即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报23919.docx

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1、即墨市地方税务局税收风险防范工作开展情况汇报税收工作属属于高危危职业。税税收执法法和廉政政风险的的预防并并不是一一般意义义上的教教育所能能够解决决的，需需要我们们积极探探索新思思路，新新举措。国国家税务务总局、省省局和青青岛市局局先后出出台了加加强内控控、规范范税收执执法监督督管理的的文件，为为税收风风险管理理工作开开展明确确了方向向。即墨墨局在实实践中以以此为指指导，紧紧密结合合专业化化税源管管理工作作，从建建立健全全风险防防范的运运行机制制入手，实实现了税税收风险险管理工工作突破破，取得得明显成成效。一、税收风风险防范范工作开开展情况况。即墨局在税税收风险险管理工工作开展展中，以以风险防防

2、控为核核心，以以岗责明明确、流流程规范范为基础础，通过过对表面面和深层层次风险险点的查查找，并并积极实实施预防防和控制制，从根根本上解解决职责责不清、工工作监督督不到位位、执法法随意粗粗放、疲疲软等问问题，达达到了风风险防范范、规范范执法、避避免干部部出问题题的目的的。主要要有以下下特点：即紧紧紧围绕专专业化税税源管理理工作，突突出了三三个重点点，明确确了四个个目标。（一）突出出了税收收管理风风险、税税收廉政政风险和和纳税人人遵从度度风险三三个重点点。税收管理风风险是指指税务机机关或税税务人员员未依照或或未完全全依照法法律、法法规和行行政规章章的要求求，在税税收执法法或履行行职责中中给国家家或

3、纳税税人造成成的损失失所应承承担的责责任。纳税遵从风风险指纳纳税人不不遵从税税法产生生的风险险。税收廉政风风险是指指税务机机关和税税务人员员在税收收执法或或履行职职责中的的不廉行行为所承承担的风风险。税收管理风风险、纳纳税人遵遵从度风风险是税税收廉政政风险生生存的土土壤，税税收廉政政风险是是税收管管理风险险、纳税税人遵从从度风险险产生的的思想根根源和后后果体现现。即墨局在开开展风险险防范工工作中，突出税收工作特色，将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险紧密结合在一起。通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为生存土壤，促进税收廉政风

4、险防范的有效开展。1、规范税税收执法法，强化化税收管管理风险险防范。制订了即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见及即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估，对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级。共计查找出执法风险点44个，其中高风险点25个，中风险点13个，低风险点6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定，做到人人规范执法，廉洁从政。2、按照加加强两权权制约和和监督的的要求，

5、实施税收廉政风险防范。一是结合税收工作实际，即墨地税局将工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类，即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程风险，进行重点防范。二是针对关键环节、重点部门和重点岗位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门，结合个人目前的岗位、职务安排定位等情况，对照履职、执行制度的实际，采取“自己找、同事帮、科长审、群众评、班子定”的方法，着眼于领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次，分类查深、查透、查清、查准岗位廉政风险点。通过查找，共找出风险点56个，其中：思想道德风险5个，岗位职责风险44个，工作流程风险4个，规章制度风

6、险3个。三是根据风险发生机率或危险严重程度，划分风险等级，通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的廉政风险，将廉政风险具体化、公开化，使税务干部、职工强烈感到廉政风险无处不在，防范风险不可松懈，做到禁于未萌，止于未发。3、信息管管税，重重点关注注纳税人人遵从度度风险。分税种、分行业、分事项、分区域设置预警指标，明确纳税人遵从度风险防范重点，通过案头分析查找疑点，针对性地采取措施，消除风险点，提高征管质效。（二）明确确了“职责明明确、环环节流畅畅、制衡衡有效、监监督到位位”四个目标标。1、职责明明确。职责明明确是风风险防范范的基础础。从税税收风险险管理的的角度来来，职责责明确主主要有以以下特点点和

7、要求求：一是按事分分岗，实实现工作作思路和和工作方方法由管管户向管管税源信信息、管管事的转转变。二是人机结结合，过过程控制制。三是强化岗岗位衔接接。明确确业务的的发起人人、各环环节承办办人、各各层次的的风险监监督人。插入：即墨墨市地税税局专业业化税源源管理岗岗位职责责及征管管流程.rarr2、环节流流畅。我我们建立立了“数据采采集发发布预警警指标（风风险点库库）案案头分析析评估（风风险点）派工核实风险点消除及数据增值应用结果反馈及评价考核”的信息管税流程。这是专业化化税源管管理工作作的核心心流程。具具体到每每一项工工作、每每一个岗岗位，均均制定了了互相衔衔接、互互相制约约、层层层监督的的流程。

8、特点：一是是始终以以风险点点体系为为主线，将将税收执执法风险险防范、纳纳税人遵遵从度风风险防范范和税收收廉政风风险防范范融合在在信息管管税的流流程之中中；二人机结合合，分析析查找内内部管理理漏洞和和外部不不遵从的的疑点，明明确工作作重点；三是以工作作岗责的的衔接为为保障，实实现权力力制约和和内部监监督到位位。效果：既促促进了税税收征管管业务的的顺利开开展，又又防范和和化解了了风险，同同时也督督导纳税税人遵从从度的提提高。3、制衡有有效。围围绕着税税收执法法责任的的落实建建立健全全内部制制约机制制。通过过岗位分分工、协协作，达达到有风风险的事事项有人人处理，管管理上的的漏洞有有人解决决，上一一环

9、节工工作落实实不到位位有人监监督，化化被动为为主动，建建立制衡衡有效的的税收风风险防范范运行机机制，达达到动态态防范的的效果。4、监督到到位。一是在监督督对象方方面，从从领导岗岗位、中中层岗位位和一般般岗位三三个层次次实施税税收风险险防范监监督。重重点监督督领导班班子成员员在“三重一一大”（重大大事项决决策、重重要人事事任免、重重大项目目安排和和大额资资金使用用）等方方面岗位位风险;监督科所所负责人人在履行行岗位职职责、执执行制度度、行使使业务处处置权和和内部管管理权等等方面存存在或潜潜在的风风险内容容;监督督一般岗岗位风险险在履行行岗位职职责、执执行制度度和行使使自由裁裁量权方方面存在在或潜

10、在在的风险险内容。二是在监督督方式方方面，从从内部流流程考核核、监察察科日常常考核和和市局风风险防范范小组考考核三个个层次实实施税收收风险防防范监督督。层层层防范，监督到位。二、税收风风险防范范工作举举措目前，我局局已经建建立了较较为完善善的风险险防范体体系，以以此为指指导，开开展了卓卓有成效效的工作作：（一）成立立风险防防范领导导小组，加加强对风风险防范范工作的的组织与与领导。为切实加强强风险防防范工作作的领导导，即墨墨地税局局成立了了由党委委书记、局局长王琦琦任组长长的风险险防范工工作领导导小组，并并由党组组成员、纪纪检书记记担任领领导小组组办公室室主任，负责全局风险防范管理工作的组织、指

11、导、检查、考核以及整改完善等各项工作，对风险防范管理工作的整个实施过程进行系统管理。领导小组办公室设在监察科，负责组织协调工作，为工作的开展提供了坚实的组织保证。同时建立健全领导责任制，各单位一把手和机关科室负责人对本单位、本部门风险防范工作负总责，并将风险防范工作纳入党风建设责任制工作目标，层层签订责任书，年终与党风建设责任制一并考核。风险防范中中的责任任层次：第一责任人人：局长长主管责任人人：纪检检组长分管责任人人：分管管局长直接责任人人：各科室室主要负负责人组织协调：监察科科（二）建立立风险防防范实施施意见，明明确风险险防范工工作开展展方向。我局制定了了即墨墨市地方方税务局局实施廉廉政风

12、险险防范工工作暂行行意见和和即墨墨市地税税局构建建廉政风风险防范范管理体体系，明明确了廉廉政风险险防范工工作开展展的指导导思想和和基本目目标，实实施内容容和基本本步骤，为为全局风风险防范范工作开开展指明明了方向向。插入：风险险防范工工作暂行行意见风险防范管管理体系系（三）建立立风险库库，明确确风险防防范重点点。根据税收管管理风险险防范和和税收廉廉政风险险防范的的要求，我我们建立立了全局局性的风风险点库库。明确确了的风风险防范范重点。以风险点库为源头，分单位、分岗位明确职责，建立税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等工作流程图。要求各单位、各岗位结合各自

13、工作开展中存在的风险点，实施自行查找，动态防范。插入稽查工工作流程程图设立岗位廉廉政风险险防控图图 建立了科室室个人风风险识别别和自我我防控图图表填写了廉政政承诺书书（四）专业业化税源源管理模模式下的的多层次次风险防防范工作作的开展展1、纳税评评估是专专业化税税源管理理工作的的核心，也也是有效效实施税税收风险险防范的的主要途途径。纳纳税评估估就是通通过对税税收信息息数据的的综合分分析、比比对，发发现内部部征管和和外部遵遵从度上上存在的的问题，采取有效措施消除风险点，有针对性的改进征管质量，提高纳税遵从度。插入：纳税税评估工工作廉政政流程图图2、纳税评评估工作作风险防防范的主主要流程程：任务务发

14、起责任人人限时补补正跟踪督督查岗位问问责。其其中，我我局明确确规定，各各单位副副职是纳纳税评估估任务发发起责任任人，各各责任岗岗位根据据工作职职责实施施疑点核核实，消消除风险险。纳税税评估中中各环节节互相监监督，任任务发起起人实施施跟踪督督查，各各单位按按月进行行岗位问问责。3、纳税评评估工作作对内的的风险防防范重点点主要有有以下方方面：一一是未按按规定的的程序开开展工作作；二是是承担的的工作未未按要求求完成；三是做做的工作作偏离了了预警指指标；四四是存在在其他风风险点的的事项。4、通过纳纳税评估估工作实实现对税税收执法法风险和和税收廉廉政风险险的有效效控制。控制的效果果：全方方位、多多环节、

15、及及时性。控制的措施施：工作作计划开开展监督督、网格式式管理监监督、内部公公示监督督、职能科科室监督督、市局绩绩效考核核监督。4-1、税税源管理理科加强强对纳税税评估计计划执行行的监督督。各单单位针对对工作的的热点、难难点和重重点确定定年度评评估计划划，上报报税源管管理科监监督执行行；税源源管理科科根据上上级安排排和工作作需要，组组织各单单位对重重点行业业、重点点税源、重重点企业业开展纳纳税评估估工作。插入：征收收局年度度计划 税源管管理科对对纳税评评估要求求4-2、通通过“网格式式管理”加强对对任务发发起和核核实纠正正工作的的监督。各基层层单位副副职作为为纳税评评估的发发起岗，通通过该表表要

16、求相相关岗位位提供数数据，并并将发现现的疑点点派发责责任人进进行核实实。各责责任人应应及时记记录疑点点核实情情况。通通过该表表可以在在工作流流程上对对纳税评评估工作作的进展展情况进进行内部部提示和和风险防防范。主要作法：各单位位在某一一台电脑脑上建立立一个共共享文件件夹，在在文件夹夹内新建建一个eexceel表格格，在eexceel表格格下分配配给每个个工作人人员一人人一表，表表格分两两个区域域：一个个时间提提示区，一一个工作作分配区区。时间间提示区区，即竖竖格，就就是1月月1日至至12月月31日日，工作分分配区，即横格，就是按按照日记记账的形形式，记记录分配配的工作作和工作作完成情情况及摘摘

17、要说明明。为了了起到直直观的提提示作用用，分配配工作的的文字可可以用不不同的颜颜色表示示：新分分配的工工作用红红色字表表示，正正在进行行的工作作用蓝色色表示，已已经完成成的工作作用黑色色字表示示，加急急的工作作用粉红红色字表表示。插入：网格格式管理理4-3、公公示监督督。在基基层单位位内部各各岗位通通过大集集中工作作平台互互相监督督的基础础上，我我们还制制定了内内部公示示监督制制度。即即在金宏宏办公网网络设立立“风险防防范”类别，对对风险防防范分析析报告和和风险防防范执行行报告进进行公示示，实现现对风险险防范过过程和结结果的全全程公开开监督。其其中申报报期结束束后3个个工作日日内公示示风险防防

18、范分析析报告，每每月299日公示示风险防防范执行行报告。插入：风险险防范推推进方案案4-4职能能科室的的风险防防范监督督。对纳纳税评估估工作来来说，税税源管理理科要求求各单位位每月115日报报送案头头分析明明细，每每月288日报送送纳税评评估执行行报告。根根据各单单位报送送信息管管税台帐帐，对各各单位进进行风险险评价，纳纳入绩效效考核。确确保确定定的主题题有分析析、分析析结果有有疑点，疑疑点有核核实，核核实有反反馈，反反馈有监监督。插入：案头头分析报报告 信息管管税台帐帐4-5监察察科、分分管局长长、主管管局长和和局长在在全局层层次的风风险监督督。风险险防范小小组对于于各单位位每月纳纳税评估估

19、工作中中的风险险防范，通通过各单单位工作作开展结结果的公公示内容容、以及及税源管管理科的的绩效考考核结果果进行评评价监督督。每月月进行讲讲评，提提出要求求，持续续改进。插入：税源源管理科科6月考考核说明明同时，省地地税系统统工作平平台的执执法考核核系统对对执法质质量和执执法责任任制落实实情况每每月进行行评价，月月考核，月月通报。督督促各单单位各岗岗位定期期开展内部检检查和自自查，提提高执法法水平。5、强化问问责制度度落实，进进行风险险防范。针对在税收收管理方方面、廉廉政建设设方面连连续两个个月未达达到市局局规定要要求的单单位责任任人，由由市局风风险防范范领导小小组对其其进行问问责。6、典型导导

20、入、岗岗位练兵兵、自查查自纠进进行风险险防范。通过通济所、征收局进行试点，总结经验，典型导入；实施案例教育、岗位培训、岗位练兵，开展执法风险案例教育，提高风险防范意识，着力提升一线执法人员做好税收执法工作的实践能力，切实提高执法质量。插入：风险险防范案案例要求求 纳税评评估滞纳纳金案例例（五）专业业化税源源管理模模式下对对纳税人人风险点点的管理理纳税人的风风险点管管理与内内部风险险点管理理密不可可分。无无论是从从工作效效率的提提高和纳纳税服务务质量的的提升，都都要将内内部执法法风险点点查找与与外部纳纳税人遵遵从度风风险查找找结合起起来，对对纳税人人存在的的遵从度度风险，眼眼睛向内内，首先先从税

21、务务内部的管管理查找找原因。其其次，要要根据实实际，确确定对纳纳税人不不遵从的的风险应应对处理理方式：1、加强强税法宣宣传，帮帮助遵从从，优化化纳税服服务，易易于遵从从。部分分风险点点的发生生，其主主要原因因在于纳纳税人对对税收法法律法规规、税收收政策的的理解偏偏差，纳纳税人本本质上自自愿遵从从纳税义义务。对对于这一一部分风风险点，我我们有针针对性地地对纳税税人进行行辅导，帮帮助其遵遵从，使使纳税人人明晰义义务，使使其易于遵遵从，消消除风险险的发生生。2、风险约约谈，提提示遵从从。对于于风险等等级较低低，尤其其不遵从从纳税人人较多的的时，我我们可以以召开纳纳税人风风险约谈谈会，发发放风险险提示

22、单单，进行行政策宣宣传、风风险讲解解，要求求纳税人人限时自自查改正正，消除除不遵从从造成的的不良影影响，提提醒其遵遵从。上上半年，我我们召开开集中约约谈会335次，对对土地使使用税、房房产税、增增值税免免抵退应应纳一税税两费、印印花税与与企业所所得税核核定征收收、房地地产行业业、建筑筑行业、重重点税源源管理进进行约谈谈，取得得明显成成效。插入：风险险提示单单 房地产行行业风险险防范会会议 房房地产风风险防范范要点3、纳税评评估，警警告遵从从。对于于未按规规定自查查改正，或或者存在在的风险险问题较较为严重重，以及及重点税税源企业业存在的的风险问问题，应应当纳入入评估程程序进行行核实处处理。通通过

23、纳税税评估确确认的问问题，应应当依法法处理，补补缴税款款和加收收滞纳金金，达到到偷税标标准，需需要立案案检查的的，应当当移送稽稽查进行行查处，警告纳税人遵从。截止2010年10月，我局共评估纳税户3011户，评估入库税款7177万元。4、立案检检查，威威慑遵从从。其主主要是对对纳税遵遵从度较较低，风风险问题题较大的的企业风风险，通通过稽查查立案检检查，实实施惩罚罚策略，发发挥稽查查的威慑慑力，威威慑其遵从。 房地产产风险防防范成效效三、税收风风险防范范的五个效果果实施税收风风险管理理，是加加快税收收事业发发展与促促进税收收征管科科学化、专专业化、精精细化的的当务之之急。通通过前期期的风险险防范

24、工工作开展展，主要要有以下下五个效效果：一是实施税税收风险险管理有有利于提提高税务务机关的的执法水水平和纳纳税服务务质量。1、强化依依法征税税理念，组织收入趋于科学性。充分认识组织收入中的风险，强化税源掌控能力，科学预测收入，依法征税，坚决杜绝违规组织收入现象，消除“过头税”和“有税不收”的顽症。截止10月末，税收收入115830万元，同比增长20.5%，完全消化掉1.87亿的虚增数额。扣除此因素，实际税收总量增幅达到49.6%。2、税收执执法考核核，差错错率逐渐渐降低。针对省局设定的考核项目，我局通过风险提醒和责任追究，逐步实现 了“依法执法、规范操作、权力有制约、过程有监控、责任有追究”，

25、 税收执法考核的差错率逐渐降低。3、档案管管理逐渐渐规范。税务档案是执法痕迹记录。我们以风险防范为先导，创新档案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保证征管档案的完整和安全，注重开发利用，强化征管档案的增值利用，通过档案规范管理提高执法水平，有效地减少执法风险。4、稽查工工作成绩绩突出。通过风险防范，实施科学选案，精细查案，规范结案，绩效评案，案件终身负责制，案件回访制，成功实现了对税务稽查该立案的不立案、该查处的不查处、该处罚的不处罚、该移送的不移送、该执行的不执行，从中进行权钱交易风险点的预防。5、建立了了以岗责责、流程程、监督督问责环环环相扣扣的内控控机制。通过税收风险管理工作的开展

26、，建立了以纳税评估为核心，以岗位为点、以工作程序为线、以制度为面，环环相扣的专业化税源管理新模式内控机制。规范了工作流程，强化了内部监督。今年以来，已针对“两个所得税”和“房产税土地使用税”管理状况，对9人次实施了集体问责，进一步增强了依法治税，廉洁从政的自律性，规避了税务执法岗位的廉政风险，切实发挥了机制的作用，既保护了干部，又促进了工作的开展。6、提高了了纳税服服务效率率，树立立了地税税新形象象。20010年年以来，我我们已成成功举办办政策发发布会44次，举举办辅导导班6期期，开展展座谈会会8次，发发放调查查问卷220000余份，涉涉税风险险提示单单100000余余份，查查找纳税税人对税税

27、收法律律法规、税税收政策策了解渠渠道不畅畅、理解解偏差而而产生的的风险，充分了解和满足纳税人的需求，提高了纳税服务工作的质效。二是针对纳税人的需求，强素质，一桌全能，实行全岗全能无差别窗口服务，根据具体的业务事项，制订了代开发票、税务登记、发票领购、股权转让等10类告知事项书，设定了规范和标准，遏制了工作的随意性，有效规避了风险。二是实施税税收风险险管理促促进了廉廉政建设设。自实施税税收风险险防范以以来，即墨地税税局党风风廉政建建设及反反腐败各各项工作作均能在在体系中中予以体体现，如如廉政教教育、廉廉洁自律律、两权权监督、政政风行风风评议、效效能建设设等工作作。极大大的提高高了系统统性开展展党

28、风廉廉政建设设工作的的效率，获获得了良良好的效效果。一是廉政风风险防范范意识得得到了全全面强化化。在观观念上，从从以来的的无所谓谓态度，到到现在每每个人对对自身的的职责和和存在的的风险点点、预防防措施均均有了深深刻的认认识。原原来认为为接受纳纳税人吃吃喝请送送是一种种正常的的礼尚往往来，是是身份和和社会地地位的体体现，现现在充分分认识到到这种行行为存在在的巨大大风险，拒拒绝纳税税人宴请请和礼品品财物，成成为一种种自觉行行为。二是实施过过程监督督，促进进了廉洁洁治税。近年来来，全局实现“零违规规、零通通报”，全局干部职职工无一一人因不不廉洁和和违纪违违法受到到处分。实实现税收收工作和和党风廉廉政

29、建设设工作全全面提升升，保护护了干部部，稳定定了家庭庭，促进进了和谐谐。三是拓宽监监督渠道道，切实实改进工工作作风风。对外外分批次次地向各级人人大代表表、政协协委员、重重点税源源企业等等各类社社会群体体发放行行风建设设调查问问卷5500余余份，深深入查找找风险点点，针对对反馈回回来的意意见和建建议，积积极实施施风险防防范，以以纳税人人满意为为标准，推推进行风风作风改改进。三是实施税税收风险险管理提提升了税税源税基基控管水水平。通通过税收收风险管管理科学学评定纳纳税遵从从风险度度，并根根据不同同风险级级别，采采取相应应的风险险应对措措施，以以实现税税收流失失风险的的有效防防范、控控制和化化解，以

30、以较小的的管理成成本获得得较大的的管理效效能。克克服了以以前责任任淡化，职职责不清清，管理理重点不不突出的的问题，实实现了分分税种管管理的科科学化和和精细化化。在重重点税源源、重点点项目、重重点税种种等各方方面实现现了突破破。插入：纳税税人遵从从度风险险点四是实实施税收收风险管管理提高高了人力力资源利利用效率率。根据据风险等等级来合合理配置置人力资资源，从从管户转转向管税税源信息息，从无无差别管管理转向向风险管管理，实实现税务务人员配配置从分散兵兵力、被被动防守守到抓住重重点、主主动出击击的转转变，解解决了纳纳税户急急剧增加加，税务务人员数数量相对对不足的的矛盾。五、实施税税收风险险管理提提高

31、了纳纳税人遵遵从度。税收风险管理以遵从度最大化为目标，工作方式是从“管所有纳税人”向“管有遵从风险的纳税人”转变。针对纳税人存在的不同风险点，实施以便捷遵从、帮助遵从、提醒遵从、强制遵从为主要内容的风险应对策略组合，增强纳税人防范遵从风险的意识和能力，引导纳税人进行自我审核、自我约束、自我修正，提高纳税人的依法纳税的意识。使“有遵从风险的纳税人”逐渐减少，纳税申报质量的逐渐提高。在各个税种和行业均有体现：1、印花税税：充分分利用国国税增值值税收入入数据按按季度进进行数据据比对，查查找申报报风险点点进行重重点核实实，成效效显著。一一是申报报疑点逐逐渐降低低，由第第一季度度存在的的4200户次疑疑

32、点，补补缴税款款、滞纳纳金677万元，降降低到第第三季度度1300户次疑疑点，补补缴税款款、滞纳纳金5万万元。二二是申报报质量逐逐渐提高高，第一一季度有有68006户纳纳税人申申报印花花税，第第三季度度达到887077户，增增长277.933%；截截止20010年年10月月31日日，入库库印花税税26999.667万元元，比全全年同期期增长110533.144万元，增增长633.966%。2、企业所所得税：对于企企业所得得税纳税税人遵从从度风险险防范，我我们一是是采取了了行业企企业所得得税最低低贡献率率预警管管理，对对长亏不不倒及申申报企业业所得税税达不到到最低贡贡献率的的企业进进行重点点核查

33、；二是充充分利用用国税增增值税收收入数据据对核定定征收企企业所得得税纳税税人按季季度进行行收入真真实性数数据比对对；三是是按照省省局预警警软件下下发任务务进行重重点核实实。通过过以上举举措，评评估企业业1900户，入入库企业业所得税税9844.099万元，有有力打击击了纳税税人的不不遵从行行为，提提高了申申报质量量，20010年年以来，企企业所得得税在我我局管辖辖的有111277户，截截止20010年年10月月31日日，10026户户申报缴缴纳企业业所得税税，有税税申报率率91.04%，比去去年同期期增加2220户户，增长长27.3%，入入库企业业所得税税163326.21万万元，比比去年同同

34、期增加加102252.34万万元，增增长1668.779%。3、城建税税和教育育费附加加：我们们着重加加强了增增值税免免抵退部部分应纳纳两税一一费的风风险防范范。年初初，我们们自财政政部门取取得20008年年-20009年年增值税税免抵退退明细资资料，与与企业实实际缴纳纳的两税税一费的的进行分分析比对对，筛选选出风险险点进行行重点核核实，补补缴入库库3533.8万万元。并并将增值值税免抵抵退金额额较大的的企业作作为重点点防范对对象，定定期进行行审核。自自第二季季度以来来，原来来存在免免抵退未未申报两两税一费费的内资资企业均均正常申申报，纳纳税遵从从度大大大提高。4、土地使使用税：经过外外围土地

35、地信息的的采集和和分析比比对，辖辖区外注注册企业业征用即即墨市辖辖区内土土地未办办理纳税税申报，少少缴土地地使用税税的现象象十分突突出。针针对该项项风险点点，我们们首先发发挥稽查查的打击击作用，筛选出12户企业，开展了土地使用税专项检查，查补入库税款、滞纳金、罚款400多万元。检查结束后，又与征收部门管查互动，密切配合，结合推广地理信息税收管理系统工作，进一步开展了土地使用税的清理整治工作，组织自查入库土地使用税及滞纳金860余万元，有效规范了土地使用税的征管秩序。5、个人所所得税：分税目目查找风风险点，强强化宣传传，重点点突破，顺顺利完成成了个人人所得税税自行纳纳税申报报工作。其中12万万元

36、以上上纳税人人申报114999人，比比20009年增增长3.24%；扣缴个人所所得税明明细申报报率逐渐渐提高：10月月份应申申报89990户户，实际际申报886244户，申申报率为为95.93%，超过过青岛市市局规定定95%标准要要求；110月份份个人所所得税扣扣缴有税税申报率率为344.8%，比去去年同期期提高了了18.2个百百分点；10月月份个人人所得税税零申报报率为553.771%，比比去年同同期的886.115%下下降了332.444个百百分点；针对20008年和和20009年销销售收入入10000万元元以上企企业个人人所得税税零申报报疑点，加加强对比比分析，逐逐户进行行实地核核实。清

37、清查以前前年度有有问题企企业455户，清清查入库库税款99万元，滞滞纳金11万元，促促使300户企业业进行自自查，220100年实现现了有税税申报，入入库税款款2.55万元。明确扣缴义义务人，就就行政事事业单位位实行阳阳光工资资后个人人所得税税代扣代代缴工作作进行专专题布置置，月代代扣税金金1700万元，规规范了扣扣缴秩序序。截止20110年110月331日，纳纳税人申申报缴纳纳个人所所得税1112224万元元，比去去年同期期增加225033万元，增增长288.7%。6、网吧：近几年年来，即即墨市辖辖区内的的网吧行行业发展展迅速，网吧经营数量已经达到284家，散布在城市乡镇的各个区域，但网吧纳

38、税申报的遵从度较低，风险较大。结合实际，我们从源头控管做起，携手文化部门，以网吧行业文化证年检为契机，对网吧行业实行“三统一”管理，开创了网吧行业税收管理的新局面。由于措施得力，管理到位，该项工作成效显著，截至目前，办理税务登记120户，比去年初增加107户，清理各项税费40余万元，比去年同期增长620%，网吧行业的纳税秩序有了明显改进。7、驾校：即墨辖辖区拥有有驾校110个，培培训能力力较大，因因而竞争争也非常常激烈。自实施专业化税源管理模式以来，我们对驾校行业实施风险控制，通过查管互动设立预警指标，建立和完善了纳税评估模型，得到了青岛市局的认可和推广。我局利用纳税评估模型对驾校进行评估，补

39、缴2007年-2008年税款、滞纳金188.44万元。通过风险控制，驾校行业纳税秩序逐步得到规范，纳税人的遵从度大大提高。2009年企业申报入库税款200万元，2010年1-10月入库税款273.33万元，预计全年将实现税收330万元，增长65%。8、房地产产行业：按照“源头控控管，过过程控制制，竣工工清算”的工作作思路。建建立健全全分项目目电子监监控档案案，规范范数据采采集标准准和流程程，明确确分析方方向，查查找风险险点进行行重点评评估，通通过对440户房房地产公公司进行行风险点点应对处处理，补补缴税款款、滞纳纳金和罚罚款24462万万元。截截止20010年年10月月31日日，我局局房地产产

40、行业共共组织入入库税款款366645.89万万元，比比去年同同期增加加61002.11万元，增增长200%。9、建筑行行业：对对于建筑筑行业纳纳税遵从从度风险险防范，我我们在完完善以票票控税的的基础上上，重点点加强了了对甲方供供料、外外出经营营行为营营业税，以以及企业业所得税税最低贡贡献率的的预警管管理，取取得明显显成效。针针对数据据分析发发现的风风险点，积积极采取取纳税评评估和稽稽查进行行防范，补补缴税款款和滞纳纳金罚款款4500万元。纳纳税人的的申报质质量也有有了较大大提高，今年1-10月份，建筑业行业累计入库税收收入15872万元，比去年同期增长5040万元，同比增长46.53%。其中入

41、库企业所得税1358万元，比去年同期增加729万元，增长116%，远远高于营业税等税种的增长速度。四、风险防防范工作作体会（一）观念念转变是是前提。税务风险的存在是一个不可避免的现实问题，在税收执法方面，不仅实施积极行为可能产生法律风险，而不作为的消极行为也可能导致承担行政责任乃至刑事责任。因此，树立风险意识是税收风险管理的必然要求。我局经过前期的思想宣传，风险分析、风险防范实践，干部队伍的思想观念有了根本性转变，风险意识大大提高，为风险防范工作的有效开展打下了思想基础。（二）机制制建立是是基础。经过实践，我局逐步建立了以“风险特征库、风险分析识别、风险应对处理和风险管理绩效评价”为内容的税收

42、风险管理运行机制，推动了风险防范工作的有序开展。（三）领导导重视是是关键。在税收风险险防范体体系建设设中，局局党委充充分发挥挥组织和和统筹的的作用，认认真研究究部署，做做好思想想动员，严严密组织织落实，形形成全方方位、立立体式的的廉政风风险防范范工作态态势，不不仅多次次召开党党委会研究究部署该该项工作作，而且且积极参参与其中中查找风风险、识识别风险险、化解解风险，起起了很好好的带头头作用，从从而引起起了全体体职工对对税收风风险防控控体系建建设的充充分重视视，调动动了参与与的积极极性。 （四四）人机机结合是是保障。明确职责，提高干部队伍风险防范的主动性，通过信息工作平台实现风险监督的制度化、规范

43、化和常态化，减少人为、人情因素，提高风险防范的科学性。（五）专业业化税源源管理是是载体。即墨地税税局在税税收风险险防范体体系建设设中，将将岗位廉政政风险防防范与专专业化税税源管理理模式下下的税收收执法风风险防范范和纳税税人遵从从度风险险防范紧紧密结合合，有力力地促进进了各项项工作的的开展。 （六六）循序序渐进是方方向。税收风风险防控控机制建建设是一一个动态态发展的的过程，要要根据新新形势、新新任务，不不断补充充、调整整、完善善防控机机制各项项要素，把把阶段性性任务与与战略性性目标相相结合，在在党委的的统一领领导下，广广泛宣传传教育，加加强组织织协调，强强化检查查督导，严严格责任任追究。在在总结

44、和和借鉴成成功经验验的基础础上，有有效整合合各方面面资源、力力量，循循序渐进进，稳步步提高。 五五、进一步步推进税税收风险险防范的的举措税收风险防防范体系系建设是是一项长长期而艰艰巨的任任务，是是一项系系统工程程，也是是惩防体体系建设设的重头头戏，需需要我们们长期的的努力。地地税部门门作为重重要的行行政执法法部门，税收风险防范建设任重道远。面对反腐倡廉建设中出现的新情况、新问题、新动向，我们要在税收风险防范管理方面积极探索，勇于实践，不断增强工作的针对性、主动性和实效性，使税收风险防范管理机制运行规范、协调、高效，不断提高地税部门拒腐防变和抵御风险的能力和水平, 为即墨经济和社会和谐发展做出应

45、有贡献。一是进一步步强化风风险防范范意识。结结合前期期查找的的风险点点库和风风险案例例库、制制作的岗岗位风险险防控图图、工作作开展典典型经验验，风险险防范实实施意见见及防控控体系，编编写岗岗位风险险防控手手册，加强学习，提高风险防范意识。激励每个地税干部争创无风险岗位，制作了岗位风险警示牌，推行持“岗位资格证”上岗，层层签订岗位无风险保证书。二是拓宽监监督途径径和监督督方式。由检察院、纪检委、中介机构和地税业务骨干组成的专家评审小组，深入查找风险点，让潜在的岗位风险全部浮出水面。三是积极探探索预防防控制岗岗位风险险的新路路子，建建立自我我防控、动动态防控控、监督督防控于于一体的的“三维防防控”岗位风风险长效效机制，确确保税收收执法权权和行政政管理权权两权的的正确行行使。