企业财务报表分析参考指标38179.docx

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1、附加：财务报表分析参参考指标一、短期偿债能能力分析短期偿债能力是指企业业用流动资产产偿还流动负负债的现金保保障程度。评价短期偿债能能力常用三种种方法：1、 评价流动负债和和流动资产的的数量关系。如如果流动资产产大于流动负负债，资产转转换的现金就就可以清偿债债务。2、 评价资产的流动动性。不断流流动的资产能能产生现金，资资产流动性可可以反映偿债债能力。偿债债场债能力分分析也叫流动动性分析。3、 直接比较不断产产生的债务和和产生的现金金。类别指标参考值短期偿债能力分分析流动比率=2速动比率=1保守的速动比率率=现金比率= 存货周转率= 主营业务收收入/存货平平均净额存货平均净额=期初存货净净额+期

2、末存存货净额应收账款周转率率= 应收账款平均余余额= 二、长期偿债能能力分析长期偿债能力是企业偿偿还长期债务务的现金保障障程度。分析企业长期偿偿债能力主要要观测点：1、分析企业资资本结构，企企业资产与负负债比例关系系，即企业各各种产期筹资资来源的构成成和比例关系系。2、获利能力长期偿债能力资产负债率=最低限70-880%产权比率= 有形净值债务率率= 1：1利息偿付倍数= 或 = 或 = 长期债务与营运运资本比率= 固定支出偿付倍倍数 = 固定支出包括：（1）计入入财务费用利利息支出 （2）资资本化利息 （3）经经营租赁费仲仲利息部分三、资本运用效效率分析资本运用效率是指资产产运用有效性性和充

3、分性。资产运用效率评评价财务指标标是资产周转转率。管理者者同资产运用用效率的分析析，可以发现现闲置资产合合理用不充分分的资产，从从而处理闲置置资产或提高高资产利用效效率以改善经经营状况。资产有效率总资产周转率 = 总资产平均余额额= 流动资产周转率率 = 流动资产平均余余额= 固定资产周转率率= 固定资产平均余余额= 长期投资周转率率= 长期投资平均余余额= 其他资产周转率率= 其他资产平均余余额= 应收账款周转率率= 应收账款平均余余额= 成本基础存货周周转率= 收入基础存货周周转率= 存货平均净额= （期初存存货净额+期期末存货净额额）/2四、获利能力分分析获利能力是指企企业赚取利润润的能

4、力，主主要是通过各各种利润指标标衡量。获利能力销售利润率= *1000%销售毛利额=主主营业务收入入- 主营业业务成本销售毛利率 =*100%营业利润率= *100%营业利润= 主主营业务利润润+其他业务务利润-资产产减值准备-期间费用总资产收益率 = *1000%收益总额= 税税后利润+利利息+所得税税长期资本收益率率 = *1100% 或= *1000%收益总额= 税税后利润+利利息+所得税税净资产收益率= *1000%五、现金流量财财务指标现金流量分析主主要是考察企企业经营活动动产生的现金金流量和债务务之间的关系系。现金流动性分析析现金流量与当期期债务比率= *1000%债务保障率=*100%获利现金能力每元销售现金净净流量 = *100%全部资产现金收收回率= *100%财务弹性分析现金流量适合比比率=*1000%现金在投资比率率 = *1100%现金股利保障倍倍数 = *100%现金结构分析分析现金金流入和流出出构成。