公司财务上墙制度23184.docx

《公司财务上墙制度23184.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务上墙制度23184.docx（19页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第一条 为加强强财务管理，规规范财务工作作，促进公司司经营业务的的发展，提高高公司经济效效益，根据国国家有关财务务管理法规制制度和公司章章程有关规定定，结合公司司实际情况，特特制定本制度度。 第二条 公公司会计核算算遵循权责发发生制原则。 第三条 财财务管理的基基本任务和方方法： （一）筹集集资金和有效效使用资金，监监督资金正常常运行，维护护资金安全，努努力提高公司司经济效益。 （二）做好好财务管理基基础工作，建建立健全财务务管理制度，认认真做好财务务收支的计划划、控制、核核算、分析和和考核工作。 （三）加强强财务核算的的管理，以提提高会计资讯讯的及时性和和准确性。 （四）监督督公司财产的的购

2、建、保管管和使用，配配合综合管理理部定期进行行财产清查。 （五）按期期编制各类会会计报表和财财务说明书，做做好分析、考考核工作。 第四条 财财务管理是公公司经营管理理的一个重要要方面，公司司财务管理中中心对财务管管理工作负有有组织、实施施、检查的责责任，财会人人员要认真执执行会计法法，坚决按按财务制度办办事，并严守守公司秘密。 第二章 财财务管理的基基础工作 第五条 加加强原始凭证证管理，做到到制度化、规规范化。原始始凭证是公司司发生的每项项经营活动不不可缺少的书书面证明，是会计计记录的主要要依据。 第六条 公公司应根据审审核无误的原原始凭证编制制记帐凭证。记记帐凭证的内内容必须具备备：填制凭

3、证证的日期、凭凭证编号、经经济业务摘要要、会计科目目、金额、所所附原始凭证证张数、填制制凭证人员，复复核人员、会会计主管人员员签名或盖章章。收款和付付款记帐凭证证还应当由出出纳人员签名名或盖章。 第七条 健健全会计核算算，按照国家家统一会计制制度的规定和和会计业务的的需要设置会会计帐簿。会会计核算应以以实际发生的的经济业务为为依据，按照照规定的会计计处理方法进进行，保证会会计指标的口口径一致，相相互可比和会会计处理方法法前后相一致致。 第八条 做做好会计审核核工作，经办财会会人员应认真真审核每项业业务的合法性性、真实性、手手续完整性和和资料的准确确性。编制会会计凭证、报报表时应经专专人复核，重

4、重大事项应由由财务负责人人复核。 第九条 会会计人员根据据不同的帐务务内容采用定定期对会计帐帐簿记录的有有关数位与库库存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或个个人等进行相相互核对，保保证帐证相符符、帐实相符符、帐表相符符。 第十条 建建立会计档案案，包括对会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表和其其他会计资料料都应建立档档案，妥善保保管。按会会计档案管理理办法的规规定进行保管管和销毁。 第十一条 会计人员因因工作变动或或离职，必须须将本人所经经管的会计工作全部部移交给接替替人员。会计计人员办理交交接手续，必必须有监交人人负责监交，交交接人员及监监交人员应分分别在交接清清单上签字后后，移交人员

5、员方可调离或或离职。 第十二条 资本金是公公司经营的核核心资本，必必须加强资本本金管理。公公司筹集的资资本金必须聘聘请中国注册册会计师验资资，根据验资资报告向投资资者开具出资资证明，并据据此入帐。 第十三条 经公司董事事会提议，股股东会批准，可可以按章程规规定增加资本本。财务部门门应及时调整整实收资本。 第十四条 公司股东之之间可相互转转让其全部或或部分出资，股股东应按公司司章程规定，向向股东以外的的人转让出资资和购买其他他股东转让的的出资。财务务部门应据实实调整。 第十五条 公司以负债债形式筹集资资金，须努力力降低筹资成成本，同时应应按月计提利利息支出，并并计入成本。 第十六条 加强应付帐帐

6、款和其他应应付款的管理理，及时核对对馀额，保证证负债的真实实性和准确性性。凡一年以以上应付而未未付的款项应应查找原因，对对确实无法付付出的应付款款项报公司总总经理批准后后处理。 第十七条 公司对外担担保业务，按按公司规定的的审批程式报报批后，由财财务管理中心心登记后才能能正式对外签签发，财务管管理中心据此此纳入公司或或有负债管理理，在担保期期满后及时督督促有关业务务部门撤销担担保。 第十八条 现金的管理理：严格执行行人民银行颁颁布的现金金管理暂行条条例，根据据本公司实际际需要，合理理核实现金的的库存限额，超超出限额部分分要及时送存存银行。 第十九条 严禁白条抵抵库和任意挪挪用现金，出出纳人员必

7、须须每日结出现现金日记帐的的帐面馀额，并并与库存现金金相核对，发发现不符要及及时查明原因因。财务管理理中心经理对对库存现金进进行定期或不不定期检查，以以保证现金的的安全和完整整。公司的一一切现金收付付都必须有合合法的原始凭凭证。 第二十条 银行存款的的管理：加强强对银行帐户户及其他帐户户的保密工作作，非因业务务需要不准外外泄，银行帐帐户印签实行行分管、并用用制，不得一一人统一保管管使用。严禁禁在任何空白白合同上加盖银银行帐户印签签。 第二十一条条 出纳人员员要随时掌握握银行存款馀馀额，不准签签发空头支票票，不准将银银行帐户出借借给任何单位位和个人办理理结算或套取取现金。在每每月末要做好好与银行

8、的对对帐工作，并并编制银行存存款馀额调节节表，对未达达帐项进行分分析，查找原原因，并报财财务部门负责责人。 第二十二条条 应收帐款款的管理：对对应收帐款，每每季末做一次次帐龄和清收收情况的分析析，并报有关关领导和分管管业务部门，督督促业务部门门积极催收，避避免形成坏帐帐。 第二十三条条 其他应收收款的管理：应按户分页页记帐，要严严格个人借款款审批程式，借借款的审批程程式是：借款款人部门负负责人财务务负责人总总经理。借用用现金，必须须用於现金结结算范围内的的各种费用专专案的支付。 第二十四条条 短期投资资的管理：短短期投资是指指一年内能够够并准备变现现的投资，短短期投资必须须在公司授权权范围内进

9、行行，按现行财财务制度规定定记帐、核算算收入成本和和损益。 第二十五条条 长期投资资的管理，长长期投资是指指不准备在一一年内变现的的投资，分为为股权投资和和债权投资。公公司进行长期期投资应认真真做好可行性性分析和认证证，按公司审审批许可权的的规定批准后后，由财务管管理中心办理理入帐手续。公公司对被投资资单位元没有有实际控制权权的长期投资资采用成本法法核算；拥有有实际控制权权的，长期投投资采用权益益法核算。 第二十六条条 固定资产产的管理：有有下列情况之之一的资产应应纳入固定资资产进行核算算：使用期限在在一年以上的的房屋、建筑筑物、机器、机机械、运输工工具和其他与与经营有关的的设备器具、工工具等

10、；不属於经营营主要设备的的物品，单位位价值在20000元以上上，并且使用用期限超过22年的。 第二十七条条 固定资产产要做到有帐帐、有卡，帐帐实相符。财财务部负责固固定资产的价价值核算与管管理，综合管管理部负责实实物的记录、保保管和卡片登登记工作，财财务部应建立立固定资产明明细帐。 第二十八条条 固定资产产的购置和调调入均按实际际成本入帐，固固定资产折旧旧采用直线法法分类计提，分类折旧年限为： （一）房屋屋、营业用房房 30年 （二）通讯讯设备、交通通运输设备 3年 （三）电子子电脑、办公公及文字处理理设备 3年年 （四）电器器设备、安全全保卫设备 3年 第二十九条条 已经提足足折旧、继续续使

11、用的固定定资产不再提提取折旧，提提前报废的固固定资产，不不再补提折旧旧。当月增加加的固定资产产，当月不提提折旧，当月月减少的固定定资产，当月月照提折旧。 第三十条 对固定资产产和其他资产产要进行定期期盘点，每年年末由综合管管理部负责盘盘点一次，盘盘点中发现短短缺或盈馀，应应及时查明原原因，并编制制盘盈盘亏表表，报财务部部审核后，经经总经理批准准后进行帐务处理理。 第三十一条条 无形资产产指被公司长长期使用而没没有实物形态态的资产，包包括：专利权权、土地使用用权、商誉等等。无形资产产按实际成本本入帐，在受受益期内或有有效期内按不不短於10年年的期限摊销销。 第三十二条条 递延资产产是不能全部部计

12、入当期损损益，需要在在以后年度内内分期摊销的的各项费用，包包括开办费，租租入固定资产产的改良支出出和摊销期限限超过一年，金金额较大的修修理费支出。开开办费自营业业之日起，分分期摊入成本本。分摊期不不短於5年，以以经营租入的的固定资产改改良支出，在在有效租赁期期内分期摊销销。 第三十三条条 公司的营营业收入包括括手续费收入入、其他营业业收入等。营营业收入要严严格按照权责责发生制原则则确认，并认认真核实、正正确反映，以以保证公司损损益的真实性性。 第三十四条条 营业收入入要按照规定定列入相关的的收入专案，不不得截留到帐帐外或作其他他处理。 第三十五条条 公司在业业务经营活动动中发生的与与业务有关的

13、的支出，按规规定计入成本本费用。成本本费用是管理理公司经济效效益的重要内内容。控制好好成本费用，对对堵塞管理漏漏洞、提高公公司经济效益益具有重要作作用。 第三十六条条 成本费用用开支范围包包括：利息支支出、营业费费用、其他营营业支出等。 （一）利息息支出：指支支付以负债形形式筹集的资资金成本支出出。 （二）营业业费用包括：职工工资、职职工福利费、医医药费、职工工教育经费、工工会经费、住住房公积金、保保险费、固定定资产折旧费费、摊销费、修修理费、管理理费、通讯费费、交通费、招招待费、差旅旅费、车辆使使用费、报刊刊费、会议费费、办公费、劳劳务费、董事事会费、奖励励费、各种准准备金等其他他费用。 （

14、三）固定定资产折旧费费：指公司根根据固定资产产原值和国家家规定的固定定资产分类折折旧率计算摊摊销的费用。 （四）摊销销费：指递延延资产的摊销销费用，分摊摊期不短於55年。 （五）各种种准备金：各各种准备金包包括投资风险险准备金和坏坏帐准备金。投投资风险准备备金按年末长长期投资馀额额的1%实行行差额提取，坏坏帐准备金按按年末应收帐帐款馀额的11%提取。 （六）管理理费用包括：物业管理费费、水电费、职职工工作餐费费、取暖降温温费、全勤奖奖励费等其他他费用。 第三十七条条 职工福利利费按工资总总额14%计计提，工会经经费按工资总总额2%计提提，教育经费费按工资总额额3%计提。住住房公积金经经批准后，

15、由由公司按职工工工资总额的的一定比例逐逐月交纳。 第三十八条条 加强对费费用的总额控控制，严格制制定各项费用用的开支标准准和审批许可可权，财务人人员应认真审审核有关支出出凭证，未经经领导签字或或审批手续不不全的，不予予报销，对违违反有关制度度规定的行为为应及时向领领导反映。 第三十九条条 公司各项项成本费用由财财务管理中心心负责管理和和核算，费用用支出的管理理实行预算控控制，财务管管理中心要定定期进行成本本费用检查、分分析、制定降降低成本的措措施。 第四十条 公司营业利利润营业收收入 营业税税金及附加 营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入入 营业外支支出 （一）投资资收益包括对对外投资

16、分得得的利润、股股利等。 （二）营业业外收入是指指与公司业务务经营无直接接关系的各项项收入，具体体包括：固定定资产盘盈、处处理固定资产产净收益、教教育费附加返返还款、罚没没收入、罚款款收入，确实实无法支付而而按规定程式式经批准的应应付款项等。 （三）营业业外支出是指与公司司业务经营无无直接关系的的各项支出，具具体包括：固固定资产盘亏亏和毁损报废废净损失、非非常损失、公公益救济性捐捐赠、赔偿金金、违约金等等。 第四十一条条 公司利润润总额按国家家有关规定作作相应调整后后，依照缴纳纳所得税，缴缴纳所得税后后的利润，按按以下顺序分分配： （一）被没没收的财物损损失，支付各各项税收的滞滞纳金和罚款款；

17、 （二）弭补补公司以前年年度亏损； （三）提取取法定盈馀公公积金，法定定盈馀公积金金按照税后利利润扣除前两两项后的100提取，盈盈馀公积金已已达注册资本本的50时时不再提取。 （四）提取取公积金、公公益金按税后后利润的5计提，主要要用於公司的职职工集体福利利支出。 （五）向投投资者分配利利润，根据股股东会决议，向向投资者分配配利润。 第九章 财财务报告与财财务分析 第四十二条条 财务报表表分月报和年年报，月报财财务报表包括括资产负债表表、损益表。年年度财务报表表包括资产负负债表、损益益表、现金流流量表、营业业费用明细表表、利润分配配表。公司财财务月报表应应於次月155日内完成，年年度财务会计计

18、报告应於次次年90日内内制作，必要要时聘请会计计师事务所进进行审计。 第四十三条条 年末还应应报送财务情情况说明书。财财务情况说明明书主要内容容包括： （一）业务务、经营情况况，利润实现现情况，资金金增减及周转转情况，财务收收支情况等。 （二）财务务会计方法变变动情况及原原因，对本期期或下期财务务状况变动有有重大影响的的事项；资产产负债表制表表日至报出期期之间发生的的对公司财务务状况有重大大影响的事项项；以及为正正确理解财务务报表需要说说明的其他事事项。 第四十四条条 财务分析析是公司财务务管理的重要要组成部分，财财务管理中心心应对公司经经营状况和经经营成果进行行总结、评价价和考核，通通过财务

19、分析析促进增收节节支，充分发发挥资金效能能，通过对财财务活动不同同方案和经济济效益的比较较，为领导或或有关部门的的决策提供依依据。 第四十五条条 总结和评评价本公司财财务状况及经经营成果的财财务报告指标标包括：经营状况指指标：流动比比率、负债比比率、所有者者权益比率；经营成果指指标：利润率率、资本利润润率、成本费费用利润率。 第四十六条条 会计电算算化硬体设备备是指专用於於会计电算化化的微机及其其配套设备，包包括伺服器、工工作站、网线线、印表机、UUPS电源等等。会计电算算化硬体设备备由财务管理理中心统一管管理和使用，非非会计电算化化工作人员一一般情况下不不得使用，特特殊情况确需需使用时，应应

20、经财务管理理中心经理批批准，在不影影响会计电算算化正常工作作情况下进行行。 第四十七条条 财务软体体是用於完成成会计核算、处处理会计业务务的软体。操操作人员在实实际工作中发发现软体的设设计功能未能能正常实现时，应应立即与软体体发展商联系系，进行修改改、调试，完完成调试后，应应及时检查、核核对，以确保保相应帐务资资料和功能模模组的正确性性。 第四十八条条 每月100日前对上个个月的会计资资料进行备份份。操作人员员运用财务软软体必须是通通过系统功能能表选项进入入系统操作，应应根据工作需需要设置操作作许可权和密密码。操作人人员对使用的的硬体设备的的安全负责。下下班时，应关关闭设备的电电源。设备的的开

21、启和关闭闭应严格按规规范程式进行行。 第四十九条条 公司会计计电算化未通通过财政部门门评审之前，采采用微机和手手工帐并行的的办法。每月月末，会计核核算人员必须须将手工帐与与微机帐进行行核对。保持持手工帐与微微机帐一致。 第五十条 企业银行电电子支付系统统的管理，严严格按照企业业银行电子支支付程式和许许可权规定执执行。电子支支付密码器、智智慧IC卡、帐帐户密码和操操作人员密码码是使用企业业银行系统的的关键要素，应应妥善保管，主主管卡和操作作员卡应按照照分管并用的的原则，由财财务管理中心心负责人和操操作员分别设设制密码，不不得一人统管管使用。 第十一章 附 则 第五十一条条 本办法由由公司财务管管

22、理中心负责责解释。 第五十二条条 本办法自自董事会通过过之日起开始始施行。 财务管理制制度版本二： 第一条 为为加强公司的的财务工作，发发挥财务在公公司经营管理理和提高经济济效益中的作作用，特制定定本规定。 第二条 公公司财务部门门的职能是： (一)认真真贯彻执行国国家有关的财财务管理制度度。 (二)建立立健全财务管管理的各种规规章制度，编编制财务计划划，加强经营营核算管理，反反映、分析财财务计划的执执行情况，检检查监督财务务纪律。 (三)积极极为经营管理理服务，促进进公司取得较较好的经济效效益。 (四)厉行行节约，合理理使用资金。 (五)合理理分配公司收收入，及时完完成需要上交交的税收及管管

23、理费用。 (六)对有有关机构及财财政、税务、银银行部门了解解，检查财务务工作，主动动提供有关资资料，如实反反映情况。 (七)完成成公司交给的的其他工作。 第三条 公公司财务部由由总会计师、会会计、出纳和和审计工作人人员组成。在在没有专职总总会计师之前前，总会计师师职责由会计计兼任承担。 第四条 公公司各部门和和职员办理财财会事务，必必须遵守本规规定。 财务管理理制度财务务工作岗位职职责 第五条总会会计师负责组组织本公司的的下列工作： (一)编制制和执行预算算、财务收支支计划、信贷贷计划，拟订订资金筹措和和使用方案，开开辟财源，有有效地使用资资金； (二)进行行成本费用预预测、计划、控控制、核算

24、、分分析和考核，督督促本公司有有关部门降低低消耗、节约约费用、提高高经济效益； (三)建立立健全经济核核算制度，利利用财务会计计资料进行经经济活动分析析： (四)承办办公司领导交交办的其他工工作。 第六条会计计的主要工作作职责是： (一)按照照国家会计制制度的规定、记记帐、复帐、报报帐做到手续续完备，数字字准确，帐目目清楚，按期期报帐。 (二)按照照经济核算原原则，定期检检查，分析公公司财务、成成本和利润的的执行情况，挖挖掘增收节支支潜力，考核核资金使用效效果，及时向向总经理提出出合理化建议议，当好公司司参谋。 (三)妥善善保管会计凭凭证、会计帐帐簿、会计报报表和其他会会计资料。 (四)完成成

25、总经理或主主管副总经理理交付的其他他工作。 第七条出纳纳的主要工作作职责是： (一)认真真执行现金管管理制度。 (二)严格格执行库存现现金限额，超超过部分必须须及时送存银银行，不坐支支现金，不认认白条抵压现现金。 (三)建立立健全现金出出纳各种帐目目，严格审核核现金收付凭凭证。 (四)严格格支票管理制制度，编制支支票使用手续续，使用支票票须经总经理理签字后，方方可生效。 (五)积极极配合银行做做好对帐、报报帐工作。 (六)配合合会计做好各各种帐务处理理。 (七)完成成总经理或主主管副总经理理交付的其他他工作。 第八条审计计的主要工作作职责是： (一)认真真贯彻执行有有关审计管理理制度。 (二)

26、监督督公司财务计计划的执行、决决算、预算外外资金收支与与财务收支有有关的各项经经济活动及其其经济效益。 (三)详细细核对公司的的各项与财务务有关的数字字、金额、期期限、手续等等是否准确无无误。 (四)审阅阅公司的计划划资料、合同同和其他有关关经济资料，以以便掌握情况况，发现问题题，积累证据据。 (五)纠正正财务工作中中的差错弊端端，规范公司司的经济行为为。 (六)针对对公司财务工工作中出现问问题产生的原原因提出改进进建议和措施施。 (七)完成成总经理或主主管副总经理理交付的其他他工作。 财务管理理制度财务务工作管理 第九条会计计年度自一月月一日起至十十二月三十一一日止。 第十条会计计凭证、会计

27、计帐簿、会计计报表和其他他会计资料必必须真实、准准确、完整，并并符合会计制制度的规定。 第十一条财财务工作人员员办理会计事事项必须填制制或取得原始始凭证，并根根据审核的原原始凭证编制制记帐凭证。会会计、出纳员员记帐，都必必须在记帐凭凭证上签字。 第十二条财财务工作人员员应当会同总总经理办公室室专人定期进进行财务清查查，保证帐簿簿记录与实物物、款项相符符。 第十三条财财务工作人员员应根据帐簿簿记录编制会会计报表上报报总经理，并并报送有关部部门。会计报报表每月由会会计编制并上上报一次。会会计报表须会会计签名或盖盖章。 第十四条财财务工作人员员对本公司实实行会计监督督。 财务工作人人员对不真实实、不

28、合法的的原始凭证，不不予受理；对对记载不准确确、不完整的的原始凭证，予予以退回，要要求更正、补补充。 第十五条财财务工作人员员发现帐簿记记录与实物、款款项不符时，应应及时向总经经理或主管副副总经理书面面报告，并请请求查明原因因，作出处理理。 财务工作人人员对上述事事项无权自行行作出处理。 第十六条财财务工作应当当建立内部稽稽核制度，并并做好内部审审计。 出纳人员不不得兼管稽核核、会计档案案保管和收入入、费用、债债权和债务帐帐目的登记工工作。第十七七条财务审计计每季一次。审审计人员根据据审计事项实实行审计，并并做出审计报报告，报送总总经理。 第十八条财财务工作人员员调动工作或或者离职，必必须与接

29、管人人员办清交接接手续。 财务工作人人员办理交接接手续，由总总经理办公室室主任、主管管副总经理监监交。 财务管理理制度支票票管理 第十九条支支票由出纳员员或总经理指指定专人保管管。支票使用用时须有支支票领用单，经总经理理批准签字，然然后将支票按按批准金额封封头，加盖印印章、填写日日期、用途、登登记号码，领领用人在支票票领用簿上签签字备查。 第二十条支支票付款后凭凭支票存根，发发票由经手人人签字、会计计核对(购置置物品由保管管员签字)、总总经理审批。填填写金额要无无误，完成后后交出纳人员员。出纳员统统一编制凭证证号，按规定定登记银行帐帐号，原支票票领用人在支票领用单单及登记簿簿上注销。 第二十一

30、条条财务人员月月底清帐时凭凭支票领用用单转应收收款，发工资资时从领用工工资内扣还，当当月工资扣还还不足，逐月月延扣以后的的工资，领用用人完善报帐帐手续后再作作补发工资处处理。 第二十二条条对于报销时时短缺的金额额，财务人员员要及时催办办，到月底按按第二十一条条规定处理。 凡一周内收收入款项累计计超过100000元或现现金收入超过过5000元元时，会计或或出纳人员应应文字性报告告总经理。凡凡与公司业务务无关款项，不不分金额大小小由承办人文文字性报告总总经理。 第二十三条条凡10000元以上的款款项进入银行行帐户两日内内，会计或出出纳人员应文文字性报告总总经理。 第二十四条条公司财务人人员支付(包

31、包括公私借用用)每一笔款款项，不论金金额大小均须须总经理签字字。总经理外外出应由财务务人员设法通通知，同意后后可先付款后后补签。 财务管理理制度现金金管理 第二十五条条公司可以在在下列范围内内使用现金： (一)职员员工资、津贴贴、奖金；(二)个人劳劳务报酬；(三)出差人人员必须携带带的差旅费；(四)结算算起点以下的的零星支出；(五)总经经理批准的其其他开支。 前款结算起起点定为1000元，结算算规定的调整整，由总经理理确定。 第二十六条条除本规定第第二十五条外外，财务人员员支付个人款款项，超过使使用现金限额额的部分，应应当以支票支支付；确需全全额支付现金金的，经会计计审核，总经经理批准后支支付

32、现金。 第二十七条条公司固定资资产、办公用用品、劳保、福福利及其他工工作用品必须须采取转帐结结算方式，不不得使用现金金。 第二十八条条日常零星开开支所需库存存现金限额为为2000元元。超额部分分应存入银行行。 第二十九条条财务人员支支付现金，可可以从公司库库存现金限额额中支付或从从银行存款中中提取，不得得从现金收入入中直接支付付(即坐支)。因特殊情情况确需坐支支的，应事先先报经总经理理批准。 第三十条财财务人员从银银行提取现金金，应当填写写现金领用用单，并写写明用途和金金额，由总经经理批准后提提取。 第三十一条条公司职员因因工作需要借借用现金，需需填写借款款单，经会会计审核；交交总经理批准准签

33、字后方可可借用。超过过还款期限即即转应收款，在在当月工资中中扣还。 第三十二条条符合本规定定第二十五条条的，凭发票票、工资单、差差旅费单及公公司认可的有有效报销或领领款凭证，经经手人签字，会会计审核，总总经理批准后后由出纳支付付现金。 第三十三条条发票及报销销单经总经理理批准后，由由会计审核，经经手人签字，金金额数量无误误，填制记帐帐凭证。 第三十四条条工资由财务务人员依据总总经理办公室室及各部门每每月提供的核核发工资资料料代理编制职职员工资表，交交主管副总经经理审核，总总经理签字，财财务人员按时时提款，当月月发放工资，填填制记帐凭证证，进行帐务务处理。 第三十五条条差旅费及各各种补助单(包括

34、领款单单)，由部主主任签字，会会计审核时间间、天数无误误并报主管副副总经理复核核后，送总经经理签字，填填制凭证，交交出纳员付款款，办理会计计核算手续。 第三十六条条无论何种汇汇款，财务人人员都须审核核汇款通知知单，分别别由经手人、部部主任、总经经理签字。会会计审核有关关凭证。 第三十七条条出纳人员应应当建立健全全现金帐目，逐逐笔记载现金金支付。帐目目应当日清月月结，每日结结算，帐款相相符。 财务管理理制度会计计档案管理 第三十八条条凡是本公司司的会计凭证证、会计帐簿簿、会计报表表、会计文件件和其他有保保存价值的资资料，均应归归档。 第三十九条条会计凭证应应按月、按编编号顺序每月月装订成册，标标

35、明月份、季季度、年起止止、号数、单单据张数，由由会计及有关关人员签名盖盖章(包括制制单、审核、记记帐、主管)，由总经理理指定专人归归档保存，归归档前应加以以装订。 第四十条会会计报表应分分月、季、年年报、按时归归档，由总经经理指定专人人保管，并分分类填制目录录。 第四十一条条会计档案不不得携带外出出，凡查阅、复复制、摘录会会计档案，须须经总经理批批准。 财务管理理制度处罚罚办法 第四十二条条出现下列情情况之一的，对对财务人员予予以警告并扣扣发本人月薪薪1-3倍： (一)超出出规定范围、限限额使用现金金的或超出核核定的库存现现金金额留存存现金的； (二)用不不符合财务会会计制度规定定的凭证顶替替

36、银行存款或或库存现金的的； (三)未经经批准，擅自自挪用或借用用他人资金(包括现金)或支付款项项的； (四)利用用帐户替其他他单位和个人人套取现金的的； (五)未经经批准坐支或或未按批准的的坐支范围和和限额坐支现现金的； (六)保留留帐外款项或或将公司款项项以财务人员员个人储蓄方方式存入银行行的； (七)违反反本规定条款款认定应予处处罚的。 第四十三条条出现下列情情况之一的，财财务人员应予予解聘。 (一)违反反财务制度，造造成财务工作作严重混乱的的； (二)拒绝绝提供或提供供虚假的会计计凭证、帐表表、文件资料料的； (三)伪造造、变造、谎谎报、毁灭、隐隐匿会计凭证证、会计帐簿簿的； (四)利用用职务便利，非非法占有或虚虚报冒领、骗骗取公司财物物的； (五)弄虚虚作假、营私私舞弊，非法法谋私，泄露露秘密及贪污污挪用公司款款项的； (六)在工工作范围内发发生严重失误误或者由于玩玩忽职守致使使公司利益遭遭受损失的； (七)有其其他渎职行为为和严重错误误，应当予以以辞退的。 财务管理理制度附则则 第四十四条条本规定由总总经理办公会会负责解释。 第四十五条条本规定自发发布之日起生生效。