XX集团公司固定资产管理办法5628.docx

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1、XX集团公司固定资产管理办法目 录第一章 总则第二章 固定资资产实物物管理组组织形式式第三章 各级固固定资产产管理岗岗职责一、生产部部固定资资产管理理岗职责责二、固定资资产兼职职管理岗岗职责第四章 固定资资产的基基础管理理一、资产卡卡片二、资产台台帐三、固定资资产档案案管理第五章 固定资资产编号号规则第六章 固定资资产的增增、减及及变动管管理一、固定资资产的计计价规定定二、新增固固定资产产的管理理1、集团本本部购置置固定资资产的审审批2、专业部部门购置置固定资资产的审审批3、核算规规定三、转让、转转移固定定资产的的管理1、转让固固定资产产的审批批2、核算规规定3、转移固固定资产产的规定定四、固

2、定资资产的维维修管理理1、集团本本部固定定资产维维修的审审批2、专业部部门固定定资产维维修的审审批3、核算规规定五、出租固固定资产产的管理理1、出租固固定资产产的审批批2、确定租租金的原原则3、租金的的管理4、核算规规定六、封存固固定资产产的管理理七、报废固固定资产产的管理理1、固定资资产报废废的条件件2、报废资资产的审审批程序序3、需经专专业部门门报废鉴鉴定的固固定资产产4、资产报报废后的的处理八、固定资资产年终终盘点1、盘点的的组织2、盘点清清理的原原则第七章 固定资资产管理理例会第八章 其他规定第一章 总则一、为加强强固定资资产管理理，及时时准确核核算企业业固定资资产的数数量和价价值，监

3、监督并促促进各项项固定资资产的保保管和合合理使用用，使其其处于完完好状态态，充分分发挥其其使用效效能，特特制定本本办法。二、固定资资产概念念及其标标准固定资产是是指使用用年限超超过一年年以上的的，单位位价值在在20000元以以上的，并并且在使使用过程程中保持持原有物物资形态态的资产产，包括括房屋、建建筑物、机器设备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪表、工具器具等。三、固定资资产的分分类及折折旧1、固定资资产的分分类（1）经营营用固定定资产：包括用用于经营营方面的的仓库、机机器、车车辆、房房屋、设备备及管理理用具。（2）非经经营用固固定资产产：包括括宿舍、食食堂、医医

4、务室等等。2、固定资资产的折折旧（1）固定定资产的的折旧办办法：采采用直线线法。（2）固定定资产的的折旧根根据固定定资产的的原价、估估计残值值和使用用年限计计算确定定。（A）估计计残值：按固定定资产原原价的55%计算算。（B）使用用年限：房屋及建筑筑物：220年机械设备：10年年电子设备：5年运输设备：5年其他：5年年（3）折旧旧的计提提原则：当月增增加的固固定资产产，当月月不计提提折旧，从从下月起起计提折折旧；月月份内减减少或停停用的固固定资产产，当月月计提折折旧，从从下月起起停止计计提折旧旧；提前前报废的的固定资资产，不不补提折折旧。四、固定资资产实物物实行分分级归口口管理，办办公室负负责

5、机动动车辆、手手机及办办公设备备等管理，其其他由集集团生产产部管理理；固定定资产价价值管理理的归口口部门为为集团及及各公司司财务部部。使用用单位设设财产管管理员。第二章 固定资资产实物物管理组组织形式式一、生产部部固定资资产管理理岗负责责组建集集团公司司固定资资产实物物管理体体系，设设置各级级固定资资产管理理岗，把把集团公公司及各各公司的的固定资资产统辖辖在各固固定资产产管理岗岗内。根根据集团团公司固固定资产产管理办办法进行行固定资资产的管管理工作作。二、根据集集团公司司机制和和机构设设置的情情况及固固定资产产的分布布情况进进行固定定资产管管理岗的的设置。第三章 各级固固定资产产管理岗岗职责一

6、、生产部部固定资资产管理理岗职责责1、负责建建立健全全集团公公司固定定资产管管理体系系，组织织开展固固定资产产管理工工作并逐逐步完善善各级职职能。2、指导各各职能部部门加强强固定资资产各环环节的管管理，特特别是固固定资产产的变动动管理，确确保帐、卡卡、物相相符。3、定期汇汇总各类类固定资资产管理理报表，召召集、主主持固定定资产管管理例会会。定期期向集团团领导汇汇报工作作。4、参与新新增固定定资产的的验收和和移交工工作。会会同财务务部组织织固定资资产年终终盘点（各各制糖公公司盘点点时间为为榨季结结束后），对盘点盈亏进行审核、上报和帐务清理。二、固定资资产兼职职管理岗岗职责1、认真执执行集团团公司

7、固固定资产产管理办办法及有有关规定定，做好好本部门门及下属属部门的的固定资资产的管管理工作作。2、根据本本部门的的实际情情况，制制定本部部门的固固定资产产管理细细则，报报集团公公司固定定资产实实物管理理部门（生生产部）和价价值管理理部门（财财务部门门）审批批备案。3、参加定定期召集集的固定定资产管管理例会会，及时时反馈固固定资产产管理工工作中的的有关信信息，交交流工作作经验，解解决日常常管理工工作中的的问题并并执行例例会决议议。4、根据管管理制度度要求，做做好本部部门新增增资产的的建帐、立立卡及固固定资产产变更等等日常管管理，保保证帐、卡卡、物相相符。5、按时上上报各类类管理报报表，及及时清理

8、理帐目，随随时接受受抽查。6、帮助并并督促使使用单位位做好设设备、设设施的维维护、保保养工作作，包括括库存设设备和闲闲置设备备的管理理，提高高设备利利用率，使使其更好好地为生生产和经经营服务务。7、每年进进行固定定资产年年终盘点点清理工工作，核核对帐、卡卡、物呈呈报盘点点报表。8、遵守集集团公司司的有关关保密制制度，妥妥善保管管资料，未未经领导导批准，不不得对外外提供任任何资产产资料。第四章 固定资资产的基基础管理理固定资产基基础管理理包括资资产卡片片、资产产台帐、资资产档案案及定期期报表。一、资产卡卡片资产卡片是是资产的的凭证，在在验收时时产生，一一式二份份，分别别保存在在相应的的资产管管理

9、岗和和相应的的财务部部门。资资产变动动时，资资产卡片片应随资资产进行行移动。二、资产台台帐资产台帐是是反映企企业各种种类型资资产拥有有量、分分布情况况的主要要记录。按按本办法法第五章章规定的的资产编编号原则则进行统统一编号号后的资资产汇总总为集团团公司固固定资产产管理台台帐。各各固定资资产管理理岗必须须设有管管理岗的的资产台台帐，并并保证帐帐、卡、物物相符。三、固定资资产的档档案管理理固定资产档档案分技技术档案案和产权权档案，资资产的档档案管理理执行集集团公司司档案管管理的有有关规定定，资产产档案的的收集内内容规定定如下：1、各公司司外购生生产、经经营设备备必须在在设备开开箱时由由各公司司的生

10、产产部（或办办公室）和和固定资资产管理理员参加加，取出出随机设设备资料料建立设设备档案案；自制制的设备备必须由由以上部部门将有有关资料料收集归归档。设设备档案案指设备备从设计计、制造造、安装装、调试试、使用用、维修修、改造造、更新新直至报报废全过过程的图图纸和文文字资料料。2、由各级级生产部部实施的的基建工工程，包包括土建建工程和和设备工工程、消消防工程程、冷气气工程、电电气工程程、污净净水工程程等必须须在工程程验收时时同时验验收竣工工资料，建建立工程程档案。3、购买非非生产性性固定资资产时，随随机资料料，由使使用单位位交本固固定资产产管理岗岗建档保保管。4、凡购买买行政用用房和生生活用房房的

11、经办办部门，都都必须将将购买合合同原件件和产权权证交集集团公司司办公室室档案室室保管。办办公室房房屋固定定资产管管理岗必必须配合合档案室室，做好好产权档档案的收收集。5、固定资资产在价价值管理理过程中中形成的的档案材材料（包包括资产产价值的的计算、变变动的核核算、凭凭证审核核、帐务务处理等等）由集集团公司司财务部部及相应应的财务务部门保保管三年年后移交交档案室室。第五章 固定资资产编号号规则固定资产必必须进行行统一编编号，每每一件固固定资产产一个编编号，不不能重复复，编号号由集团团公司固固定资产产实物归归口管理理部门（生生产部）制定。第六章 固定资资产的增增、减及及变动管管理集团公司固固定资产

12、产价值管管理包括括：固定定资产计计价、固固定资产产增减变变动的审审批及核核算规定定、固定定资产维维修与技技术改造造的审批批及核算算规定、固固定资产产清查。一、固定资资产计价价规定1、投资转转入的固固定资产产，以投投资时各各方协商商并经董董事会确确定的价价值经会会计师事事务所审审核认定定后为原原价。2、购进的的房屋以以购房价价（含装装修款）及及附着设设施（包包括煤气气管道、通通讯线路路、水电电及消防防系统等等）的成成本作为为原价。3、购进的的设备以以设备价价加运输输费、装装卸费、保保险费等等费用和和应缴纳纳的税金金和安装装费作为为原价。4、自建、自自制的固固定资产产以制造造、建造造过程的的实际支

13、支出（含含应资本本化的利利息支出出）作为为原价。5、进口设设备以购购进价（到到岸价）、加加进口关关税、增增值税及及相应的的汇兑损损益、运运费和安安装费作作为原价价。6、技术改改造、改改建扩建建而增加加价值的的固定资资产以实实际发生生的有关关支出增增加固定定资产原原价。7、盘盈的的固定资资产，以以重置成成本为原原价，并并按新旧旧程度估估计固定定资产累累计折旧旧。二、新增固固定资产产的管理理1、购置固固定资产产的审批批程序及及权限管管理。（1）集团团公司购购置固定定资产必必须由相相关购置置部门提提交财财务审批批表，按按规定要要求审批批后，方方可请款款购置，购购置属于于基建项项目内容容的单项项固定资

14、资产，只只有当实实际价款款超出预预算金额额10%以上时时，才需需提交审审批表。（2）请购购部门经经办人应应如实填填写财财务审批批表，说说明购置置固定资资产的理理由及拟拟购固定定资产的的名称、规规格、产产地、用用途、数数量、金金额和拟拟购时间间。如购购置生产产性固定定资产，还还应说明明购置固固定资产产对生产产效率和和新增效效益的提提高程度度。审批批表经部部门经理理签署意意见后按按规定程程序呈批批。（3）购置置固定资资产的审审批程序序依次为为：请购购部门经经理签署署意见主管管固定资资产实物物管理部部门审核核（批）集团财务部出具付款意见集团领导审批。呈批必须按程序逐级进行，各级审批部门必须严格把关，

15、超越其审批权限的必须签署审核意见。如不同意购置须说明原因。如果某一级审批不同意购置，呈批者方可越级报批；如果两级审批均不同意购置，呈批者不得再越级报批。无论哪一审批级审批，均应由财务部经理出具付款意见，未经财务部经理出具付款意见的，财务部有权拒绝付款。2、核算规规定（1）集团团公司职职能部门门新增固固定资产产，由经经办人填填写“固定资资产安装装、交接接、验收收及转移移单”（简称称验收单单）一式式三份及及固定资资产卡片片一式二二份，经经本部门门固定资资产管理理岗核对对实物后后，在卡卡片的“设备管管理负责责人”一栏签名名或盖章章，经生生产部审审批后到到集团公公司财务务部办理理报销手手续。卡卡片和“

16、验收单单”财务部部应及时时地返回回有关部部门。（2）各公公司新增固固定资产产同上述述要求一一样须办办理资产产卡片和和验收单单，卡片片上的“设备管管理负责责人”一栏由由各公司司及相应应的固定定资产管管理岗签签名或盖盖章，使使用单位位的使用用责任人人在卡片片的“操作人人”一栏签签名或盖盖章，由由经办人人到公司司财务办办理报销销手续。卡卡片和验验收单财财务部门门应及时时地返回回到有关关部门。三、转让、转转移固定定资产的的管理1、转让固固定资产产的审批批（1）集团团各职能能部门转转让固定定资产必必须由经经办部门门填写“财务审审批表”详细说说明转让让的理由由、转让让固定资资产名称称、编号号、帐面面价值（

17、或或评估价价值）、累累计折旧旧、预计计转让费费用及转转让盈利利（或亏亏损）等等。由生生产部签签署意见见，报送送集团领领导审批批。（2）各公公司之间间调拨固固定资产产视同为为对外转转让固定定资产。（3）经集集团领导导批准捐捐赠转出出的固定定资产，应应凭批准准手续办办理固定定资产注注销手续续。2、核算规规定（1）转让让固定资资产，必必须在收收齐全部部价款后后，方可可办理转转出手续续。（2）转出出固定资资产通过过“固定资资产清理理”科目核核算。（3）固定定资产转转出后，有有关固定定资产档档案管理理部门应应及时将将有关档档案材料料进行清清理。3、转移固固定资产产的规定定（1）固定定资产在在集团公公司职

18、能能部门之之间和公公司不同同管理岗岗之间的的调动称称转移，必必须办理理固定资资产内部部转移手手续。（2）固定定资产在在各管理理岗内部部调动，不不需要办办理内部部转移手手续，但但必须向向生产部部报月度度变更报报表。四、固定资资产的维维修管理理1、固定资资产维修修的审批批（1）固定定资产技技术改造造及符合合下列条条件的固固定资产产维修，必必须提交交财务务审批表表，审审批同意意后，方方可维修修或技改改。（2）经办办人应在在审批表表中详细细说明维维修的理理由、费费用预算算，维修修后的效效益（率率）的提提高程度度。（3）修理理费用预预算报生生产部或或办公室室审批，财财务审核核，报集集团领导导审批。2、核

19、算规规定固定资产维维修，一一般原则则上事先先预提修修理费，计计入当期期费用。五、出租固固定资产产的管理理集团公司将将产权范范围内的的固定资资产出租租，必须须按一定定程序审审批同意意后，方方可签订订租赁合合同，并并按时收收取租金金。集团团公司生生产部和和办公室室是出租租生产性性和非生生产性固固定资产产的归口口管理部部门。1、出租固固定资产产的审批批（1）凡属属集团公公司产权权范围内内的固定定资产均均实行有有偿使用用。各管管理部门门及属下下公司自自行负责责其使用用固定资资产的折折旧费和和维修费费。其他他关联企企业使用用集团公公司固定定资产，须须提交租租赁申请请报告，经经集团公公司生产产部或办办公室

20、审审核及集集团领导导批准后后方可签签定租赁赁合同。（2）各公公司出租租属于集集团公司司产权范范围内的的固定资资产必须须由现使使用单位位提出租租赁申请请，经集集团公司司生产部部或办公公室审核核并送集集团领导导批准后后，授权权子公司司总经理理签定财财产租赁赁合同。（3）集团团公司本本部对外外出租非非生产性性固定资资产及由由办公室室管理的的专项固固定资产产，由办办公室提提出租赁赁申请，送送集团领领导批准准后，授授权办公公室主任任签署租租赁合同同。（4）租赁赁合同必必须按有有关合同同管理规规定，经经有关部部门会签签后，方方可签署署。2、确定租租金标准准的原则则对外出租固固定资产产，一律律以市场场价出租

21、租，若无无合理的的市场价价作依据据，租金金水平应应不低于于成本价价（即单单位折旧旧额，下下同）加加30%的投资资回报率率。具体体的租金金标准，在在租赁合合同会签签时审定定。3、租金管管理（1）对外外出租固固定资产产，应按按租赁合合同规定定的时间间和要求求收取租租金，如如租户逾逾期不缴缴，按合合同有关关条款予予以处罚罚。（2）对其其他关联联公司出出租固定定资产，应应于次月月10日前前按月收收取租金金，逾期期不缴纳纳的，按按7.55的月利利率计收收滞纳金金。（3）属于于集团公公司产权权范围的的固定资资产租金金收入，每每月由生生产部或或办公室室通知财财务部收收款入帐帐。4、核算规规定对外出租固固定资

22、产产租金收收入，计计入“其他业业务收入入”。六、封存固固定资产产的管理理闲置设备是是指已安安装使用用的设备备因各种种原因暂暂时不需需用的设设备、设设施。（1）闲置置六个月月以上的的资产（不不含季节节性使用用的资产产），由由使用单单位原地地封存，并并填写封封存申请请单，购购进未使使用的资资产，在在暂时没没有设备备库的情情况下，按按闲置资资产进行行管理。（2）对封封存的资资产应切切断电源源，放净净油箱，将将设备擦擦拭干净净，工作作面涂油油防锈，覆覆盖防尘尘罩，妥妥善保管管，任何何人不得得拆除零零件，随随机附件件专用工工具一并并清点封封存，防防锈保管管。（3）办理理封存手手续的资资产暂停停计提折折旧

23、费。（4）封存存资产启启封时，应应办理启启封手续续，重新新计提折折旧费。七、报废固固定资产产的管理理1、固定资资产报废废条件：（1）超过过使用年年限，主主要结构构陈旧，无无法满足足工作需需要且无无改装利利用价值值的资产产。（2）使用用年限未未到但不不能迁移移的资产产，因建建筑物改改造或工工艺布局局改变必必须拆除除的资产产。（3）磨损损损耗严严重，绝绝缘老化化，容易易发生危危险的设设备。（4）因事事故或其其他灾害害，使设设备受严严重损坏坏，无修修复价值值的设备备。2、报废设设备的审审批程序序（1）凡属属集团公公司本部部的非生生产性固固定资产产及办公公室管理理的专项项固定资资产申请请报废，由由使用

24、单单位提出出申请，使使用部门门的上一一级主管管经理审审批并经经相应的的专业部部门鉴定定后报集集团公司司办公室室审核，价价值高的的资产必必须报集集团领导导批准后后，方可可办理报报废手续续。（2）子公公司非生生产性固固定资产产的报废废参照上上条规定定办理。（3）生产产性固定定资产报报废必须须由使用用部门提提出申请请，经公公司生产产部（工工程部）鉴鉴定，公公司负责责人审批批后报集集团公司司生产部部审核，重重点设备备或价格格高的设设备必须须报集团团公司领领导批准准后，方方可办理理报废手手续。3、资产报报废后的的处理（1）报废废的非生生产性固固定资产产统一由由办公室室负责处处理，由由使用部部门提出出申请

25、，使使用部门门的上级级主管经经理审批批并经相相应的专专业部门门在鉴定定后提出处处理意见见，呈报报集团领领导审批批。办理理固定资资产报废废手续前前应向办办公室移移交报废废实物，办办公室须须建立报报废资产产台帐。（2）可利利用的残残料，由由相应的的专业部部门提出出申请，经经办公室室同意后后，办理理领用手手续并报报财务部部作帐务务处理。（3）能作作价变卖卖的残料料、零件件由办公公室处理理后，残残值收入入交财务务部作帐帐务处理理。（4）报废废的生产产性、经经营性固固定资产产由所在在单位的的生产部部（或设设备部）固固定资产产管理岗岗参照以以上规定定对报废废的固定定资产进进行处理理。（5）具有有长期使使用

26、价值值的车辆辆牌号、移移动电话话入网台台费不随随实物作作报废处处理。车车辆报废废后的处处理由车车辆管理理部门处处理。但但必须将将回收公公司的单单据（或或单据的的复印件件）交生生产部存存档。八、变更固固定资产产的管理理1、各级固固定资产产管理岗岗本部门门和下属属部门的的固定资资产发生生变动时时应做好好记录，并并于下月月的5号号前向上上一级固固定资产产管理岗岗报送资资产月度度变更报报表。2、各二级级固定资资产管理理岗应于于每月的的10日日前汇总总下属部部门的变变动报表表，整理理、核对对上报固固定资产产变动表表给集团团公司生生产部和和集团公公司财务务部（子子公司财财务部），如如有电脑脑、行政政车辆、

27、生生产、经经营车辆辆、行政政用房固固定资产产的变动动，还应应向相应应的专业业部门报报变动报报表。九、固定资资产的年年终盘点1、盘点的的组织每年12月月份为固固定资产产年终盘盘点时间间（各制制糖公司司盘点时时间为榨榨季结束束后），由由财务部部、生产产部（工程程科）共共同主持持组织盘盘点工作作。盘点点的截止止时间为为当年112月330日（各各制糖公公司盘点点结束时时间为当当年5月月30日日）。盘点点工作全全面开展展之前先先由各固固定资产产管理岗岗对本部部门和下下属部门门的固定定资产进进行自盘盘，在自自盘的基基础上再再进行盘盘点，盘盘点结果果由各管管理岗报报盘点情情况表并并进行盘盘点后的的清理。2、

28、盘点清清理的原原则：（1）盘亏亏：（A）报废废、内部部转移等等变动未未办理有有关手续续而造成成盘亏的的按正常常审批程程序补办办有关手手续。（B）遗失失、被盗盗必须由由责任部部门（或或责任人人）提供供已经保保卫部门门或当地地公安部部门证明明的书面面报告，报报所在部部门的上上一级主主管部门门经理审审核并按按集团公公司或专专业部门门的有关关规定提提出处理理意见后后到生产产部办理理固定资资产遗失失手续。（C）盘亏亏的固定定资产，按按原价扣扣除累计计折旧和和过失人人或者保保险公司司等的赔赔款后，计计入营业业外支出出。（2）盘盈盈：（A）新增增或变动动未办理理手续而而出现盘盘盈的按按正常变变动补办办有关手

29、手续。（B）未经经批准用用其他费费用购买买固定资资产而出出现盘盈盈必须由由责任部部门（或或责任人人）提出出书面报报告，报报上一级级主管部部门经理理审核并并对违纪纪提出处处理意见见后补办办固定资资产手续续。（C）盘盈盈的固定定资产，按按原价扣扣除累计计折旧后后，计入入营业外外收入。第七章 固定资资产管理理例会为加强沟通通，交流流总结管管理工作作经验，每每季初召召开一次次固定资资产管理理例会，由由集团公公司生产产部和计划划财务部部共同组组织并主主持，召召集集团团公司及及所属各各公司固固定资产产专（兼兼）管理理岗管理理员参加加。主要要内容：1、交流总总结上季季度工作作，讨论论并布置置下阶段段工作。2

30、、检查制制度执行行情况，反反馈管理理工作中中存在的的问题。3、表彰管管理工作作中先进进的人和和事，对对违反管管理规定定的现象象提出批批评。第八章 其他规规定一、集团公公司所属属的各公公司可根根据实际际情况制制定本部部门的管管理细则则 ，并并在颁布布前报集集团公司司生产部部和计划划财务部部备案。二、本办法法的解释释权，实实物管理理部分归归集团公公司生产产部，价价值管理理部分归归集团公公司计划划财务部部；三、本办法法自颁布布之日起起执行。附表：1、财财务审批批表2、设备报报废申请请表3、资产封封存、启启封申请请单4、固定资资产内部部转移单单5、固定资资产清查查盘盈、盘盘亏报告告单6、固定资资产变更

31、更月报表表附件一XX集团有有限责任任公司财 务 审审 批 表 审审批表编编号：支出性质资本性支出出费用支出其他是否在预算算内是否事 由 及 说 明 经办人人：审 批呈批公司（部部门）集团主管部部门经理理审批（核核）集团财务部部经理审审批（核核）集团领导审审批 呈批批日期：附件二设 备 报报 废 申 请 单设备编号设备名称型号规格用途（通用用或专用用）安装地点报 废 理理 由技 术 状状 况随 机 附附 件使用单位生生产部（或）岗意意见专 业 部部 门意 见见使用上级主主管部门意见集团公司生产部意见见集团公司总总经理办公室意见见报废残值处处理记 录录填报人：使用部部门经理理：填报日日期：注：本表

32、一一式四份份：分别别存使用用单位固固定资产产管理岗岗和财务务部、集集团公司司生产部部、财务务部。附件三资产封存、启启封申请请单设备编号设备名称型号规格用途（通用用或专用用）封存地点封存开始日日期 年 月 日预计启封日日期 年 月 日申请封存理理由技术状态随机附件封存审批使用上级经经理使用部门财财务集团公司财财务部集团公司生生产部启封审批启封日期及及理由填报人：使用部部门经理理：填报日日期：注：本表一一式四份份：分别别存使用用部门、使使用部门门财务部部、集团团公司财财务部、集集团公司司生产部部。盈亏附件五固定资产清清查盘 报告单单 年年月日 字第第号：固定资产名名称规格及型号号单位数量原值（元）已提折旧（元元）净值（元）盘盈或盘亏亏原因：处理意见：审批意见审查部门 清查查部门 使使用部门门盖章： 盖盖章： 盖盖章：21