2023年企业内部财务管理制度.docx

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1、2023年企业内部财务管理制度2023年企业内部财务管理制度（精选16篇） 2023年企业内部财务管理制度 篇1 第一章 总 则第一条 为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公允竞争，加强财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及管理要求，制定本规定。除了规定另有规定外，物业管理企业执行，施工、房地产开发企业财务制度。其次条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企业(以下简称企业)，也包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司;股份有限公司等各类组织形式的企业。其次章 代管基金第三条 代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人托付代

2、管的房屋共用部位修理基金和共用设施设备修理基金。房屋共用部位修理基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位(包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等)、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内车库等。共用设施设备修理基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。第四条 代管基金作为企业长期负债管理。代管基金应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人的检查与监督。代

3、管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、运用人认可后转作代管基金滚存运用和管理。第五条企业有偿运用业主管理委员会或者物业产权人、运用人供应的管理用房、商业用房、共用设施设备，应当设立备查帐簿单独进行实物管理，并根据国家法律、法规规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用(如租赁费、承包费等)。管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、运用人向企业供应的办公用房。商业用房是指业主管理委员会或者物业产权限、运用人向企业供应的经营用房。第六条 企业支付速达软件的管理用房和商业用房有偿运用费，经业主管理委员会或者物凿权人、运用人认可后转作企业代管的房屋共用部位的修理基金;企业支付的共用设施设

4、备有偿运用费，经业主管理委员会或者物业产权人、运用人认可后转作企业代管的共用设施设备修理基金。第三章 成本和费用第七条 企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、运用人供应修理、管理和服务等过程是发生的的各项支出，根据国家规定计入成本费用。第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项干脆支出，计入营业成本。营业成本包括干脆人工费、干脆材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出干脆计入管理费用。干脆人工费包括企业干脆从事物业管理活动等人员的工资、资金及职工福利费等。干脆材料费包括企业在物业管理活动中干脆消耗的各种材料、协助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

5、间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、资金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动爱护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。第九条 企业经营共用设施设备，支付的有偿运用费，计入营业成本。第十条 企业支付的管理用房有偿运用费，计入营业成本或者管理费用。第十一条 企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效运用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。第十二条 企业可以于年度终了，根据年末应收帐款余额的0.3%-0.5%计提坏帐打算金，计入管理费用。企业发生的坏帐损失，冲减坏帐打算金。收

6、回去已核销的坏帐，增加坏帐打算金。不计提坏帐打算金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。第四章 收入及利润第十三章 营业收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。第十四章主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、运用人供应修理、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修理收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、运用人收取的公共性服务收入、公从代办性服务费收入和特约服务收入。物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、运用人供应的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收

7、入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、运用人的托付，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。第十五条 企业应当在劳务已经供应，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、运用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主管理委员会或者物业产权人、运用人双方签订付款合同或协议的，应当依据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。第十六条 企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。第十七条 补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补

8、贴。第十八条 营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教化费附加。其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、运用人供应的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店

9、等经营收入。其次十条 其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿运用费，计入其他业务支出。企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效运用期限内，分期摊入其他业务支出。第五章 附则其次十一条 本规定自_年1月1日起施行。 2023年企业内部财务管理制度 篇2 关于实行财务管理暂行方法为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、精确、快捷的反映公司生产经营状况，特制定本方法。一、 财务机构的设置：1、董事长负责公司财务工作的全面管理。2、依据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，会计2名，出纳1名。二

10、、财务人员的职责范围1、按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。2、审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。3、依据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。4、妥当保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。5、进行成本预料、安排、限制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。6、负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。7、负责定期核对公司债权、债务往来款项，协作有关部门催收欠款。8

11、、定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润状况，考核资金运用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。9、定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，帮助仓储查明缘由，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。10、和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。11、完成公司领导交办的其它工作。三、现金管理制度1、公司现金用于日常报销，工资发放，选购农副产品等。2、其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。3、销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。4、公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每

12、日向董事长报送当日资金流量表。5、公司财务人员在任何状况下不能利用职务之便，挪用公司现金。四、银行存款管理制度1、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。2、由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因须要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。 2023年企业内部财务管理制度 篇3 对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织安排职能、管控职能、监督职能、处理职能、协助决策职能;还有人认为可分为：筹资、调整、安排、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，根据如下方法划分比较

13、科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保(宝)”职能：一、基本职能：保持部门基础工作扎实牢靠1、根据国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，照实记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整精确刚好，账目往来精确无误，会计资料档案保存完整牢靠;2、实现会计电算化，科学规范记账，平安快捷处理账务;3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并仔细落实执行。二、管理职能：爱护企业资产平安、经营高效1、精确刚好完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告;2、管理公司各类资产(流淌资产、固定资产、企业文化和无形资产、

14、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产)、各类负债(流淌负债、长期负债);3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利安排方案，爱护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失;4、管理各类费用;5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用限制;6、照章纳税、合理避税;7、结合企业经营开发安排，编制企业各期间财务安排、融资安排、综合平衡安排;8、动态调整并落实上款各项安排;9、参加各类合同的起草、执行的财务审核。三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小1、对企业投资开发项目供应财务可行性分析报告，编制项目投资安排书、商业安排书等文件，供应决策参考;2、依据企业中长期规划，编制企业中长期财务

15、规划，协助决策;3、对市场和项目进行调研，提出调研报告;4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对比，得出优选方案;5、对企业经营进行预料分析，提出调整看法方案;6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预料和推断，提出看法和建议。四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避开企业法律风险;2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避开经营风险。3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为;4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我

16、，我中有你，相互融汇贯穿。不得割裂理解。 2023年企业内部财务管理制度 篇4 一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度;2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“安排”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的安排内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属安排外的，必需有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部

17、门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、刚好、精确、完整。二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。3、进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。3、负责对本部门财务人员的管

18、理、教化、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参加公司各项资本经营活动的预料、安排、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支安排、财务预决算，并监督贯彻执行;帮助财务经理对成本费用进行限制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。(三)会计职责1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目

19、清晰、处理刚好;2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报;3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。(四)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，刚好核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、全部现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔依次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日

20、清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必需存入银行。4、出纳收取现金时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭

21、单，逐笔依次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的运用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(安排外部分)签字后出纳方可开出。5、所开出支票必需封填收款单位名称。6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必需分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制

22、“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。 2023年企业内部财务管理制度 篇5 一、财务收支管理制度1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支肯定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。2、各项收支凭据要刚好记账，要素要齐全，手续健全，特殊对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。3、村内各项收支肯定要参照年初财政收支预算方案执行

23、，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，削减年内负债，确保资金正常运转。4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，根据权责发生制原则记入年终决算收益安排。5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应刚好与村报账员(出纳)结清账款，履行结账手续，不得拖欠。6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益安排有节余时，可以适当增加。7、村干部补贴根据村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。8、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾

24、资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。10、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供应便利，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人全部。二、财务审批制度1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由

25、村主任审批报销。2、审批权限：(1)500元内(含500元)由村主任审批;(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部书记会签;(3)1000元以上由村两委集体探讨探讨审批;(4)兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组探讨同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交镇党委、政府审批同意后才能开支。3、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。三、村账乡代管制度1、“村账镇代管”由镇经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一供应财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。2、村集体资产全部权、运

26、用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并刚好核查订正。5、在村账镇代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，刚好足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。四、财务人员管理制度1、村级报账员兼任出纳工作，支部书记和村

27、主任不得兼任出纳工作，必需根据中华人民共和国会计法及村集体经济组织会计制度有关法律法规仔细实行，按章办事。2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素养和财务管理水平。 2023年企业内部财务管理制度 篇6 为了做好我镇村级财务工作，规范村级财务行为，肃穆财经法纪，切实爱护集体和村民的合法权益，依据上级主管部门的有关规定，制定我镇村级财务管理规定：一、村级财务的管理形式村集体经济组织的账簿、凭证、现金、银行存款，由镇农经站代记

28、、代管，其全部权仍属村集体经济组织。二、村级财务的账簿设置及管理制度1、村集体经济组织设置现金日记账、存款日记账、财产物资登记簿、债权债务登记薄、内部往来登记薄。2、镇农经站设置总账、明细账、现金账和银行存款账。3、村集体经济组织各种账簿、收据、报表由镇农经站统一整理归档。三、财务人员管理制度1、村级会计人员负责办理村级的财务事项，登记有关账簿，按要求向农经站报账、缴款、定期核对相关账目和盘点库存现金，做到镇村两级账账、账证、账、款账物、账榜相符。2、镇农经站要严格财务手续，农经站站长和总会计要仔细审核村级的各项收入、支出凭证，不符合规定的严禁入账。3、村级财务管理，实行收支两条线，肯定禁止坐

29、支，凡发觉坐支现金，农经站将按有关规定赐予处理。4、村级的财务收支凭证，每月必需到镇农经站报由账一次，同时核对账目、清点库存现金，做到镇、村两级账目余额等、库存符、手续清。报账时间：在每月的20日以前，假如业务量多时可随时来报。四、财务审批制度1、村级财务收支要严把审批关，每张票据必需有经手人或领、付款人签字，必需有村支部书记、村委会主任签字盖章，必需有理财小组负责人签字盖章，同时还要有包村干干部部签字。如有款待费、车费等特别开支，除上述审签手续外，还需有镇纪委及镇主要领导审批。2、村集体支取代管资金必需先由村主要干部审批，镇有关领导逐级审核，再到镇农经站支取，支取小1000元以内，由镇农经站

30、站长审核，支取1000-5000元资金由镇政府主管领导审核，5000元以上由镇主要领导审核。五、村级财务管理责任制度1、村党支部书记和村委会主任是村级财务管理的干脆责任人，离任时要接受离任审计。2、村干部不得代理睬计办理财会事项，不得干脆经手票据现金。3、村集体经济组织各项收入、支出必需全部纳入账内管理，肯定禁止以收代支、设账外账、小金库等，六、民主理财制度村级设理财小组，由五至七名成员组成，并定期召开民主理财会议，公布当期村内收支和其他财务事项，接受理财小组人员审理监督。七、现金、银行存款管理制度1、村会计保留周转金不超过1000元，其余资金全部上交农经站管理，村收入大的现金1000元以上，

31、当日内必需送交农经站管理。2、村集体经济组织资金由镇农经站存入银行管理，一村一户，发生业务时镇、村同时登记账薄，并严格根据内部限制制度，保证村财村有。八、票据管理制度村集体经济组织各项收入一律入账，并运用由镇农经站领取的专用收据，禁止运用其他收据入账，否则将根据有关规定赐予肃穆处理。收据领取、收回严格按手续办理。九、重大财务事项管理制度村级的重大财务事项要根据村政事务“六步决策法”执行。村级重大财务事项包括：大中型固定资产购置、变卖和报废处理，大额的对外投资项目，大额借债，较大的财务项目开支，呆账、死账的处理，农业项目的招标发包方案，以及其它重大财务事项等，详细规定如下：1、村集体发包农业项目

32、、村集体大型购置支出和其他群众关切的事项，必需民主公开，竞价投标。上述项目实施前必需先将方案报镇政府审批，实施时必需有农经站人员、包村包片领导参与，并签订有关合同，否则镇农经站不予报账。2、村里的大型购建支出报账，必需开据正式税票，同时还要有招标承包合同或复印件、工程预算以及验收合格证明等必备的资料做为附件入账。十、财务公开制度村级财务要按区纪委、民政局的要求公开账目，公开前要到镇农经站审核，否则无效。十一、集体资产管理制度村级应设一名专职或兼职保管员，并设财产、物资出库登记薄。村会计、保管员、镇农经站定期盘点财产、物资，发觉亏损、盈余刚好做出处理。十二、实行“双代管”，镇、村两级财务人员，镇

33、、村两级审签人员，要严格根据本规定执行，并实行责任追究制度。 2023年企业内部财务管理制度 篇7 一、依据财政部农夫专业合作社财务会计制度的规定，结合我社的实际状况，制定本制度。二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和运用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。三、会计信息应定期、刚好向本合作社成员公开，接受成员的监督。四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关限制措施。收取现金时手续要完备，运用统一规定的收款凭证。取得现金应刚好入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。五、合作社要建立健全销售业务内部限制制度，按规定的程

34、序办理销售和发货业务，刚好办理销售收款业务，不得账外设账。六、合作社要建立健全存货内部限制制度，建立保管人员岗位责任制。存货出入库时，要仔细清点验收，并办理相关手续。七、合作社要建立健全借款业务内部限制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关限制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，并为每个成员设立成员帐户，将每个成员的出资量化为公积金份额以及每个成员与本社的交易量记载在其帐户中。九、合作社要完善年终盈余安排方法，可安排赢余的60%以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员帐户记载的出资额和公积金份额为基础，

35、并将本社接受的财政干脆补助平均量化给本社成员。十、合作社要根据有关规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室(柜)，实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、便利查找。孟津县草满坡养殖专业合作社20xx年8月15日 2023年企业内部财务管理制度 篇8 一、会计人员配置及管理1、村设会计一名，出纳一名，村书记、主任不得兼任出纳，会计、出纳不得兼职。2、村会计对本村财务管理工作负总责，详细负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必需具备较好的政治、业务素养，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村会计任免或调换必需征求镇财政、农经看法，镇政府批准，并按规定办理交接手续。

36、3、村会计必需接受镇财政所、农经站管理、培训、考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。二、资金管理1、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。2、村内各项收款必需由财会人员经管，并统一运用县农业委员会印制的统一收据，不得运用白条收款，严禁无据收款。3、村集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人、证明人及审批人签字齐全，以带税章的票据为准，财会人员要按财务制度严格审核，凡不符合规定和手续不完备的支出，会计人员有权拒付并退回，严禁白条顶库，严禁村干部用打白条的手段挪用公款。4、村集体资金应具体记载并纳入帐内核算，由出纳员保管或托付金融机构代管，其它人

37、员不得存放。任何人不得擅自用村集体全部资金为个人或外单位担保、抵押。5、非财会人员须要取现金和票据外出办公，必需向会计办理预支或领票手续，业务完毕后，5天以内向会计报帐并办理注销手续，如领用期超过1个月的，会计审查，的确未收回款的，可以干脆记录其往来帐户，待款收回后再进行帐务处理。6、库存现金实行限额制，不得超过1000元，超出限额的现金要刚好存入信用社，库存现金发生事故由出纳员负责。三、财务安排管理1、各村依据生产基本建设的支配，制定本村年度财务收支预算，经村两委会议通过和民主理财小组审定后，报镇农经站一份存档，预算外开支首先经两委会通过，然后经村民代表大会或村民大会探讨通过后，方可执行。2

38、村集体兴办生产公益事业，按“一事一议”的形式筹集资金，首先，村制定“一事一议”筹资方案经村民大会或村民代表大会通过后，并报镇、县减负办批准后，向村民发放“一事一议”监督卡，严禁强行以捐款等任何形式向村民收取钱物。3财务安排包括：年度财务收支安排、生产经营安排、基本建设安排、固定资产购置安排、收益安排安排等。四、固定资产和产品物资管理1、村集体全部单位价值500元以上运用期限在一年以上的物资属固定资产，由村会计登记，做到帐、物相符，保证集体资产平安完整，涉及产权变更刚好办理手续。2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、运用和修理保养制度。严格履行出入库手续，凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝

39、办理。3、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采纳综合折旧的方法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。4、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐实相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报镇农经站审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发觉肃穆处理并追回原物或限期追回价款。5、村集体全部的固定资产、产品物资的变卖、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出看法，经镇农经管理机构审查，村民会议或村民代表会议通过。五、村集体资产管理1、农村集体资产实行承包、租赁经营的，其方案(承包经营方式、承包

40、金、承包期限等)的确定必需经村民会议或村民代表会议探讨通过，并实行公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。2、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的，必需经村民会议或村民代表会议探讨通过，其集体资产数额较大的(价值超过1万元以上的)，村集体必需托付县级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报镇备案。3、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳状况等，要登记清晰，定时(每季)向村民公开，接受村民监督。六、帐薄设置与管理1、村集体设总分类帐，现金日记帐、

41、存款日记帐，固定资产帐、明细分类帐、产品物质帐，出纳日记帐。2、村建帐完毕后，交镇农经站审核，经审核后财务运作规范的村，才可归还村保管，不规范的村，刚好进行改正。七、民主理财和财务公开1、健全完善民主理财制度，民主理财小组由村民代表产生37人组成，设组长一名。每届任期三年，可以连选连任，村主要负责人(书记、主任)及直系亲属不得担当民主理财小组成员。2、村民理财小组有权对村内全部财务活动进行检查监督，定期(每月报帐前)逐笔逐项审查各项财务收支并推翻不合理开支，未经民主理财小组审核盖章的收支单据一律不得入帐。3、村集体财务公开是村务民主监督的关键，主要包括十八个方面，其中财务收支要逐笔逐项公开，并

42、注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开，公开后要仔细听取群众看法和建议，解答村民提出的问题。八、财务审批制度及公章管理1、村集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”财务制度，村财务开支要由村书记审查、包村干部把关、民主理财小组审核、村主任审批，同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。2、村集体要定期召开理财工作会(每月一次)，由村两委、会计和民主理财小组成员参与。一是对前期财务收支进行逐项审核;二是对下期财务收支进行探讨。对安排外大型开支(生产性开支一次在5000元以上的，非生产性开支一次在20_元以上的)，村干部和理财小组

43、探讨通过后，还要经村民代表会议通过后方可实行，未按程序批准的开支，财会人员有权拒绝报销。3、村民委员会公章由文书保管(书记、主任不得管理村公章)。公章的运用必需慎重，一旦出现不良后果由文书本人自负。 2023年企业内部财务管理制度 篇9 一、实行经济核算及公开监督1、会计核算(包括科目设立)按潮阳区会计制度执行，同时要做好当年收支预算安排，加强财务管理，照实、精确、刚好地反映经济活动状况。2、村委会的收支要日清月结，坚持做到账证、账物、账款、账账、账表五相符，逐月由监督小组审核，并列榜上墙公布;年终收益安排方案应通过“两委”会议探讨通过，并张榜公布。3、对渎职、失职或违反财经制度，造成集体经济

44、损失的，要追究责任人的责任。二、现金管理及审批权限1、财务开支坚持开源节流、勤俭节约的原则，一切收支由分管财经领导一支笔审批，审批权限为500元以下，超过限额的由班子会议审定。重大项目开支，由村“两委”干部会议集体探讨通过，向支部大会或村民代表会议公布。全部开支凭证都要注明开支缘由，并有经手人、证明人、审批人“三印齐”，如违反审批权限及程序的，财务人员有权拒付款限。2、严格执行现金借支手续。任何人不准以集体名义代为私人或其他单位担保贷款;集体资金任何人不得借支挪用。因公出差借支，须按规定手续报批，经审批人批准方可支借，借支人应在限期内返纳清结。否则，审批人要担当责任追讨。集体大宗生产性或非生产性、公益事业性资金投入，