农村信用社稽核审计知识37337.docx

《农村信用社稽核审计知识37337.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《农村信用社稽核审计知识37337.docx（167页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、农村信用社稽核核审计知识目录第一章农村信用用社内部审计计的基本原理理. 99(一)农村信用用社内部审计计概述. 91什么叫审计计?. 92什么是金融融审计?. 93什么是农村村信用社内部部审计?. 94审计是怎么么产生的?. 95内部审计是是怎样产生的的?. 1006.审计的种类类?. 1007审计的主体体和客体?. 108审计的性质质?. 1009农村信用社社内部审计部部门的性质?. 1010农村信用用社内部审计计的目的是什什么?. 11111农村信用用社内部审计计的地位?. 1112农村信用用社内部审计计有哪些特征征?. 11113农村信用用社内部审计计有哪些职能能?. 11114农村信用

2、用社内部审计计的职责是什什么?. 11215农村信用用社内部审计计有什么职权权?. 12216农村信用用社内部审计计有哪些作用用?. 12225农村信用用社内部审计计标准包括哪哪些内容?. 1326农村信用用社内部审计计标准有什么么特点?. 1327农村信用用社内部审计计应当坚持哪哪些准则?. 1328违反审审计道德准则则会产生什什么后果?. 14(二) 农村信信用社内部审审计人员应具具备的基本素素质. 1429.农村信用用社内部审计计人员应具备备哪些基本素素质?. 11430良好的农农村信用社内内部审计人员员形象的特征征有哪些?. 1531怎样提高高审计人员素素质?. 11532怎样判断断农

3、村信用社社内部审计人人员的素质高高低?. 115第二章 农村村信用社内部部审计的程序序和方法. 15(一) 农村信信用社内部审审计的程序. 15533什么是农农村信用社内内部审计程序序?. 15534农村信用用社内部审计计立项的依据据有哪些?. 1635. 农村信信用社内部审审计立项阶段段要做哪些工工作?. 11636农村信用用社内部审计计的准备阶段段要做哪些工工作?. 11637农村信用用社内部审计计的实施阶段段有哪些工作作步骤?. 1638农村信用用社内部审计计的报告阶段段要做哪些工工作?. 11639农村信用用社内部审计计的处理阶段段要做哪些工工作?. 11740坚持审计计的基本程序序有

4、什么作用用?. 17741坚持和把把握审计的基基本程序要注注意什么问题题?. 177(二) 农村信信用社内部审审计的基本方方法. 1742农村信用用社内部审计计常用的方法法有哪些?. 1843什么是顺顺查法?. 1844什么是逆逆查法?. 1845什么是精精查法?. 1846什么是抽抽查法?. 1847什么是任任意抽样法?. 1948什么是判判断抽样法?. 1949什么是统统计抽样法?. 1950什么是对对比分析法?. 1951什么是因因素分析法?. 1952什么是平平衡分析法?. 2053什么是制制度分析法?. 2054什么是期期龄分析法?. 2055什么是审审阅法?. 2056什么是校校对

5、法?. 2057什么是盘盘点法?. 2058、什么是鉴鉴定法?. 2159什么是观观察法?. 2160什么是查查询法?. 21第三章 农村信信用社审计人人员应具备的的基本功. 21（一)审计基本本功的含义. 21161什么是审审计基本功?. 2162审计人员员应具备哪几几种基本功?. 2163审计基本本功的作用?. 22(二)审计方案案的制定. 2264.什么是审审计方案?. 2265审计方案案一般有哪些些主要内容?. 2266编制审计计方案有哪些些基本要求?. 22（三)审计前问问卷的编制. 23367什么是审审计前问卷?. 2368审计前问问卷的基本格格式?. 22369审计前问问卷的作用

6、?. 2370怎样编制制审计前问卷卷?. 23371什么是审审计证据?. 2472审计证据据的标准有哪哪些?. 22473审计证据据的基本特征征是什么?. 2474审计证据据有几种类型型?. 25575什么是内内部证据?. 2576什么是内内-外证证据?. 22577什么是外外-内证证据?. 22578什么是外外部证据?. 2579获取审计计证据应考虑虑哪些因素?. 26(五)审计工作作底稿的编制制. 22680什么是审审计工作底稿稿?. 26681什么是审审计工作记录录?. 26682审计工作作底稿有哪几几种?. 22683审计工作作底稿有什么么作用?. 2784审计发现现事项工作底底稿的基

7、本格格式包括哪些些要素?. 2785编制审计计发现事项工工作底稿的基基本要求是什什么?. 22786怎样编制制审计发现事事项工作底稿稿?. 277(六)审计报告告的编制. 2887什么是审审计报告?. 2888审计报告告有什么作用用?. 28889审计报告告有哪几种类类型?. 22890审计报告告的基本格式式由哪些要素素组成?. 2991审计报告告的内容(正正文)一般由由哪几部分组组成?. 22992编制审计计报告的基本本程序?. 2993编制审计计报告有哪些些基本要求?. 3094怎样选择择审计报告的的材料?. 30(七)审计意见见书的撰写. 30095.什么是审审计意见书?. 3096审计

8、意见见书的基本格格式?. 33197撰写审计计意见书的程程序?. 33198怎样撰写写审计意见书书?. 311(八)审计处理理处罚决定的的撰写. 3199什么是审审计处理处罚罚决定?. 31100审计处处理处罚决定定的作用?. 32101审计处处理处罚决定定由哪些要素素构成?. 32102撰写审审计处理处罚罚决定有哪些些基本要求?. 32第四章 农村村信用社存款款业务审计. 333(一) 农村信信用社存款业业务审计的种种类及主要内内容. 33103存款业业务审计的种种类有哪些?. 33104储蓄存存款审计包括括哪些内容?. 33105储蓄柜柜员制业务操操作合规性审审计的主要内内容有哪些?（预备

9、知识识）. 35106教育储储蓄合规性审审计的主要内内容有哪些?. 35107个人通通知存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些?（预备备知识）. 36108单位存存款审计有哪哪些主要内容容?. 377109单位定定期存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些?. 337110单位活活期存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些?. 338111单位通通知存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些?（预备备知识）. 39112单位协协定存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些? （预预备知识）. 399113财政存存款合规性审审计的重点内内容有哪些?. 40114同业存存款合规性审审计的重点内内容有哪些?. 40(二)

10、存款业务务开户手续的的合规性审计计. 441115单位存存款开户手续续合规性审计计有哪些主要要内容?. 41116怎样审审计开立基本本存款账户及及账户管理的的合规性?. 41117怎样审审计开立一般般存款账户及及账户管理的的合规性?. 42118怎样审审计开立临时时存款账户及及账户管理的的合规性?. 43119怎样审审计开立专用用存款账户及及账户管理的的合规性?. 43120.怎样审审计个人储蓄蓄开户手续的的合规性?. 43121怎样审审计个人存单单质押贷款的的合规性?. 44(三)存款业务务查询，冻结结、扣划合规规性的审计. 455122怎样审审计存款查询询的合规性?. 45123怎样审审计

11、存款冻结结的合规性?. 46124怎样审审计存款扣划划的合规性?. 47(四)办理存款款挂失、托收收、提前支取取，续存、存存款证明书等等手续的合规规性审计. 49125怎样审审计储蓄存款款挂失手续的的合规性?. 49126怎样审审计储蓄存款款托收手续的的合规性? （预备知识识）. 50127怎样审审计存款提前前支取手续的的合规性?. 50128怎样审审计存款续存存手续的合规规性?. 550129.怎样审审计存款证明明书手续的合合规性?. 51(五)存款业务务中违法问题题的审计. 51130怎样审审计账外吸存存?. 511131怎样审审计“公款私私存”?. 52132怎样审审计私下存款款、贪污、

12、挪挪用客户资金金的问题?. 54133怎样审审计高息吸存存?. 555第五章农村信用用社信贷（专专指贷款，下下同）业务审审计. 56(一)信贷业务务审计的种类类、对象及重重点. 56134什么是是信贷业务审审计?. 556135信贷业业务审计的种种类有哪些?. 56136信贷业业务审计对象象是什么?. 56137信贷业业务审计的重重点是什么?. 57(二)信贷程序序合规性的审审计. 57138信贷业业务程序合规规性审计的内内容是什么?. 57139怎样对对信贷业务受受理环节的合合规性进行审审计?. 557140信贷业业务调查环节节合规性审计计的内容有哪哪些?. 557141如何对对客户主体资资

13、格及基本条条件的调查全全面性进行审审计?. 558142如何对对客户资料完完整、真实、有有效性调查情情况进行审计计?. 588143怎样对对客户信用状状况调查的准准确性进行审审计?. 559144怎样对对客户资产状状况、生产经经营状况调查查的真实性进进行审计?. 59145如何对对客户信用等等级测算的准准确性进行审审计?. 559146如何对对借款保证人人的合规性和和有效性进行行审计?. 60147怎样对对借款人提供供的抵押物、质质押物的合法法性进行审计计?. 600148怎样对对借款用途调调查的准确性性进行审计?. 60149.怎样对对信贷业务审审查环节的合合规性进行审审计?. 661150

14、怎样对对贷审会运作作的合规性进进行审计?. 61151怎样对对审议审批环环节的合规性性进行审计?. 62152如何对对信贷报备业业务的合规性性进行审计?. 62153如何对对信贷业务的的法律审查的的合规性进行行审计?. 63154如何对对贷款发放的的合规性进行行审计?. 63(三)信贷管理理合规性审计计. 663155信贷管管理合规性审审计的主要内内容有哪些?. 63156怎样对对转授权的合合规性进行审审计?. 663157如何审审计客户授信信的合规性?. 63158如何对对客户最高综综合授信额度度的合规性进进行审计?（预预备知识）. 644159如何对对客户特别授授信的合规性性进行审计?.

15、65160怎样审审计优良客户户认定的合规规性?. 665161怎样审审计一般客户户认定的合规规性?. 665162怎样审审计限制客户户认定的合规规性?. 666163怎样审审计淘汰客户户认定的合规规性?. 666164如何对对贷后检查的的合规性进行行审计?. 67165如何对对借新还旧贷贷款的合规性性进行审计?. 67166如何对对贷款展期行行为的合规性性进行审计?. 68167.如何对对次级、可疑疑、损失类贷贷款划分的准准确性进行审审计?（预备备知识）. 68168如何审审计不良贷款款认定程序的的合规性?. 68169.怎样审审计抵债资产产接收的合规规性?. 669170怎样审审计抵债资产产

16、管理及处置置的合规性?. 70171如何审审计贷款损失失核销的合规规性?. 770172如何审审计信贷档案案的合规性?. 71173如何审审计信用贷款款的合规性?. 72174如何审审计银行承兑兑汇票申请人人的合规性?（预备知识识）. 72175怎样审审计银行承兑兑汇票保证金金管理的合规规性? （预预备知识）. 733176如何审审计贴现业务务的合规性? （预备知知识）. 73177如何审审计银行承兑兑汇票的垫付付? （预备备知识）. 74178如何审审计账外放款款?. 744179如何审审计收贷收息息不入账?. 74180如何审审计越权贷款款?. 755181如何审审计逆程序贷贷款?. 77

17、5182审计中中如何发现以以贷收息?. 75(四)信贷业务务中的责任审审计. 76183如何审审计信贷调查查经办责任人人的责任履行行情况?. 76184如何审审计信贷调查查主责任人的的责任履行情情况?. 776185如何审审计信贷审查查主责任人的的责任履行情情况?. 776186.如何审审计信贷审批批主责任人的的责任履行情情况?. 777187如何审审计信贷经营营主责任人的的责任履行情情况?. 777188如何对对经营责任人人责任移交的的合规性进行行审计?. 78189什么是是财务管理审审计?. 778190财务管管理审计的主主要内容包括括哪些?. 78191财务收收入审计的主主要内容?. 7

18、8192财务支支出审计的主主要内容?. 79193固定资资产管理审计计的主要内容容?. 800194怎样对对已出租、处处置财产收入入合规性进行行审计?. 80195怎样对对金融机构往往来利息收支支合规性进行行审计?. 80196.怎样对对执行集中采采购管理合规规性进行审计计?. 811197怎样对对费用审批、列列支合规性进进行审计?. 81198怎样对对业务招待费费合规性进行行审计?. 81199怎样对对工资性支出出合规性进行行审计?. 81200怎样对对非常损失列列账的合规性性进行审计?. 82201怎样对对以租代购固固定资产合规规性进行审计计?. 822202怎样对对已核销贷款款本息合规性

19、性进行审计?. 82203怎样对对购置固定资资产合规性进进行审计?. 82204怎样审审计截留隐匿匿利息收入的的问题?. 83205怎样审审计小金库的的问题?. 83206怎样审审计费用账户户多头开户的的问题?. 84207怎样审审计虚列费用用的问题?. 84208怎样审审计假发票、不不合规发票的的问题?. 84209怎样审审计财务超权权限的问题?. 85(二) 农村信信用社会计业业务审计. 85210会计业业务审计的主主要内容?. 85211怎样对对会计科目使使用合规性进进行审计?. 85212怎样对对会计凭证使使用合规性进进行审计?. 85213怎样对对票据审查程程序合规性进进行审计?（预

20、预备知识）. 866214怎样对对账户开户手手续合规性进进行审计?. 86215怎样对对账户使用与与管理合规性性进行审计?. 87216怎样对对非生息资产产列账合规性性进行审计?. 88217怎样对对错账冲正合合规性进行审审计?. 889218怎样对对营业中抹账账的合规性进进行审计?（预预备知识）. 899219怎样对对同城票据清清算操作合规规性进行审计计?. 900220怎样对对印章保管使使用情况进行行审计?. 90221怎样对对密码设置、保保管情况进行行审计?. 90222怎样对对重要空白凭凭证保管使用用情况进行审审计?. 990223怎样对对密押(压数数机)保管使使用进行审计计?. 91

21、1224怎样对对内外账务核核对情况进行行审计?. 91225怎样对对金融机构往往来账务核对对情况进行审审计?. 992226怎样对对会计账务“六六相符”进行行审计?. 93227怎样对对电子汇兑系系统数据收发发业务合规性性进行审计?. 93228怎样对对电子汇兑系系统查询查复复业务合规性性进行审计?. 94229怎样对对电子汇兑系系统汇差业务务合规性进行行审计?. 94230怎样对对电子汇兑系系统档案管理理合规性进行行审计?. 95231怎样对对会计交接进进行审计?. 95232怎样对对会计档案保保管合规性进进行审计?. 95233怎样对对会计档案调调阅、销毁合合规性进行审审计?. 996(三

22、)信用社出出纳业务审计计. 996234出纳业业务审计的主主要内容?. 96235怎样对对有价单证和和重要抵、质质押物保管合合规性进行审审计?. 996236怎样对对查库制度的的落实情况进进行审计?. 97237怎样对对验款入库情情况进行审计计?. 977238怎样对对出纳交接的的合规性进行行审计?. 98239怎样对对柜员制出纳纳业务及其录录像监控、密密码、抹账进进行审计?（预预备知识）. 988240怎样对对库房的安全全管理的合规规性进行审计计?. 988241怎样对对管库情况进进行审计?. 98242怎样对对库存现金限限额管理情况况进行审计?. 99243怎样对对现金调度合合规性进行审审

23、计?. 999244怎样对对现金出入库库的合规性进进行审计?. 99245怎样对对出纳营业终终了轧账的合合规性进行审审计?. 1100246什么是是农村信用社社经营指标真真实性审计?. 1000247农村信信用社经营指指标真实性审审计的目的是是什么?. 100248农村信信用社经营指指标真实性审审计的主要内内容有哪些?. 1011249怎样组组织开展年度度经营指标真真实性审计?. 1011250对经营营指标真实性性审计中发现现的问题定性性应注意哪些些事项?. 101(二) 农村信信用社经营指指标真实性审审计的侧重点点. 1101251开展经经营指标真实实性审计应重重点把握哪些些侧重点?. 10

24、1252审查会会计核算资料料以外的资料料有哪些侧重重点?. 1102253审计会会计报表有哪哪些侧重点?. 1022254审计业业务状况表有有哪些侧重点点?. 1002255审计损损益明细表有有哪些侧重点点?. 1003256审计会会计账簿有哪哪些侧重点?. 1033257审计会会计凭证有哪哪些侧重点?. 1044(三)利润(亏亏损)指标的的真实性审计计. 1104258影响利利润指标真实实性的主要因因素有哪些?. 1044259什么是是虚增利润?. 1044260什么是是虚减利润?. 1055261怎样审审计利息收入入的真实性?. 1055262怎样审审计利息支出出的真实性?. 105526

25、3怎样审审计金融机构构往来收入的的真实性?. 105264怎样审审计金融机构构往来支出的的真实性?. 106265怎样审审计中间业务务收入的真实实性?. 1106266怎样审审计投资收益益的真实性?. 1066267怎样审审计其他营业业收入的真实实性?. 1107268怎样审审计营业外收收入的真实性性?. 1007269怎样审审计营业外支支出的真实性性?. 1007270怎样审审计手续费支支出的真实性性?. 1007271怎样审审计业务管理理费用开支的的真实性?. 108272怎样认认定费用下甩甩?. 1008273怎样审审计固定资产产折旧计提的的真实性?. 108274怎样审审计呆账准备备金

26、计提的真真实性?. 108275怎样审审计“三费”计计提的真实性性?. 1009276怎样审审计其它计提提类支出的真真实性?. 109277怎样审审计递延资产产摊销的真实实性?. 1109278怎样审审计无形资产产摊销的真实实性?. 1110279怎样审审计营业税及及附加的真实实性?. 1110280怎样审审计以前年度度损益调整的的真实性?. 110(四)存款指标标的真实性审审计. 110281存款真真实性审计的的主要内容有有哪些?. 110282怎样审审计虚增存款款?. 1110283怎样审审计虚减存款款?. 1111284怎样审审计在不同存存款种类之间间相互调整存存款?. 1111285怎

27、样审审计在同一存存款种类的各各科目之间相相互调整存款款?. 1112(五)贷款指标标的真实性审审计. 112286贷款指指标的真实性性审计包括哪哪些内容?. 112287怎样审审计贷款计划划执行情况的的真实性?. 112288如何审审计借新还旧旧贷款的真实实性?. 1113289怎样审审计不良贷款款余额的真实实性?. 1113290怎样审审计“两呆”贷贷款清收的真真实性?. 113291怎样审审计盘活资产产的真实性?. 1133292怎样审审计保全资产产的真实性?. 1144293如何审审计按四级分分类的贷款质质量的真实性性?. 1114294如何审审计按五级分分类的贷款质质量的真实性性?（预

28、备知知识）. 115第八章 农村信信用社计算机机审计. 115(一)计算机审审计概述. 1155295什么是是计算机审计计?. 1115296计算机机审计有哪些些特点?. 116297计算机机审计的主要要内容是什么么?. 1116298计算机机审计的对象象是什么?. 116299计算机机审计的方法法有哪些?. 117(二) 农村信信用社计算机机应用与管理理审计. 118300什么是是计算机应用用和管理审计计?. 1118301计算机机应用和管理理审计的主要要内容?. 118302如何审审计计算机安安全领导组织织机构是否健健全?. 1118303如何审审计计算机安安全领导小组组履行职责情情况?.

29、 1118304如何审审计业务应用用系统和开发发系统是否相相分离?. 118305如何审审计计算机安安全保护责任任制的执行情情况?. 1119306如何对对机房管理制制度执行情况况进行审计?. 1199307如何审审计计算机软软件的使用登登记情况?. 119308如何审审计计算机设设备档案登记记制度执行情情况?. 1119309如何审审计计算机耗耗材管理是否否合规?. 119310如何审审计设备报废废的合规性?. 1200311如何审审计计算机岗岗位制约是否否落实?. 120312如何审审计计算机的的权限管理情情况?. 1120313如何审审计计算机密密码管理?. 120314如何审审计前台操

30、作作程序是否合合规?. 1121315如何审审计计算机数数据备份管理理?. 1221316如何审审计计算机打打印资料的保保管?. 1122317如何审审计计算机机工作日志登登记是否合规规?. 1222(三) 预备知知识（利用审审计软件对农农村信用社业业务信息系统统的审计）. 1222318.计算机机通审软件系系统的功能有有哪些?. 122319通审软软件可以对哪哪些业务信息息系统进行审审计?. 1123320利用通通审软件的操操作程序有哪哪些?. 1123321如何利利用通审软件件审计虚增存存款?. 1123322如何利利用通审软件件审计高息揽揽存?. 1124323如何利利用通审软件件审计公

31、款私私存?. 1124第九章 农村村信用社基建建审计. 125(一)基建审计计的定义和内内容. 125324什么是是基建审计?. 1255325什么是是农村信用社社基建审计?. 1255326基建审审计包括哪些些内容?. 125327基建审审计有什么作作用?. 1125328基建工工程项目的审审计权限如何何界定?. 126(二)基建项目目管理审计. 1226329怎样审审计基建项目目立项审批程程序的合规性性?. 1226330怎样审审计基建资金金来源的合规规性?. 1126331怎样对对基建资金的的运用行为进进行审计?. 126332怎样审审计基建项目目招、投标是是否合规?. 127333怎样

32、审审计基建合同同的合规合法法性?. 1127334怎样对对基建财务会会计进行审计计?. 1228335怎样审审计基建工程程款拨付的合合规性?. 128336怎样审审计基建项目目交付使用程程序的合规性性?. 1229337怎样审审计基建项目目竣工验收的的合规性?. 129338怎样审审计包干基建建工程项目?. 1299339包工不不包料的工程程项目如何审审计?. 1130340怎样审审计基建项目目档案资料的的完整性?. 130(三)基建预、决决算审计. 1311341什么是是基建预、决决算审计?. 131342基建预预、决算审计计的作用是什什么?. 1131343基建预预、决算审计计的主要内容容

33、有哪些?. 131344基建预预、决算审计计有哪些基本本程序?. 132345.审计工工程预、决算算的依据和标标准有哪些?. 1322346.基建预预、决算审计计人员应具备备什么资格?. 1322347基建预预、决算审计计的方法有哪哪些?. 1132348基建预预、决算审计计报告的主要要内容有哪些些?. 1333349如何编编写基建预、决决算审计报告告?. 1333350基建预预、决算审计计的收费标准准是怎样规定定的?. 1133第一章农村信用用社内部审计计的基本原理理(一)农村信用用社内部审计计概述1什么叫审计计?审计在现代汉语语词典中定义义为：查对计计算，多指账账目。19995年全国审审计

34、定义研讨讨会定义为：审计是独立立检查会计账账目，监督财财政、财务收收支真实、合合法、效益的的行为。在国国外，审计有有的称为检查查、核对，也也有的称为谨谨慎监督。审审计包括国家家审计、社会会审计和内部部审计。2什么是金融融审计?金融是货币资金金和货币信用用的融通，金金融审计是指指对货币资金金和货币信用用融通进行审审查、核对的的意思，是金金融监督的一一种重要形式式。它是通过过专门的监督督机构，以事事实为依据，以以法规为标准准，对金融机机构的业务经经营、财务收收支和会计账账务的真实性性、经营的合合法合规性和和效益性进行行检查，以促促进金融活动动正常运行的的一种经济监监督形式。3什么是农村村信用社内部

35、部审计?农村信用社内部部审计，是一一种独立的、客客观公正的并并能提出指导导性建议的内内部经济监督督行为。农村村信用社内部部审计属于金金融审计范畴畴。4审计是怎么么产生的?审计是社会政治治经济生活发发展到一定阶阶段，因受托托经济责任关关系的出现，基基于经济监督督的客观需要要而产生的。所所谓受托经济济责任关系，就就是受人之托托管理经济而而形成的责任任关系。在封封建社会，皇皇帝或国王是是家天下，把把国家的财产产都看作是自自家的，财政政大臣是皇帝帝委托管理国国家财政收支支的，为了监监督他，就要要有人来对他他管理的账目目进行审查核核对，这样就就产生了审计计。早在西周周时代，我国国就有了审计计制度，审曰曰

36、“考”，考考其出入，而而定刑赏。秦秦汉设御史大大夫，掌管上上计工作，其其任务是职掌掌钱谷簿书，审审核财务赋税税之收支。“上上计”制度规规定：全国税税收官员年终终时要将全年年税收决算，逐逐级呈报御史史大夫审查后后，再呈报皇皇帝察核。5内部审计是是怎样产生的的?内部审计是经营营与管理实行行分权制的产产物。这是企企业或组织内内部的最高决决策者，为了了保证其财务务收支和其他他经营活动的的健康有序运运行，而采取取的内部监督督控制措施。如如企业的董事事长不管具体体经营，而是是委托总经理理负责经营，为为了确保董事事长和董事会会的决策贯彻彻执行和企业业的业务经营营健康发展，必必须要有一个个对董事长和和董事会负

37、责责的监督机构构对经营活动动进行检查监监督，这样内内部审计机构构和人员就产产生了。6.审计的种类类?按其管辖关系分分可分为外部部审计、内部部审计和委托托审计；按其其实施的形式式分可分为现现场审计和非非现场审计；按其实施的的对象分可分分为财务审计计、信贷审计计、经济责任任审计等；按按审计的范围围分可分为全全面审计、专专项审计；按按审计业务发发生的时间分分可分为事前前审计、事中中审计和事后后审计。7审计的主体体和客体?审计的主体是独独立的、专门门的、处于超超脱地位的从从事审计工作作的机构和人人员。审计的的客体是被审审计的对象，它它包括被审计计单位的业务务经营管理状状况和内部控控制情况，主主要负责人

38、履履行经济责任任的情况等。8审计的性质质?审计的性质是以以事实为依据据，以法规为为标准，运用用行政和经济济手段对被审审计的对象的的业务经营、财财务收支和会会计账务及内内部控制的合合规性、真实实性、效益性性和风险性进进行检查和评评价，以促进进各项经营管管理活动正常常进行的一种种经济监督形形式。9农村信用社社内部审计部部门的性质?农村信用社内部部审计部门是是信用社组织织中的一个控控制部门，属属于监督保障障体系，它独独立于经营管管理部门，并并通过检查、评评价、鉴定农农村信用社内内部的各项经经营管理活动动，并以此为为信用社经营营管理服务。10农村信用用社内部审计计的目的是什什么?国际内部审计师师协会定

39、义为为：内部审计计的主要目的的是评价组织织控制以确保保揭露组织潜潜在的风险以以及有效果、有有效率和经济济地达到组织织的目标和目目的。农村信信用社内部审审计的目的是是揭露和防范范各类经营风风险，促进农农村信用社经经营目标的实实现和事业的的健康持续发发展。11农村信用用社内部审计计的地位?农村信用社内部部审计是我国国审计体系的的重要组成部部分，是审计计工作的基础础之一，农村村信用社内部部审计人员是是信用社管理理者的“经济济参谋”和重重要助手。内内部审计职业业在国内外是是最具挑战性性和活力的职职业之一，审审计人员行使使的经济监督督权受到国家家法律保护，内内部审计机构构已成为世界界性组织机构构中的一个

40、重重要部分。12农村信用用社内部审计计有哪些特征征?一是审计方法从从详细审核转转变为以评价价内部控制系系统为基础的的抽样检查，二二是审计领域域从财务审计计扩展到效益益审计和风险险审计，三是是从时事的审审计扩展到对对经济责任人人特别是农村村信用社高管管人员的经济济责任审计。13农村信用用社内部审计计有哪些职能能?审计的职能是指指审计本身固固有并能体现现审计本质属属性的内在功功能，农村信信用社内部审审计的职能是是“独立评价价”，评价是是指审查和评评定。具体有有以下几种：一是经济监监督职能(基基本职能)，它它是指通过审审计，督促被被审计对象的的经济活动在在规定的范围围内沿着正常常的轨道运行行；检查受

41、托托经济责任人人忠实履行经经济责任的情情况。二是经经济评价职能能，是指对被被审计对象的的经济资料及及经济活动进进行审查，并并依据相应的的标准对所查查明的事实作作出分析判断断，肯定成绩绩揭露问题，寻寻求提高效率率和效益的道道路，如内控控综合评价。三三是经济鉴证证职能，是指指对被审计对对象的会计报报表及其他资资料进行检查查和验证，确确定其经营成成果、状况的的真实性、合合法性，为审审计授权人或或委托人提供供确切的信息息。四是防护护职能，是指指通过审计帮帮助被查对象象及时找出经经营中的风险险点，督促其其整改，从而而防患于未然然。14农村信用用社内部审计计的职责是什什么?农村信用社内部部审计的职责责是按

42、照授权权人所确定的的目标及相关关的政策法规规履行其职能能，为他们提提供与所审计计的活动有关关的分析、评评价、建议和和信息资料，以以促使农村信信用社的经营营活动健康运运行，确保其其经营目标的的实现。15农村信用用社内部审计计有什么职权权?根据“审计法”和和有关法规的的规定，农村村信用社内部部审计部门和和审计人员的的职权主要有有：一是有权检查会会计凭证、账账簿、报表、资资金、财产，查查阅有关文件件、资料；二是有权对审计计发现的问题题向有关单位位和人员进行行调查并索取取证明材料；三是有权要求被被查单位报送送或提供有关关财务、信贷贷等各种经营营资料；四是有权提出制制止、纠正和和处理违反金金融法规和财财

43、经纪律的意意见并提出改改进管理的建建议；五是有权对违法法违规的行为为按有关规定定进行审计处处罚或移交有有关部门处理理；六是有权对阻挠挠、拒绝和破破坏审计工作作的行为采取取封存账册和和资财等临时时强制措施；七是有权向上级级审计部门和和授权人或委委托人汇报审审计发现事项项，审计报告告可以越级抄抄报；八是有权牵头组组织内部控制制综合评价。16农村信用用社内部审计计有哪些作用用?一般有五大作用用：即揭露、保保护、反馈、控控制、公证作作用。一是揭揭露作用，即即揭露和发现现违法违规的的问题，促使使被查对象纠纠正错误，改改进工作；二二是保护作用用，即针对被被审计对象存存在的问题，帮帮助总结经验验教训，找出出

44、产生问题的的原因并及时时整改，从而而起到防范和和减少违法违违规行为，达达到保护干部部的作用；三三是反馈作用用，即及时将将审计发现的的事项向决策策层反馈，使使其获得客观观的真实信息息，及时进行行经营战略或或决策调整；四是控制作作用，通过审审计对组织的的内部控制进进行综合评价价，找出其控控制的薄弱环环节，促其加加强内部控制制建设；五是是公证作用，审审计可以对被被查对象的经经营管理状况况和信誉程度度加以评估鉴鉴定，并根据据委托人的要要求在适当的的范围公布，起起到公证作用用。25农村信用用社内部审计计标准包括哪哪些内容?农村信用社内部部审计标准主主要包括：国国家经济、金金融法律法规规;上级或行行业制订的相相关规章制度度；经济合同同、技术经济济标准及被查查单位决策层层制订的计划划、考核办法法等。又可分分为外部的审审计标准和内内部的审计标标准。26农村信用用社内部审计计标准有什么么特点?农村信用社内部部审计标准具具有以下特点点：(1)审审计标准有不不同的层次，最最高层次是法法律；(2)审计标准具具有时效性，它它的效力往往往受到时间限限制；(3)审计标准受受地域的限制制；(4)审审计标准应与与要提出的意意见、结论密密切相关。27农村