XX集团所属企业财务管理制度6608.docx

《XX集团所属企业财务管理制度6608.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XX集团所属企业财务管理制度6608.docx（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务管理制度所属企业财财务管理规规定第一章 总 则则 第第一条为适适应中国111发展总总公司深化化改革、转转换机制，建建立产权明明晰、权责责明确、管管理科学的的现代企业业制度和推推行所有者者、管理者者、经营者者三者分开开又相对统统一的集团团化管理模模式的需要要，合理规规范11系系统各所属属企业（不不包括参股股公司，以以下简称企企业）的财财务会计工工作，进一一步加强和和改善管理理，保证企企业沿着健健康和良性性循环的轨轨道发展，特特制订本规规定。 第第二条各企企业实行独独立核算、自自主经营、自自负盈亏的的财务体制制。各企业业必须根据据自身特点点和规模，按按照会讨“法法的有关规规定设立独独立的会计计

2、机构，配配备必要的的财会人员员，负责本本企业财务务管理和会会计核算工工作。 第第三条总公公司设立财财务本部，代代表总公司司行使对各各企业的财财务领导权权，为各企企业财务部部门业务归归口管理部部门，各企企业财务部部门在本企企业总经理理直接领导导下工作，同同时接受总总公司财务务本部的业业务领导。 第第四条总公公司财务本本部会同投投资管理部部对总公司司重大项目目实行资金金的筹措、调调拨和管理理，以及重重大项目的的投资改造造、财务预预决算、利利润考核与与收益分配配等实行直直接控制。 第第五条各所所属企业因因所属行业业和经营范范围不同，应应根据国家家企业财财务通则）、企企业会计准准则）以及及10个分分行

3、业的企企业财斧制制度和133个分行业业的企业会会计制度并并结合本单单位实际情情况制订本本单位具体体的财务制制度和办法法。凡总公公司财务本本部制订的的明确规定定运用各企企业的财务务制度和办办法，各所所属企业必必须遵照执执行。各所所属企业制制订的财务务制度和办办法不得与与总公司规规章制度相相抵触，并并须报总公公司财务本本部批准或或备案后方方可实行，财财务本部对对其制度和和办法的执执行情况有有监督检查查权。 第第六条各企企业财务部部门应充分分发挥其职职能作用，在在办理各种种财会业务务时，严格格遵守国家家的财务制制度、财经经纪律以及及总公司和和本单位的的规章制度度。企业各各项财务制制度、规定定和办法的

4、的变更与修修改，须经经财务本部部批准或报报财务本部部各案。 第第七条各企企业领导应应注意发挥挥财会人员员的作用，努努力为财会会人员参与与企业经营营管理创造造良好的环环境和条件件，以充分分调动他们们的积极性性，对于企企业重要的的经济合同同、贸易合合同的谈判判及投资、融融资或其它它重大经营营管理决策策，应有财财务部门的的经理（负负责人）参参与，决策策者应认真真听取其意意见。 第第八条111系统实行行统一领导导、分级管管理、分级级核算。各各企业的任任务，由总总公司统一一按照国家家计委、国国家经贸委委、财政部部等部门下下达的年度度计划，分分解下达给给各企业。总总公司主要要下达完成成年度利润润计划、上上

5、缴管理费费基数并辅辅以营业额额等指标。各各企业必须须认真落实实各项计划划指标，并并据此制定定具体的财财务计划和和全年财务务预算，以以确保各项项任务的完完成。 第第九条各专专业公司（不不包括有独独立人事权权的专业公公司，下同同）的财务务总监。财财务经理（负负责人、主主管）和财财务人员统统一由总公公司财务本本部直接选选派和调遣遣，对各子子公司和有有独立人事事权的专业业公司的财财务总监、财财务经理（负负责人）总总公司财务务本部有任任免建议权权。第二章 资金金、资产和和对外投资资管理 第第十条各企企业的流动动资金是为为保证完成成业务经营营和生产任任务而使用用的周转金金，它包括括总公司拨拨给的流动动资金

6、、企企业自有流流动资金、银银行信贷和和其它资金金。总公司司财务本部部除提供投投入资本中中的流动资资金外，原原则不再提提供其它流流动资金。非非经总公司司财务本部部批准，各各企业不得得将流动资资金用于正正常经营以以外的其它它用途，或或非法转移移给其他单单位。 第第十一条信信贷资金是是各企业自自行向银行行申请的借借款。各企企业符合规规定条件的的筹资、融融资活动，可可向总公司司申请为其其提供信用用担保，但但应符合总总公司制定定的关于于资金担保保和开立信信用证的规规定的相相关条件，同同时必须与与总公司签签订“保证证书”。各各企业需要要总公司为为其垫付的的货款、项项目公司的的开办费等等，总公司司在审核批批

7、准后，视视同发放贷贷款办理。凡凡各所属企企业向总公公司申请的的借款，除除按总公司司制定的审审批程序申申请外，总总公司财务务本部将参参考银行贷款款利率加息息计算。 各各专业公司司一次从外外部借款5500万元元以内的，必必须报总公公司财务本本部备案，5500万元元以上（含含500万万元）的，必必须报总公公司财务本本部批准。 第第十二条各各企业的所所有资产，包包括固定资资产、流动动资产和其其它资产，不不论其是总总公司投入入的还是经经营中形成成的，均属属国有资产产，都应纳纳入本单位位财务帐目目进行核算算和监督，各各所属企业业都不得持持有帐外资资产，以防防止国有资资产流失，保保证国有资资产保值增增值。

8、第第十三条各各企业要制制订关于国国有资产管管理的具体体措施和办办法，凡购购置的资产产都要建帐帐登记、定定期清查，发发生溢损应应及时查清清原因并处处理。企业业的经营者者在经营本本企业的资资产时，应应努力实现现本企业资资产结构的的最优化，提提高资产收收益率，作作为衡量企企业经营者者经营业绩绩的一个重重要指标。 第第十四条各各所属企业业进行重大大项目开发发和对外投投资时，必必须经过周周密的可行行性分析和和论证，减减少盲目性性，做到科科学决策。各各所属企业业占用总公公司的资金金或惜款对对外投资或或开发项目目，以及超超出授权权权限的，均均应按规定定报总公司司审核批准准。第三章 收入入、成本管管理 第第十

9、五条各各所属企业业在经营活活动中要确确立以经济济效益为中中心的思想想，努力增增收节支，认认真搞好成成本核算，力力争做到每每一笔业务务都有所盈盈利。 第第十六条各各所属企业业的一切收收入均应及及时进入其其在银行开开立的帐户户，纳入本本单位会计计核算。任任何单位和和个人均不不得以任何何方式隐瞒瞒、截留收收入，或者者私设“小小金库”，搞搞帐外资金金。 第第十七条各各所属企业业应根据总总公司的指指导思想和和计划指标标，编制相相应的年度度销售。利利润和资金金计划，并并报总公司司财务本部部。 第第十八条各各所属企业业编制的各各项计划应应对总公司司任务进行行合理分解解，以便于于控制和考考核。各项项成本费用用

10、的开支标标准应根据据国家和地地方政府的的有关规定定以及当地地经济发展展水平和同同行业标准准实事求是是地确定，不不互相攀比比。 第第十九条各各所属企业业要根据本本单位的行行业特点，按按照国家会会计制度规规定，建立立科学完整整的成本核核算体系，严严格区分资资本性支出出和收益性性支出，不不得乱挤乱乱摊成本。成成本项目、计计算方法、开开支标准一一经确定不不得随意改改变，全面面预算中各各成本项目目的指标（按按收入比例例确定的除除外）不得得任意突破破。如确有有必要改变变和突破的的，应事先先报总公司司财务本部部批准。第四章 税收收、利润管管理 第第二十条各各所属企业业都应切实实树立合法法经营、依依法纳税的的

11、意识，增增强法制观观念。 第第二十一条条各所属企企业按国家家税收征管管条例规定定的办法纳纳税，即：应按属地地原则就地地交纳的税税种，各企企业应及时时向当地税税务机关申申报缴库；应由总公公司统一交交纳的税种种，各企业业必须及时时足额将税税款上缴总总公司。 第第二十二条条各所属企企业实现的的税后利润润，应按国国家有关规规定和总公公司制度合合理分配。原原则上应按按下列顺序序进行：弥弥补上年亏亏损，提取取法定公积积金，提取取公益金和和公司留利利。 第第二十三条条法定公积积金按税后后利润的110提取取，法定公公积金累计计额达到公公司注册资资本50以上的可可不再提取取；公益金金按税后利利润的5一一100提

12、取，用用集体福利利；企业留留利应先适适当提取任任意公积金金，其余自自主决定使使用。上交交或管理费费按年初总总公司下达达任务数及及时足额上上交总公司司。愈期不不交者，总总公司将派派出工作组组对其进行行审查，并并按有关规规定对其领领导班子进进行处理。第五章 会计计报告 第第二十四条条各所属企企业应按规规定真实、及及时地编制制、报送各各种会计报报表，按规规定单独编编报报表的的企业，其其各种报表表应报总公公司财务本本部。不单单独编报报报表而与总总公司编制制合并报表表的企业，应应于当月终终了后5日日内向总公公司财务本本部报送规规定的内部部报表，财财务本部于于当月100日出汇总总合并报表表。 第第二十五条

13、条根据重要要性原则，有有关重大事事项应予单单独披露或或附加文字字说明，年年终报表必必须要有关关于本企业业财务状况况的分析和和说明。 第第二十六条条总公司财财务本部根根据实际情情况和需要要，有权减减少或增加加各所属企企业上报总总公司财务务本部会计计报表的种种类和数量量，或者要要求补报有有关资料。第六章 附 则则 第二十十七条本规规定是对111系统各各所属企业业财务工作作的原则性性规定，各各企业必须须严格遵守守。 第二十十八条本规规定由总公公司财务本本部负责解解释和修订订。所属企业财财务人员调调配及管理理规定第一章总 则 第第一条依据据总公司集集团化管理理模式改革革方案的原原则和精神神，结合总总公

14、司人事事管理有关关规定，制制定本办法法。 第第二条总公公司财务本本部代表总总公司对111系统各各所属企业业（以下简简称所属企企业）行财财务领导和和管理权，为为所属企业业财务部门门业务归口口管理部门门。同时对对各专业公公司（不括括有独立人人事管理权权的专业公公司，下同同）财务人人员及外派派的各级财财务人员有有直接调配配权考核管管理权，对对其它公司司各级财务务负责人有有建议任免免权。第二章 财会机构构设置 第第三条各所所属企业必必须设立独独立的财会会部门，直直属该企业业总经理领领导，同时时接受总司司财务本部部的业务领领导和管理理。 第第四条各所所属企业应应根据本企企业的行业业特点和业业务规模等等实

15、际情况况，合理确确定财公部部门的人员员编制，选选配具有一一定专业知知识和专业业技能为爸爸胜任相应应岗位工作作的人员从从事本企业的财财会工作。专专业公司财财务人员的的编制和配配备由总公公司财务本本部负责。第三章 财务务人员调配配 第第五条专业业公司的财财务经理（主主管）和财财务人员均均由总公司司财务本部部直接选派派和调遣。经经总公司财财务本部同同意，也可可由专业公公司自行推推荐财务人人员，但必必须通过财财务本部的的业务考核核并转人事事本部按总总公司人员员招聘程序序办理。 第第六条专业业公司下属属企业的财财务人员由由专业公司司总经理聘聘任，报财财务本部备备案。 第第七条各子子公司及下下属企业、参参

16、股公司可可以采取择择优录用的的方法自行行在当地聘聘任财务负负责人及财财务人员。各各子公司聘聘任的财务务负责人报报总公司财财务本部备备案。 第第八条根据据工作需要要，总公司司财务本部部有权通过过人事本部部直接向各各子公司派派驻财务负负责人。 第第九条财务务本部征求求各用人单单位意见后后，有权调调动所属各各级财务人人员，所属属各级财务务人员应服服从财务本本部的工作作安排，听听从工作调调动，不能能以任何借借口拒绝，两两次以上不不服从工作作安排者，财财务本部将将视情节轻轻重给予警警告、罚款款或提请人人事本部按按公司制度度进行处理理。 第第十条总公公司财务本本部对外派派的各级财财务人员采采取定期轮轮换制

17、，聘聘任期为11一2年（试试用人员除除外），以以锻炼财会会专业队伍伍、提高他他们全面和和多项的工工作技能和和适应能力力。 第第十一条决决定派出的的各级财务务人员人选选要经财务务本部考核核了解，并并征求人事事本部意见见后，由财财务本部总总经理签署署派任决定定，经总公公司总经理理批准后由由财务本部部和人事本本部共同下下达任职通通知书。 第第十二条总总公司财务务本部派驻驻各企业的的各级财务务人员，仍仍隶属总公公司财务本本部管理和和考评。 第第十三条总总公司财务务本部人员员和派出的的各级财务务人员的档档案及任聘聘手续，由由总公司人人事本部管管理。第四章 财务主管管及各级财财务负责人人职责 第第十四条根

18、根据国家企企业财务通通则、企企业会计准准则和分分行业的会会计制度、财财务制度及及本企业实实际情况，建建立本企业业完善的财财务核算体体系，健全全本企业内内部财务管管理办法和和核算制度度，设置岗岗位，安排排人员，明明确分工，实实施本企业业的会计核核算工作和和财务管理理、监督工工作。 第第十五条贯贯彻执行总总公司下达达的各项任任务和计划划指标、利利润指标，并并保证完成成，一切围围绕经济效效益开展工工作。 第第十六条按按照总公司司财务本部部要求，制制定本企业业财务制度度和年度的的财务计划划、预算（收收人和支出出），按规规定做好各各期报表的的编制上报报工作，真真实、及时时、准确地地向总公司司财务本部部呈

19、报财务务报表和资资料。 第第十七条执执行国家各各项税收政政策，保证证企业依法法纳税。 第第十八条对对企业违反反国家政策策、法令、财财务制度和和财经纪律律的要坚决决抵制，对对违纪和不不执行总公公司规定的的行为要及及时向总公公司财务本本部汇报。 第第十九条接接受总公司司财务本部部的领导，做做好财务分分析，特别别是所在企企业项目的的经济可行行性分析，加加强财务管管理，向财财务本部和和所在企业业提供有价价值的资料料和信息。 第第二十条加加强对所在在企业财务务人员的业业务培训和和锻炼，努努力提高他他们的业务务素质，并并不断提高高自身素质质，切实履履行当家理理财的职责责，做好领领导的参谋谋和助手。第五章

20、会计交接接 第第二十一条条会计人员员调动工作作或离职，必必须与接管管人员办清清交接手续续。 第第二十二条条会计人员员办理移交交手续前，应应将经办事事项结清，并并编制移交交清册，列列明各项移移交内容、交交接日期等等。交接双双方及监交交人应签章章。移交清清册一式三三份，双方方各执一份份，存档一一份。 第第二十三条条一般会计计人员办理理交接手续续，由财务务经理（主主管）监交交。财务经经理（主管管）办理交交接手续，属属总公司派派谴的由总总公司财务务本部财务务管理处派派员监交；不属总公公司派谴的的由该公司司总经理监监交。第六章 考评评办法 第第二十四条条各级财务务人员必须须按照岗位位职责的要要求做好本本

21、职工作，对对违反国家家各项政策策法令、财财经纪律、财财务制度和和规定及本本企业内部部财务制度度，利用职职权、弄虚虚作假、玩玩忽职守、侵侵害企业权权益，给企企业造成损损失者，财财务本部将将提请人事事本部按总总公司相关关制度进行行相应处理理。 第第二十五条条为全面衡衡量各级财财务人员的的实际业绩绩，总公司司财务本部部将根据总总公司的考考核办法通通过定期考考核其日常常工作和派派专人检查查组对各级级财务人员员的德、才才、勤、绩绩实行全面面考评。同同时认真听听取用人部部门经理的的意见。 第第二十六条条考评结果果，将决定定各级财务务人员的晋晋升、降职职、奖罚和和续聘。总总公司财务务本部将在在用人方面面建立

22、一套套科学严谨谨的激励约约束机制，表表扬和鼓励励先进者，鞭鞭策和帮助助落后者，惩惩罚和辞退退不称职者者，建立竞竞争机制，树树立竞争意意识，为111公司培培养一支品品行端正、技技术熟练、作作风过硬、善善于管理的的财会专业业队伍。第七章 附 则则 第第二十七条条本规定由由总公司财财务本部负负责解释和和修订。货币资金管管理规定第一章 总 则则 第第一条为加加强货币资资金管理，实实行全面预预算体制，依依据国务院院发布的现现金管理暂暂行条例及及中国人民民银行发布布的银行行结算办法法、现现金管理暂暂行条例实实施细则，结结合本公司司实际情况况，制定本本规定。本本规定适用用于总公司司及各所属属企业。 第第二条

23、本规规定是在全全面预算体体制下，月月份资金计计划基础上上，对本公公司经济业业务的所有有货币资金金的收支进进行管理、控控制和监督督。货币资资金包括银银行存款、现现金以及其其它货币资资金（外埠埠存款、银银行汇票存存款、银行行本票存款款、在途货货币资金、信信用证存款款等）。 第第三条财务务本部和各各所属企业业财务部负负责本规定定的具体贯贯彻实施，并并设专职稽稽核员负责责经济业务务的收支计计划和审核核管理工作作。第二章 总公公司资金计计划控制 第第四条总公公司财务本本部负责对对总公司资资金运作进进行“全面面计划、整整体协调、统统筹安排、宏宏观控制”。 第第五条各所所属企业必必须于每年年12月底底前将各

24、自自下年度用用款计划上上报总公司司财务本部部，财务本本部于每年年底根据总总公司下年年发展计划划及资金情情况进行统统筹安排，并并制订总体体资金年度度安排计划划及季度、月月份资金计计划，报总总公司总经经理批准后后下达。 第第六条各所所属企业财财务部门负负责各自单单位的年、季季、月资金金计划安排排和落实，并并在实际工工作中控制制、监督资资金计划的的执行情况况。 第第七条总公公司各部门门、各所属属企业借领领计划内大大额款项，采采取“提前前通知，积积极筹措”的的办法。 （一一）金额在在10000万元以下下，必须提提前5天通通知财务部部。 （二二）金额在在10000万元以上上，必须提提前10天天通知财务务

25、部。 （三三）在手续续齐全的情情况下，开开信用证须须提前3天天，改证须须提前之大大通知财务务部，信用用证原则上上允许改两两次。 （四四）办理汇汇票须提前前两天通知知财务部。 第第八条计划划外借领大大额款项，业业务部门或或专业公司司须办理调调整计划手手续，经公公司总经理理批准后交交财务部，财财务部根据据资金情况况进行安排排、筹集，提提前通知期期暂定100天。 第第九条各部部门不按规规定的提前前期通知财财务部，而而影响用款款，申办部部门自负其其责，第三章 现金金管理 第第十条现金金的收入、支支出范围： （一一）现金收收入包括：公司经济济业务范围围内的一切切现金收入入以及支用用款项的退退回现金等等。

26、 （二二）支出范范围： 11职工工工资、各种种工资性津津贴、劳务务费，劳保保。福利费费以及国家家规定的对对个人的其其他支出。 22出差人人员必须随随身携带的的差旅费。 33结算起起点以下的的零星支出出。 44发给职职工的各种种奖金。 55因采购地地点不确定定、交通不不便。收款款对方元银银行帐号不不能办理转转帐结算或或对方当地地有特殊情情况等，必必须使用现现金结算的的。 66中国人人民银行确确定的需要要支付现金金的其它支支出。 第第十一条以以各部编报报的、经财财务部平衡衡、公司总总经理批准准的月度货货币收支计计划为依据据，由财务务部进行日日常经济业业务的现金金收支管理理，对超计计划支出，又又元批

27、准计计划调整追追补支出的的，财务部部拒绝支付付。 第第十二条现现金收支业业务的管理理 （一一）现金收收入的管理理 11无论是是否签合同同、协议，公公司的所有有现金收入入，经办部部门必须连连同收款说说明书、发发票或收据据副本等，于于收进日（最最晚于次日日）如数交交付财务部部，收款部部门不得挪挪作他用，更更不准留存存于经办部部门内。 22业务人员员办理业务务预借的现现金，其未未支用部分分应连同有有关业务凭凭证（发票票或收据支支出凭单）送送交财务部部冲销预借借款，不得得余款不报报，留作他他用。 （二二）现金支支出的管理理 11预算内内零星采购购，由经办办部门开具具经费支出出报审表（代代借款单），写写

28、明用途、金金额，总公公司部门总总经理或各各专业公司司总经理签签字后交财财务本部总总经理或专专业公司财财务经理签签批后办理理，稽核员员按预算审审核。 22预算内内经常性费费用支出（办办公费、小小额招待费费、市内交交通费等），无无预借款直直接报帐的的，由指定定经办部门门开具费用用支出凭单单，写明用用途，经总总公司部门门总经理和和专业公司司总经理签签字，连同同发票或收收据交财务务部稽核员员审核后，交交财务部经经理签字办办理。 33预算外外或超预算算支出，由由经办部门门提出书面面申请，按按全面预算算管理办法法执行。 44，业务部部门借领现现金（不包包括差旅费费借款），必必须在155天内报帐帐，对逾期期

29、末报的通通知该部门门报帐或追追回现金，必必要时停办办该部门现现金借领业业务。试工工人员不许许借款，由由该部门经经理代借。 55业务人员员出差借款款50000元以上的的差旅费时时，不得付付给现金，可可开出支票票转入其个个人信用卡卡中（不能能使用信用用卡的城市市例外）。第四章 银行收支支结算管理理 第第十三条根根据中国人人民银行规规定，本公公司目前采采用银行汇汇票、商业业汇票、汇汇兑、支票票、委托收收款等结算算方式，在在国际贸易易业务和对对外经济合合作业务中中采用信用用证结算方方式。 第第十四条银银行结算资资金管理 （一）银银行结算收收入的管理理。 1通过过银行转来来的非支票票结算方式式的营业收收

30、入凭证，财财务部转交交业务经办办部门，由由经办部门门填写收款款说明书，并并附有关凭凭证，交财财务部稽核核员审核后后，由主管管会计办理理有关手续续，并进行行会计处理理。 22由银行行转来的与与其他单位位及本公司司所属企业业的往来款款的单据，收收到后交经经办部门，经经办部门填填写收款说说明书，附附带结算凭凭证，交财财务部稽核核员审核，交交主管会计计处理。 33业务部部门收到外外单位开具具的支票，连连同有关凭凭证、收款款说明书，送送交财务部部，由稽核核员审核，交交银行出纳纳员于当日日送交银行行并作会计计处理。 44信用证证结算按我我公司（迸迸出口业务务财务管理理规定）中中的有关规规定办理。 （二二）

31、银行结结算支出的的管理 11根据合合同、协议议的规定，由由业务部门门申办的对对外投资、对对内贸易等等需要银行行办理汇票票、电汇、银银行本票等等方式支出出时，由经经办业务部部门填写经经费支出报报审表，交交财务部稽稽核员按计计划项目审审核用途后后，交财务务部经理签签字。需签签报本公司司领导的，由由财务部签签署意见后后签报。 22日常采购购物资或支支出费用领领用支票按按预算报财财务部审批批。 33严格控制制签发空白白支票，如如因特殊情情况确需签签发，必须须在支票上上写明收款款单位名称称、用途、签签发日期和和规定限额额，在银行行规定开空空白支票范范围内才可可以开出。 44专设领领用空白支支票登记簿簿，

32、由领用用人签字。逾逾期一周未未用的空白白转帐支票票要及时交交回财务部部。财务部部根据空白白支票登记记簿，对逾逾期末交的的空白支票票进行查询询。 55一个部部门已领用用三张支票票，不按规规定时间报报帐，财务务部书面通通知该部门门启行查询询，一周内内仍无反馈馈，财务部部门停止对对该部门签签发新的支支票。第五章 报帐帐销帐 第第十五条各各部门预借借的支票，结结算款项业业务处理完完毕，应及及时执有关关凭证（发发票或收据据、支出凭凭单等）在在一周内到到财务部报报帐销帐。 第第十六条为为贯彻经济济责任制，报报帐采取上上级审签办办法，即：总公司业业务人员报报帐，属预预算内支出出，由部门门总经理审审签，报财财

33、务本部按按权限审批批；属预算算外支出，均均须报总公公司主管财财务的领导导审批。部部门总经理理报帐由总总公司分管管领导审签签，总公司司副总经理理报帐由总总公司总经经理审签。 第第十七条应应付现金的的金额在22000元元以上的报报帐，原则则上以支票票转入报帐帐人信用卡卡内。第六章 附 败败 第第十八条本本规定由财财务本部负负责解释和和修订。固定资产管管理办法第一章 总 则则 第第一条为了了加强固定定资产管理理，提高使使用效益，保保护公有财财产安全，促促进管理工工作和业务务活动的开开展，根据据国家有关关财务制度度的规定，制制定本办法法。 第第二条本办办法适用于于总公司和和各专业公公司（不包包括有独立

34、立人事管理理权的专业业公司，下下同），其其它所属企企业可参照照执行或另另行制订管管理办法并并报总公司司财务本部部备案。第二章 固定定资产及其其分类 第第三条固定定资产是指指使用期限限在一年以以上、在使使用过程中中保持原有有物质形态态的房屋建建筑物、机机器设备、运运输设备以以及其他与与生产经营营有关的设设备、器具具、工具等等；不属于于生产经营营设备的物物品，单位位价值在22000元元以上、使使用期限超超过两年的的，也应作作为固定资资产。总公公司财务本本部根据实实际情况，制制定固定资资产目录。 第第四条固定定资产分类类按国家相相关行业财财务制度规规定执行。第三章 固定资产产的计价 第第五条固定定资

35、产计价价的原则和和方法： （一一）购人的的固定资产产，以其购购人价加由由公司负担担的运输、装装卸、安装装调试、运运输途中保保险费及其其他附加费费用计价，国国外购人的的还应包括括进口税金金； （二二）自制、自自建的固定定资产，按按建造过程程中的实际际支出计价价； （三三）在原有有固定资产产基础上进进行改建、扩扩建的，按按固定资产产原值，加加上改建扩扩建发生的的实际支出出计价。 （四四）投资者者投入的固固定资产，按按评估确认认或按合同同、协议约约定的价格格计价。 （五五）接受捐捐赠、从境境外调人或或引进的固固定资产，以以所附单据据确定的金金额加上由由公司负担担的运输费费、保险费费、安装调调试费、缴

36、缴纳的税金金等计价；无所附单单据的，按按照同类固固定资产现现行市场价价格计算； （六六）盘盈的的固定资产产，按照同同类固定资资产的重置置完全价值值计价； 公公司购建固固定资产交交纳的固定定资产投资资方向调节节税、耕地地占用税计计人固定资资产的价值值。 公公司可依法法对固定资资产进行有有偿转让、出出租、变卖卖、抵押借借款、对外外投资，企企业兼并、投投资、变卖卖、租赁、清清算时，应应依法对固固定资产进进行评估。第四章 固定定资产析旧旧 第第六条公司司固定资产产提取折旧旧的范围和和折旧年限限按国家规规定范围执执行。 第第七条公司司计算提取取固定资产产折旧，采采用平均年年限法（下下称直线法法）。净残残

37、值率按33计算。当当月增加的的固定资产产当月不提提折旧，当当月减少的的固定资产产当月照提提折旧。 第第八条直线线法的折旧旧额按下列列公式计算算： （一一）固定资资产年折旧旧额=（固固定资产原原值-净残残值）/预预计使用年年限 （二二）固定资资产年折旧旧率=固定定资产年折折旧额/固固定资产原原值 （三三）固定资资产月折旧旧额-（固固定资产值值固定资资产年折旧旧率）/112第五章 固定定资产购置置、报废与与管理 第第九条总公公司各部门门和各专业业公司的年年度预算应应包括固定定资产购置置计划和预预算。购置置固定资产产时应填写写固定资资产购置申申请表）（样样式附后），报报总公司财财务本部和和办公室，并

38、并按下列程程序核准： 11）预算内内购置固定定资产5，0000元（不不含）以下下由财务本本部和办公公室共同审审批；5，0000元一一30，0000元（不不含）由主主管副总经经理或助理理总经理审审批，三万万元以上的的由总公司司总经理审审批。 22）凡预算算外购置固固定资产一一律由总公公司总经理理批准。 第第十条亏损损企业扭亏亏期间不得得购置固定定资产，特特殊情况必必须购置的的，一律按按程序报总总公司总经经理批准后后方可购置置。 第第十一条经经批准购置置的固定资资产，由办办公室负责责购置或经经办公室指指定规格、型型号后由申申请部门自自行购置。 第第十二条总总公司各部部门和各专专业公司报报废固定资资

39、产应向总总公司办公公室报送固固定资产报报废申请表表（调样样式附后），经经总公司办办公室组织织有关部门门和人员鉴鉴定并签署署意见后按按购置固定定资产的审审批程序转转呈有关领领导批准报报废。 第第十三条原原则上维修修费用小于于净值的固固定资产不不予报废。 第第十四条总总公司办公公室统一负负责固定资资产的实物物管理，应应对所有固固定资产进进行分类，设设置固定资资产卡片并并详细登记记，年内会会同财务本本部进行固固定资产盘盘点。 第第十五条总总公司财务务本部负责责固定资产产的价值管管理，应根根据固定资资产实物的的增减（购购置、报废废、盘盈、盘盘亏、毁损损等）及时时按有关规规定进行帐帐务处理。 第第十六条

40、固固定资产的的日常维护护、保养以以及修理由由各位用部部门负责。各各部门对固固定资产的的维护和管管理应建立立岗位责任任制度，落落实到人。第六章 财产产清查 第第十七条总总公司办公公室和财务务本部对固固定资产进进行定期或或不定期的的清查（至至少年终清清查一次），固固定资产清清查主要是是通过对固固定资产实实物盘点进进行帐物核核对，以便便真实地反反映其实有有数量和分分布情况。如如有盘盈盘盘亏还应查查明原因。 第第十八条固固定资产清清查的程序序：固定资资产全面清清查时，由由办公室和和财务本部部组成清查查小组，编编制“固定定资产盘点点表”，经经查核后确确定出固定定资产盘盈盈盘亏数额额，根据“固固定资产盘盘

41、点表”填填制“固定定资产盘盈盈表”和“固固定资产盘盘亏表”，经经有关人员员签字或盖盖章后，财财务本部据据以进行有有关的帐务务处理。 第第十九条财财产清查中中发现盘盈盈的帐外固固定资产，应应按重置完完全价值作作为原值，按按新旧程度度估计确定定折旧额，并并按重置完完全价值减减去累计折折旧额后作作为净值。 第第二十条固固定资产有有偿转让收收入或清理理报废变价价收入扣除除清理费后后的净收入入与其帐面面净值（固固定资产原原值减累计计折旧）的的差额以及及固定资产产盘盈、盘盘亏、毁损损、报废的的净收益或或净损失，计计人营业外外收入或营营业外支出出。毁损、报报废损失较较大的，可可分期摊销销，摊销期期限不得超超

42、过2年。第七章 附 则则第二十一条条本规定由由财务本部部负责解释释和修订。关于总公司司财务审批批权限的规规定第一章 总 则则 第第一条为促促进总公司司各项工作作的顺利开开展，明确确职责权限限，增强事事业心和责责任感，特特制订本规规定。 第第二条本规规定适用于于总公司。第二章 总公公司费用开开支 第第三条总公公司各部门门在日常费费用开支中中，要本着着少花钱、多多办事的原原则尽量量为总公司司节约开支支。 第第四条总公公司各部门门的费用开开支按预算算定额办法法执行，年年初总预算算由财务本本部平衡后后报总公司司总经理办办公会讨论论，通过后后由总经理理签批。原原则上半年年做一次预预算调整。 第第五条各部

43、部门的日常常费用开支支中，属预预算内的，由由各部门正正职签字，报报财务本部部审核并按按下列权限限签批：一一次开支3300元以以下的，由由财务本部部会计处经经理审批；一次开支支300500000元的，由由会计处经经理审核后后报财务本本部总经理理签批；一一次开支5500000元以上的的，由会计计处经理审审核，财务务本部总经经理复核后后报总公司司主管财务务领导签批批。属预算算外的费用用开支，必必须提前报报财务本部部，财务本本部审核后后报总公司司总经理签签批。 第第六条总公公司各部门门的费用开开支在10000元以以上的，必必须用支票票（预借差差旅费按总总公司（费费用报销管管理规定执执行）。在在日常开支

44、支用款前，凭凭部门正职职签字的“经经费审批单单”到财务务本部按权权限审批，报报销时，对对未超过批批准范围和和金额的开开支，由财财务本部会会计处经理理审批人帐帐，对超过过批准范围围和金额的的开支由财财务本部按按权限重新新审批或报报批。第三章 投资资项目用款款 第第七条总公公司及各所所属企业公公司的大型型投资项目目用款，必必须按年、季季、月上报报用款计划划，由总公公司平衡后后于年初下下达资金计计划，并在在实际执行行过程中根根据实际情情况进行适适当调整。 第第八条大型型投资项目目向总公司司申请的计计划内用款款，一次用用款1000万元以内内（不含）的的，必须将将用款申请请及款项用用途明细报报总公司投投

45、资管理部部和财务本本部共同审审批：一次次用款100010000万元元（不含）的的，必须将将用款申请请及款项用用途明细报报总公司投投资管理部部和财务本本部审核，然然后报总公公司总经理理签批；一一次用款1100050000万元（不不含）的、必必须将用款款申请及款款项用途明明细报总公公司投资管管理部和财财务本部审审核、然后后报总公司司主管领导导和总经理理两人共同同签批；一一次用款在在50000万元以上上（含）的的，必须将将用款申请请及款项用用途明细报报总公司投投资管理部部和财务本本部审核，然然后报总公公司总经理理办公会，并并经总公司司副总经理理（助理总总经理）两两人以上和和总经理共共同签批。 第第九

46、条大型型投资项目目向总公司司申请的计计划外用款款，一律先先报总公司司投资管理理部和财务本部审审核，然后后报总公司司总经理签签批，凡计计划外用款款在10000万元以以上的，必必须同时有有总公司主管管领导和总总经理两人人以上的共共同签字。第四章 贸易易项目用敷敷 第第十条各所所属企业需需总公司提提供资金和和资金担保保的贸易项项目，凡一一次所需资资金或资金金担保在1100万元元以下的，须须报总公司司法规室和和财务本部部审批；11005500万元元的，须报报总公司法法规室和财财务本部审审查，报总总公司总经经理签批：500万万元以上的的，须报总总公司计划划部、法规规室和财务务本部审查查，报总公公司主管领领导及总经经理共同签签批。 第第十一条总总公司为各各所属企业业提供信用用证授信额额度担保的的审批权限限按（关于于资金担保保和开立信信用证的规规定）执行行。第五章 日常常资金调动动 第第十二条总总公司与所所属企业之之间的日常常资金调动动，凡一次次调动资金金在1000万元以下下（含）