广西创新港湾工程公司内部审计管理制度5263.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.广西创新港港湾工程程公司内内部审计计管理制制度北大纵横管管理咨询询公司二零零三年年九月目 录第一章 总总则1第一条 释释义1第二条 目目的1第三条 范范围2第二章 内内部审计计机构2第四条 执执行董事事2第五条 审审计委员员会2第六条 审审计员2第七条 外外部审计计机构职职责3第三章 内内部审计计的范围围、依据据4第八条 内内部审计计范围4第九条 审审计依据据4第四章 内内部审计计内容4第十条 财财务活动动及财务务工作4第十一条 公司内内部控制制制度4第十二

2、条 经济业业务活动动5第十三条 离职审审计5第十四条 其他交交办审计计事项5第五章 内内部审计计工作程程序5第十五条 公司年年度内部部审计计计划5第十六条 内部审审计立项项6第十七条 内部审审计执行行7第十八条 专项内内部审计计7第十九条 内部审审计报告告8第二十条 内部审审计结果果的处理理8第二十一条条 内部审审计档案案管理9第二十二条条 重大经经济事项项监核9第六章 外外部审计计管理10第七章 审审计结果果的评价价与奖惩惩11附件：内部部审计通通知书12第一章 总总则第一条 释释义公司的审计计工作分分为内部部审计和和外部审审计。（1）内部部审计是是指公司司审计员员在执行行董事的的直接领领导

3、下，依依据国家家法律法法规、企企业内部部审计协协会规范范和公司司有关规规章制度度，独立立行使审审计职权权，对公公司各部部门以及及公司的的业务经经营各环环节、财财务系统统和经济济效益开开展监督督、稽核核、评价价工作，查查明其真真实性、正正确性、合合法性、合合规性和和有效性性，提出出意见和和建议的的一种专专职经济济监督活活动。内部审计工工作直接接对执行行董事负负责，审审计员发发表审计计意见及及审计决决定，并并向执行行董事报报告工作作；同时时将审计计结论和和有关决决定通报报经理层层，以督督促经理理层改进进工作。（2）外部部审计指指由执行行董事代代表股东东委托公公司以外外的会计计师（审审计）事事务所或

4、或其他专专业机构构，对公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金收收支等情情况，以以及特殊殊经济事事项独立立进行检检查，就就其合法法合规、客客观公正正等方面面发表独独立审计计意见和和管理建建议。外部审计工工作直接接对执行行董事和和股东负负责，由由审计员员配合工工作，审审计报告告直接呈呈报执行行董事。第二条 目目的通过审计工工作，实实现以下下目的：（1）加强强公司的的经营管管理和业业务监督督，严肃肃财经纪纪律；（2）查错错揭弊，改改善经营营管理，提提高经济济效益；（3）加强强对公司司各部门门的监督督与控制制；（4）确保保有关规规章制度度的切实实有效执执行，改改善经营营管理；（5）为执执行董事事的经

5、营营决策提提供相对对独立、客客观的资资料。第三条 范范围 本本办法适适用于公公司内部部审计机机构、公公司高级级管理人人员、公公司各部部门。第二章 内内部审计计机构公司内部审审计机构构由审计计委员会会和审计计员组成成。第四条 执执行董事事执行董事是是审计工工作的委委托和最最高决策策机构。执执行董事事负责依依据公司司的规章章制度，管管理及决决策要求求，结合合股东的的具体利利益要求求等因素素，委托托公司内内部或外外部审计计机构具具体的审审计监察察事项；根据股股东会授授权，决决定外部部审计机机构的聘聘请和改改聘，审审批审计计结果和和审计决决定等。第五条 审审计委员员会审计委员会会为执行行董事下下设专业

6、业委员会会，是公公司审计计工作的的最高管管理机构构。构成：执行行董事担担任审计计委员会会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计员列席审计委员会的审计工作会议。职责：（1）确定定年度内内部审计计工作重重点，审审议、批批准公司司内部审审计制度度和公司司年度内内部审计计计划；（2）监督督公司的的审计制制度执行行及其实实施； （3）提议议聘请或或更换外外部审计计机构；（4）组织织协调和和配合外外部审计计机构对对公司的的审计工工作；（5）组织织公司本本部各部部门、项项目部召召开审计计工作会会议；（6）审议议核定内内部审计计报告和和内部审审计决定定。第六条 审审计员审计员为公公司审计计工作的的具体执

7、执行者。职责：（1）制定定公司审审计监察察制度、具具体审计计业务规规范和年年度审计计计划；（2）定期期按审计计计划对对公司的的各项经经济业务务、财务务工作进进行审计计，发布布审计通通知书；（3）依据据审计监监察制度度要求，或或公司高高级管理理人员及及执行董董事的委委托，参参与公司司重大经经济业务务决策，监监核决策策过程；（4）接受受公司高高级管理理人员和和执行董董事的委委托，对对特殊经经济事项项等进行行专项审审计；（5）出具具审计报报告，发发表审计计意见，并并作出包包括错弊弊纠正、责责任人追追究、程程序制度度修正等等在内的的审计决决定，向向总经理理和执行行董事汇汇报；（6）根据据审计结结论和发

8、发现的问问题，组组织对公公司管理理人员和和普通员员工进行行业务规规范、制制度规范范等方面面的培训训；（7） 对对阻扰破破坏审计计工作及及拒绝提提供资料料的人员员，有权权向执行行董事提提出建议议，采取取必要措措施，追追究其责责任；（8）协调调外部审审计工作作；（9）负责责调查、处处理公司司内部各各种涉及及经济问问题的检检举信件件；（10） 对审计计结果中中反映出出的重大大问题，可可先形成成处理意意见，然然后提交交审计委委员会讨讨论解决决。第七条 外外部审计计机构职职责（1）有权权要求被被审部门门及时提提供计划划、预（决决）算、合合同协议议、会计计凭证、会会计帐簿簿等文件件资料；（2）检查查被审部

9、部门的凭凭证、帐帐簿、报报表、资资产、有有关文件件和资料料；（3）对有有关事项项进行调调查，有有权要求求有关部部门和个个人提供供证明材材料；（4）编制制审计报报告，并并提出改改进建议议；（5）依法法审计、坚坚持原则则，客观观公正；（6）按程程序开展展审计工工作，对对审计事事项严守守秘密，对对审计委委员会负负责；（7）严守守公司秘秘密，不不得向任任何第三三方泄露露公司情情况。第三章 内内部审计计的范围围、依据据第八条 内内部审计计范围1、公司高高级管理理人员、各各部门经经理、各各职能部部门；2、各项目目部；3、执行董董事认为为需要检检查的其其他事项项和人员员。第九条 审审计依据据1、国家法法律、

10、法法规、政政策；2、公司规规章制度度；3、公司经经营方针针、计划划、目标标；4、企业内内部审计计协会规规范；5、其他有有关标准准。第四章 内内部审计计内容第十条 财财务活动动及财务务工作主要包括:（1）与财财务收支支有关的的经济活活动的规规范性；（2）财务务预算的的执行和和决算情情况；（3）资产产管理情情况；（4）经营营成果、财财务收支支等财务务信息的的真实性性、合法法性、效效益性；（5）会计计核算工工作及财财务管理理工作的的合规合合法性，效效率性；（6）各项项财务规规程执行行的正确确性；（7）各项项业务活活动的经经济效益益。第十一条 公司内内部控制制制度主要包括:内部控制制制度体系系建立是是

11、否完善善，严密密；内部部控制制制度的体体系执行行是否有有效；内内部控制制体系是是否和预预期要达达到的目目标一致致。第十二条 经济业业务活动动主要包括：（1）工程程及固定定资产投投资项目目的立项项，资金金来源，以以及预算算、决算算、竣工工开工等等；（2）采购购等重要要经济合合同、契契约的签签订；（3）联营营、合资资、合作作企业和和项目投投入资金金、财产产使用及及其效果果；（4）对公公司各项项经济工工作程序序及方法法应用成成效进行行检核；（5）对公公司人力力资源管管理成效效进行检检核；（6）对公公司各项项年度计计划及年年终考核核完成情情况进行行检核。第十三条 离职审审计主要包括：部门经理以以上岗位

12、位及关键键业务岗岗位(如如会计、出出纳等)人员在在职期间间履行职职责的情情况和工工作交接接情况，执执行任期期内经济济责任审审计。第十四条 其他交交办审计计事项 执执行董事事、总经经理可提提出专项项审计事事项委托托。第五章 内内部审计计工作程程序第十五条 公司年年度内部部审计计计划1、审计工工作会议议审计委员会会于年末末召开年年度审计计工作会会议，总总结本年年度内部部审计工工作，并并根据执执行董事事经营指指导思想想，确定定下年度度内部审审计工作作规划和和内部审审计工作作重点，形形成会议议记录。2、制定公公司年度度内部审审计计划划审计员在年年度审计计会议的的方针原原则指导导下，组组织制定定公司的的

13、年度度内部审审计计划划，明明确将进进行重点点审计的的部门、下下属公司司以及重重点审计计的财务务项目、业业务项目目、工程程项目等等；计划划要求明明确列示示重点审审计范围围、预计计审计时时间、重重点审计计方案等等内容。3、公司年年度内部部审计计计划的审审批审计员将年年度内部部审计计计划报报审计委委员会审审议批准准，批准准后的年年度内部部审计计计划由由审计员员负责存存档保管管。4、公司年年度内部部审计计计划的调调整修正正年度内由于于经营环环境、业业务情况况等因素素的变化化而需要要调整审审计计划划的，由由审计委委员会直直接通知知审计员员调整审审计计划划，或由由审计员员提请调调整审计计计划。调调整计划划

14、的审批批程序与与计划制制定环节节相同。第十六条 内部审审计立项项1、内部审审计实施施方案根据批准的的年度度内部审审计计划划，审审计员按按时间进进度定期期负责制制定内内部审计计实施方方案，包包括审计计对象及及其责任任人、内内容、各各项工作作执行的的时间表表和人员员配备，报报审计委委员会进进行审计计立项申申请。2、立项审审批审计委员会会根据经经营周期期、工程程进程等等审议批批准审计计立项申申请，对对立项申申请的批批复要求求在1个个工作日日内完成成。3、实施方方案归档档内部审计计实施方方案要要求年度度内连续续编号，并并注明既既定审计计项目的的直接工工作负责责人，该该方案留留档为开开口档案案，即当当该

15、审计计项目结结束时，所所有资料料和文件件相应按按该审计计项目归归档。4、审计通通知书审计项目立立项后，审审计员按按方案规规定的时时间进度度向审计计对象负负责人发发布审计计通知书书，内内部审计计通知书书由被被审单位位负责人人签字后后，统一一由审计计员归档档。第十七条 内部审审计执行行1、内部审审计前期期准备 审审计员根根据内部审审计实施施方案与与有关被被审计单单位协调调，进行行前期准准备工作作，包括括资料准准备、人人员配合合以及工工作安排排等。2、内部审审计培训训 审审计员可可根据实实际情况况，安排排对被审审单位有有关人员员就审计计配合或或资料提提供情况况予以培培训。3、内部审审计操作作的注意意

16、事项由审计员专专责对被被审部门门进行审审计，包包括财务务审计、业业务稽核核等内容容。内部审计操操作过程程中对机机密材料料、业务务中特定定保密程程序的接接触要求求审计员员取得审审计委员员会的授授权，取取得书面面形式的的授权权书，经经审计委委员会主主任签字字，并向向被审单单位出示示。内审过程的的所有资资料由审审计员专专责统一一归档，任任何人员员不得擅擅自保留留，对所所有接触触的业务务、财务务信息要要求审计计员对内内对外严严格保密密，只能能通过审审计报告告渠道单单向汇报报给执行行董事和和审计委委员会；擅自泄泄漏经营营信息的的，则给给予开除除的处分分，并将将根据情情节的严严重性追追究其法法律责任任。审

17、计员必须须严格按按审计方方案的时时间进度度要求开开展审计计工作，不不得擅自自拖延审审计时间间，影响响正常经经营活动动，由于于被审单单位配合合不利或或审计中中发现新新的问题题需要扩扩大审计计范围，而而须延期期审计时时，需要要及时上上报执行行董事，并并报请审审计委员员会调整整原审计计实施方方案；对对审计延延期的责责任人，须须上报审审计委员员会，在在审计决决定中统统一作出出处理决决定。第十八条 专项内内部审计计1、内部审审计委托托由执行董事事或公司司总经理理向审计计委员会会提出专专项审计计委托，出出据内内部审计计委托书书经审审计委员员会同意意后，交交审计部部执行；内部部审计委委托书由由审计员员存档。

18、2、专项内内部审计计执行专项内部审审计须执执行方案案制定、立立项和审审计操作作的程序序，规范范与第十十六条一一致。第十九条 内部审审计报告告1、审计报报告草稿稿审计现场调调查完成成后，审审计员将将根据现现场审计计具体情情况整理理审计工工作底稿稿，并与与被审计计部门就就初步结结论进行行沟通，被被审计部部门首先先对事实实和数据据是否确确切可提提出补充充意见，经经审计员员查明后后修改或或补充，对对审计报报告的法法规依据据、处理理建议的的内容也也可以提提出不同同的看法法，审计计员可以以采纳或或维护报报告结论论。审计员与被被审计部部门就初初步结论论沟通后后，应根根据初步步审计结结论形成成审计报报告草稿稿

19、报执行行董事。2、审计报报告定稿稿执行董事指指定审计计委员会会专人对对审计员员提交的的审计报报告草稿稿进行重重点复核核，对重重大的会会计、审审计问题题可与被被审计单单位负责责人交换换意见，交交换的范范围仅限限于澄清清事实而而非对审审计结论论的讨论论，如未未发现审审计报告告草稿有有不妥之之处则要要求审计计员提交交正式内内部审计计报告，复复核人在在复核中中如发现现事实未未清或有有其他不不妥之处处应责成成审计员员尽快予予以落实实，或补补充工作作程序。审计报告的的要求为为:（11）、事事实清楚楚；（22）、数数据确实实；（33）、依依法有据据；（44）、建建议恰当当。3、审计报报告报送送审计报告通通过

20、并签签署意见见后，内内部审计计报告报报审计委委员会，同同时抄送送总会计计师和执执行董事事；专项审计项项目的内内部审计计报告还还须有一一份向审审计委托托方报送送。第二十条 内部审审计结果果的处理理1、内审结结果沟通通审计委员会会应审查查审计报报告是否否符合年年度内部部审计计计划及及执行董董事的要要求，并并召开审审计工作作会议，就就审计报报告结论论及其所所反映的的重要问问题通告告被审单单位负责责人，征征求被审审计单位位意见。2、内审申申诉如被审计单单位对审审计结果果表示异异议，可可向审计计委员会会提交内内部审计计申诉报报告，具具体阐述述对内审审结论持持有的异异议和原原因（包包括对审审计依据据的置疑

21、疑、对审审计工作作方法和和程序的的意见、客客观因素素的影响响等）。3、内审仲仲裁审计委员会会审议申申诉报告告，根据据实际情情况决定定是否召召开由执执行董事事、总会会计师、总总经理、审审计员、审审计委托托方、被被审计单单位参加加的仲裁裁听证会会。审计计委员会会应根据据听证会会结果决决定是否否直接指指定人员员对有关关问题进进行复审审。裁决不再进进行复审审，认定定原内审审报告结结论的，内内部审计计程序结结束；裁决需要进进行复审审，不认认定或不不完全认认定原审审计报告告结论的的，须安安排审计计员对被被审单位位进行复复审。3、内审决决定审计委员会会依据审审计员的的内部部审计报报告结结论和相相关处理理建议

22、，审审议形成成审计决决定，包包括对责责任人的的处理意意见和制制度改进进意见，呈呈报执行行董事审审议批准准后，由由审计委委员会授授权公司司管理层层执行。第二十一条条 内部部审计档档案管理理1、内审资资料归档档所有内部审审计的过过程资料料和程序序控制文文件须以以内部审审计实施施方案的的编号为为基本索索引，审审计员专专责负责责统一归归档；对对电子档档案要求求制作书书面路径径目录文文档。2、内审档档案调用用权限原则上审计计机构以以外的人人员一般般情况下下不得接接触内审审档案；如有特特殊情况况需要调调阅内审审档案，须须书面请请示，并并获得审审计委员员会主任任批准。审计机构内内有关人人员对审审计档案案须按

23、权权限进行行调档，按按内审档档案资料料的类别别制定档档案的调调用限制制级别，一一般限制制级别的的档案调调用由执执行董事事秘书审审批；特特殊限制制级别的的档案调调用最高高权限审审批人为为审计委委员会主主任。第二十二条条 重大大经济事事项监核核1、重大经经济事项项监核范范围和权权限审计员应依依照公司司高级管管理人员员及执行行董事的的要求，参与招标采购、重大金额日常经营事项、重大合同、投资立项、融资决策等重大经济事项的业务决策程序，监核决策过程，对决策程序及决策依据的合法、有效性发表意见；但审计员不得发表决策性意见。2、重大经经济事项项监核意意见呈报报重大经济事事项监核核的监核核意见直直接由审审计员

24、在在相关决决议文件件上签署署意见；并向审审计委员员会以重重大经济济事项监监核意见见书形形式陈述述详细意意见；该该意见书书经审计计委员会会批示意意见后由由审计员员存档。3、意见处处理经审计委员员会认定定的监核核意见，如如确认该该项业务务决策程程序或决决策依据据不符合合公司有有关规定定，有损损公司利利益或涉涉嫌违法法的，该该决议不不能生效效。第六章 外外部审计计管理1、由审计计委员会会挑选合合格的外外部审计计机构，报报执行董董事审议议批准；2、审计委委员会制制定外部部审计工工作计划划，组织织外部审审计机构构进行审审计；3、审计委委员会向向被审计计部门发发布审审计通知知书，说说明审计计内容、时时间及

25、其其他准备备工作事事项和具具体审计计工作配配合的要要求；4、外部审审计机构构实施审审计。审审计人员员可采取取审查凭凭证、账账表、文文件，检检查现金金、实物物，向有有关单位位和人员员调查取取证等措措施。审审计中应应做好工工作底稿稿，记录录审计过过程，各各种旁证证材料都都应齐全全，做好好调查记记录并有有相关人人员的签签名盖章章； 审审计过程程中审计计员应予予以工作作配合和和协调。5、审计中中如有争争议，外外部审计计机构应应如实向向审计委委员会反反映，必必须依法法有据，实实事求是是提出解解决方法法；6、每项审审计工作作最迟不不得超过过现场工工作结束束后两星星期提交交审计报报告；7、审计报报告的要要求

26、:（11）、事事实清楚楚；（22）、数数据确实实；（33）、依依法有据据；（44）、建建议恰当当；8、外部审审计机构构提出审审计报告告，作出出审计结结论及审审计处理理意见，提提交给审审计委员员会；9、审计委委员会审审核审计计报告，提提出审计计处理建建议，上上报执行行董事裁裁定；10、由执执行董事事下达审审查处理理决定。11、复审审。被审审部门或或个人自自接到审审查处理理决定115天内内，可向向公司提提出书面面复审申申请，阐阐明对审审计结论论或处理理意见的的异议及及依据，经经审计委委员会组组织仲裁裁听证会会，（具具体程序序内容参参见第二二十条相相关规定定）可要要求外部部审计机机构复审审；12、每

27、个个审计报报告及工工作底稿稿附件等等必须在在一个月月内整理理装订成成册，交交审计员员归档备备查。第七章 审审计结果果的评价价与奖惩惩1、由审计计委员会会根据有有关审计计结果，在在审计完完成后两两个星期期内提出出相应的的评价建建议和奖奖惩建议议。2、对于被被审计单单位中工工作努力力、业绩绩突出的的人员，由由审计委委员会提提出奖励励建议，报报执行董董事批准准后实行行执行。3、对于有有下列行行为之一一的被审审部门和和个人，根根据情节节轻重，由由审计委委员会提提出各类类处罚建建议，报报执行董董事批准准后执行行：（1）拒绝绝提供有有关文件件，凭证证、账表表、资料料和证明明材料的的，扣发发 ；（2）阻扰扰

28、审计人人员行使使职权，抗抗拒、破破坏监督督检查的的，扣发发 ；（3）弄虚虚作假，隐隐瞒事实实真相的的，扣罚罚 元元 元元的罚款款；（4）拒不不执行审审计结论论和决定定的，扣扣罚 元 元元的罚款款；（5）打击击报复举举报人的的，一经经发现则则作开除除处理；（6）内部部审计人人员的工工作失职职或重大大审计差差错，扣扣罚 元 元的的罚款。附件：内部部审计通通知书内部审计通通知书内审 字签发： _部/项目部部：根据公司审审计委员员会批准准，审计计员将于于近期内内对你部部门进行行内部审审计工作作，具体体审计时时间和计计划将在在审计开开始前一一周通知知，请在在接到审审计员通通知的具具体审计计时间和和计划后后尽快完完成准备备工作并并提前进进行工作作安排。请各有关部部门对审审计工作作予以协协助。审计员 年 月 日日