房地产开发企业财务管理制度(征求意见稿)XXXX0914067.docx

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1、房地产产开发有限限公司财务管理制制度（征求意见见稿）2012 年 9月目录第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章总则. 1财务管理组组织机构及及主要职责责. 1重大财务事事项的决策策机构及内内容. 5财务计划管管理. 5财务核算的的基本原则则. 7货币资金及及结算资金金的管理. 99往来结算管管理. 112固定资产、低低值易耗品品及无形资资产管理. 12对外投资管管理. 117成本、费用用、其他支支出管理. 17第十一章第十二章第十三章第十四章第十五章第十六章第十七章税务管理. 118营业收入、利利润及利润润分配管理理. 199坏账政策. 19资金管理. 20财务报告及及

2、财务报告告分析管理理. 233会计档案的的管理. 24附件目录. 26第一章总则第一条为加强公司司财务管理理工作，规规范公司财财务行为，保保证公司财财产安全，保保护股东合合法权益，依依据中华人人民共和国国会计法、会会计基础工工作规范以及国国家相关财财经法规，制制定本制度度。第二条度的规定。第三条公司在进行行经营活动动和内部财财务管理过过程中须严严格执行本本制本制度由公公司主管财财务副总经经负责组织织实施，财财务资金部部负责具体监监督实施，公公司总经理理对本制度度的执行负负有领导责责任。第二章财务管理组组织机构及及主要职责责第四条财务资金部部负责组织织公司会计计核算和财财务管理。公公司实行独独立

3、核算，在在授权范围围内行使财财务收支的的审批权和和资产的管管理权。第五条财务资金部部的主要职职责包括以以下内容：（一）负责责按照国家家的有关政政策、法律律、法规，执执行公司财财务管理制制度及有关财财务内部控控制制度，组组织公司财财务管理和和会计核算算工作，规规范财务工作秩序序。（二）正确确处理会计计事项，及及时向股东东会及公司司有关领导导反映公司司的财务收支、经经营成果、纳纳税事项等等。（三）根据据股东会下下达的经营营目标制定定公司的财财务计划，并并反映分析析财务计划的的完成情况况及提出改改进建议。第 1 页页 共 33 页（四）根椐椐公司的财财务管理制制度和权权责手册，办理有关的财务收支业务

4、务，负责资资金结算工工作，监督督和检查成成本、费用用开支情况况，维护股东权益。（五）根据据成本控制制目标及年年度各项费费用计划，严严格审核各各项成本、费用支出，做做好成本控控制工作。（六）统筹筹协调财务务关系及统统筹处理财财务工作中中出现的问问题。（七）配合合相关机构构依法进行行审计、评评估、财务务监督等工工作。第六条财务会计监监督和内部部控制制度度（一）财务务人员按规规定实行财财务会计监监督，其主主要内容为为：1、对不真真实、不合合法的原始始凭证不予予受理并向向公司总经经理报告；对记载不准确、不不完整的原原始凭证予予以退回，要要求更正、补补充；2、发现账账簿记录与与实物、款款项不符，应应及时

5、查明明原因，并并立即向公公司总经理报告告，按照有有关规定进进行处理；3、除法定定的会计账账册外，不不得另立会会计账册。（二）财务务部门分三三个环节对对资金使用用进行全过过程监管，包包括成本费费用支出和贸贸易用款：1、事前环环节：主要要检查款项项申请的依依据，如业业务合同、用用款计划和和批准手续是否否完善无误误；检查用用款额、付付款方式与与期限是否否与合同、计计划相符。2、事中环环节：主要要检查款项项是否按合合同规定的的时间、地地点汇出并并进入对方合法账账户；检查查用途是否否被改变等等。3、事后环环节：主要要检查资金金效益是否否与合同目目标相符；检查资金金回收及回笼情况况等。（三）财务务内部控制

6、制制度第 2 页页 共 33 页1、出纳员员不得同时时负责稽核核、会计档档案保管和和收入、费费用、债权权债务账目的登记记工作。2、付款环环节的内部部控制：A、支票和和银行预留留印鉴必须须分开保管管，其中出出纳负责支支票的保管管，财务主管负责责银行预留留印鉴和财财税类印章章的保管。B、使用网网上银行付付款，每笔笔交易必须须经过录入入与复核两两重以上的的确认才能发送送银行，其其中出纳负负责录入工工作，财务务主管负责责网银复核核的工作,金金额超过 _ 万的付款款，增加财财务经理的的二级复核核。3、会计机机构负责人人、财务经经理、财务务主管和出出纳的聘任任应当由公公司股东会决定。第七条会计人员工工作交

7、接（一）会计计人员工作作调动或者者因故离职职，必须将将本人所经经管的会计计工作全部移交交给接替人人员。未办办清交接手手续，不得得调动或者者离职。（二）接替替人员应当当认真接管管移交工作作，并继续续办理移交交的未了事事项。（三）会计计人员办理理移交手续续前，必须须及时做好好以下工作作：1、已经受受理的经济济业务而尚尚未填制会会计凭证的的，应当填填制完毕。2、尚未登登记的账目目，应当登登记完毕，并并在最后一一笔余额后后加盖经办办人员印章。3、整理应应移交的各各项资料，对对未了事项项写出书面面材料。4、编制移移交清册，列列明应移交交的会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表、印印章、现金、有有价证券、支支

8、票簿、发发票、文件件、其他会会计资料和和物品等内内容；实行会会计电算化化的公司，移移交人员还还应当在移移交清册中中列明会计计软件及相关密码码、会计软软件数据磁磁盘及有关关实物资料料等内容。第 3 页页 共 33 页（四）会计计人员办理理交接手续续，必须安安排监交人人监交。一一般会计人人员交接，由公公司会计机机构负责人人、会计主主管人员负负责监交；会计机构构负责人、会计主主管人员交交接，由公公司总经理理负责监交交，必要时时可由股东东会派人会同监交。（五）移交交人员必须须按移交清清册逐项移移交，接替替人员逐项项核对点收收。（六）会计计机构负责责人、会计计主管人员员移交时，必必须将全部部财务会计计工

9、作、重大大财务收支支和会计人人员等情况况，向接替替人员详细细介绍。对对需要移交的遗留问问题，应当当写出书面面材料。（七）交接接完毕后，交交接双方和和监交人员员要在移交交清册上签签名或盖章，并应在在移交清册册上注明：公司名称称、交接日日期、交接接双方职务务及姓名、监交人人员职务及及姓名、移移交清册页页数、需要要说明的问问题和意见见等。移交清册一式式三份，交交接双方各各执一份，存存档一份。（八）接替替人员应当当继续使用用移交的会会计账簿，不不得另立新新账，以保保持会计记录录的连续性性。（九）公司司撤销时，必必须留有必必要的会计计人员，会会同有关人人员办理清清理工作，编编制决算；未移交前前，不得离离

10、职。接收收公司和移移交日期由由公司股东会确定。公公司合并、分分立的，其其会计工作作交接手续续参照上述述有关规定定办理。（十）移交交人员对所所移交的会会计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其它有关资料的合合法性、真真实性承担担法律责任任。第八条会计人员配配备要求（一）持有有会计从从业资格证证书上岗岗。（二）坚持持原则，廉廉洁奉公。（三）熟悉悉国家财经经法律、法法规，掌握握本行业业业务管理的的有关知识识。第 4 页页 共 33 页第九条会计核算采采用与正威威国际集团团有限公司司相同的财财务电算化化软件。对于机机制记账凭凭证，须认认真审核，正正确使用会会计科目，数数字准确无无误。打印的的机制记账账凭证

11、须加加盖制单人人员、审核核人员、记记账人员及及会计机构负责人、会会计主管人人员的印章章或签字。第三章重大财务事事项的决策策机构及内内容第十条重大财务事事项由股东东会集体决决议，主要要内容有：（一）公司司财务计划划方案、财财务预决算算方案、利利润分配方方案和弥补补亏损方案。（二）公司司增加或减减少注册资资本的方案案。（三）公司司合并、分分立、解散散或者破产产的方案。（四）公司司项目投资资方案。（五）公司司筹资方案案和筹资方方式。（含含向金融机机构与关联联企业借入入款项）（六）公司司重大交易易和经济合合同、协议议的签订。（七）公司司以商业信信用及物业业抵押进行行融资和担担保（含对对外担保和和为关联

12、企业的的担保）。（八）主管管财务工作作的单位领领导成员和和财务部门门负责人（正正、副职）的委任和撤撤换。（九）公司司财务管理理制度。（十）企业业重大费用用项目的开开支和财产产损失。（十一）公公司对外借借出资金（含含关联企业业借款）第四章财务计划管管理第 5 页页 共 33 页第十一条财务计划是是公司为实实现年度财财务目标而而编制的一一项年度计计划，是股东东会进行财财务控制和和业绩考核核的重要依依据。第十二条财务计划的的主要内容容（一）年度度利润计划划，包括：主营业务务利润计划划、其他业业务利润计计划、投资收收益计划。（二）年度度经营收入入计划，包包括：主营营业务经营营收入计划划、其他业业务经营

13、收入计计划。（三）年度度费用计划划。包括：管理费用用计划、销销售费用计计划、财务务费用计划及其其他业务支支出计划。（四）年度度税金交纳纳计划，包包括：营业业税及附加加、公司所所得税、土土地增值税。（五）年度度成本计划划表，包括括主营业务务成本计划划。（六）资金金来源与使使用计划（七）资产产购置计划划，包括固固定资产购购置计划、低低值易耗品品购置计划划、无形资产购购置计划。第十三条财务计划组组织编制的的程序（一）公司司根据股东东会下达的的经营目标标，编制有有关财务计计划，并报报股东会审定。（二）经股股东会审定定通过的财财务计划方方案，由董董事长签署署后颁布执执行。（三）各部部门在财务务计划的执执

14、行期间，如如发生计划划与实际严严重脱离的的情况，按编编制程序报报经股东会会审议批准准后予以调调整。第 6 页页 共 33 页第五章财务核算的的基本原则则第十四条执行相关行行业会计制制度，具体体采用与正正威国际集集团有限公公司房地产板板块相一致致的会计核核算体系。第十五条填制会计凭凭证、登记记会计账簿簿、管理会会计档案，按按照中华人民共和和国会计法法、会会计基础工工作规范和和会计档档案管理办办法的规定执行行。第十六条会计核算以以公司发生生的各项交交易或事项项为对象，记记录和反映公司本身身的各项经经营活动。第十七条31 日止止。第十八条第十九条采用公历年年为会计年年度，即自自公历每年年 1 月 1

15、 日起起至 122 月会计核算以以人民币为为记账本位位币。发生外币业业务时，按按业务发生生当日的市市场汇价将将外币金额额折合为人民民币金额记记账。月度度终了，将将外币账户户的外币月月末余额，按按照月末市场汇价价折合为人人民币金额额，其与原原账面人民民币金额之之间的差额额列入当期损益。第二十条会计核算遵遵循以下基基本原则：第 7 页页 共 33 页（一）会计计核算以实实际发生的的交易或事事项为依据据，如实反反映公司的的财务状况、经经营成果和和现金流量量。（二）提供供的会计信信息能够反反映公司的的财务状况况、经营成成果和现金金流量，以满足足会计信息息使用者的的需要。（三）会计计核算方法法前后各期期

16、应当保持持一致，不不得随意变变更。（四）会计计核算及时时进行，不不得提前或或延后。（五）会计计核算和编编制的财务务会计报告告清晰明了了，便于理理解和利用用。（六）会计计核算以权权责发生制制为基础。凡凡是当期已已经实现的的收入和已已经发生或应应负担的费费用，不论论款项是否否收付，须须作为当期期的收入和和费用；凡是不属于于当期的收收入和费用用，即使款款项已在当当期收付，也也不作为当当期的收入和费用用。（七）核算算的收入与与其成本、费费用应相互互配比，同同一会计期期间内的各各项收入和与与其相关成成本、费用用，应当在在该会计期期间内确认认。（八）合理理划分收益益性支出与与资本性支支出的界限限。凡支出出

17、的效益仅仅及于本年度(或一个营营业周期)的，作为为收益性支支出；凡支支出的效益益及于几个个会计年度(或几个营营业周期)的，作为为资本性支支出。（九）遵循循谨慎性原原则的要求求，不多计计资产或收收益、少计计负债或费费用。（十）遵循循重要性原原则的要求求，对资产产、负债、损损益等有较较大影响的的会计事项，必必须按照规规定的会计计方法和程程序进行处处理，并在在财务会计计报告中予以充分分、准确地地披露；对对于次要的的会计事项项，在不影影响会计信信息真实性前提下可可适当简化化处理。第二十一条条下列事项应应办理会计计手续，进进行会计核核算：（一）有价价证券的收收付第 8 页页 共 33 页（二）财物物的收

18、发、增增减和使用用（三）债权权、债务的的发生和结结算（四）资本本金的增减减（六）收入入、成本、费费用的计算算（七）各项项税金的计计算、缴纳纳（八）财务务成果的计计算和处理理（九）关联联单位资金金的往来结结算（十）银行行借贷资金金的发生及及财务费用用（十一）无无形资产的的增、减、使使用第六章货币资金及及结算资金金的管理第二十二条条库存现金的的管理（一）设置置现金日记记账。按照照业务发生生顺序逐日日逐笔登记记。对于外外币现金分别按按人民币和和外币进行行明细核算算。（二）现金金等价物的的确定标准准在编制现金金流量表时时将持有的的期限短、流流动性强、易易于转换为为已知金额的现金、价价值变动风风险小的投

19、投资作为现现金等价物物。（三）现金金支付的范范围1、职员工工资、津贴贴、奖金、劳劳保福利费费2、个人劳劳务报酬3、出差人人员必须携携带的差旅旅费4、结算起起点以下的的零星支出出5、股东会会批准的其其他开支第 9 页页 共 33 页（四）严格格执行国务务院发布的的现金管管理暂行条条例及中中国人民银银行发布的现现金管理暂暂行条例实实施细则。现现金的使用用只限于发发放工资、奖奖金、补贴、劳劳保福利费费、出差人人员必须随随身携带的的差旅费等等，以及公公司的其他零星开开支。不许许挪用现金金，不许以以白条抵库库，不许将将公司收入入的现金以个人名义义存入储蓄蓄，不准坐坐支现金。（五）一切切现金收支支业务，都

20、都必须由会会计人员按按审核后的的原始凭证证据实填制现金金收款和现现金付款凭凭证后，出出纳人员才才可办理收收付款业务务。（六）出纳纳人员应及及时在会计计核算操作作系统上对对现金业务务进行复核核、登账签字。（七）每日日终了，应应计算出当当日现金收收入数、现现金支出数数和结余数数，并将结余数数与实际库库存数进行行核对，做做到账款相相符。（八）出纳纳人员负责责现金、支支票、有价价证券的保保管工作，兼兼管“现金日记账”、“银行存款款日记账”，其他账账簿出纳人人员不得兼兼管。（九）员工工因业务需需要借支备备用金时，应应填写“借支单”写明借款款原因，经相关关审批程序序审批，财财务复核支支付，业务务完成后应应

21、立即报销销归还，不得挪作他他用或挪作作下次使用用。未还清清原有借支支不得再次次申请借支支。（十一）会会计机构负负责人及有有关人员应应定期或不不定期地对对现金的库库存情况进行抽抽查，以保保证现金的的账实相符符。对于发发现个人原原因造成的的现金短缺应追究其其个人的责责任。第二十三条条银行存款管管理（一）设置置银行存款款日记账。银银行存款按按银行和其其他金融机机构的名称称及存款种类类进行明细细核算。对对于外币存存款分别按按人民币和和外币进行行明细核算。第 10 页 共 33 页（二）银行行存款的收收支应按中中国人民银银行总行最最新颁布的的银行结算算办法的各项规规定，做到到手续完备备、凭证齐齐全。（三

22、）银行行结算票据据应按中中华人民共共和国票据据法的规规定使用。（四）银行行账户必须须按国家规规定开设使使用，银行行账户供本本单位经营营业务收支结算算使用，严严禁出借、出出租银行账账户，不得得签发空头头支票和远远期支票，不许签签发先盖有有印鉴的空空白支票。（五）空白白银行支票票的保管与与支票签发发的印鉴必必须分开保保管，即空空白银行支票的的保管由出出纳员负责责，支票签签发的印鉴鉴由财务部部门另指定定的负责人保管。（六）业务务人员领用用支票时必必须根据经经有关领导导审批同意意的“付款通知单”到财财务部门办办理领用手手续。（七）支票票由财会人人员签发，完完整填写支支票内容，包包括：签发发日期、收款单

23、位、大大小写金额额、用途等等。（八）出纳纳人员负责责“支票领用用登记簿”的登记工工作，详细细记录领用用日期、用途途、金额、支支票号码、领领用人姓名名等情况。（九）领用用支票者必必须在三天天内到财务务部门报账账。逾期未未用的，应应及时交回财务务部门注销销。（十）发生生遗失支票票情况时，立立即报告主主管领导及及财务部门门，并立即即采取措施要要求银行协协助防范。同同时查明遗遗失原因，如如属经办人人的过失行行为造成经济损损失，追究究经办人的的经济责任任。（十一）出出纳人员根根据收付款款凭证，按按照业务的的发生顺序序逐笔登记记资金收付业务务。（十二）出出纳人员负负责“银行存款款日记账”定期与“银行对账账

24、单”核对，每月至至少核对一一次，每月月终了，公公司账面余余额与银行行对账单余余额之间第 11 页 共 33 页如有差额，必必须逐笔查查明原因，并并按月编制制“银行存款款余额调节节表”调节相符。（十三）财财务部门另另指定专人人对银行行存款余额额调节表进进行复核。第七章往来结算管管理第二十四条条 往来款是是指公司在在与各有关关单位、客客户或员工工个人资金金往来过程中，发发生未结算算的应收或或应付款项项。第二十五条条 财务部门门应做好重重点应收款款项的核算算工作，每每笔款项必必须列明应收款款日期和实实收款日期期，定期将将逾期的应应收款项逐逐笔列出清清单交业务经办部门门核对、确确认并进行行催款工作作。

25、第二十六条条 业务部门门对应收款款项应实行行“逐笔跟踪踪、责任到到人”的管理办法，对对所发生的的逾期未收收款项，必必须采取积积极有效的的措施进行行追收、催付，必要要时应提交交有关部门门仲裁或提提起诉讼等等，避免形形成呆账、坏坏账。第八章固定资产、低低值易耗品品及无形资资产管理第二十七条条固定资产的的管理（一）固定定资产是指指企业为生生产产品、提提供劳务、出出租或者经经营管理而持有的、单单位价值在在二千元以以上，使用用时间超过过 12 个月的非非货币性资资产，包括房房屋、建筑筑物、机器器、机械、运运输工具以以及其他与与生产经营营活动有关的设备备、器具、工工具等。用用于出售或或对外投资资的房屋、建

26、建筑物和机机第 12 页 共 33 页器、设备、器器具、工具具、与商品品房屋一起起出售的家家电、家具具、装饰品品等不列入公司的的固定资产产范围。固定资产按按实际成本本计价，预预留残值，按按预计使用用年限，采采用直线法法提取折旧。各各类固定资资产的折旧旧年限如下下：1、房屋、建建筑物，为为 20 年；2、飞机、火火车、轮船船、机器、机机械和其他他生产设备备，为 110 年；3、与生产产经营活动动有关的器器具、工具具、家具等等，为 55 年；4、飞机、火火车、轮船船以外的运运输工具，为为 4 年；5、电子设设备，为 3 年。（二）固定定资产实行行按类别分分部门管理理的原则：各部门对本本部使用或或所

27、管理的的固定资产产的安全完完好、维护护保养、使使用效益及账实实相符承担担管理责任任。（三）各类类固定资产产的管理部部门如下：（四）价值值在 2 万元以下下的固定资资产购置须须经总经理理审批，22 万以上（含 2 万）的固固定资产购购置须经董董事长审批批。（五）以固固定资产进进行抵押须须经股东会会批准同意意。（六）盘盈盈的固定资资产，按同同类或类似似固定资产产的市场价价格，减去去该项资产按新新旧程度估估计的价值值损耗后的的余额，作作为入账价价值。第 13 页 共 33 页固定资产类别管理部门电脑、电子设备行政管理部门工程管理设备工程部门其他固定资产行政管理部门（七）固定定资产的预预计使用年年限、

28、预计计净残值、折折旧方法由由股东会批批准后实施，一一经确定不不得随意变变更，如需需变更，仍仍然应当按按照上述程程序，经批准后报报送有关各各方备案，并并在会计报报表附注中中予以说明明。因更新改造造等原因而而调整固定定资产价值值的，应当当根据调整整后价值，预预计尚可使用用年限和净净残值，按按选用的折折旧方法计计提折旧。对于接受捐捐赠的固定定资产，按按照确定的的固定资产产入账价值值、预计尚尚可使用年限，预预计净残值值，进行计计提折旧。融资租入的的固定资产产，租赁期期届满时将将会取得租租赁资产所所有权的，应应当在租赁资资产尚可使使用年限内内计提折旧旧。（八）采用用按月提取取折旧的方方式，当月月增加的固

29、固定资产，当当月不计提提折旧，从下下月起计提提折旧；当当月减少的的固定资产产，当月计计提折旧，从从下月起不计提折折旧。（九）由于于出售、报报废或者毁毁损等原因因而发生的的固定资产产清理净损损益，计入当当期营业外外收支。（十）经批批准同意购购置的固定定资产，必必须填写“固定资产产入账登记记卡”（格式式参见附件件一），登登记卡一式式三份，使使用部门、财财务部门、资资产管理部门各各存一份。（十一）资资产管理部部门每年对对固定资产产至少进行行一次使用用状况及库库存情况清查盘盘点，并应应编制“固定资产产盘点表”；同时与与固定资产产明细账核核对。若发现现盘盈、盘盘亏、损毁毁须及时查查明原因，报报公司资产产

30、管理部门门提出处理意见，并并在期末结结账前处理理完毕。盘盘盈的固定定资产，计计入当期营营业外收入；盘亏亏或毁损的的固定资产产，在减去去过失人或或保险公司司等赔款和和残料价值后，计入入当期营业业外支出。属属个人原因因造成财产产损失的，应应追究个人人责任。第 14 页 共 33 页（十二）固固定资产的的购建、出出售、清理理、报废和和内部转移移等，须办办理会计账册登登记手续，并并填列资产产处理表进进行明细核核算。第二十八条条低值易耗品品管理（一）低值值易耗品是是不能作为为固定资产产的各种用用具用品，包包括：工具、管理用用品（包括括各种家具具、办公用用具等），与与商品房屋屋一起出售售的家用电器、用用品

31、、用具具、装饰等等不列入公公司的低值值易耗品。（二）低值值易耗品由由资产管理理部门根据据业务需要要编制年度度申购计划划，经各相关资资产管理部部门、股东东会审批后后，作为购购买依据。（三）实行行低值易耗耗品管理责责任制度，公公司的所有有低值易耗耗品实行“谁用、谁谁保管、谁谁负责维修修保养”的原则，管管理责任落落实到使用用人。低值易耗品管管理部门为为行政部门门。（四）经批批准同意购购置的低值值易耗品，必必须填写“低值易耗耗品入账登登记卡”（格格式参见附附件二），登登记卡一式式三份，使使用部门、财财务部门、资资产管理部门门各存一份份。（五）低值值易耗品的的摊销采用用一次摊销销的方法。（六）每年年定期

32、对低低值易耗品品的使用情情况进行一一次检查，对对损坏短缺缺等原因应进进行分析，如如属个人责责任的，应应追究有关关人员的责责任。第二十九条条无形资产管管理（一）无形形资产，是是指企业为为生产产品品、提供劳劳务、出租租或者经营营管理而持有的的、没有实实物形态的的非货币性性长期资产产，包括专专利权、商商标权、著作权、土土地使用权权、非专利利技术、商商誉、软件件等。（三）专利利权、商标标权、非专专利技术和和商誉，由由法律事务务管理部门门负责管理。第 15 页 共 33 页（四）各项项管理、专专业软件由由信息管理理部门负责责管理。（五）除软软件以外的的无形资产产购进必须须填写“无形资产产入账登记记卡”一

33、式三份（格格式参见附附件三），财财务部门、经经办部门和和法律事务务管理部门门各存一份。（六）软件件购进必须须填写“无形资产产入账登记记卡”一式三份份（格式参参见附件三），财财务部门、经经办部门和和信息管理理部门各存存一份。（七）财务务部门根据据国家的有有关规定进进行计价、摊摊销及核算算转让收入，对相关关无形资产产的价值管管理承担责责任。（八）相关关使用部门门、资产管管理部门对对无形资产产使用效益益及账实、账账实相符承担担直接责任任。第三十条资产的处置置包括保管管责任转移移、存放地地点转移、损损坏或维修、遗失、不不能使用（需需报废或出出售）。第三十一条条如行政办公公类资产、营营销类物料料资产发生生保管责任任转移、存放地地点转移、损损坏或维修修、遗失、不不能使用（需需报废或出出售）、不不适合使用的的情况，需需填写资资产处理审审批单（附附件7）。工程设施资资产如发生生不适合使使用和不能能使用（需需报废或出出售）的情情况时，同样适适用于该资资产处理审审批表。资产发生以以上情况而而未办理相相应手续须须追究部门门经理和原原保管人的的责任。第三十二条条公司资产处处理审批流流程：