财经法规课件13075.docx

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1、财经法规上课老师：李修明(报表审计、管理咨询、会计咨询) 电话：85088717一、上次考试题题型： 1、单选：255%、25题题 2、多选：300%、15题题 3、判断：155%、15题题 4、简答：155%、3题 5、案例分析：15%、11题 二、本科目考试试特点：需要要记忆的比较较多，建议听课后后熟读教材22遍，然后辅之以以练习方可达达到考试要求求。考试结果果不理想的情情况多数是没没用时间看书书、做练习，本本科目考试本本身并不难。考考试的知识点点95%以上上来自于教材材原文。三、教学方法 1、忠实于教材材，以各知识识点给大家介介绍，然后注注明可能出现现的考试题型型。 2、课后大家一一定得

2、看书，并并做一定数量量的练习。 3、记忆可通过过理解来记忆忆，要理解就就必须多读一一遍书。 4、本教材第一一章是绝对重重点，第四章章是今年新增增内容是今年年下半年考试试重点，其余余几章比较平平均。第一章 会计计法律制度 一、会计法的概概念 会计法又又称会计法律律，是指由全全国人民大会会及常务委员员会经过一定定立法程序制制定的有关会会计工作的法法律。 二、会计法律制制度的构成体体系（多、单单） 1、会计法律：会计法是是我国会计工工作的根本性性法律，也是是制定其他会会计法规的依依据，在该体体系中具有最最高法律效力力，其他法规规不得与其冲冲突。 2、会计行政法法规：由国务务院或国务院院相关部门制制定

3、发布的经经国务院批准准的，用于调调整经济生活活中某些方面面会计关系的的法律规范。如如总会计条条例、企企业财务会计计报告条例。3、国家统一会会计制度：是是国务院财政政部根据会会计法 制制定的，关于于会计核算、会会计监督、会会计机构会计计人员及会计计工作的管理理制度。如注注册会计师注注册办法会会计从业资格格管理办法、会会计基础工作作规范。4、地方性会计计法规。（现现教材已删除除，考试中出出现要选择）。 例：以下属于会会计法律制度度体系内容的的有（ ）（多） A、会计法 B、总会会计师条例 C、会计基基础工作规范范 D、四四川省会计从从业资格管理理办法 例：以下属于国国家统一会计计制度有有（ ）（多

4、多） A、总会计师条条例 B、企企业会计准则则 C、会计基础工工作规范 DD、财务会计计报告条例三、会计工作管管理体制 （一）、会计计法规定，国务院财政部主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（单） （二）、财政部部门履行的会会计行政管理理职能主要有有（多） 1、会计准则制制度及相关标标准规范的制制定和组织实实施； 2、会计市场管管理； 3、会计专业人人才评价； 4、会计监督检检查。 四、会计核算 （一）、会计核核算依据 会计法规定定：各单位必必须根据实际际发生的经济济业务会计核核算等，这是是会计核算基基本要求。（单单） （二）、对会计计资料的基本本要

5、求 会计法规定定：会计凭证证、会计账簿簿、财务会计计报告和其他他会计资料，必必须符合国家家统一会计制制度的规定；任何单位和和个人不得伪伪造、变造会会计凭证、会会计账簿和其其他会计资料料，不得提供供虚假的财务务会计报告。 伪造、变造会计计凭证、会计计账簿、提供供虚假的财务务会计报告是是一种严重的的会计违法行行为。（判） （三）、会计凭凭证、会计账账簿、财务会会计报告等内内容属于会计计基础的内容容，在此不再再重复。 四、会计监督 会计监督指指会计人员在在进行会计核核算的同时，对对特定主体经经济活动的真真实性、合法法性、合理性性进行审查。 （一）会计监督督分类（判） 1、内部监督：包括单位内内部会计

6、机构构、会计人员员对单位内部部经济业务进进行的监督。 2、外部监督：包括财政机机关、注册会会计师事务所所对单位经济济业务的监督督。 （二）单位内部部监督 1、主体：单位位内部会计机机构、会计人人员（单） 2、对象：单位位内部的经济济活动。 3、单位内部会会计监督应当当符合的基本本要求（多） （1）、会计事事项相关人员员的职责权限限应当明确；如管钱、物物的不管账，管管账的不接触触钱物； （2）、重大经经济业务事项项的决策和执执行程序应当当明确； 如：超过资产总总额30%的的对外投资其其程序应明确确； （3）、财产清清查的范围、期期限和组织程程序应当明确确；其目的是是保证财产物物资安全、完完善内部

7、管理理制度。 （4）、对会计计资料定期进进行内部审计计的办法和程程序应当明确确。包括对资资料的真实、完完整、合理性性进行审计。 （三）、政府监监督（是一种种外部监督） 1、以财政部门门为主，对各各单位的会计计行为、会计计资料进行的的监督检查。 2、主体：财政政、审计、税税务、人民银银行、证券监监管、保险监监管等部门。 例：以下哪些部部门可以对各各单位的会计计资料进行监监督检查（ ）（多多） A、财政机关BB、税务机关关C、工商机机关D、工商商银行 3、财政部门会会计监督检查查的内容有：（多） （1）、对单位位依法设置会会计账簿的检检查； （2）、对单位位会计资料真真实性、完整整性、的检查查；

8、（3）、对单位位会计核算情情况检查；主主要是检查核核算方法、会会计年度、记记账本位币等等的检查。 （4）、对单位位会计人员从从业资格和任任职资格的检检查。 （5）、对会计计师事务所出出具的审计报报告的程序和和内容的检查查。 （四）、社会监监督（外部监监督） 1、社会监督主主要是指 由由注册会计师师及其所在的的会计师事务务所依法对委委托单位的经经济活动进行行审计、鉴证证的一种制度度。 2、会计师事务务所的业务范范围（多） （1）、审查企企业财务会计计报告，出具具审计报告； （2）、验证企企业资本，出出具验资报告告； （3）、办理企企业合并、分分立、清算事事宜中的审计计业务，出具具有关报告； （4

9、）、法律、行行政法规规定定的其他审计计业务。 例：以下属于注注册会计师事事务所业务范范围的是（ ）多 A、审查企业财财务报告，出出具审计报告告； B、检查企业的的会计资料是是否符合国家家统一制度； C、验资并出具具验资报告； D、检查单位是是否建账。 五、会计机构会会计人员 （一）、会计机机构设置情况况 1、单独设置会会计机构； 2、不单独设置置会计机构；应在相应的的会计机构中中指定专人作作为会计机构构负责人。 3、不设置会计计机构，应委委托代理记账账。 （二）、影响一一个单位是否否单独设置会会计机构的因因素有（多） 1、单位规模大大小；2、经经济业务和财财务收支的繁繁简 3、经经营管理的要要

10、求 （三）、会计机机构负责人的的任职资格 1、会计机构负负责人是指一一个单位内具具体负责会计计工作的中层层领导人员。 2、任职资格（案案例） （1）、取得会会计从业资格格证书； （2）、具备会会计师以上专专业技术职务务资格或者从从事会计工作作3年以上经经历。（判断断） 例：单位会计机机构负责人的的任职资格是是取得会计从从业资格，具具备会计师以以上专业技术术职务资格且且从事会计工工作3年以上上经历。（ 判断） （四）、会计人人员回避制度度（案例） 1、应当实行回回避制度的单单位有 （1）、国家机机关（2）、国国有企业（33）、事业单单位 2、回避制度的的内容 （1）单位负责责人的直系亲亲属不得担

11、任任会计机构负负责人、会计计主管人员； （2）、会计机机构负责人的的直系亲属不不得在本单位位担任出纳工工作。 注明：直系亲属属关系包括：夫妻关系、三三代以内旁系系血亲及近姻姻亲关系。 案例：某市属医医院院长将会会计科科长调调任为行政办办公室主任，将将张三调任为为会计科科长长；张三系该该院院长爱人人的弟弟，刚刚从部队退伍伍到地方，张张三在部队多多次立下战功功，政治素质质过硬，个人人能力强，完完全能够胜任任该职务，虽虽张三从未从从事过会计工工作也无会计计从业资格证证书，但张三三是一个从不不轻易低头的的人，现已经经报名参加会会计从业资格格培训并报考考了会计从业业资格考试。 请分析上述该医医院院长的做

12、做法有什么不不妥之处，并并说明理由。 （五）、代理记记账 1、不具备设置置会计机构和和人员的单位位可委托代理理记账，可实实行代理记账账的单位有：代理记账公公司、注册会会计师事务所所、其他有代代理记账资格格的咨询公司司。 2、代理记账的的业务范围：（多） （1）、根据委委托人提供的的原始凭证按按照国家统一一会计制度进进行会计核算算，包括审核核原始凭证、填填制记账凭证证、登记账簿簿、编制会计计报表； （2）、对外提提供会计报告告； （3）、向税务务机关提供税税务资料； （4）、委托人人委托的其他他会计业务。 3、委托代理记记账的委托人人的义务：（多多） （1）、对本单单位发生的经经济业务，应应按国

13、家统一一会计制度填填制原始凭证证； （2）、应当配配备专人负责责日常货币收收支和保管； （3）、及时向向代理记账机机构提供真实实、完整的原原始凭证和其其他相关资料料； （4）、对于代代理记账机构构退回的要求求按照国家统统一会计制度度规定进行更更正、补充的的原始凭证，应应及时予以更更正、补充。 4、代理记账机机构及其从业业人员的义务务：（多） （1）、按照委委托合同及遵遵守有关法律律、行政法规规和国家统一一规定办理代代理业务； （2）、对在执执行业务中知知悉的商业秘秘密应当保密密； （3）、对于委委托人示意的的不当要求应应当拒绝； （4）、对委托托人提出的有有关会计处理理原则问题应应予以解释。

14、（六）、会计从从业资格 1、会计从业资资格证书是具具备会计从业业资格的证明明文件。 2、国家机关、社社会团体、公公司、企业事事业单位和其其他组织从事事以下会计工工作的人员必必须取得会计计从业资格（多多） （1）、会计机机构负责人（22）、出纳（33）、稽核 （4）、进行会会计核算的人人员（5）、保保管（6）、总总账 （7）、财务会会计报告编制制（8）、会会计档案管理理 例：以下工作人人员必须取得得会计从业资资格的有（）多多 A、出纳 BB、医院门诊诊收费员 C、财产物资收收、发人员 D、商场场收银人员 3、会计从业资资格证书的取取得 会计从业资格的的取得实现考考试制度。 4、会计从业资资格证书

15、管理理 （1）、上岗注注册登记 持证人员从从事会计工作作，应当自从从事会计工作作之日起900日内到单位位所在地所属属财政机关办办理上岗登记记。 （2）、离岗备备案 自离开会计计工作岗位超超过6个月的应到到原注册登记记机关备案。 （3）、调转登登记 自调出档档案所在地之之日起90日日之内到原档档案机构办理理 （4）、变更登登记 （七）会计人员员继续教育 1、会计人员继继续教育是持持证人员接受受一定形式的的继续培训教教育活动。 2、特点：（多多） （1）、针对性性（2）、适适应性（3）灵灵活性 3、学习内容（多多） （1）、会计理理论（2）、政政策法规（33）、业务知知识 （4）、技能训训练（5）

16、、职职业道德 4、学时要求 （单） 会计人员应接受受继续教育，每每年接受培训训时间累计不不得少于244小时。（八）、会计专专业职务与会会计专业技术术资格 1、会计专业职职务 （1）、会计专专业职务是区区别会计人员员业务技能的的技术等级 （2）、会计专专业职务分为为： A、初级职务：包括会计员员负责从填制制审核会计凭凭证到财务会会计报告编制制的核算工作作；助理会计计师负责草拟拟单位内部一一般性的财务务会计制度、规规定、办法等等。 B、中级职务：会计师 C、高级职务：高级会计师师2、会计专业技技术资格 （1）、初级专专业技术资格格（取得后可可评为助理会会计师） 必须有会计从业业资格证、高高中或中专

17、以以上学历才能能报考；考试试科目有：初初级会计实务务、经济法基基础。 （2）、中级会会计专业技术术资格（取得得后可评为会会计师） 必须有会计从业业资格证、专专科以上学历历相应的工作作年限才能报报考；考试科科目有：中级级会计实务、经经济法、中级级财务管理 （3）、高级会会计专业技术术资格（取得得后可评为高高会） 必须有会计从业业资格证、中中级会计专业业技术资格和和一定工作年年限方可报考考；考试科目目：高级会计计实务 六、会计工作岗岗位设置（案案例） （一）、会计工工作岗位是指指一个单位会会计机构内部部根据业务分分工而设置的的职能岗位。 （二）、设置会会计工作岗位位的基本原则则（多） 1、根据本单

18、位位会计业务的的需要设置会会计工作岗位位； 2、符合内部牵牵制制度的要要求； （1）、会计工工作岗位可分分为一人一岗岗、一人多岗岗、一岗多人人（常见于大大型企业） （2）、会计岗岗位可以一人人多岗，但出出纳不得兼管管稽核、会计计档案保管、收收入、费用、债债权债务账目目的登记工作作； （3）、对会计计人员的工作作岗位要有计计划地进行轮轮岗，以促进进会计人员全全面熟悉业务务和不断提高高业务素质； （4）、要建立立岗位责任制制。 （三）、主要会会计工作岗位位有（多） 1、总会计师岗岗位2、会计计机构负责人人岗位3、出出纳岗位4、稽稽核岗位5、资资金核算岗位位6、往来结结算岗位7、工工资核算、成成本费

19、用核算算、经营成果果岗位8、财财物核算岗位位9、总账岗岗位10、财财务会计报告告编制岗位111、会计电电算化岗位112、会计档档案管理岗位位 例：以下属于会会计岗位的有有（ ）（多多） A、会计档案管管理岗位 BB、药品库房房记账岗位 C、单位内部审审计岗位 DD、企业库房房财物核算岗岗位 案例：甲国有企企业公司出纳纳小刘刚从大大学毕业分配配到本公司任任出纳工作，小小刘是一位聪聪明伶俐且勤勤奋好学的女女孩，在上班班后一个月，为为分担会计人人员繁重的核核算工作，小小刘主动向领领导申请义务务参与会计部部的收入、费费用核算登记记工作，以提提高自己的会会计业务能力力，单位领导导为鼓励新员员工批准了小小

20、刘的请求。请请问甲公司领领导批准小刘刘的请求有何何不妥之处？为什么？ 七、会计人员的的工作交接（案案例） （一）、会计人人员工作交接接是指会计人人员工作调动动、离职或因因病暂时不能能工作时，与与接管人员办办理交接手续续的一种工作作程序。 （二）、交接程程序 1、交接前的准准备工作 2、移交点收 3、专人负责监监交（单） （1）、一般会会计人员办理理交接手续，由由单位会计机机构负责人、会会计主管人员员负责监交； （2）、会计机机构负责人、会会计主管人员员办理交接手手续时，由单单位领导人负负责监交，必必要时，主管管单位可派人人会同监交。 4、移交后的有有关事宜 （1）、会计工工作交接完毕毕后，交接

21、双双方和监交人人要在移交清清册上签字。 （2）、接手人人应继续使用用交接前的账账簿，不得擅擅自另立新册册。 例：会计交接双双方移交后，接接手人应继续续使用交接前前的账簿，不不得另立新册册。（ 判） 例：会计工作移移交，必须在在移交清册上上签字的有（）多多 A、移交人B、接接替人C、会会计机构负责责人D、单位位负责人 （三）、交接人人的责任 移交人员对对移交的会计计凭证等资料料的合法性、真真实性承担法法律责任。接接替人在移交交后发现移交交人在其经办办会计期间内内发生的问题题，由原移交交人负责，不不能因工作交交接而将责任任交接。 例：张三将会计计工作移交给给李四之后，李李四发现有：1、张三移移交给

22、李四的的库存现金有有短缺10000元；2、有有张三经手的的一张发票不不真实。请问问上述二问题题该由谁负责责？为什么？ 八、法律责任 （一）、法律责责任是指违反反法律规定的的行为应当承承担的法律后后果 （二）、法律责责任包括： 1、刑事责任 2、民事责责任 3、行行政责任 （三）、不依法法设置会计账账簿等会计违违法行为的法法律责任（案案例） 1、会计违法行行为包括（PP34） 2、应承担的法法律责任 （1）、责令限限期改正；（22）、罚款 ；对单位可可处以30000以上5万万元以下的罚罚款，对直接接负责人可处处以20000元以上2万万元以下的罚罚款（3）、给给予行政处分分；（4）、吊吊销会计从业

23、业资格证书；（5）、追追究刑事责任任 例：乙公司为一一个小型企业业，由于业务务不多，该公公司未设立对对外的账簿，只只用笔记本记记录了一下公公司的主要业业务与应收客客户的款项有有多少，发生生的原始凭证证有的随手丢丢在办公桌内内，有的业务务根本就没有有原始凭证，税税务机关要例例行公事对乙乙公司进行账账务检查，乙乙公司急忙找找了一名无会会计从业资格格的老会计做做了一下账务务以应付税务务检查。请问问乙公司有什什么违法行为为？应承担什什么法律责任任？ 第二章 支付付结算法律制制度 一、概念和特征征 （一）、支付结结算是指单位位、个人在社社会经济活动动中使用票据据、信用卡等等结算方式进进行货币给付付及其资

24、金清清算行为。其其作用是完成成资金由一方方当事人向另另一方当事人人转移。 （二）特征（多多、简答） 1、支付结算必必须通过中国国人民银行批批准的金融机机构进行； 2、支付结算是是一种要式行行为；即一定定形式。 3、支付结算的的发生取决于于委托人的意意志； 4、支付结算实实行统一和分分级管理相结结合的管理体体制； 5、支付结算必必须依法进行行。 二、支付结算的的基本原则（多多） 1、恪守信用，履履约付款； 2、谁的钱进谁谁的账，由谁谁支配； 3、银行不垫款款。 例：以下属于支支付结算特征征的有（多） A、支付结算必必须依法进行行 B、支付付结算取决于于受托人的意意志C、支付付结算需要一一定形式D

25、、恪恪守信用，履履约付款 三、办理支付结结算的具体要要求（单、多多） 1、单位、个人人和银行应当当按照人民民币银行结算算账户管理办办法的规定定开立、使用用账户； 2、单位、个人人和银行办理理支付结算，必必须使用按照照中国人民银银行统一规定定的票据和结结算凭证； 3、填写票据和和结算凭证的的基本要求（单单） （1）、中文大大写金额数字字到“元”为止的，在在元之后，应应写“整”或“正”替代角和分分，有角和分分的可不写“整”或“正”；（2）、票据的的出票日期必必须使用中文文大写；月份份为壹、贰、壹壹拾月的前应应加“零”，日期为壹壹至玖、壹拾拾、贰拾、叁叁拾日的之前前也加零，日日期为拾壹至至拾玖的前应

26、应加“壹”，如2月112日应写成成零贰月壹拾拾贰日。（单单） （3）、票据出出票日期使用用小写填写的的，银行不予予受理，大写写书写不规范范的，银行可可受理，但由由此造成的损损失由自己承承担。（判断断） 例：票据出票日日期使用小写写和大写不规规范的银行不不予受理。（ ） 4、填写票据和和结算凭证应应当规范，做做到要素齐全全，数字正确确，字迹清晰晰，不错不漏漏，不潦草，防防止涂改； 5、票据和结算算凭证上的签签章和其他记记载事项应当当真实，不得得伪造、变造造。（判） 例：某单位将接接受的支票中中的30000元改成80000元以期期获取不法收收入的行为称称为伪造行为为。（ ） 四、现金管理 （一）、

27、现金使使用范围（多多、简答） 1、支付职工工工资、津贴；2、支付个个人劳务报酬酬； 3、颁发给个人人的各种资金金；4、支付付给个人的其其他支出；55、向个人收收购农副产品品和其他支付付的价款； 6、出差人员必必须随身携带带的差旅费；7、结算起起点以下的零零星支出；88、中国人民民银行确定需需要支付的其其他支出。 注明：1-6点点属于支付个个人款项，77点为结算起起点10000元以下的非非个人零星支支出，8点为为其他支出（可可不记） 例：以下项目中中各单位可以以用现金支付付的有（ ）多 A、支付给职工工创造发明奖奖200000元 B、购购原料20000元 C、向农业合作作社购买农副副产品7000

28、00元 D、向劳保公司司购买劳保用用品800元元 （二）、现金使使用限额 现金使用限限额由开户银银行根据单位位的实际需要要核定，一般般按照单位33-5天日常常零星开支所所需确定。（单单） 例：现金使用限限额一般按照照单位3-55天日常零星星开支所需确确定，但最多多不超过10000元（ ）判 （三）、现金使使的基本要求求 1、开户单单位支付现金金，可以从本本单位库存现现金限额中支支付或从开户户行提取，不不得从本单位位的现金收入入中直接支付付，即不得“坐支”。例、各单位按规规定不得坐支支现金，即规规定出纳人员员在工作中要要有礼貌，支支付现金时不不得坐着支付付或怠慢客户户（ ）判判 2、开户单位不不

29、准用不符合合国家统一的的会计制度的的凭证顶替库库存现金，即即不得“白条顶库”；不得利用用账户替其他他单位和个人人“套取现金”；不准用单单位收入的现现金按个人储储蓄方式存入入银行；不准准保留账外公公款，即“公款私存”，不得设置置小金库。（多多） （四）、建立健健全现金核算算与内部控制制（P49熟熟悉） 五、银行结算账账户 （一）、银行结结算账户是银银行为存款人人开立的办理理资金收付结结算的人民币币活期存款账账户。 （二）、银行结结算账户分类类（多） 1、按存款人不不同划分 （1）、单位银银行结算账户户 （2）、个人银银行结算账户户 2、按单位银行行结算账户用用途不同划分分 （1）、基本存存款账户

30、（22）、一般存存款账户 （3）、专用存存款账户（44）、临时存存款账户 3、银行结算账账户根据开户户地不同划分分 （1）、本地银银行结算账户户（2）、异异地结算账户户 例：银行账户分分为：基本存存款账户、一一般存款账户户、专用存款款账户、临时时存款账户是是按（ ）划划分的（单） A、按用户不同同 B、按开开户地不同 C、按单位位存款户用途途不同 D、按按综合分类 （三）、银行账账户管理应遵遵守的基本原原理（多） 1、一个基本账账户的原则 2、自主选择银银行结算账户户 3、守法原则 4、存款信息保保密原则 （四）、银行结结算账户的开开立、变更、撤撤销 1、银行结算账账户开立（PP53熟悉） 2

31、、银行结算账账户变更：存存款人名称、法法定代表人、住住址变更及其其他资料变更更的，应于55个工作日内内向银行提出出。 3、银行结算账账户撤销： （1）、撤销银银行账户的情情形： A、被撤并、解解散、宣告破破产或关闭的的；B、注销销、被吊销营营业执照的；C、因迁址址需要变更开开户银行的；D、其他需需要撤销银行行结算账户的的。 （2）、时间要要求 存款人发生被撤撤并、解散、宣宣告破产关闭闭，或被注销销、被吊销营营业执照等主主体资格终止止的，应于55个工作日内内提出申请。 （五）、基本存存款户 1、基本存款户户是存款人因因办理日常转转账结算和现现金收付需要要开立的银行行结算账户，是是存款人的主主办账

32、户。 （单） 2、业务范围： （1）、日常货货币资金的收收、付； （2）、工资、奖奖金的支取； （3）、现金的的存、取。 3、每个单位只只能开立一个个基本存款户户。（单） 4、基本存款户户的开立必须须经人民银行行核准后才能能由开户银行行核发开户登登记证。 5、基本存款户户的开户要求求（P58-59熟悉） （六）、一般存存款户 1、一般存款户户是存款人因因借款或其他他结算需要，在在基本存款账账户开户银行行以外的银行行营业机构开开立的银行结结算账户。（开开立该账户必必须先有基本本存款户） 2、业务范围： （1）、借款转转存； （2）、其他结结算需要； （3）、可存入入现金、转账账，但不得支支取现金

33、。 3、一般存款户户由开户银行行核准，但开开户后的5个个工作日内应应向人民银行行备案。 4、一般存款户户无数量限制制。 （七）、专用存存款户 1、专用存款账账户是存款人人按照法律、行行政法规和规规章，对其特特定用途资金金进行专项管管理和使用而而开立的银行行结算账户。 2、专用存款户户的使用范围围（P61-63熟悉） （八）、临时存存款户 1、临时存款账账户是存款人人因临时需要要并在规定期期限内使用而而开立的银行行账户。 2、临时存款户户的使用范围围（多） （1）、设立临临时机构；（22）异地临时时经营活动； （3）、注册验验资；（4）、境境外机构在境境内从事经营营活动。 3、原则上临时时机构只

34、能在在其驻地开立立一个临时存款款账户，临时时存款户应由由中国人民银银行当地分支支机构核准。 4、临时存款账账户的有效期期最长不得超超过2年，注册验验资期间的验验资临时存款款户只办理存存入不能办理理支取转出业业务。 （八）、个人结结算账户 1、个人结算账账户是自然人人投资、消费费、结算等而而开立的可办办理支付结算算业务的存款款账户。（多多） 2、个人结算账账户由开户银银行核准，但但应报人民银银行备案。 例：以下属于临临时存款户业业务范围的有有（ ）多多 A、日常货币资资金收、付 B、注册验验资业务 C、借款转存 D、境外机机构在境内从从事经营活动动 例：用于基本建建设资金、更更新改造资金金、证券

35、交易易结算资金的的管理和使用用应开立（ ）账户（单单） A、基本存款户户B、一般存存款户C、临临时存款户DD、专用存款款户 （九）、银行结结算账户的管管理(P699-71熟悉悉)六、违反银行账账户结算管理理制度的罚则则（P71-73）多 例：经营性存款款人有如下行行为应处以55000以上上3万元以下下的有（ ）（多） A、违反规定将将单位存款转转入个人银行行结算账户 B、违反规定开开立银行结算算账户 C、违反规定不不及时撤销银银行结算账户户 D、违反规定支支取现金 例：银行提供虚虚假开户申请请欺骗中国人人民银行许可可开立基本账账户应给予的的处罚是（ ）（多多） A、警告 B、处处以5万元以以上

36、30万元元以下的罚款款 C、对该银行直直接负责的高高级管理人员员给予纪律处处分 D、无论构成犯犯罪与否，均均移交司法机机关追究刑事事责任。 七、票据结算 （一）、票据是是由出票人签签发的、约定定自己或者委委托付款人在在见票时或指指定的日期向向收款人或持持票人无条件件支付一定金金额的有价证证券， （二）、票据的的功能有（多多） 1、汇兑功能 2、支付功功能 3、结结算功能 44、融资功能能 （三）、票据的的特征（多、简简答） 1、票据是一种种有价证券，具具有一定的票票面金额，谁谁合法拥有票票据，谁就权权取得票据上上规定的金额额； 2、票据中涉及及出票人、付付款人、收款款人或持票人人； 3、票据所

37、表示示的权利与票票据不可分离离，票据的产产生、转移和和行使等等均均以票据的存存在为前提。 4、票据是出票票人作出的到到期向持票人人支付一定金金额的承诺。 5、票据出票人人作出的付款款承诺是无条条件的，不管管是否发生或或不发生某些些事情或某些些行为，付款款人都必须到到期支付规定定的款项 （四）、票据的的基本当事人人和票据行为为 （1）基本当事事人（多） A、出票人：在在票据上签名名并发出票据据的人； B、付款人：是是受出票人委委托付款的人人，有时出票票人就是付款款人，如本票票。 C、收款人：指指从出票人那那里接受票据据并有权索取取款项的当事事人。 （2）票据的行行为 A、出票：是指指签发票据的的

38、行为； B、交付：是出出票人将签发发的票据交付付给收款人的的行为C、背背书：是收款款人将票据权权利转移给他他人的行为。 （五）、票据的的种类 1、按票据的范范围划分有 （1）、广义的的票据：是指指各种有价证证券和凭证，如如股票、国库库券、发票、提提单等。 （2）、狭义的的票据：仅指指票据法中规规定的票据，即即汇票、本票票、支票。我我国的票据包包括银行汇票票、商业汇票票、银行本票票、支票。（判判断） 例：我国的票据据指的是狭义义的票据，即即银行汇票、商商业汇票、银银行本票、支支票，但不包包括商业承兑兑汇票（） 2、按照付款时时间分类 （1）、即期票票据：指付款款人见票后必必须立即付款款给持票人的

39、的票据，如：支票、本票票。 （2）、远期票票据：付款人人见票后在一一定期限后付付款的票据。如如商业汇票 （六）、支票 1、概念：支票票是出票人签签发的、委托托办理支票存存款业务的银银行在见票时时无条件支付付确定的金额额给收款人或或者持票人的的票据。 2、适用区域：同城转账结结算等使用，在在异地不能使使用。 3、有效期：自自出票之日起起有效期为110天。 4、支票的种类类 （1）、现金支支票：只能用用于支取现金金，不能用于于转账； （2）、转账支支票：只能用用于转账，不不能支取现金金； （3）、普通支支票：支票上上未印有“现金”、“转账”字样的为普普通支票，普普通支票中划划有平行线的的为划线支票

40、票只能用于转转账，未划线线的既可以转转账也可以支支现。 5、支票的绝对对记载事项（多多） 绝对记载事事项是指支票票必须记载的的事项，否则则票据无效，绝绝对记载事项项包括： （1）、表明“支票”的字样；（22）、无条件件支付的委托托；（3）、确确定的金额；（4）、付付款人名称； （5）、出票日日期；（6）、出出票人签章 6、支票的相对对记载事项： 相对记载载事项是支票票中可以记载载也可以不记记载，如果未未记载则以默默认事项为准准。 （1）、付款地地：支票中未未记载则以付付款人营业场场所为付款地地； （2）、出票地地：未记载则则以出票人营营业场所为出出票地； 7、非法定记载载事项 无论其是否记载载

41、均不产生支支票上的效力力的事项，如如“产品质量合合格则付款，否否则不付款”案例：甲公司因因购买原料需需要支付款项项，但买哪一一家的原料及及价款还无法法确定，于是是经财务主管管同意，签发发了一张未完完善的支票给给业务经办人人员；支票中中的日期使用用的是小写数数字填写，注注明了无条件件支付委托，且且盖了甲公司司的预留印件件章，因供应应方未确定所所以付款人名名称、收款人人名称、金额额暂时未填写写，授权给业业务人员联系系好后补记。请请问甲公司签签发的转账支支票中哪些地地方有不对之之处？为什么么？ 案例：乙公司签签发一张因购购货而支付款款项的转账支支票给丙公司司，并在支票票上注明“请丁银行注注意，货物质

42、质量合格付款款，不合格则则拒绝付款”；经验收，丙丙公司 提供给乙公司的的货物质量确确实不合格，但但银行已经将将款项支付给给了丙公司，乙乙公司针对此此状况要求丁丁银行赔偿其其因质量不合合格，银行已已将款项支付付给丙公司的的款项部分。请请问乙公司的的主张能否得得到支持，并并说明理由。 8、支票的付款款（P77-79熟悉） 例：某单位开出出150000元的空头支支票，银行应应给予的罚款款金额是（ ）单 A、500元 B、7500元 C、11000元 D、10330元 （七）、商业汇汇票 1、商业汇票是是由出票人签签发的，委托托付款人在指指定日期无条条件支付确定定金额给收款款人或者持票票人的票据。 2

43、、根据承兑人人不同分为：商业与银行行承兑汇票。 3、商业汇票的的付款期限最最长不得超过过6个月；提提示付款期限限自汇票到期期之日起100日。 4、商业汇票的的绝对记载事事项（多、简简答） （1）、表明商商业承兑汇票票或银行承兑兑汇票的字样样 （2）、无条件件支付的委托托；（3）、确确定的金额 （4）、付款人人名称；（55）、收款人人名称； （6）、出票日日期；（7）、出出票人签章 5、票据法规规定，汇票上上应清楚记载载付款日期、付付款地、出票票地等相对记记载事项；汇汇票上未记载载付款日期的的为见票即付付。 6、商业汇票出出票的效力 （1）、对收款款人的效力：收款人取得得票据后具有有付款请求权权

44、和追索权。（多多） （2）、对付款款人的效力：出票行为是是单方行为，付付款人并不因因此而有付款款义务，只是是基于出票人人的付款委托托使其具有承承兑人的地位位，在对汇票票承兑后，即即成为汇票上上的主债务人人。（判） 例：只要出票人人出票后，付付款人便成为为了汇票上的的主债务人（ ） （3）、对出票票人的效力：出票人签发发汇票后，即即承担保证该该汇票承兑和和付款的责任任。 7、商业汇票的的承兑 （1）、承兑是是汇票付款人人承诺在汇票票到期日支付付汇票金额的的票据行为。承兑是汇票特有的制度。 例：票据在出票票后均需要承承兑。（ ） （2）、承兑程程序包括 A、提示承兑：提示承兑是是指持票人向向付款人

45、出示示汇票，并要要求付款人承承诺的行为；目前我们国国家的汇票都都属于提示承承兑汇票。 B、承兑成立：付款人对向向其提示承兑兑的汇票，应应当自收到提提示承兑的汇汇票之日起33日内承兑或或者拒绝承兑兑，3日内未未作承兑与否否，未作承兑兑则应视为已已拒绝承兑。接接受承兑，付付款人收到持持票人提示承承兑的汇票时时，应向持票票人签发收到到 汇票的回回单；承兑必必须包括“承兑文句、承承兑人签章”二个绝对记记载事项方可可有效。 （3）、承兑不不得附有条件件，承兑附有有条件的视为为拒绝承兑。案例：A公司签签发一张6月月期商业承兑兑汇票给B公公司，B公司司持有票据要要求A公司给给予书面承兑兑，由于A、BB公司是

46、往来来单位，因AA公司财务人人员不在，无无法办理承兑兑事项，A公公司负责人书书面协议形式式给B公司承承诺到期付款款并在协议书书上签了自己己的名字。请请问A公司负负责人的承兑兑是否有效？为什么？ 7、关于背书 （1）、背书就就是将票据上上的权利转移移给他人的行行为，转让权权利的人为背背书人，接受受转让的人为为被背书人。 （2）、对于记记载“不得转让”字样的票据据，其后手人人进行贴现、质质押取得票据据的持票人主主张票据权利利的，人民法法院不支持。案例：A签发一一张商业汇票票给B，B将将票据背书转转让给C，并并在票据上注注明“票据不得转转让”，但C仍将将其通过贴现现方式将票据据转让给D，票票据到期后，AA无力支付票票款。请问DD有权对哪些些单位行使追追索，无权对对哪些单位行行使追索？为为什么？ 8、商业汇票的的保证 （1）、票据保保证，即票据据债务人以外外的第三人，以以担保特定债债务人履行票票据债务为目目的，而在票票据上所为一一种行