年度经济效益审计报告18115.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.年度经济效益专项审计报告根据院领导安排，对营养科2010年8月成立以来的经营效果进行专项审计。通过询问、核对、比较、分析性复核等方法开展审计，现将审计结果报告如下：一、基本情情况为配合当时时医院护护理部提提出的优优质护理理及无陪陪护的推推广，医医院对职职工食堂堂进行修修建，重重新划分分为职工工食堂和和营养科科，营养养科成立立于20010年年8月月，在岗人人员233人，其其中正式式职工55人，合合同工119人。建筑面积约为300平方米，土建装修投资为47.5万

2、元。固定资产投资为15.66万元，其中厨房专用设备8.65万元，一般设备投资1.27万元。开展的业务以为普通餐、治疗餐及肠内营养餐为主，二、经营效效益情况况（一）营养养科经营营项目的的情况：1、普通餐餐（A、BB）：每每天200元/人人份；包包含早中中晚三餐餐，中、晚晚餐含一一炒一汤汤两菜和和面食。2、治疗餐餐：分为为糖尿病病餐，每每天188元/人人份，根根据患者者病情进进行测算算后配餐餐；流质质餐：每每份2元元，以藕藕粉、米米汤为主主；半流流质餐：每份44元，以以鸡蛋羹羹、面条条、馄饨饨为主；3、（一）经营营成果：自20010年年8月至至20111年111月共共发生收收入88886111.5

3、5元，其其中患者者记账收收入为77202215.5元，特特殊餐费费为11125445元，学学生餐费费为5558511元。具具体情况况为：1、三、经营管管理审计计情况及及审计建建议（一）制度度建设情情况*公司与与*修建建公司的管管理制度度一致，以以集团管管理制度度为主，没有相应细化的符合本公司管理需要的制度，部分管理规定主要以会议纪要的形式确定下来，如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。审计组建议议：（11）集团团管理制制度主要要为框架架制度，下下属子公公司应根根据本公公司的实实际情况况在集团团制度框框架下，制制定相对对细化的的制度，以以适应本本公司加加强管理理的需要要；（22）为提提高管理理的执

4、行行力，应应将有关关管理规规定以制制度或实实施细则则的形式式确定，以以确保制制度的系系统性、权威性和持续性，同时使管理制度得以不断完善和巩固。（二）人员员及薪资资管理情况况1、基本情情况。*公司司及*修建建公司的的人员总总数为440人，符符合20009年年集团统统一制定定的“三定方方案”的定员员规定；同时职职工薪资资的构成成符合集集团公司司的薪酬酬管理规规定。在在薪资核核算上，通通过对考考勤人员员、员工工明细及及薪资明明细进行行抽查核核对，薪薪资核算算无误；同时，*公司及*修建公司加班费的计算截止于2010年4月份，即4月份开始不再计算加班费，通过对2010年1-3月份加班情况进行核对，加班费

5、的计算标准符合集团政策，其加班的依据为每月根据管理需要制定的值班表，包括节假日。2、存在问问题（1）*公司根据据实际工工作需要要，在公公司内部部设立了了拆迁部部，部门门为三人人，一人人主持部部门工作作，两人人为征地地专员（原原为开发发部征地地专员）。而“三定”方案中无此部门及主持部门工作的岗位。（2）在薪薪资核定定与发放放上，220100年11月月、122月薪资资表上与与二级公公司*物业签签订合同同的两名名职员，以以一级公公司（*公司司）的标标准进行行薪资核核定，并并在*公司发放放。根据据访谈，*公司考虑到该两名员工与*公司的合同虽于2010年10月结束，但其薪资预算全年都在*公司，故该两名员

6、工的薪资按之前的合同在*公司的核定及发放持续至2010年结束，2011年开始按*物业的薪资标准重新核定并在*物业发放。3、审计组组建议：（1）“三三定方案案”为20009年年集团成成立之初初，结合合当时实实际情况况制定的的，建议议根据实实际情况况的变化化，对“三定方方案”定期进进行评估估，必要要时进行行调整。（2）随着着*修建建公司业务务的稳定定和拓展展，*修建公司司根据实实际情况况编制“三定方方案”。（3）*公司对“三定方案案”内容的的调整，应应按规定定履行相相应的流流程，并报集团团审批。（4）*公司应应根据劳劳动合同同对员工工的薪资资的核定定和发放放进行及及时调整整，以符符合有关关制度规规

7、定，避避免有关关制度或或法律风风险。（5）与人人员相关关的工资资福利等等费用占占管理费费用总额额的600%以上上，很大大程度上上影响公公司的利利润情况况，在业业务量的的大幅下下降的情情况，可可以考虑虑通过以以下等方法进进行减员员增效： 薪资构构成中绩绩效部分分作为工工资的浮浮动部分分，对部门及及个人进进行绩效效考核，并并按业务务量及业业绩表现现按比例例发放，而而不进行行全额发发放。通过对部部分岗位位工作进进行整合合等方式式对人员员进行必必要的淘淘汰，以以降低人人员费用用，如：目前驾驾驶员岗岗位的人人员有44人，可可以参考考集团内内其他公公司仅保保留2位位驾驶员员。在*母母子公司司范围内内，甚至

8、至在集团团范围内内，对人人员进行行整合调调配，进进行适当当的分流流，以充充分利用用人力资资源，同同时减少少人员费费用。（三）管理理费用审审计情况况1、基本情情况*公司及及*修建建公司为为“一套人人马，两两块牌子子”的管理理模式，管理费用按一定方法分摊进行分摊。实际发生费用如下（单位：万元）：项目*公司*修建公公司合计2009年年2010年年增减率2009年年2010年年增减率2009年年2010年年增减率管理费用569.330392.228-31.009%4.9059.3551111.22%574.220451.663-21.335%注：（1）*公司已扣除*固定资产的折旧费与摊销共计28.75

9、万元；（2）*公司2010年代建投资额（业务量）比2009年下降47.55%。从管理费用用的构成成明细上上看，所所占比例例较大的的前五类类费用为为与人员员有关的的薪资福福利、折折旧费、汽汽车费用用、业务务招待费费、办公公费用，其其总额占占管理费费用总额额的900%。前前述费用用中，除除折旧费费用为不不可控的的固定费费用外，其其余均为为可控的的变动费费用，与与实际业业务量有有不同程程度的正正向比例例关系。此次审计对上述四类可控费用的管理情况进行重点核查。2、存在问问题除上述人员员及薪资资外，通过过审计发发现*公司汽汽车费用用、业务务招待费费及办公公费用的的管理存存在如下下问题：（1）汽车车费用管

10、管理*公司及及*修建建公司公公务车共共6部，其其中3部为班班车兼公公务使用用，3部为领领导用车车；20010年年有加油油补贴的的私车数数量为113辆,4月月份减少少为7辆辆。通过核对对3月、77月、110月及及11月月份汽车车加油卡卡的明细细发现，在7月、10月及11月份的明细中存在同一天同一张卡里出现连续两次加油的情况，经询问，该卡为公司董事长持有的加油卡，由于享受私车补贴的车辆按每月800元的油费补贴不够使用，该卡除固定为公务车*BF007加油外，还为两部外借的工程车辆（*BP139及*DFR992）加油。此违反了220100年4月月份实施施的*集团团车辆管管理（试试行）办办法中中第一款款

11、第一条条“各公司司应做到到一车一一油卡”的规定定。通过对汽汽车费用用的明细细进行核核查，有有两部外外借车辆辆（*BP1139及及*FRR9922）20010年年在*公司及*修建建公司报报支油费费24,900.00元元及维修修、保养、停停车、装装潢等费用22,7855.000元，共共计27,685.00元元（其中中4至112月份份的费用用为155,0220.000元）。 此违反了了20110年44月份实实施的*集团团车辆管管理（试试行）办办法中中第一款款第七条条“向外借借用的车车辆不得得在公司司报支费费用”的规定定。经了解公公务车*BBB7200使用人人实际上上为工程程部副经经理*，职工工董事*

12、使用用的是外外借车辆辆*BPP1399，*公司司从各自自工作需需要上考考虑，给给予两人人配备了了上述车车辆使用用。根据20110年44月份实实施的*集团团车辆管管理（试试行）办办法“具备配配车及配配专职驾驾驶员的的领导：集团公公司副总总裁以上上领导；以及公公司正职职领导干干部（含含主持工工作的副副总）；经集团团董事会会批准的的个别领领导干部部。”上述两两人均不不具备配配车的条条件。（2）招待待费用管管理*公司司存在跨跨两个月月以上且且跨年度度报销招招待费的的情况，如如20009年中中秋餐费费16881.000元于于20110年11月288日报销销，20009年年10月月份餐费费19009.00

13、0元于于20110年11月份报报销。该该情况不不利于业业务招待待费的控控制，影影响实行行预算控控制的效效果。*公司司的20010年年业务招招待餐费费集中于于11月月、122月份，两两月招待待餐费总总额为446,2000.000元，占占全年招招待餐费总额额的644.8%。经了了解，主主要是由由于招待待用餐地地点较为为固定，一一般于年年底集中中结算或或达到一一定额度度时再与与商家结结算。该该结算方方式虽然然方便，但但也不利利于招待待费的管管理和控控制。*修建建公司2月月份报支支业务招招待费550000.000元。根根据20010年年4月11日印发发的* *【220100】499号文关关于*修修建公

14、司司业务招招待费管管理（暂暂行）办办法的通通知规规定“从20010年年1月11日起，每每季度终终了按季季度净利利润计提提15%的业务务费”“未计计提或没没有计提提额度，不不得审批批业务费费（即业业务招待待费）”，而根根据20010年年*修建建公司的财财务数据据，公司司1季度度及全年年净利润润均为负数数，属于于没有计计提额度度的情况况，据此此制度，当当年不得得审批业业务招待待费。据据了解，由于制度4月份印发，该项费用在此之前发生，是依据年初预算额度进行审批与核销。 （3）办公公费用管管理办公用品品部分入库库单填写写不规范范（如日日期、数数量的完完整与准准确性），且办公耗材没有管理台账，上述问题作

15、为规范性问题，并不影响付款的准确性，但不利于办公用品管理的完善。20100年100月155日采购购的2批批办公用用品实际际清单计计算错误误，导致致实际支支付金额额比准确确计算金金额多2237.6元。20100年办公公费用在预预算范围围内，但但据对部部分办公公用品的的使用分分析，碳碳粉和墨墨盒的使使用量较较大；同同时，办办公用品品的111月份及及12月月份报支支金额较大大，据访访谈了解解，原因因在于年年底对以往的的办公费费用做了了清算。3、审计组组建议：（1）严格格执行*集团车辆管理（试行）办法的有关规定，以有效控制汽车费用。对于因特殊原因，需要增加车辆用油的核销及由于工作需要配置车辆，按必要的

16、程序进行审核审批，以加强制度的执行力，做到有规可依、有规必依，对于与不符合公司实际情况的制度规定，可提出修改意见。对车辆费用用管理的的控制，还应考虑：（1）对公务车辆的使用进行整合，尽量减少汽车使用量；（2）对车辆使用进行必要的控制，避免不合理的公车私用的情况；（3）2010年通过减少补贴车辆方式节约了一定的费用，建议考虑继续对私车公用的车辆评估其公用的频率，采取合理减少汽车补贴（目前统一为800元/月）方式，以控制车辆费用。 （2）加强强招待费费的管理理。为有有效控制制招待费费，建议议从以下下几个方方面细化化招待费费管理制制度：对于招招待费的的报支进进行时限限规定，确确保相关关费用及及时入账

17、账；招待用用餐费用用附用餐餐明细并并经商家家、参加加人签字字确认；必要时时针对不不同人员员进行限限额管理理；对贵重重礼品的的采购制制定相应应的内部部控制流流程，并并进行必必要的审审批限制制。（3）加强强办公用用品的管管理。由由于办公公用品消消耗大，应应对办公公用品的的采购、使使用与管管理制定定控制规规定：办公用用品的采采购应以以实际需需要为依依据，防防止过量量采购；认真执执行采购购流程及及准确填写写并保留留入库单单、签收收单等各各类单据据，同时时加强经经办人、财财务人员员对单据据数据的的审核，防止出现错误导致损失；办公用品的使用应坚持节约原则；对办公用品的管理上，对办公用品（包括办公耗材）进行台账的建立，并定期进行盘点核对；对于办公费用的报支进行时限规定，确保相关费用及时入账。审计组（签签名）： * *集团有有限公司司 集团团稽核部部 二二一一年年 月 日第 9 页 共 9 页