论山东省农村信用社信贷资产风险分类实施细则14885.docx

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1、山东省农村村信用社社信贷资资产风险险分类实实施细则则（试行行）（鲁农信联联办220099 3666 号）为做好全省省农村信信用社、农农村合作作银行、农农村商业业银行信信贷资产产风险分分类工作作，根据农村村合作金金融机构构信贷资资产风险险分类指指引、中中国银行行业监督督管理委委员会关关于农村合作作金融机机构贷款款风险分分类的补补充通知知、小小企业贷贷款风险险分类办办法（试试行）、农农村银行行机构公公司类信信贷资产产风险十十级分类类指引（试试行），制制定本实实施细则则。一、分类目目的（一）促进进全省农农村信用用社、农农村合作作银行、农村商业银行树立审慎经营、风险为本的的管理理理念。（二）揭示示信贷

2、资资产的实实际价值值和风险险程度，真真实、全全面、动动态地反反映其质质量；（三）及时时发现信信贷管理理中存在在的问题题，提高高经营管管理水平平；（四）为充充分提取取损失准准备提供供依据，增增强抗风风险能力力。二、适用范范围（一）农村村信用社社全部信信贷资产产，农村村合作银银行、农农村商业业银行个个人类信信贷资产适用风风险五级级分类；农村合合作银行行、农村村商业银银行公司司类信贷贷资产适适用风险险十级分类。（二）本实实施细则则所指指信贷资资产包括括表内各各类信贷贷资产（含含本外币币贷款、进出口贸易易融资项项下的贷贷款、贴贴现、银银行卡透透支、信信用垫款款等）和和表外信信贷资产产（含信用证证、银行

3、行承兑汇汇票、担担保、贷贷款承诺诺等）。三、分类原原则（一）风险险性原则则。风险险分类应应以信贷贷资产的的内在风风险为主主要依据据，逾期期情况只作为重要要参考因因素。内内在风险险是指潜潜在的、已已经发生生但尚未未实现的的风险。（二）真实实性原则则。风险险分类应应以借款款人的财财务状况况、经营营成果、现现金流量量、信用记录为为主要依依据，对对各类信信贷资产产准确分分类，真真实反映映其风险险程度。（三）审慎慎性原则则。通过过对影响响债务人人偿还债债务的可可能性诸诸多因素素的定性性与定量分析、评评估，合合理划分分风险类类别。介介于相邻邻类别之之间的信信贷资产产原则上上归入低低级档次。（四四）灵活活性

4、原则则。信贷贷资产原原则上应应逐笔分分类。同同一借款款人有多多笔贷款款，且条件基本相相同，在在不影响响总的分分类结果果的前提提下，可可将多笔笔贷款合合并分类类。（五）充分分性原则则。对影影响信贷贷资产分分类的诸诸多因素素，要根根据核心心定义确确定关键因素进行行评估和和分类。（六）动态态管理原原则。在在定期进进行信贷贷资产风风险分类类的基础础上，及及时、动动态地强强化合规规知识教教育提高高案件防防控力活活动部分分学习资资料87掌握影响信信贷资产产回收相相关因素素的变化化情况，对对风险状状况发生生重大变变化的应应及时进进行重新认定定。四、分类要要求（一）对信信贷资产产进行风风险分类类，要以以评估借

5、借款人的的还款能能力为核核心，应应主要考虑以下因因素：借借款人的的还款能能力（包包括借款款人的现现金流量量、财务务状况、影影响还款款能力的非财财务因素素等）、借借款人的的还款记记录、借借款人的的还款意意愿、信信贷资金金的使用用效益或贷款项项目的盈盈利能力力、贷款款的担保保、贷款款偿还的的法律责责任、信信贷管理理状况等等。（二）逾期期天数是是风险分分类的重重要参考考指标，应应加强贷贷款的期期限管理理。（三）以合合同为单单位进行行风险分分类，同同一借款款人担保保状况相相似的多多笔贷款款分类结果原则上上一致，且且分类结结果就低低不就高高。（四）频率率要求。常常规风险险分类每每季进行行一次，在每季末月

6、（即3 、6 、9 、12月份）进行行，于月月底前完完成分类类认定。季季末月新新发放贷贷款已分分类认定定的，季季度分类类不再进行。新放贷款应应在当月月月底完完成分类类认定。当当月发生生贷款借借新还旧旧、收回回再贷、展展期、债务转转移、信信贷合同同变更的的，应视视同新发发放贷款款进行及及时分类类认定。十十级分类类中如上述贷贷款未进进行减量量周转的的，分类类结果应应比原分分类结果果至少下下降一级级。信贷资产风风险有较较大变化化的，应应及时重重新分类类，动态态调整。监管机构和和上级管管理部门门检查认认定分类类不准确确的信贷贷资产，应应实时进进行重新新分类认定。五、分类方方法要通过现场场、非现现场的查

7、查阅和分分析手段段，获取取借款人人财务、现现金流量量、担保保、非财务等方方面的信信息。分分类时以以对影响响借款人人还款能能力的各各类因素素评估结结论，作作为判定信贷资资产类别别的主要要依据，并并注重第第一还款款来源。财务状况的的评估是是指在对对借款人人经营状状况和资资金实力力实地调调查了解解的基础础上，对借款人财财务报表表中有关关数据真真实性进进行确认认、比较较，重点点研究和和分析借借款人长长短期偿债能力力、盈利利能力和和营运能能力等，综综合评估估借款人人的财务务状况。现金流量分分析是指指根据借借款人现现金流量量表中现现金及现现金等价价物的信信息，评评估借款人产生、使使用现金金和现金金等价物物

8、的能力力、时间间和确定定性，判判断借款款人经营营活动和和筹、融资活活动的净净现金流流量变化化对还款款能力的的影响。担保分析是是指对由由借款人人或第三三人提供供的债权权保障措措施（分分为保证证、抵押押和质押三种方式式）进行行分析。主主要从法法律上的的有效性性、价值值上的充充足性、担担保续存存期间的安全性和和执行上上的可变变现性进进行评估估，判断断担保作作为第二二还款来来源对借借款人还还款能力的影响响。对抵抵（质）押押物的评评估，视视情况按按市场价价格定价价或按同同类抵（质质）押物最低价格格计算。强化合规知识教育提高案件防控力活动部分学习资料88非财务因素素包括借借款人的的行业风风险因素素（包括括

9、成本结结构、行行业的成成长阶段段、行业的经济周周期性、行行业的盈盈利性和和依赖性性、产品品的替代代性、法法律政策策、经济济和技术术环境等）、经经营风险险因素（包包括借款款人规模模、所处处发展阶阶段、产产品多样样化程度度、经营营策略、产品品与市场场分析、生生产与销销售环节节分析等等）、管管理风险险因素（包包括借款款人组织织形式、关联联关系、管管理层素素质和经经验、管管理层的的稳定性性、员工工素质等等）、自自然社会会因素、还款记记录（含含其他银银行偿还还记录）、还还款意愿愿、债务务偿还的的法律责责任以及及贷款人人对信贷风险险的控制制能力和和信贷管管理情况况。六、五级分分类核心心定义及及分类标标准（

10、一）五级级分类核核心定义义。依据安全履履行合同同、及时时足额偿偿还的可可能性将将信贷资资产分为为正常、关关注、次次级、可疑和损失失五个类类别，后后三类合合称为不不良信贷贷资产。正常：借款款人能够够履行合合同，没没有足够够理由怀怀疑贷款款本息不不能按时时足额偿偿还。关注：尽管管借款人人目前有有能力偿偿还贷款款本息，但但存在一一些可能能对偿还还产生不不利影响的因素素。次级：借款款人的还还款能力力出现明明显问题题，完全全依靠其其正常经经营收入入无法足足额偿还贷款本息息，即使使执行担担保，也也可能会会造成一一定损失失。可疑：借款款人无法法足额偿偿还贷款款本息，即即使执行行担保，也也肯定要要造成较较大损

11、失失。损失：在采采取所有有可能的的措施或或一切必必须的法法律程序序之后，本本息仍然然无法收收回，或只能收回回极少部部分。（二）五级级分类标标准。适用五级分分类要求求的信贷贷资产，根根据不同同种类实实行不同同的分类类标准。1.信贷资资产种类类。根据借款对对象不同同，将贷贷款分为为企事业业单位贷贷款和自自然人贷贷款，不不同种类类贷款使用不同的的分类方方法。（1）企事事业单位位贷款的的借款人人包括经经工商行行政管理理机关登登记或主主管部门门核准的的企事业法人人（含其其授权借借贷的分分支机构构），以以及不具具备法人人资格的的其他经经济组织织（包括合伙企业业、个人人独资企企业、经经济合作作组织等等）。这

12、这类贷款款（小企企业、微微型企业业贷款除外）在对对借款人人财务、现现金流量量、担保保、非财财务等各各项指标标进行全全面、综综合分析析的基础上分分类。贴贴现、各各类垫款款、表外外业务一一并参照照分类。小企业贷款款是指单单户授信信总额5500 万元（含含）以下下和企业业资产总总额10000 万元（含含）以下，或授授信总额额5000 万元元（含）以以下和企企业年销销售额330000 万元元（含）以以下的企企业、各类从事经经营活动动的法人人组织和和个体经经营户的的经营性性贷款。微型企业是是指贷款款总额在在任何时时点不超超过1000 万万元人民民币的企企事业法法人或其其他经济组织。强化合规知识教育提高案

13、件防控力活动部分学习资料89小企业和微微型企业业贷款贷贷款按照照规定的的矩阵式式分类标标准进行行分类。（2）自然然人贷款款分为自自然人一一般农户户贷款、银银行卡透透支、住住房按揭揭贷款和和汽车贷款、自然然人其他他贷款。自然人一一般农户户贷款是是指农户户小额信信用贷款款、小额额农户担担保贷款款和助学学贷款，这类贷款按按照本实实施细则则确定定的矩阵阵分类。银行卡透透支主要要依据逾逾期时间间进行分分类。住房按揭揭贷款和和汽车贷贷款等主主要依据据连续违违约期数数或逾期期时间进进行分类类。自然人其其他贷款款是指除除自然人人一般农农户贷款款、银行行卡透支支、住房房按揭贷贷款和汽车贷款以以外的个个人贷款款。

14、此类类贷款主主要以借借款人所所经营实实体的运运营状况况、家庭庭经济状况和收收入情况况、担保保情况、还还款记录录、付息息情况和和逾期时时间等直直观指标标作为划划分依据，按按照矩阵阵式分类类标准划划分类别别。自然然人其他他贷款中中单户额额度较小小的贷款款（农村信用社额额度在20 万元（含含，下同同）以下下、农村村合作银银行额度度在300 万元元以下、农农村商业银行行额度在在50 万元以以下），可可参照自自然人一一般农户户贷款分分类。2.企事业业单位贷贷款（小小企业、微微型企业业贷款除除外）分分类标准准在充分分析析借款人人及时足足额归还还贷款本本息可能能性的基基础上，参参照下列列基本标标准对企事业单

15、单位贷款款（小企企业、微微型企业业除外）的的风险状状况作出出基本判判断后，严严格依据核心定义义确定分分类结果果。（1）下列列情况划划入正常常类：借款人有能能力履行行承诺，还还款意愿愿良好，经经营、财财务等各各方面状状况正常常，能正正常还本付息息，对借借款人最最终偿还还贷款有有充分把把握。（2）有下下列情况况之一的的一般划划入关注注类：借款人的的销售收收入、经经营利润润下降或或出现流流动性不不足的征征兆，一一些关键键财务指标出现异异常性的的不利变变化或低低于同行行业平均均水平；借款人或或有负债债（如对对外担保保、签发发商业汇汇票等）过过大或与与上期相相比有较较大幅度上升；借款人的的固定资资产贷款

16、款项目出出现重大大的不利利于贷款款偿还的的因素（如如基建项项目工期延长、预预算调增增过大等等）；借款人经经营管理理存在重重大问题题或未按按约定用用途使用用贷款；借款人改改制（如如分立、兼兼并、租租赁、承承包、合合资、股股份制改改造等）对对贷款可可能产生不利利影响；借款人的的主要股股东、关关联企业业或母子子公司等等发生了了重大的的不利于于贷款偿偿还的变化；法定代表表人和主主要经营营者的品品行出现现了不利利于贷款款偿还的的变化；借款人在在其他金金融机构构贷款被被划为次次级类；强化合合规知识识教育提提高案件件防控力力活动部部分学习习资料90宏观经济济、市场场、行业业、管理理政策等等外部因因素的变变化

17、对借借款人的的经营产产生不利影响，并并可能影影响借款款人的偿偿债能力力；贷款的抵抵押物、质质押物价价值下降降，或贷贷款人对对抵（质质）押物物失去控控制，保保证的有效性出出现问题题，可能能影响贷贷款归还还；本金或利利息逾期期（含展展期，下下同）990 天天以内的的贷款或或表外业业务垫款款30 天以内内。（3）有下下列情况况之一的的一般划划入次级级类：借款人经经营亏损损，支付付困难并并且难以以获得补补充资金金来源，经经营活动动的现金金流量为负数；借款人不不能偿还还其他债债权人债债务；借款人已已不得不不通过出出售、变变卖主要要生产和和经营性性固定资资产来维维持生产产经营，或者通过拍拍卖抵押押品、履履

18、行保证证责任等等途径筹筹集还款款资金；借款人采采用隐瞒瞒事实等等不正当当手段取取得的贷贷款；借款人内内部管理理出现问问题，对对正常经经营构成成实质性性损害，妨妨碍债务务的及时时足额清偿；信贷档案案不齐全全，重要要法律性性文件遗遗失，并并且对还还款构成成实质性性影响；借款人在在其他金金融机构构贷款被被划为可可疑类；本金或利利息逾期期91 天至1880 天天的贷款款或表外外业务垫垫款311 天至至90 天。（4）有下下列情况况之一的的一般划划入可疑疑类：借款人处处于停产产、半停停产状态态，固定定资产贷贷款项目目处于停停、缓建建状态；借款人实实际已资资不抵债债；借款人进进入清算算程序；借款人或或其法

19、定定代表人人涉及重重大案件件，对借借款人的的正常经经营活动动造成重重大不利影响；借款人改改制后，难难以落实实贷款人人债务或或虽落实实债务、但但不能正正常还本本付息；经过多次次谈判借借款人明明显没有有还款意意愿；已诉诸法法律追收收贷款；借款人在在其他金金融机构构贷款被被划为损损失类；贷款本金金或利息息逾期1181 天以上上或表外外业务垫垫款911 天以以上。（5）有下下列情况况之一的的一般划划入损失失类：符合财财政部关关于印发发的通知（财金金20008 28 号）规规定的被被认定为为呆账条条件之一一的信贷贷资产；呆账的认定定：A.经采取取所有可可能的措措施和实实施必要要的程序序之后，符符合下列列

20、条件之之一的债债权或者股权可认认定为呆呆账：强强化合规规知识教教育提高高案件防防控力活活动部分分学习资资料91a 借款人人和担保保人依法法宣告破破产、关关闭、解解散或撤撤销，并并终止法法人资格格，对借借款人和担保人人进行追追偿后，未未能收回回的债权权；b 借款人人死亡，或或者依照照中华华人民共共和国民民法通则则的规规定宣告告失踪或或者死亡亡，依法对其财财产或者者遗产进进行清偿偿，并对对担保人人进行追追偿后，未未能收回回的债权权；c 借款人人遭受重重大自然然灾害或或者意外外事故，损损失巨大大且不能能获得保保险补偿偿，或者者以保险赔偿偿后，确确实无力力偿还部部分或者者全部债债务，对对其财产产进行清

21、清偿和对对担保人人进行追偿后，未未能收回回的债权权；d 借款人人和担保保人虽未未依法宣宣告破产产、关闭闭、解散散、撤销销，但已已完全停停止经营营活动，被县级级及县级级以上工工商行政政管理部部门依法法注销、吊吊销营业业执照，对对借款人人和担保人进行追追偿后，未未能收回回的债权权；e 借款人人和担保保人虽未未依法宣宣告破产产、关闭闭、解散散、撤销销，但已已完全停停止经营营活动或下落不不明，未未进行工工商登记记或连续续两年以以上未参参加工商商年检，对对借款人人和担保保人进行追偿偿后，未未能收回回的债权权；f 借款人人触犯刑刑律，依依法受到到制裁，其其财产不不足归还还所借债债务，又又无其他他债务承承担

22、者，经追追偿后确确实无法法收回的的债权；g 由于借借款人和和担保人人不能偿偿还到期期债务，诉诉诸法律律，借款款人和担担保人虽虽有财产产，经法院对借借款人和和担保人人强制执执行超过过2 年以以上仍未未收回的的债权；或借款款人和担担保人无财产可可执行，法法院裁定定执行程程序终结结或终止止（中止止）的债债权；h 对债务务人诉诸诸法律后后，经法法院调解解或经债债权人会会议通过过，并与与债务人人达成和和解协议或重整整协议，在在债务人人履行完完还款义义务后，无无法追偿偿的剩余余债权；i 对借款款人和担担保人诉诉诸法律律后，因因借款人人和担保保人主体体资格不不符或消消亡等原原因，被法院院驳回起起诉或裁裁定免

23、除除（或部部分免除除）债务务人责任任；或因因借款合合同、担担保合同等权利利凭证遗遗失或丧丧失诉讼讼时效，法法院不予予受理或或不予支支持，经经追偿后后仍无法法收回的债权权；j 由于上上述（一一）至（九九）项原原因借款款人不能能偿还到到期债务务，依法法取得抵抵债资产产，抵债金额小小于贷款款本息的的差额，经经追偿后后仍无法法收回的的债权；k 开立信信用证、办办理承兑兑汇票、开开具保函函等发生生垫款时时，凡开开证申请请人和保保证人由于上述（一一）至（十十）项原原因，无无法偿还还垫款，经经追偿后后仍无法法收回的的垫款；l 按照国国家法律律法规规规定具有有投资权权的农村村信用社社（农村村合作银银行、农农村

24、商业业银行）的对外外投资，由由于被投投资企业业依法宣宣告破产产、关闭闭、解散散或撤销销，并终终止法人人资格的，经经清算和和追偿后后仍无法法收回的的股权；被投资企业业虽未依依法宣告告破产、关关闭、解解散或撤撤销，但但已完全全停止经经营活动动，被县级及县县级以上上工商行行政管理理部门依依法注销销、吊销销营业执执照，经经清算和和追偿后后仍无法收回的的股权；强化合合规知识识教育提提高案件件防控力力活动部部分学习习资料92m 经批准准采取打打包出售售、公开开拍卖、转转让等市市场手段段处置债债权或股股权后，其其出售转让价格与与账面价价值的差差额；n 对于余余额在550 万万元（含含50 万元）以以下（农农

25、村信用用社为55 万元元（含55 万元元）以下）的对公公贷款，经经追索22 年以以上，仍仍无法收收回的债债权；o 对于余余额在110 万万元（含含10 万元）以以下（农农村信用用社为11 万元元（含11 万元元）以下）的个人人无抵押押（质押押）贷款款或抵押押（质押押）无效效贷款，经经追索22 年以以上，仍仍无法收回的债债权；p 因案件件导致的的资产损损失，经经公安机机关立案案2 年以以上，仍仍无法收收回的债债权；q 经国务务院专案案批准核核销的债债权。B.经采取取所有可可能的措措施和实实施必要要的程序序之后，符符合下列列条件之之一的银银行卡透支款项可可认定为为呆账：a 持卡人人和担保保人经依依

26、法宣告告破产，财财产经法法定清偿偿后，未未能还清清的透支支款项；b 持卡人人和担保保人死亡亡或经依依法宣告告失踪、死死亡，以以其财产产或遗产产清偿后后，未能能还清的款项项；c 经诉讼讼或仲裁裁并经强强制执行行程序后后，仍无无法收回回的透支支款项；d 持卡人人和担保保人因经经营管理理不善、资资不抵债债，经有有关部门门批准关关闭，被被县级及及县级以上工工商行政政管理部部门依法法注销、吊销营业执照，对持卡人和担保人进行追偿后，未能还还清的透透支款项项；e 涉嫌信信用卡诈诈骗（不不包括商商户诈编编），经经公安机机关正式式立案侦侦察1 年以上上，仍无法收回的的透支款款项；f 余额在在2 万元元（含22

27、万元元）以下下，经追追索2 年以上上，仍无无法收回回的透支支款项；C.经采取取一切可可能的措措施和实实施必要要的程序序之后，符符合下列列条件之之一的助助学贷款（含无担担保国家家助学贷贷款）可可认定为为呆账：a 借款人人死亡，或或按照中中华人民民共和国国民法通通则的的规定宣宣告失踪踪或宣告告死亡，或丧失完全全民事行行为能力力或劳动动能力，无无继承人人或受遗遗赠人，在在依法处处置其助助学贷款抵押物（质质押物）及及借款人人的私有有财产，并并向担保保人追索索连带责责任后，仍仍未能归归还的贷款；b 借款人人经诉讼讼并经强强制执行行程序后后，在依依法处置置其助学学贷款抵抵押物（质质押物），并向担保人人追索

28、连连带责任任后，仍仍无法收收回的贷贷款；c 贷款逾逾期后，在在确定的的有效追追索期限限内,对于有有抵押物物（质押押物）以以及担保保人的贷款，依依法处置置助学贷贷款抵押押物（质质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款款；对于于无抵押押物（质质押物）以以及担保保人的贷贷款，依依法追索索后，仍仍无法收收回的贷款。应应本着实实事求是是的原则则，自主主确定有有效追索索期限，并并报主管管财政部部门备案。强化合合规知识识教育提提高案件件防控力力活动部部分学习习资料93借款人无无力偿还还贷款，即即使处置置抵（质质）押物物或向担担保人追追偿也只只能收回回很少的部分，预预计贷款款损失率率超过990%。3

29、 、自然然人一般般农户贷贷款的分分类标准准。自然人一般般农户贷贷款主要要依据核核心定义义，结合合借款人人的信用用评定等等级、担担保因素和逾期时时间进行行分类。信信用评定定要依照照山东省省农村信信用社农农户贷款款暂行办办法及其其操作规程的的有关规规定评定定。（1）农户户信用评评定等级级为优秀秀（AAAA 级级）档次次的，按按照以下下矩阵分分类。贷款档次担保方式正常关注次次级可疑疑信用贷款未到期期；本金或利息逾逾期60 天以以内贷款本金或或利息逾期611 天90 天贷款本金或或利息逾期911 天180 天贷款本金或或利息逾期1881 天天以上保证贷款未到期期；本金或利息逾逾期60 天以以内贷款本金

30、或或利息逾期611 天90 天贷款本金或或利息逾期911 天270 天贷款本金或或利息逾期2771 天天以上抵押贷款未到期期；本金或利息逾逾期90 天以以内贷款本金或或利息逾期911 天-180 天贷款本金或或利息逾期1881 天天270 天贷款本金或或利息逾期2771 天天以上质押贷款未到期期；本金或利息逾逾期90 天以以内贷款本金或或利息逾期911 天-180 天贷款本金或或利息逾期1881 天天360 天贷款本金或或利息逾期3661 天天以上（2）农户户信用评评定等级级为较好好（AAA ）档档次的，按按照以下下矩阵分分类。贷款档次担保方式正常关注次次级可疑疑信用贷款未到期期；本金或利息逾

31、逾期30 天以以内贷款本金或或利息逾期311 天90 天贷款本金或或利息逾期911 天180 天天贷款本金或或利息逾期1181天以上保证贷款未到期期；本金或利息逾逾期30 天以以内贷款本金或或利息逾期311 天90 天贷款本金或或利息逾期911 天180 天天贷款本金或或利息逾期1181天以上强化化合规知知识教育育提高案案件防控控力活动动部分学学习资料料94抵押贷款未到期期；本金或利息逾逾期60 天以以内贷款本金或或利息逾期611-900天贷款本金或或利息逾期911 天180 天天贷款本金或或利息逾期1181天以上质押贷款未到期期；本金或利息逾逾期90 天以以内贷款本金或或利息逾期911-18

32、80天贷款本金或或利息逾期1881 天天270 天贷款本金或或利息逾期2271天以上（3）农户户信用评评定等级级为一般般（A）或未未参加信信用等级级评定的的，按照照以下矩矩阵分类。贷款档次担保方式正常关注次次级可疑疑信用贷款未未到期贷款本金或或利息逾期900 天以以内贷款本金或或利息逾期911 天180 天天贷款本金或或利息逾期1181天以上保证贷款未未到期贷款本金或或利息逾期900 天以以内贷款本金或或利息逾期911 天180 天天贷款本金或或利息逾期1181天以上抵押贷款未到期期；本金或利息逾逾期30 天以以内贷款本金或或利息逾期311-900天贷款本金或或利息逾期911 天180 天天贷

33、款本金或或利息逾期1181天以上质押贷款未到期期；本金或利息逾逾期60 天以以内贷款本金或或利息逾期611-900天贷款本金或或利息逾期911 天270 天天贷款本金或或利息逾期2271天以上（4）具备备本细则则五级分分类标准准中“企事业业单位贷贷款（小小企业、微微型企业业贷款除除外）分类标标准”第5 项所所列情况况之一的的自然人人一般农农户贷款款划为损损失类。4.一定额额度以上上的自然然人其他他贷款和和微型企企业贷款款分类标标准。根据逾期天天数和信信用等级级按矩阵阵方式进进行初分分类，然然后根据据借款人人担保情情况进行调整。具具体要求求如下：（1）信用用等级的的评定。自然人其他他贷款和和微型

34、企企业贷款款借款人人信用等等级的评评定主要要以借款款人或其其主要股东及经营营管理人人员的个个人品行行状况、信信用记录录、与本本社（行行）的合合作情况况作为依依据，并综合合参考借借款人家家庭收入入状况、借借款人或或其经营营实体的的收入和和资本增增长情况况、所属行业状状况确定定。自然人其他他贷款和和微型企企业贷款款借款人人的信用用等级分分为优秀秀（AAAA 级级）、较较好（AAA强化化合规知知识教育育提高案案件防控控力活动动部分学学习资料料95级）、一般般（A 级）三三个档次次。（2）初分分类矩阵阵。自然人其他他贷款和和微型企企业贷款款按照下下列矩阵阵进行初初分类：贷款档次信用等级正常关注次次级可

35、疑疑优秀贷款未到期期；本金或利息逾逾期60 天以以内贷款本金或或利息逾期611 天-90 天天贷款本金或或利息逾期911 天-270 天贷款本金或或利息逾期2771 天天以上较好贷款未到期期；本金或利息逾逾期30 天以以内贷款本金或或利息逾期311 天-90 天天贷款本金或或利息逾期911 天-180 天贷款本金或或利息逾期1881 天天以上一般或未评级贷款未到期期贷款本本金或利利息逾期900 天以以内贷款本金或或利息逾期911 天-120 天贷款本金或或利息逾期1221 天天以上具备本细则则五级分分类标准准中“企事业业单位贷贷款（小小企业、微微型企业业贷款除除外）分类标准”第5 项所所列情况

36、况之一的的，初分分为损失失类。（3）在初初分基础础上，通通过担保保评估调调整并确确定分类类结果。在对自然人人其他贷贷款和微微型企业业贷款分分类时，要要及时对对保证人人的信誉誉和经营营情况，抵（质质）押物物的现实实市场价价值和变变现率进进行分析析、评估估，并根根据担保保的保障障能力划分担保保档次。担保符合合本细则则五级分分类标准准中特别别规定第第1 项要要求的，可可直接调调整为正正常类。当自然人人其他贷贷款和微微型企业业贷款的的初分类类结果为为次级或或次级以以下档次次的，如不符合本本细则五五级分类类标准中中特别规规定第11 项要要求，但但担保为为较好档档次的，可可上调最高至关关注档次次。如担担保

37、为一一般档次次的，可可上调一一级。担保的较好好和一般般档次按按以下标标准划分分：抵（质）押押担保合合同有效效，担保保范围至至少包括括主债权权及利息息，且手手续完备备，抵（质）押押物归属属不存在在任何争争议，市市场公允允价值或或可变现现价值超超过所担担保贷款款价值的贷款担担保为较较好档次次。担保合同同有效，担担保的范范围至少少包括主主债权及及利息，具具备以下下标准之之一的贷贷款担保，为为一般档档次：一一是保证证人有稳稳定的经经济来源源和足够够的代偿偿能力，足足以承担担保证责任，信信誉良好好，保证证方式为为连带保保证；二二是保证证人资金金实力发发生问题题可能影影响其承担保保证责任任，但履履行保证证

38、责任的的意愿较较强，保保证方式式为连带带保证；三是抵抵（质）强化合规知识教育提高案件防控力活动部分学习资料96押物的市场场公允价价值略低低于贷款款价值，但但借款人人或担保保人愿意意以提供供新的担担保等形形式弥补。其他担保保档次一一律不得得作为调调整初分分类结果果的因素素。5.小企业业贷款分分类标准准。根据贷款逾逾期时间间，同时时考虑借借款人的的风险特特征和担担保因素素，参照照小企业业贷款逾期天数风风险分类类矩阵进进行分类类，具体体要求如如下：（1）矩阵阵初分小企业贷款款按照以以下矩阵阵进行初初分类：逾期时间担保方式未逾期1 至30 天3 1 至至9 00天91 至1180天181 至至3600

39、天361 以以上信用正常关关注次级级可疑可可疑损失失保证正常正正常关注注次级可可疑损失失抵押正常正正常关注注关注次次级可疑疑质押正常正正常正常常关注次次级可疑疑（2）分类类调整发生商商业银行行小企业业授信工工作尽职职指引（试试行）第第十八条条所列举举的影响响小企业履约能能力的重重大事项项以及出出现该指指引“附录”所列举举的预警警信号时时，小企企业贷款的分类应应在逾期期天数风风险分类类矩阵的的基础上上至少下下调一级级。贷款发生生逾期后后，借款款人或担担保人能能够追加加提供履履约保证证金、变变现能力力强的抵质押物等等低风险险担保，且且贷款风风险可控控，资产产安全有有保障的的，贷款款风险分分类级别别

40、可以上调。6.信用卡卡透支的的分类标标准。信用卡透支支可按照照以下标标准结合合核心定定义进行行分类：逾期天数660 天天以下661 天天90 天91 天1800 天1811 天3600 天分类结果正正常关注注次级可可疑具备本细则则五级分分类标准准中“企事业业单位贷贷款（小小企业、微微型企业业贷款除除外）分类标准”第5 项所所列情况况之一的的信用卡卡透支划划为损失失贷款。7.住房按按揭贷款款和汽车车贷款等等的分类类标准。正常类：借借款人在在贷款期期间能够够正常还还本付息息。强化化合规知知识教育育提高案案件防控控力活动动部分学学习资料料97关注类：借借款人连连续违约约期数达达3 次；贷款本本金或利

41、利息逾期期90 天以内内。次级类：借借款人连连续违约约期数达达4-66 次；贷款本本金或利利息逾期期91 天-1880 天天以内。可疑类：借借款人连连续违约约期数达达7 次以以上；贷贷款本金金或利息息逾期1181 天以上上。损失类：具具备本细细则五级级分类标标准中“企事业业单位贷贷款（小小企业、微微型企业业贷款除外）分分类标准准”第5 项所所列情况况之一。8.表外业业务分类类。对信用证、承承兑、担担保等表表外信贷贷资产分分类时，要要将该客客户近期期的表内内业务分分类情况作为为重要参参考依据据。原则则上，对对该客户户表外信信贷资产产分类不不得高于于其近期期表内信贷资产产的分类类类别。若若该客户户

42、表内信信贷资产产未出现现不良，或或该客户户尚无表表内信贷资产，一一般可直直接将表表外信贷贷资产分分为正常常类或关关注类。9.特别规规定。（1）以国国债、金金融债券券、本机机构定期期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金金或利息息逾期未未超过990 天天，且质质物归属属不存在在任何争争议、质质押手续续完备、质押率低于于90%时，一一般划为为正常贷贷款。（2）需要要重组的的贷款至至少划为为次级类类；重组组后的贷贷款如果果仍然逾逾期，或或借款人人仍然无力归归还贷款款，应至至少归为为可疑类类。重组组贷款的的分类结结果在半半年内原原则上不不得向上调整，但但重组后后借款人人经营性性现金流流量

43、可以以完全满满足还款款要求，并并经过半半年观察期或正常常分期归归还本金金两次以以上、付付息正常常的，可可以不再再视为重重组贷款款。（3）违反反国家有有关法律律法规和和贷款管管理的有有关制度度规定，分分类结果果要下调调一级，已划分为损损失类的的不再调调整。（4）同时时满足下下列条件件的借新新还旧贷贷款原则则上划为为关注类类:借款人人生产经经营活动正常,能能按时支支付利息息；重新新办理的的贷款手手续；贷贷款担保保有效；属于周周转性贷贷款。符合下列条条件之一一的借新新还旧贷贷款至少少划为次次级类:借款主主体不合合规；担担保主体体不合规或担保不不充足；贷款手手续不合合规；本本金逾期期或欠息息；为清清收

44、贷款款本息、保保全资产产等目的发放放的借新新还旧贷贷款。（5）向符符合中中华人民民共和国国商业银银行法规规定的关关系人所所发放的的贷款最最高划为关注类。（6）顶名名贷款最最高划为为次级类类，冒名名贷款最最高划为为可疑类类。（7）社团团贷款或或银团贷贷款原则则上由代代理行（社社）进行行分类认认定，参参与行（社社）参考并进行行认定，认认定结果果原则上上一致，不不一致的的应召开开社（银银）团会会议协商商确定。七、十级分分类核心心定义及及分类标标准（一）十级级分类核核心定义义。1.农村银银行机构构公司类类信贷资资产适用用十级分分类，分分为：正正常1 、正常常2 、正正常3，关注1 、关关注2 、关注注

45、3，次级级1 、次次级2，可疑疑，损失失。强化化合规知知识教育育提高案案件防控控力活动动部分学学习资料料982.十级分分类与原原五级分分类的对对应关系系。正常1 、正正常2 、正常常3 对应应原五级级分类的的正常类类。关注1 、关关注2 、关注注3 对应应原五级级分类的的关注类类。次级1 、次次级2 对应原原五级分分类的次次级类。可疑、损失失分别对对应原五五级分类类的可疑疑、损失失类。次级1 、次次级2 、可疑疑和损失失合称为为不良信信贷资产产。3.十级分分类核心心定义。正常1：借借款人经经营状况况良好，连连续保持持良好的的信用记记录。借借款人在在行业中中享有较高声誉，产产品市场场份额较较高，所所在行业业前景好好。借款款人能够够履行合合同，有有充分把把握按时足额额偿还贷贷款本息息。正常2：借借款人经经营状况况稳定，连连续保持持良好的的信用记记录。借借款人处处于良性性发展状态，规模模适中，所所在行业业前景好好。借款款人能够够履行合合同，有有能力按按时足额额偿还