编制其其他报表表。 （33）财务务人员负负责申报报纳税，并并接受上上级临时时安排的的工作。 （四）有有关职能能部门 1、各各职能部部门同财财务部工工作有不不同程度度的联系系，财务务部应根根据公司司经营方方针和经经营目标标，协同同各部门门共同执执行财务务管理办

12、办法，对对涉及财财务收支支的业务务工作进进行合理理分工。（1）生管管办制定定公司生生产计划划，安排排生产进进度，掌掌握开工工、停工工情况，为为财务部部编制财财务预算算、核算算停工损损失提供供资料；财务部部给生管管办提供供成本分分析的详详细资料料，为生生管办降降低材料料消耗，节节约成本本支出提提供依据据。 （2）财财务部会会同配套套部制定定存货管管理办法法，设计计存货入入库、出出库的凭凭证，规规定存货货核算程程序。供供销库房房核算管管理存货货的实物物量，财财务部负负责核算算存货的的价值量量。应按按月核对对，以保保证存货货帐实相相符。配配套部会会同生管管办负责责材料采采购、发发料限额额，核定定材料

13、的的储备量量。市场场部应先先填制发发货单，控控制发货货量及销销售客户户；财务务部负责责办理购购销业务务的货币币收付和和往来结结算。 （3）财财务部会会同人事事部进行行工资总总额的管管理和使使用，人人事部负负责考勤勤、定额额统计，由由财务部部统一核核算发放放。 （4）财财务部每每月向技技术开发发部、工工程部了了解产品品的各项项消耗定定额、工工艺变化化及成本本的影响响、以便便于核对对、审查查各分厂厂的制造造成本、核核算废品品损失、为为成本分分析提供供消耗部部分的基基础资料料。2、各分厂厂、职能能部门在在进行生生产经营营过程中中，应遵遵守公司司内部控控制制度度。其原原则是：（1） 互相制约、任任何一

14、项项经济业业务、必必须由两两人或两两人以上上分工负负责，相相互牵制制，有关关财务支支付的凭凭证，应应有经办办人、验验收人、部部门经理理、分管管副总的的签字，以以明确权权利责任任。（2） 记录完备，任任何经济济活动都都应填制制真实、完完整、准准确的会会计凭证证，以保保证本公公司所有有业务都都能记录录在会计计凭证、会会计帐薄薄中，最最终反映映在财务务报告中中。经常常进行实实物盘点点，进行行帐实、帐帐证、帐帐帐的核核对，对对发生差差错的部部门及时时查明原原因，采采取措施施，进行行调整或或处理。（3） 权责明确，财财务部及及各职能能部门均均应建立立岗位责责任制，规规定那类类业务由由谁办理理，实物物的保

15、管管与帐务务的管理理各自独独立，不不能由一一人兼管管，一旦旦发生差差错，便便于分清清责任。3、加强各各项基础础工作，是是公司财财务管理理不可却却少的主主要环节节。基础础工作包包括：制制定各项项消耗定定额，健健全原始始记录，严严格计量量工作，制制定公司司计划价价格，定定期财产产清查等等。三、公司财财务管理理内部控控制制度度公司财务管管理内部部控制制制度包括括：原始始记录的的管理制制度；内内部牵制制制度；货币资资金、存存货、物物资的盘盘存、采采购业务务、销售售业务、生生产业务务等的内内部稽核核。（一） 原始记录 为了了会计核核算的及及时准确确，对于于生产过过程工时时、产量量和动力力的耗费费，在产产

16、成品和和半成品品的内部部转移，以以及产品品质量的的检验结结果等，均均应作出出真实的的记录，并并按规格格传递、审审核、保保管，提提供会计计核算和和其他方方面所需需的原始始记录。原始记录管管理的内内容包括括：原始始记录的的内容和和填制方方法；原原始记录录的格式式；原始始记录的的审核；原始记记录填制制人的责责任；原原始记录录签署；传递、汇汇集要求求。（二） 内部牵制制制度1、 内部牵制制制度的原原则内部牵制的的主要特特征是组组织职责责的分割割，即任任何单一一成员或或部门不不能自始始至终独独立控制制一笔或或一笔交交易的全全过程，每每一笔交交易都必必须经另另一成员员或部门门作为正正常功能能的交叉叉牵制或

17、或交叉控控制。2、职务分分离控制制及岗位位职责和和限制条条件 将不相容容职务分分由不同同部门或或岗位的的人担当当，以达达到牵制制目的的的控制方方式，最最常见的的职务分分离包括括：一项项经济业业务的批批准（授授权）必必须与该该项业务务的执行行职务相相分离；一项经经济业务务的执行行职务必必须与该该项业务务的会计计记录职职务相分分离；财财产保管管职务必必须与财财产的会会计记录录相分离离；出纳纳职务必必须与日日记账和和总帐登登记职务务相分离离；财产产保管职职务必须须与财产产帐实核核对职务务相分离离。（1）货币币资金业业务由专专职出纳纳人员处处理，出出纳人员员只记货货币资金金日记帐帐，与登登记总分分类账

18、的的人员相相互独立立，货币币资金的的收付应应该经专专人审核核合格的的报销单单据或会会计凭证证为依据据，库存存现金月月清日结结；银行行存款按按月与银银行核对对相符。 （2）存存货、物物资设置置专门仓仓库，配配备专职职保管人人员负责责保管。建建立物资资明细账账，物资资的入库库、出库库应有合合法的凭凭证手续续，财务务部按月月进行复复核，年年末进行行全面清清查，以以保证账账、物相相符。（3）采购购业务，由由物资领领用部门门填列请请购单，由由后勤部部依据库库存情况况确定采采购量，采采购完毕毕应及时时办理入入库手续续，库管管人员对对物资清清点入库库，财务务部审核核发票并并与入库库单核对对。 （4）销销售业

19、务务，每一一销售业业务应开开出销售售发票，由由专人审审核其价价格，开开票人员员不能兼兼办物资资保管，赊赊销业务务要有审审批手续续，产品品出库应应有提货货单，出出公司应应有出门门条。（5）生产产业务，生生管办负负责安排排产品的的均衡配配套生产产，并据据生产计计划控制制材料消消耗、能能源消耗耗、废品品损失，应应有审核核及记录录。（三） 稽核制度 稽核主主要内容容包括：稽核工工作的组组织形式式和具体体分工；稽核工工作的职职责、权权限，审审核会计计凭证和和复核会会计账簿簿、会计计报表的的方法。1、 稽核工作的的组织形形式和具具体分工工 公公司在会会计工作作岗位中中可设计计专职或或兼职稽稽核人员员。2、

20、 稽核的职责责、权限限 稽稽核的职职责是审审查财务务成本计计划，审审查各项项财务收收支，复复核会计计凭证、会会计账簿簿和报表表3、 审核会计凭凭证的方方法A、 原始凭证的的审核（1）原始始凭证的的主要类类别：生生产记录录、销售售记录、采采购记录录、费用用报销等等有关的的外来原原始单据据及自制制单据。（2）业务务内容的的审核：是否真真实、合合理、节节约，有有关责任任人员是是否签章章。（3）外表表形式审审核：凭凭证要素素是否齐齐全、外外来凭证证是否有有公章，凭凭证记录录计算是是否清晰晰正确。（4）审核核结果的的处理，经经审核合合格的原原始凭证证作为编编制记帐帐凭证的的依据；若审核核中发现现书写错错

21、误或手手续不全全，应退退回原经经办部门门重办或或补办手手续。 B、记记帐凭证证的审核核 （1）审核核记帐凭凭证发生生经济业业务的内内容与所所附的原原始凭证证内容是是否相符符。（2）审核核记帐凭凭证的会会计分录录是否正正确，有有关人员员签章是是否齐全全。（3）设置置专人（财财务副经经理）负负责上述述凭证的的审核工工作。 4、帐簿簿报表的的复核（1） 帐证相符，采采用逐笔笔核对式式抽查的的方法，如如有差错错，应按按规定方方法更正正。（2） 每个月末应应对帐簿簿的发生生额和余余额进行行复核，包包括：总总帐与所所属明细细帐核对对；总帐帐与日记记帐核对对；会计计帐簿与与物资保保管部门门的帐薄薄核对；债权

22、、债债务帐簿簿与债权权、债务务单位核核对等，由由各岗位位分别进进行，财财务副经经理进行行抽查。（3） 报表的复核核 编制方法法的复核核：前后后期的编编制方法法是否一一致；依依据是否否相同；同一指指标的口口径范围围是否一一致等。 表表内数字字的复核核：帐表表是否相相符；表表内关系系有无错错误；表表间项目目是否衔衔接等。 (五) 财务预预算编制制的要求求及分析析控制1、 基本要求（1） 财务预算指指标应与与当期生生产经营营目标相相互衔接接，尽量量结合实实际，便便于执行行过程中中控制。（2） 财务预算要要以先进进合理的的定额为为依据，结结合现实实条件编编制，做做到先进进合理、切切实可行行。（3） 财

23、务预算编编制方法法应简便便可行、相相对稳定定，以便便于比较较分析。（4） 运用弹性预预算法，充充分考虑虑业务量量的变动动情况，以以便于执执行过程程中预算算的修订订。2、 财务预算的的编制程程度（1） 根据总经经理经董董事会决决定制定定的当期期生产经经营计划划。由财财务副总总经理组组织当期期财务预预算的编编制。（2） 由财务部部、生管管办、后后勤部、市市场部等等职能部部门，根根据经营营目标和和本部门门负担的的任务，分分别编制制分项的的预算 生管办编制制设备、生生产消耗耗、人员员定额、制制造费用用的预算算。 后勤部根据据生产计计划编制制物资采采购预算算。 市场部根据据公司目目标和市市场状况况编制销

24、销售收入入预算。 财务部根据据各职能能部门支支出计划划编制费费用预算算。（3） 由财务部将将上述分分项预算算进行整整理、汇汇总、平平衡，编编制全公公司的成成本预算算、财务务收支预预算和利利润预算算等。（4） 财务预算经经财务副副总经理理审核后后报总经经理（5） 由总经理报报董事会会批准通通过后组组织实施施。3、 财务预算的的调整 在计划划期内，如如椐以编编制预算算的业务务量或其其他条件件发生变变化，使使预算与与实际产产生差异异。当差差异程度度达到220%以以上时，应应由财务务部对预预算进行行调整。4、 财务分析控控制（1） 财务分析的的主要内内容 财务预算执执行情况况分析 财务预算执执行差异异

25、程度分分析 差异原因分分析 预算执行过过程控制制分析 期末财务状状况及对对下期财财务状况况影响分分析（2） 财务分析的的要求 分析所用的的方法应应用分析析的指标标相适应应。 分析的结果果应清晰晰，通过过分析发发现问题题，并采采取措施施改进生生产经营营工作。（3） 财务分析运运用方法法 比较法 比率法 因素分析法法（4） 财务分析报报告的编编写要求求 情况真实、分分析逻辑辑严谨、数数字计算算正确、文文字表达达准确。 抓住关键，对对存在问问题应分分清主次次进行详详略得当当说明。 措施明确，针针对分析析的结果果及其原原因，提提出当前前切实可可行措施施。 简明扼要（五）财务务收支审审批制度度主要内容包

26、包括：财财务收支支审批人人员和审审批权限限；财务务收支审审批程序序；财务务收支审审批人员员的责任任。1、 财务收支审审批人员员和审批批权限（1） 公司的重大大收支由由董事会会审批，其其中包括括重大固固定资产产的购置置、中长长期贷款款等。（2） 公司经营性性收支在在30000元以以上的由由总经理理负责审审批。（3） 公司经营性性收支在在10000元30000元的的由副总总经理负负责审批批。（4） 公司经营性性收支在在10000元以以下的由由部门经经理负责责审批。 以上各各项收支支必须报报财务经经理审核核后，方方可执行行。2、 财务收支审审批程序序（1） 是否符合财财务计划划（2） 是否与合同同相

27、符（3） 是否符合有有关法规规、制度度（4） 是否符合效效益性原原则3、 财务收支审审批人员员的责任任财务收支审审批人员员对审批批支付的的款项的的正误、效效益负责责。四、 资金筹集的的管理 资资金筹集集是企业业财务管管理的首首要任务务，是企企业财务务管理的的起点。加加强资金金筹集的的管理，提提高资金金使用效效益，使使企业取取得更好好的经济济效益。（一） 建立资金筹筹集的预预测及分分析制度度1、 编制资金预预算、确确定资金金需要量量。（1） 资金预算表表应按年年度和季季度编制制。（2）资金金预算表表内容包包括现金金收入预预算、现现金支出出预算以以及信贷贷预算三三个部分分。（3）资金金预算是是一项

28、综综合的财财务预算算，它需需以其他他预算作作为基础础。财务务部根据据销售预预算以及及有关资资料编制制现金收收入预算算；根据据生产预预算、采采购预算算、历史史的期间间费用水水平以及及其他相相关资料料编制现现金支出出预算；根据预预算期内内各种贷贷款归还还时间以以及资金金需要量量编制信信贷预算算。（4）资金金预算表表需报总总经理批批准后，才才能下达达给各部部门执行行。如因因特殊原原因，需需修改或或变更，需需经总经经理批准准。2、 建立资金分分析制度度，提高高经济效效益。（1） 筹集资金应应遵循的的一般原原则根据长期期、短期期资金的的特征，结结合本公公司实际际，确定定长、短短期资金金结构，力力争综合合

29、资金成成本率最最低。资金成本本是选择择资金来来源，确确定筹资资方案的的重要依依据。当当投资时时，投资资收益率率应高于于资金成成本率；当经营营时，经经营利润润率应高高于资金金成本率率。（3）定期期控制和和分析资资金预算算执行情情况，并并指出有有关问题题或应采采取的相相应措施施。（二） 负债的管理理 负债债是指本本公司承承担的能能够以货货币计量量，需要要以资产产或劳务务偿付的的债务，是是企业资资金的重重要来源源。1、 应付款项的的管理 应应付款是是指本公公司在生生产经营营过程中中因购置置商品、材材料物资资和劳务务而发生生的各种种债务。 （1） 建立供货单单位的数数据库资资料 对对提供商商品或材材料

30、供货货单位建建立详细细的明细细资料（负负债岗位位会计），包包括：供供货单位位名称、地地址、开开户行、帐帐号、行行业属性性、企业业实力、法法人代表表、资信信程度、联联系人等等明细项项目，能能随时详详细准确确掌握供供货单位位的情况况。（2） 应付帐款入入帐时间间的确定定 在在货物和和发票帐帐单同时时到达的的情况下下，待货货物验收收入库后后，按发发票帐单单登记入入帐；在在货物和和发票帐帐单不是是同时到到达的情情况下，待待收到结结算凭证证时入帐帐，如月月末未到到达，应应按计划划成本暂暂估入帐帐，下月月初，用用红字原原样冲回回。（3）应付付帐款带带有折扣扣的，按按发票上上记载的的应付金金额的总总值（不不

31、扣除折折扣）记记帐。2、 长期借款合合同的管管理 长期期借款主主要用于于购建固固定资产产或技改改项目，以以扩展生生产经营营规模。为为了提高高长期借借款的使使用效果果，保证证到期按按时偿还还借款本本息，必必须加强强长期借借款的管管理。（1） 投资项目可可行性研研究 由总总经办牵牵头，会会同有关关部门对对投资项项目进行行可行性性研究，写写出可行行性报告告，并编编制资金金预算。（2） 控制和监督督资金使使用效果果 资金金投放应应与项目目进度相相一致，控控制项目目的成本本，分析析预算执执行情况况，提出出应采取取的相应应措施。（3）正确确核算投投资项目目的成本本，正确确计算盈盈亏，为为新的投投资决策策提

32、供参参考。（3） 合理调度资资金，编编制项目目资金使使用明细细表，保保证到期期偿还借借款本息息。五、 货币资金收收支的管管理（一） 货币资金日日常管理理原则1、根据银银行结算算办法、现现金管理理暂行条条例并并结合本本公司财财务管理理体制，由由财务部部负责本本公司银银行存款款、库存存现金和和其他货货币资金金的管理理。遵守守结算纪纪律，按按银行规规定的结结算种类类和相关关的方法法，办理理公司存存款转帐帐结算，并并按现金金管理条条例规定定的范围围收、付付现金。2、由财务务部统一一在银行行办理开开户，办办理借款款、还款款业务。3、由财务务部统一一办理全全公司的的货币资资金收、支支业务。并并指定专专人（

33、出出纳）负负责货币币资金的的收、支支，银行行结算票票据的传传递和现现金的存存取工作作。不准准积压或或延时办办理。4、货币资资金的使使用实行行审批制制度（1）据批批准的财财务预算算，由业业务部门门经办人人填制申申请使用用资金的的凭证手手续，使使用支票票或现金金时应填填制“领用资资金申请请单”。经业业务部门门负责人人和分管管副总经经理签字字后交后后勤部。（2）财务务部会同同生管办办按生产产经营具具体状况况进行初初步平衡衡，提出出支付项项目、支支付额度度、支付付次数的的方案。（3）支付付方案经经副总经经理和总总经理确确认后，财财务部才才能安排排支付，托托收货款款要经有有关业务务部审查查，确定定是否承

34、承付，并并及时从从银行取取得相关关的凭证证，及时时办理入入帐。5、建立资资金调度度的辅助助帐，汇汇总记录录每日资资金收付付情况；每周编编制现金金收支明明细表，从从总体上上掌握货货币资金金的收支支。（二） 现金管理1、本公司司现金的的使用范范围：职职工工资资、奖金金、津贴贴；个人人劳务报报酬；各各种劳保保、福利利费用；出差人人员随身身携带的的差旅费费；零星星采购的的需要的的现金。2、库存现现金限额额 根根据日常常开支项项目和需需要量，本本公司库库存现金金限额为为30000元。若若因业务务量变化化需要变变动限额额时，由由财务部部提出申申请，经经总经理理审批后后，才可可变更。3、 现金的内部部控制（

35、1）非出出纳人员员不得经经营现金金，设置置现金日日记帐采采用三栏栏式订本本帐，按按收付的的时间顺顺序，由由经管现现金的出出纳人员员逐日逐逐笔登记记，并逐逐日结出出余额。现现金出纳纳人员除除经管现现金、有有价证券券，有关关票据和和登记现现金日记记帐外，不不能兼管管其他记记帐工作作。（2）不能能坐支现现金，现现金收入入应于当当日送存存银行。（3）向银银行存取取现金时时，应按按规定办办理凭证证手续。现现金送存存银行，凭凭证上应应注明来来源；从从银行提提取现金金时，凭凭证上应应注明用用途。提提取现金金的支票票、印签签（或密密码）不不能由一一人保管管。（4）出纳纳人员根根据审核核无误的的报销单单据或会会

36、计凭证证办理现现金收、付付。每笔笔现金收收付业务务完成时时，出纳纳人员应应在相应应的凭证证上签章章并加盖盖“现金收收讫”或“现金付付讫”的印签签。严禁禁白条抵抵库，严严禁留存存帐外现现金，严严禁挪用用现金；出纳人人员不得得泄露保保险柜密密码，不不得将钥钥匙交他他人使用用；每日日下班前前应盘点点现金，并并作好核核对记录录，保证证帐款符符。（5）现金金总分类类帐与现现金日记记帐每月月应核对对相符。每每月财务务经理指指定出纳纳人员之之外的专专人不定定期对库库存现金金进行检检查，并并填制现现金清查查表，抽抽查时出出纳人员员应在场场，抽查查中发现现差款，由由出纳人人员赔偿偿。4、 备用金的管管理（1）

37、由财务部核核定备用用金的使使用部门门、人员员和额度度。（2） 备用金的借借支、使使用和报报销程序序。财务部核核定使用用人员和和额度，由由经手人人填制“借款单单”，经部部门主管管人员签签字后才才能预借借，财务务部在“其他应应收款”科目中中按借款款人设置置明细科科目核算算。备用金只只能按规规定用途途和标准准使用，不不准挪用用、转借借。备用金用用后应填填制费用用报销单单等凭证证，经部部门主管管或副总总经理签签字后，及及时到财财务部报报销，财财务部按按核定数数补足定定额。使用备用用金人员员，完成成公务或或调离岗岗位时，应应及时交交还，完完清手续续，不准准挪用或或久悬不不结，不不准转为为其他借借款。财财

38、务部应应定期与与使用人人员对帐帐。（三） 银行存款的的管理1、 银行存款日日记帐的的登记与与银行存存款的清清查。（1）按开开户银行行、帐号号设置银银行存款款日记帐帐，由出出纳人员员按收付付的时间间顺序逐逐日逐笔笔登记本本公司银银行存款款的收付付结余情情况。据据以掌握握银行存存款的动动态，以以便资金金调度。（2）按月月与银行行对帐单单逐笔核核对，如如有未达达帐项，应应分别编编制银行行存款余余额调节节表，该该调节表表应于次次月100日编制制完毕。（3）如银银行记帐帐有误，应应及时与与银行核核对，通通知银行行进行调调整；如如本公司司记帐有有误，则则应及时时查明原原因，按按错规定定的帐更更正的方方法及

39、时时更正。2、 银行存款的的内部控控制（1）管理理银行存存款的出出纳人员员，除登登记银行行存款日日记帐，办办理银行行票据交交换等出出纳工作作外，不不得兼管管其他记记帐工作作。（2）银行行存款的的收付坚坚持复核核审批制制度，即即收、付付要有会会计凭证证，经复复核人员员审查，付付款经财财务经理理签批，才才可办理理。（3）签发发支票的的印章（或或密码）由由出纳人人员之外外的专人人保管，按按规定使使用；空空白支票票及其他他结算凭凭证由出出纳人员员保管，不不准由一一人兼管管票据和和印章（或或密码）。（4）加强强空白支支票的管管理，领领用实行行登记制制度，在在出纳人人员处设设置“支票领领用登记记簿”，支票

40、票购回后后，先将将支票编编号按顺顺序记入入登记簿簿。然后后据已批批准用款款的“领用支支票申请请单”或“借款单单”分项登登记领用用日期、用用途、金金额、使使用支票票的单位位的名称称、开户户行、帐帐号、领领用人，同同时应在在登记簿簿上签字字，方可可领用支支票。支支付业务务完毕后后再登记记报销日日期。若若前项业业务领用用人未在在财务部部办理入入帐手续续，则后后项业务务不能再再领用支支票。（5）支票票遗失按按规定到到开户银银行办理理挂失手手续，并并在有关关传播媒媒介申明明作废。其其发生的的手续费费、广告告费、银银行罚款款以及因因遗失给给公司带带来的经经济损失失，全部部由支票票遗失人人员负担担赔偿。财财

41、务部接接到支票票遗失报报告后，要要采取相相应的防防范措施施，尽可可能减少少或避免免本公司司的经济济损失。 （6）银银行存款款总分帐帐款与银银行存款款日记帐帐应逐月月核对相相符。（四） 外币业务的的管理1、本公司司外汇借借款或融融资款的的使用、归归还以及及外币收收支业务务须通过过银行办办理收、付付；同时时应在外外汇管理理局逐笔笔办理登登记核销销手续，设设置相应应外币帐帐户（存存款、债债务等）进进行核算算。2、发生外外币业务务时，应应将有关关外币金金额折合合为人民民币记帐帐，以外外币业务务发生时时的市场场汇价作作为折合合汇率。3、 年度终了，将将外币帐帐户的年年末余额额按年末末市场汇汇价折合合为人

42、民民币金额额。因汇汇率变动动而产生生的折合合差额，作作为汇兑兑损益，记记入当年年的“财务费费用”。投资资时所发发生的汇汇兑损益益，记入入“资本公公积”。六、 销售收入、应应收帐款款的管理理销售是企业业生产经经营成果果的实现现过程，是是企业再再生产过过程持续续进行的的保证。（一） 产品销售的的分析、预预测与定定价1、 销售分析预预测 根根据过去去销售情情况和市市场未来来需求对对预测期期产品销销售量进进行预计计和测算算，用以以指导本本公司经经营决策策和产销销活动。其其内容包包括：市市场需求求预测；销售渠渠道预测测；市场场占有率率预测；新产品品代替老老产品发发展预测测；目标标销售量量预测等等。2、

43、产品的定价价 公公司产品品的价格格由总经经理牵头头组成的的物价组组根据产产品成本本和市场场的价格格水平制制定和修修改。（二） 产品销售收收入的日日常管理理1、加强销销售的计计划性，及及时签订订销售合合同，认认真执行行销售合合同。2、及时办办理结算算，尽快快收回货货款。 公公司销售售一般应应采取现现款（包包括支票票、现金金、汇票票、预收收款）交交易，钱钱货两清清。财务务部根据据销售合合同规定定和营销销中心与与购货者者交来公公司的销销售发票票，立即即办理结结算手续续，尽快快收回货货款。如如货款未未能按期期收回，应应向银行行查询，并并和营销销中心密密切配合合，采取取各种办办法与购购货单位位联系，查查

44、明原因因，催收收货款，以以免造成成长期拖拖欠。对对信用不不佳，拖拖欠货款款的购货货单位，按按合同规规定要求求赔偿经经济损失失。如因因本公司司过失造造成拒付付货款，应应查明原原因分清清责任，严严肃处理理，责任任人要负负担一定定的经济济损失。本公司产品品因行业业原因实实行赊销销的，产产品出货货一律经经财务部部收款盖盖章后，才才能出公公司。营营销中心心负责索索取赊购购单位收收货的有有关证明明并对赊赊购单位位经常调调查分析析，以保保证销售售收入的的安全。3、 产成品库存存量的原原则 为为了节约约资金，生生管办要要根据销销售合同同安排生生产，每每种产量量的库存存量不能能超过壹壹个月的的销售量量，以免免造

45、成产产品积压压，浪费费资金。4、 赊销对象管管理（1）衡量量客户的的信用标标准，了了解其偿偿债能力力。（2）确定定给予客客户的付付款期间间，逾期期不付款款应收到到利息，并并停止供供货。（3）由营营销中心心派专人人催收货货款。5、 建立销售客客户档案案，为企企业销售售决策提提供依据据。（三）应收收款管理理应收帐款是是反映公公司债权权的一项项重要指指标，加加强应收收帐款管管理，防防止公司司资产流流失，以以确保公公司资产产保值增增值。1、财务部部应设置置专人负负责应收收帐款的的管理。每每周编制制应收帐帐款的明明细表，提提供给营营销中心心，督促促营销人人员催收收货款。月月终，根根据营销销人员个个人销售

46、售情况，编编制应收收帐款回回款明细细表，反反映此人人回款时时间、金金额及欠欠款比例例。2、应收帐帐款余额额每年至至少与债债务人核核对两次次。可当当面核对对或采取取向对方方寄送对对帐单进进行核对对，以加加强应收收款项安安全性的的管理。3、应收帐帐款每月月编制帐帐龄分析析表，逐逐户分析析帐龄长长短，以以掌握未未到收款款期和已已达收款款的应收收帐款的的比重，为为安排收收款进度度及估计计坏帐风风险提供供可靠资资料。4、对帐龄龄较长，坏坏帐可能能性逐渐渐增大的的应收帐帐款、交交由营销销中心的的专人催催收，收收回金额额应与催催收人员员的工资资、津贴贴、差旅旅费直接接挂钩，按按规定比比例分档档结算。5、应收帐帐款尚未未全部收收回的债债务单位位再次购购货时，必必须交购购货且偿偿还一定定比例的的欠