出纳人员工作的基本要求15571.docx

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1、1怎样设置与与配备出纳机机构与人员？2什么是是建账？建账账的基本程序序是什么？33什么是出出纳？4出出纳工作有什什么特点？ 5出纳工工作的职能是是什么？6出纳人员的的职责是什么么？7出纳纳人员的权限限有哪些？88出纳工作作的基本要求求是什么？99出纳工作作的基本原则则是什么？110出纳人人员应该遵守守哪些职业道道德？11出纳与其他他会计之间是是一种什么样样的的关系？12出纳纳的日常工作作内容有哪些些？13会会计凭证设计计的原则是什什么？14原始凭证怎怎样设计？115一个单单位至少应该该设置几册账账？16总总账怎样设置置？17日日记账怎样设设置？18在根据多栏栏式日记账登登记总账的情情况下账务处

2、处理有哪两种种做法？199如何填制制原始凭证？20如何何审核原始凭凭证？21怎样复核原原始凭证？222原始凭凭证中容易出出现的错误与与舞弊主要有有哪些？233对于各种种有问题的原原始凭证怎样样处理？244从外单位位取得的原始始凭证如有遗遗失怎样处理理？25如如何填制记账账凭证？266如何审核核记账凭证？27记账账凭证中容易易出现的错误误与舞弊主要要有哪些？228什么是是凭证传递？凭证传递应应注意哪些事事项？29怎样根据会会计业务的特特点书写“摘摘要”？300怎样填写写记账凭证的的日期？311怎样填写写记账凭证的的编号？322怎样计算算和填写所附附原始凭证的的张数？333怎样处理理记账凭证的的附

3、件？344怎样保管管会计凭证？35会计计凭证中对数数字的书写有有什么要求？36如何何根据会计业业务的特点书书写“摘要”？37启用账簿簿有哪些基本本要求？388登记账簿簿有哪些基本本要求？399对“过次次页”的本页页合计数的结结计方法有什什么规定？440发现记记账错误时如如何处理？441什么是是借贷记账法法？ 借贷记记账法下的记记账符号有什什么涵义？442借贷记记账法的基本本规则是什么么？43什什么是会计分分录？会计分分录与记账凭凭证有什么不不同？44什么是平行行登记？455什么是试试算平衡？446什么是是对账？对账账的主要内容容是什么？447会计工工作中常见的的差错类型有有哪些？488怎样查找

4、找错误？499账实不符符如何处理？50什么么是结账？结结账的一般程程序是什么？51结账时怎怎样根据不同同的账户记录录分别采用不不同的方法？52结账账时如何划线线？53结结账时对于账账户余额怎样样填写？544结账时能能否用红字？55怎样样把有余额的的账户余额结结转至下年？56什么么是银行账户户？银行账户户分哪几种？57银行行账户管理的的基本原则是是什么？588怎样开设设基本存款账账户？59怎样开设一一般存款账户户？60怎怎样开设临时时存款账户？61怎样样开设专用存存款账户？662怎样办办理银行账户户变更、合并并、迁移和撤撤销？63什么是银行行结算？实行行银行转账结结算具有哪些些意义？644什么是

5、结结算方式？常常见的结算方方式有哪几种种？65什什么是银行结结算起点？666银行结结算的基本原原则是什么？67办理理银行结算的的基本要求是是什么？688企业办理理银行结算需需要向银行交交纳哪些费用用？怎样核算算？69什什么是银行结结算凭证？银银行结算凭证证的基本内容容包括哪些？70填写写银行结算凭凭证的基本要要求是什么？71单位位和个人应该该遵守的结算算纪律的内容容有哪些？772银行应应该遵守的结结算纪律的内内容有哪些？73银行行在办理结算算过程中，如如果违反银行行结算制度应应负什么结算算责任？744票据是怎怎样分类的？我国票据法法规定的票据据有哪几种？75什么么是票据行为为？76什什么是银行

6、汇汇票？银行汇汇票结算有什什么特点？777单位内内部怎样加强强对支票结算算的管理？778怎样处处理收到的转转账支票？779支票结结算方式下如如何处理银行行退票？800怎样办理理支票挂失？81怎样样更换预留印印鉴？82现金管理的的原则是什么么？83国国家规定的现现金开支范围围有哪些？884库存现现金限额的核核定原则和方方法是什么？85怎样样办理库存现现金限额？886什么是是现金收支手手续？87什么是坐支支？坐支是否否一律禁止？88什么么是现金管理理的“八不准准”？89什么是日清清月结制度？90什么么是现金清查查制度？ 91对于于发现的现金金差错怎样处处理？92什么是现金金保管制度？93怎样样配备

7、使用保保险柜？944收付现金金的一般程序序是什么？995点钞的的基本方法有有哪些？966什么是假假人民币？假假人民币有哪哪些主要类型型？97识识别假人民币币的基本方法法是什么？998发现假假人民币如何何处理？999怎样爱护护与使用人民民币？1000怎样处理理损伤、残缺缺人民币？1怎样设置与与配备出纳机机构与人员（11）机构设置置。出纳纳机构一般设设置在会计机机构内部，如如各企事业单单位财会科、财财会处内部设设置专门处理理出纳业务的的出纳组、出出纳室。会会计法第二二十一条第一一款规定：“各各单位根据会会计业务的需需要设置会计计机构，或者者在有关机构构中设置会计计人员并指定定会计主管人人员。不具备

8、备条件的，可可以委托经批批准设立的会会计咨询、服服务机构进行行代理记账。”会会计法对各单单位会计、出出纳机构与人人员的设置没没有做出硬性性规定，只是是要求各单位位根据业务需需要来设定。各各单位可根据据单位规模大大小和货币资资金管理的要要求，结合出出纳工作的繁繁简程度来设设置出纳机构构。以工业企企业为例，大大型企业可在在财务处下设设出纳科；中中型企业可在在财务科下设设出纳室，小小型企业可在在财务股下配配备专职出纳纳员。有些主主管公司，为为了资金的有有效管理和总总体利用效益益，把若干分分公司的出纳纳业务（或部部分出纳业务务）集中起来来办理，成立立专门的内部部“结算中心心”，这种“结结算中心”，实实

9、际上也是出出纳机构。（22）出纳人员员配备。一般讲，实实行独立核算算的企业单位位，在银行开开户的行政、事事业单位，有有经常性现金金收入和支出出业务的企业业、行政事业业单位都应配配备专职或兼兼职出纳人员员，担任本单单位的出纳工工作。出纳人人员配备的多多少，主要决决定于本单位位出纳业务量量的大小和繁繁简程度，要要以业务需要要为原则，既既要满足出纳纳工作量的需需要，又要避避免徒具形式式、人浮于事事的现象。一一般可采用人一岗、一一人多岗、一一岗多人等几几种形式：一人一岗岗：规模不大大的单位，出出纳工作量不不大，可设专专职出纳员一一名。一一人多岗：规规模较小的单单位，出纳工工作量较小，可可设兼职出纳纳员

10、一名。如如无条件单独独设置会计机机构的单位，至至少要在有关关机构中（如如单位的办公公室、后勤部部门等）配备备兼职出纳员员一名。但兼兼职出纳不得得兼管收入、费费用、债权、债债务账目的登登记工作及稽稽核工作和会会计档案保管管工作。一岗多人：规模较大的的单位，出纳纳工作量较大大，可设多名名出纳员，如如分设管理收收付的出纳员员和管账的出出纳员，或分分设现金出纳纳员和银行结结算出纳员等等。2什么是建账账？建账的基基本程序是什什么？新建单单位和原有单单位在年度开开始时，会计计人员均应根根据核算工作作的需要设置置应用账簿，即即平常所说的的“建账”。建账的基本程序是：第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备

11、各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户

12、顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。3什么是出纳？出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。（1）出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机

13、构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。（2）出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员），从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，

14、除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。4出纳工作有有什么特点？任何工作都都有自身的特特点和工作规规律，出纳是是会计工作的的组成部分，具具有一般

15、会计计工作的本质质属性，但它它又是一个专专门的岗位，一一项专门的技技术，因此，具具有自己专门门的工作特点点。主要特点点有：（11）社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。（2）专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲

16、究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员（3）政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。会计法、会计基础工作规范等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。（4）时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间

17、要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量.5出纳工作的的职能是什么么？出纳工作，是是财会工作的的一个重要组组成部分，从从总的方面来来讲，其职能能可概括为收收付、反映、监监督、管理四四个方面。（1）收收付职能。出纳的最最基本职能是是收付职能。企企业经营活动动少不了货物物价款的收付付、往来款项项的收付，也也少不了各种种有价证券以以及金融业务务往来的办理理。这些业务务往来的现金金、票据和金金融证券的收收付和办理，以以及银行存款款收付业务的的办理，都必必须经过出纳纳人员之手。（2）反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有

18、价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。（3）监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。（4）管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。6出纳人员的的职责是什么么出纳是是会计工作的的重要环节，涉涉及的是现金金收付、银行行结

19、算等活动动，而这些又又直接关系到到职工个人、单单位乃至国家家的经济利益益，工作出了了差错，就会会造成不可挽挽回的损失。因因此，明确出出纳人员的职职责和权限，是是做好出纳工工作的起码条条件。根据会会计法、会会计基础工作作规范等财财会法规，出出纳员具有以以下职责：（1）按按照国家有关关现金管理和和银行结算制制度的规定，办办理现金收付付和银行结算算业务。出纳纳员应严格遵遵守现金开支支范围，非现现金结算范围围不得用现金金收付；遵守守库存现金限限额，超限额额的现金按规规定及时送存存银行；现金金管理要做到到日清月结，账账面余额与库库存现金每日日下班前应核核对，发现问问题，及时查查对；银行存存款日记账与与银

20、行对账单单也要及时核核对，如有不不符，应立即即通知银行调调整。（22）根据会计计制度的规定定，在办理现现金和银行存存款收付业务务时，要严格格审核有关原原始凭证，再再据以编制收收付款凭证，然然后根据编制制的收付款凭凭证逐笔顺序序登记现金日日记账和银行行存款日记账账，并结出余余额。（33）按照国家家外汇管理和和结汇、购汇汇制度的规定定及有关批件件，办理外汇汇出纳业务。外外汇出纳业务务是政策性很很强的工作，随随着改革开放放的深入发展展，国际间经经济交往日益益频繁，外汇汇出纳也越来来越重要。出出纳人员应熟熟悉国家外汇汇管理制度，及及时办理结汇汇、购汇、付付汇；避免国国家外汇损失失。（44）掌握银行行存

21、款余额，不不准签发空头头支票，不准准出租出借银银行账户为其其它单位办理理结算。这是是出纳员必须须遵守的一条条纪律，也是是防止经济犯犯罪、维护经经济秩序的重重要方面。出出纳员应严格格支票和银行行账户的使用用和管理，从从出纳这个岗岗位上堵塞结结算漏洞。（5）保保管库存现金金和各种有价价证券（如国国库券、债券券、股票等）的的安全与完整整。要建立适适合本单位情情况的现金和和有价证券保保管责任制，如如发生短缺，属属于出纳员责责任的要进行行赔偿。（6）保管管有关印章、空空白收据和空空白支票。印印章、空白票票据的安全保保管十分重要要，在实际工工作中，因丢丢失印章和空空白票据给单单位带来经济济损失的不乏乏其例

22、。对此此，出纳员必必须高度重视视，建立严格格的管理办法法。通常，单单位财务公章章和出纳员名名章要实行分分管，交由出出纳员保管的的出纳印章要要严格按规定定用途使用，各各种票据要办办理领用和注注销手续。7出纳纳人员的权限限有哪些？根根据会计法法、会计计基础工作规规范等财会会法规，出纳纳员具有以下下权限：（1）维护护财经纪律，执执行财会制度度，抵制不合合法的收支和和弄虚作假行行为。会会计法是我我国会计工作作的根本大法法，是会计人人员必须遵循循的重要法律律。会计法法第三章第第十六条、第第十七条、第第十八条、第第十九条中对对会计人员如如何维护财经经纪律提出具具体规定。这这些规定，为为出纳员实行行会计监督

23、、维维护财经纪律律提供了法律律保障。出纳纳员应认真学学习、领会、贯贯彻这些法规规，充分发挥挥出纳工作的的“关卡”、“前前哨”作用，为为维护财经纪纪律、抵制不不正之风做出出贡献。（2）参与与货币资金计计划定额管理理的权力。现金管理理制度和银行行结算制度是是出纳员开展展工作必须遵遵照执行的法法规。这些法法规，实际上上是赋予了出出纳员对货币币资金管理的的职权。例如如，为加强现现金管理，要要求各单位的的库存现金必必须限制在一一定的范围内内，多余的要要按规定送存存银行，这便便为银行部门门利用社会资资金进行有计计划放款提供供了资金基础础。因此，出出纳工作不是是简单的货币币资金的收收收付付，不是是无足轻重的

24、的点点钞票，其其工作的意义义只有和许多多方面的工作作联系起来才才能体会到。（3）管管好用好货币币资金的权力力。出纳纳工作每天和和货币资金打打交道，单位位的一切货币币资金往来都都与出纳工作作紧密相联，货货币资金的来来龙去脉，周周转速度的快快慢，出纳员员都清清楚楚楚。因此，提提出合理安排排利用资金的的意见和建议议，及时提供供货币资金使使用与周转信信息，也是出出纳员义不容容辞的责任。出出纳员应抛弃弃被动工作观观念，树立主主动参与意识识，把出纳工工作放到整个个会计工作、经经济管理工作作的大范围中中，这样，既既能增强出纳纳自身的职业业光荣感，又又为出纳工作作开辟了新的的视野。8出纳工工作的基本要要求是什

25、么做好出纳纳工作并不是是一件很容易易的事，它要要求出纳员要要有全面精通通的政策水平平，熟练高超超的业务技能能，严谨细致致的工作作风风。（11）政策水平平。不以以规矩，不成成方圆。出纳纳工作涉及的的“规矩”很很多，如会会计法及各各种会计制度度，现金管理理制度及银行行结算制度，会会计基础工作作规范，成成本管理条例例及费用报销销额度，税收收管理制度及及发票管理办办法，还有本本单位自己的的财务管理规规定等等。这这些法规、制制度如果不熟熟悉、不掌握握，是绝对做做不好出纳工工作的。所以以，要做好出出纳工作的第第一件大事就就是学习、了了解、掌握财财经法规和制制度，提高自自己的政策水水平。出纳人人员只有刻苦苦

26、掌握政策法法规和制度，明明白了自己哪哪些该干，哪哪些不该干，哪哪些该抵制，工工作起来就会会得心应手，就就不会犯错误误。（22）业务技能能。“台台上一分钟，台台下十年功。”这这对出纳工作作来说是十分分适用的。出出纳工作需要要很强的操作作技巧。打算算盘、用电脑脑、填票据、点点钞票等，都都需要深厚的的基本功。作作为专职出纳纳人员，不但但要具备处理理一般会计事事务的财会专专业基本知识识，还要具备备较高的处理理出纳事务的的出纳专业知知识水平和较较强的数字运运算能力。出出纳的数字运运算往往在结结算过程中进进行，要按计计算结果当场场开出票据或或收付现金，速速度要快，又又不能出错。这这和事后的账账目计算有着着

27、很大的区别别。账目计算算错了可以按按规定方法更更改，但钱算算错了就不一一定说得清楚楚，不一定能能“改”得过过来了。所以以说出纳人员员要有很强的的数字运算能能力，不管你你用计算机、算算盘、计算器器，还是别的的什么运算器器，都必须具具备较快的速速度和非常高高的准确性。在在快和准的关关系上，作为为出纳员，要要把准确放在在第一位，要要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要

28、精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部

29、的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的

30、思想。9出纳工作的基本原则是什么出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。会计法第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会

31、计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。会计法专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目

32、，是可以承担一部分记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。10出纳人员应该遵守哪些职业道德size=+0？出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：（1）敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。（2）熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工

33、作进行广泛宣传。（3）依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整（4）客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正（5）搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。（6）保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有

34、方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此

35、受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的力量。11出纳与其其他会计之间间是一种什么么样的的关系系？会会计，从其所所分管的账簿簿来看，可分分为总账会计计、明细账会会计和出纳。三三者既相区别别又有联系，是是分工与协作作的关系。第一，各各有各的分工工。总账账会计负责企企业经济业务务的总括核算算，为企业经经济管理和

36、经经营决策提供供总括的全面面的核算资料料；明细分类类账会计分管管企业的明细细账，为企业业经济管理和和经营决策提提供明细分类类核算资料；出纳则分管管企业票据、货货币资金，以以及有价证券券等的收付、保保管、核算工工作，为企业业经济管理和和经营决策提提供各种金融融信息。总体体上讲，必须须实行钱账分分管，出纳人人员不得兼管管稽核和会计计档案保管，不不得负责收入入、费用、债债权债务等账账目的登记工工作。总账会会计和明细账账会计则不得得管钱管物。第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭

37、证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账

38、”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。) 3 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工

39、作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行

40、反映和监督。12出纳的日日常工作内容容有哪些？出纳的日常常工作主要包包括货币资金金核算、往来来结算、工资资核算等三个个方面的内容容.（11）货币资金金核算。日常常工作内容有有：办理现金收收付，审核审审批有据.严格按照照国家有关现现金管理制度度的规定，根根据稽核人员员审核签章的的收付款凭证证，进行复核核，办理款项项收付。对于于重大的开支支项目，必须须经过会计主主管人员、总总会计师或单单位领导审核核签章，方可可办理。收付付款后，要在在收付款凭证证上签章，并并加盖“收讫讫”、“付讫讫”戳记。办理银行结结算，规范使使用支票。严格控制制签空白支票票。如因特殊殊情况确需签签发不填写金金额的转账支支票时，必

41、须须在支票上写写明收款单位位名称、款项项用途、签发发日期，规定定限额和报销销期限，并由由领用支票人人在专设登记记簿上签章。逾逾期未用的空空白支票应交交给签发人。对对于填写错误误的支票，必必须加盖“作作废”戳记，与与存根一并保保存。支票遗遗失时要立即即向银行办理理挂失手续。不不准将银行账账户出租、出出借给任何单单位或个人办办理结算。认真登日记记账，保证日日清月结。根据已经经办理完毕的的收付款凭证证，逐笔顺序序登记现金和和银行存款日日记账，并结结出余额。现现金的账面余余额要及时与与银行对账单单核对。月末末要编制银行行存款余额调调节表，使账账面余额与对对账单上余额额调节相符。对对于末达账款款，要及时

42、查查询。要随时时掌握银行存存款余额，不不准签发空头头支票。保管库存现现金，保管有有价证券。对于现金金和各种有价价证券，要确确保其安全和和完整无缺。库库存现金不得得超过银行核核定的限额，超超过部分要及及时存入银行行。不得以“白白条”抵充现现金，更不得得任意挪用现现金。如果发发现库存现金金有短缺或盈盈余，应查明明原因，根据据情况分别处处理，不得私私下取走或补补足。如有短短缺，要负赔赔偿责任。要要保守保险柜柜密码的秘密密，保管好钥钥匙，不得任任意转交他人人。保管有关印印章，登记注注销支票。出纳人员员所管的印章章必须妥善保保管，严格按按照规定用途途使用。但签签发支票的各各种印章，不不得全部交由由出纳一

43、人保保管。对于空空白收据和空空白支票必须须严格管理，专专设登记簿登登记，认真办办理领用注销销手续。复核收入凭凭证，办理销销售结算。认真审查查销售业务的的有关凭证，严严格按照销售售合同和银行行结算制度，及及时办理销售售款项的结算算，催收销售售货款。发生生销售纠纷，贷贷款被拒付时时，要通知有有关部门及时时处理。（2）往来来结算。日常常工作内容有有：办理往来结结算，建立清清算制度。办理其他他往来款项的的结算业务。现现金结算业务务的内容，主主要包括：企企业与内部核核算单位和职职工之间的款款项结算；企企业与外部单单位不能办理理转账手续和和个人之间的的款项结算；低于结算起起点的小额款款项结算；根根据规定可

44、以以用于其他方方面的结算。对对购销业务以以外的各种应应收、暂付款款项，要及时时催收结算；应付，暂收收款项，要抓抓紧清偿。对对确实无法收收回的应收账账款和无法支支付的应付账账款，应查明明原因，按照照规定报经批批准后处理。实实行备用金制制度的企业，要要核定备用金金定额，及时时办理领用和和报销手续，加加强管理。对对预借的差旅旅费，要督促促及时办理报报销手续，收收回余额，不不得拖欠，不不准挪用。建建立其他往来来款项清算手手续制度。对对购销业务以以外的暂收、暂暂付、应收、应应付、备用金金等债权债务务及往来款项项，要建立清清算手续制度度，加强管理理，及时清算算。核算其他往往来款项，防防止坏账损失失。对购购

45、销业务以外外的各项往来来款项，要按按照单位和个个人分户设置置明细账，根根据审核后的的记账凭证逐逐笔登记，并并经常核对余余额。年终要要抄列清单，并并向领导或有有关部门报告告。（33）工资核算算。日常工作作内容有：执行工资计计划，监督工工资使用。根据批准准的工资计划划，会同劳动动人事部门，严严格按照规定定掌握工资和和奖金的支付付，分析工资资计划的执行行情况。对于于违反工资政政策，滥发津津贴、奖金的的，要予以制制止或向领导导和有关部门门报告。审核工资单单据，发放工工资奖金。根据实有有职工人数、工工资等级和工工资标准，审审核工资奖金金计算表，办办理代扣款项项（包括计算算个人所得税税、住房基金金、劳保基

46、金金、失业保险险金等），计计算实发工资资。按照车间间和部门归类类，编制工资资、奖金汇总总表，填制记记账凭证，经经审核后，会会同有关人员员提取现金，组组织发放。发发放的工资和和奖金，必须须由领款人签签名或盖章。发发放完毕后，要要及时将工资资和奖金计算算表附在记账账凭证后或单单独装订成册册，并注明记记账凭证编号号，妥善保管管。负责工资核核算，提供工工资数据。按照工资资总额的组成成和支付工资资的来源，进进行明细核算算。根据管理理部门的要求求，编制有关关工资总额报报表。13会计凭证证设计的原则则是什么？会计凭证设设计，就是根根据被设计单单位实际情况况，对凭证的的种类、内容容、用途、格格式、传递程程序作出科学学的规划，绘绘制出科学、规规范的格式，以以便为完整、及及时、真实地地记录经济活活动提供所