中级财务管理公式助记表55714.docx

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1、1、单利：I=P*ii*n2、单利终终值：F=P（11+i*n）3、单利现现值：P=F/（11+i*n）4、复利终终值：F=P（11+i）nn或：P（FF/P，i，nn）5、复利现现值：P=F/（11+i）nn或：F（PP/F，i，nn）6、普通年年金终值：F=A（11+i）nn-1/ii或：A（FF/A，i，nn）7、年偿债债基金：A=FF*i/（11+i）nn-1或：F（A/FF，i，n）8、普通年年金现值：P=A1-（1+i）-nn/i或或：A（P/A，i，nn）9、年资本本回收额：A=Pi/1-（11+i）-n或：P（A/PP，i，n）10、即付付年金的终值值：F=A（11+i）（nn

2、+1）-11/i或：A（F/A，i，nn+1）-1111、即付付年金的现值值：P=A1-（1+i）-（nn+1）/i+1或或：A（PP/A，i，nn-1）+1112、递延延年金现值：第一种方法法：P=A1-（11+i）-n/i-1-（11+i）-s/i或：A（PP/A，i，nn）-（P/A，i，ss）第二种方法法：P=A1-（11+i）-（n-s）/i*（1+i）-s或：A（PP/A，i，nn-s）*（PP/F，i，ss）13、永续续年金现值：P=A/ii14、折现现率：i=（FF/p）11/n-11（一次收付付款项）i=A/PP（永续年金）普通年金折折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查

3、有关的系数表求i，不能能直接求得的的通过内插法计算。15、名义义利率与实际利率的的换算：i=（11+r/m）m-1式中：r为为名义利率；m为年复利次数16、期望望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报报酬率）+风险报酬率17、期望望值：（P43）18、方差差：（P444）19、标准准方差：（PP44）20、标准准离差率：（P45）21、外界界资金的需求量量=变动资产占基基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留留存比率x预预测期销售额22、外界界资金的需求量量的资金习性分析法：（P55）23、债券券发行价格=票面面金额x（P/FF，i1，nn）

4、+票面金金额x i2（PP/A，i11，n）式中：i11为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限如果是不计计复利，到期期一次还本付息的债券：债券发行价价格=票面金金额x（1+ i2 x n）x（PP/F，i11，n）24、放弃弃现金折扣的成成本=CD/（1-CDD）x 3660/N xx 100%式中：CDD为现金折扣的的百分比；NN为失去现金折扣延期期付款天数，等于信用用期与折扣期之差差25、债券券成本：Kbb=I（1-T）/B00（1-f）=B*i*（11-T）/BB0（1-ff）式中：Kbb为债券成本；I为债券每年支支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利利率；B0为债券

5、筹资额，按发行价格确定定；f为债券筹资费率26、银行行借款成本：Ki=I（11-T）/LL（1-f）=i*L*（11-T）/LL（1-f）或：Ki=i（1-TT）（当f忽略不计时时）式中：Kii为银行借款成成本；I为银行借款年年利息；L为银行借款筹资总总额；T为所得税税率；i为银行借款利利息率；f为银行借款筹资费费率27、优先先股成本：KKp=D/PP0（1-TT）式中：Kpp为优先股成本本；D为优先股每年年的股利；PP0为发行优先股总额28、普通通股成本：KKs=D11/V0（11-f）+g式中：Kss为普通股成本本；D1为第1年股的股股利；V0为为普通股发行价；g为年增长率29、留存存收益

6、成本：Ke=D11/V0+gg30、加权权平均资金成本：Kww=Wj*Kj式中：Kww为加权平均资金成本；Wjj为第j种资金占总资金的比重重；Kj为第j种资金的成本本31、筹资资总额分界点点：BPi=TFi/WWi式中：BPPi为筹资总总额分界点；TFi为第i种筹资方式的的成本分界点点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所所占比例32、边际际贡献：M=（p-b）x=mm*x式中：M为为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量33、息税税前利润：EBIT=（p-b）xx-a=M-a34、经营营杠杆：DOLL=M/EBBIT=M/（M-a）35、财务务杠杆：DFLL=

7、EBITT/（EBIIT-I）36、复合合杠杆：DCCL=DOLL*DFL=M/EBBIT-I-d/（1-T）37：每股股利润无差异点分析公式式：（EBIIT-I1）（11-T）-DD1/N11=（EBBIT-I22）（1-TT）-D2/N2当EBITT大于每股利利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小小于每股利润润无差异点时，利用发行普通股集集资较为有利38、经营营期现金流量的计算：经营期某年年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额39、非折折现评价指标：投资利润率率=年平均利利润额/投资总额x1000%不包括建设设期的投资回收期=原始始投资额/投产若干年每

8、年年相等的现金净流量包括建设期期的投资回收期=不包包括建设期的投资回收期+建设期40、折现现评价指标：净现值（NNPV）=-原始投资额额+投产后每年相等等的净现金流量x年金金现值系数净现值率（NPVRR）=投资项项目净现值/原始始投资现值x1000%获利指数（PI）=11+净现值率内部收益率率=IRR（P/A，IIRR，n）=I/NCFF式中：I为为原始投资额41、短期期证券收益率：K=（S11-S0+PP）/S0*100%式中：K为为短期证券收益率；S1为证券出售价价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利利或利息）42、长期期债券收益率：V=I*（PP/A，i，nn）+F*（PP/F

9、，i，nn）式中：V为为债券的购买价格43、股票票投资收益率：V=（jj=1n）DDi/（1+i）j+F/（1+i）n44、长期期持有股票，股股利稳定不变的股票估价价模型：V=d/K式中：V为为股票内在价值；d为每年固定股股利；K为投资人要求的收收益率45、长期期持有股票，股股利固定增长长的股票估价价模型：V=d0（11+g）/（KK-g）=dd1/（K-g）式中：d00为上年股利；d1为第一年股利利46、证券券投资组合的风险收益：Rp=pp*（Km - Rf）式中：Rpp为证券组合的风险收益率；p为证券组合的系数；Km为所有股票的的平均收益率率，即市场收益率；Rff为无风险收益率47、机会会

10、成本=现金持有量x有有价证券利率（或或报酬率）48、现金金管理相关总总成本+持有机机会成本+固定性性转换成本49、最佳佳现金持有量：Q=（2TTF/K）1/2式中：Q为为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成成本；K为有价证券利息率（固固定成本）50、最低低现金管理相关总总成本：（TCC）=（2TTFK）11/251、应收收账款机会成本=维持赊销业务所需需要的资金x资金成本率52、应收收账款平均余额=年赊销额/3660x平均收收账天数53、维持持赊销业务所需需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入54、应收收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期

11、其它稳定可靠的的现金流入总额）/当期应收账款总计金额55、存货货相关总成本=相关进货费费用+相关存储成本=存货全年计划进货货总量/每次进货批量x每次进货费费用+每次进货批量/2 xx单位存货年存储成本56、经济济进货批量：Q=（2AAB/C）1/2式中：Q为为经济进货批批量；A为某种存货年度计划进货货总量；B为平均每次进货货费用；C为单位存货年度单位储存成本57、经济济进货批量的的存货相关总成本：（TCC）=（2AABC）11/258、经济济进货批量平平均占用资金：W=PQQ/2=P（AAB/2C）1/259、年度度最佳进货批次：N=AA/Q=（AAC/2B）1/260、允许许缺货时的经济进货

12、批量量：Q=（22AB/C）（CC+R）/RR1/22式中：S为为缺货量；R为单位缺货成本61、缺货货量：S=QCC/（C+RR）62、存货货本量利的平平衡关系：利润=毛利利-固定存储储费-销售税金及附加-每每日变动存储费x储存天数63、每日日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率或：每日变变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率率+每日保管管费用64、保本本储存天数=（毛利-固定存储费费-销售税金及附加）/每日变动存储费65、目标标利润=投资额x投资利润率66、保利利储存天数=（毛利-固定存储费费-销售税金及附加-目目标利润）/每日变动存储费67、批进进批出该商品实际获利额=每日变动

13、储储存费x（保本天天数-实际储存天数）68、实际际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费69、批进进零售经销某批存货预计计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x平均均保本储存天数-（实际零售完天天数+1）/22=购进批量x购进单价x变动储存费率x平均均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/22=购进批量x单位存货的变动存储费x平均均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2270、利润润中心边际贡献献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成成本总额（或：变动成本总额）71、利润润中心负责人可控成成本总额=该利润中心边际贡献献总额-该利润中心负责人可控固固定成本7

14、2、利润润中心可控利利润总额=该利润中心负责人可控利利润总额-该利润中心负责人不可控控固定成本73、公司司利润总额=各利利润中心可控利利润总额之和-公司不不可分摊的各种管理费用、财务费用等74、定基基动态比率=分析期期数值/固定基基期数值75、环比比动态比率=分析期期数值/前期数值76、流动动比率=流动资产/流动负债77、速动动比率=速动资产/流动负债78、现金金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流流动负债*1000%79、资产产负债率=负债总额/资产总额80、产权权比率=负债总额/所所有者权益81、已获获利息倍数=息税前利润/利息支出出82、长期期资产适合率=（所所有者权益+长期负债）/（

15、固定资产产+长期投资）83、劳动动效率=主营业务收入或或净产值/平均均职工人数84、周转转率（周转次数）=周转额/资产平均余额85、周转转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额86、应收收账款周转率（次）=主主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额87、存货货周转率（次数）=主营业务成本/平均存存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天天数=（平均存存货x360）/主营业务成本8

16、8、流动动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流流动资产总额额其中：流动资产周周转期（天数）=（平均流流动资产周转总额x3660）/主营营业务收入总额89、固定定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总总额91、主营营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本本费用利润率=利润/成本费用93、总资资产报酬率=（利润总额额+利息支出出）/平均资资产总额94、净资资产收益率=净利润/平均净资产产x100%95、资本本保值增值率=扣除客观因素后的年年末所有者权权益/年初所有有者权益96、社会会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额额

17、上交的财政政收入包括企企业依法向财政交缴的各项税款。97、社会会贡献率=企业社会贡献总额额/平均资产总总额企业社会贡贡献总额包括括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳劳保退休统筹及其它社会福利支出、利利息支出净额额、应交或已交的的各项税款、附加加及福利等。98、销售售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入总额x1000%99、资本本积累率=本年所所有者权益增长额/年初所所有者权益x100%100、总总资产增长率=本年总资产产增长额/年初资产总总额101、固固定资产成新率=平均均固定资产净净值/平均固固定资产原值x100%102、三三年利润平均增长率=（年末末利润总额/三年年前年末利润润总额）1/3 - 1xx100%103、权权益乘数=资产总额/所所有者权益总额=1+（11-资产负债债率）